Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

E'lon qilingan http://www.allbest.ru/

Bakalavriat ishi

Mavzu bo'yicha: Moliyaviy samaradorlikni tahlil qilish iqtisodiy faoliyat korxonalar (“Gazprom dobycha Urengoy” MChJ “Texnologik transport va maxsus texnika boshqarmasi” filiali misolida)

Kirish

Iqtisodiyot fanining rivojlanishi korxonalarning samarali va uzluksiz ishlashi muammolarini hal qilish bilan uzviy bog'liqdir. Shu bilan birga, korxonalar oldida nafaqat o'zlarining moliyaviy-xo'jalik faoliyatining allaqachon erishilgan darajasini saqlab qolish, balki samaradorlikni ta'minlash, etarli darajada yuqori natijalarga erishishga intilish qiyin vazifa turibdi. iqtisodiy faoliyat, asoslangan boshqaruv qarorlarini qabul qilish, iqtisodiy xavfsizlik tizimini shakllantirish uchun asos yaratish va boshqalar.

Moliya-xo'jalik faoliyati samaradorligini baholash, boshqaruv qarorlari, xo'jalik resurslarining sarflanishi, shuningdek, korxonalarning samarali ishlashini ta'minlashning o'ziga xos texnologiyalari va vositalari olimlar uchun ham, amaliy iqtisodchilar uchun ham alohida qiziqish uyg'otadi. Bu xo‘jalik yurituvchi sub’ektlarning xo‘jalik faoliyati samaradorligining mohiyati va turlarini hozirgi zamon sharoitiga mos ravishda o‘rganish bilan bog‘liq masalalarning dolzarbligini tushuntiradi.

Moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini tahlil qilish sanoatning barcha tarmoqlarida yakuniy natijadir kasbiy faoliyat: sanoatda, ichida qishloq xo'jaligi, qurilish, savdo va boshqalar, bu jarayonda iqtisodiy jarayonlar o‘zaro bog‘liqligi va o‘zaro bog‘liqligi o‘rganiladi. Avvalo, korxonalarning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligiga ta'sir etuvchi muhim, asosiy belgilovchi omillar o'rganiladi.

Korxonalar faoliyati samaradorligi va uni takomillashtirish yoʻllari boʻyicha tadqiqotlar bilan bogʻliq keng koʻlamli masalalar E.Dolan, P.Druker, F.Kene, V. kabi mahalliy va xorijiy olimlar – iqtisodchilarning ishlarida oʻz ifodasini topgan. Kovalyov, X. Libenshteyn, K Makkonnel, M. Meskon, V. Pareto, V. Petti, A. Rats, D. Rikardo, Yu. Surmin, S. Fisher, D. Xan, T. Xachaturov, O. Sheremet, J. Shumpeter va boshqalar. Biroq, mavjud tadqiqotlarga qaramay, korxona faoliyati samaradorligini tavsiflovchi tushunchalarni yagona talqin qilish masalalari aniqlanmagan. Samaradorlikning mavjud tushunchalari ular o'rtasidagi aloqalarni tavsiflashga imkon bermaydi, chunki tizimli yondashuv mavjud emas.

Ishning maqsadi korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilishning nazariy va amaliy asoslarini o'rganishdir. Ushbu maqsadga erishish uchun quyidagi vazifalar belgilandi va hal qilinmoqda:

1. Korxona samaradorligi kontseptsiyasini ko'rib chiqing;

2. Korxona faoliyati samaradorligiga ta'sir etuvchi omillarni ko'rib chiqing;

3. Korxona faoliyati samaradorligini baholash metodikasini o'rganish;

4. Korxonaning xususiyatlarini ko'rib chiqing;

5. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish;

6. Faoliyatining samaradorligini baholash;

7. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini oshirish yo'llarini ko'rib chiqish;

Tadqiqot ob'ekti - "Gazprom dobycha Urengoy" MChJning "Texnologik transport va maxsus jihozlarni boshqarish" filiali. moliyaviy iqtisodiy likvidlik rentabelligi

Tadqiqot predmeti korxona moliyaviy-iqtisodiy faoliyati samaradorligini oshirishning nazariy, ilmiy-uslubiy va amaliy jihatlari hisoblanadi.

Ishda iqtisodiy hodisalarni o'rganishning umumiy ilmiy va maxsus usullari qo'llaniladi: tahlil va sintez - tushunchalarni aniqlash; tarkibiy tahlil - ko'rsatkichlar dinamikasi va tuzilishini o'rganish; guruhlash va tasniflash - tizimlashtirish uchun. Ishning axborot bazasi huquqiy hujjatlar, mahalliy va xorijiy mualliflarning ilmiy-uslubiy ishlari, korxona faoliyati samaradorligiga oid davriy nashrlar materiallari, shuningdek, xo'jalik ichidagi tashkiliy-me'yoriy hujjatlar, korxonaning moliyaviy hisobotlari.

Bakalavriat ishi kirish, uch bob, xulosa, foydalanilgan adabiyotlar ro‘yxati va ilovadan iborat.

Kirishda belgilangan mavzuning dolzarbligi, maqsadga muvofiqligi, ob'ekti, maqsadi va vazifalari ochib beriladi.

Birinchi bobda korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini tahlil qilishning nazariy va uslubiy jihatlari, korxona xo'jalik faoliyatiga ta'sir etuvchi ko'rsatkichlar va omillar ko'rib chiqiladi.

Ikkinchi bob “Gazprom dobycha Urengoy” MChJ “Texnologik transport va maxsus texnika boshqarmasi” filialining moliyaviy-xo‘jalik faoliyatini har tomonlama tahlil qilishga bag‘ishlangan bo‘lib, natijada moliyaviy-iqtisodiy faoliyat samaradorligini baholashga bag‘ishlangan. korxona faoliyati ko'rsatilgan.

Uchinchi bobda chora-tadbirlarni amalga oshirish samaradorligini hisoblash asosida “Gazprom dobycha Urengoy” MChJ “Texnologik transport va maxsus texnika boshqaruvi” filialining moliya-xo‘jalik faoliyatini takomillashtirish yo‘llari taklif etilgan.

Xulosa qilib aytganda, “Gazprom dobycha Urengoy” MChJ “Texnologik transport va maxsus texnika boshqarmasi” filiali faoliyatini har tomonlama tahlil qilish natijasida olingan ma’lumotlarni umumlashtiraman.

1-bob. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini tahlil qilishning nazariy va uslubiy jihatlari.

1.1 Korxona faoliyati kontseptsiyasi

Iqtisodiyot fanining dolzarb muammolari orasida ishlab chiqarish samaradorligi, korxonalar faoliyati, faoliyati va faoliyati muammosi doimo muhim o'rin tutib kelgan. Unga qiziqish xo'jalik boshqaruvining turli darajalarida - korxonalar yoki ularning tarkibiy bo'linmalari rahbarlaridan tortib, davlat rahbarlarigacha bo'lgan davrda yuzaga keladi.

Shubhasiz haqiqat shundaki, samaradorlik murakkab, ko'p qirrali, murakkab kategoriyadir. Aksariyat olimlarning fikricha, samaradorlik zamonaviy iqtisodiy fanning eng qiyin kategoriyalaridan biridir. Bundan tashqari, samaradorlik toifasi vaqt o'tishi bilan rivojlangan va uzoq va murakkab tarixga ega.

"Samaralilik" toifasining joriy ta'riflarini tahlil qilgandan so'ng, biz uni ta'riflashning ikkita asosiy yondashuvini ajratib ko'rsatishimiz mumkin.

Birinchi yondashuv:

Samaradorlik ma’nosida “samaradorlik”ni xarakterlaydi;

Bu savolga javob beradi: natijalarga erishish uchun qanday natijalarga erishildi va qanday xarajat, nima va qancha resurslar sarflandi;

Samaradorlikni natijalar va xarajatlar nisbati sifatida ko'rib chiqadi.

Ikkinchi yondashuv:

Maqsadga erishish nuqtai nazaridan "samaradorlik" ni tavsiflaydi;

Savolga javob beradi: maqsadga erishdik va unga qanchalik yaqinmiz;

Yondashuvning asosiy mezoni “natija – maqsad”dir.

Ko'p sonli tadqiqotlar samaradorlik tushunchasining mohiyatini aniqlashga bag'ishlangan. ilmiy maqolalar. Shu bilan birga, “iqtisodiy samaradorlik” tushunchasi batafsilroq tahlil qilishni taqozo etadi. Iqtisodiy samaradorlik me’yorlarining iqtisodiy mohiyati, ushbu standartlarning tarmoqlar bo‘yicha tabaqalanish darajasi, variantlarni solishtirish uchun asos yaratish kabi masalalar iqtisodchilarning muhokama predmeti hisoblanadi.

"Samaralilik" so'zi "ta'sir" so'zidan kelib chiqqan bo'lib, lotincha "effektus" - bajarish, harakat degan ma'noni anglatadi. Ta'sir - har qanday sabablar, kuchlar, harakatlar, faoliyatlarning natijasi, natijasi. Samaradorlik esa ob'ektning (qurilma, jarayon, hodisa, faoliyat turi) xarakteristikasi bo'lib, uning ijtimoiy foydasi, unumdorligi va boshqa ijobiy fazilatlarini aks ettiradi.

Sheremet A.D. va Sayfulin R.S. samaradorlikni iqtisodiy fanning eng qiyin kategoriyalaridan biri deb hisoblaydilar. Qabul qilingan qarorlar qiymatining miqdoriy mezonlarini yaratish uchun asos bo'lganligi sababli, u moddiy - tarkibiy, funktsional va tizim xususiyatlari iqtisodiy faoliyat. Tushunchalarni farqlash odatiy holdir iqtisodiy samara va iqtisodiy samaradorlik. Iqtisodiy samara iqtisodiy faoliyatning foydali natijasi, undan olinadigan foyda, iqtisodiy samaradorlik esa olingan samara va xarajatlar yoki xarajatlarning umumiy miqdori nisbati bilan baholanadigan kategoriyadir. Shunday qilib, ba'zi olimlarning fikriga ko'ra, iqtisodiy samara ma'lum bir davr uchun ma'lum bir turdagi mashina dizayni yoki faoliyatini joriy etishdan olingan xarajatlarni kamaytirish yoki foydani ko'paytirish ko'rinishidagi mutlaq tejamkorlikdir va iqtisodiy samaradorlik - iqtisodiy samaradorlik nisbati. kapital qo'yilmalarga ta'siri. IN bozor sharoitlari"samaradorlik" tushunchasi moliyaviy va ishlab chiqarish resurslaridan foydalanish bilan chambarchas bog'liq. Buning sababi shundaki, har bir korxonaning maqsadi yuqori natijaga erishish bo'lib, unga erishish barcha turdagi resurslarni optimal shakllantirish va ulardan samarali foydalanish mumkin bo'ladi. Shuning uchun iqtisodiy adabiyotlarda berilgan ta'riflar, asosan, samaradorlikni faoliyat (jarayon, operatsiya, loyiha) natijasining uni olishga olib kelgan xarajatlarga nisbati sifatida ko'rib chiqish taklif qilingan paytga to'g'ri keladi.

Mahalliy va xorijiy olimlarning “samaradorlik”ning iqtisodiy mohiyatiga nisbatan nazariy yondashuvlarini tahlil qilib, quyidagi xususiyatlarni sanab o‘tishimiz mumkin:

Muayyan faoliyatning uning bajarilishini tavsiflovchi sifat natijasi;

Barcha turdagi resurslardan samarali va oqilona foydalanish natijasi;

Muayyan yakuniy natijaning uni olishni ta'minlagan xarajatlarga nisbati.

Ko'pgina olimlar samaradorlikni ta'kidlaydilar iqtisodiy kategoriya, olingan natijalar va ularga erishish uchun sarflangan resurslar o'rtasidagi nisbatni aks ettiradi."Samaralilik" toifasi "foydali ishlab chiqarish" tushunchasi bilan chambarchas bog'liq bo'lib, samaradorlikni o'lchashda resurslar dastlabki paytda ma'lum miqdorda taqdim etilishi mumkin. (qayta baholangan) qiymati (ishlatilgan resurslar) , yoki, shaklda ularning qiymatining bir qismi ishlab chiqarish xarajatlari(ishlab chiqarishda iste'mol qilinadigan resurslar). Iqtisodiy samaradorlik esa ishlab chiqarish natijalari va resurslar o'rtasidagi shunday nisbat bo'lib, unda ishlab chiqarish samaradorligining tannarx ko'rsatkichlari olinadi. Bunday holda, ushbu nisbatning uchta varianti mumkin:

1) resurslar va natijalar tannarx shaklida ifodalanadi;

2) resurslar - qiymatda, natijalar esa - naturada;

3) resurslar - natura shaklida, natijalar esa - qiymat shaklida.

Samaradorlik tizimning o'z maqsadlariga erishishdagi muvaffaqiyatining ko'rsatkichi sifatida ham tavsiflanadi. Bundan tashqari, samaradorlik tushunchasi tizimlarga xosdir. Buni hisobga olgan holda, tizimlar ko'pincha minimal xarajatlar bilan maksimal samaraga erishishga intiladi. Bu erda ikkita qarama-qarshilik mavjud, chunki bu ikki mezon bo'yicha qarama-qarshi ekstremallar hech qachon mos kelmaydi. Bunday maqsad shunchaki real emas, chunki u chegaraviy samaradorlik tamoyilini buzadi, unga ko'ra cheklangan resurslarga ega har qanday tizim samaradorligining yuqori chegarasi mavjud. Amalda, biron bir xarajatsiz foydali natijaga erishish qiyin.

Ko'pincha, bu qarama-qarshi mezonlarning nisbati egri chiziqning ba'zi funktsional munosabatlari bilan namoyon bo'ladi, bu tasodiflar, qoida tariqasida, xarajatlarning nol darajasi bilan nol ta'sir, shuningdek, ta'sirning o'sish sur'atining pasayishi bilan tavsiflanadi. xarajatlarning ortishi bilan. Aksariyat mualliflar samaradorlik toifasini ta'sirning unga erishish uchun sarflangan xarajatlar yoki resurslarga nisbati sifatida tushunadilar. Ushbu yondashuv qimmat deb ataladi. “Xarajat” yondashuvining mohiyati shundan iboratki, iqtisodiy samaradorlik – natija va xarajatlar nisbati. Ya'ni, u har qanday faoliyatning natijasi yoki samarasi va amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlar nisbatini ifodalaydi.

Samaradorlik natijalar va xarajatlar nisbati, shuningdek xarajatlar va faoliyat natijalari nisbati sifatida ifodalanishi mumkin. "Xarajat" yondashuvi doirasida faoliyat natijasi ishlab chiqarish xarajatlaridan qiymatning oshib ketishi bo'lib, u quyidagicha ifodalanadi. pul shakli mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish uchun joriy xarajatlar. Iqtisodiy samaradorlik kontseptsiyasini tavsiflovchi asosiy elementlardan biri foydali faoliyat natijasi turi, ta'sir esa natijalarning xarajatlardan mutlaq oshib ketishi degan fikr mavjud. Va bu bilan rozi bo'lmaslik mumkin emas, chunki iqtisodiy samaradorlikni aniqlash uchun birinchi navbatda olingan iqtisodiy samarani aniqlash kerak.

Xarajat yondashuviga qo'shimcha ravishda resurs yondashuvi mavjud bo'lib, unga ko'ra korxona resurslari birliklaridan foydalanish samaradorligi tavsiflanadi: moliyaviy, moddiy, mehnat. Jumladan, “iqtisodiy samaradorlik” tushunchasi foydalanilgan resurslar birligidan ma’lum natija olish deb ta’riflanadi.

Ko'pgina mualliflarning ta'kidlashicha, iqtisodiy samaradorlik - bu yashash uchun eng kam xarajat bilan eng katta natijalarga erishish va moddiylashtirilgan mehnat. Bu vaqtni tejash qonuni namoyon bo'ladigan o'ziga xos shakldir.

Kapitalistik ishlab chiqarish usuli sharoitida iqtisodiy samaradorlikning umumlashtiruvchi ko'rsatkichi foyda darajasi, shuningdek, mehnat unumdorligi va kapital sig'imi, mahsulotning kapital unumdorligi va kapital sig'imi, mahsulotning moddiy unumdorligi va moddiy zichligi, iqtisodiy samaradorlikdir. kapital qo'yilmalar, yangi asbob-uskunalar, mahsulotlarning energiya sig'imi va hokazolar.Shunday qilib, korxonaning iqtisodiy samaradorligining mohiyati mahsulot ishlab chiqarish uchun barcha birlik xarajatlarini tejashda uning rentabelligini belgilaydi.

Shunga ko'ra, korxona faoliyatining "resurs" yondashuvi doirasidagi yakuniy natijasi foyda hisoblanadi.

Shuningdek, iqtisodiy samaradorlik eng kam xarajat evaziga mahsulotning maksimal chiqishiga erishish imkonini beruvchi resurslarning kombinatsiyasi sifatida tavsiflanadi. Ushbu xulosa korxonalar o'rtasidagi raqobat, iqtisodiy jihatdan foydali shartlar ishlab chiqarish va mahsulot sotish maksimal foyda olish maqsadida ishlab chiqaruvchilarni asosiy fondlardan yanada oqilona foydalanishga undash.

Ayrim iqtisodchilar iqtisodiy samaradorlik kategoriyasining mohiyatini iqtisodiy samaradorlik darajasi va jamiyatning iqtisodiy taraqqiyot darajasi sifatida belgilaydilar. Iqtisodiy samaradorlik kontseptsiyasiga xarajat va resurs yondashuvlariga kelsak, fikrga qo'shilish mumkin, ishlab chiqarish natijalarining haqiqatda sarflangan mablag'larga nisbati bo'lgan iqtisodiy samaradorlik tushunchalarini va resurslar samaradorligi tushunchasini ajratish mumkin. ishlab chiqarish natijalarining avanslangan asosiy va aylanma kapitalga nisbati. Biroq, ular ham chambarchas bog'liq, chunki joriy xarajatlar mavjud mablag'larning hajmi va tuzilishiga va ularning aylanish tezligiga bog'liq.

Dolan E J. va Lindsi D. iqtisodiy samaradorlikni shunday holat deb hisoblaydilarki, bunda bir kishining xohish-istaklarini boshqa birovning xohish-istaklarini qondirishga aralashmasdan toʻliqroq qondiradigan yagona siljishni amalga oshirish mumkin emas. . Iqtisodiy samaradorlik kontseptsiyasining bunday formulasi ba'zan Pareto samaradorligi deb ataladi. Shu bilan birga, boshqaruvning asosiy vazifasi turli manfaatlarni muvofiqlashtirish va optimal nisbat asosida maqsad va vazifalar majmuasini shakllantirishdan iborat. Makkonnel K. iqtisodiy samaradorlik resurslarning eng samarali kombinatsiyasidan foydalanish asosida mahsulotlarning eng yaxshi yoki optimal kombinatsiyasini ishlab chiqarishdir, deb hisoblaydi. Mahsulotlarning optimal kombinatsiyasi deganda, qoida tariqasida, individual iste'molchilar tomonidan tanlanadigan ularning kombinatsiyasi tushuniladi. mukammal bozor narxiga qarab. Va resurslarning optimal kombinatsiyasi minimal imkoniyat xarajatlari bilan mahsulot ishlab chiqaradigan bunday kombinatsiya bo'ladi. Korxonaning iqtisodiy samaradorligini aniqlash uchun faoliyat natijalarini (iqtisodiy samarani) ushbu natijani ta'minlagan xarajatlar yoki resurslar bilan solishtirish kerakligini ta'kidlaydigan olimlarning fikriga qo'shilmaslik mumkin emas. Hozirgi vaqtda "samaradorlik", "ishlab chiqarish samaradorligi", "korxona faoliyati samaradorligi" tushunchalari o'rtasida aniq chegaralar mavjud emas. Ko'pincha samaradorlikning ma'lum bir turiga ta'rif berib, mualliflar unga yondashuvning mohiyatini to'liq ochib bermaydilar. Shunday qilib, korxona faoliyatining samaradorligi tushunchasi polimorfik xususiyatga ega. Shuning uchun har xil mezonlar bo'yicha tegishli samaradorlik turlarini ajratib ko'rsatish muhim, ularning har biri korxona faoliyati tizimi uchun ma'lum ahamiyatga ega. Korxona samaradorligiga yondashuvlarni umumlashtirish (samaradorlik turlarini tasniflash) korxona samaradorligini turli mezonlar bo'yicha turli tomonlardan tavsiflash imkonini beradi. Bundan tashqari, samaradorlik turlarining har biri korxona samaradorligining alohida tavsifini taqdim etadi. Shuning uchun samaradorlikning barcha turlariga e'tibor qaratish lozim, chunki ular birgalikda korxonaning yakuniy samaradorligini sezilarli darajada oshirishi mumkin. Bundan tashqari, korxona faoliyatining samaradorligi bitta emas, balki bir nechta muhim mezonlar bilan belgilanishi kerak. Shunday qilib, iqtisodiy faoliyat samaradorligini aniqlash katta ilmiy va amaliy ahamiyatga ega. Iqtisodiy faoliyat samaradorligini aniqlash orqali nafaqat korxona samaradorligini baholash, uning turli tarkibiy bo'linmalari va faoliyatining umumiy ta'sirini tahlil qilish, balki rivojlanish strategiyasini aniqlash, kelajak uchun prognoz va chora-tadbirlar rejasini ishlab chiqish, ishlab chiqarishni tashkil etish va ishlab chiqarishni rivojlantirish bo'yicha chora-tadbirlar rejasini tuzish mumkin. sarflangan resurslardan foydalanish natijalari: ishlab chiqarish vositalari, mehnat, axborot va boshqalar.

Korxona faoliyatining samaradorligi ijtimoiy-mavjudlikning murakkab xarakteristikasi hisoblanadi. iqtisodiy tizim. Korxonaning samaradorligini aniqlash uchun korxona faoliyati samaradorligini baholash mezonlari to'plamini o'z ichiga olgan kompleks yondashuvni qo'llash kerak: uning xarajatlari samaradorligi, maqsadli ko'rsatkichlar va raqobatbardoshlik.

1.2 Korxona faoliyatiga ta'sir etuvchi omillar

Korxonaning iqtisodiy faoliyati natijalariga va uning samaradorligiga ijobiy va salbiy ta'sir ko'rsatadigan ko'plab omillar ta'sir qiladi, shuning uchun ularning tasnifini tizimlashtirish juda muhimdir. integratsiyalashgan yondashuv samaradorlikni baholash. JST normalari va standartlari ta'sirida korxona faoliyatidagi, mahsulot sifati va assortimentidagi o'zgarishlar; davlat tomonidan tartibga solish, korxonalar faoliyati va soliqqa tortish korxonalar faoliyatiga sezilarli ta'sir ko'rsatadi va samarali omillar doirasini kengaytiradi.

Omillar iqtisodiy jarayonlarni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan jarayon va hodisalarning rivojlanishining harakatlantiruvchi kuchidir.

Korxonalar yoki ularning alohida resurslari, jarayonlari, aktivlari va boshqalar samaradorligiga bag'ishlangan nashrlarning tahlili shuni ko'rsatdiki, ko'plab mualliflar o'rganilayotgan muayyan ob'ekt omillarining tasnifini ko'rib chiqadilar. Masalan:

Aylanma mablag'larning samaradorligi, likvidligi va aylanishiga ta'sir etuvchi omillar tasnifi;

Asosiy kapitaldan foydalanish samaradorligiga ta'sir etuvchi omillar tasnifi;

Rentabellik va ishlab chiqarish samaradorligini oshirishga ta'sir etuvchi omillarning tasnifi.

Ba'zi mualliflar omillarni ishlab chiqarish xarajatlarining o'zgarishiga ta'sir qilish nuqtai nazaridan ko'rib chiqadilar, ya'ni asosiy operatsion faoliyat. Bunday yondashuv korxonalar faoliyati ko'rsatkichlarini har tomonlama baholashga imkon bermaydi, faqat alohida o'rganish ob'ekti hisoblanadi. Masalan, omillar quyidagi ikki guruhga bo'linadi:

birinchi guruh - iqtisodiy rivojlanishning umumiy darajasini aks ettiruvchi va xo'jalik yurituvchi subyekt faoliyatiga bog'liq bo'lmagan tashqi omillar.

Ushbu omillar guruhining ta'siri xom ashyo va materiallar, asbob-uskunalar, energiya tashuvchilar narxlari darajasida, transport, suv va boshqa moddiy xizmatlar tariflarida, ijara stavkalarida, amortizatsiya stavkalarida, ijtimoiy sug'urta badallarida va boshqa majburiy to'lovlarda namoyon bo'ladi. to'lovlar.

Ikkinchi guruh - bu xo'jalik yurituvchi sub'ektning tadbirkorlik faoliyati bilan bevosita uning faoliyati natijalari bilan bog'liq bo'lgan ichki omillar. Ushbu omillar guruhiga quyidagilar kiradi: mahsulotni sotishdan tushgan tushumlar hajmi, qo'llaniladigan mehnatga haq to'lash shakllari va tizimlari, ishlab chiqarish elementlaridan foydalanish va takror ishlab chiqarish samaradorligi darajasi va boshqalar.

Bozor sharoitida iqtisodiy faoliyatning iqtisodiy tahlili tizimli yondashuvga asoslanadi, bu turli omillarni kompleks baholash, korxona faoliyati samaradorligini oshirish uchun ularni o'rganishga maqsadli yondashuv bilan tavsiflanadi (1-jadval).

Jadval 1. Omillarni tasniflashga yondashuvlar tahlili

	Omillarning tasnifi belgilari	Omillarning tasnifi
	Ular ish natijalariga ta'sir qilganda (qiymati, sintez darajasi bo'yicha)	Asosiy
		ikkinchi darajali
	Jozibadorlik darajasi bo'yicha (korxonani rivojlantirish usuli bo'yicha)	Intensiv
		keng qamrovli
	Ichki mazmuni bo'yicha (o'rganilayotgan hodisalarning mazmuni bo'yicha)	keng qamrovli
		miqdoriy
		sifat
		ikkinchi tartibli omillar
	Harakatning tabiati boʻyicha (iqtisodiy hodisalarning aks etish xususiyatiga koʻra, kelib chiqish usuli, shakllanish usuli boʻyicha)	ob'ektiv
		sub'ektiv
	Qoplash darajasi bo'yicha
		xos
	Tafsilot darajasi bo'yicha	murakkab (murakkab)
	Harakatlar ketma-ketligi bo'yicha	birinchi darajali omillar
		ikkinchi tartibli omillar
	Kelib chiqqan joyi bo'yicha	ichki
	Harakat vaqti bo'yicha	doimiy
		o'zgaruvchilar
	Birikish darajasiga qarab	sintetik
		analitik
	Vaqt bo'yicha (yaroqlilik muddati)	Uzoq muddat
		qisqa muddatga
	hal qilinadigan vazifalarning xususiyatiga qarab (natijani olish vaqtiga ko'ra)	strategik
		taktik
		istiqbolli
	Harakat yo'li bilan
		bilvosita
	Ishlab chiqarish jarayonida ishtirok etish xususiyatiga ko'ra	ishlab chiqarish
		samarasiz
	Nazorat darajasi bo'yicha	boshqargan
		yomon nazorat qilingan
		boshqarilmaydigan
	Qo'llanish doirasiga qarab	global
		mahalliy
		iqtisodiy
	Foydalanish darajasi va ob'ektiga qarab	iqtisodiy
		tarmoqlararo
		sanoat
		mintaqaviy
		fermada
	Iqtisodiy mazmuniga ko'ra	tashkiliy
		iqtisodiy
		ijtimoiy
		demografik
		tabiiy
		logistika
	Mehnat elementlariga ko'ra
	Harakat yo'nalishi orqasida	ijobiy
		salbiy

Tasniflashning yuqoridagi yondashuvlaridan farqli o'laroq, korxonaning iqtisodiy samaradorligiga ta'sir qiluvchi ko'plab omillarni tahlil qilishda ichki va tashqi omillar ham ajralib turadi.

Ichki omillar - korxonani tashkil etish va boshqarishga ta'sir qiluvchi, shuningdek texnologik, boshqaruv va kadrlar xususiyatlari bilan bog'liq bo'lgan omillar. Tashqi omillar - korxonada jamiyat va atrof-muhitga ta'sir qiluvchi omillar.

Korxonaning iqtisodiy samaradorligiga ta'sir qiluvchi ichki omillarga quyidagilar kiradi:

Korxonaning asosiy fondlarining tarkibi, texnik darajasi va eskirish darajasi;

Xodimlarning tarkibi, tayyorgarlik darajasi, motivatsiyasi va malakasi;

Ichki xizmatlar (axborot, transport, ta'minot va marketing, ombor va boshqalar) ishini boshqarish va tashkil etish sifati;

Xodimlarning mehnatiga haq to'lash, moddiy va ijtimoiy rag'batlantirish tizimi.

Tashqi omillarga quyidagilar kiradi:

Ijtimoiy-siyosiy omillar (siyosiy barqarorlik, inqirozlar, ijtimoiy tengsizlik darajasi, harbiy mojarolar, integratsiya va separatizm);

Moliyaviy va valyuta omillari (foiz stavkalari, valyuta kurslari dinamikasi, moliya bozorlaridagi barqarorlik va inqiroz);

Iqtisodiy va bozor omillari (xom ashyo, moddiy-texnika va mehnat resurslari, narxlar, raqobat darajasi);

Davlat tomonidan tartibga solish (soliqlar, tariflar, kvotalar, marjinal narxlar, litsenziyalar, taqiqlar, tarifsiz to'siqlar);

Ilmiy-texnik omillar (texnologiyaning rivojlanish darajasi, sotib olishning mavjudligi yoki o'z innovatsiyalarini ishlab chiqish imkoniyati);

Tabiiy-iqlim omillari (foydali qazilmalarning mavjudligi va ulardan foydalanish imkoniyati, iqlim sharoiti, tabiiy ofatlar);

Boshqa tashqi omillar (iqtisodiy qadriyatlar va xulq-atvor normalari, an'analar, urf-odatlar, mentalitet, diniy munosabatlar);

Jahon bozorlarida ishlashda global omillar, iqtisodiy qonunchilik, sinergiya va boshqalar.

Tadqiqot shuni ko'rsatdiki, mualliflar asosan omillarning ta'sirini faqat operatsion faoliyat yoki alohida o'rganish ob'ektidan baholaydilar, bu umuman korxonaning iqtisodiy samaradorligini va uning turlari bo'yicha umumiy baho berishga imkon bermaydi.

Shuning uchun omillar nafaqat operatsion faoliyatga, balki korxonaning oddiy faoliyatining boshqa turlarini ham qamrab olishi kerak: ishlab chiqarish, moliyaviy, investitsion va boshqalar.

Bundan tashqari, omillarning bunday tasnifi korxona faoliyatining barcha turlarining iqtisodiy samaradorligini boshqarish uchun etarli emas, shuning uchun omillarni tizimlashtirish uchun nafaqat tashqi va ichki omillarni, balki umumiy va xususiy omillarni ham ajratib ko'rsatish kerak. va samaradorlikka ta'sir qiluvchi omillar. ba'zi turlari korxona faoliyati. Globallashuv jarayonlari sharoitida global omillarni boshqalardan alohida ko'rib chiqish kerak tashqi omillar korxonaning iqtisodiy samaradorligiga ta'sir qiladi. Shunday qilib, omillarni tasniflashga bunday yondashuv nafaqat ularni tizimlashtirish, balki salbiy omillar ta'sirini kamaytirish va salbiy omillar ta'sirini kuchaytirish maqsadida korxonaning iqtisodiy faoliyatini har tomonlama baholash uchun ko'rsatkichlar tizimini shakllantirishga imkon beradi. ijobiylari.

1.3 Korxona samaradorligini baholash metodikasi

Korxona salohiyatidan foydalanish samaradorligini oshirish yuqori sifatli boshqaruv qarorlari, amalga oshirish asosida amalga oshiriladi zamonaviy usullar boshqaruv innovatsion jarayonlar, qidirmoq innovatsion yechimlar. Intellektual kapital samaradorligini baholash mezonlari, tadqiqot va ishlanmalar hissasi va innovatsiyalar korxona strategiyalaridan tubdan farq qiladi, bu esa samaradorlikni aniqlash tizimini takomillashtirishni talab qiladi.

Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini aniqlash biznes jarayonlarini umumiy baholash, korxonaning raqobatbardoshligini baholash va motivatsion xatti-harakatlarni shakllantirish uchun asosdir. Iqtisodiy samaradorlik resurslardan foydalanishni tavsiflovchi natijalarning xarajatlarga nisbati sifatida aniqlanadi. Moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini baholash butun korxona samaradorligi, innovatsion va investitsiya faoliyatining iqtisodiy asoslanishi bilan belgilanishi mumkin. Bundan tashqari, jarayon korxona resurslaridan foydalanish samaradorligi ko'rsatkichlarini o'z ichiga oladi:

Umumiy ko'rsatkichlar (ishlab chiqarish rentabelligi, tovar mahsulotining 1 rubliga xarajatlar va boshqalar);

Mehnatdan foydalanish samaradorligi (mehnat unumdorligining o'sish sur'ati, mahsulot birligining mehnat zichligi va boshqalar);

Asosiy vositalardan foydalanish samaradorligi (kapital unumdorligi, asosiy fondlarning rentabelligi va boshqalar);

Moliyaviy resurslardan foydalanish samaradorligi (aylanma mablag'larning aylanishi va boshqalar).

Rentabellik korxona samaradorligining umumlashtiruvchi ko'rsatkichi sifatida tan olinadi. Korxonaning rentabelligini tahlil qilish quyidagi sabablarga ko'ra amalga oshiriladi:

Xarajat yondashuvidan foydalangan holda rentabellik ko'rsatkichlari (mahsulotning rentabelligi, operatsion faoliyatning rentabelligi);

Sotish rentabelligini tavsiflovchi ko'rsatkichlar ( sof foyda sotish va boshqalar)

Resurslardan foydalanish samaradorligi ko'rsatkichlari yoki resurs yondashuvi (rentabellik tenglik korxonalar, aktivlar rentabelligi).

Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini baholash uchun aktivlar rentabelligi, o'z kapitali rentabelligi, o'z kapitali rentabelligi, sotishdan olingan daromadlilik, strategik qo'yilmalar rentabelligi, aksiyalar rentabelligi ko'rsatkichlaridan foydalaniladi. Biroq, bu ko'rsatkichlar korxonaning hozirgi holatini tavsiflaydi. Korxona samaradorligini baholash moliyaviy va moliyaviy bo'lmagan ko'rsatkichlar bo'yicha amalga oshirilishi kerak, korxona faoliyatining barcha jihatlarini hisobga olish kerak. Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini ko'rib chiqishda, ko'pincha, iqtisodiydan tashqari, ijtimoiy samaradorlik korxonaning institutsional samaradorligi hisobga olinadi.

Integratsiyalashgan va tamoyillarini amalga oshirish asosida korxona samaradorligini baholash tizimli yondashuv asosida takomillashtirildi:

Moliyaviy hisoblagichlarni yaxshilash;

Korxona qiymatiga asoslangan boshqaruv;

ijodlari murakkab tizimlar faoliyat sohalarida natijalarni o'lchash;

Pul oqimini aniqlashga asoslangan samaradorlik ko'rsatkichlarining investitsiya tahlilidan foydalanish (sof joriy qiymat, rentabellik indeksi, daromadning ichki darajasi va boshqalar).

Korxonani samarali boshqarish uchun uning qiymatini baholash joriy etiladi, u o'zgarishlarga moslashuvchan bo'lishi va korxona qiymatidagi o'zgarishlarni aks ettirishi mumkin.

Korxonani samarali boshqarishning asosiy mezoni uning bozor qiymati hisoblanadi. Xarajat yondashuvi mutlaq (foyda) va nisbiy (rentabellik) ko'rsatkichlari asosida korxona boshqaruviga muqobil sifatida qaraladi.

Korxonaning bozor qiymatining ko'rsatkichi uning faoliyati samaradorligini har tomonlama baholashdir. Sotish hajmi, foyda, tannarx, likvidlik, moliyaviy barqarorlik, aktivlar aylanmasi kabi korxona faoliyatining an'anaviy ko'rsatkichlari individual xususiyatlardir. iqtisodiy jihatlari korxona faoliyati, tannarx esa umumiy ko'rsatkich hisoblanadi.

An'anaviy tarzda korxona faoliyati qiymatini baholashda tannarx, bozor va daromad yondashuvlaridan foydalaniladi; baholash usullari pul oqimlari, joriy qiymatlar, biriktirilgan qiymatlar, joriy qiymatlardan foydalangan holda daromadlar va aktivlarning kombinatsiyasiga asoslanishi mumkin. Ushbu boshqaruvga ko'ra, foyda korxonaning asosiy maqsadi emas. Foyda turli yo'nalishlarda shakllanishi mumkin va asosiy o'lchov ko'rsatkichi uzoq muddatda korxonaning strategik maksimal qiymati bo'lishi kerak.

Qiymatga asoslangan boshqaruv asosiy e'tiborni korxonaning joriy rentabelligiga emas, balki uning bozor qiymatini oshirish maqsadida kelajakdagi daromadlarini shakllantirishga qaratadi. Baholash tamoyillari - foydalilik, almashtirish, eng yaxshi va eng samarali foydalanishni kutish va boshqalar. Ular korxona qiymatini uni belgilovchi omillarga ta'sir qilish orqali boshqarish uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

Korxona qiymatining o'zgarishini belgilovchi ko'rsatkichlar asosida ham strategik, ham operatsion qarorlar qabul qilinadi.

Pul oqimlari korxonaning moliyaviy natijasini ifodalaydi. Korxonani operativ va strategik boshqarish uchun pul oqimi toifasidan foydalaniladi. Operatsion darajada, mablag'larning tushumlari va xarajatlarini muvozanatlash va ularni strategik darajada sinxronlashtirish, korxona samaradorligini aniqlash.

Pul oqimlari tushunchasi quyidagi masalalarni hal qilishni o'z ichiga oladi: pul oqimining tarkibi va davomiyligini aniqlash; ta'sir etuvchi omillarni aniqlash; xavfni baholash chegirma omilini aniqlash.

Pul oqimini sodda tarzda yig'indi sifatida ko'rish mumkin sof foyda va amortizatsiya. Naqd pul oqimi asosida ishlash ko'rsatkichlari hisoblanadi: sof joriy qiymat; rentabellik indeksi; ichki daromad darajasi; chegirmali to'lov muddati. Korxonani baholash uchun eng maqbuli sof joriy qiymat va rentabellik indeksidir.

Raqobatchilar bilan taqqoslaganda korxona samaradorligini oshirish imkoniyatlarini aniqlash va korxonaning raqobatbardoshligini yaratish uchun muhim resurslarni aniqlash korxonalarning raqobatbardoshlik darajasini baholash maqsadi bilan belgilanadi. Korxonaning raqobatbardoshligi vaqt o'tishi bilan o'zgarib turadigan dinamik xususiyatdir. Korxonaning raqobatbardoshligini baholash, uning faoliyati samaradorligini baholash sifatida, moliyaviy, texnik va iqtisodiy ko'rsatkichlar bo'yicha integral koeffitsient asosida yoki foyda, pul oqimlari va biznes qiymatini tahlil qilish orqali amalga oshirilishi mumkin.

Integral koeffitsientni aniqlashda muhim muammo bu zarur ko'rsatkichlarni tanlash va ularga og'irlik koeffitsientlarini belgilashdir. Ikkinchi yondashuvning afzalligi shundaki, baholash natijasi koeffitsientlar emas, balki korxonaning o'ziga xos iqtisodiy ko'rsatkichlari hisoblanadi. Biroq, buning asosida moliyaviy ko'rsatkichlar ro'yxatini tahlil qilish strategik qarorlar, bu ko'rsatkichlarni amalda qo'llashning afzalliklari va kamchiliklarini hisobga olish kerak.

Boshqaruv hisobining Amerika nazariyasida korxona faoliyatini baholash uchun ko’rsatkichlardan foydalanish maqsadi “Korxona samaradorligini o’lchash” boshqaruv hisobi standartida belgilangan. Standart kompaniya boshqaruvining samaradorligi baholanadigan ko'rsatkichlarni qo'llashni taklif qiladi:

Sof daromad va aktsiyaga to'g'ri keladigan daromad;

pul oqimlari;

Investitsiyalar rentabelligi;

qoldiq daromad;

Kompaniya qiymati.

Ammo ilmiy adabiyotlarda samaradorlikni aniqlashda ham, korxonani boshqarish samaradorligini aniqlashda ham yagona yondashuv mavjud emas.

Eng keng tarqalgan yo'nalishlar - bu olingan natijaning korxona xarajatlariga (resurslariga) nisbati sifatida boshqaruv samaradorligini aniqlash; erishilgan natijaning ko'zlangan maqsadlarga nisbati. Ammo samaradorlikni aniqlashning bu yondashuvlari korxonani boshqarish va korxonani boshqarish samaradorligi o'rtasida mantiqiy munosabatlarni o'rnatishga imkon bermaydi.

Korxona faoliyatini boshqarish samaradorligi marketing, ishlab chiqarish, moliyaviy, innovatsion va kadrlar faoliyatini boshqarish samaradorligi sifatida belgilanadi.

Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini uning faoliyatining foydali yakuniy natijalariga sarflangan resurslarga nisbatan ifodalangan tizim samaradorligi sifatida aniqlash mumkin.

Natijalar va xarajatlarni taqdim etish shakliga qarab, samaradorlikning quyidagi toifalari ajratiladi:

1) texnik samaradorlik- natijalar va xarajatlar tabiiy-moddiy shaklda o'lchanadi;

2) iqtisodiy samaradorlik - natijalar va xarajatlar qiymat jihatidan baholanadi;

3) ijtimoiy-iqtisodiy samaradorlik - nafaqat iqtisodiy, balki ijtimoiy oqibatlar tadbirni amalga oshirish.

Samaradorlik ko'rsatkichlari tizimi korxonaning barcha resurslaridan foydalanishni har tomonlama baholashni va barcha umumiy iqtisodiy ko'rsatkichlarni o'z ichiga olishi kerak. Samaradorlik hisob-kitoblari doimiy ravishda amalga oshirilishi juda muhim: reja loyihasining bosqichlarida, rejani tasdiqlash, chunki u amalga oshirilmoqda.

Samaradorlik ko'rsatkichlari tizimi quyidagilardan iborat bo'lishi kerak:

Korxona tomonidan iste'mol qilinadigan barcha turdagi resurslar xarajatlarini aks ettirish;

ishlab chiqarish samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni aniqlash uchun zarur shart-sharoitlarni yaratish;

Korxonaning barcha zaxiralaridan foydalanishni rag'batlantirish;

Boshqaruv ierarxiyasining barcha bo'g'inlarini amalga oshirish samaradorligi to'g'risida ma'lumot berish;

Mezon funktsiyasini bajaring, ya'ni har bir ko'rsatkich uchun ularning qiymatlarini birlashtirish qoidalari aniqlanishi kerak.

Keling, quyidagi tarkibiy qismlarni o'z ichiga olgan iqtisodiy samaradorlik ko'rsatkichlarini batafsil ko'rib chiqaylik:

1. Sotishning rentabelligi.

Sotishdan olingan daromad (foyda marjasi) quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

Rpr \u003d PROp / Vop * 100%

bu erda Rpr - sotishning rentabelligi;

Prop - foyda uchun hisobot davri(yil);

Vop - hisobot davri (yil) uchun sotish hajmi.

Ushbu ko'rsatkichning pasayishi kompaniya mahsulotlariga talabning pasayishi va natijada sotish rentabelligining pasayishini anglatadi.

2. Aktivlarning rentabelligi.

Aktivlar rentabelligi (jami aktivlarning rentabelligi) formula bilan aniqlanadi:

Rakt \u003d PROp / Aop * 100%

bu erda Rakt - aktivlarning rentabelligi;

Aop - hisobot davri oxiridagi aktivlar (balans jami).

Aktivlarning rentabelligi kompaniya mulkiga qo'yilgan kapitaldan foydalanish samaradorligini ifodalaydi - asosiy va aylanma. Boshqa firmalarning ushbu ko'rsatkichi bilan solishtirganda aktivlar rentabelligining past darajasi firma mahsulotlariga talabning pastligini yoki kapitalning aktivlarga o'tishini ko'rsatadi.

3. Asosiy kapitalning rentabelligi.

Asosiy kapitalning rentabelligi (asosiy vositalar rentabelligi) quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Rosn \u003d PROp / OK * 100%

bu erda Rosn - asosiy kapitalning rentabelligi;

PROp - hisobot davri uchun foyda (sof);

OK - hisobot davri oxiridagi asosiy kapital minus amortizatsiya.

Ushbu ko'rsatkichning qiymati qanchalik yuqori bo'lsa, korxonaning asosiy fondlaridan qanchalik samarali foydalanish.

4. Kapitalning rentabelligi.

O'z kapitalining rentabelligi kompaniyaga o'z moliyalashtirish manbalaridan investitsiya qilingan kapitalning bir qismidan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi va quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Rs.k. = PROp / SK *100%

bu erda Rs.k. - o'z kapitalining rentabelligi;

PROp - hisobot davri uchun foyda (sof);

SC - hisobot davri oxiridagi o'z kapitali (buxgalteriya qiymati).

5. Investitsiyalarning daromadliligi.

Investitsiyalar rentabelligi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: sof foyda / (kapital + uzoq muddatli majburiyatlar) * 100%.

Korxona faoliyati samaradorligini investitsiyalar rentabelligi ko'rsatkichi asosida baholash mumkin, agar rahbariyatda o'xshash korxonalar bo'yicha taqqoslanadigan ma'lumotlar mavjud bo'lsa.

6. Qoldiq daromad.

Qoldiq daromad sof foydaning analogi sifatida qaraladi, lekin u korxona kapitalining qiymatini hisobga oladi va quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: operatsion foyda - investitsiyalar * daromad darajasi.

Ushbu ko'rsatkichga asoslanib, qo'shimcha tuzatishlarsiz samarasiz birliklarni sotish bo'yicha boshqaruv qarorlari qabul qilinishi mumkin.

kamchilik bu ko'rsatkich shundan iboratki, uning qiymati mutlaq ko’rsatkichlarda aniqlanadi, shuning uchun uning asosida mustaqil korxonalarning moliyaviy-xo’jalik faoliyati samaradorligini solishtirish qiyin.

Shunday qilib, korxonaning moliyaviy-iqtisodiy samaradorligi kompleks xarakteristikasi bo'lib, korxona faoliyatini to'liq tahlil qilish, uning holati to'g'risida to'g'ri xulosa chiqarish uchun ushbu ko'rsatkichlarning barchasini jamlab ko'rib chiqish kerak.

2-bob. “Gazprom dobycha Urengoy” MChJ “Texnologik transport va maxsus texnika boshqaruvi” filialining moliyaviy-xo‘jalik faoliyatini kompleks tahlil qilish.

2.1 Korxonaning tashkiliy-iqtisodiy tavsifi

Texnologik transport va maxsus jihozlar bo'limi (sobiq ATP - 1) Novy Urengoy garaji asosida tashkil etilgan BY "Nadymgazprom" va № 2 buyrug'i bilan tasdiqlangan. 69 dan 19.02.1976 HPE yillari Tyumengazprom. o'n bir aprel 1997 yil ATP-1 buyrug'i №. 256 dasturiy ta'minot "Urengoygazprom" Texnologik transport va maxsus texnika kafedrasi (UTT va ST) deb o‘zgartirildi.

In «Urengoygazprom» MChJning 01.02.2008 yildagi 9-son «Urengoygazprom» MChJ nomini 01 fevraldan o'zgartirish to'g'risida»gi buyrug'ining ijrosi. 2008 yil UTT va ST “Urengoygazprom” MChJ “Gazprom dobycha Urengoy” MChJning “Texnologik transport va maxsus texnika boshqarmasi” filialiga aylantirildi.

“Gazprom dobycha Urengoy” MChJ “Texnologik transport va maxsus texnika boshqarmasi” filiali. alohida bo'linma yuridik shaxs huquqisiz va Bosh direktor tomonidan tasdiqlangan Nizom asosida ish yuritadi OOO Gazprom Dobycha Urengoy 29.05.2008 yilning.

Boshqaruv faoliyatining asosiy turlari va maqsadlari quyidagilardan iborat:

? texnologik va yordamida barcha turdagi ishlarni amalga oshirish maxsus transport gaz, neft, kondensat ishlab chiqarish korxonalarida;

avtomobil transportida yuklarni, shu jumladan xavfli, texnologik va iqtisodiy tashishning barcha turlarini amalga oshirish;

Kompaniya xodimlarini ish rejimiga muvofiq ish joyiga va orqaga olib borish.

Tabiatan avtomobil va traktor texnikasining barcha harakatlanuvchi tarkibi ishlab chiqarish faoliyati bajarilgan ish turiga ko'ra esa 6 ta ustunga bo'linadi, ularning har biriga avtomobil kolonnasi boshlig'i rahbarlik qiladi. 1-6-sonli kolonnalar shtabi boshliqdan tashqari katta mexanik-mexaniklardan iborat. Harakat tarkibini avtomobil ustunlari bo'yicha taqsimlash quyidagicha ko'rsatilgan:

A / k No 1 - katta va o'rta sig'imli avtobuslar, yo'ldan tashqari transport vositalarining shassilarida smenali avtobuslar;

A / k № 2 - samosvallar, yo'lovchi-yuk avtobuslari, maxsus va texnologik transport vositalari (AROK, ANRV, avto-gidravlik liftlar, quduqlarni tekshirish bloklari, universal motorli isitgichlar-400);

A / c No 3 - yuk tashish, shu jumladan katta o'lchamli, og'ir va yuk tashish uchun xavfli tovarlar, UAZ, GAZ asosidagi yuk-yo'lovchi tashish;

A / c No 4 - gaz, neft va kondensat ishlab chiqarishning texnologik jarayoniga jalb qilingan maxsus transport vositalari (PPUA, SIN-32, SIN-35, UNB, UNC, AC, ANC), kranlar, texnik yordam vositasi, mobil kompressorlar;

A / k No 5 - yo'lovchilarga xizmat ko'rsatadigan transport vositalari, mikroavtobuslar;

A / k No 6 - buldozerlar, oldingi yuklagichlar, izli traktor-transportchilar, g'ildirakli ekskavatorlar, izli shassidagi AIS-1 texnologik transporti, traktorlar, yo'l transporti vositalari.

Harakat tarkibiga texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash bo'yicha ishlarni o'z vaqtida va sifatli bajarish uchun bo'lim o'z tarkibida ta'mirlash-mexanik ustaxonalari (RMM) mavjud bo'lib, ularning mutaxassislari texnik tekshiruvlar transport vositalarini instrumental boshqarish liniyasida.

Ta'mirlash-mexanik ustaxonalar - ishlab chiqarish binolarida joylashgan ta'mirlash xizmati xodimlari, bu erda barcha turdagi joriy ta'mirlash, UTT va ST harakatlanuvchi tarkibiga texnik xizmat ko'rsatish, diagnostika va instrumental nazorat qilish.

Binolar, inshootlar, kommunikatsiyalar, muhandislik tarmoqlarini texnik jihatdan mustahkam holatda saqlash uchun bo'limga bosh mexanik xizmati, bosh energetik xizmati, garaj xizmati va ishlab chiqarish ob'ektlariga xizmat ko'rsatish uchastkasi kiradi.

Garaj xizmati "Avtomobillarni yuvish" bo'limini o'z ichiga oladi, uning asosiy vazifasi yuk mashinalari, avtobuslar va avtobuslarni tashqi yuvishni ta'minlashdir. avtomobillar, ichki tozalash salonlari. Sayt barcha zarur jihozlar, jumladan, uchta zamonaviy kir yuvish portali "Kärcher" bilan jihozlangan.

Korxona hududida quyidagi asosiy ishlab chiqarish ob'ektlari joylashgan:

Avtobuslar, yuk mashinalari, maxsus, yengil avtomobillar va traktor texnikalari uchun issiq toʻxtash joylari – 674 ta toʻxtash joyi uchun 15 ta bino;

Bir smenada 78 ta to'xtash joyi uchun avtotransport vositalariga texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash uchun ishlab chiqarish binolari;

Ehtiyot qismlar, materiallar va jihozlarni saqlash uchun logistika ombori;

Neft ombori va aylanma qurilmalar ombori;

Avtomobillarni to'xtash uchun garajlar;

Ma'muriy binolar.

Departament xodimlarining rejalashtirilgan o'rtacha soni 2016 yil 2118 kishini, haqiqiy - 2118,4 kishini tashkil etdi. (100,0%), shu jumladan 2118 kishi. - o'rtacha son va 0,4 kishi. - tashqi hamkor.

Boshqarma xodimlarining umumiy soni 2225 kishidan kamaydi. 01.01.2016 yil holatiga 2215 kishigacha 2016-yil 31-dekabr holatiga ko‘ra, filialning kadrlar bilan ta’minlanganlik darajasini 96 foizdan kam bo‘lmasligini ta’minlash maqsadida.

“Gazprom Dobycha Urengoy” MChJ UTT va ST filiali ishlab chiqarish-xo‘jalik faoliyatining texnik-iqtisodiy ko‘rsatkichlari ko‘rsatkichlari 2-jadvalda keltirilgan.

2-jadval. Texnik-iqtisodiy ko'rsatkichlarni bajarish

	Indeks
	Xizmatlar hajmi (mashina soatlari chegarasi)
	Filodan foydalanish darajasi
	Texnik tayyorgarlik omili
	Daromad, jami
	boshqa faoliyatdan olingan daromadlar
	operatsion daromad
	XARAJATLAR, OBD uchun jami
	Umumiy foydalanish xarajatlari
	Ishlab chiqarish xarajatlari
	Noishlab chiqarish ob'ektlarini saqlash xarajatlari, QQSsiz
	1 mashina soati narxi
	Xodimlarning o'rtacha soni
	Fond ish haqi
	O'rtacha oylik ish haqi
	Qo'shimcha ish vaqti - jami
	shu jumladan 1 xodimga

2016 yilda mashina soatlari chegarasidan foydalanish miqdorini tashkil etdi 99,7%. 2015 yilga nisbatan xizmatlar hajmi kamaydi yoqilgan 0,1%, 2014 yildan boshlab - 2,1% ga:

Dam olish va ishlamaydigan bayram kunlarida ishga jalb qilish nuqtai nazaridan transport vositalaridan oqilona foydalanish;

- pasayish avtomobil transporti xizmatlari yuk avtomashinalarining to‘liq jalb etilmaganligi, korxona ob’ektlariga yirik o‘lchamli asbob-uskunalar va materiallarni eksport qilish hajmining kamayishi natijasida.

Filodan foydalanish va texnik tayyorgarlik darajasiga nisbati 2015 yillar edi 100%; 2014 yilga nisbatan avtoparkdan foydalanish koeffitsienti 1,5 foizga kamaydi, texnik tayyorlik koeffitsienti - 0,6% ga, parkni yangilash uchun yangi texnika ta'minoti yo'qligi sababli.

Faoliyatning barcha turlaridan olingan daromadlar hajmi 124 tani tashkil etdi 930,3 ming rub., shundan 122 886,6 ming surtish. - boshqa faoliyatdan olingan daromadlar. daromad rejasi 2016 yili yakunlandi 100,2%. 2016 yilda 2015 yilga nisbatan daromadning o'sishi kuzatildi yoqilgan 3%, 2014 yilga nisbatan daromadlar 2,5% ga kamaydi.

O'tgan yilga nisbatan operatsion daromadlar kamaydi 18,7%, 2014 yildan 85,8% ga, kontragentlar bilan shartnoma munosabatlari tugatilganligi sababli. Daromadlar va xarajatlarning to'g'rilangan byudjetiga muvofiq xarajatlar limiti bajarildi 99,5%. Darajaga 2015 yiliga sarf-xarajatlar oshdi 4%, 2014 yil darajasiga 10,5%.

Umumiy biznes xarajatlari (shu jumladan zavod ichidagi aylanma) ni tashkil etdi 100% gacha rejalashtirilgan daraja. Bilan solishtirganda 2015 yil davomida umumiy xarajatlar o'sdi 5,1%, 2014 yildan - 15,3% ga oshgan, bu esa ish haqini indeksatsiya qilish hisobiga mehnat xarajatlari va davlat byudjetdan tashqari jamg'armalariga badallarning oshishi bilan bog'liq.

Uchun mashina soatlari chegarasi uchun rejadan foydalanish natijasida 99,7% operatsion xarajatlar bo'yicha 99,5%, narxi 1 mashina soatiga kamaydi 0,2% ni tashkil etdi 2 794,2 rub., qaysi 2015 yilga nisbatan 2,4 foizga yuqori yilni tashkil etdi va 2014 yilga nisbatan 10,5% ga oshgan.

Rejalashtirilgan ish haqi fondidan foydalanish miqdorini tashkil etdi 99,7%, Kimga 2015 yili o'sish kuzatildi 7,1%, 2014 yilga kelib - 13,8%.

rejalashtirilgan - bo‘yicha “xodimlarning o‘rtacha soni” nazorat ko‘rsatkichi bajarildi 100,0%. Rejalashtirishda 2 118 odamlar haqiqiy o'rtacha xodimlar soni edi 2 118 odamlar

"O'rtacha oylik ish haqi" ko'rsatkichidan oshib ketishga yo'l qo'yilmaydi: reja bilan 152 696,0 surtish. faktni tashkil etdi 152 295,8 surtish. (99,7%).

Korxona xodimlari sonining tahlili 3-jadvalda keltirilgan.

Jadval 3. Korxona xodimlarining soni

	Ko'rsatkich nomi	birliklar o'lchov.
	Xodimlar soni 31.12
	Tashqi yarim kunlik xodimlarni hisobga olmagan holda o'rtacha xodimlar soni
	Hisobot davrining 31 dekabr holatiga ko'ra xodimlar soni
	Ishga qabul qilingan ishchilar soni
	Ishdan bo'shatilgan ishchilar soni
	kadrlar bilan ta'minlash
	Utilizatsiya bo'yicha aylanma
	Ishga qabul qilish darajasi
	aylanmasi
	Oquvchanlik
	Ishchilarning o'rtacha yoshi
	Yuqori lavozimlarga tayinlangan
	shu jumladan Kompaniya xodimlari orasidan
	shu jumladan zaxiradan

2016-yilda ishga qabul qilishning asosiy manbai chetdan xodimlarni jalb qilish bo‘ldi – 185 nafar. (95,9%), ichki transfertlar 4,1%. Hisobot ma'lumotlariga ko'ra, 2016 yilda korxonaning o'rtacha ishchilar soni 2118 kishini tashkil etdi.

2016-yilda “O‘rtacha xodimlar soni” ko‘rsatkichining bajarilishi 100,04 foizni tashkil etdi. 2016 yilda 35 yoshgacha bo'lgan ishdan bo'shatilgan ishchilar soni 47 kishini tashkil etdi. 2016 yilda xodimlarning o'rtacha yoshi 43 yoshni tashkil etdi. Xodimlarning sifat tarkibida sezilarli o'zgarishlar kuzatilmadi va u avvalgi yillar darajasida qolmoqda. Bu jamoaning barqarorligi va kadrlar almashinuvining pastligi bilan bog'liq.

2.2 Tahlil moliyaviy holat korxonalar

Keling, korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilaylik. Balansning likvidlik tahlili 4-jadvalda keltirilgan.

4-jadval. 2016 yil uchun kompaniya balansining likvidlik tahlili

Tahlil qilingan davrda kompaniyada eng dolzarb majburiyatlarni to'lash uchun etarli naqd pul yo'q (145,710 ming rubl etishmasligi). To'lov profitsiti yoki taqchilligining mutlaq qiymatlarini hisoblash shuni ko'rsatadiki, eng likvidli aktivlar majburiyatlarning atigi 0 foizini qoplaydi (25 / 145735 * 100%). Aktivlarning likvidlik darajasi bo'yicha optimal tuzilishi tamoyillariga muvofiq, qisqa muddatli debitorlik qarzlari o'rta muddatli majburiyatlarni qoplash uchun etarli bo'lishi kerak (qisqa muddatli qarz - joriy kreditorlik qarzlari). Bunday holda, bu nisbat bajariladi - kompaniyaning o'rta muddatli majburiyatlarini to'lash uchun etarli qisqa muddatli debitorlik qarzlari mavjud.

Shunga o'xshash hujjatlar

Samosvallar va tirkamalar, shuningdek, metro vagonlari va harbiy texnika ishlab chiqarish korxonasining moliyaviy-xo'jalik faoliyati ko'rsatkichlari. Korxonaning aylanma mablag'laridan foydalanish samaradorligini, to'lov qobiliyatini va likvidligini tahlil qilish.

muddatli ish, 2011-yil 10-12-da qo‘shilgan


Korxonaning qisqacha tavsifi va uning xo'jalik faoliyatining iqtisodiy samaradorligini baholash mezonlari. "Aleks-Saryagash" balansini tahlil qilish, to'lov qobiliyati va likvidligini, shuningdek rentabellik va moliyaviy ko'rsatkichlarni baholash.

amaliyot hisoboti, qo'shilgan 05/12/2015


Foyda va rentabellik korxona faoliyatining asosiy ko'rsatkichlari sifatida. Daromadga ta'sir qiluvchi asosiy omillar. Muayyan korxona misolida moliya-xo'jalik faoliyatining iqtisodiy samaradorligi tahlilini o'tkazish.

muddatli ish, 06/09/2013 qo'shilgan


Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligiga ta'sir qiluvchi omillar. "Nijnekamskshina" OAJ misolida korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati samaradorligini tahlil qilish. Xususiyatlari xorijiy tajriba foyda va rentabellikni tahlil qilish.

dissertatsiya, 21/11/2010 qo'shilgan


NGDU MChJ "Gazprom dobycha Urengoy" korxonasining ishlash ko'rsatkichlari. Kompressor stansiyalarini qurishda kapital qo'yilmalarning iqtisodiy samaradorligini hisoblash. Ifloslanishning oldini olish chora-tadbirlari muhit stansiyalarni qurish jarayonida.

muddatli ish, 02/06/2016 qo'shilgan


"Penztyazhpromarmatura" OAJ misolida korxona faoliyatining moliyaviy-iqtisodiy tavsiflarini tuzish. Tashkilotning nizomi va hisob siyosatini o'rganish, moliyaviy natijalar ko'rsatkichlarini hisoblash. Likvidlik va to'lov qobiliyatini baholash.

amaliyot hisoboti, 25/06/2013 qo'shilgan


Korxonaning moliyaviy holati haqida tushuncha. Tadbirkorlik faolligi, rentabellik, likvidlik va to'lov qobiliyatini baholash modellari. "Petrovskiy SPb" MChJ misolida moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish va diagnostika qilish. Moliyaviy barqarorlikni baholash.

muddatli ish, 16.02.2015 qo'shilgan


"TK Grand" MChJning yaratilish tarixi, faoliyat yo'nalishi va tashkiliy tuzilmasi. Tashkilotning moliyaviy-xo'jalik faoliyati ko'rsatkichlarini tahlil qilish. Korxonaning to'lov qobiliyati, likvidligi, moliyaviy barqarorligi va rentabelligini baholash.

muddatli ish, 10/13/2014 qo'shilgan


Moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish usullari. Balans tuzilmasini baholash, to'lov qobiliyati va likvidligini tahlil qilish, ChMK OAJning bankrot bo'lish ehtimolini hisoblash. Korxonaning moliyaviy holatini barqarorlashtirish va yaxshilash chora-tadbirlari.

muddatli ish, 10/17/2011 qo'shilgan


Korxonaning xo'jalik faoliyatini baholashning mohiyati va uning boshqaruv qarorlarini qabul qilishdagi roli. Korxonaning iqtisodiy samaradorligi ko'rsatkichlari tizimi. Faoliyatning iqtisodiy samaradorligini baholashning uslubiy yondashuvlari.

Korxonaning eng to'liq moliyaviy barqarorligi balansning aktivlari va passivlari o'rtasidagi munosabatlarni o'rganish asosida ochib berilishi mumkin.

Ma'lumki, balansning aktivlari va passivlari o'rtasida yaqin bog'liqlik mavjud. Aktiv balansining har bir moddasi o'z moliyalashtirish manbalariga ega. Uzoq muddatli aktivlarni moliyalashtirish manbai, qoida tariqasida, kapital va uzoq muddatli qarz mablag'lari hisoblanadi. Uzoq muddatli aktivlarni va qisqa muddatli bank kreditlari hisobidan shakllantirish hollari bundan mustasno emas.

Joriy (joriy) aktivlar o'z kapitali hisobidan ham, qisqa muddatli qarz mablag'lari hisobidan ham shakllantiriladi. Ularning yarmi o'z mablag'lari hisobidan, yarmi esa qarz kapitali hisobidan tashkil etilishi ma'qul. Keyin tashqi qarzni to'lash kafolati taqdim etiladi.

Shakllanish manbalariga qarab, aylanma mablag'larning umumiy miqdori (aylanma mablag'lar) odatda qismlarga bo'linadi:

• a) korxonaning qisqa muddatli majburiyatlari hisobiga yaratilgan o'zgaruvchi;
• b) o'z kapitali hisobidan shakllanadigan aylanma mablag'larning (zaxiralar va xarajatlar) doimiy minimumi.

O'z aylanma mablag'larning etishmasligi aylanma mablag'larning o'zgaruvchan qismining ko'payishiga va doimiy qismining kamayishiga olib keladi, bu ham korxonaning moliyaviy qaramligining kuchayishi va uning mavqeining beqarorligidan dalolat beradi.

O'z aylanma mablag'lari miqdorini shu tarzda hisoblash mumkin: joriy aktivlarning umumiy miqdoridan qisqa muddatli moliyaviy majburiyatlar miqdorini olib tashlang. Farq o'z kapitalidan qancha aylanma mablag'lar hosil bo'lishini yoki kreditorlar oldidagi barcha qisqa muddatli qarzlar bir vaqtning o'zida to'langan taqdirda kompaniya aylanmasida nima qolishi mumkinligini ko'rsatadi.

O'z kapitalining taqsimlanish tarkibi ham hisoblab chiqiladi , ya'ni o'z aylanma mablag'larining ulushi va uning umumiy miqdoridagi asosiy kapitalning ulushi. Aylanma kapitalning uning umumiy miqdoriga nisbati deyiladi. kapitalning manevr koeffitsienti”, bu o'z kapitalining qaysi qismi muomalada ekanligini ko'rsatadi, ya'ni. ushbu vositalarni erkin manevr qilish imkonini beruvchi shaklda. Korxonaning o'z mablag'laridan foydalanishda moslashuvchanlikni ta'minlash uchun nisbat etarli darajada yuqori bo'lishi kerak.

Korxonaning moliyaviy holatini va uning barqarorligini tavsiflovchi muhim ko'rsatkich materialning mavjudligi hisoblanadi joriy aktivlar rejalashtirilgan moliyalashtirish manbalari, bunda nafaqat o'z aylanma mablag'lari, balki tovar-moddiy zaxiralar bo'yicha qisqa muddatli bank kreditlari, yetkazib beruvchilarga muddati tugamagan normal (muddati o'tmagan) qarzlar, xaridorlardan olingan avanslar kiradi. Rejalashtirilgan moliyalashtirish manbalari miqdorini moddiy aylanma mablag'larning (zaxiralarning) umumiy miqdori bilan solishtirish yo'li bilan belgilanadi.

Zaxira va xarajatlarni shakllantirish uchun mablag' manbalarining ko'pligi yoki etishmasligi (aylanma mablag'larning doimiy qismi) korxonaning moliyaviy barqarorligini baholash mezonlaridan biridir.

Moliyaviy barqarorlikning to'rt turi mavjud.

Mutlaq moliyaviy barqarorlik, agar zaxiralar va xarajatlar (Z) ularni shakllantirishning rejalashtirilgan manbalari yig'indisidan (IPL) kam bo'lsa:

3 < Ипл, (7)

rezerv va xarajatlarni rejalashtirilgan mablag‘ manbalari bilan ta’minlash koeffitsienti (Ko.z) birdan katta.

Ko.z. = Ipl / Z? 1

• 2. normal barqarorlik, korxonaning to'lov qobiliyatini kafolatlaydigan, agar
• 3 = Ipl,(8)

Ko.z \u003d Ipl / 3 \u003d 1

• 3. Beqaror (inqirozdan oldingi) moliyaviy holat, to'lov balansi buzilgan, ammo korxona aylanmasiga (zaxira fondi, jamg'arish va iste'mol fondi) vaqtincha bo'sh mablag' manbalarini (Ivr) jalb qilish yo'li bilan to'lov vositalari balansini va to'lov majburiyatlarini tiklash mumkin bo'lib qolsa; aylanma mablag'larni vaqtincha to'ldirish uchun bank kreditlari, debitorlik qarzlari bo'yicha odatdagi kreditorlik qarzlari va boshqalar:
• 3 = Ipl + Ivre,

Ko.z \u003d (Ipl + Ivr) / Z \u003d 1 (9)

• 4. Inqiroz moliyaviy ahvoli(kompaniya bankrotlik yoqasida), unda
• 3 > Ipl + Ivre,(10)

Ko.z \u003d (Ipl + Ivr) / Z? 1.

Bunday vaziyatda to'lov balansining muvozanati ish haqi, bank kreditlari, etkazib beruvchilar, byudjet va boshqalar bo'yicha kechiktirilgan to'lovlar bilan ta'minlanadi.

Moliyaviy barqarorlikni quyidagi yo'llar bilan tiklash mumkin:

• a) aylanma mablag'larda kapital aylanmasining tezlashishi, buning natijasida uning bir rublga nisbatan aylanmasi nisbatan qisqaradi;
• b) zahiralar va xarajatlarning oqilona qisqarishi (standartgacha);
• v) o'z aylanma mablag'larini ichki va hisobiga to'ldirish tashqi manbalar.

Korxonaning moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi ko'rsatkichlardan biri uning to'lov qobiliyatidir, ya'ni. naqd pul mablag'lari bilan to'lov majburiyatlarini o'z vaqtida to'lash qobiliyati. To'lov qobiliyati tashqi ko'rinishi korxonaning moliyaviy holati, uning barqarorligi.

Korxonaning to'lov qobiliyatini baholash uchun qisqa muddatli majburiyatlarni qoplash sifatida qaraladigan likvid aktivlar to'plamida farq qiluvchi uchta nisbiy ko'rsatkich qo'llaniladi.

Har xil likvidlik ko'rsatkichlari nafaqat likvid aktivlarni hisobga olishning turli darajalari bilan kompaniyaning to'lov qobiliyatining ko'p qirrali tavsifini taqdim etadi, balki tahliliy ma'lumotlardan turli xil tashqi foydalanuvchilarning manfaatlariga ham javob beradi.

Korxonaning to'lov qobiliyatidagi o'zgarishlarni bashorat qilish uchun, to'lov qobiliyatini tiklash (yo'qotish) koeffitsienti, formula bo'yicha hisoblanadi:

kv.c.p =? (davr oxiridagi to'lov qobiliyati koeffitsienti) + (to'lov qobiliyatini tiklash (yo'qotish) davri) / hisobot yilining davomiyligi) * (hisobot davri uchun to'lov qobiliyati koeffitsientining o'zgarishi)? / me'yoriy qiymati to'lov qobiliyati nisbati, (11)

Qoplash koeffitsienti to'lov qobiliyati koeffitsienti sifatida ishlaydi, unga ko'ra prognoz amalga oshiriladi. To'lov qobiliyatini tiklash davri sifatida 6 oy, to'lov qobiliyatini yo'qotish davri sifatida - 3 oy olinadi.

1 dan katta qiymatga ega bo'lgan to'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti korxonaning to'lov qobiliyatini 6 oy ichida tiklash tendentsiyasi mavjudligini ko'rsatadi.

Tahlil qilishda quyidagi foyda ko'rsatkichlaridan foydalaniladi: balans foydasi, mahsulot, ish va xizmatlarni sotishdan olingan foyda, boshqa sotishdan olingan foyda, sotuvdan tashqari operatsiyalardan olingan moliyaviy natijalar, soliqqa tortiladigan foyda, sof foyda.

balans foydasi mahsulot, ish va xizmatlarni sotishdan olingan moliyaviy natijalarni, boshqa sotishdan olingan daromadlarni, sotishdan tashqari operatsiyalardan olingan daromadlarni va xarajatlarni o'z ichiga oladi.

Soliq solinadigan daromad- bu kitob foydasi va ko'chmas mulk solig'i summasi, daromaddan (qimmatli qog'ozlar va qo'shma korxonalardagi aktsiyalarda ishtirok etishdan) soliqqa tortiladigan daromadlar, ortiqcha olingan foyda o'rtasidagi farqdir. chegara darajasi byudjetga to'liq olib qo'yilgan rentabellik, daromad solig'i bo'yicha imtiyozlarni hisoblashda hisobga olinadigan xarajatlar.

Sof foyda - bu barcha soliqlar, iqtisodiy sanktsiyalar va xayriya fondlariga badallar to'langandan keyin korxona ixtiyorida qoladigan foyda.

Foyda ko'rsatkichlari darajasi va dinamikasini tahlil qilish va baholash uchun ma'lumotlardan foydalanadigan jadval tuziladi. moliyaviy hisobotlar tashkilotlar.

Tahlil qilish jarayonida balans foydasining tarkibi, uning tarkibi, dinamikasi va hisobot yilidagi rejaning bajarilishini hisobga olish kerak. Foyda dinamikasini o'rganishda uning miqdoridagi inflyatsion o'zgarishlarni hisobga olish kerak. Buning uchun daromad kompaniya mahsulotlari uchun o'rtacha sanoat bo'yicha narxlar o'sishining o'rtacha vazn indeksiga moslashtiriladi va tahlil qilingan davrda iste'mol qilinadigan resurslar narxining oshishi natijasida sotish xarajatlari ularning o'sishi bilan kamayadi. .

Korxona foydasining asosiy qismi mahsulot, ish va xizmatlarni sotishdan olinadi. Tahlil jarayonida mahsulot sotishdan olingan foyda rejasining dinamikasi, bajarilishi o'rganiladi va uning miqdorini o'zgartirish omillari aniqlanadi.

Korxona uchun umuman mahsulot sotishdan olingan foyda birinchi darajali bo'ysunishning to'rt omiliga bog'liq: mahsulotni sotish hajmi; uning tuzilmalari; asosiy tannarx va o'rtacha sotish narxlari darajasi.

Mahsulotlarni sotish hajmi foyda miqdoriga ijobiy va salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin. Tejamkor mahsulotlarni sotish hajmining oshishi foydaning mutanosib ravishda o'sishiga olib keladi. Agar mahsulot foydasiz bo'lsa, sotish hajmining oshishi bilan foyda miqdori kamayadi.

Tovar mahsulotining tuzilishi foyda miqdoriga ham ijobiy, ham salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin. Agar sotishning umumiy hajmida ko'proq daromadli mahsulotlarning ulushi oshsa, foyda miqdori ortadi va aksincha, past rentabelli yoki foydasiz mahsulotlar ulushi ko'payadi. umumiy qiymat foyda kamayadi.

Ishlab chiqarish tannarxi va foyda teskari proportsionaldir: tannarxning pasayishi foyda miqdorining mos ravishda oshishiga olib keladi va aksincha.

O'rtacha sotish narxlari darajasining o'zgarishi va foyda miqdori to'g'ridan-to'g'ri proportsionaldir: narx darajasining oshishi bilan foyda miqdori ortadi va aksincha.

Mahsulot sotishdan olingan foydaga faktoriy ta'sirlarni rasmiylashtirilgan hisoblash usuli quyidagicha ifodalanishi mumkin:

4-jadval

Foydaga omil ta'sirini hisoblash

	Faktor nomi	Shartli belgilar	Hisoblash formulasi
	Mahsulotlarni sotishdan olingan foydaning umumiy o'zgarishini hisoblash		P = P1 - P0
	Sotilgan mahsulotlarning sotish bahosi o'zgarishining foydaga ta'sirini hisoblash		P1 = N1 - N1.0 P1 q1 - ? p0 q1,
	Ishlab chiqarish hajmining o'zgarishining foydaga ta'sirini hisoblash		P2 = P0K1 - P0 P0 (K1 - 1)
	Mahsulot sotish tarkibidagi o'zgarishlarning foydaga ta'sirini hisoblash		P3 \u003d P0 (K2 - K1), K2 = N1.0 / N 0
	Foyda ta'sirini hisoblash xarajatlarni tejash		P4 = S1.0 - S1,

P1 - hisobot yilining foydasi,

P0 - asosiy yil foydasi,

N0 - asosiy yilda amalga oshirish,

N1 =?p1q1 - hisobot yilidagi narxlarda hisobot yilida sotish (p - mahsulot narxi; q - mahsulot soni),

N1,0 =?p0q1 - hisobot yilidagi sotuvlar bazis yili narxlarida,

K1 - mahsulot sotish hajmining o'sish koeffitsienti,

S1.0 - hisobot yilida sotilgan mahsulotning haqiqiy tannarxi, bazaviy yil narxlari va tariflarida;

S0 - asosiy yil qiymati,

S1 - hisobot yilida sotilgan mahsulotning haqiqiy tannarxi;

K2 - sotish narxlarida baholashda sotish hajmining o'sish koeffitsienti.

Korxonaning sof foydasi imtiyozlarni hisobga olgan holda hisobot yilidagi foyda va soliq summasi o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Sof foydadan foydalanish yo'nalishlari korxona tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi. Foydadan foydalanishning asosiy yo'nalishlari quyidagilardan iborat: zaxira kapitaliga ajratmalar, iste'mol fondlarini shakllantirish, xayriya va boshqa maqsadlarga yo'naltirish, aktsiyadorlik jamiyatlarida - dividendlar to'lash.

Rentabellik ko'rsatkichlari korxonaning moliyaviy natijalari va samaradorligini tavsiflaydi. Ular boshqaruvning yakuniy natijalarini foydadan ko'ra to'liqroq tavsiflaydi, chunki ularning qiymati ta'sirning pul yoki foydalanilgan resurslarga nisbatini ko'rsatadi. Ular korxona faoliyatini baholashda hamda investitsiya siyosati va narx belgilashda vosita sifatida foydalaniladi.

Rentabellik ko'rsatkichlari korxonalar foydasini shakllantirish uchun omil muhitining muhim xususiyatlari hisoblanadi. Shuning uchun ular qiyosiy tahlil o'tkazish va korxonaning moliyaviy holatini baholashda majburiydir. Ishlab chiqarishni tahlil qilishda rentabellik ko'rsatkichlari investitsiya siyosati va narx belgilash vositasi sifatida qo'llaniladi.

Asosiy rentabellik ko'rsatkichlarini quyidagi guruhlarga bo'lish mumkin:

kapital (aktivlar) rentabelligi ko'rsatkichlari;

mahsulot rentabellik ko'rsatkichlari;

pul oqimlari asosida hisoblangan ko'rsatkichlar.

Bu ko'rsatkichlarning barchasini kitob foydasi, mahsulot sotishdan olingan foyda va sof foyda asosida hisoblash mumkin.

Ishlab chiqarish faoliyatining rentabelligi (xarajatlarni qoplash) yalpi (Prp) yoki sof foydaning (NP) sotilgan yoki ishlab chiqarilgan mahsulot (I) uchun xarajatlar miqdoriga nisbati bilan hisoblanadi:

Rz = Prp / I yoki Rz = ChP / I. (12)

Bu mahsulot ishlab chiqarish va sotish uchun sarflangan har bir rubldan kompaniyaning qancha foyda olishini ko'rsatadi. .

Sotishning rentabelligi mahsulotlar, ishlar va xizmatlarni sotishdan olingan foyda yoki sof foyda olingan daromad miqdoriga (VR) bo'lish yo'li bilan hisoblanadi. Samaradorlikni tavsiflaydi tadbirkorlik faoliyati: kompaniyaning sotilgan rublidan qancha foydasi bor.

Rrp = Ppr / VR yoki Rrp = ChP / VR. (13)

Kapitalning rentabelligi (hosildorligi). balansning (yalpi, sof foyda) nisbati sifatida hisoblanadi o'rtacha yillik xarajat jami qo'yilgan kapital (?K) yoki uning alohida tarkibiy qismlari: o'z (kapital), qarzga olingan, doimiy, asosiy, aylanma, ishlab chiqarish kapitali va boshqalar.

Rk \u003d BP /? K; Rk \u003d Prp /? K; Rk \u003d PE /? K. (14)

Rentabellik ko'rsatkichlarini omilli tahlil qilish metodologiyasi ishlab chiqarishni intensivlashtirish va iqtisodiy faoliyat samaradorligini oshirishning barcha sifat va miqdoriy tavsiflari uchun ko'rsatkichni hisoblashning dastlabki formulalarini kengaytirishni nazarda tutadi. Masalan, A.D.ga ko'ra umumiy rentabellikni tahlil qilish. Sherement uch yoki besh faktorli modeldan foydalanishi mumkin.

Amaldagi barcha modellar quyidagi munosabatlarga asoslanadi:

R \u003d P / K \u003d P / (F + E) \u003d (P / N) / (F / N + E / N) \u003d (1 - S / N) / (F / N + E / N ) \u003d (1 – (U/N + M/N + A/N)) / (F/A x A/N x E/N), (15)

bu yerda, R - aktivlar (kapital) rentabelligi;

P - sotishdan olingan foyda;

K - davr uchun aktivlarning o'rtacha qiymati;

F - davr uchun uzoq muddatli aktivlarning o'rtacha qiymati;

E - aylanma mablag'larning o'rtacha qoldiqlari;

S / N - to'liq narxda 1 rubl mahsulot narxi;

U/N - mahsulotlarning ish haqi intensivligi;

M/N - mahsulotlarning moddiy iste'moli;

A/N - mahsulotlarning amortizatsiya quvvati;

F/N - aylanma mablag'lar uchun mahsulotlarning kapital zichligi;

E/N - aylanma mablag'lar uchun mahsulotlarning kapital zichligi (aylanma mablag'larni belgilash koeffitsienti).

Aktivlarning rentabelligi yuqori bo'lsa, mahsulotning rentabelligi qanchalik yuqori bo'lsa, aylanma mablag'larning rentabelligi va aylanma mablag'larning aylanish tezligi shunchalik past bo'ladi. umumiy xarajatlar iqtisodiy elementlar uchun ishlab chiqarish va birlik xarajatlarining 1 rubliga.

Oxirgi va hisobot yilidagi ushbu koeffitsientlardan foydalanib, korxonani boshqarish samaradorligini tahlil qilish mumkin. Hisobot davrida moliyaviy natijalardagi o'zgarishlarni aniqlang.

Korxonaning samaradorligi ko'plab omillarga bog'liq bo'lib, ularni korxona manfaatlaridan qat'iy nazar ta'sir qiluvchi tashqi omillarga va korxona faol ta'sir qilishi mumkin bo'lgan va kerak bo'lgan ichki omillarga bo'lish mumkin. Bu omillar ham ijobiy, ham salbiy bo'lishi mumkin. Mablag'lardan samarali va to'g'ri foydalanish bilan bu omillardan zararni kamaytirish mumkin.

Moliyaviy barqarorlikning tashqi ko'rinishi to'lov qobiliyatidir. To'lov qobiliyati korxonaning savdo, kredit va boshqa to'lov operatsiyalaridan kelib chiqadigan to'lov majburiyatlarini o'z vaqtida va to'liq bajarish qobiliyatidir. Korxonaning to'lov qobiliyatini baholash ma'lum bir sanada belgilanadi.

Korxonaning qisqa muddatli majburiyatlarini o'z vaqtida va kechiktirmasdan to'lash qobiliyati likvidlik deb ataladi. Korxonaning likvidligi - bu korxonaning barcha turdagi to'lovlar bo'yicha majburiyatlarini o'z vaqtida bajarish qobiliyati. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, korxona o'zining qisqa muddatli majburiyatlarini aylanma mablag'larni realizatsiya qilish orqali bajarishga qodir bo'lsa, likvid hisoblanadi. Asosiy vositalar (agar ular keyinchalik qayta sotish uchun sotib olinmasa), qoida tariqasida, ishlab chiqarish jarayonida o'ziga xos roli va, qoida tariqasida, qiyinchilik tufayli korxonaning joriy qarzini to'lash manbalari emas. ularni zudlik bilan sotish shartlari.

Korxona u yoki bu darajada likvid bo'lishi mumkin, chunki aylanma mablag'lar eng xilma-xil aylanma mablag'larni o'z ichiga oladi, ular orasida sotish oson va sotish qiyin. Aktivlarning likvidligi - bu aktivlarning o'zgarib ketish qobiliyati pul mablag'lari, va likvidlik darajasi ushbu transformatsiyani amalga oshirish mumkin bo'lgan davrning davomiyligi bilan belgilanadi. Transformatsiya davri qanchalik qisqa bo'lsa, aktivlarning likvidligi shunchalik yuqori bo'ladi.

Likvidlikni tahlil qilish jarayonida quyidagi vazifalar hal etiladi:

Tegishli muddatlarda muddati tugaydigan majburiyatlarni qoplash uchun mablag'larning yetarliligini baholash;

likvid mablag'lar miqdorini aniqlash va ularning kechiktirib bo'lmaydigan majburiyatlarni bajarish uchun etarliligini tekshirish;

Bir qator ko'rsatkichlar bo'yicha korxonaning likvidligi va to'lov qobiliyatini baholash.

Shu bilan birga, har xil darajadagi majburiyatlar odatda qisqa muddatli majburiyatlarning bir qismi sifatida taqsimlanadi. Demak, dastlabki tahlil bosqichida likvidlikni baholash usullaridan biri bu solishtirishdir ba'zi elementlar bir-biriga nisbatan aktiv va majburiyat. Shu maqsadda korxonaning majburiyatlari dolzarblik darajasiga ko'ra, aktivlari esa likvidlik darajasiga (mumkin bajarilish tezligi) ko'ra guruhlanadi. Shunday qilib, korxonaning eng dolzarb majburiyatlari (joriy oyda to'lanishi kerak) maksimal likvidligi bo'lgan aktivlar qiymati (naqd pul, oson sotiladigan qimmatli qog'ozlar) bilan taqqoslanadi. Shu bilan birga, ta'minlanmagan bo'lgan muddatli majburiyatlarning bir qismi kamroq likvidli aktivlar - barqaror moliyaviy ahvolga ega bo'lgan korxonalarning debitorlik qarzlari, oson sotiladigan tovar-moddiy zaxiralar bilan muvozanatlashtirilishi kerak. Boshqa joriy majburiyatlar qarzdorlar kabi aktivlarga tegishli. tayyor mahsulotlar, inventarizatsiya va boshqalar.

Likvidlik korxonaning kompaniya aktivlarini likvid fondlarga (naqd va naqd bo'lmagan mablag'lar) o'tkazish qobiliyatini anglatadi, shu bilan birga aktivlarni likvid fondlarga o'tkazish jarayoni aktivlarning balans qiymatini yo'qotmasdan ham, yo'qotmasdan ham sodir bo'lishi mumkin, ya'ni , narxdan chegirmalar.

Likvidlik darajasiga ko'ra korxona aktivlari quyidagi guruhlarga bo'linadi:

A1 - eng likvid aktivlar. Bu kompaniyaning barcha pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalarini o'z ichiga oladi.

A2 - tez harakatlanuvchi aktivlar, ya'ni naqd pulga aylanishi uchun ma'lum vaqt talab etiladigan aktivlar. Bunga hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida to'lanishi kutilayotgan debitorlik qarzlari, boshqa joriy aktivlar kiradi.

A3 - sekin harakatlanuvchi aktivlar, ya'ni allaqachon kamroq likvidli aktivlar. Bunga tovar-moddiy zaxiralar, sotib olingan qiymatlar bo'yicha QQS, to'lovlar balans sanasidan keyin 12 oydan ortiq kutilayotgan debitorlik qarzlari kiradi.

A4 - sotilishi qiyin bo'lgan aktivlar, ya'ni korxonada uzoq vaqt foydalaniladigan aktivlar. Bu barcha uzoq muddatli aktivlarni o'z ichiga oladi.

Shunday qilib, A1, A2, A3 guruhlari doimiy ravishda o'zgarib turadigan aktivlar va aylanma aktivlar deb ataladi.

Majburiyatlarning muddatiga qarab korxonaning majburiyatlari quyidagi guruhlarga bo'linadi:

P1 - eng dolzarb majburiyatlar. Bunga kreditorlik qarzlari, dividendlar to'lovlari, boshqa qisqa muddatli majburiyatlar va to'lanmagan kreditlar kiradi.

P2 - qisqa muddatli majburiyatlar. Bu hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida to'lanadigan qisqa muddatli qarzlarni o'z ichiga oladi.

P3 - uzoq muddatli majburiyatlar. Bu barcha uzoq muddatli majburiyatlarni o'z ichiga oladi.

P4 - doimiy majburiyatlar. Bu balansning to'liq to'rtinchi bo'limi, shuningdek, "Kechiktirilgan daromadlar", "Iste'mol fondlari", "Kelajakdagi xarajatlar va to'lovlar uchun zaxiralar" moddalari.

Shuni ta'kidlash kerakki, P1, P2, P3 guruhlari korxonaning tashqi majburiyatlari hisoblanadi.

Buxgalteriya balansining likvidligini aniqlash uchun yuqoridagi guruhlar natijalarini aktivlar va passivlar bo'yicha solishtirish kerak. Quyidagi tengsizliklar bajarilsa, balans mutlaq likvid hisoblanadi:

Balansni aniqlash uchun yuqoridagi guruhlarning natijalarini aktivlar va passivlar bo'yicha solishtirish kerak. Agar quyidagi nisbatlar yuzaga kelsa, balans mutlaqo likvid hisoblanadi:

Keling, balansning likvidligini tahlil qilaylik. Buning uchun biz 4-jadval tuzamiz.

4-jadval

Balans likvidligini tahlil qilish (ming rubl)

	Yil boshi uchun	Yil oxirida		Yil boshi uchun	Yil oxirida	Ortiqcha (+), kamlik (-)
Yil boshi uchun	Yil oxirida
1. Eng likvidli aktivlar A1			1. Eng dolzarb majburiyatlar P1
2. Tez sotiladigan aktivlar A2			2. Qisqa muddatli majburiyatlar P2
3. Sekin sotiladigan aktivlar A3			3. Uzoq muddatli majburiyatlar P3
4. A4 aktivlarini sotish qiyin			4. Doimiy majburiyatlar P4

Yil boshida bizda quyidagi tengsizliklar tizimi mavjud:

Yil oxirida tengsizliklar tizimi o'zgardi:

Balansning likvidligi tahlili shuni ko'rsatdiki, uning strukturasi likvidligi bo'yicha optimaldan farq qiladi. Biroq, ko'rsatkichlar dinamikasi ijobiy tendentsiyaga ega, ya'ni hisobot davri oxirida balansning likvidligi optimalga yaqinlashdi.

4-jadvaldagi ma'lumotlar shuni ko'rsatadiki, hisobot davrida 254,740 ming rubl miqdorida naqd pul va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalarning eng likvidli aktivlari (A1) bo'yicha to'lov taqchilligi mavjud edi. yil boshida va 44,316 ming rubl. yil oxirida. Boshqacha qilib aytganda, eng likvidli aktivlar eng shirali majburiyatlarni qoplash uchun etarli emas.

Yil boshidagi A4 > P4 tengsizligi aylanma aktivlarning bir qismi qarzga olingan mablag‘lar hisobidan shakllanganligini ko‘rsatadi. Doimiy majburiyatlarning sotilishi qiyin bo'lgan aktivlardan yil oxirida 100 083 ga ortishi ijobiy moment, korxonaning o'z aylanma mablag'lariga ega ekanligini ko'rsatadi.

Ikkinchi usul: koeffitsient usuli, yuqorida aytib o'tilganidek, korxonaning qisqa muddatli majburiyatlarini bajarish qobiliyatini tezkor baholashga xizmat qiladi. Ushbu usul bilan quyidagi koeffitsientlar qo'llaniladi: joriy likvidlik, tezkor likvidlik va mutlaq likvidlik.

Likvidlik kompaniyaning moliyaviy holatining eng muhim xususiyatlaridan biri bo'lib, u kompaniyaning o'z vaqtida to'lash qobiliyatini belgilaydi va aslida bankrotlik ko'rsatkichlaridan biridir.

Korxonaning to'lov qobiliyatini baholash uchun qisqa muddatli majburiyatlarni qoplash sifatida qaraladigan likvid aktivlar to'plamida farq qiluvchi uchta nisbiy ko'rsatkich qo'llaniladi.

Mutlaq (lahzali) likvidlik koeffitsienti korxonaning bo'sh pul mablag'lari va kerak bo'lganda tez amalga oshiriladigan qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar hisobiga qisqa muddatli majburiyatlarini bajarish qobiliyatini aks ettiradi. Qisqa muddatli majburiyatlar «Kechiktirilgan daromadlar», «Kelajakdagi xarajatlar va to'lovlar uchun zahiralar», shuningdek, «Iste'mol fondlari» moddalari bo'yicha tuzatiladi.

DS - naqd pul,

KFV - qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar,

Mutlaq likvidlik darajasini oshirishning asosiy omili debitorlik qarzlarining bir xilda va o‘z vaqtida to‘lanishi hisoblanadi.

Bu nisbat zarur bo'lganda qisqa muddatli qarzlarning qancha qismini darhol to'lash mumkinligini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichlarning dinamikasini tahlil qilish, uni xo'jalik faoliyatining o'xshash yo'nalishiga ega bo'lgan korxonalar uchun materiallarning qiyosiy tahlili bilan to'ldirish tavsiya etiladi.

Tez likvidlik koeffitsienti joriy qarzning qaysi qismini debitorlik qarzlarini to'liq to'lash sharti bilan qisqa muddatda qoplashi mumkinligini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichni hisoblashda asosiy masala aylanma mablag'larni likvid va qattiq likvid qismlarga bo'lishdir. Har bir aniq holatda bu masala alohida o'rganishni talab qiladi, chunki. suyuqlik qismi shartsiz faqat naqd pulni o'z ichiga olishi mumkin.

Ko'rsatkich tovar-moddiy zaxiralar hisobdan chiqarilsa, aylanma aktivlarning torroq diapazoni bo'yicha hisoblanadi. Bu erda gap nafaqat aktsiyalarning likvidligining sezilarli darajada pastligida, balki ishlab chiqarish zaxiralarini majburiy sotishda olinishi mumkin bo'lgan mablag'lar ularni sotib olish xarajatlaridan sezilarli darajada past bo'lishi mumkinligidadir. Sharoitlarda bozor iqtisodiyoti odatiy holat - kompaniya tovar-moddiy boyliklarning balans qiymatining 40% yoki undan kamini tugatganida. Ushbu koeffitsientning dinamikasini tahlil qilib, uning o'zgarishiga sabab bo'lgan omillarga e'tibor qaratish lozim. Agar tez likvidlik koeffitsientining o'sishi asosan asossiz debitorlik qarzlarining o'sishi bilan bog'liq bo'lsa, bu korxonaning faoliyatini tavsiflamaydi. ijobiy tomoni. Tez likvidlik koeffitsienti pul mablag'lari, hisob-kitoblar va boshqa aktivlar summasining joriy majburiyatlar miqdoriga bo'linganiga teng.

qaerda DZ - Debitor qarzdorlik.

Joriy likvidlik darajasini oshirish uchun o'z mablag'lari bilan zahiralarning o'sishiga yordam berish kerak aylanma mablag'lar, buning uchun o'z aylanma mablag'larini ko'paytirish va zaxiralar darajasini oqilona kamaytirish kerak.

Joriy likvidlik koeffitsienti qisqa muddatli debitorlik qarzlarini to'lash va mavjud aktsiyalarni sotish sharti bilan tashkilotning to'lov qobiliyatini ko'rsatadi.

bu erda TA - joriy aktivlar,

TP - tuzatilgan joriy majburiyatlar.

Joriy likvidlik koeffitsienti darajasi bevosita uzoq muddatli zaxira manbalarining mavjudligi bilan belgilanadi. Ko'rib chiqilayotgan koeffitsient darajasini oshirish uchun korxonaning real o'z kapitalini to'ldirish va uzoq muddatli aktivlar va uzoq muddatli debitorlik qarzlarining o'sishini oqilona cheklash kerak.

Agar joriy likvidlik koeffitsienti me'yoriy ko'rsatkichdan past bo'lsa, lekin bu ko'rsatkichning o'sish tendentsiyasi mavjud bo'lsa, to'lov qobiliyatini tiklash koeffitsienti (Kv.p.) 6 oyga teng davr uchun hisoblanadi:

Kv.p. \u003d (Kt.l.1 + 6 / T (Kt.l.1 - Kt.l.0)) / Kt.l.norm,

bu erda Kt.l.1 va Kt.l.0 - tegishli ravishda hisobot davrining oxiri va boshidagi joriy likvidlik koeffitsientining haqiqiy qiymati;

Kt.l.norma - joriy likvidlik koeffitsientining me'yoriy qiymati (2 ga teng oling);

6 - to'lov qobiliyatini tiklash muddati;

T - hisobot davri, oylar. (masalan, yil).

Agar Q.p. > 1 bo'lsa, u holda korxona to'lov qobiliyatini tiklash uchun real imkoniyatga ega bo'ladi va aksincha, agar Q.p.< 1, предприятие не может сделать это за короткое время.

To'lov qobiliyatini yo'qotish koeffitsienti (K.p.) hisoblanadi, agar Kt.l.ning haqiqiy darajasi. davr oxiridagi me'yoriy qiymatga teng yoki undan yuqori bo'ladi. Ammo pasayish tendentsiyasi kuzatildi. Ushbu koeffitsient 3 oyga teng davr uchun hisoblanadi:

K.p. \u003d (Kt.l.1 + 3 / T (Kt.l.1 - Kt.l.0)) / Kt.l.norm.

Ku.p da. > 1 kompaniya 3 oy davomida to'lov qobiliyatini saqlab qolish uchun real imkoniyatga ega va aksincha.

Ko'rib chiqilayotgan likvidlik ko'rsatkichlari quyidagi kamchiliklarga ega:

statik - bu ko'rsatkichlar ma'lum bir sanadagi korxonaning mulkiy holatini tavsiflovchi balans ma'lumotlari asosida hisoblab chiqiladi va shuning uchun bir zumda. Bu ularning dinamikasini bir necha davrlarda tahlil qilish zarurligini nazarda tutadi;

aylanma aktivlar tarkibiga "o'lik" deb ataladigan ob'ektlar, masalan, inventarizatsiya ob'ektlarining likvid bo'lmagan zahiralari kiritilganligi sababli ko'rsatkich qiymatlarini oshirib yuborish imkoniyati;

to'lovlarning kelajakdagi naqd pul tushumlarini bashorat qilish uchun past ma'lumot mazmuni, ya'ni bu joriy to'lov qobiliyatini tahlil qilishning asosiy vazifasi;

"likvid" debitorlik qarzlari tufayli ko'rsatkichlarni ortiqcha baholash imkoniyati;

balansda aks ettirilmagan va likvidlik koeffitsientlarini hisoblashda hisobga olinmaydigan potentsial passivlarning mavjudligi. Shuning uchun xalqaro standartlar moliyaviy hisobotlar tushuntirish xatida moliyaviy majburiyatlarning to'liq miqdorini oshkor qilish zarurligini ko'rsatadi;

kelajakda sezilarli pul oqib chiqishiga olib kelishi mumkin bo'lgan to'lovlar istiqboliga e'tibor bermaslik.

Tahlil qilinayotgan korxona bo'yicha likvidlik ko'rsatkichlarini hisoblab chiqamiz. Buning uchun quyidagi 2-jadval, 2-ilovadan foydalanamiz.

Korxonaning to'lov qobiliyatini tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, hisobot yilida mutlaq likvidlik koeffitsientining o'sishi kuzatildi: yil boshida 0,24 va yil oxirida 0,44. Binobarin, yil yakuni bo'yicha kompaniyaning joriy majburiyatlarining 44 foizi eng likvidli aktivlar hisobiga qoplanadi. Shunday qilib, uning yil boshidagi qiymati standartga to'g'ri keladi (0,2; 0,3), yil oxirida esa undan oshib ketadi. Biroq, standartdan oshib ketish etarli emasligini ko'rsatishi mumkin samarali foydalanish kompaniya uchun mavjud bo'lgan mablag'lar.

Oraliq likvidlik koeffitsienti dinamikasida ham ijobiy tendentsiyalar kuzatilmoqda. Yil boshida u 0,44 ni tashkil etgan bo'lsa, oxiriga kelib 0,86 ni tashkil etdi, ya'ni bu koeffitsient standart qiymatga yetdi.

Joriy likvidlik koeffitsientining qiymati yil boshidagi standart qiymatga (0,92) mos kelmadi, yil oxiriga kelib u 0,4 punktga oshib, 1,32 ni tashkil etdi va shu bilan uning qiymati standartga yaqinlashdi.

Xulosa qilib shuni aytish mumkinki, kompaniya hisobot davrida to'lov qobiliyatini sezilarli darajada oshirdi.

Ko'rsatkich, eng ko'p umumiy ko'rinish tashkilotga investitsiya qilingan mablag'lardan foydalanish samaradorligini aks ettiruvchi investitsiyalar rentabelligi (ROI). Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish amaliyotida esa, asosan, tashkilotni boshqarish samaradorligini, uning investitsiya qilingan kapitalning zarur daromadini ta'minlash qobiliyatini baholash va prognozlash uchun hisob-kitob bazasini aniqlash uchun foydalaniladi.

ROI investitsiyalarni boshqarish qobiliyatini baholashning eng oddiy usuli sifatida qaraladi. Ko'rsatkich formula bo'yicha hisoblanadi

ROI = [Soliqdan keyingi operatsion foyda (NOPAT): Aktivlar] x 100%.

Shu bilan birga, ba'zi tahlil usullarida mulkdorlar va kreditorlarning aktivlariga investitsiyalardan olingan ta'sir (daromad) va investitsiya qilingan mablag'lar miqdorini hisobga olgan holda ROI ko'rsatkichini aniqlash uchun biroz boshqacha formuladan foydalanish mumkin. maxrajdagi egalar va kreditorlar tomonidan. Shu bilan birga, qoida tariqasida, kreditorlik qarzlari (etkazib beruvchilarga, xodimlarga, byudjetga va boshqalarga) formulaning maxrajidan chiqarib tashlanadi, chunki uni investitsiya komponenti sifatida ko'rib chiqish mumkin emas.

Natijada, investitsiyalar rentabelligini hisoblash formulasi quyidagi shaklni oladi:

ROI = [NOPAT operatsion foydasi : : (Aktivlar - kreditorlik qarzlari)] x 100%.

Shuni ta'kidlash kerakki, bu ko'rsatkich Rossiya tahlil amaliyotida tobora kengayib bormoqda.

Muayyan korxonaning rentabelligini baholashning an'anaviy vositasi investitsiya loyihasi investitsiya daromadining ichki darajasini (IRR) tavsiflovchi ko'rsatkichni hisoblashdir.

Ikkinchisini diskont stavkasi sifatida aniqlash mumkin, bunda investitsiyalarning joriy qiymati kapitalning investitsiya qiymatiga to'liq mos keladi. Loyihaning sof joriy qiymatini (NPV) hisoblash formulasi quyidagicha:

Bu erda C, - davrdagi investitsiyalar bo'yicha daromadlar va to'lovlar o'rtasidagi farq -;

Co - investitsiya summasi (bir martalik kapital xarajatlarda. Agar investitsiya jarayoni o'z vaqtida uzaytirilsa, u holda NPVni hisoblash uchun t davridagi investitsiyalar miqdori mos keladigan davrning diskont koeffitsientiga ko'paytiriladi); - - loyihani amalga oshirishning aniq muddati; r - chegirma stavkasi.

r stavkasi uchun tenglamani yechish orqali investitsiyalar rentabelligining ichki darajasini (IRR) tavsiflovchi ko'rsatkich aniqlanadi.

Agar investorlar tomonidan talab qilinadigan rentabellik darajasini y orqali belgilasak, investitsion faoliyatni quyidagi shart bajarilsa samarali deb tavsiflash mumkin: r>j.

Investitsiyalar rentabelligining ichki darajasini aniqlash natijalariga ko'ra, ularning maqbulligini baholash mumkin. Agar tahlil qilinayotgan ko'rsatkich aniq sharoitlarda talab qilinadigan J daromadlilik darajasiga mos kelsa (ya'ni, r > j), u holda investitsiyalar tegishli deb tan olinadi. Ichki daromadlilik darajasi talab qilinadigan darajadan past bo'lgan investitsiyalar (r< j), оцениваются как неприемлемые.

Ushbu qoida investitsiya faoliyati rentabelligining o'z kapitalining rentabelligi indeksiga ta'siri mexanizmini tushunish uchun juda muhimdir. Gap shundaki, kerakli daromad darajasini baholashda umumiy kapital(egalari va kreditorlari) ssuda kapitalini jalb qilish bilan bog'liq moliyaviy xarajatlarni qoplash va mablag'larni investitsiya qilish xavfini hisobga olgan holda o'z kapitalining zarur daromadlilik darajasi belgilanadi. Investitsiya r rentabelligining ichki darajasining kerakli rentabellik darajasiga j muvofiqligi investitsiya qarorlarini amalga oshirish mulkdorlar tomonidan qo'yilgan kapitalning zarur daromadini ta'minlashini bildiradi.

Moliyaviy samaradorlik

Tashkilotning moliyaviy faoliyati tashqi mablag'larni jalb qilish bilan bog'liq. Asosiy xususiyatlar moliyaviy faoliyatning rentabelligini tahlil qilish va uning o'z mablag'lari rentabelligiga ta'siri moliyalashtirishning tuzilishi va uning alohida tarkibiy qismlarining narxidir.

Moliyaviy faoliyatning rentabelligini tavsiflovchi ko'rsatkichlar tizimiga investitsiyalar rentabelligi (ROI), ssuda kapitalining narxi (narxi), shuningdek, o'z kapitali va qarz kapitalining nisbatini aks ettiruvchi koeffitsientlarni kiritish maqsadga muvofiqdir.

Qarz olingan kapitalning narxini aniqlash uchun qarz olish stavkasini tavsiflovchi ko'rsatkichdan foydalanish mumkin

O'z kapitali rentabelligi (ROE), ssuda kapitali miqdori (D) va investitsiyalar rentabelligi (ROI) o'rtasidagi bog'liqlik moliyaviy leverage ta'sirini baholash uchun foydalaniladigan quyidagi nisbat bilan ifodalanadi:

bu erda E - o'z kapitali;

Ka - qarz kapitalini jalb qilish darajasi (qarz olingan mablag'lar bo'yicha soliqni tejash omilini hisobga olgan holda).

Bu nisbat qarz mablag'larini jalb qilishning iqtisodiy maqsadga muvofiqligi chegarasini belgilaydi. Uning ma'nosi, xususan, investitsiyalarning rentabelligi qarz olish darajasidan yuqori bo'lsa-da, o'z kapitalining rentabelligi tezroq o'sib boradi, ssuda va o'z kapitalining nisbati shunchalik yuqori bo'ladi. Ammo investitsiyalarning rentabelligi qarz mablag'lari bo'yicha stavka darajasidan pastga tushishi bilanoq, o'z kapitalining rentabelligi ko'proq darajada pasayishni boshlaydi, jami manbalardagi qarz kapitalining ulushi shunchalik yuqori bo'ladi.

Ko'rib chiqilgan rentabellik ko'rsatkichlarining dinamikasi bo'yicha ma'lumotlar Jadvalda keltirilgan. 6.7.

6.7-jadval. "NLMK" OAJ rentabellik ko'rsatkichlari tizimi, %

Barcha rentabellik ko'rsatkichlari oldingi davrga nisbatan pasayishni ko'rsatadi. Shunday qilib, o'z kapitalining rentabelligi 24,6% ga kamaydi. Buning asosiy sababi sof foydaning keskin yomonlashuvi bilan bog'liq qisqarishi edi bozor sharoitlari inqiroz yilida.

Sotish daromadining 35,5% dan 18,7% gacha pasayishi xarajatlarning unchalik sezilarli darajada kamayishi fonida daromadning kamayishi bilan bog'liq. Sotish daromadining sezilarli darajada kamayishi, shuningdek, aktivlar aylanmasining sezilarli darajada sekinlashishi aktivlar rentabelligining 18,8 foizga pasayishiga olib keldi. Aktivlar aylanmasining sekinlashishiga birinchi navbatda aylanma mablag'lar aylanmasining sekinlashishi ta'sir ko'rsatdi (6.3-bandga qarang).

Moliyaviy holatni tahlil qilish oxirida tahlil qilinadigan tashkilotning iqtisodiy ko'rsatkichlarining asosiy nisbatlarini aks ettiruvchi yakuniy jadvalni tuzish foydalidir.

DIPLOM ISHI

Moliyaviy faoliyat samaradorligini oshirish tijorat korxonasi

KIRISH

1. Nazariy jihatlar korxona moliyaviy faoliyatining mazmuni va uning mohiyati

1.1 Korxona faoliyatini moliyalashtirish manbalari

1.2 Usullar moliyaviy baholash samaradorlik

1.3 Moliya-xo'jalik faoliyati natijalarini tahlil qilish uchun axborot bazasi

2.1 "ADV group" MChJ korxonasining savdo va asosiy faoliyatining xususiyatlari

2.3 Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish va korxonaning moliyaviy natijalarini tahlil qilish.

2.4 ADV group MChJ savdo korxonasining tadbirkorlik faolligi va rentabelligini tahlil qilish

3.1 Korxonaning moliyaviy faoliyatini yaxshilash strategiyalari

3.2 ADV group MChJ uchun taklif etilayotgan tadbirlar samaradorligini baholash

Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati

A ilova

B ilova

B ilova

Ilova D

KIRISH

Zamonaviy bozor iqtisodiyoti har xil turdagi yakka tartibdagi mulkka asoslangan turli tuzilmaviy sohalar va huquqiy shakllardagi korxonalarning rivojlanishiga, yangi mulkdorlarning, masalan, alohida fuqarolarning paydo bo'lishiga yordam beradi. mehnat jamoalari korxonalar.

paydo bo'ldi eng muhim turlari bozor iqtisodiyoti - tadbirkorlik - mahsulot ishlab chiqarish va sotish, xizmatlar ko'rsatish, ishlarni bajarish va iste'molchilar uchun zarur bo'lgan tovarlarni sotish bilan bog'liq bo'lgan iqtisodiy faoliyat.

U tizimli xarakterga ega va bir-biridan farq qiladi:

· Faoliyat yo'nalishi va usullarini tanlashda erkinlik va mustaqil qaror qabul qilish (qonun doirasida);

· Qabul qilingan qarorlar va ulardan foydalanish uchun javobgarlik;

· Ushbu faoliyat hech qanday xavf, yo'qotish va bankrotlik bo'lmasligini kafolatlamaydi.

Tadbirkorlik foyda olishga qaratilgan bo'lib, rivojlanayotgan raqobat sharoitida xaridorning ehtiyojlarini to'liq qondirishga erishadi. Bu moliyaviy-iqtisodiy faoliyatga qiziqishning asosiy sharti va sababidir. Bu tamoyil berilgan mustaqillikka va uning moliyaviy xarajatlarini davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanmasdan boshqarishga va soliqlarni to'lagandan keyin korxona ixtiyorida bo'lgan foyda ulushiga bog'liq.

Tovar ishlab chiqarish, foyda olish va tannarxni pasaytirish uchun qulay sharoitlar mavjud bo'ladigan iqtisodiy muhitni yaratish zarur.

Korxonaning muayyan boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun har xil turdagi iqtisodiy tahlillarni o'tkazish zarur bo'ladi. Tahlil korxona, ularning egalari, rahbarlari va jamoalarining doimiy moliyaviy-xo'jalik faoliyati bilan bog'liq.

"Iqtisodiyot" - yunon tilidan tarjima qilinganda "iqtisodiyot qonunlari" degan ma'noni anglatadi. Bu mikrodarajadagi moliyaviy-xo'jalik faoliyati - korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati.

Korxonaning omon qolishini ta'minlash uchun zamonaviy sharoitlar, boshqaruv xodimlari korxonaning moliyaviy holatini o'zining ham, mavjud raqobatchilarning ham baholay olishi kerak.

Korxonaning moliyaviy holatini baholashning asosiy vositasi moliyaviy tahlil bo'lib, u korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga ega. Qaror qabul qilish uchun korxonaning moliyaviy resurslar bilan moddiy ta'minlanishini, ularni joylashtirish va foydalanishning maqsadga muvofiqligi va unumdorligini, korxonaning to'lov qobiliyatini va uning sheriklar bilan moliyaviy munosabatlarini tahlil qilish kerak. Moliyaviy ko'rsatkichlarni baholash va tahlil qilish korxonani samarali boshqarish uchun zarurdir. Uning yordami bilan korxona rahbarlari rejalashtirishni amalga oshirishlari, nazorat qilishlari va faoliyatini yaxshilashlari mumkin.

Moliyaviy menejment quyidagilarga qaratilgan:

· raqobat muhitida korxonalarning omon qolishi;

· bankrotlik va moliyaviy muvaffaqiyatsizliklarning oldini olish;

· raqobatchilar orasida etakchilikni qo'lga kiritish;

· maqbul sur'atlarda o'sish iqtisodiy salohiyat korxonalar;

· sotish hajmi va hajmini oshirish;

· foydani maksimallashtirish va xarajatlarni minimallashtirish;

· korxonaning yuqori rentabelli ishlashini ta'minlash.

“Savdo korxonasi moliyaviy faoliyati samaradorligini oshirish” mavzusidagi ushbu bitiruv loyihasi dolzarb bo‘lib, nazariy bilimlarni, korxonaning moliyaviy holatini iqtisodiy tadqiq etishning zamonaviy usullarini o‘rganish va amaliyotda qo‘llashdan maqsad va moliyaviy va moliyaviy tahlil iqtisodiy faoliyat. Korxonaning moliyaviy faoliyati samaradorligini oshirish uchun amaliy choralar ko'rishni tavsiya qilish uchun tahlil ma'lumotlaridan foydalanish.

O'rganish ob'ekti: "ADV Group" mas'uliyati cheklangan jamiyati. Korxonaning asosiy vazifasi tashqi reklama uchun uskunalar va materiallarni sotishdir.

O'rganish mavzusi: moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish metodologiyasi va uni korxona boshqaruvida qo'llash amaliyoti.

Bitiruv loyihasining asosiy maqsadlari:

· "ADV group" MChJ korxonasining moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish.

· "ADV group" MChJ korxonasining moliyaviy holatini baholash.

· "ADV group" MChJ korxonasi faoliyatining moliyaviy natijalarini baholash.

· Olingan natijalar asosida korxona faoliyatining samaradorligini oshirish uchun ishlab chiqish.

IN bitiruv loyihasi 2009 va 2010 yillar balansi materiallari va turli ixtisoslashtirilgan adabiyotlardan foydalanilgan.

Undagi material tezis uchta yo'nalishda ajratilgan:

.Bayonot nazariy asoslar korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini mavzu bo'yicha jamoatchilik bilimlari tizimi sifatida tahlil qilish.

.“ADV group” MChJ savdo korxonasining moliyaviy tahlilini o'tkazish.

3."ADV group" korxonasining moliyaviy faoliyati samaradorligini oshirish bo'yicha taklif etilayotgan chora-tadbirlar tavsifi va uning iqtisodiy samaradorligini hisoblash.

1. Korxona moliyaviy faoliyati mazmunining nazariy jihatlari va uning mohiyati

.1 Korxonani moliyalashtirish manbalari

Korxonaning moliyaviy faoliyati turli huquqiy va bilan ishlash jarayonida korxonada vujudga keladigan moliyaviy munosabatlarni tashkil etishdir shaxslar. Korxonaning ishi ushbu moliyaviy munosabatlarning mavjudligiga yordam beradi. Ular korxonaning mol-mulki va moliyalashtirish manbalarini shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonida, asosiy va boshqa turli xil faoliyatni amalga oshirish jarayonida, hatto moliyaviy natijalarni taqsimlash jarayonida ham, shuningdek, ularni amalga oshirish yo'nalishida ham paydo bo'ladi. turli maqsadlar.

Korxonaning xo'jalik faoliyatini moliyalashtirish oddiy va kengaytirilgan takror ishlab chiqarishni moliyaviy ta'minlash shakllari va usullari, tamoyillari va shartlari yig'indisidir.

Moliyalashtirish - bu pul ishlab chiqaradigan jarayon. Keng ma'noda moliyalashtirish - bu korxonaning barcha ko'rinishlarida kapitalini tashkil etuvchi jarayon.

Korxonani moliyalashtirish manbalarini tanlashda beshta asosiy vazifani hal qilish:

· qisqa muddatli va uzoq muddatli kapitalga bo'lgan ehtiyojni aniqlash;

· aktivlar va kapitalning optimal tarkibi va tuzilishini aniqlash uchun ularning tarkibidagi ehtimoliy o'zgarishlarni aniqlash;

· korxonaning doimiy to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligini ta'minlash;

· Yuqori foyda bilan o'z va qarz mablag'laridan maksimal darajada foydalanish;

· korxona xo'jalik faoliyatini moliyalashtirish xarajatlarini kamaytirish.

Moliyalashtirishning bir necha shakllari mavjud:

· O'z-o'zini moliyalashtirish- korxonaning oddiy va kengaytirilgan takror ishlab chiqarish uchun mablag'larni etkazib berish manbalari bo'yicha mustaqil qaror qabul qilish imkoniyati va zarurligini tavsiflaydi. O'z-o'zini moliyalashtirish deganda korxona faoliyatini faqat korxonaning o'z mablag'lari (taqsimlanmagan foyda, amortizatsiya, zaxira kapitali, qo'shimcha kapital va boshqalar) hisobidan moliyalashtirish tushuniladi.

· Xususiy (kapital) moliyalashtirish- ustav kapitalida ishtirok etadi, aksiyalarni sotib oladi va hokazo.

· Qarzni moliyalashtirish- bank kreditlari, obligatsiyalarni joylashtirish, lizing va boshqalar.

· Byudjetni moliyalashtirish- federal, mintaqaviy va mahalliy byudjetlardan qaytariladigan kreditlar, barcha darajadagi byudjetlardan bepul asosda ajratmalar, maqsadli federal investitsiya dasturlari, davlat qarzlari.

· Moliyalashtirishning maxsus shakllari- loyiha, tavakkalchilikni moliyalashtirish va xorijiy kapitalni jalb qilish orqali moliyalashtirish.

Har qanday korxonani moliyalashtirishning asosiy manbai hisoblanadi ustav (ulush) kapitali (fond) - ta’sischilarning hissalari hisobidan shakllanadi. Ustav kapitalini yaratishning hozirgi usullari tashkiliy va huquqiy shakllar korxonalar. Jamiyat ro'yxatdan o'tkazilgan kundagi ustav kapitalining eng kichik qiymati:

· 100 eng kam ish haqi (SMIC) - mas'uliyati cheklangan jamiyatda (MChJ);

· 100 eng kam ish haqi - yopiq aktsiyadorlik jamiyatiga (YAJ);

· eng kam ish haqining kamida 1000 miqdorida - ochiq aktsiyadorlik jamiyati (OAJ).

Ustav kapitali aksiyadorlik jamiyati yoki boshqa jamiyat muassislari faoliyatining birinchi yilida to‘liq saqlanishi kerak.

Ustav kapitalini kamaytirish to'g'risidagi qarorOvoz beruvchi aksiyalar egalarining 2/3 ovozi ikki usuldan biri bilan qabul qilinadi va amalga oshiriladi:

Aktsiyalarning nominal qiymatini pasaytirish;

Aktsiyalarning bir qismini sotib olish va sotib olish (agar bu tashkilot ustavida nazarda tutilgan bo'lsa).

Ustav kapitalini ko'paytirish to'g'risidagi qaroraksiyadorlarning umumiy yig'ilishi tomonidan qabul qilingan. Bu aktsiyalarning nominal qiymatini oshirish yoki qo'shimcha e'lon qilingan aksiyalarni joylashtirish orqali sodir bo'ladi. Biroq, biznesni rivojlantirish uchun ta'sischilar (aksiyadorlar) tomonidan kiritilgan dastlabki kapitalga egalik qilishning o'zi etarli emas. Korxona o'z faoliyati davomida boshqa mavjud moliyalashtirish manbalarini to'plashi kerak (1.1-rasm).

O'z manbalari Korxonani moliyalashtirish quyidagilarni o'z ichiga oladi:

Ajratilmagan daromaduskunalarni almashtirish va yangi investitsiyalar uchun o'z mablag'larining qayta investitsiyalangan manbai hisoblanadi.

Korxonaning foydasi to'g'ridan-to'g'ri faoliyat natijasida olingan daromadlarning ushbu daromadlarni ta'minlagan xarajatlar bilan nisbatiga bog'liq.

Bir nechta foyda turlari mavjud:

· yalpi daromad orasidagi farq hisoblanadi sof daromad sotishdan va sotilgan mahsulot (xizmatlar) tannarxidan;

Sotishdan olingan foyda - yalpi foyda minus ma'muriy va tijorat xarajatlari;

Soliq solishdan oldingi foyda (zarar) (buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra) - boshqa daromadlar va xarajatlarni hisobga olgan holda, operatsion va operatsion bo'lmaganlarga bo'lingan sotishdan olingan foyda;

hisobot davrining taqsimlanmagan (sof) foydasi – hisobot davrining sof foydasi (sof zarari), ya’ni soliqqa tortilgandan keyingi foyda (zarar) summasi;

· Qayta investitsiya qilingan daromadlar korxonaning taqsimlanmagan foydasi bo‘lib, u korxona faoliyati va zaxiralarini moliyalashtirish va kengaytirishga yo‘naltiriladi.

Korxona ixtiyorida qolgan foyda uning ehtiyojlarini moliyalashtirishning ko'p maqsadli manbai hisoblanadi. Ammo foydani taqsimlashning eng muhim maqsadi jamg'arish va iste'mol qilishdir, ularning nisbati korxonaning rivojlanish istiqbollarini belgilaydi.

Jamg'arish va iste'mol fondlarini va boshqa pul fondlarini yaratish va rivojlantirish nazarda tutilishi mumkin ta'sis hujjatlari va korxonaning hisob siyosati tomonidan qabul qilingan bo'lsa, keyin ularni yaratish majburiydir yoki foydani ushbu fondlarga yo'naltirish to'g'risida qaror yig'ilish tomonidan qabul qilinadi.

Agar taqsimlanmagan foyda bo'lsa, bu kompaniyaning kompaniyaning rentabelligiga va dividendlarni to'lash nisbatiga bog'liqligini ko'rsatadi. Dividendlarni to'lash nisbati tashkilot tomonidan qabul qilingan dividend siyosatini tavsiflaydi.

Zaxira kapitalini (fondni) shakllantirishning asosiy manbai foyda hisoblanadi.

Zaxira kapitali- bu korxonaning taqsimlanmagan foydasini joylashtirish, yo'qotishlarni qoplash, obligatsiyalarni sotib olish va korxona aktsiyalarini sotib olish uchun mo'ljallangan mulk miqdori. Zaxira kapitalini shakllantirish manbai sof foyda, ya'ni tashkilot ixtiyorida qolgan foyda hisoblanadi.

Aksiyadorlik jamiyatlari zaxira fondini tuzishga majburdirlar. Ustav kapitalining 5% bo'lishi kerak minimal hajmi zaxira fondi. Zaxira fondiga yillik majburiy badalning miqdori jamiyat ustavida belgilangan miqdorga yetgunga qadar sof foydaning kamida 5 foizini tashkil qilishi kerak.

Korxonani moliyalashtirishning qarz manbalariga Rossiya bankining kreditlari kiradi.

Kreditlar pul yoki tovar shaklida muddatlilik, to‘lovlilik, to‘lovlilik va moddiy ta’minot shartlarida berilishi mumkin.

Qarz oluvchi korxona tomonidan olingan ssuda yoki kredit bo'yicha qarzning asosiy summasi kredit shartnomasi yoki kredit shartnomasi shartlariga muvofiq haqiqiy olingan mablag'lar miqdorida yoki shartnomada nazarda tutilgan boshqa narsalarni baholashda hisobga olinadi.

Uzoq muddatli kredit orqali mablag'larni jalb qilish variantini ko'rib chiqayotganda, kompaniya teng shartlarda eng past foiz stavkasini taklif qiladigan bankni tanlaydi. Kelishuv asosida tuzilgan kredit shartlari har ikki tomon uchun ham eng yaxshisidir bozor darajasi stavka foizi , solishtirish imkonini beradi bozor qiymati qarz evaziga olingan kapital va kelajakdagi to'lovlarning joriy qiymati.

Kredit foizlari asosiy stavkaga ustama qo'shish orqali aniqlanadi. Har bir bank Rossiya Markaziy bankining diskont stavkalari ma'lumotlari asosida o'z stavkasini belgilaydi. Mukofot kredit muddatiga, garov sifatiga va uni taqdim etish bilan bog'liq kredit riski darajasiga bog'liq.

Sifatda kredit kafolati qabul qilingan:

· mulk garovi;

kafolat;

· bank kafolati;

· davlat va shahar kafolatlarini foydasiga topshirish;

bank talablari va qarz oluvchining uchinchi shaxsga hisoblari.

Korxona uchun bir qator kamchiliklarga qaramay: tashkilot majburiyatlarining tarkibiy jihatdan yomonlashishi, vaqt va moliyaviy xarajatlarga bo'lgan ehtiyoj, professional biznes-rejani tayyorlash, tijorat bankida kredit olish uchun arizani o'rganish, uzoq muddatli bank kreditlari biri hisoblanadi. ning samarali usullar moliyalashtirish. Korxonaning o'z mulki manbalarining bir qismi sifatida uzoq muddatli qarz mablag'larining mavjudligi sizga uzoq vaqt davomida qarz mablag'lariga ega bo'lish imkonini beradi. Rossiya korxonalari tomonidan uzoq muddatli kreditlar Rossiya banklaridan ham, xorijiy banklardan ham olinishi mumkin.

Rossiya korxonalari ularga haqiqatan ham uzoq muddatli moliyalashtirish kerak, bu esa asosiy fondlarni tiklash va modernizatsiya qilishga qaratilgan bo‘lib, iqtisodiyotning ushbu tarmog‘ini uzoq muddatli kreditlashni kengaytirish va bunday kreditlar bo‘yicha yanada “qulay” stavkalarni joriy etishni nazarda tutadi. Biroq, statistik ma'lumotlarga ko'ra, Rossiyaning kredit portfelidagi eng katta o'ziga xos hajm tijorat banklari 6 oydan 1 yilgacha muddatga korxonalarga berilgan kreditlardir. Ushbu holat banklarning Rossiyadagi makroiqtisodiy vaziyatning oldindan aytib bo'lmaydiganligi bilan bog'liq bo'lgan tizimli xarakterdagi oldindan aytib bo'lmaydigan kredit risklarini o'z zimmasiga olishni istamasligi bilan bog'liq.

.2 Moliyaviy samaradorlikni baholash usullari

Real qo’yilmalar (kapital qo’yilmalar) samaradorligini baholash investitsiyalarni amalga oshirish jarayonining eng muhim bosqichidir.

Investitsiya qilingan kapitalni qaytarish muddati va korxonaning istiqbolli rivojlanishi to'g'ri va ob'ektiv baholashga bog'liq.

Eng muhim tamoyillar va uslubiy yondashuvlar dy, qaysilarida ishlatiladi xalqaro amaliyot real investitsiya loyihalari samaradorligini baholash uchun:

· Taxminiy daromadpoytaxt- ekspluatatsiya jarayonida foyda va amortizatsiya ajratmalaridan hosil bo'lgan pul oqimi ko'rsatkichiga asoslanadi. loyihani amalga oshirish.

Naqd pul oqimi ko'rsatkichi ob'ektning alohida yillari yoki o'rtacha yillik ko'rsatkichlar bo'yicha farqlash bilan loyihalarni baholash uchun ishlatilishi mumkin.

· joriy qiymatga majburiy pasaytirishinvestitsiya qilingan kapital va pul oqimlarining hajmi. Suddan ko'rinib turibdiki, investitsiya jarayoni o'z vaqtida amalga oshirilmaydi, chunki u bir necha bosqichlardan o'tadi. investitsiya loyihasining biznes-rejasida aks ettirilgan.

Pul oqimining miqdori (uning shakllanishining alohida bosqichlariga ko'ra) ham haqiqiy qiymatga keltirilishi kerak.

· "tanlov farqlanadiloyiha (chegirma) turli investitsiya loyihalari uchun pul oqimini diskontlash (uni hozirgi qiymatga etkazish) jarayonida.

Investitsion daromad miqdorini belgilovchi omillar (pul oqimi shaklida)

ü o'rtacha real chegirma stavkasi;

ü inflyatsiya darajasi (inflyatsiya mukofoti);

ü investitsiyalarning past likvidligi uchun mukofotlar;

ü investitsiya xavfi bo'yicha mukofotlar.

Bu omillar hisobga olinganda, loyihalar bilan solishtirish turli darajalar teng bo'lmagan foiz stavkalarini diskontlashda riskdan foydalanish kerak.

bilan loyihalar uchun eng yuqori foiz stavkasi odatda ishlatiladi yuqori daraja xavf. Shuningdek, ikki yoki undan ortiq loyihalarni turli qo'shma davrlarga solishtirganda mi investitsiya qilish (investitsiyalarning likvidligi) ortib bormoqda ka foizi uzoq muddatli amalga oshirish muddati bo'lgan loyiha uchun ishlatilishi kerak.

· dis uchun qo'llaniladigan foiz stavkasi shakllari uchun turli xil variantlar tanlanadi baholash maqsadlari asosida hisobni belgilash. Loyihaning turli ko'rsatkichlarini aniqlash uchun chegirma stavkasi sifatida quyidagilarni tanlash mumkin:

rubl yoki bankdagi o'rtacha depozit yoki kredit stavkasi qattiq kreditlar;

shaxsiy daromad darajasi (rentabellik) investitsiya inflyatsiya darajasi, investitsiyalar tavakkalchilik darajasi va likvidligini hisobga olgan holda;

Davlat qimmatli qog'ozlarining daromadlilik darajasi (Rossiya Markaziy bankining obligatsiyalari yoki shahar qisqa muddatli obligatsiyalari);

-boshqa shunga o'xshash loyihalar uchun muqobil daromad darajasi;

korxonaning joriy (operatsion) rentabelligining rentabellik darajasi.

Haqiqiy investitsiya loyihalari samaradorligini moliyaviy baholashning asosiy usullariga quyidagilar kiradi :

· oddiy (buxgalteriya) daromad stavkasi usuli- loyihaning amal qilish muddati davomidagi o'rtacha sof buxgalteriya foydasi va loyihaga kiritilgan investitsiyalar (asosiy va aylanma mablag'lar xarajatlari)ning o'rtacha qiymatiga nisbati;

· loyihani qoplash muddatini hisoblash usuli - dastlabki xarajatlarni to'liq qoplash uchun zarur bo'lgan yillar sonini hisoblab chiqadi - moment qachon aniqlanadi pul oqimi daromad xarajatlarning pul oqimlari yig'indisiga teng.

· loyihaning sof joriy qiymatini (NPV) hisoblash usuli- daromadlarning barcha pul oqimlarining real qiymatlari yig'indisi va xarajatlarning barcha pul oqimlarining joriy qiymatlari yig'indisi o'rtasidagi farq sifatida hisoblangan - loyihadan joriy qiymatga tushirilgan sof pul oqimi;

· rentabellik indeksi-investitsiya loyihasining samaradorligini ko'rsatadi;

· qaytarish muddati (davr)- investitsiya xarajatlarini qoplash uchun daromad olish uchun zarur bo'lgan vaqt davri;

· loyihaning ichki daromadlilik darajasi (YaIM). Investitsiyaning sof joriy qiymati nolga teng bo'lgan diskont stavkasi. Ichki daromad darajasi kapital qo'yilmalarni talab qiladigan loyihalarni baholash uchun ishlatiladi;

· o'zgartirilgan ichki daromad darajasi usuli- qayta investitsiyalar asosida tuzatilgan ichki daromad darajasi.

Moliyaviy tahlil va uning mazmuni va asosiy maqsadi: moliyaviy ahvolni baholash va tegishli moliyaviy siyosat yordamida xo'jalik yurituvchi sub'ektning faoliyati samaradorligini oshirish imkoniyatlarini aniqlash. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holati moliyaviy raqobatbardoshlikni (to'lov qobiliyati va kredit qobiliyatini), moliyaviy resurslar va kapitaldan foydalanishni, davlat va turli xo'jalik yurituvchi sub'ektlar oldidagi majburiyatlarni bajarishni baholashdir.

Moliyaviy holat- bu xo'jalik yurituvchi sub'ektning pul mablag'lari muomalasi jarayonida vujudga keladigan munosabatlar tizimining natijasi, shuningdek, ushbu mablag'larning manbalari, ma'lum bir sanada turli xil aktivlarning mavjudligi, majburiyatlar miqdori, xo'jalik yurituvchi sub'ektning o'zgaruvchan tashqi muhitga moslashish qobiliyati, kreditorlarning talablarini joriy va kelajakda qondirish qobiliyati, shuningdek, uning investitsion jozibadorligini ko'rsatadi.

An'anaviy ma'noda, buxgalteriya hisobotiga asoslangan moliyaviy tahlil - bu korxonaning moliyaviy holatini baholash va prognozlash usuli.

Moliyaviy tahlilning ikki turi mavjud:

· ichki tahlil- korxona xodimlari (moliyaviy menejerlar) tomonidan amalga oshiriladi;

· tashqi tahlil - mustaqil tahlilchilar (auditorlar) tomonidan amalga oshiriladi.

Korxonaning moliyaviy holati quyidagilarni belgilaydi:

· To'lov qobiliyati -shartnomalarga muvofiq etkazib beruvchilar oldidagi qarz majburiyatlarini o'z vaqtida to'lash;

· korxonaning raqobatbardoshligi;

· ishbilarmonlik hamkorligi salohiyati, bu iqtisodiy faoliyatning barcha ishtirokchilarining iqtisodiy manfaatlarini samarali amalga oshirishning kafolati hisoblanadi.

Moliyaviy holatga ichki va tashqi muhit omillari ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Ichki o'zgaruvchilar(korxonaning o'zida vaziyat omillari) - boshqaruv qarorlarining natijasi, chunki korxona odamlar tomonidan yaratilgan tizimdir.

Ichki o'zgaruvchilarga maqsadlar, tuzilma, vazifalar, texnologiyalar, odamlar kiradi.

· Maqsadlar - tashkilotni maqsadlarga erishish vositasi sifatida ta'riflash mumkin.

· Tuzilish - korxonada alohida bo'linmalarning taqsimlanishini, shuningdek, ushbu bo'linmalar o'rtasidagi munosabatlarni aks ettiradi.

· Vazifalar - vazifalarni shakllantirish korxonada mehnat taqsimotining yo'nalishlaridan biridir. Bunga odamlar va ma'lumotlar bilan ishlash kiradi;

· Texnologiya xom ashyoni qayta tashkil etish vositasi bo'lib, standartlashtirish va mexanizatsiyalash degan ma'noni anglatadi, unga sezilarli ta'sir ko'rsatadi tashkiliy samaradorlik;

· Odamlar har qanday korxonaning tayanchidir. Agar odamlar bo'lmasa, korxona ham bo'lmaydi. Korxona qanday bo'lishi odamlarga bog'liq, ular korxona mahsulotini yaratadilar va uning madaniyatini shakllantiradilar.

Tashqi muhit elementlari-mijozlar, raqobatchilar, yetkazib beruvchilar, davlat idoralari; moliya institutlari va mehnat resurslari manbalari. Tashqi muhitning to'g'ridan-to'g'ri ta'sir qilish omillari - korxonaning bevosita biznes muhiti. Bu guruhga etkazib beruvchilar, iste'molchilar, kasaba uyushmalari, qonunlar va davlat organlari, raqobatchilar.

Yetkazib beruvchilar korxonalarni biznes yuritish uchun asosiy resurslar (xom ashyo, materiallar va boshqalar) bilan ta'minlaydi.

Qonunlar va davlat organlari belgilaydi huquqiy maqomi kompaniya va shu asosda kompaniya qanday soliqlarni to'lashi, shuningdek, o'z faoliyatini qanday to'g'ri amalga oshirishi kerakligi aniqlanadi.

Iste'molchilar- mijozlarning ehtiyojlarini qondirish zarurati korxonaning etkazib beruvchilar bilan hamkorligiga ta'sir qiladi.

Raqobatchilar- agar kompaniya mijozlarning, shuningdek, raqobatchilarning ehtiyojlarini qondirmasa, u holda kompaniya bozorda uzoq vaqt mavjud bo'lolmaydi.

Omillar bilvosita ta'sir - to'g'ridan-to'g'ri ta'sir qiluvchi omillarga nisbatan korxonalarga sezilarli ta'sir ko'rsatmaydi. Asosiy e'tibor prognozlarga qaratilgan. Bu omillarga quyidagilar kiradi: texnologik, ijtimoiy-madaniy, iqtisodiy va siyosiy omillar, shuningdek, mahalliy jamoalar bilan munosabatlar.

Korxonaning moliyaviy holati quyidagicha baholanadi:

· Qanday normal va barqaror- bu to'lovlar bo'lmasa va ularning yuzaga kelish sabablari bo'lsa, ya'ni korxona muntazam daromad va foyda oladi, ichki va tashqi moliyaviy intizomga rioya qiladi;

· Qanday beqaror- bu moliyaviy intizomning buzilishi (ish haqini kechiktirish, agar zaxira fondidan mablag'lar ishlatilsa va h.k.), hisob-kitob hisobvaraqlariga pul oqimining uzilishi, to'lovlarda uzilishlar, daromadlarning tartibsiz kelib tushishi; foyda;

· Inqiroz kabi- bu beqarorlik belgilariga tizimli to'lovlar qo'shilganda.

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish vazifalari:

-Aktivlarning tarkibi va tuzilishi dinamikasi, ularning bahosi, holati va harakati.

Korxonaning mulkiy holatini baholash: qiymati, tarkibi va mulkni shakllantirish manbalari.

Manbalar tarkibi va tuzilishi dinamikasi, o'z va qarz kapitalini va ularning harakat holatini baholash.

Moliyaviy barqarorlikning mutlaq-nisbiy ko'rsatkichlarini tahlil qilish va korxona darajasidagi o'zgarishlarni baholash.

Balansning to'lov qobiliyati va likvidligini tahlil qilish.

Tahlilning asosiy maqsadi- moliyaviy faoliyatdagi kamchiliklarni o'z vaqtida aniqlash va bartaraf etish, korxonaning moliyaviy holatini va uning to'lov qobiliyatini yaxshilash uchun zaxiralarni topish. Bunda quyidagilar vazifalar:

· ishlab chiqarish, tijorat va moliyaviy faoliyatning turli ko'rsatkichlari o'rtasidagi munosabatlarni o'rganishning boshida moliyaviy resurslarni olish rejasining bajarilishini va ularni korxonaning moliyaviy holatini yaxshilash nuqtai nazaridan qo'llashni baholash kerak. ;

· ehtimoliy moliyaviy natijalarni bashorat qilish va iqtisodiy rentabellik iqtisodiy faoliyatning haqiqiy shartlari, shaxsiy va qarz mablag'larining mavjudligi va moliyaviy holatning ishlab chiqilgan modellari asosida. turli xil variantlar resurslardan foydalanish;

· moliyaviy resurslardan samaraliroq foydalanish, korxonaning moliyaviy holatini mustahkamlash va yaxshilashga qaratilgan aniq chora-tadbirlar ishlab chiqish zarur.

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish asosan nisbiy ko'rsatkichlarga asoslanadi, chunki mutlaq ko'rsatkichlar inflyatsiya bo'yicha muvozanatni solishtirish mumkin bo'lgan shaklga keltirish qiyin. Tahlil qilinayotgan korxonaning moliyaviy holatining nisbiy ko'rsatkichlarini taqqoslash mumkin:

· xavf darajasini baholash va bankrotlik ehtimolini bashorat qilish uchun belgilangan "normalar" bilan;

· korxonaning kuchli va zaif tomonlarini hamda uning imkoniyatlarini aniqlash imkonini beruvchi boshqa korxonalarning o‘xshash ma’lumotlari bilan;

· korxonaning moliyaviy holatining yaxshilanish yoki yomonlashuv tendentsiyasini o'rganish uchun o'tgan yillardagi shunga o'xshash ma'lumotlar bilan.

Korxonaning moliyaviy holatini baholashning turli bosqichlari mavjud, masalan:

· Kompaniyaning bir necha yo'nalishdagi faoliyatini har tomonlama baholash.

· Korxonaning moliyaviy holatini har tomondan o'rganish uchun ko'rsatkichlarning keng doirasi va uni qo'llash.

· Ekspert usullari va miqdoriy mezonlarni aniqlash uchun ulardan foydalanish.

Moliyaviy tahlil- bu kapitalni taqsimlash to'g'risida qaror qabul qilish uchun korxonaning moliyaviy holatiga ob'ektiv baho beradigan asosiy parametrlarni, koeffitsientlarni o'rganish, shuningdek, kompaniya aksiyalari narxini tahlil qilish. Moliyaviy tahlil iqtisodiy tahlilning bir qismidir.

Bizning davrimizda korxonalar boshqaruv qarorlarini qabul qilish va amalga oshirishda mustaqil bo‘lib, xo‘jalik faoliyati natijalari uchun ularning iqtisodiy va huquqiy javobgarligi ortib bormoqda. Xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning moliyaviy barqarorligining ahamiyati ortib bormoqda. Bularning barchasi ularning tijorat va ishlab chiqarish faoliyatini baholashda moliyaviy tahlilni kuchaytirishda va asosan kapital va daromadlarning mavjudligi, taqsimlanishi va ishlatilishida rol o'ynaydi. Tahlil natijalari asosan mulkdorlar (aksiyadorlar), investorlar, kreditorlar, etkazib beruvchilar, soliq organlari, menejerlar va korxonalar rahbarlariga kerak.

Moliyaviy tahlil korxonaning moliyaviy holatini to'g'ri baholash imkonini beradigan parametrlarni aniqlash uchun maxsus usullar va usullardan foydalanadi. Tahlil natijalari tufayli manfaatdor shaxslar va korxonalar joriy moliyaviy ahvolni baholash, korxonaning o'tgan yillardagi faoliyatini va kelajak uchun moliyaviy ahvolni prognozlash asosida boshqaruv qarorlarini qabul qilishlari mumkin, ya'ni. moliyaviy holatning kutilayotgan parametrlari.

Moliyaviy tahlilning tez-tez qo'llaniladigan usullari:

· buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarini dastlabki o'qish- mutlaq qiymatlarni, jalb qilingan mablag'larning asosiy manbalari, ularni investitsiya qilish yo'nalishlari, asosiy foyda manbalari, qo'llaniladigan hisob usullari va ulardagi o'zgarishlar to'g'risida xulosalarni o'rganish imkonini beradi; tashkiliy tuzilma korxona. Dastlabki ma'lumotlar korxonaning moliyaviy holati to'g'risida umumiy tasavvurni ko'rsatadi, ammo bu boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun etarli emas;

· vaqtni (gorizontal) tahlil qilish- a) mutlaq ko'rsatkichlarga nisbiy (o'sish yoki pasayish bo'yicha) kiradi. Gorizontal tahlil tufayli buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarining asosiy ko'rsatkichlaridagi o'zgarishlarni baholash amalga oshiriladi. Usulning nochorligi - inflyatsiya nuqtai nazaridan ma'lumotlarning mos kelmasligi. Ushbu kamchilikni ma'lumotlarni qayta hisoblash yo'li bilan bartaraf etish mumkin. - b) Har bir lavozimni oldingi davr bilan solishtirish;

· strukturaviy (vertikal) tahlil- yakuniy moliyaviy ko'rsatkichlar tarkibini aniqlashdan, shuningdek, har bir hisobot pozitsiyasining umuman natijaga ta'sirini aniqlashdan iborat. Vertikal tahlilning muhim nuqtasi bu balans aktivlari va passivlari tarkibidagi tarkibiy o'zgarishlarni kuzatish va bashorat qilish imkonini beruvchi ko'rsatkichlar tarkibini dinamikada taqdim etishdir. Nisbiy ko'rsatkichlardan foydalanish inflyatsiya jarayonlarini yumshatadi;

· trend tahlili- bu gorizontal tahlilning bir turi bo'lib, agar ko'rsatkichlarni taqqoslash uch yildan ortiq bo'lsa, qo'llaniladi. Trend tahlili har bir hisobot pozitsiyasini bir qancha oldingi davrlar bilan solishtirish va tendentsiyani aniqlashdan iborat. Trend - indikatorning asosiy tendentsiyasi;

· moliyaviy nisbat usuli- koeffitsientlar qaror qabul qilish uchun korxonaning moliyaviy holati to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanuvchilar uchun muhim bo'lgan ma'lumotlarni aniqlash imkonini beradi. Nisbatlar moliyaviy vaziyatdagi o'zgarishlarning asosiy belgilarini aniqlashga va o'zgarish tendentsiyalarini aniqlashga yordam beradi. To'g'ri koeffitsientlar bilan siz qo'shimcha o'rganishni talab qiladigan sohalarni aniqlashingiz mumkin. Koeffitsientlarning katta afzalligi - silliq Salbiy ta'sir inflyatsiya, bu moliyaviy hisobotlarning mutlaq ko'rsatkichlarini sezilarli darajada buzadi va shu bilan ularni dinamikada solishtirishni qiyinlashtiradi;

· omil tahlili- samarali ko'rsatkich qiymatiga omillarning ta'sirini o'rganish va o'lchash uchun foydalaniladi. Faktor tahlili bo'lishi mumkin:

to'g'ridan-to'g'ri, ya'ni ishlash ko'rsatkichi uning tarkibiy qismlariga bo'linadi va teskari, alohida elementlar umumiy ishlash ko'rsatkichiga birlashtirilganda.

Bir bosqichli - tahlil qilish uchun faqat bitta darajadagi omillar qo'llaniladi va omillar batafsil ko'rsatilganda ko'p bosqichli. tarkibiy elementlar ularning xatti-harakatlarini o'rganish.

Retrospektiv, o'tgan davrlar uchun samaradorlik ko'rsatkichlarining o'zgarishi sabablari o'rganilganda va istiqbolli, omillarning xatti-harakati va ularning kelajakdagi samaradorlik ko'rsatkichlariga ta'siri o'rganilganda.

Statik, omillarning ma'lum bir sana uchun samaradorlik ko'rsatkichlariga ta'sirini o'rganish va dinamikada sabab-oqibat munosabatlari o'rganilganda;

· qiyosiy tahlil- ishlatilgan xolding

· alohida uchun xo'jalik ichidagi va xo'jaliklararo taqqoslash moliyaviy ko'rsatkichlar. Maqsad: bir hil ob'ektlarning o'xshashliklari va farqlarini aniqlash. Taqqoslash yordamida iqtisodiy ko'rsatkichlar darajasidagi o'zgarishlar aniqlanadi, tendentsiyalar va rivojlanishlar o'rganiladi, turli omillarning ta'siri o'lchanadi, qarorlar qabul qilish mumkin bo'lgan hisob-kitoblar amalga oshiriladi, zaxiralar va rivojlanish istiqbollari aniqlanadi. aniqlangan;

· pul oqimini hisoblash - muhim vosita yillik moliyaviy prognoz ko'rinishida taqdim etiladigan, kutilayotgan oylik naqd pul tushumini ko'rsatadigan va qarzni to'lash uchun oylik to'lovlarni amalga oshiradigan moliyaviy tahlil. Ushbu hisob-kitob tufayli ma'lum bir davr ichida qisqa muddatli qarzni to'lash uchun korxonaning qo'shimcha moliyalashtirishga bo'lgan eng yuqori ehtiyojlarini aniqlash mumkin. Bu mavsumiy korxonalar uchun muhim;

· maxsus tahlil:

· joriy investitsiyalar tahlili- sotish hajmining o'sishi moliyalashtirish ehtiyojlariga va korxonalarning sotish hajmini oshirish qobiliyatiga qanday ta'sir qilishini aniqlashga yordam beradi;

· barqaror o'sish tahlili- korxonalarning qarz mablag'lari ulushini o'zgartirmagan holda sotish hajmini oshirish imkoniyatlarini aniqlash imkonini beradi;

· sezgirlik tahlili- korxonaning eng zaif joylarini topish uchun bir xil stsenariylardan foydalanadi;

· sanoat omili- qarz oluvchi korxonaning pul mablag'lari oqimining tarmoqdagi boshqa korxonalar mablag'lari harakati bilan solishtirganda beqarorligini hisobga oladi.

Bu usullar mavjud katta ahamiyatga ega moliyaviy tahlilni chuqurlashtirish va korxonaning o'sish imkoniyatlarini baholash.

Maxsus tahlil xorijda buxgalteriya hisobi va moliyaviy tahlilning analitik amaliyotida eng ko'p qo'llaniladi.

Moliyaviy tahlilning barcha usullaridan foydalanish korxonada shakllangan moliyaviy vaziyatni yanada aniqroq baholash, uni kelajak uchun bashorat qilish va boshqaruv qarorini yanada oqilona qabul qilish imkonini beradi.

Korxonaning moliyaviy tahlilining asosiy tarkibiy qismlari quyidagilardan iborat:

umumiy tahlil;

· moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish;

· balans likvidligini tahlil qilish;

· moliyaviy holat koeffitsientlarini tahlil qilish;

· korxonaning to'lov qobiliyatini tahlil qilish;

· kapital aylanmasini tahlil qilish;

· sotish rentabelligini tahlil qilish.

Moliyaviy tahlilning maqsadi- korxona, korxona, kompaniyalar guruhining moliyaviy holatining xususiyatlari. Moliyaviy tahlilning asosiy maqsadi korxonaning moliyaviy holatini xolis va asosli tavsiflovchi eng muhim parametrlarning shartli sonini olishdir. Bu, birinchi navbatda, aktivlar va majburiyatlar tarkibidagi, debitorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarda, foyda va zarardagi o'zgarishlarni nazarda tutadi.

Moliyaviy tahlil maqsadlarining xilma-xilligi axborotning asosiy foydalanuvchilari tomonidan hal qilinadigan vazifalarning o'ziga xosligini belgilaydi.

korxona strategiyasi va taktikasini ishlab chiqish;

korxonaning moliyaviy faoliyatini oqilona tashkil etish;

resurslarni boshqarish samaradorligini oshirish.

Tahlilchi va menejer (moliyaviy menejer) korxonaning joriy moliyaviy holati (bir oy, chorak, yil uchun) va uning uzoqroq kelajak uchun prognozi bilan qiziqadi.

Moliyaviy tahlil maqsadlarining asosiy savollari nafaqat uning vaqt chegaralarini belgilaydi, balki foydalanuvchilarning o'z oldiga qo'ygan maqsadlariga ham bog'liq. moliyaviy ma'lumotlar.

Tadqiqot maqsadlariga bir qator masalalarni hal qilish natijasida erishiladi analitik vazifalar:

· oldindan ko'rish moliyaviy hisobot - auditorlik xulosasi, tashkilotning hisob siyosati, mazmuni bilan tanishtiradi yillik hisobot, u faoliyat ko'rsatgan sharoitlarni baholang tijorat tashkiloti Hisobot davridagi faoliyatning asosiy ko'rsatkichlari tendentsiyalari, tijorat tashkilotining mulkiy va moliyaviy holatidagi sifat o'zgarishlari.Ushbu bosqichning ahamiyatini e'tiborsiz qoldirmang, chunki xatolar bilan to'ldirilgan balans noto'g'ri manba hisoblanadi. analitik yechimlar ;

Korxona mulkining o'ziga xos xususiyatlari: aylanma va aylanma mablag'lar - korxona ixtiyorida bo'lgan mol-mulkning qiymatini aniqlash va joriy (mobil) va aylanma (harakatsiz) mulk tarkibini aniqlash imkonini beradi. ) mablag'lar. Mulk - bu asosiy vositalar, aylanma mablag'lar va boshqa qimmatbaho narsalar bo'lib, ularning qiymati balansda aks ettiriladi;

· moliyaviy barqarorlikni baholash;

· mablag'lar manbalarining xususiyatlari: o'z va qarz;

· foyda va rentabellikni tahlil qilish;

· korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini takomillashtirish chora-tadbirlarini ishlab chiqish.

Bu vazifalar tahlilning aniq maqsadlarini, uni amalga oshirishning tashkiliy, texnik va uslubiy imkoniyatlarini hisobga olgan holda shakllantiradi. Pirovardida, eng muhim omillar analitik axborotning hajmi va sifati hisoblanadi.

Ishlab chiqarish, marketing, moliya, investitsiya va innovatsiyalar sohasida qarorlar qabul qilishda korxonaning boshqaruv xodimlari dastlabki ma'lumotlarni tanlash, tahlil qilish va umumlashtirish natijalarini ko'rsatadigan masalalar bo'yicha muntazam ravishda ishbilarmonlik xabardorligini talab qiladi.

.3 Moliya-xo'jalik faoliyati natijalarini tahlil qilish uchun axborot bazasi

"Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Federal qonunining 1996 yil 21 noyabrdagi № 13 III-moddasiga muvofiq. 129-FZ-son, 2010 yil 28 sentyabrdagi N 243-FZ federal qonunining versiyasi: barcha tashkilotlar sintetik va analitik buxgalteriya ma'lumotlari asosida moliyaviy hisobotlarni tuzishlari kerak.

"Tashkilotlarning buxgalteriya hisobotlari (istisno byudjet tashkilotlari) quyidagilardan iborat bo'lishi kerak:

· buxgalteriya balansi (1-shakl);

· daromadlar to'g'risidagi hisobot (2-shakl);

· ularga murojaatlar taqdim etiladi qoidalar;

ishonchliligini tasdiqlovchi auditorlik xulosasi
moliyaviy hisobotlar, agar ular va ga muvofiq bo'lsa federal qonun majburiy auditdan o'tkazilishi kerak; tushuntirish xati.

Xuddi shu qonunda shunday deyilgan tushuntirish xati yillikgacha
moliyaviy hisobotlar haqida eng muhim ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak
tashkilot, uning moliyaviy holati, ma'lumotlarning solishtirilishi
hisobot davri va undan oldingi yil. Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 6 oktyabrdagi № 2008-sonli buyrug'i bilan. 2010-yil 8-noyabrdagi tahrirdagi 106n-son 144n-son va 06.07.99 yildagi 43n-sonli, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 08.11.2010 yildagi 142n-son buyrug'i bilan o'zgartirilgan, milliy buxgalteriya standartlarini qo'llashni tavsiflaydi: PBU 1/2008 " Hisob siyosati tashkilotlar"; PBU 4/99 "Tashkilotning buxgalteriya hisobi".

Balans (1-shakl) - bu buxgalteriya hisobining asosiy shakli bo'lib, tashkilotning aktivlari va majburiyatlarini pul ko'rinishida guruhlaydi, mulkiy va moliyaviy holatini tavsiflaydi. iqtisodiy shaxs hisobot sanasida.

Aktivlar - bu ma'lum bir sanadagi tashkilot mulkining tarkibi va qiymatini aks ettiruvchi balansning bir qismi (korxona mulkining umumiyligi).

Majburiyatlar- korxonaning barcha majburiyatlari (mablag'larni shakllantirish manbalari) yig'indisi.

Poytaxt- foyda, boylik uchun foydalaniladigan tovarlar, mulk, aktivlar majmui.

Balansning turlari predmet va maqsadning rivojlanish bosqichiga bog'liq. Balansning bir necha turlari mavjud:

· kirish yoki boshlang'ich- bu butun korxonaning mol-mulkini inventarizatsiya qilish va baholashdan keyin tuziladigan balans;

· joriy- bu tashkilotning butun faoliyati davomida davriy ravishda tuziladigan balans. Joriy balans uchta turi mavjud:

boshlang'ich (kirish)- bu hisobot davri boshida tuzilgan buxgalteriya balansi;

yakuniy (chiqish)- bu hisobot davri oxirida tuzilgan tahlil;

oraliq balans- bu hisobot davrining boshi va oxiri o'rtasidagi davr uchun tuzilgan balans;

· tugatish- bu korxonaning hisobot davridagi faoliyati tugatilgan sanadagi mulkiy holatini tavsiflovchi balans;

· bo'linish- bu yirik tashkilot bir qator kichikroq tarkibiy bo'linmalarga bo'linganda yoki ushbu tashkilotning bir yoki bir nechta tarkibiy bo'linmalarini boshqa tashkilotga o'tkazish jarayonida tuziladigan balans;

· birlashtiruvchi- bu bir nechta tashkilotlarni bitta tashkilotga birlashtirish jarayonida tuzilgan balans katta tashkilot yoki bir yoki bir nechta tarkibiy bo'linmalarni ushbu tashkilotga qo'shilish jarayonida.

"Foyda va zarar to'g'risidagi hisobot (shakl № 2) - tashkilotning hisobot davridagi faoliyatining moliyaviy natijalarini tavsiflovchi va yil boshidan hisobot sanasigacha bo'lgan umumiy summa miqdorida daromadlar, xarajatlar va moliyaviy natijalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan moliyaviy hisobot shakli.

Foyda va zarar to'g'risidagi hisobotning standart shakli Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 13.01.2000 yildagi buyrug'i bilan tasdiqlangan. No 4n, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2002 yil 4 dekabrdagi N 122n buyrug'i bilan o'zgartirilgan.

Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobotni (shakl № 2) tuzishda tashkilot o'zgartirishlar kiritilgan PBU 9/99 da mustahkamlangan asosiy tamoyillarga amal qilishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2006 yil 27 noyabrdagi N 156n buyrug'i bilan o'zgartirilgan Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2006 yil 27 noyabrdagi N 156n va PBU 10/99 buyruqlari; 1 yanvardan kuchga kirdi. , 2000 yil, buxgalteriya hisobi uchun ikkita kontseptsiyani shakllantirishni me'yoriy tartibga soladi: "tashkilotning daromadlari va "tashkilotning xarajatlari".

Bu tamoyillar birinchi navbatda:

-PBU 9/99 ning 12-bandida va PBU 10/99 ning 16-bandida ko'rsatilgan daromadlar va xarajatlarni tan olish mezonlariga muvofiqligi;

daromadlar va xarajatlar tasnifiga muvofiqligi (asosiy faoliyatdan olingan, operatsion, operatsion bo'lmagan va favqulodda);

daromadlar va xarajatlarni hisobot davrlari o'rtasida teng va asosli taqsimlash tamoyili;

daromadlar va ularning olinishini belgilovchi daromadlar munosabatlari tamoyili;

agar ushbu aktivdan foydalanishdan iqtisodiy foyda (daromad) olinmasligi haqida dalillar mavjud bo'lsa, xarajatni tan olish (aktivni hisobdan chiqarish) tamoyili.

2-shakl balansdagi foyda yoki zarar miqdorini va ushbu ko'rsatkichning alohida tarkibiy qismlarini aks ettiradi:

· mahsulotni sotishdan olingan foyda / zarar;

· operatsion daromadlar va xarajatlar (ijobiy va salbiy kurs farqlari);

· boshqa nodavlat faoliyatdan olingan daromadlar va xarajatlar (jarimalar, umidsiz qarzlar);

· korxonaning sotilgan mahsulot ishlab chiqarish xarajatlari to'liq yoki ishlab chiqarish tannarxi,

· biznes xarajatlari, boshqaruv xarajatlari,

· mahsulotlarni sotishdan olingan sof daromad,

· daromad solig'i, kechiktirilgan soliq majburiyatlari (IT), aktivlar (IT) va doimiy soliq majburiyatlari (aktivlar) (PNO (A)),

·sof foyda.

Bo'lim uchun umumiy xulosa:

.moliyaviy ish birinchi navbatda moliyaviy resurslarni yaratish va rivojlantirish, rentabellik, investitsion jozibadorlikning o'sishini ta'minlash, ya'ni moliyaviy holatni yaxshilashga qaratilgan.

.Korxonaning moliyaviy natijalarini tahlil qilish quyidagi maqsadlarda amalga oshiriladi:

mahsulot sotish va foyda rejalarining bajarilishi ustidan tizimli nazoratni amalga oshirish;

sotish hajmi va moliyaviy natijalarga ta'sir etuvchi omillarni bajarish;

mahsulot sotish hajmi va foyda miqdorini oshirish uchun zaxiralarni aniqlash.

.Ko'pchilik muhim nuqtalar korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlarini yaxshilashga ta'sir qiluvchi:

moddiy xarajatlarni kamaytirish;

material sarfini va mehnat zichligini kamaytirish;

yangi texnologiyalar va uskunalarni joriy etish;

mahsulot sifatini yaxshilash;

assortimentni optimallashtirish;

aylanma mablag'lar aylanmasining ortishi.

moliyaviy ma'lumotlar mulk savdosi

2. Tahlil moliyaviy faoliyat"ADV group" MChJ savdo kompaniyasi

.1 "ADV group" MChJ korxonasining savdo va asosiy faoliyatining xususiyatlari

ga muvofiq “ADV Group” mas’uliyati cheklangan jamiyati tashkil etilgan Fuqarolik kodeksi Rossiya Federatsiyasi va 08.02.1998 yildagi 14-sonli Federal qonuni - "Mas'uliyati cheklangan jamiyatlar to'g'risida" FZ.

OOO "ADV group" bu yuridik shaxs va o'z faoliyatini kompaniyaning amaldagi ustavi va Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi asosida quradi. Kompaniya qonun hujjatlarida taqiqlanmagan har qanday faoliyatni amalga oshirish huquqiga ega.

ADV Group MChJ tomonidan ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish kompaniyaning o'zi narxlari va tariflari bo'yicha amalga oshiriladi.

ADV Group MChJ Rossiya Federatsiyasida va chet elda belgilangan tartibda bank hisob raqamlarini ochish huquqiga ega. Jamiyat rus tilidagi to'liq nomi va joylashgan joyi ko'rsatilgan yumaloq muhrga ega.

“ADV group” MChJ o‘z mulki va mablag‘larining egasi bo‘lib, o‘z majburiyatlari bo‘yicha o‘z mulki bilan javob beradi.

Kompaniya noma'lum muddatga ro'yxatdan o'tgan.

"ADV group" MChJning asosiy maqsadi jamiyat manfaati uchun maksimal foyda olishdir.

Jamiyatning boshqa maqsadlari korxonalar va fuqarolarning ehtiyojlarini qondirishdir.

"Absolut" reklama-nashriyot xoldingi tashqi reklama uchun sarflanadigan ishlab chiqarish materiallarining eng yirik yetkazib beruvchisi bo'lib, tashqi reklama ishlab chiqarish va uni ishlab chiqarish uchun asbob-uskunalar va materiallarni sotishda etakchi o'rinni egallaydi.

"Absolut" RIH direktori Rastorgin Mixail Yuryevich Samarada "ADV group" ko'rgazma zalini ochdi. reklama texnologiyalari va materiallar. Salonda reklama sohasidagi eng yangi texnologiyalar, eng zamonaviy jihozlarning eng keng assortimenti va yuqori sifatli materiallar taqdim etiladi. ADV Group ko'rgazma zalida har kim batafsil ko'rishi va o'rganishi va tashqi reklama va reklama mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar bo'lgan doimiy hamkorlarimiz tomonidan talab qilinadigan hamma narsani sotib olishi mumkin. qurilish kompaniyalari.

Do'kon hududida muntazam ravishda butun Rossiya darajasidagi seminarlar o'tkaziladi, bu sizga yangi texnologiyalar bilan tanishish imkonini beradi. tashqi reklama. Do'kon xodimlari bozordagi barcha yangiliklarni kuzatib boradi va har kuni narxlarni tahlil qiladi. Shunday qilib, iste'molchining talabiga binoan ish olib boriladi.

ADV group MChJ korxonasida moliyaviy tahlil savdo bo'limida amalga oshiriladi.

2.1-jadval. - Savdo kompaniyasining muhim ko'rsatkichlari

OOO "ADV group"

Ko'rsatkich nomi 2009 2010 O'zgarishlar +/- O'sish sur'ati, % Daromad 3058414211-1637446,47 Narx 2784511552-1629341,49 Sof foyda880820-6093,18 Xodimlar13130

2.2-jadval. - kuchli tomonlarni tahlil qilish va zaifliklar tijorat korxonasi

OOO "ADV group"

Kuchli tomonlar korxona faoliyatiKorxona faoliyatining kuchli tomonlari1. Kompetentsiya 1. Xodimlarning past marketing ko'nikmalari 2. Yaxshi raqobat qobiliyati 3. Iste'molchilar orasida yaxshi obro' 4. Mahsulot tannarxida afzalliklarning mavjudligi 5. Iste'molchilarni yaxshi tushunish

2.2 ADV group MChJ savdo korxonasining mulkiy holatini tahlil qilish

Korxonaning moliyaviy holatini umumiy baholash qiyosiy analitik balansdan boshlanadi, unda quyidagi muhim xususiyatlar aniqlanadi:

ü tashkilot mulkining umumiy qiymati;

ü harakatsiz va mobil vositalarning narxi;

ü tashkilotning o'z va qarz mablag'lari miqdori va boshqalar.

Qiyosiy analitik balans ma'lumotlarini baholash, aslida, moliyaviy holatning dastlabki tahlili bo'lib, bu tashkilotning to'lov qobiliyati, kredit qobiliyati va moliyaviy barqarorligini, moliyaviy resurslardan foydalanish xususiyatini baholashga imkon beradi.

Aslida, bu korxonaning moliyaviy holatining dastlabki tahlilidir. Ushbu bosqichda u taxmin qilinadi solishtirma og'irlik va aktivlar va passivlarning alohida moddalarining tarkibiy dinamikasi.

"Qiyosiy balans aslida gorizontal va vertikal tahlil ko'rsatkichlarini o'z ichiga oladi."

Gorizontal tahlil ma'lum vaqt davomida balansning turli moddalari qiymatlarining mutlaq va nisbiy o'zgarishlarini aniqlaydi.

Vertikal tahlil aniq vaznni hisoblab chiqadi.

Qiyosiy balans ko'rsatkichlari:

ü balans tuzilishi ko'rsatkichlari;

ü muvozanat dinamikasi ko'rsatkichlari;

ü balansning tarkibiy dinamikasi ko'rsatkichlari (2.1-jadvalga qarang)

2.3-jadval – “ADV group” MChJning qiyosiy analitik balansi

Ko'rsatkich nomi Chiziqlar kodi 2009 yil 2010 yil Og'ish +/- O'sish sur'ati, jami qoldiq o'zgarishiga %% ming. rub.% jamiga. rub.% jamiga. rub.% jami 1234789101112 1. Aylanma aktivlar 1.1.Nomoddiy aktivlar110 00 0 0 0 0 0 0 1.2.Asosiy fondlar120 3122.082200.63-92-1.4571-0.461.3.Tugallangan qurilish130 0 0 0 0 0 0101-moliyaviy investitsiyalar uzoq muddatli 010140103. 0 000 0 0 1.5.Boshqalar145+150 70.5 00 -7-0.50 0.04 1190-boʻlim boʻyicha JAMI 319 2.13 2200.63-99-1.569-0.5 2. Aylanma aktivlar 2.1.Tovar-moddiy zaxiralar210+220 12658 84.381335338.33695-46.591063.512.2.Uzoq muddatli debitorlik qarzlari230 0 0 0 0 0 0 0 02.3.Qisqa muddatli qarzlar20142. 0,841918047,39105,196,692,4.Qisqa muddatli moliyaviy qo’yilmalar250 0 0 0 0 0 0 0 02.5.Naqd pul260 60.04670.19610.152.6.Boshqa270 1 0 1 0 0 0 jami300 15001 100 34838100198370232100 3.Kapital 3.1.Ustav kapitali410+415 100,7 100.2900.41100 03.2.Qoʻshimcha kapital420 0 0 0 0 0 0 0 03.3.Zaxira kapitali430 0 0 0 0 0 0 0 0

Ko'rsatkich nomi Chiziqlar kodi 2009 yil 2010 yil Og'ish +/- O'sish sur'ati, jami qoldiq o'zgarishiga %% ming. rub.% jamiga. rub.% jamiga. rub.% jamiga 3.4.Foyda (zarar)470 7654 51,02 954127,39 188723,631259,51 3490-bo'lim uchun 7664 51,09 955127,42 1837125. 4.Uzoq muddatli majburiyatlar 4.1.Ssudalar va kreditlar510 0 0 0 0 0 0 0 04.2.Boshqalar515+520 0 0 0 0 0 0 0 5. Qisqa muddatli majburiyatlar 5.1 Kreditlar va kreditlar610 2481,65 0 0-248 -1,65 0 -0,015,2. Kreditorlik qarzlari620708947,26 2528872,591811991,7435791,345,3.000 to'lov bo'yicha dividendlar Deb. 05.4. Kechiktirilgan daromadlar640 0 0 0 0 0 0 0 05.5. Kelajakdagi xarajatlar uchun zahiralar650 0 0 0 0 0 0 0 05.6. Boshqa660 0 0 0 0 0 0 0 5690-boʻlim boʻyicha UMUMI 733748.91 2528872.5917951 23.6834590.49 Qarz kapitali, jami590+690 733748.91 22908.97 2295.35. 9Balans70015001100 34838100198370 232100 O'z aylanma mablag'lari490-190734548,96 933126,781986 22,18 12710,01

2.3-jadvaldan. quyidagicha:

ü Aylanma mablag'larning o'sish sur'atining darajasi aylanma mablag'larning o'sish sur'atidan yuqori;

ü Mulkning umumiy qiymati oshdi

ü Qarz kapitali darajasi tashkilotning o'z kapitalidan oshadi;

ü Qarz kapitalining o'sish sur'atlari darajasi o'z kapitalining o'sish sur'atlaridan yuqori;

ü Aylanma aktivlardagi kapitalning ulushi >10%.

2010 yil uchun balans aktivlari tarkibini tahlil qilish va uning muhim tarkibiy qismlarining o'zgarishi. (2.2-rasmga qarang.)

2009 - 2010 yillar davrini tahlil qilganda. aylanma mablag'lar darajasining pasayishi va asosiy vositalarning -99 ming rublga kamayishi kuzatildi.

Korxonaning aylanma mablag'lari asosan zaxiralar va uzoq muddatli debitorlik qarzlari hisobidan shakllanadi. Aylanma mablag'lar tarkibidagi kichik miqdor sotib olingan qiymatlar va naqd pul uchun QQS hisoblanadi.

Tovar-moddiy zaxiralarning qiymati 695 ming rublga oshdi. va 13353 ming rublni tashkil etdi.

Qisqa muddatli debitorlik qarzlari 19180 mingga oshdi. surtish. va 21197 ming rublni tashkil etdi. O'sish sur'ati 10,5.

Ushbu davr uchun bepul naqd pul miqdori 61 ming rublga biroz oshdi. va 67 ming rublni tashkil etdi.

2.4-rasm. 2009 yil uchun joriy aktivlar tarkibi

2.5-rasm. 2010 yil uchun joriy aktivlar tarkibi

2.4-rasmlardan. va 2.5. shundan kelib chiqadiki, o'rganish davri boshidan buyon qisqa muddatli debitorlik qarzlari ko'paydi va 2010 yilda 21,197 ming rublni tashkil etdi, tovar-moddiy zaxiralar esa 695 ming rublga kamaydi.

Uzoq muddatli debitorlik qarzlari va qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar mavjud emas.

2.6-rasmni tahlil qilish. 2010 yil uchun balans majburiyatlari kapital va zahiralar hamda qisqa muddatli majburiyatlardan iborat.

Birinchi tartibli omillar Ikkinchi tartibli omillar

2.8-rasm. Aksiya tuzilishi

O'z mablag'lari tarkibi faqat ustav kapitali va taqsimlanmagan foyda (zarar) dan iborat bo'lib, ushbu korxonada qo'shimcha va zaxira kapital mavjud emas.

Korxonaning ustav kapitali minimal va o'rganish davrida o'zgarmadi, korxonaning foydasi 2009 yildan 2010 yilgacha 1887 ming rublga oshdi.

2.9-rasm. Qarz olish tuzilishi

O‘rganilayotgan davrda “ADV group” MChJ uzoq muddatli qarz mablag‘laridan foydalanmagan. 2010 yil uchun kreditorlik qarzlari o'qish davri boshiga nisbatan 25288 ming rublgacha oshdi.

2.10-rasm. 2009 yil uchun kreditorlik qarzlarining tarkibi

2.11-rasm. 2010 yil uchun kreditorlik qarzlarining tarkibi

Kreditorlik qarzlari tarkibini tahlil qilib, shuni xulosa qilishimiz mumkinki, joriy tahlil qilingan davrda maksimal ulush yetkazib beruvchilar va pudratchilar tomonidan egallangan, 01.01.2011 yil holatiga ko'ra 96,62% ni tashkil etdi. Kreditorlik qarzining qolgan qismi quyidagicha taqsimlanadi:

· 0,14% xodimlarga qarz;

· 0,01% qarz byudjetdan tashqari fondlar;

· 0,59% soliq va yig'imlar bo'yicha qarzlarni egallaydi;

· 2,64% boshqa kreditorlarga qarzdir.

Aktivlarni 19837 mingga oshirish. surtish. kompaniyaning majburiyatlarini bir vaqtning o'zida 17,951 ming rublga oshirish bilan birga. To'lov qobiliyati butunlay korxonaning majburiyatlarini o'z aktivlari bilan qoplashga bog'liq bo'lganligi sababli, shuni aytish mumkinki, tashkilotning majburiyatlari aktivlar qiymatidan ko'payganligi sababli, joriy majburiyatlarning joriy aktivlarga nisbati o'zgargan va unga olib kelgan. to'lov qobiliyatini yaxshilashga qaratilgan.

2.12-rasm. O'z va qarz mablag'larining dinamikasi

2.3 To'lov qobiliyatini tahlil qilish va balans likvidligini baholash

To'lov qobiliyati- Bu tashkilotning qarzlarini o'z vaqtida to'lash qobiliyatidir. Bu uning moliyaviy ahvoli barqarorligining asosiy ko'rsatkichidir. Ba'zan "to'lov qobiliyati" atamasi o'rniga ular likvidlik, ya'ni balans aktivini tashkil etuvchi ma'lum ob'ektlarning sotilishi mumkinligi haqida umuman to'g'ri deyishadi. Bu to'lov qobiliyatining eng keng ta'rifidir. Yaqinroq, o'ziga xos ma'noda, to'lov qobiliyati - bu korxonada yaqin kelajakda to'lashni talab qiladigan kreditorlik qarzlarini to'lash uchun etarli bo'lgan mablag'lar va pul mablag'larining mavjudligi.

Tashkilotning to'lov qobiliyati haqida gap ketganda, biz uning aktivlarini uning qarzlari uchun garov sifatida, ya'ni mavjud majburiyatlarni to'lash uchun pulga aylantira oladigan mulk sifatida ko'rib chiqishimiz kerak.

Shu bilan birga, tashkilotning to'lov qobiliyatini baholashda har doim uning moliyaviy holati bo'yicha ikkita nuqtai nazar mavjudligini hisobga olish kerak. (2.4-jadvalga qarang.)

2.4-jadvaldan. quyidagicha:

Mutlaq likvidlik koeffitsienti- kompaniyaning joriy (qisqa muddatli) majburiyatlarini pul mablag'lari, joriy hisobvaraqlardagi mablag'lar va qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar hisobiga to'lash qobiliyatini tavsiflaydi. Bu eng muhim moliyaviy ko'rsatkichlardan biridir.

Agar Cal > 0,2 bo'lsa, indikator normal hisoblanadi. Ko'rsatkich qanchalik yuqori bo'lsa, korxonaning to'lov qobiliyati shunchalik yaxshi bo'ladi. Boshqa tomondan, yuqori ko'rsatkich kapitalning irratsional tuzilishini, naqd pul va hisobvaraqlardagi mablag'lar ko'rinishidagi ishlamaydigan aktivlarning haddan tashqari yuqori ulushini ko'rsatishi mumkin. 2010 yil uchun kompaniyaning qisqa muddatli qarzlarini to'lash qobiliyati biroz oshdi.

Tez likvidlik darajasi-kompaniya qisqa muddatli majburiyatlarining turli hisobvaraqlardagi mablag‘lar va hisobvaraqlardan tushumlar hisobiga darhol to‘lanishi mumkin bo‘lgan qismini ko‘rsatadi.

Agar Kbl> 0,7-1,0 bo'lsa, indikator normal hisoblanadi.

Tahlil qilinayotgan davr uchun likvidlik koeffitsienti darajasi tadqiqot boshiga nisbatan ortib, normaga aylandi.

Ko'rsatkich nomiLine code20092010ChangeI. Tahlil uchun dastlabki ma'lumotlar1. Pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar250+260667612. Pul mablag'lari, qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar va qisqa muddatli debitorlik qarzlari270+260+250+240202421265192413. Aylanma aktivlarning umumiy qiymati290+140-2161468234608199264. Jami aktivlar300-2161496634828198625. Qisqa muddatli holatlar690-640-650733725288179516. Vaziyatlarning umumiy qiymati590+690-640-65073372528817951II. Joriy to'lov qobiliyatini baholashOptimal qiymat1. Absolyut likvidlilik koeffitsienti L2 (naqd pul zaxiralari koeffitsienti) 0,20-0,250,0010-0,0012. Tez likvidlik koeffitsienti L3 ("tanqidiy baholash") 0,7-1,00,280,840,563. Joriy likvidlik koeffitsienti (qarzni qoplash)>221,35-0,65III. To'lov qobiliyatining qo'shimcha ko'rsatkichlari1. Umumiy likvidlik koeffitsienti L12,0-2,521,35-0,652. Amaldagi kapitalning manevr koeffitsienti L5-0,960,980,023. Aylanma kapitalning aktivlardagi ulushi L6 => 0,51.021.01-0.014. O'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanish koeffitsienti L7 => 0,10,50,27-0,23 2.4-jadval. - "ADV group" MChJ korxonasining to'lov qobiliyatini baholash

Balans likvidligitashkilotning majburiyatlarini uning aktivlari bilan qoplash darajasi, pulga konvertatsiya qilish muddati majburiyatlarning muddatiga to'g'ri keladigan darajada aniqlanadi. Balansning likvidligi ularni naqd pulga aylantirish uchun zarur bo'lgan vaqtning o'zaro nisbati sifatida belgilanadigan aktivlarning likvidligidan farqlanishi kerak. Qanchalik kamroq vaqt kerak bo'ladi bu tur aktivlar pulga aylansa, ularning likvidligi shunchalik yuqori bo'ladi.

Joriy likvidlik:

TL=(A1+A2)-(P1+P2) (2.1)

istiqbolli likvidlik:

PL \u003d A3-P3 (2.2)

2009 yil uchun haqiqiy nisbat.

(6) A1<П1(7089) Текущая ликвидность = -12403

(2017) A2<П2(7337) Перспективная ликвидность =14628

(14628)A3>P3(0)

(319)A4<П4(7664)

Likvidlik balansi - etarli emas. Va ko'rib chiqilayotgan keyingi davrda vaziyat o'zgarmaydi. Istiqbolli likvidlik ma'lum bir to'lov profitsitini ko'rsatadi.

2010 yil uchun haqiqiy nisbat.

(67)A1<П1(25288) Текущая ликвидность = -29312

(21197)A2<П2(25288) Перспективная ликвидность =34618

(34618)A3>P3(0)

(220)A4<П4(9551)

Tahlil qilingan davr oxirida vaziyat o'zgarmadi. Likvidlik balansi - etarli emas. Yaqin kelajakda joriy likvidlikni yaxshilash imkoniyati yo'q, lekin kelajakda bu mumkin.

2.5-jadval. - aktiv va passivni solishtirish

AKTİVLAR mutlaq likvidlilik shartlari MASCHJORATLAR 1 - tashkilotning pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar A1? P1P1 - kreditorlik qarzlari, shuningdek o'z vaqtida qaytarilmagan kreditlar A2 - debitorlik va boshqa aktivlar A2 ? P2P2- qisqa muddatli kreditlar va ssudalar A3- "Aktsiyalar va xarajatlar" ("Kechiktirilgan xarajatlar"dan tashqari) va "Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar" A3 ? P3P3 - uzoq muddatli kreditlar va ssudalar A4 - balans aktivining I bo'limining moddalari "Doimiy aktivlar" A4 ? P4P4 - "Kapital va zaxiralar" balansining passiv qismining III bo'limining moddalari

2.6-jadval. - likvidlikni baholash uchun aktivlar va passivlar guruhlarini qiyosiy tahlil qilish

Aktiv20092010Majburiyatlar20092010Majburiyatlarni to'lash uchun aktivlarning ortiqcha (+) yoki etishmasligi(-)200920101245689111.Eng likvidli aktivlar6671.Ko'p muddatli majburiyatlar708925288-7083-25712 .Qisqa muddatli majburiyatlar733725288-5320-40913.Sekin harakatlanuvchi aktivlar14628346183.Uzoq muddatli majburiyatlar0014628346184. Sotish qiyin bo'lgan aktivlar3192204. Ruxsat etilgan majburiyatlar76649551-7345-9331Balans1696456102Balans2209060127-5126-4025

2.13-rasm. Aktivlar tuzilishi

2.14-rasm.Masuliyatning tuzilishi

2.4 Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish va korxonaning moliyaviy natijalarini tahlil qilish

Moliyaviy barqarorlik- korxonaning barqaror pozitsiyasining asosiy xarakteristikasi. Korxonaning moliyaviy holati barqaror, agar u o'z mablag'lari hisobidan normal tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish, moliyaviy resurslardan samarali foydalanish, moliyaviy, kredit va hisob-kitob intizomiga rioya qilish uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarning kamida yarmini qoplasa, ya'ni. u hal qiluvchi hisoblanadi.

Moliyaviy holat likvidlik, to'lov qobiliyatini tahlil qilish va moliyaviy barqarorlikni baholash yordamida hisoblanadi. Korxonaning moliyaviy barqarorligini tahlil qilish koeffitsient usuli bilan, tahlil yordamida esa aniq faoliyat bilan amalga oshiriladi. (2.7-jadvalga qarang).

2.7-jadval. Moliyaviy barqarorlik koeffitsientini hisoblash

Ko'rsatkich nomi 2009 2010 O'zgarish +/-1. Qarz va o'z mablag'lari nisbati 0,962,651,692 ni tashkil qiladi. Avtonomiya koeffitsienti 0,510,27-0,243. Kapitalning moslashuvchanlik koeffitsienti 0,960,980,024. Mobil va harakatsiz aktivlar nisbati 0,020,01-0,015 ni tashkil qiladi. O'z moliyalashtirish manbalari bilan aylanma mablag'lar nisbati 0,50,27-0,23

. Qarzning o'z kapitaliga nisbatic - moliyaviy barqarorlikning maqbul umumiy bahosini ko'rsatadigan koeffitsient. Har bir o'z birligi uchun qarz mablag'lari birliklarining qanday ulushini ko'rsatadi:

Kzs = (590-bet + 690-bet - 640-bet - 650-bet) / (490-b. + 640-b. + 650-bet) (f. No 1).

Dinamikdagi ko'rsatkichning o'sishi korxonaning tashqi investorlar va kreditorlarga bog'liqligi oshganidan dalolat beradi. Ko'rsatkich Kzs normasi hisoblanadi<0,7.

Koeffitsienti >0,7 bo'lgan ADV group MChJ savdo kompaniyasi investorlar va kreditorlarga bog'liq.

Tahlil qilinayotgan davr boshidan bu koeffitsientning o'zgarishi 1,69 ga oshdi.

. Avtonomiya koeffitsienti- korxonaning qarz mablag'laridan mustaqilligini ko'rsatadi va korxonaning barcha mablag'lari umumiy qiymatida o'z mablag'larining ulushini ko'rsatadi. Ushbu koeffitsient qanchalik katta bo'lsa, korxonaning moliyaviy barqarorligi tashqi kreditorlardan shunchalik barqaror va mustaqil bo'ladi:

Ka = (490-bet + 640-bet + 650-bet) / p. 700 (f. № 1)

Agar Ka>0,5 bo'lsa, indikator normal hisoblanadi.

Ushbu korxonaning moliyaviy barqarorligi beqaror va kreditorlarga bog'liq.

2009 yildan beri 2010 yilgacha nisbati biroz pasaygan.

. Xususiy kapitalning manevr koeffitsienti- o'z aylanma mablag'larining qaysi qismi muomalada ekanligini aniqlaydi. O'z mablag'laridan moslashuvchan foydalanish uchun nisbati etarlicha yuqori bo'lishi kerak:

Km = (490-bet - 190-bet) / p. 490 (f. № 1)

Koeffitsientning tez o'sishi korxonaning normal faoliyatini tasdiqlay olmaydi, chunki bu ko'rsatkichning o'sishi o'z aylanma mablag'larining ko'payishi yoki o'z moliyalashtirish manbalarining kamayishi bilan mumkin.

Agar Km 0,2 dan 0,5 gacha bo'lsa, ko'rsatkich normal hisoblanadi.

Ushbu kompaniyaning 2010 yildagi hisobot davri oxiridagi ko'rsatkichi me'yordan past, ammo unchalik emas.

. Mobil va harakatsiz aktivlar nisbati- joriy aktivlarning har bir rubliga qancha aylanma mablag'lar to'g'ri kelishini ko'rsatadi:

Km / u = (190-bet + 230-bet) / (290-bet - 244-bet - 252-bet) (1-shakl).

Ushbu ko'rsatkich uchun standart qiymatlar o'rnatilmagan.

Tahlil qilinayotgan davr boshidan buyon bu ko'rsatkichdagi o'zgarishlar juda kam o'zgardi.

. O'z moliyalashtirish manbalari bilan aylanma mablag'lar nisbati- korxonaning moliyaviy barqarorligi uchun zarur bo'lgan o'z mablag'lari mavjudligini ko'rsatadi:

Ko = (490-bet - 190-bet) / (290-bet - 230-bet) (f. No 1)

Ko'rsatkich normal hisoblanadi, agar Km? 0.1

"ADV Group" kompaniyasi aylanma mablag'larni o'z moliyalashtirish manbalari bilan ta'minlangan.

Ushbu tahlil qilingan davr uchun koeffitsient sezilarli darajada kamaydi.

Korxonaning moliyaviy barqarorligining etarli emasligi to'lovga layoqatsizlik va korxonani rivojlantirish uchun mablag'larning etishmasligiga olib kelishi mumkin.

Moliyaviy natijalarni tahlil qilish

Moliyaviy natijalarni tahlil qilishning asosiy maqsadi korxona samaradorligini oshirishga qaratilgan oqilona boshqaruv qarorlarini ishlab chiqish va qabul qilishdir.

Ushbu maqsadga erishish uchun siz quyidagi vazifalarni hal qilishingiz kerak:

· o'rganilayotgan davr uchun foyda ko'rsatkichlarining dinamikasi va tuzilishini baholash;

· foydaning omilli tahlilini o'tkazish;

· boshqa daromadlar va xarajatlarni tahlil qilish;

· sotish va kapitalning rentabellik dinamikasini baholash;

· sotish va kapitalning rentabelligini omilli tahlil qilish;

· korxona tomonidan amalga oshirilgan xarajatlarni tahlil qilish va har bir rubl uchun xarajatlar smetasini tuzish;

· korxona foydasi va rentabelligini oshirish zahiralarini aniqlash. (2.8-jadvalga qarang.)

Jadval - 2.8.- ADV group MChJ moliyaviy natijalari dinamikasini tahlil qilish

Moliyaviy natija ko'rsatkichi20092010O'zgarishMing. rub Jami Mingdan foizda. rub Jami Mingdan foizda. rubl Jami foiz sifatida Mahsulotlarni sotishdan olingan foyda37934.4661860.2323925.77Toʻlanadigan foizlar211.960.59-15-1.31Boshqa daromadlar81774.2448447.17-333-27.11Soliqdan oldingi boshqa xarajatlar-796.718.prom. 01001026100-7493.27

2.8-jadvalga muvofiq. soliqdan oldingi foyda miqdori 74 ming rublga kamayganini ko'rish mumkin. yoki 93,27%.

Umumiy foyda miqdorining o'sishi to'lanadigan foizlarning 15 ming rublga kamayishi bilan bog'liq. yoki 1,31%. Boshqa xarajatlar 5 ming rublga kamaydi. yoki 9,98%.

Foyda tarkibini tahlil qilish bizga mahsulot sotishdan olingan foydaning asosiy qismini tashkil etishini aniqlashga imkon beradi - 60,23%, bu xuddi shu davrga nisbatan 25,77% ga yuqori. Moliyaviy natijaning umumiy qiymatida boshqa daromadlar ulushining kamayishi kuzatilmoqda, bu salbiy fakt, shuningdek, boshqa xarajatlar ulushining kamayishi.

2.8-jadvaldagi ma'lumotlar asosida. soliqqa qadar foyda miqdorining nisbiy o'zgarishiga omillarning ta'siriga baho beramiz (har bir ko'rsatkich bo'yicha mutlaq o'zgarish koeffitsienti va oldingi davr foydasi miqdori). Ko'rsatkichning ijobiy o'zgarishi foydaning oshishiga yordam beradi.

Sotishdan olingan foyda miqdorini oshirishning soliqqa qadar foyda miqdoriga ta'siri: 239 / 1100 * 100% = 21,73%.

Soliq to'lashdan oldingi foyda miqdoriga to'lanadigan foizlarning kamayishi ta'siri quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi: -15 / 1100 * 100% = -0,36%.

Boshqa daromadlarning kamayishi soliqqa tortilgunga qadar foyda miqdoriga ta'siri quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi: -333 / 1100 * 100% = -30,27%.

Boshqa xarajatlarni kamaytirishning soliqqa qadar foyda miqdoriga ta'siri quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi: -5/ 1100 * 100% = -0,45%.

Faktorli tahlil natijalariga ko'ra, foydaning o'sishiga eng katta ta'sir savdo daromadining oshishi (21,73%) va foyda miqdori bo'yicha to'lanadigan foizlarning kamayishi (-0,36%) degan xulosaga kelishimiz mumkin. boshqa xarajatlarning qisqarishi (-0,45%). Boshqa daromadlarning kamayishi salbiy ta'sir ko'rsatdi (-30,27). Tahlildan ko'rinib turibdiki, "ADV Group" MChJ foydasining o'sish zaxiralari savdo foydasining ko'payishi, boshqa xarajatlarning kamayishi va to'lanadigan foizlarning kamayishi hisoblanadi.

.5 ADV group MChJ savdo korxonasining tadbirkorlik faoliyati va rentabelligini tahlil qilish

Moliyaviy nuqtai nazardan, tadbirkorlik faoliyati o'z mablag'larining aylanish tezligida namoyon bo'ladi. Ishbilarmonlik faolligi koeffitsientlari yordamida siz kompaniyaning o'z mablag'laridan foydalanish samaradorligini tahlil qilishingiz mumkin. "Koeffitsientlar kunlarda, shuningdek, tahlil qilingan davr uchun korxonaning ma'lum bir resursining aylanishlar sonida ifodalanishi mumkin." (2.9 va 2.10-jadvallarga qarang.)

2.9-jadvallarni tahlil qilish. va 2.10. xulosa qilishimiz mumkin:

1.- korxona aktivlarining aylanish tezligini aks ettiradi.Aktivlar aylanmasi - sotishdan tushgan tushumning (sotish hajmi) umumiy aktivlarning o'rtacha qiymatiga nisbati. U ma'lum vaqt oralig'idagi aylanishlar soni bilan o'lchanadi.

2009 yilda kapital aylanmalari soni 2008 yilga nisbatan 1,38 ga oshdi.

.- qarzni to'lashning o'rtacha muddatini ko'rsatadi.U kunlar soni bilan o'lchanadi.

2.9-jadval. - "ADV group" MChJ tadbirkorlik faolligi koeffitsientlari

Koeffitsient nomi 2008 2009 O'zgarish +/-1. Jami kapital aylanmasi 0 892 271 382. Debitorlik qarzlari aylanmasi 1 92 720 823. Kreditorlik qarzlari aylanmasi 0,070,03-0,044. Kapital aylanmasi2 613 731 125. Moddiy aktivlar aylanmasi1 752,50,75

2.10-jadval. - "ADV group" OOO tadbirkorlik faolligi koeffitsientlari 2010 yil.

Koeffitsient nomi 2009 2010 O'zgarish +/-1. Jami kapital aylanmasi 0,90,42-0,482.Debitorlik qarzlari aylanmasi 1,470,68-0,793. Kreditorlik qarzlari aylanmasi 0.020.030.013. Kapital aylanmasi3351,56-1794. Moddiy aktivlar aylanmasi2 421,12-1,13

3.Jami kapital aylanmasi- kompaniya aktivlarining aylanish tezligini aks ettiradi. Aktivlar aylanmasi - sotishdan tushgan tushumning (sotish hajmi) umumiy aktivlar qiymatining o'rtacha qiymatiga nisbati. U ma'lum vaqt oralig'idagi aylanishlar soni bilan o'lchanadi.

2009 yilda kapital aylanmalari soni 2008 yilga nisbatan 1,38 ga oshdi.

2010 yilda kapital aylanmalari soni 2009 yilga nisbatan bir davrda 0,48 aylanmaga qisqardi.

.Debitorlik qarzlari aylanmasi- Qarzning o'rtacha muddatini ko'rsatadi. Kunlar soni bilan o'lchanadi.

2009 yilda debitorlik qarzlari aylanmasi 0,82 kunga oshgan, 2010 yilda esa 0,79 kunga qisqargan.

.Kreditorlik qarzlari aylanmasi- kunlardagi qarzning o'rtacha muddati. Kunlar soni bilan o'lchanadi.

2009 yilda tovar aylanmasi 2008 yilga nisbatan biroz qisqardi, 2010 yilda esa biroz o'sish kuzatildi.

.Kapital aylanmasi- kompaniyaning o'z kapitalining aylanish tezligini aks ettiradi. U ma'lum vaqt oralig'idagi aylanishlar soni bilan o'lchanadi. 2009 yilda o'z kapitali aylanmasi keskin o'sdi va 3,73 aylanmani tashkil etdi, lekin 2010 yilda kamaydi.

7.Moddiy aktivlar aylanmasi -U ma'lum vaqt oralig'idagi aylanishlar soni bilan o'lchanadi. 2009 yilda 2008 yilga nisbatan biroz oshdi, lekin 2010 yil oxiriga kelib, 2009 yilga nisbatan aylanma 1,13 ga kamaydi.

Xulosa: tahlil qilinayotgan davrda sotish hajmining kamayishi, tovar-moddiy zaxiralar va debitorlik qarzlarining yanada sekin sur'atlarda kamayishi tufayli aylanma yomonlashdi.

Daromadlilikni tahlil qilish

« Daromadlilik- nisbiy ko'rsatkich<#"center">2.11-jadval.- ADV group MChJ rentabellik tahlili

Ko‘rsatkich2009, %2010, %O‘zgarish +/-1.Mahsulot rentabelligi3,167,13,942.2 ,9

"Moliyaviy rentabellik korxonani resurslar bilan ta'minlaydigan yoki o'z foydasining to'liq yoki bir qismini uning ixtiyorida qoldiradigan korxona egalarining investitsiyalari samaradorligini tavsiflaydi. Eng umumiy shaklda moliyaviy rentabellik quyidagi formula bilan aniqlanadi:

bu erda k - moliyaviy rentabellik;

R - sof foyda;

SC - kapitalning o'rtacha qiymati.

2009 yildagi moliyaviy rentabellik=880/8196,5=0,1074

2010 yildagi moliyaviy rentabellik=820/9140=0,0897

Moliyaviy rentabellikka ikki omil ta'sir qiladi:

ü sotish rentabelligidagi o'zgarishlar;

ü o'z investitsiyalari aylanmasi.

Bo'lim uchun umumiy xulosa:

.Aylanma aktivlarning o'sish sur'ati aylanma mablag'larning o'sish sur'atlaridan yuqori - bu kompaniya zahiralarining 19,936 ming rublga ko'payishi bilan bog'liq. yoki 47,39%.

.O'z kapitalining qiymati qarz kapitali qiymatidan kamroq - bu kreditorlik qarzlarining 18119 ming rublga o'sishi bilan bog'liq. yoki 91,74%.

.Kapitalning rentabelligi 2,9 foizga kamaydi

.Moddiy boyliklar aylanmasi 1,13 aylanmaga kamaydi.

.Aktivning bir qismi sifatida eng katta ulush qisqa muddatli debitorlik qarzlariga to'g'ri keladi va u 19,180 ming rublga o'sdi. yoki 47,39% ga.

.Majburiyatning bir qismi sifatida eng katta ulush kreditorlik qarzlariga to'g'ri keladi.

.Likvidlik balansi - etarli emas. Yaqin kelajakda joriy likvidlikni yaxshilash imkoniyati yo'q, lekin kelajakda bu mumkin.

3. “ADV group” MChJ savdo kompaniyasining moliyaviy faoliyatini yaxshilash chora-tadbirlari

.1 Korxonaning moliyaviy faoliyatini yaxshilash strategiyalari

ADV Group MChJ savdo korxonasining asosiy muammosi debitorlik va kreditorlik qarzlarining o'sishi bo'lib, uni hal qilish uchun biz m. kompaniyaning kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarish uchun tadbir.

Korxonaning yuqoridagi moliyaviy tahlilini o'rganib chiqib, ADV Group MChJ moliyaviy jihatdan qaram ekanligi haqida xulosa qilishimiz mumkin.

Korxonaning moliyaviy qaramligini bosqichma-bosqich kamaytirish va korxonaning moliyaviy faoliyatini kuchaytirish uchun kompaniyaning kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarish bo'yicha tadbirni taklif qilish mumkin.

Moliyaviy tahlilni tahlil qilib, kompaniyaning qarzdorlar bilan muayyan muammolari borligi haqida xulosa qilishimiz mumkin, bu esa o'rganish davri oxirida ko'paygan.

· Uning holatini muntazam ravishda kuzatib borish kerak xaridorlar bilan tovarlar, ayniqsa kechiktirilgan to'lovlar bo'yicha.

· Qarzdorlarga kredit berish uchun ma'lum shartlarni belgilang, masalan:

ü xaridor ko'rsatilgan xizmat uchun to'lov taqdim etilgan kundan boshlab 10 kun ichida amalga oshirilgan taqdirda 2% chegirma oladi;

ü to'lov kredit muddatining 11-30-kunlari orasida amalga oshirilgan bo'lsa, xaridor to'liq narxni to'laydi;

ü bir oy ichida to'lamagan taqdirda, xaridor siz bo'ladi qo'shimcha jarima to'lash kerak, uning miqdori Horo to'lov momentiga bog'liq.

· Siz eng katta raqamga e'tibor qaratishingiz kerak xaridorlar bir yoki bir nechta to'lamaslik xavfini kamaytirish uchun qaysi xaridorlar.

· Faktoring debitorlik qarzlarini bank yoki faktoring kompaniyasiga qayta sotishdir. Debitorlik qarzlariga ta'sir qilishning ushbu usuli "ADV Group" MChJ uchun eng sodda va samarali bo'lishi mumkin.

Faktoring - bu bank tomonidan mijozga debitorlik qarzlarini topshirish evaziga ko'rsatiladigan moliyaviy xizmatlar majmuidir.

Xizmatlarga quyidagilar kiradi:

· xaridlarni moliyalashtirish

· kredit xavfini sug'urta qilish

· debitorlik qarzlarining holatini qayd etish va mijozga muntazam ravishda tegishli hisobotlarni taqdim etish

· o'z vaqtida to'lovni nazorat qilish va qarzdorlar bilan ishlash.

Umumiy qabul qilingan xalqaro amaliyotga muvofiq, faktoring xizmatlarini ko'rsatganlik uchun haq to'lash tarkibida quyidagi to'rtta asosiy komponent ajratiladi (Rossiya Federatsiyasida - uchta komponent):

1. Yetkazib berish hujjatlarini qayta ishlash uchun belgilangan to'lov(odatda komissiya foizlariga kiritilgan) .

2.Yetkazib beruvchini moliyalashtirish uchun zarur bo'lgan kredit resurslarining qiymati. Aslida, bu kredit uchun foizlarni ko'rsatadi va faktoring uchun qabul qilingan summalar va qarzning qolgan summalari o'rtasidagi farq miqdorini hisoblab chiqadi. Bunday kreditlar bo'yicha stavka odatda qisqa muddatli kreditlar uchun joriy bank stavkasidan 2% - 4% ko'proq.

3. Moliyaviy xizmat haqi- Faktor tomonidan quyidagi xizmatlarni taqdim etishni nazarda tutuvchi komissiyaning ushbu turi:

· qarzdorlarga ko'rsatilgan xizmatlar uchun o'z vaqtida haq to'lanishini nazorat qilish;

· to'lovlarni kechiktiradigan qarzdorlar bilan ishlash;

· debitorlik qarzlarining joriy holatini hisobga olish;

· mijozga hisobotlarni taqdim etish;

· limitlarni belgilash va muntazam ravishda ko'rib chiqish;

· chegara nazorati;

· bir qator xavflarni qabul qilish;

· sotuvchini istalgan vaqtda moliyalashtirish imkoniyatini ta'minlaydigan ma'lum bir likvidlik darajasini saqlab turish.

“Moliyaviy xizmat haqi faktoring mijozining o'rtacha oylik aylanmasiga va xizmat ko'rsatish uchun o'tkazilgan qarzdorlar soniga bog'liq. Yetkazib beruvchining aylanmasi faktdan keyin hisoblanadi.

Hujjatlarni qayta ishlash qiymati va moliyaviy xizmatlar uchun komissiya muddatidan oldin to'lov miqdori va mablag'lardan foydalanish vaqtiga bog'liq emas, shuning uchun ularni yillik foiz sifatida hisoblash mumkin emas. Ushbu komissiyalarni undirishning iqtisodiy asosi xizmat ko'rsatuvchi provayder uchun minimal xavfli kredit siyosatini ta'minlash uchun Xizmat ko'rsatish faktorini to'lashdir.

Oy oxirida faktoring xizmatlari uchun komissiya ko'rib chiqiladi va asosiy ko'rsatkichlar statistikasiga qarab tarif rejasiga muvofiq o'zgartirilishi mumkin:

-debitorlik qarzlari hajmi;

faktoring xizmatiga o'tkazilgan;

qarzdorlar soni;

debitorlik qarzlari aylanmasi.

O'rtacha komissiya to'lovi hisob-faktura summalarining 0,5% - 4% ni tashkil qiladi.

Faktoring xizmatlari bilan ta'minlovchining quyidagi qo'shimcha daromadlari va foydalari bog'liq:

· Qo'shimcha daromad olishbuning uchun zarur aylanma mablag'larni omildan olib, sotish hajmini oshirish orqali .

· Pulni keraksiz xarajatlardan tejashbank kreditini olish bilan bog'liq.

Faktoring xizmatlari bo'yicha bank kreditidan farqli o'laroq, uni sotish uchun moliyalashtirish olayotganda, etkazib beruvchi quyidagi xarajatlarni o'z zimmasiga olishni to'xtatadi:

kredit bo'yicha foizlar;

kredit olish xarajatlari, shu jumladan garov ta'minotini ro'yxatdan o'tkazish va sug'urta qilish, kredit bo'limiga hujjatlarni rasmiylashtirish va tayyorlash uchun xodimlarning ish vaqti uchun haq to'lash, ssuda hisobvarag'ini ochish niyati to'g'risida soliq idorasiga xabar berish va boshqalar.

mamlakatda foiz stavkalarining kutilmagan o'sishi bilan bog'liq xarajatlar;

ssuda muddati tugagach yoki foizlar to‘langanidan keyin mablag‘larni favqulodda safarbar qilish xarajatlari, shu jumladan ushbu mablag‘larni muomaladan olib qo‘yish bilan bog‘liq boy berilgan foyda.

Bundan tashqari, faktoring xizmatlari doirasida moliyalashtirish bankning kredit limitidan ortiq miqdorda to'lanadi, undan yetkazib beruvchi foydalanishi mumkin, masalan, qoplamasiz akkreditiv ochish, kafolat olish, vekselni olish uchun. ayirboshlash krediti va boshqalar.

· O'z etkazib beruvchilaridan arzon narxlarda tovarlar sotib olish imkoniyati tufayli tejash.Bu imkoniyat faktoring kompaniyasining mijozi yetkazib berish kunida yetkazib berish summasining katta qismini olgandan so'ng va shu bilan o'z qarzdorlari tomonidan to'lov intizomiga rioya etilishiga bog'liqligini yo'qotib, kechiktirilgan to'lovni kamaytirishi mumkinligi sababli yuzaga keladi. tovarlarni sotib olish muddati va etkazib beruvchilardan sotib olingan tovarlar uchun eng yaxshi narx shartlarini talab qilish. Bundan tashqari, u kreditorlar bilan naqd pul bo'shlig'i tufayli kechikib hisob-kitob qilingan taqdirda jarimalardan himoya kafolatini oladi.

· Qarzdorlar tomonidan ularga ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lanmagan yoki o'z vaqtida to'lanmagan taqdirda yo'qotishlardan himoya qilish.

· Qo'shimcha o'rindiqlarni tejash(shu jumladan orgtexnika) va xodimlarning qo'shimcha ish vaqti:

debitorlik qarzlarini nazorat qilish;

moliyaviy resurslarni jalb qilish.

· Mijozlarni yo'qotishdan yo'qolgan foydadan himoya qilishxaridorlarga aylanma mablag'lar etishmasligi sharoitida to'lovni raqobatbardosh kechiktirish bilan ta'minlashning iloji yo'qligi sababli.

Korxonaga taklif qilinishi mumkin bo'lgan ikkinchi faoliyat turi reklama dasturini amalga oshirishsotishning o'sishi va rentabelligini oshirish. Reklama xaridorlarni jalb qilishning asosiy usuli hisoblanadi.

savdo reklamasi- Bu reklamaning eng mashhur sohasi. " Reklama ta'sirining predmeti- bular savdo korxonalari va korxonalarning o'zlarining ayrim tovarlari va xizmatlaridir. Ushbu reklamaning maqsadi tovarlarning eng yaxshi savdosini targ'ib qilishdir.

Taqdim etilgan tovar reklamasi o'zining ifodalash vositalari va shakllariga ko'ra ancha farq qiladi. Asosiysi, reklama sotilayotgan tovarlar uchun yaxshi fon bo'lib xizmat qiladi. Ushbu reklama uchun bannerlar, belgilar, displeylar va boshqalar taqdim etilishi mumkin. Ushbu turdagi reklama foni tovarlarni sotish joyiga yangi mijozlarni jalb qilishi kerak va mumkin.

Biz reklamaga ham qo'shadigan yana bir voqea - bu Internetdagi bepul e'lonlar taxtalarida reklama joylashtirish. Odamlar doimiy ravishda yordam uchun Internetga murojaat qilishadi. Faqat bu kengashlar odamlarga kerakli ma'lumotlarni topishga yordam berishga qaratilgan. Ko'plab bepul e'lonlar mavjud, masalan:

www.avito.ru/Samara<#"justify">Shunday qilib, korxonaning moliyaviy holatini mustahkamlash uchun ikkita chora taklif qilindi:

· kompaniyaning kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarish bo'yicha - savdo shirkati uchun aylanmaning tezlashishi tufayli kredit resurslariga bo'lgan ehtiyoj kamayadi, kompaniya aylanma mablag'lari aylanmalari soni ortadi.

.2 ADV group MChJ uchun taklif etilayotgan tadbirlar samaradorligini baholash

Faktoring xizmatlari bozoridagi taklifni ko'rib chiqayotganda (3.1-jadvalda eng foydali variantlar ko'rsatilgan), biz xulosa qilishimiz mumkin.

3.1-jadval – Faktoring xizmatlari bozoridagi taklif

Tashkilot Faktoring shartnomasi shartlari "Absolut Bank"YAK Komissiya - 3%; Kredit to'lovi - 20% "Stroy Kredit" YoAJ komissiyasi - 3,5%; Kredit to'lovi - 19,5% "TRUST" YoAJ komissiyasi - 2%; Kredit to'lovi - 18%

Ular bilan eng foydali taklif “TRUST” YoAJ tomonidan keladi va “ADV group” MChJga quyidagi shartlarda shartnoma tuzish taklif etiladi. "ADV Group" MChJ barcha debitorlik qarzlarini undirish uchun topshirishga taklif qilinadi.

OOO "ADV group" ning qisqa muddatli qarzi 21197 ming. surtish. faktoring shartnomasi bo'yicha quyidagi shartlar bilan o'tkaziladi: faktor uchun komissiya - umumiy summaning 2%; kredit resurslari bo'yicha stavka - yillik 18%. E'tibor bering, kredit resursi uchun 9% to'lagan holda, olti oydan ko'p bo'lmagan muddatga kechiktirilgan qisqa muddatli qarzni undirish bo'yicha shartnoma tuzish mantiqan. Bu holda faktoring kompaniyasidan bir martalik to'lov hisobvaraq-faktura summalarining 90 foizini tashkil qiladi.

2% \u003d 20773 ming rubl - yarim yil uchun 9% \u003d 18866 ming rubl.

Bir martalik to'lov 16 980 ming rublni tashkil qiladi.

Faktoring kompaniyasidan olingan summalar "ADV Group" MChJ tomonidan kreditorlik qarzlarini to'lash uchun ishlatiladi.

Kreditorlik qarzi 25288 ming rublni tashkil etadi, uni to'liq to'lash uchun 9 oy kerak bo'ladi.

Tadbir natijasida aylanmaning tezlashishi hisobiga kredit resurslariga bo‘lgan ehtiyoj kamayadi, korxona aylanma mablag‘lari aylanmasi ko‘payadi, ishlab chiqarish sikli qisqaradi.

Biz “ADV Group” MChJ reklama xarajatlarini kompaniyaning “Absolut” reklama va nashriyot xoldingining bo‘linmalaridan biri hisoblanishini, buning natijasida deyarli barcha reklama xizmatlari tannarxida ko‘rib chiqilishini hisobga olgan holda hisoblab chiqamiz.

Oylik reklama xarajatlari miqdori televizorTelevizion reklama roligini ishlab chiqarish3000 rublEfir vaqtining soniyasiga narxi40 rublReklamaning davomiyligi10 soniyaUshbu videoning chiqishlari soni (oyiga)30 ta chiqish Jami15 000 rubl RADIORadio reklamasini ishlab chiqarish 2000 rubl Efir vaqtining soniyasiga narxi 25 rubl Reklamaning davomiyligi 10 soniya Ushbu videoning chiqishlari soni (oyiga) 30 ta chiqish Jami9500 rubl BOSMA OAVDA REKLAMABosma maket ishlab chiqarish1000MOLNIA gazetasidagi har bir raqam narxi500Ushbu maketning nashrlari soni4"PRICES" byulletenidagi nashr narxi500Ushbu maketning nashrlari soni4 Jami5000Umumiy reklama 29500

3.2-jadvaldan. ko'rish mumkinki, reklama uchun oylik to'lovlar 29 500 rubl, televidenie va radioda reklama olti oy ichida chiqariladi va uning narxi 147 000. Bosma ommaviy axborot vositalarida reklama uch oy ichida e'lon qilinadi va uning narxi. 15 000 ming rubl bo'ladi .Xarajatlar 354 000 rublni tashkil qiladi.