Innovatsion va axborot yechimlari asosida ichki auditni avtomatlashtirish. Ichki auditlar Davlat tashqi audit nazorati masalalarini kompleks avtomatlashtirish
3. Normativ hujjatlar
ISO 9000:2005 - “Sifatni boshqarish tizimlari. Asoslar va lug'at.
ISO 9001:2008 - “Sifatni boshqarish tizimi. Talablar".
ISO 19011:2002 - "Sifat menejmenti tizimlarini tekshirish va (yoki) atrof-muhitni muhofaza qilish bo'yicha ko'rsatmalar".
4. Atamalar, qisqartmalar va belgilar
Shartlar va ta'riflar:
Audit (tekshirish) - kelishilgan mezonlarni (ISO 9000:2005) amalga oshirish darajasini belgilash uchun auditorlik dalillarini olish va ularni ob'ektiv baholashning tizimli, mustaqil va hujjatlashtirilgan jarayoni.
Auditor - audit o'tkazish uchun zarur bo'lgan shaxsiy fazilatlar va malakalarni namoyish etgan shaxs (ISO 9000:2005).
Auditorlar guruhi - texnik mutaxassislarni jalb qilgan holda (agar kerak bo'lsa) audit o'tkazadigan bir yoki bir nechta auditorlar.
Amaliy qisqartmalar:
DP - hujjatlashtirilgan protsedura
QMS - sifat menejmenti tizimi
Shartli belgilar:
Tarmoqlanish/Birlashtirish jarayoni operatsiyalari
5. Jarayonning tavsifi
5.1 Asoslar
KPMSda QMS auditi quyidagi maqsadlarda amalga oshiriladi:
- SMSning ISO 9001:2008 talablariga muvofiqligi darajasini aniqlash;
- SMSning ichki me'yoriy hujjatlar talablariga muvofiqligi darajasini aniqlash.
Audit rejali (yillik audit rejasi asosida) va rejadan tashqari (bosh direktorning buyrug'i asosida) o'tkazilishi mumkin.
Rejalashtirilgan auditning chastotasi kamida olti oyda bir marta bo'lishi kerak.
Auditlarni tashkil etish uchun sifat bo'yicha vakolatli shaxs javobgardir.
Bosh auditor auditorlik tekshiruvlarini o'tkazish uchun javobgardir.
Yillik ichki audit rejasi 20 dekabrdan kechiktirmay ishlab chiqiladi va tasdiqlanadi. Ichki auditning yillik rejasi Sifat bo'yicha komissar tomonidan ishlab chiqiladi. SMSning ichki auditini rejalashtirishda u nazarda tutiladi majburiy tekshirish bo'limlarning har biri, jarayonlarning har biri va ISO 9001:2008 talablarining har biri.
Har bir auditdan oldin audit jadvali ishlab chiqiladi. Jadval audit sanasidan bir hafta oldin tuziladi.
Ichki auditni o'tkazish uchun kompaniya xodimlari orasidan etakchi auditor, auditorlar va texnik mutaxassislar tayinlanadi. Bosh auditor va auditorlikka nomzodlar sifat bo'yicha vakil tomonidan belgilanadi. Bosh auditor va auditorlarni tayinlash Bosh direktorning buyrug'i bilan amalga oshiriladi xodimlar. Buyurtmada tayinlash sanasi ko'rsatilishi mumkin. Agar muddat ko'rsatilmagan bo'lsa, u holda bosh direktor (auditorlar) muddatsiz tayinlangan deb hisoblanadi va faqat bosh direktorning yangi bosh auditorni (auditorni) tayinlash to'g'risidagi buyrug'i asosida yoki auditorlik maqomini yo'qotadi. kompaniyadan ishdan bo'shatilgandan keyin.
Har bir auditorlik tekshiruvi uchun bosh auditorning taklifiga binoan texnik mutaxassislar (agar kerak bo'lsa) tayinlanadi. Texnik mutaxassislarni tayinlash tashkilot uchun ichki audit o'tkazish uchun buyurtma asosida amalga oshiriladi.
Auditni rejalashtirishda auditorlar va texnik xodimlarni audit ob'ektlari bo'yicha taqsimlash ularning auditorlar va texnik xodimlar ishlaydigan bo'limlarni tekshirish imkoniyatini istisno qilishi kerak.
AVACOR platformasi yechimi xalqaro standartlarga javob beradigan Rossiya ishlanmasidir. Bu sizga xalqaro standartlarga muvofiq ichki audit va nazorat jarayonlarining to'liq tsiklini (shu jumladan ularni rejalashtirish, amalga oshirish va natijalarni tahlil qilish) avtomatlashtirish imkonini beradi. professional standartlar ichki audit. Mahsulot kichik va o'rta biznes va murakkab tashkiliy-hududiy tuzilishga ega yirik taqsimlangan kompaniyalarning muammolarini hal qilish uchun javob beradi.
Yechim ichki audit jarayonlari va amalga oshirilgan tekshiruvlarni tahlil qilish bo'yicha tezkor ma'lumotlarni markazlashtirilgan saqlash, qayta ishlash va ulardan foydalanish imkonini beradi. Bu sizga standartlashtirilgan shablonlarga muvofiq hisobot hujjatlarini, shuningdek, turli vaqt va turli bo'limlarda operatsion va tahliliy hisobotlarni yaratishga imkon beradi.
AVACOR - bu o'z ichki audit xizmatiga ega kompaniyalar uchun yechim. Platforma barcha jarayonlarni avtomatlashtirilgan axborot bilan ta'minlaydi hayot davrasi ichki audit o'tkazish.
Tizimning kengayishi sizga aloqa kanallarining xususiyatlarini, serverlar va ish stantsiyalarining arxitekturasini hisobga oladigan samarali konfiguratsiyani tanlash imkonini beradi: uch darajali konfiguratsiya, Internet yoki terminalga kirish orqali ishlash.
AVACOR yechimi elektron kompyuterlar va ma'lumotlar bazalari uchun Rossiya dasturlarining yagona reestriga kiritilgan.
Funktsionallik:
- Faoliyatni rejalashtirish va resurslarni boshqarish.
- Auditlarni rejalashtirish.
- Ichki auditlarni amalga oshirish.
- Audit bo'yicha tavsiyalarni amalga oshirishni rejalashtirish.
- Ichki audit risklarini ro'yxatga olish va tahlil qilish.
- Tekshiruvlar bo'yicha ma'lumotlarni tahlil qilish va tahliliy hisobotlarni shakllantirish.
- Ma'muriyat.
- Hisobotni muvofiqlashtirish va tasdiqlash jarayonini qo'llab-quvvatlash.
- Tizimdagi foydalanuvchilarning ishini qo'llab-quvvatlash.
Afzalliklar:
- Tekshiruvlar (auditlar) natijalarini rejalashtirish, o'tkazish va qayta ishlashni aniq tartibga solish uchun hujjatlarni birlashtirish, standartlashtirish.
- Audit tartib-qoidalarining bajarilishi ustidan nazoratni amalga oshirish.
- O'tkazilgan tekshirishlar (auditlar) to'g'risidagi ma'lumotlarni tizimlashtirish.
- Boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun axborotni tahlil qilish vositalarini takomillashtirish.
- Tizimning muayyan turdagi buzilishlari va kamchiliklari uchun dinamikani aniqlash ichki nazorat.
- Aniqlangan qoidabuzarliklar va kamchiliklar to'g'risidagi ma'lumotlarni quyidagi hollarda tezkor ravishda olish: audit va nazorat ob'ektlari (xo'jalik jarayonlari, bo'linmalar va sho''ba va qarashli korxonalar), muayyan tekshirish (tekshirish) o'tkazgan xodimlar.
- Qarorlarni qabul qilish va axborot uzatish samaradorligini oshirish.
- Axborot xavfsizligi va maxfiyligini ta'minlash.
2018 yil: RusRisk bilan hamkorlik
Ma'lumki, 2016 yilda Digital Design kompaniyasi AVACOR deb nomlangan ichki audit, nazorat va xavflarni baholashni avtomatlashtirish yechimini ishga tushirdi. Qaror ustida ishlashda ichki audit ekspertlari ishtirok etdi. “AVACOR tizimining modullaridan biri risklarni boshqarish boʻlib, xavflarni baholashdan tortib ularni kamaytirish boʻyicha chora-tadbirlarni amalga oshirish monitoringigacha boʻlgan jarayonlarni avtomatlashtirishga moʻljallangan. Uchun yanada rivojlantirish modulning va umuman tizimning funksionalligi, zamonaviy tendentsiyalarni, professional jamiyat ehtiyojlarini hisobga olish muhim, shuning uchun biz RusRisk bilan bu yo'nalishda hamkorlik qilishda katta imkoniyatlarni ko'rmoqdamiz, - deydi AVACOR rahbari Ruslan Abdrahmanov. Raqamli dizayn biznes yo'nalishi.
Ushbu hamkorlikning boshqa jihatlari - Rosstandartning 010 "Xavflarni boshqarish" texnik qo'mitasi doirasida standartlar va GOSTlarni ekspertizadan o'tkazish va ishlab chiqish, shuningdek, IT-kompaniya mutaxassislariga milliy va Evropa sertifikatlaridan o'tish va risklarni boshqarish bo'yicha malakalarini oshirish imkoniyati. .
Kirish
1. Tarixiy fon, auditorlik faoliyatini avtomatlashtirish funksiyalari va vazifalari.
1.1. Auditorlik faoliyatini avtomatlashtirishning zaruriy shartlari.
1.3. Auditda kompyuterlardan foydalanishni me'yoriy tartibga solish.
2. Audit uchun avtomatlashtirilgan axborot texnologiyalari uchun dasturiy ta'minot.
2.1. avtomatlashtirilgan axborot texnologiyalari auditorlik faoliyati.
2.2. Auditor foydalanadigan dasturiy ta'minot.
3. Maxsus paketli dasturlar yordamida tashqi va ichki auditni avtomatlashtirish, ularni qiyosiy tahlil qilish
Xulosa
Foydalanilgan manbalar ro'yxati.
KIRISH
Korxona, tashkilot, firmaning zamonaviy boshqaruv tizimi ancha murakkab axborot tizimi bilan ajralib turadi. Bu, birinchi navbatda, tashqi va ichki axborot oqimlarining ko'pligi, boshqaruv tizimida aylanayotgan axborot turlarining xilma-xilligi bilan bog'liq.
Unda boshqaruv ob'ektining mulki, majburiyatlari va xo'jalik operatsiyalari to'g'risida ishonchli va to'liq ma'lumot shakllanadigan buxgalteriya axborot tizimi etakchi rol o'ynaydi. Axborot bazasi buxgalteriya hisobi, o'z navbatida, ichki va tashqi auditning axborot-tahliliy tizimlari va tizimlari uchun asosdir. Shu munosabat bilan, in kasbiy faoliyat buxgalter, moliyaviy tahlilchi, auditor, ahamiyati va roli axborot tizimlari, texnologiyalar, buxgalteriya hisobi, tahlil, audit jarayonlarini avtomatlashtirish.
Ushbu maqolada auditorlik faoliyatini avtomatlashtirishning asosiy jarayonlari va vositalari, kompyuter muhitida ichki va tashqi auditning o'ziga xos xususiyatlari ko'rib chiqiladi.
Tadqiqot maqsadlari:
a) auditorlik faoliyatini avtomatlashtirishning funksional vazifalarini o'rganish.
b) auditorlik faoliyatining avtomatlashtirilgan axborot texnologiyasini tahlil qilish.
c) xususiyatlarni aniqlash va xarakter xususiyatlari auditor tomonidan foydalaniladigan dasturiy ta'minot.
Ushbu ishning dolzarbligi auditorlik faoliyatini avtomatlashtirishning ob'ektiv zaruratidadir. Bozorda yuqori raqobat sharoitida buxgalteriya hisobini ob'ektiv va sifatli yuritish juda muhimdir iqtisodiy shaxs ichki nazorat, buxgalteriya hisobi va boshqa boshqaruv jarayonlari bo‘yicha ishlar avtomatlashtirildi.
1. Auditni avtomatlashtirishning tarixiy asoslari, funksiyalari va vazifalari
1.1. Audit faoliyatini avtomatlashtirishning zaruriy shartlari
Bugungi kunda axborotni qayta ishlash bilan bog'liq bo'lgan inson faoliyati sohasini kompyuter texnologiyalaridan foydalanmasdan tasavvur qilib bo'lmaydi. Tabiiy va organik ravishda kompyuterlar auditda qo'llaniladi.
Audit - bu tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobi va moliyaviy (buxgalteriya) hisobotlarini mustaqil tekshirish.
XX asrning 90-yillari boshidan boshlab, Rossiyada shaxsiy kompyuterni sotib olish muammo bo'lib qolgach, korxona va tashkilotlarda buxgalteriya hisobi amaliyotiga axborot texnologiyalarini faol joriy etish jarayoni boshlandi. Dasturiy ta'minot bozorida ko'plab ixtisoslashtirilgan dasturlar paydo bo'ldi, ular turli xil funksionallik, bajarilish sifati, murakkabligi. Keyinchalik ishlab chiqaruvchilar orasida tan olingan etakchilar aniqlandi.
Bugungi kunda ishlatiladigan dasturlar juda xilma-xil va ularning soni ta'sirchan. Aytish mumkinki, bugungi kunda faoliyatning turli yo'nalishlari va ko'lamidagi tashkilotlarda kompyuter texnologiyalaridan foydalanmasdan buxgalteriya hisobi allaqachon istisno sifatida qabul qilingan. umumiy qoida. Demak, auditorlik tekshiruvida kompyuter va axborot texnologiyalaridan foydalanish davr talabidir.
Kamchiliklardan biri Rossiya auditi auditni tashkil etish va o'tkazish va audit bilan bog'liq xizmatlarni ko'rsatishning ishlab chiqarish qobiliyatining past darajasidir. Ko'p yillik tajribaga ega bo'lgan yirik va o'rta G'arb auditorlik kompaniyalari bilan tavsiflanadi yuqori daraja audit texnologiyasini rivojlantirish, auditda kompyuter texnikasidan faol foydalanish. Ularning arsenalida yaxshi ishlab chiqilgan audit protseduralari mavjud bo'lib, ular yuqori malakali xodimlar va ko'plab yordamchilardan samarali foydalangan holda audit protseduralarini tez va samarali bajarishga imkon beradi.
Bunday "konveyer" usuli audit vaqtini qisqartirishga, uning samaradorligini oshirishga va xodimlarni tezda moslashtirishga yordam beradi. Dastlab oddiy vazifalarni bajarib, yosh mutaxassis o'sish istiqboliga ega, yordamchilarni almashtirish og'riqsizdir.
Rivojlanishning istiqbolli yo'nalishi zamonaviy texnologiyalar audit uni avtomatlashtirishdir. Bundan tashqari, biri ikkinchisini belgilaydi: jarayon qanchalik texnologik rivojlangan bo'lsa, u qanchalik rasmiylashtirilgan bo'lsa, uni avtomatlashtirish shunchalik oson bo'ladi va "texnolog" o'z arsenalida qanchalik ko'p avtomatlashtirish vositalariga ega bo'lsa, u amalga oshirishi mumkin bo'lgan operatsiyalar doirasi shunchalik kengroq bo'ladi. avtomatlashtirish.
1.2. Auditorlik faoliyatining kompyuter axborot tizimining funksional vazifalari
Taqdim etilayotgan xizmatlar sifatini ta'minlash uchun auditorlik kompaniyalari amaldagi audit standartlariga mos keladigan protseduralar, hujjatlar, buxgalteriya hisobi shakllarini ishlab chiqish funktsiyalarini amalga oshirishlari kerak, shuningdek, muhimlik darajasini, auditorlik riskini va tanlov hajmini aniqlashlari kerak. Shu bilan birga, hatto auditorlik tashkilotining xodimlariga faqat ushbu masalalar bilan shug'ullanadigan xodimni ajratish ham katta hajmdagi ma'lumotlarni qayta ishlash bilan bog'liq muammolarni hal qilishga yordam bermaydi, shuningdek, ko'p sonli hujjatlarni to'ldirishda yordam bermaydi. rejalashtirish, audit o'tkazish va olingan ma'lumotlarni tahlil qilish. Shu munosabat bilan, u yoki bu tarzda, doimiy audit protseduralarini avtomatlashtirish haqida savollar tug'iladi.
Audit tanlab olish asosiga asoslanganligi sababli, auditor tanlamaning optimal hajmini hisoblash uchun matematik statistika va ehtimollik nazariyasiga murojaat qilishi kerak, bu esa hisob-kitoblarni juda murakkablashtiradi.
Avtomatlashtirilgan auditni amalga oshirish "Kompyuterlardan foydalangan holda audit o'tkazish" auditorlik faoliyati standarti bilan tartibga solinadi (Rossiya Federatsiyasi Prezidenti huzuridagi Taftish komissiyasi tomonidan 2000 yil 11 iyulda 1-sonli bayonnoma bilan tasdiqlangan). Ushbu standartga muvofiq, auditor muayyan audit protseduralarini qo'llash imkoniyatini hisobga olgan holda, auditorlik faoliyatining N 5 "Auditorlik dalillari" va N 20 "Tahlil tartiblari" qoidalariga (standartlariga) amal qilishi kerak.
Bundan kelib chiqadiki, audit dasturi audit standartlariga to'liq mos keladigan audit metodologiyasini taklif qilishi kerak.
Auditorlik dasturiga qo‘yiladigan yana bir talab – auditorning mehnati va vaqtini tejash maqsadida namuna olish va tahlil qilish uchun mijozning buxgalteriya hisobi ma’lumotlar bazasidan foydalanish imkoniyatidir. Dasturda bajarilgan ishlarni hujjatlashtirish uchun barcha kerakli shakllar (auditorning ish hujjatlari) bo'lishi kerak. Dasturning qulay interfeysga ega bo'lishi va dasturlash sohasida maxsus bilimlarni talab qilmasligi, shuningdek, aniq ish algoritmiga ega bo'lishi maqsadga muvofiqdir.
COD tizimida audit o'tkazishda auditning maqsadi va uning metodologiyasining asosiy elementlari saqlanadi. COD muhitining mavjudligi xo'jalik yurituvchi sub'ektning buxgalteriya hisobi tizimini va unga qo'shiladigan ichki nazoratni auditor tomonidan o'rganish jarayoniga sezilarli ta'sir qiladi.
Foydalanish texnik vositalar Buxgalteriya hisobi va ichki nazoratni tashkil etishning alohida elementlarining o'zgarishiga olib keladi:
- xo'jalik operatsiyalarini tekshirish uchun an'anaviy birlamchi buxgalteriya hujjatlari bilan bir qatorda mashina tashuvchisidagi birlamchi buxgalteriya hujjatlari ham qo'llaniladi;
- doimiy mos yozuvlar ko'rsatkichlari kompyuter xotirasida yoki mashinada o'qiladigan tashuvchilarda saqlangan ma'lumotlarga nisbatan tekshirilishi mumkin;
- an'anaviy o'rniga qo'l qoliplari Buxgalteriya hisobi - buxgalteriya hisobi shaklidan foydalanish mumkin bo'lib, u ishlab chiqarish ma'lumotlarini yaratish va uning ishonchliligini ta'minlashning ilg'or usullariga, sintetik buxgalteriya hisobini analitik tizimli va xronologik bilan uyg'unlashtirishga, shuningdek, buxgalteriya hisobi va hisobot ma'lumotlaridan foydalanish samaradorligi va qulayligini oshirishga qaratilgan.
Auditor tekshirilayotgan xo'jalik yurituvchi sub'ektni auditorga ma'lum bo'lgan COD tizimidan foydalanishga majburlamasligi kerak (to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita). Auditorning ma'lum bir COD tizimini qo'llash bo'yicha tavsiyasi, agar auditor xo'jalik yurituvchi sub'ektga uning iltimosiga binoan XOT tizimini tashkil etishda audit bilan bog'liq xizmat ko'rsatsa, mumkin bo'ladi.
Xo'jalik yurituvchi sub'ekt auditorlik tashkilotiga COD tizimiga zaruriy kirishni ta'minlashi shart. Bu shartning bajarilmasligi (to'liq bajarilmasligi) KOD tizimida audit ko'lamining cheklanishi bo'lib, buning natijasida auditorlik tashkiloti o'ziga kerakli hujjatlarni qog'ozda taqdim etishni talab qilishi mumkin.Auditorlik tashkilotlarida kompyuterlar mumkin va shunday bo'ladi. avtomatlashtirish uchun ikkalasi ham faol foydalanilgan boshqaruv ishi auditorlik tashkilotining o'zi va xo'jalik yurituvchi sub'ektlar uchun. Shu bilan birga, "auditni o'tkazish uchun kompyuterdan foydalanish" tushunchasi juda umumiy bo'lib, quyidagi ish turlarini o'z ichiga olishi mumkin (1.1-jadval) .
1.1-jadval
Auditda kompyuterlardan foydalanish imkoniyatlari
| Variant | Kompyuter yordamida bajariladigan ish turlari |
| I | Chop etish, tahrirlash asosiy standart shakllar audit hujjatlari, anketalar, jadvallar, anketalar va boshqalar |
| II | Barcha turdagi hisob-kitoblarni bajarish, jadval ma'lumotlarini qayta ishlash |
| III | Normativ-huquqiy ma'lumot bazasidan elektron shaklda foydalanish ("Garant", "Kodeks", "ConsultantPlus" kabi tizimlar). |
| IV | Buxgalteriya hisobining avtomatlashtirilgan tizimida (ASBU) yaratilgan elektron ma'lumotlar bazasiga so'rovlarni tashkil etish. |
| V | ASBU buxgalteriya hududlarida amalga oshirilgan individual hisob-kitoblarni tekshirish |
| VI | ASBUda yaratilgan elektron ma'lumotlar bazasidan foydalangan holda buxgalteriya registrlari va muqobil balansni olish |
| VII | Tutish kompleks tahlil moliyaviy holat iqtisodiy shaxs |
MDH AD sharoitida auditor ishi texnologiyasining uch bosqichi mavjud:
1) tayyorgarlik bosqichi;
2) audit o'tkazish;
3) yakuniy bosqich.
Tayyorgarlik bosqichida mijoz haqidagi ma'lumotlar, bosh kitob ma'lumotlari, moliyaviy hisobotlar va boshqa ma'lumotlar o'rganiladi va ma'lumotlar bazasida qayd etiladi. Auditorning tekshirilayotgan ob'ektning buxgalteriya hisobi va ichki nazorat tizimini o'rganishi u foydalanadigan kompyuter ma'lumotlarini qayta ishlash tizimi (CDP) bilan belgilanadi. COD tizimida audit o'tkazishda audit o'tkazish usullarini aniqlashning maqsadi va asosiy yondashuvlari saqlanadi. Shu bilan birga, Kodeks auditor tomonidan tekshirilayotgan sub'ektning buxgalteriya hisobi va ichki nazorat tizimini o'rganishiga ta'sir qiladi.
CODE muhitida ishlagan holda auditor ma'lumotlarni qayta ishlashning tashkiliy shaklini, buxgalteriya hisobi shaklini va uning avtomatlashtirilgan bo'limlarini, ma'lumotlarni qayta ishlashning mahalliy yoki tarmoq variantidan foydalanishni, ma'lumotlarni arxivlash va saqlashni ta'minlashni o'rganadi. Auditor, shuningdek, KODning texnik, dasturiy ta'minoti, texnologik ta'minotini tavsiflashi kerak. U kompyuter tizimining imkoniyatlarini iqtisodiy qonunchilikdagi o'zgarishlarga moslashuvchan munosabati, shakllanishi nuqtai nazaridan baholaydi. boshqaruv hisoboti, tahliliy protseduralarni amalga oshirish, shuningdek, axborot texnologiyalari sohasidagi buxgalteriya xodimlarining malaka darajasi.
Moliyaviy hisobotlar auditidan kelib chiqadigan auditorlik risklarini aniqlashda XOQ ta'siridan kelib chiqqan holda, "Xavfni baholash va ichki nazorat. Kompyuter va axborot tizimi muhitining tavsifi va hisobi" qoidasiga (standartiga) amal qilish kerak.
COD tizimidan foydalanish xo'jalik yurituvchi sub'ektning tashkiliy tuzilishiga sezilarli ta'sir ko'rsatadi. Boshqaruv funktsiyalari, ma'lumotlar va ularni qayta ishlash dasturlari kontsentratsiyasi buxgalteriya hisobi va ichki nazorat tizimiga xavflarni keltirib chiqaradi. COD tizimidan foydalanganda, buxgalteriya hisobiga kirish huquqiga ega bo'lgan shaxslar doirasi kengaymoqda. Bu birlamchi hujjatlar va buxgalteriya registrlarining yo'qligi, hisobga olish ma'lumotlari va hisobotlarni joylashtirishni nazorat qilishning imkoni yo'qligi, shuningdek, ruxsatsiz foydalanuvchilarning ma'lumotlar bazasi va COD tizimining dasturlariga kirishi bilan bog'liq xavflarning paydo bo'lishiga olib keladi.
1.3. Auditda kompyuterlardan foydalanishni me'yoriy tartibga solish
Auditda axborot texnologiyalaridan foydalanish zarurati va imkoniyati haqiqati odatda e'tirof etiladi. Bu erda APCSga bag'ishlangan nazariy, uslubiy va amaliy ishlarni aytib o'tish mumkin. Auditda kompyuter va axborot texnologiyalaridan foydalanish masalalari xalqaro audit standartlari va xalqaro audit amaliyoti to'g'risidagi me'yoriy hujjatlar, auditning federal va Rossiya qoidalari (standartlari) bilan qamrab olingan.2006 yilgacha amalda bo'lgan Xalqaro audit standartlari (XAS) doirasida auditning uslubiy amaliyotiga oid bitta standart va beshta qoida kompyuter mavzulariga bag'ishlangan bo'lib, Rossiya standartlari (RSA) versiyasida bunday muammolar o'z aksini topgan. uchta standart. Ishlab chiqilayotgan federal standartlarda (FSA) ushbu masala bo'yicha bitta standart rejalashtirilgan (1.2-jadval).
Barcha faollardan bu daqiqa Rossiya audit standartlari, faqat bitta avtomatlashtirishga tegishli - "Kompyuter ma'lumotlarini qayta ishlash nuqtai nazaridan audit". Shu bilan birga, ushbu standart bilan tartibga solinadigan masalalar, bir tomondan, rus auditorlari, ikkinchi tomondan, buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlarni elektron qayta ishlash sharoitida o'zaro aloqada bo'lgan buxgalterlar va xo'jalik rahbarlari duch keladigan muammolar qatorini tugatmaydi. ma `lumot. Demak, ularning har ikkisi uchun ham xalqaro tajriba bilan tanishish mantiqan to‘g‘ri keladi.
1.2-jadvaldan. Auditni avtomatlashtirish bilan bog'liq eng muhim standartlar rus auditorlari uchun ishlab chiqilganligini ko'rish mumkin.
1.2-jadval.
Xalqaro va Rossiya audit standartlari
|
№ p/p |
Xalqaro audit standartlari va xalqaro audit amaliyotiga oid qoidalar | Rossiya audit standartlari | ||
| Kod | Ism | Yil nashrlar |
Ism | |
| I | 401 | Kompyuter axborot tizimlari muhitida audit | 1998 | Kompyuter muhitida audit ma'lumotlarni qayta ishlash |
| 2 | 1001 | IT muhiti - oflayn shaxsiy kompyuterlar |
||
| 3 | 1002 | IT muhiti - onlayn kompyuter tizimlari | ||
| 4 | 1003 | IT muhiti - ma'lumotlar bazasi tizimlari | ||
| 5 | 1008 | Xavflarni baholash va ichki nazorat tizimi MDH xususiyatlari va tegishli risklar | 2000 | Xavflarni baholash va ichki nazorat. Kompyuter va axborot tizimlari muhitini tavsiflash va hisobga olish |
| 6 | 1009 | Kompyuterlar yordamida tekshirish usullari | 2000 | yordamida audit o'tkazish kompyuterlar |
Avtomatlashtirilgan audit sohasidagi me'yoriy ishlanmalar Xalqaro buxgalterlar federatsiyasi auditorlik amaliyoti xalqaro qo'mitasining bir qator hujjatlarida keltirilgan: "Kompyuter axborot tizimlari (MDH) muhitida audit" ("Kompyuter axborot muhitida audit". ), "Xavflarni baholash va ichki nazorat - MDH xususiyatlari va mulohazalari" va "Kompyuter yordamida audit texnikasi".
Ushbu hujjatlarning birinchisi xalqaro standart maqomiga ega. Qolgan ikkitasi kiritilgan xalqaro tizim kabi auditorlik faoliyatini standartlashtirish xalqaro qoidalar audit amaliyoti bo'yicha. Standartlarning maqsadlari juda yaxshi. Birinchidan, ular auditorlar uslubiy yordam olishlari va ularning xizmatlaridan foydalanuvchilarning avtomatlashtirilgan buxgalteriya hisobidagi auditdan nimani kutishlarini bilishlari uchun kompyuter muhitida auditga qo'yiladigan talablarni birlashtirish uchun mo'ljallangan. Ikkinchidan, bu hujjatlar o'z ichiga oladi amaliy maslahat auditorlar uchun kompyuter muhitida audit protseduralarining o'ziga xos xususiyatlari.
Ushbu hujjat qamrab oladi Umumiy holat avtomatlashtirilgan buxgalteriya hisobi bo'yicha auditni tashkil etish va COD (kompyuter ma'lumotlarini qayta ishlash) muhitida auditni rejalashtirishning o'ziga xos masalalari. Agar korxona foydalansa, CODE muhiti haqida gapirishingiz mumkin kompyuter uskunalari auditorlar moliyaviy hisobotlarning umumiy ishonchliligi nuqtai nazaridan muhim deb hisoblaydigan buxgalteriya hisobi va moliyaviy ma'lumotlarning shunday hajmini qayta ishlash. Va kompaniya kompyuter usullarini mustaqil ravishda qo'llaydimi yoki uchinchi shaxsga ishonib topshiradimi, muhim emas.
Ham xalqaro, ham Rossiya audit standartlari auditorlarni ICDning auditni tashkil etish va o'tkazishga ta'sirini hisobga olishga majbur qiladi. Buning uchun auditorlar korxona tomonidan qo'llaniladigan COD tizimi haqida etarli tushunchaga ega bo'lishi kerak. Endi bu vazifa ko'p hollarda auditorlarning tekshirilayotgan korxonaning buxgalteriya hisobi va ichki nazorat xizmatlarining o'ziga xos xususiyatlarini tushunishidan ajralmasdir.
Shu bilan birga, auditorlar uchun kompyuter kompetensiyasi sohasida o'ta yuqori talablar mavjud emas. Agar professional texnik darajadagi maxsus kompyuter bilimlari talab etilsa, auditorlar, masalan, murakkab kompyuter tizimining ishonchliligini baholashga yordam beradigan yoki ma'lum bir sohada tekshirish protseduralari uchun qulay bo'lgan registrlarni shakllantirishga yordam beradigan mutaxassisni jalb qilishlari mumkin. audit sohasi. Ammo har qanday holatda (ekspert ishtirok etadimi yoki yo'qmi), auditor auditning xulosalari uchun to'liq javobgardir, shuning uchun u avtomatlashtirishning barcha muhim masalalarini o'zi hal qilishi mantiqiy.
Shubhasiz, g'oyaga asoslanib: " yaxshi boshlanish- yarim jang", xalqaro standartni ishlab chiquvchilar avtomatlashtirilgan buxgalteriya hisobida auditni rejalashtirish bo'yicha tavsiyalar berdilar. Auditlarni tashkil etish amaliyoti ushbu yondashuvning adolatliligiga ishonch hosil qiladi. Auditorlar avtomatlashtirilgan buxgalteriya xizmatining xususiyatlarini dastlab qanchalik yaxshi tushunadilar. Korxona menejerlari va buxgalterlar bilan o'zaro munosabatlar bosqichi auditorlar guruhining oqilona tanlanishiga bog'liq: masalan, u faqat auditorlar va yordamchilardan iboratmi (umumiy avtomatlashtirish masalalari bo'yicha tajribaga ega) yoki kompyuter texnologiyalari bo'yicha mutaxassisni ulash kerakmi? .
Xalqaro standart auditorlarning e'tiborini rejalashtirishda korxonada avtomatlashtirilgan buxgalteriya hisobining murakkablik darajasini baholash zarurligiga qaratadi. CODE tizimi juda qiyin deb hisoblanadi, agar:
- kompyuter moliyaviy ma'lumotlarga nisbatan murakkab hisob-kitoblarni amalga oshiradi va avtomatik ravishda joylashtirishni amalga oshiradi;
- kompyuter korxona faoliyati uchun zarur bo'lgan operatsiyalarni avtomatik tarzda amalga oshiradi;
- operatsiyalar hajmi shunchalik kattaki, ma'lumotlarni qayta ishlashda yuzaga kelishi mumkin bo'lgan xatolarni kuzatish qiyin;
- boshqa korxona va tashkilotlar bilan tuzilgan bitimlar bo'yicha ma'lumotlar almashishning avtomatlashtirilgan tartiblari qo'llaniladi;
- korxonada ierarxik tuzilishga ega kompyuter tizimi joriy etildi;
- korxonada buxgalteriya hisobi tizimiga axborotni to'g'ridan-to'g'ri etkazib beradigan murakkab kompyuter boshqaruv dasturlari qo'llaniladi.
Korxona tomonidan qo'llaniladigan COD tizimining murakkablik darajasiga qarab, auditorlar auditning asosiy parametrlarini, birinchi navbatda, ish ko'lami va jadvalini oldindan belgilab beradilar. Ushbu bosqichda auditorlik tekshiruvi uchun barcha zarur kompyuter ma'lumotlarining mavjudligi to'g'risida qaror qabul qilish ham auditorlar, ham korxona rahbarlarining manfaatlariga mos keladi. Avtomatlashtirilgan tartiblarni amalga oshirish uchun auditorlar korxona ish fayllari nusxalaridan asl nusxalarning tasodifiy shikastlanish xavfini to'liq bartaraf etish uchun foydalanishlari kerak. Agar korxona ichki hisobotlarni tayyorlashni ta'minlasa (masalan, boshqaruv ehtiyojlari uchun), ularni auditorlarga taqdim etish auditni tezlashtirishi mumkin.
Xalqaro standartga muvofiq, auditorlik protseduralarini rejalashtirishda avtomatlashtirilgan buxgalteriya hisobining barcha asosiy xususiyatlarini hisobga olish kerak. COD tizimlari insonning operatsiyalarda ishtiroki darajasining pasayishi bilan tavsiflanadi. Bir tomondan, bu ma'lumotlarni qo'lda qayta ishlashga xos bo'lgan xatolarni kamaytiradi, lekin boshqa tomondan, xatolar va buzilishlarni har kuni kuzatish imkoniyatini kamaytiradi. Agar dasturiy ta'minotni o'rnatish yoki o'zgartirish paytida xatolarga yo'l qo'yilgan bo'lsa va uzoq vaqt davomida e'tibor berilmasa, ayniqsa yoqimsiz.
Korxona rahbari va auditor uchun yana bir "bosh og'rig'i" - bu COD muhitida mas'uliyat va vakolatlarni to'liq ajratishning mumkin emasligi va natijada ma'lumotlar bilan manipulyatsiya qilishning mumkin bo'lgan xavfi.
Muammolarni belgilab, xalqaro standart auditorlarning e'tiborini avtomatlashtirilgan buxgalteriya hisobining afzalliklariga qaratadi, audit samaradorligini oshirish uchun ulardan maksimal darajada foydalanish kerak. Birinchidan, avtomatlashtirilgan buxgalteriya hisobining malakali joriy etilishi va ishlashi buxgalteriya ma'lumotlarining ishonchlilik darajasini oshiradi. Shu munosabat bilan quyidagilar qulay belgilar bo'lib xizmat qilishi mumkin: korxona tomonidan foydalaniladigan dasturiy ta'minotni mulkiy qo'llab-quvvatlash; buxgalteriya xodimlarini kompyuterda o'qitishning yaxshi darajasi; COD vositalarining jismoniy himoyasini ta'minlash va kompyuter tizimi ustidan qat'iy nazorat qilish (tegishli tartib-qoidalar korxonaning ichki ko'rsatmalari bilan tartibga solinishi mumkin).
Ikkinchidan, mohirona tashkil etilgan KOD tizimi korxona boshqaruviga undan samarali foydalanish imkonini beradi analitik usullar moliyaviy va iqtisodiy operatsiyalarni ko'rib chiqish va nazorat qilish uchun ma'lumotlar bilan ishlash. Shunday qilib, avtomatlashtirish tufayli, bor qo'shimcha vositalar korxonada moliyaviy hisobot sifatini (ya'ni dolzarbligi, to'liqligi va ishonchliligini) oshirishga yordam beradigan ichki nazoratni kuchaytirish. Ushbu holat auditorlar tomonidan hisobga olinadi va audit rejasini ishlab chiqishda, qoida tariqasida, aylanma va hisob balanslarini batafsil tekshirishlar sonining oqilona qisqarishiga olib keladi.
Uchinchidan, COD tizimi auditorlarga katta hajmdagi buxgalteriya ma'lumotlari bilan avtomatlashtirilgan rejimda ishlash imkoniyatini beradi. Shu bilan birga, odam-soatning narxi arxaik usullardan foydalanishga qaraganda ancha past bo'ladi.
Ko'rinib turibdiki, uchinchi variant eng maqbul va afzal bo'lib, bunda xo'jalik yurituvchi sub'ekt ham, auditorlik tashkiloti ham axborotni qayta ishlashni avtomatlashtirish uchun kompyuterlardan foydalanadi.
2. Audit uchun avtomatlashtirilgan axborot texnologiyalari uchun dasturiy ta'minot
2.1. Audit faoliyatining avtomatlashtirilgan axborot texnologiyalari
IN zamonaviy sharoitlar eng muhimlaridan biri boshqaruv funktsiyalari korxonada nazorat ob'ekti faoliyatini nazorat qilish funktsiyasi. Buxgalteriya hisobi va moliyaviy nazorat tizimi quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:
- buxgalteriya, moliyaviy va boshqaruv hisobi tashkilotlar;
-ichki nazorat va audit tizimi;
-mustaqil (tashqi) auditorlik nazorati;
- davlat moliyaviy nazorati.
Buxgalteriya tizimi jarayonlari manba hujjatlari, xo'jalik operatsiyalarini tizimli qayd etish va moliyaviy va natijalarini umumlashtirish iqtisodiy faoliyat. Buxgalteriya hisobi to'g'ridan-to'g'ri nazorat bilan bog'liq, chunki u aktivlarning saqlanishini, o'z va undan samarali foydalanishni kafolatlashi kerak qarzga pul oldi, iqtisodiy tizimda yaratilgan buxgalteriya hisobi va hisobot ma'lumotlarining ishonchliligi.
Ichki nazorat va audit tizimi tashkilot rahbariyati tomonidan yaratiladi, uning asosiy maqsadlari quyidagilardan iborat:
- tashkilotning samarali ishlab chiqarish, xo'jalik va moliyaviy faoliyati;
- tashkilotning har bir xodimining boshqaruv siyosatiga rioya qilish;
- tashkilot mulkining saqlanishini ta'minlash.
Ushbu maqsadlarga erishish uchun zarur shart Buxgalteriya hisobi tizimi va ichki nazorat va audit tizimining izchilligi bo'lib, u quyidagilarni ta'minlashi kerak:
-xo‘jalik operatsiyalarining buxgalteriya hisobi tizimida aks ettirilishining uzluksizligi, o‘z vaqtida va to‘liqligi;
-buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarining to‘liqligi va ishonchliligi;
- buxgalteriya hisobi bazasini shakllantirishning asosiy tartiblarini avtomatlashtiradigan buxgalteriya hisobi va boshqa axborot tizimlarini qo'llash;
- tashkilot mulkini o'zlashtirish yoki samarasiz foydalanish ehtimolini bartaraf etish;
- chetga chiqish sabablarini tahlil qilgan holda xarajatlarning oldindan rejalashtirilganidan chetlanishini o‘z vaqtida aniqlash va aybdor shaxslarni aniqlash;
- hozirda muvofiqlikni o'rnatish operatsion tizim ichki nazorat va audit tizimining o‘zi samaradorligini oshirish maqsadida hujjat aylanishini zamonaviy darajaga olib chiqish va ushbu tizimni takomillashtirish.
Ichki audit ichki nazorat va audit tizimining bir qismi bo'lib, turli tashkiliy shakllarga ega bo'lishi mumkin:
- mustaqil tarkibiy bo'linma bevosita tashkilot rahbariga hisobot berish;
- sho'ba va qaram tashkilotlar ustidan nazoratni amalga oshiruvchi bosh tashkilotning mustaqil tarkibiy bo'linmasi.
Ichki audit tashkilot xodimlari tomonidan amalga oshiriladi va moliyaviy ahvolni, xarajatlar manbalarini xo'jalik ichidagi nazorat qilish, boshqaruv tizimini diagnostika qilish, zaxiralarni aniqlash va ma'muriyatga tashkilot samaradorligini oshirish bo'yicha tavsiyalar berish uchun mo'ljallangan.
Tashqi audit mustaqil ekspertiza hisoblanadi moliyaviy hisobot tashkilot buxgalteriya hisobi tartibiga muvofiqligini, iqtisodiy va moliyaviy operatsiyalarning Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiqligini, tashkilotning moliyaviy faoliyatida aks ettirishning to'liqligi va to'g'riligini tekshirish asosida.
Tashqi auditning asosiy maqsadi xo'jalik yurituvchi sub'ektning buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarining barcha mavjud jihatlar bo'yicha ishonchliligini aniqlashdan iborat.
Auditni rejalashtirishning dastlabki bosqichida auditor (yoki auditorlik tashkiloti) tashkilotning buxgalteriya hisobi va ichki nazorati va audit tizimlari bo'yicha etarli bilimga ega bo'lishi, ichki auditorlar bilan erkin va to'liq muloqot qilish huquqiga ega bo'lishi kerak.
Tashqi audit texnologiyasi quyidagi asosiy bosqichlardan iborat.
1. Audit boshlanishidan oldin tayyorgarlik tadbirlari:
- xo'jalik yurituvchi sub'ektni tanlash;
- mehnat sharoitlarini aniqlash, xo‘jalik yurituvchi subyekt bilan shartnoma tuzish;
- auditorlik tekshiruvi guruhining tarkibini aniqlash va uning rahbarini tayinlash, zarur hollarda chetdan mutaxassislarni tanlash;
2. Testni rejalashtirish:
- xo'jalik yurituvchi sub'ekt faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni olish va tahlil qilish;
- dastlabki tahliliy tekshirish va xavflarni baholash;
- ichki nazorat samaradorligini dastlabki tekshirish va baholash
- rivojlanish umumiy reja audit tekshiruvi;
- ichki nazoratni yakuniy tekshirish va yakuniy baholash;
- operatsiyalarning tegishli testlari va analitik tekshirish tartib-qoidalaridan foydalangan holda moliyaviy hisobotlarni tekshirishning asosiy yo'nalishlari va usullarini tanlash;
- audit rejasini tuzatish.
3. Tuzilgan rejaga muvofiq auditni amalga oshirish.
4. Audit sifatini nazorat qilish:
- audit nazorati;
- yordamchilar, individual auditorlar va jalb qilingan mutaxassislarning ishini tekshirish;
-xo‘jalik yurituvchi subyekt bilan kelishmovchiliklarni ko‘rib chiqish va tekshirishni davom ettirishga yo‘l yoki yo‘l qo‘yilmasligi to‘g‘risida qaror qabul qilish;
- xo'jalik yurituvchi sub'ektning jiddiy xatolari, normalarining buzilishi va noqonuniy xatti-harakatlari aniqlanganligi sababli qo'shimcha maxsus tekshiruvlar o'tkazish.
5. Auditning tugallanishi:
- auditorlik hisobotini tayyorlash;
- audit natijalari bo'yicha yakuniy xulosani tayyorlash.
Ro'yxatdagilarni amalga oshirish texnologik bosqichlar auditorlik tashkilotining mijozning buxgalteriya hisobi va ichki nazorat tizimini o'rganishi bilan chambarchas bog'liq.
Buxgalteriya hisobi va boshqa boshqaruv funktsiyalarini avtomatlashtirish sinf faoliyatini tashkil etishga ta'sir qiladi. Ular farqlay boshladilar:
- an'anaviy qo'lda hisob-kitob texnologiyasi bilan kompyuter muhitidan tashqari audit;
- buxgalteriya hisobi va korxona boshqaruvining boshqa axborot tizimlaridan foydalanishda kompyuter muhitiga audit.
Dasturiy ta'minot vositalari mijozning kompyuter fayllari tarkibini tekshirish uchun mo'ljallangan. Audit dasturlari tomonidan bajariladigan vazifalar ro'yxati juda keng:
- yozuvlarni sifati, to‘liqligi, izchilligi va to‘g‘riligi mezonlari asosida tekshirish va tahlil qilish;
- hisob-kitoblarni sinovdan o'tkazish;
- taqqoslanmaydigan ma'lumotlarni aniqlash uchun turli fayllarning turli ma'lumotlaridan ma'lumotlarni solishtirish;
- tanlab tekshirish vaqtida reprezentativ namunani olish;
- ma'lumotlarga kirish, ularni tartibga solish, turli mezonlar bo'yicha guruhlash va boshqalar.
Tekshirish ma'lumotlari sifatida auditor mijozning haqiqiy ma'lumotlaridan (to'liq yoki tanlab) yoki auditor tomonidan tayyorlangan nazorat ma'lumotlaridan foydalanishi mumkin. Nazorat ma'lumotlari mijozning kompyuter dasturlarining to'g'ri ishlashini tekshirish uchun mijozning axborot tizimiga kiritiladi. Sinov ma'lumotlari tizim sinovining asosidir. Nazorat ma'lumotlari uchun auditor ular asosida oldindan hisoblangan natijalarni tayyorlaydi, ular iqtisodiy faoliyatning butun spektrini qamrab olishi kerak. Mijozning axborot tizimini test ma'lumotlariga nisbatan sinovdan o'tkazish mijozning shaxsiy ma'lumotlariga nisbatan testdan ko'ra samaraliroqdir.
2.2. Auditor foydalanadigan dasturiy ta'minot
Auditor tomonidan audit paytida foydalaniladigan tizimning dasturiy ta'minoti quyidagilarni ta'minlashi kerak:1) xo'jalik yurituvchi sub'ektning buxgalteriya hisobida shakllantirilgan ma'lumotlar bazasi, agar mavjud bo'lsa va mavjud bo'lsa, mazmunini tahlil qilish;
2) xo'jalik yurituvchi sub'ektning buxgalteriya registrlaridagi ko'rsatkichlarni nazorat qilish;
3) avtomatlashtirilgan hisob tizimida qo‘llaniladigan algoritmlarni sinovdan o‘tkazish;
4) moliyaviy hisobot shakllaridagi ko'rsatkichlarning birlamchi hujjatlarni qayta ishlashda buxgalteriya hisobi registrlari yoki buxgalteriya bo'limida shakllantirilgan ma'lumotlar bazasi ma'lumotlariga muvofiqligini nazorat qilish;
5) Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va auditni tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjatlar sohasidagi qidiruv va ma'lumotnoma axborot tizimlarining imkoniyatlaridan foydalanish;
6) auditorlik hujjatlarini shakllantirish (ishchi va yakuniy).
Avtomatlashtirilgan audit dasturiy ta'minoti ikki turdagi dasturlarga asoslangan - ommaviy dasturlar va maqsadli dasturlar.
Ommaviy dasturlar - bu dasturlar to'plami umumiy maqsad. Ushbu dasturlar qayta ishlash funktsiyalarining keng doirasini, ma'lumotlarni tahlil qilishni, shuningdek, hisobotlarni tayyorlash va chop etishni ta'minlaydi.
Maqsadli dasturlar muayyan vaziyatlarda auditorlik topshiriqlarini bajarish uchun mo'ljallangan. Ushbu dasturlar auditorlar tomonidan yoki auditorlik tashkiloti bilan kelishilgan holda mijoz-tashkilot tomonidan tuziladi.
Audit faoliyatida quyidagi dasturlar guruhlari qo'llaniladi:
- ofis dasturlari;
- huquqiy ma'lumot tizimlari;
- buxgalteriya dasturlari;
- dasturlar moliyaviy tahlil;
- auditorlik faoliyati uchun maxsus dasturiy ta'minot.
Ofis dasturlariga elektron jadvallar, ma'lumotlar bazasini boshqarish tizimlari va matn protsessorlari kiradi.
Elektron jadval protsessorlari kuchli hisoblash imkoniyatlariga, biznes grafikalariga va ma'lumotlar bazasini boshqarishga ega. Ular auditda keng qo'llaniladi va turli xil ishchi jadval hujjatlari (byudjetlar, hisobotlar), muqobil balanslar, turli xil tahliliy jadvallarni yaratishda, olingan ma'lumotlarni taqdim etishda qo'llaniladi. grafik shakl. Eng keng tarqalgan dasturlar MSExcel, Lotus1-2-3.
MSAccess kabi ma'lumotlar bazasini boshqarish tizimlari yordamida auditor biznes operatsiyalarini tanlashi, buxgalteriya dasturlari tomonidan yaratilgan va chop etish uchun mo'ljallangan individual hisobot shakllarini tekshirishi mumkin.
MSWord, WordPad, Notepad, Lexicon kabi matn protsessorlari audit hujjatlarini yaratish va sifatini talab qiluvchi auditning barcha bosqichlarida qo'llaniladi. Ulardan auditorlik shartnomalari, dasturlari, rejalari, ish hujjatlari, xulosalar, turli ma’lumotnomalar va so‘rovlarni tayyorlashda foydalaniladi.
Matn protsessorlari hujjatlarni yaratish va tahrirlash, ularni nashrga tayyorlash, imlosini tekshirish, chop etish va elektron shaklda tarqatish imkonini beradi. Hujjatlar ustida ishlash jarayonida asosiy hujjatning doimiy ma'lumotlari va manbaning o'zgaruvchan ma'lumotlari birlashtiriladi, tashqi ob'ektlar (rasmlar, tovush fayllari) kiritilgan holda integral hujjatlar yaratiladi va matnli hujjatlar tanlangan formatlarda saqlanadi. .
Ma'lumot va huquqiy tizimlar (LCS) audit jarayonida huquqiy yordam va auditor uchun huquqiy axborot manbai sifatida zarur. SPS - qidiruv va boshqa xizmat ko'rsatish dasturiy vositalari bilan birgalikda qonuniy ravishda qayta ishlangan va tezkor yangilanadigan huquqiy ma'lumotlar tizimi.
Rossiyada ishlaydigan SPS quyidagi guruhlar bilan ifodalanadi:
- ommaviy replikatsiyaning nodavlat ATP;
- kichik tirajli nodavlat SPS;
- davlat SPS.
Ommaviy replikatsiyaning nodavlat ATPlari ConsultantPlus (JSC ConsultantPlus), GARANT (NPP Garant-Service), Kodeks (ZAO [!!! 05.05.2014 yildagi 99-Federal qonuniga muvofiq, bu) kabi taniqli ATPlar tomonidan taqdim etilgan. shakli ommaviy bo'lmaganga o'zgartirildi AKSIADORLIK jamiyati] "Kodeks" axborot kompaniyasi). Bu guruh, ehtimol, eng keng tarqalgan va yuqorida aytilganlarning barchasidan foydalaniladi.
Kichik tirajli nodavlat SPS SPS "USIS" (INTRALEX huquqiy axborot agentligi), "Yuristkonsul't", "Referent II" va boshqalar tomonidan taqdim etilgan.
Davlat SPS SPS "Etalon" (Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi huzuridagi NCPI), STC "Sistema" tomonidan taqdim etiladi.
Avtomatlashtirilgan audit paytida buxgalteriya dasturlari tekshirish ob'ekti bo'lib xizmat qiladi. Shunday qilib, buxgalteriya hisobi jarayonida foydalaniladigan dasturning to'g'riligi va qonuniyligi va uni qo'llash (algoritmlarni tekshirish) tekshiriladi. Bu erda "1C" ("1C: Buxgalteriya" dasturlari seriyasi), "IT" ("BOSS" oilasi), "Atlant-Inform" ("Akkord" seriyasi), "Galaktika - Parus" ("Galaktika" dasturlari seriyasi) vakillari mavjud. " va "Yelkan"), "DITS" ("Turbo hisobchi") va boshqalar.
Moliyaviy tahlil dasturlari auditda korxonaning hozirgi moliyaviy holatini va kelajakdagi rivojlanish tendentsiyalarini baholash uchun ishlatiladi. Ushbu dasturlar asosida mijozning biznesini rivojlantirish prognozlari ishlab chiqiladi, bu esa unga eng foydali strategik yo'nalishni olish imkonini beradi. boshqaruv qarorlari va muayyan loyihaning jozibadorligini baholash.
Ushbu dasturlarning vakillari Audit Expert, FinEkAnalysis, Vash moliyaviy tahlilchi" va boshq.
3. Maxsus paketli dasturlar yordamida tashqi va ichki auditni avtomatlashtirish, ularni qiyosiy tahlil qilish
Ekspress audit tizimi moliyaviy-xo'jalik faoliyati auditini avtomatlashtirish uchun mo'ljallangan dasturiy ta'minot majmuasidir tijorat korxonalari va tashkilotlar, shuningdek, ishchi audit hujjatlarini samarali va qulay yaratish va saqlash.Tizimni ishlab chiquvchilar "Termika" konsalting guruhi va amaliyotchi auditor N.P. Barishnikov, Bosh direktor"Brishnikov va Ko" auditorlik firmasi. Rossiya Federatsiyasida auditorlik faoliyati qoidalariga (standartlariga) muvofiq "ExpressAudit" avtomatlashtirilgan tizimi auditorlik tashkilotlari tomonidan quyidagilar uchun ishlatilishi mumkin:
a) umumiy audit rejasi va dasturini ishlab chiqish;
b) yaratish ish hujjatlari audit;
v) buxgalteriya va ichki tizimlarni o'rganish va baholash
uning tekshirilayotgan xo'jalik yurituvchi sub'ektlar ustidan nazoratini amalga oshirish;
d) moliyaviy hisobotning ishonchliligi to'g'risida auditorlik dalillarini olish;
e) xo'jalik yurituvchi sub'ekt tomonidan normativ-huquqiy hujjatlar talablariga muvofiqligi to'g'risida ishonchli g'oyani olish;
f) korxona ichidagi audit sifatini nazorat qilishni tashkil etish;
g) moliyaviy hisobotning dastlabki va qiyosiy ko'rsatkichlarining dastlabki auditini o'tkazish;
z) auditorning yozma ma'lumotlarini va audit natijalari bo'yicha auditorlik xulosasini tayyorlash.
Materiallar bo‘limlarga (jami 19 ta) tuzilgan bo‘lib, korxona va tashkilotlarning moliyaviy-xo‘jalik faoliyatining barcha jabhalari bo‘yicha ularga savol-javoblar shaklida taqdim etilgan. Bundan tashqari, savollarga qo'shimcha ravishda umumiy tashkilot buxgalteriya hisobi va soliqqa tortish, shu jumladan:
- tashkiliy masalalar;
- hisob siyosati tashkilotlar;
- asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, materiallar bilan operatsiyalarni hisobga olish va soliqqa tortish;
- ishlab chiqarish xarajatlari
- pul mablag'lari;
- tayyor mahsulotlarni hisobga olish;
- hisob-kitoblar;
- poytaxt, moliyaviy natijalar, qimmat baho qog'ozlar;
- buxgalteriya hisobi ko'rsatkichlarini shakllantirish tartibi va soliq hisoboti va boshq.
Bundan tashqari, tijorat tashkilotlarining moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish bo'yicha jadvallar berilgan.Tizimning asosiy variantida savdoda buxgalteriya hisobi va soliqqa tortishning o'ziga xos xususiyatlari ham o'z aksini topgan. Hozirgi vaqtda tizimda "Auditorning ish hujjatlari" alohida blok bo'limi mavjud bo'lib, u mutaxassis tomonidan nafaqat audit vaqtida, balki butun auditorlik faoliyati davomida talab qilinadi.
Codex for Windows dasturiy paketiga asoslangan ushbu tizim bilan ishlash to'rt bosqichdan iborat:
- so'rovnoma kartasini to'ldirish;
- so'rov mavzusini tanlash (buxgalteriya bo'limi);
- tanlangan mavzu bo'yicha savollarga javoblar;
- hisobot yaratish.
Anketa kartasini to'ldiring. So'rov kartasi auditorlik tashkiloti va tekshirilayotgan ob'ekt to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi mumkin. Kartadagi barcha ma'lumotlar protokolga, keyin esa hisobotga kiritiladi.
Anketa mavzusini tanlash. Keyingi qadam, taqdim etilgan 19 blokdan tekshirish ob'ektini tanlashdir. Har bir blok ushbu mavzuni ma'lum bir yo'nalishda batafsil tavsiflovchi bo'limlarga ega bo'lim shaklida taqdim etiladi. So'rov mavzusini tanlash uchun siz bitta sarlavhani plastinkaning chap tomonidan o'ngga o'tkazishingiz kerak. O'z xohishiga ko'ra, tashkil etiladigan tadbirlar hajmiga qarab, istalgan miqdordagi bob va bo'limlarni tanlash mumkin.
Savollarga javoblar. Savollar soni tanlangan bo'limga qarab o'zgaradi. Savolning tuzilishi uchta elementdan iborat: matn, savolning me'yoriy asosi va muallifning sharhi. Dasturda to'rtta mumkin bo'lgan variantlar javob:
- me'yoriy-huquqiy bazaga rioya qilish;
- farqlanish;
- to'liq rioya qilmaslik;
- ushbu vaziyatda savolning maqsadga muvofiqligi to'g'risidagi auditorning fikri.
Standartlarning buzilishi aniqlanganda va tegishli javob varianti tanlanganda, ushbu masalani keyingi tahlil qilishda zarur bo'lishi mumkin bo'lgan ma'lumotlarni aks ettirish uchun "Izoh" kartasini to'ldirish talab qilinadi.
Hisobotni shakllantirish. Auditning yakuniy hujjati hisobot hisoblanadi. Shu bilan birga, uni tuzishdan oldin tekshirilayotgan ob'ekt, tekshirish sanasi, auditor javob berishi yoki javob berishi kerak bo'lgan savollar soni to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan protokol bilan tanishish kerak. Agar savollarga javoblar ketma-ket tuzilgan bo'lsa, mavzu bo'yicha taklif qilinganlarning so'nggi savoliga javobdan so'ng protokol avtomatik ravishda tuziladi. Shuningdek, siz istalgan vaqtda dastlabki protokolni ko'rib chiqishingiz yoki joriy so'rovni to'xtatib, avval muhokama qilingan savolga javobni o'zgartirishingiz mumkin.
Protokol asosida, foydalanuvchining iltimosiga binoan, mazmuni va tuzilishi bo'yicha tahliliy qism bilan bir xil bo'lgan, shuningdek, audit hisobotining yakuniy qismining elementlarini o'z ichiga olgan hisobot tuziladi. Hisobotda tekshirilayotgan ob'ekt to'g'risidagi ma'lumotlar, xo'jalik yurituvchi sub'ektning ichki nazorati holatini tekshirishning umumiy natijalari, buxgalteriya hisobi va hisoboti, moliyaviy-xo'jalik operatsiyalarini amalga oshirishda qonun hujjatlariga rioya etilishi, shuningdek, normativ akt, moliyaviy hisobotlar mos kelishi kerak.Yaratilgan hisobot MS Word matn muharririga import qilinishi va qayta koʻrib chiqilgandan soʻng auditorlik hisoboti shakliga ega boʻlishi mumkin.
Tizimda buxgalteriya hisobining har bir bo'limi javob berilishi kerak bo'lgan muayyan savollarga mos keladi, har bir savolga normativ hujjatlardan tegishli ko'chirma ilova qilinishi kerak va alohida e'tibor talab qiladigan bo'limlar bo'yicha muallifning sharhlari mavjud. Shunday qilib, auditor har qanday bahsli nuqtaga aniqlik kiritish uchun me'yoriy hujjatlarni qidirishga vaqt sarflamasdan bayonotlarni tekshirishi mumkin. Taqdim etilgan axborot xizmati, "EkspressAudit" da belgilangan materiallarni har oyda qo'shish va yangilashdan iborat.
Dasturning ushbu versiyasi tijorat korxonalari va tashkilotlarini tekshirish jarayonida auditorning ish hujjatlarini shakllantirish uchun mo'ljallangan. Ishlab chiquvchilar dasturni kamida to'rtta yo'nalishda ishlab chiqish niyatida:
- tekshirilayotgan tashkilotlarning tarmoq xususiyatlarini hisobga oladigan versiyalarni yaratish;
- auditning hududiy xususiyatlarini aks ettirish;
- dastur bilan eng qulay ishlashni ta'minlaydigan interfeys va boshqa xususiyatlarni takomillashtirish;
- yangi bo'limlarni ishlab chiqish.
Rus olimlari B.E.Odintsov va A.N.Romanovlar asosiy e’tiborni auditga “inson-mashina” yondashuvini ta’minlaydigan qandaydir turdagi kompyuter axborot tizimini yaratishga qaratish kerak, deb hisobladilar. Bu tizim funktsiyalarni sezilarli darajada ajratishni o'z ichiga oladi: shaxs, ya'ni qaror qabul qiluvchi (DM) mantiqiy tahlil funktsiyalarini bajaradi va kompyuter miqdoriy hisob-kitoblarni tashkil qilish va o'tkazish funktsiyalarini bajaradi, ularning mantiqiy tuzilishi dasturiy vositalar tomonidan amalga oshiriladi. qaror qabul qiluvchi tomonidan ishlab chiqilgan algoritmlarning asosi (protsessual usulda muammolarni hal qilish).
I. I. Pilipenkoning fikricha, auditorlik faoliyatida axborot tizimlaridan foydalanishga oid barcha turdagi so'rovlar, so'rovnomalar amaliyotchi auditorlar, auditorlik tashkilotlari audit uchun maxsus dasturlardan yetarli darajada foydalanmayotganligini ko'rsatadi. Auditda ixtisoslashtirilgan avtomatlashtirilgan dasturlardan foydalanishni cheklovchi omillar mavjud. Muhim omillardan biri auditorlik firmalarining foydalanishidir dasturiy mahsulotlar umumiy maqsad: matn muharrirlari, elektron jadvallar, ma'lumotlar bazasini boshqarish tizimlari. Yana bir omil - bu xabardorlikning etishmasligi auditorlik kompaniyalari auditorlik faoliyati uchun mo'ljallangan avtomatlashtirish tizimlari haqida. Muvofiqlik auditorlik kompaniyalarida ularni amalga oshirish zarurati va imkoniyatlarini aniqlash uchun audit dasturlari bozorini o'rganish zarurligini keltirib chiqaradi.
Goldberg E.Ya.ning so'zlariga ko'ra, Audit Assistant dasturi haqiqatan ham ishlaydigan audit tizimini yaratishga qaratilgan birinchi urinishdir, uni amalga oshirishning barcha bosqichlarida audit muammolarini hal qilish uchun Audit Assistant dasturi. Mualliflarga ma'lum bo'lgan adabiyotlarda audit tizimining modeli quyidagi tuzilishga ega:
a) bilimlar bazasini shakllantirish uchun mo'ljallangan bilimlarni o'zlashtirish moduli. Bilimlar bazasi ikkita komponentdan iborat: qoidalar bazasi va faktlar bazasi.
b) qoida bazasi, standart shakldagi protsessual bilimlarni o'z ichiga oladi.
v) faktlar asosi.
d) tizim faoliyatini ishga tushirish va audit hisobotlarini shakllantirish uchun foydalaniladigan auditni bajarish moduli.
Umuman olganda, audit tizimlarini yaratishda ikkita strategiya mavjud: dastlabki ma'lumotlarni kiritish xarajatlarini minimallashtirish; moliyaviy hujjatlarda noto'g'ri harakatlarni o'tkazib yuborish xavfini minimallashtirish. Ushbu dasturiy ta'minotni yaratuvchilar birinchi versiya uchun muqarrar bo'lgan vazifaning murakkabligi va uning alohida qismlarining nomukammalligini bilishadi. Shunga qaramay, bunday dasturga shoshilinch ehtiyoj borligini hisobga olib, ular uni amaliy foydalanish uchun taklif qilish huquqiga ega.
Hozirgi vaqtda Rossiya bozorida quyidagi to'liq xususiyatli auditni avtomatlashtirish dasturlari taqdim etilgan: IT Audit: Auditor (Master-Soft), ExpressAudit: PROF (TERMIKA Consulting Group), AuditXP Complex Audit (Goldberg-Soft ").
3.1-jadval
Auditorlik faoliyatini kompleks avtomatlashtirish uchun mashhur dasturlar
| No p / p | Dastur |
Belgilangan maqsad dasturlar |
Ishlab chiqaruvchi |
Yil ozod qilish |
| 1 | IT auditi: Auditor | Auditni kompleks avtomatlashtirish | OOO Master-Soft www.audit-soft.ru | 2005 |
| 2 | ExpressAudit: PROF | Integratsiyalashgan tizim auditni avtomatlashtirish | "TERMIKA" konsalting guruhi, N. P. Barishnikov (SPS "Kodeks" asosida)www.termika.ru | 2004 |
| 3 | AuditXP "Kompleks audit" | Audit faoliyatini avtomatlashtirish | "Goldberg-Soft" (Turbobukhgalter asosida)www.auditxp.ru | 2005 |
Kompyuter ma'lumotlarini qayta ishlash dasturlarini qo'llash natijasida yuzaga keladigan auditorlik risklarining shakllari:
- texnik risklar - texnik muammolar, to'g'ridan-to'g'ri foydalaniladigan buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini qayta ishlash usullari, axborotni amalga oshirish va ulardan foydalanishda buxgalteriya hisobi va ichki nazoratni tashkil etish bilan bog'liq risklar. avtomatlashtirilgan tizimlar. Texnik vositalarning sifatsiz ishlashi, norasmiy dasturiy ta'minotdan foydalanish, apparat va dasturiy ta'minot xususiyatlarining farqlanishi, tegishli umumiy texnik xizmat ko'rsatish va nazoratning yo'qligi sabab bo'lgan.
- buxgalteriya ma'lumotlarini qayta ishlash tartibi bilan bog'liq risklar - tizimni ishlab chiqish, uning kichik aylanishi, boshqa maqsadlarda foydalanishdagi xatolar bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Buxgalteriya hisobi uchun mo'ljallanmagan dasturlardan foydalanish hollari bundan mustasno emas. Mijozning tizimi to'g'ri qo'llanilganligini aniqlash uchun auditorlar javobgardir.
- buxgalteriya hisobi va nazorati bilan bog'liq risklar - buxgalteriya ma'lumotlarini qayta ishlash tizimidan foydalanish uchun mijoz xodimlarining etarli darajada tashkil etilmaganligi, mijoz xodimlarining majburiyatlari va javobgarliklarining aniq tabaqalanishining yo'qligi, ichki nazorat tashkilotining shakllanishidan noroziligi, qobiliyatsiz tizim. axborot bazasiga ruxsatsiz yondashishdan (yo'qligidan), ma'lumotlarning yo'qolishidan himoya qilish.
- auditorning professionalligi bilan bog'liq risklar - buxgalteriya hisobi va tahliliy ma'lumotlarni qayta ishlash tizimini noto'g'ri baholash, test tizimining noto'g'ri tuzilishi, faktlarni buzib talqin qilish bilan bog'liq.
Da turli sharoitlar xavflar ortishi yoki pasayishi mumkin. Ma'lumotlarni avtomatlashtirilgan qayta ishlash nuqtai nazaridan auditorlik riski darajasiga ta'sir qiluvchi ushbu omillarni ajratib ko'rsatish mumkin:
a) Buxgalteriya hisobidagi xatolar va chetlanishlar xavfi ortadi da:
1) kompyuterning avtomatlashtirilgan tarmog'ini tarqatish;
2) kompyuter qurilmalarining keng miqyosdagi masofasi;
3) buxgalteriya xodimlarining axborot texnologiyalari sohasida egallagan bilimlarining past darajasi;
4) tahliliy va buxgalteriya ma'lumotlarini kompyuterda qayta ishlash muhitining ishlashini ichki nazorat qilish tizimining yo'qligi;
b) Buxgalteriya hisobidagi kamchiliklar va chetlanishlar xavfi kamayadi da:
1) litsenziyalangan buxgalteriya hisobini avtomatlashtirish dasturlarini joriy etish;
2) o'z vaqtida dasturiy ta'minotni joriy etish va ishlab chiqish;
3) buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini avtomatlashtirilgan qayta ishlash uchun maxsus dasturlardan foydalanish;
4) auditorlik faoliyatini avtomatlashtirish uchun auditorlik tashkilotlari uchun maxsus ishlab chiqilgan dasturiy ta'minotdan foydalanish orqali nazoratning ayrim shakllarini mumkin bo'lgan o'zgartirishdan foydalanish;
5) kompyuter ma'lumotlarini qayta ishlash tizimidan asosiy foydalanish bilan sub'ektning muvofiqlashtirilgan axborot siyosati;
6) rivojlanish strategik reja va xo‘jalik yurituvchi subyektning ma’lumotlariga ishlov berishning avtomatlashtirilgan tizimini rivojlantirish strategiyasi.
Qochish mumkin bo'lgan xatolar auditorga o'z amaliyotida ularning paydo bo'lish sabablarini fosh etish, ba'zi mavjud muammolarga e'tibor berish, axborot sifati va ishonchliligiga ta'sirni bartaraf etish imkonini beradi.
Yuqoridagi vazifalarni amalga oshirish uchun auditor audit ma'lumotlarini kompyuterda qayta ishlash sohasida qo'shimcha bilim va ko'nikmalarga ega bo'lishi kerak. Auditorlarga qo'yiladigan minimal talablar kompyuter terminologiyasiga ega bo'lish va kompyuterda bajariladigan operatsiyalar ketma-ketligini tushunish qobiliyati bo'lishi kerak.
Ko'pgina auditorlar kompyuterni bilish ko'p hollarda, ayniqsa texnik mutaxassislar va mutaxassislar ishga jalb qilinganda, zarur emas deb hisoblaydilar. Bunday tajribaning etishmasligi sharoitlarning noto'g'ri shakllanishiga olib kelishi mumkin texnik mutaxassislar va natijalarni noto'g'ri talqin qilish. Ko'p sonli avtomatlashtirilgan kompyuter ma'lumotlarini qayta ishlash tizimlari bilan ishlash bo'yicha amaliy ko'nikmalar auditorlar tomonidan tekshirilayotgan ob'ekt tomonidan tizimdan foydalanishni baholashni asoslash uchun zarurdir.
Raqamga salbiy nuqtalar Rossiya bozori kompyuter dasturlari, ularning ishlab chiqilishi boshqaruv operatsiyalarini optimallashtirish imkoniyati uchun tegishli tajribasiz sodir bo'lgan sharoitlarni ko'rsatish kerak; buxgalteriya dasturlari bozorini boshqarish masalasi deyarli hal etilmagan. Muammoning ta'rifi buxgalteriya hisobini ta'minlaydigan barcha avtomatlashtirilgan dasturlar bepul yoki mustaqil ekspertizadan, shuningdek litsenziyalovchi organlar tomonidan sertifikatlashdan o'tishi kerakligidan ko'rinadi. Ushbu organ tomonidan hujjat berilgandan keyin kompyuter dasturi da qoʻllanilishi mumkin amaliy faoliyat. Bunday tartib Rossiyaning buxgalteriya dasturlari bozorini qonuniylashtirishga hissa qo'shishi, ma'lum bir dastur doirasida audit operatsiyalaridan foydalanish imkoniyatlarini aniqlashi va dastur mualliflari va dasturchilar tomonidan xatolar ehtimolini kamaytirishi mumkin. Bundan tashqari, ushbu yondashuv auditorlar tashkiloti uchun buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini avtomatlashtirilgan qayta ishlash sharoitida nazorat harakatlarini amalga oshirish uchun real imkoniyat yaratadi, chunki uni aniq dasturga tatbiq etgan holda tekshirish metodologiyasini oldindan tuzish mumkin bo'ladi.
Audit faoliyati uchun maxsus dasturiy ta'minot auditorlik tashkilotlari tomonidan turli audit vazifalarini bajarish uchun ishlab chiqiladi. Ushbu dasturlarni tashkil qilishda uchta yondashuv mavjud:
- birinchi yondashuv eng katta xavfni o'z ichiga oladi, bu erda "ha / yo'q" (test rejimi) javobini tanlashga qisqartirilgan matnlar (ish varaqlari) to'plami qo'llaniladi, bunda mijozning buxgalteriya ma'lumotlari e'tiborga olinmaydi;
- ikkinchi yondashuv mijozning buxgalteriya ma'lumotlarini kiritish uchun ancha vaqtni talab qiladi, dastur sintetik va analitik darajadagi birlamchi buxgalteriya ma'lumotlariga yo'naltirilgan;
- uchinchi yondashuv oldingi yondashuvlarni birlashtiradi.
Biz audit jarayonini avtomatlashtirishning asosiy usullarini ko'rib chiqdik, ammo ularning xilma-xilligiga qaramay, bu muammo juda dolzarb va hal etilmagan bo'lsa, dasturiy ta'minot ishlab chiqaruvchilariga hozirgi vaqtda auditning barcha bosqichlarida auditorlar faoliyatini avtomatlashtirish va standartlashtirish vazifasi qo'yilgan: umumiy auditni tayyorlash va rejalashtirishdan tortib, amaldagi standartlarga muvofiq yakuniy hujjatlarni to'plash, tashkil etish va qayta ishlashgacha. , mahalliy korxonalarning tarmoq xususiyatlarini hisobga olgan holda.
Eng yuqori sifatli, eng aniq audit uchun Rossiya korxonalari Zamonaviy sharoitda biz E. Goldbergning "Auditor yordamchisi" dasturiga asoslangan AuditXP "Audit kompleksi" dasturidan foydalanishni taklif qilamiz, bu sizga auditning barcha bosqichlarida audit muammolarini hal qilishga qaratilgan haqiqatan ham ishlaydigan audit tizimini yaratishga imkon beradi. uning amalga oshirilishi.
AuditXP dasturiy mahsuloti "Audit Complex" dan bizning nuqtai nazarimizdan foydalanish boshqalarga nisbatan bir qator afzalliklarga ega:
- nafaqat yirik, balki o'rta, kichik auditorlik faoliyatini avtomatlashtirish auditorlik tashkilotlari, shuningdek, auditning amaldagi federal qoidalariga (standartlariga) va Xalqaro audit standartlariga muvofiq individual auditorlar;
- ishchi hujjatlar sifatini nazorat qilish samaradorligini oshiradi;
- faoliyatning audit standartlari va korporativ standartlarga muvofiqligini ta'minlaydi;
- ushbu dastur tomonidan taqdim etilgan standartlarni qo'llash auditorlarning professional darajasi va ish sifatini oshirish imkonini beradi to'g'ri tashkil etish ularning ishi;
- auditorlarga turli uchastkalarni tekshirish, noutbuk kompyuterlari yordamida yo‘lda ishlash bo‘yicha mas’uliyatni taqsimlash imkonini beruvchi auditning barcha bosqichlarida import va eksport tartib-qoidalarini kiritish imkoniyati joriy etildi;
- auditning barcha bosqichlari bo'yicha 500 dan ortiq protseduralar, shakllar, ma'lumotnomalar jadvallari, hisobotlarni o'z ichiga oladi.
- namunani hisoblash, rejalashtirish, shakllantirish va tahlil qilish, aniqlangan qoidabuzarliklar turlarini tanlash va audit bo'limlari va yakuniy xulosalar bo'yicha avtomatik ravishda xulosalar chiqarish uchun o'rnatilgan algoritmlarni o'z ichiga olgan audit o'tkazishning dastlabki metodologiyasidan foydalanishni taklif qiladi;
-audit sifatini nazorat qilish metodologiyasini, tahliliy protseduralar blokini va moliyaviy tahlilni o'z ichiga oladi;
O'rnatilgan shakl muharriri audit protseduralarining yangi, o'zgartirilgan mavjud shakllarini yaratishga, shuningdek, audit dasturini tashkilotning ichki standartlariga to'liq o'zgartirishga imkon beradi.
Biz uni keyingi versiyalarda quyidagi materiallar bilan to'ldirishni taklif qilamiz:
- audit davomida tez-tez uchraydigan xatolar ro'yxati;
- fon ma'lumotlari auditning eng murakkab bo'limlari uchun;
- "Xulosaning tahliliy qismi" bo'limi.
Zamonaviy sharoitlar auditorning funktsiyalarini avtomatlashtirilgan tarzda amalga oshirishga o'tishni talab qiladi, bu esa sezilarli darajada tejaydi. mehnat xarajatlari va auditorlik vaqti. Avtomatlashtirilgan auditni amalga oshirish vaqt o'tishi bilan doimiy ravishda yangilanadigan va takomillashtiriladigan keng qamrovli dasturiy ta'minotga asoslangan. Yuqorida muhokama qilingan barcha maxsus audit dasturlari Rossiya kompaniyalari tomonidan ishlab chiqilgan va hozirda keng qo'llaniladi. Ularning har biri tashqi va ichki auditning samarali amalga oshirilishini ta'minlashga qodir (AuditModern bundan mustasno, chunki dastur faqat ichki audit uchun mo'ljallangan). Shundan kelib chiqib, dasturiy mahsulotni tanlashda uning narxi asosiy mezon hisoblanadi. Shunday qilib, bugungi kunda biz ko'rib chiqqan mahsulotlarning narxi 3.2-jadvalda keltirilgan. Jadvalga ko'ra, kompaniyalar uchun eng qulay dasturiy mahsulotlar "IT Audit: Auditor" va Audit XP "Audit Complex" ekanligini aytishimiz mumkin.
3.2-jadval.
Auditni avtomatlashtirish sohasida dasturiy mahsulotlarning narxi
Xulosa o‘rnida shuni ta’kidlashni istardimki, auditorlik tashkilotlari faoliyatiga avtomatlashtirilgan tizimlarni joriy etish zaruriyatdir. Litsenziyalangan maxsus dasturiy ta’minotdan foydalanish auditorlik tashkiloti tomonidan taqdim etilayotgan ishlarning samaradorligi va sifatini oshirishga yordam beradi.
Ichki audit - bu ajralmas qismi ichki nazorat va korxonada (tashkilotda) uning egalari manfaatlarini ko'zlab amalga oshiriladi. Shu bilan birga, ichki auditning maqsadi korxona rahbariyatiga va direktorlar kengashiga, asosan, quyidagi sohalarda ma'lumotlarni taqdim etishdan iborat:
- buxgalteriya hisobi tizimini tahlil qilish;
- xarajat moddalarini tahlil qilish, hisobdagi qoldiqlar;
- foyda va sotish prognozi;
- moliyaviy tahlil.
Raqobat va qiyin sharoitda tartibga solish Rossiya kompaniyalari ishlashga majbur bo'lgan, samarali ichki audit xizmatini tashkil etish korporativ boshqaruvning asosiy vazifasiga aylanmoqda.
Ichki audit funktsiyasi tashkilotga o'z maqsadlariga erishishda yordam beradigan tarzda tuzilishi kerak. Bu, birinchi navbatda, biznes jarayonlari samaradorligini oshirish bo'yicha tavsiyalar berishni anglatadi. Ichki audit funktsiyasidan rahbariyat foydalanishi mumkin mustaqil baholash sifat kabi biznes komponentlari Korporativ boshqaruv, risklarni boshqarish va biznes shaffofligi. Moliyaviy nazorat korxonada qabul qilingan korporativ standartlardan chetga chiqishlarni, moddiy resurslardan foydalanishda qonuniylik, samaradorlik va tejamkorlik tamoyillarining buzilishini imkon qadar tezroq aniqlash uchun mo'ljallangan.
Dalillarni to'plashning asosiy usullari ichki audit xizmati tomonidan mustaqil ravishda tanlanadi yoki federal audit standartlari asosida tuzilishi kerak bo'lgan ichki audit standartlari bilan belgilanadi.
Ichki auditning yakuniy bosqichi korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini ham umumiy, ham uning faoliyatining ayrim yo'nalishlari bo'yicha tekshirish to'g'risidagi hisobotni tayyorlashdir. Bu shuni ko'rsatadiki, uzoq muddatli istiqbolda ichki audit xizmati kompaniyaning bo'lajak boshqaruv xodimlari uchun o'ziga xos temirchi bo'lib qolishi mumkin, chunki u bo'lajak xodimlarni tashkilot faoliyatining barcha jihatlari bilan tanishtirish uchun ajoyib "sinov maydonchasi" hisoblanadi.
Muammoni hal qilish uchun uslubiy yordam"TERMIKA" ichki audit konsalting guruhi quyidagi mahsulotlarni taklif etadi:
- dasturiy mahsulotlar:
- "ExpressAudit: PROF"- auditning federal qoidalari (standartlari) talablarini inobatga olgan holda, umumiy qabul qilingan audit amaliyotiga asoslangan metodologiya asosida avtomatlashtirilgan rejimda audit o'tkazish imkonini beradigan dasturiy ta'minot to'plami. Ichki audit xizmatlari faoliyatini avtomatlashtirish tizimi sifatida foydalaniladigan dasturiy majmuaning asosiy vazifasi buxgalteriya hisobi va soliq hisobotlarining to‘g‘riligini tekshirishdan iborat. Tizim har qanday buxgalteriya hisobi va soliq hisoboti auditini o'tkazish uchun tayyor universal metodologiyani taklif etadi tijorat tashkiloti, Hisoblar rejasi va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismini hisobga olgan holda metodistlar guruhi tomonidan ishlab chiqilgan. Ushbu uslubning o'ziga xos xususiyati - talab qilinadigan savollarga javoblar shaklida amalga oshiriladigan auditorlik dalillarini tizimli to'plash majburiy nazorat audit paytida. Auditor ishini imkon qadar funktsional va samarali qilish uchun, bundan tashqari Havfsizlik savoli tizim talablarni tartibga soluvchi me'yoriy hujjatlardan ko'chirmalarni saqlaydi Rossiya qonunchiligi ushbu masala bo'yicha, shuningdek, ushbu talablarni amalga oshirishning turli jihatlarini tavsiflovchi bir guruh metodistlar tomonidan mualliflarning sharhlari. Tizimdagi savollar muntazam ravishda yangilanadi (har 4 haftada bir marta). Savollarning oldingi versiyalari, agar audit davrida savolning me'yoriy asoslari o'rnatilgandan farqli bo'lsa, audit paytida tizimda saqlanadi. hozirgi holat, savolning nashri tekshirilayotgan davr uchun joriy nashrga o'zgartirilishi mumkin. Ushbu metodologiya auditning tarmoq va hududiy xususiyatlarini hisobga oladi.
Agar tashkilot ichki auditni o'tkazish bo'yicha o'z metodologiyasiga ega bo'lsa, u ham tizimga kiritilishi mumkin.
- "ExpressAudit: PROF"- auditning federal qoidalari (standartlari) talablarini inobatga olgan holda, umumiy qabul qilingan audit amaliyotiga asoslangan metodologiya asosida avtomatlashtirilgan rejimda audit o'tkazish imkonini beradigan dasturiy ta'minot to'plami. Ichki audit xizmatlari faoliyatini avtomatlashtirish tizimi sifatida foydalaniladigan dasturiy majmuaning asosiy vazifasi buxgalteriya hisobi va soliq hisobotlarining to‘g‘riligini tekshirishdan iborat. Tizim har qanday buxgalteriya hisobi va soliq hisoboti auditini o'tkazish uchun tayyor universal metodologiyani taklif etadi tijorat tashkiloti, Hisoblar rejasi va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismini hisobga olgan holda metodistlar guruhi tomonidan ishlab chiqilgan. Ushbu uslubning o'ziga xos xususiyati - talab qilinadigan savollarga javoblar shaklida amalga oshiriladigan auditorlik dalillarini tizimli to'plash majburiy nazorat audit paytida. Auditor ishini imkon qadar funktsional va samarali qilish uchun, bundan tashqari Havfsizlik savoli tizim talablarni tartibga soluvchi me'yoriy hujjatlardan ko'chirmalarni saqlaydi Rossiya qonunchiligi ushbu masala bo'yicha, shuningdek, ushbu talablarni amalga oshirishning turli jihatlarini tavsiflovchi bir guruh metodistlar tomonidan mualliflarning sharhlari. Tizimdagi savollar muntazam ravishda yangilanadi (har 4 haftada bir marta). Savollarning oldingi versiyalari, agar audit davrida savolning me'yoriy asoslari o'rnatilgandan farqli bo'lsa, audit paytida tizimda saqlanadi. hozirgi holat, savolning nashri tekshirilayotgan davr uchun joriy nashrga o'zgartirilishi mumkin. Ushbu metodologiya auditning tarmoq va hududiy xususiyatlarini hisobga oladi.
- axborot mahsulotlari:
- "Auditorning elektron kutubxonasi"- har bir auditorning kundalik faoliyatida zarur bo'lgan eng keng ma'lumot va boshqa ma'lumotlar bilan to'ldirilgan mavzuli to'plam. To'plamga audit bo'yicha lug'at, shuningdek, ichki va tashqi audit muammolari, UFRSga o'tish, federal standartlarni ishlab chiqish va ishlab chiqish va boshqalar bo'yicha 10 dan ortiq kitoblar va monografiyalar kiradi.
- "Auditorning bayonotlari"(1997 yildan arxivi bilan) jurnalning elektron versiyasi boʻlib, unda rossiyalik yetakchi ekspertlar oʻquvchilarga yangi qonunlar va meʼyoriy hujjatlarni joriy etish boʻyicha maslahat beradilar, munozarali vaziyatlarni izohlashni taklif qiladilar va yetakchi auditorlik firmalarining tajribasini yoritib beradilar. Shuningdek, jurnalda qonunchilik faoliyati muammolari, auditorlarni attestatsiyadan o'tkazishning uslubiy jihatlari, buxgalteriya hisobi va soliqqa tortishni rivojlantirishning dolzarb masalalari yoritilgan. Auditning har xil turlari bo'yicha sarlavhalar saqlanadi, audit bo'yicha rus standartlarining aksariyati nashr etilgan.
ICHKI AUDIT VA ICHKI NAZORAT XIZMATLARI UCHUN AuditModern TIZIMI YECHIMI Ishlab chiquvchi: ACG "Integrated Business Service" AuditModern - Ichki audit va nazorat xizmatlari faoliyatini avtomatlashtirish bo'yicha Rossiya dasturi: COSO modelining tamoyillari va kontseptual yondashuvidan foydalangan holda riskga asoslangan ichki auditni ta'minlaydi. Ichki auditga Xalqaro ichki audit standartlariga muvofiq faoliyat yuritishda yordam beradi va ichki nazorat Sarbanes-Oxley qonunining (SOX) 302 va 404-bo'limlari talablariga muvofiqligini ta'minlash uchun faoliyat olib boradi. Bu ichki audit, ichki nazorat va Rossiya va postsovet mamlakatlarida biznes yuritishning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga oladi. Etakchi kompaniyalarning ichki auditorlari tajribasini to'playdi, moliya institutlari, Rossiya va MDH mamlakatlaridagi banklar (Tizim allaqachon 160 dan ortiq usullar va xususiyatlarni o'z ichiga oladi. texnik topshiriq VA va VC xizmatlarini avtomatlashtirish bo'yicha). Ichki auditga kontseptual jihatdan yangi yondashuvni taklif etadi.
Nima uchun avtomatlashtirish vazifasi paydo bo'ldi Axborot oqimlarining o'sishi Axborotni qayta ishlash va qarorlar qabul qilish tezligiga talablar kundan-kunga ortib bormoqda O'qitilgan va malakali mutaxassislarning etishmasligi avvalgi tajribalarni yozish va saqlash vazifasini qo'yadi Regulyatorlar va boshqaruv kompaniyalari talablari katta hisobot hujjatlari va so'rovlarga tezkor javob berish
Xalqaro integratsiya sharoitida ichki auditning xalqaro standartlari talablariga qat'iy rioya qilish zarurati tug'iladi. Ixtisoslashgan avtomatlashtirilgan tizimlardan foydalanmasdan ularga rioya qilish mumkin emas, nima uchun avtomatlashtirish kerak
Avtomatlashtirish tizimining parametrlarini tanlash Avtomatlashtirish maqsadlarini to'g'ri belgilash va avtomatlashtirilgan funksionallikni tanlash Platforma / dasturlash tili Tashqi ilovalar va ma'lumotlar bazalari bilan integratsiya qilish imkoniyati va chuqurligi Avtomatlashtirishni mustaqil ravishda yoki foydalanishda amalga oshirish tayyor mahsulot Tizimni sotib olish yoki qurish narxi
Ajratilgan tizim - Excell yoki Accessdan farqli o'laroq: Bu kompaniyaning hayotini ta'minlovchi tizim bo'lib, u mijozlar bilan munosabatlarning to'liq tarixini saqlaydi va bir vaqtning o'zida xodimlarning sifati va ish faoliyatini boshqarishga qodir. Onlayn va oflayn hisobotlarni istalgan vaqtda istalgan bo'limda. Bir vaqtning o'zida foydalanuvchilar. Do'stona interfeys. Istalgan vaqtda ma'lumot olish imkoniyati. Biznes jarayonlari orqali faoliyatni avtomatlashtirish. Boshqa kompaniya tizimlari bilan integratsiya. Axborotni himoya qilishning yuqori darajasiga ega bo'lgan yagona axborotni saqlash. Ma'lumotlarni himoya qilishning kuchli tahlili. Amaliy avtomatlashtirilgan asboblar
Kompaniyani avtomatlashtirishning tarkibiy qismi sifatida IAS va ICSni avtomatlashtirish: Ichki audit vazifalariga quyidagilar kiradi: Ichki nazorat tizimining samaradorligini tekshirish va baholash (ya'ni, "nazorat ustidan nazorat"). Ichki auditning mustaqilligi tamoyillari tizim doirasida audit o'tkazishni imkonsiz qiladi. ICSning haqiqiy samaradorligini malakali baholash uchun buzilishlar, xatolar va buzilishlarni izlash va topish uchun auditor tizimga aloqador bo'lmagan o'z vositalariga ega bo'lgan "tizimdan tashqarida" bo'lishi kerak.
Kompaniyamizning 9 yillik tajribasi davomida ixtisoslashgan dasturiy ta'minot ishlab chiquvchisi bo'lmagan kompaniyalar o'z dasturlarini yaratishda muvaffaqiyatsiz tajribaga ega bo'lganimizdan so'ng bizga bir necha marta murojaat qilishdi (yirik auditorlik kompaniyalari o'z tajribasi ularning faoliyatini avtomatlashtirish dasturi, yirik xoldinglarning IASsi ularga xizmat ko'rsatish dasturini yaratdi). Kompaniyalar tomonidan sezilarli resurslar sarflangan, ammo tayyor echimlar, hatto bitta kompaniya ichida barcha foydalanuvchilarni qondirishga qodir - paydo bo'lmadi. AuditModern tizimini ishlab chiqish auditorlar, metodistlar va dasturchilar resurslarini taqsimlashni hisobga olgan holda uch yildan ortiq davom etdi. Tizimni yaratish uchun ko'plab tajribalar qayta ishlandi turli kompaniyalar va turli yondashuvlar. Tizimni takomillashtirish va takomillashtirish bo'yicha keyingi ishlar davom etmoqda, u foydalanuvchi yangilanishining bir qismi sifatida yangi versiyalarda chiqariladi. Kompaniya ichida shaxsiy rivojlanish
Rossiya va MDH mamlakatlarida AuditModern hozirda milliy xususiyatlarimizga moslashtirilgan IA va VC xizmatlarini avtomatlashtirish uchun yagona dastur hisoblanadi. Ixtisoslashgan dasturiy ta'minot G'arbda ushbu darajadagi tizimlardan foydalanuvchilarning soni 120 mingdan ortiq.
AuditModern-ga egalik qilish narxi bir necha barobar arzonroq (sotib olish, yangilash, amalga oshirish, qo'llab-quvvatlash). AuditModern-ni sotib olishning boshlang'ich qiymati shunga o'xshash G'arb modellariga qaraganda 3 baravar arzon. Foydalanuvchilarni qo'llab-quvvatlash (Rossiya va MDH mamlakatlaridagi ko'plab hamkorlar). Postsovet makonining o'ziga xos xususiyatlari va realliklari hisobga olinadi. 160 dan ortiq texnikaning usullari va amaliy ishlanmalarini o'z ichiga oladi. Rossiya va MDH mamlakatlari NVA vazifalari. Ichki audit faoliyatini avtomatlashtiradigan g'arbiy tizimlar
Faoliyatni rejalashtirish Biznes so'rovlari - xavfni aniqlash: Tizimda, dasturiy ta'minotda yoki veb-shaklda
Asosiy tamoyillar Ichki auditga tavakkalchilikka asoslangan yondashuv Auditni rejalashtirish, resurslarni taqsimlash Audit topshirig'i shablonlari, tavsiflari va ishchi hujjatlaridan foydalanish Umumiy bilimlar bazasi, arxivlash Boshqaruv uchun hisobotlar va grafiklar
Rivojlanish Audit uchun ko'plab o'tmishdagi tajriba va bilimlardan foydalanish Ichki audit xizmati faoliyatini tartibga soluvchi yangi qoidalar va ko'rsatmalar tizimiga o'zgartirishlar kiritish Har qanday hisobotlar, grafiklar va diagrammalarni oson va qulay moslashtirish Rollar, huquqlar va vakolatlarning qat'iy birlashuvi
Tizim xavfni ahamiyatiga qarab yuqori/o‘rta/past deb baholaydi. Qiymati tavakkal ishtahasidan oshib ketadigan risklar yillik/choraklik audit rejasiga kiritish uchun belgilanadi. Keyinchalik, Ichki audit xizmati rahbari audit maqsadlari, muddatlari, hajmi, mutaxassislarni ishga joylashtirish va boshqa zarur parametrlarni ko'rsatgan holda yillik/choraklik audit rejasini tahrir qiladi. Risklar xaritasi va yillik reja Risk menejeri (xavflarni boshqarish bo'limi) va bunday lavozimlar mavjud bo'lmaganda - ichki auditorning o'zi (ichki audit xizmati) o'tmishdagi tajribaga (o'tmishdagi auditlar bo'yicha hisobotlar) muvofiq - xavf-xatarni boshqarishda mavjud bo'lgan asosiy risklarni aniqlaydi. Tashkilot (xolding). Bundan tashqari, ular ushbu xavflarning yuzaga kelish ehtimoli va oqibatlari / ta'sirini tasniflaydi va baholaydi, ushbu xavflarning egalariga so'rovnomalarni yuboradi.
Audit topshirig'ini rejalashtirish Audit menejeri auditorlik topshirig'i shablonlaridan foydalangan holda audit topshiriqlarini yaratadi (Uslub bo'limidan).Keyin, u ijrochilarni ishga tayinlaydi va ijrochining malaka darajasiga muvofiq ishning bajarilishini batafsil bayon qiladi (yoki avtomatik ravishda qo'shilgan keraksiz ma'lumotlarni o'chirib tashlaydi. audit shabloni).
Auditor o'ziga yuklangan audit protseduralarini bajaradi va natijalarni tuzatadi (auditorlik dalillarini istalgan formatda tegishli papkada saqlaydi: Word hujjati, Excel, audio, video yozuv, hujjatlarni skanerlash, fotosurat, jamoat resurslarida joylashtirilgan faylga havola). Audit
Tashkilotning mansabdor shaxslari va xodimlari bilan, shuningdek, zarur yozishmalar tashqi tashkilotlar(shaxsiy ma'lumotlardan tashqari) kirish darajasi ushbu ma'lumotlardan foydalanishga imkon beradigan mutaxassis tomonidan foydalanish va keyingi ishlash imkoniyati uchun avtomatik ravishda umumiy ma'lumotlar bazasida saqlanadi. Outlook bilan ma'lumotlarni sinxronlash
Tizimdagi auditorning boshqa vositalari qatorida savol-javoblarni so'rovnomada rasmiylashtirish mumkin, uni auditorning o'zi, Korxona xodimlari bilan suhbat o'tkazayotganda va savollar berilgan xodimlar to'ldirishi mumkin. , Tizimdan mustaqil foydalanish. Anketalar, xavfni baholash Shu bilan birga, so'rovnomani to'ldirish natijasi xavfni baholash bo'ladi: yuqori / o'rta / past yoki kompaniyangizning ichki standartlariga qarab boshqa daraja. Bundan tashqari, bir nechta odam o'rtasida so'rov o'tkazilganda, javoblarni ko'pchilik javob grafiklariga birlashtirish mumkin.
Tegishli bir hil ma'lumotni kerakli odamlarga etkazish zarur bo'lsa, Tizim vaziyatga qarab avtomatik ravishda yaratilgan va ma'lumotlar bilan to'ldirilgan xatlar uchun shablonlarni, shuningdek, ommaviy yuborish modulini taqdim etadi: Bildirishnomalar va ommaviy pochta jo'natmalari .
Buzilishlarni, og'ishlarni, kamchiliklarni va sharhlarni bartaraf etish Auditor auditorlik protseduralarini bajarish jarayonida aniqlangan kamchiliklarni tuzatadi. Kamchiliklar ma'lum bir tarzda tasniflanadi va agar kerak bo'lsa, keyinchalik foydalanish uchun kamchiliklar shablonlari bazasiga qo'shiladi. Kamchilikni bartaraf etishda potentsial (mavjud) xavf aniqlanadi. Auditor aniqlangan qoidabuzarlik bilan bog'liq riskni aniqlaydi va shu bilan risklar xaritasini to'ldiradi (tuzatadi). Loyiha oxirida audit menejeri risk(lar)ning ta'siri va oqibatlarini baholaydi.
Keyinchalik, auditor qonunbuzarliklarni tuzatish bo'yicha tavsiyalar yozadi va ushbu biznes jarayoni uchun mas'ul mansabdor shaxsga tavsiyanoma yuboradi. Tavsiyaga amal qilish ijrochi uning bajarilishi natijasini tizimda qayd etadi. Tavsiyalarning bajarilishini nazorat qilish sizga olish imkonini beradi fikr-mulohaza keyingi davrlar uchun risklar xaritasi va yillik audit rejasini qayta ko'rib chiqish uchun Korxonadan. Auditorning tavsiyalari
Barcha kelishilgan masalalar bo'yicha auditor har xil turlari risklar va biznes jarayonlari umumiy bilimlar bazasiga kiritiladi, ulardan tayyor iboralar keyinchalik auditorlik hisoboti uchun tavsiyalar, sharhlar yozishda ishlatiladi. Kelishilgan savollar, bilimlar bazasi
Ishni soddalashtirish va yangi xodimning lavozimiga tezda kirish uchun barcha me'yorlar va qoidalar audit kutubxonasiga kiritiladi, ko'chirmalar va kotirovkalar auditorlar ish paytida foydalanadilar. Tez qidiruv va filtrlash tizimi sizga tezda to'g'ri topish imkonini beradi iborani yozing katta bilim bazasidan. kompaniya ichidagi o'quv materiallari
Auditorlik hisoboti audit tugagandan so'ng, menejerlar hisobotni ko'rishga odatlangan shaklda tuziladi, uni auditor tomonidan shakllantirish bir daqiqadan ko'proq vaqtni oladi: axir, protseduralarni bajarishda barcha matn allaqachon yozilgan. , Tizim faqat ketma-ket yozish uchun yozuvni avtomatik ravishda qisqartiradi. Agar kerak bo'lsa, siz hisobotlarni yaratishingiz mumkin: Tugallangan / bajarilmagan tavsiyalar uchun alohida; Muhim / muhim bo'lmagan kamchiliklar; Kompaniyaning biznes jarayonlari kontekstida; Korxona uchun moliyaviy oqibatlarning umumiy miqdori bilan (tekshirish vaqtida ushbu ma'lumotlarni kiritish sharti bilan); Matnni idrok etish uchun zarur bo'lgan yana bir filtr. Auditorlik hisoboti
Xizmatlar Auditorlik kompaniyalari uchun konsalting va uslubiy xizmatlar. Audit uchun dasturiy mahsulotlarni sotish, joriy etish va texnik xizmat ko'rsatish. Dasturiy ta'minotni kompaniya ichidagi standartlarga moslashtirish, mahsulotlarni yangilash. Xodimlarni tanishtirish uchun seminarlar, davra suhbatlarini tashkil etish va o'tkazish dasturiy ta'minot auditorlar uchun. Mijozning ofisida dasturlar bilan ishlash uchun xodimlarni o'rgatish, on-layn maslahatlar shaklida qo'llab-quvvatlash. Auditning dolzarb mavzularida turli seminarlar, treninglar o'tkazish.
Mashhur
- “Mening kichik Vatanim” o‘lkashunoslik faoliyati loyihasi O‘lkashunoslik kutubxonasi uchun loyiha
- To'liq hisobot (yordam) Anti-plagiat Plagiatga qarshi tekshirish protokoli o'xshaydi
- Atomning elektron konfiguratsiyasi
- Elektrni uyga va uchastkaga qanday ulash mumkin: qaerga borish kerak, sizga nima kerak va qancha turadi Kompyuter uchun Wi-Fi adapterini qanday tanlash mumkin: tashqi va ichki
- Yangi yil uchun ofis, o'qish yoki ish joyini qanday bezash kerak: original g'oyalar Yangi yil uchun ofisni bezash
- DIY Rojdestvo bezaklari
- Qishloq xo'jaligi va qayta ishlash sanoati xodimlari kunini nishonlash
- Qishloq xo'jaligi kuni qachon nishonlanadi?
- Stolda karta o'yinlari
- Kattalar uchun qiziqarli kompaniya uchun kulgili va kulgili tanlovlar