Moliyaviy tahlil mavzusi bo'yicha slaydlar. Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish

slayd 2

Asosiy maqsad moliyaviy tahlil ob'ektiv va asosli xarakteristikani beruvchi ma'lum miqdordagi asosiy (eng vakillik) parametrlarni olishdir moliyaviy holat korxonalar.

slayd 3

Moliyaviy tahlilning mahalliy maqsadlari: - korxonaning moliyaviy holatini aniqlash; - fazoviy-vaqtinchalik kontekstda moliyaviy ahvoldagi o'zgarishlarni aniqlash; - moliyaviy ahvolning o'zgarishiga olib keladigan asosiy omillarni aniqlash; - asosiy tendentsiyalarni prognoz qilish. moliyaviy holatda.

slayd 4

Tadqiqot maqsadlariga bir qator masalalarni hal qilish natijasida erishiladi analitik vazifalar:- oldindan ko'rish moliyaviy hisobotlar; - korxona mulkining xususiyatlari: joriy bo'lmagan va joriy aktivlar;- daraja moliyaviy barqarorlik;- mablag'lar manbalarining xususiyatlari: o'z va qarzga olingan;- foyda va rentabellikni tahlil qilish;- moliyaviy va moliyaviy takomillashtirish chora-tadbirlarini ishlab chiqish; iqtisodiy faoliyat korxonalar.

slayd 5

Moliyaviy tahlil yordamida quyidagilar bo'yicha qarorlar qabul qilinadi: 1) korxonani qisqa muddatli moliyalashtirish (aylanma mablag'larni to'ldirish); 2) uzoq muddatli moliyalashtirish (samarali investitsiyalar). investitsiya loyihalari emissiyaviy qimmatli qog'ozlar 3) aksiyadorlarga dividendlar to'lash 4) iqtisodiy o'sish zaxiralarini safarbar etish (sotish va foydaning o'sishi).

slayd 6

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish 1. Rentabellik (rentabellik) tahlili .2. Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish.3. Kredit qobiliyatini tahlil qilish.4. Kapitaldan foydalanish tahlili.5. O'z-o'zini moliyalashtirish darajasini tahlil qilish,6- Valyuta o'zini o'zi ta'minlash va o'zini o'zi moliyalashtirish tahlili.

Slayd 7

Rentabellik - ishlab chiqarish rentabelligi (rentabelligi). savdo jarayoni. Savdo korxonalarining rentabellik darajasi, Ovqatlanish tovarlarni (umumiy ovqatlanish mahsulotlarini) sotishdan olingan foydaning tovar aylanmasiga nisbati bilan belgilanadi.

Slayd 8

bu erda R - rentabellik darajasi,%; P - tovarlarni sotishdan olingan foyda (umumiy ovqatlanish mahsulotlari), rub., T - aylanma, rub.

Slayd 9

Moliyaviy jihatdan barqaror shunday xo‘jalik yurituvchi sub’ekt o‘z hisobidan aktivlarga qo‘yilgan mablag‘larni (asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, aylanma mablag‘lar) qoplaydigan, asossiz debitorlik va kreditorlik qarzlarining paydo bo‘lishiga yo‘l qo‘ymaydigan, o‘z majburiyatlarini o‘z vaqtida to‘lab turuvchi xo‘jalik yurituvchi subyekt hisoblanadi.

Slayd 10

Avtonomiya koeffitsienti xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holatining qarz mablag'lari manbalaridan mustaqilligini tavsiflaydi. Bu kapitalning ulushini ko'rsatadi Umumiy hisob manbalar: bu erda Ka - avtonomiya koeffitsienti; M - o'z mablag'lari, rubl; S I - mablag'lar manbalarining umumiy miqdori, rubl.

slayd 11

Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti o'z va qarz mablag'larining nisbati: bu erda Ku - moliyaviy barqarorlik koeffitsienti; K - kreditorlik qarzlari va boshqa majburiyatlar, rub.; 3 - qarz mablag'lari, rub.

slayd 12

Xo'jalik yurituvchi sub'ektning kreditga layoqatliligi deganda, u kredit olish va uni o'z vaqtida to'lash uchun zarur shart-sharoitlarga ega ekanligi tushuniladi. Qarz oluvchining kreditga layoqatliligi uning ilgari olingan ssudalar bo'yicha hisob-kitoblarning to'g'riligi, joriy moliyaviy ahvoli va kerak bo'lganda uni jalb qilish qobiliyati bilan tavsiflanadi. pul mablag'lari turli manbalardan.

Tahlilning umumiy vazifalari, maqsadlari va bosqichlari.
Moliyaviy holatni umumiy baholash.
Likvidlikni baholash.
Moliyaviy barqarorlikni baholash.
Pul oqimlari va ularning ta'siri
moliyaviy barqarorlik.
Foydalanish samaradorligini baholash
mulk.

Moliyaviy tahlilning xatti-harakatlariga o'tishdan oldin
korxona holatini to'g'ri aniqlash talab etiladi
tahlilning asl maqsadi. Tafsilotlar darajasi maqsadga bog'liq.
va tahlilning muayyan yo'nalishlari bo'yicha tadqiqotlar chuqurligi:
Xarajatlar tarkibi tahlili
Balans tuzilishini tahlil qilish va aylanma mablag'lar
Likvidlik va moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish
Pul oqimlarini tahlil qilish
Aylanma tahlili
Daromadlilikni tahlil qilish
Korxonalar faoliyatini tahlil qilish

Quyidagi tahlil turlari tavsiya etiladi:
Korxonaning ekspress diagnostikasi
Baho moliyaviy faoliyat korxonalar
Investitsiyalar uchun asoslarni tayyorlash

Tahlil quyidagilarni baholashga imkon beradi:
Kompaniyaning moliyaviy holati
Korxonaning mulkiy holati
Tadbirkorlik xavfi darajasi (to'lash qobiliyati).
uchinchi shaxslar oldidagi majburiyatlar)
Joriy va uzoq muddatli faoliyat uchun kapitalning etarliligi
sarmoya
Uzoq muddatli moliyalashtirish manbalariga bo'lgan ehtiyoj
Kapitalni qurish qobiliyati
Qarzga olingan mablag'lardan oqilona foydalanish
Kompaniyaning ishlashi

Tahlil tamoyillari
Taqqoslashsiz ma'lumotlarni baholash mumkin emas
Noto'g'ri ma'lumotlar
noaniq
natijalar
Mos kelmaydigan ma'lumotlarni aralashtirmang
O'zaro munosabatlarni ko'rib chiqing
O'zingiz xulosa chiqaring. Qarorlar qabul qiling

Tahlil bosqichlari
yig'ish va
Tayyorgarlik
boshlang'ich
ma `lumot
Analitik
davolash
Izoh
natijalar
Moliyaviy
hisobot berish
Balans
Analitik statistik suhbatlar
havolalar
ma `lumot
Shakl
№
Keraklilarni hisoblash
ma'lumotlar
Xulosa va
Tavsiyalar
Ko'rsatkichlarning o'zaro bog'liqligi
Mumkin yechimlar
muammolar

Yechilishi kerak bo'lgan vazifalar
ekspress diagnostika
Diagnostika kichik olish uchun amalga oshiriladi
kalitlar soni, eng ma'lumotli
aniq va ob'ektiv ko'rsatuvchi ko'rsatkichlar
korxonaning moliyaviy holatining rasmi
Ekspress diagnostika og'riqni aniqlash imkonini beradi
korxona faoliyatidagi nuqtalar va taklif
tanqidiy vaziyatlardan chiqishning mumkin bo'lgan yo'llari

Taklif etilgan usullardan foydalanib, kompaniya
hisobdagi ba'zi muammolarga yechim topish mumkin
o'z mablag'lari va resurslari
Taklif etilganlar ustida ishlash jarayonida
menejerlar va mutaxassislarning usullari
tahliliy ishlarni amalga oshiruvchi turli xizmatlar
funktsiyalari bilan uchrashadigan fikrlash shakllanadi
bozor talablari

Moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilish
Amalga oshirish tahlili
- daromadlar to'g'risidagi hisobot tuzilishini tahlil qilish
- Xarajatlarni tahlil qilish
Moddalar va balans tarkibidagi o'zgarishlarni tahlil qilish
- aktivlarni tahlil qilish
- majburiyatlarni tahlil qilish
Pul oqimlarini tahlil qilish

Likvidlik va moliyaviy tahlil
-
barqarorlik
Aylanma tahlili
Joriy aktivlar va passivlarning aylanmasi
Moliyaviy tsiklning davomiyligi
Ishlash tahlili
kompaniyalar
Aktivlar aylanmasi
Sotishning rentabelligi
Aktivlarning daromadliligi

Moliyaviy hisobot tahlili
natijalar
Ushbu hujjatni tahlil qilish jarayonida
Aksiyalar quyidagilarga muvofiq hisoblanadi
Shaxsiy elementlar:
Narx narxi
Operatsion foyda
Foizlar va soliqlarni to'lash
Sof foyda
Qayta investitsiya qilingan foyda
Bu darajani baholash imkonini beradi
individual ko'rsatkichlarning ta'siri
to'rning yakuniy qiymati bo'yicha va
qayta investitsiya qilingan daromad
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
I yil
II yil
III yil

Birlashtirilganning tuzilishi
muvozanat
AKTİVLAR
Joriy aktivlar
joylashgan
joyida
tushayotgan
likvidlik
MASLAHATLAR
Hozirgi
majburiyatlar
Uzoq muddat
majburiyatlar
Doimiy
aktivlar
Shaxsiy
poytaxt
joylashgan
joyida
masofa
qaytarish
qarz
Aksiyadorlik
poytaxt
O'z aylanma mablag'lari \u003d Aylanma aktivlar - Qisqa muddatli majburiyatlar

Daromadlar to'g'risidagi hisobotni balans bilan bog'lash (jami shaklda)
balanslar varaqasi
Daromadlar va yo'qotishlar haqida hisobot
A
TO
T
VA
IN
S
Tijorat va
boshqaruv xarajatlari
Bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlar
Asosiy ish
uchun qiziqish
kreditlar
Soliq
Va
P
A
BILAN
BILAN
VA
IN
S
boshqa xarajatlar
Dividendlar
Kattalashtirish; ko'paytirish
aktivlar
Kattalashtirish; ko'paytirish
Shaxsiy
poytaxt

Sotishdan tushgan daromadlar
Yalpi daromad
Operatsion foyda
Foizlar va soliqlardan oldingi daromadlar
Soliqlardan oldingi foyda
Sof foyda
Qayta investitsiya qilingan foyda

Aktivlar tarkibini tahlil qilish
Maqolalar nisbati va o'zgarishini aniqlash kerak:
Joriy aktivlar
Pul mablag'lari
Kutilgan tushim
- tovarlar va xizmatlar uchun
- berilgan avanslar bo'yicha
- boshqa qarzdorlar uchun
Qimmatli qog'ozlar
- xom ashyo va materiallar
- davom etayotgan ish
- tayyor mahsulotlar
Doimiy (doimiy) aktivlar
- Asosiy vositalar
- nomoddiy aktivlar
- boshqa uzoq muddatli aktivlar
Pul mablag'lari
Kutilgan tushim
qarz
Qimmatli qog'ozlar
Joriy bo'lmagan
(doimiy)
aktivlar

Majburiyatlar tarkibini tahlil qilish
Hozirgi
majburiyatlar
Majburiyatlar tarkibida
hisoblash:
Qisqa muddatga
majburiyatlar
qisqa muddatga
kreditlar
kreditor
qarz
Uzoq muddatli kreditlar
Kapital
ustav kapitali
Qo'shimcha kapital
qayta investitsiya qilingan foyda
Qisqa muddatga
kreditlar
Kreditor
qarz
Uzoq muddat
kreditlar
Shaxsiy
ob'ektlar

O'z aylanma mablag'lari
Aylanma mablag'lar miqdori
joriy aktivlar o'rtasidagi farq
va joriy majburiyatlar.
Hozirgi
aktivlar
Hozirgi
majburiyatlar
Shaxsiy
kelishish mumkin
ob'ektlar

Balans ball
Strukturaviy o'zgarishlar va maqola o'zgarishlarini tahlil qilish
balans ko'rsatadi:
joriy va doimiy aktivlarning qiymati nima, qanday
ularning nisbati o'zgaradi, shuningdek, ular nimaga bog'liq
moliyalashtiriladi
qaysi maqolalar tezroq o'sib bormoqda va qanday qilib
tuzilishga ta'sir qiladi - muvozanat
aktivlarning qancha qismi inventardir
tovar-moddiy zaxiralar va debitorlik qarzlari

o'z mablag'larining ulushi qanchalik katta va
kompaniyaning qarzga qanchalik bog'liqligi
mablag'lar
qarz mablag'larining taqsimlanishi nima
shoshilinchlik
majburiyatlarning qaysi qismi qarzdir
byudjet, banklar va mehnat jamoasi oldida

pul oqimlari
Pul oqimlari mavjud:
asosiy faoliyatdan (operativ): harakat
davom etayotgan naqd pul
asosiy mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish
investitsiya faoliyatidan: daromadlar va xarajatlar
investitsiyalar va
aylanma aktivlarni sotish
moliyaviy faoliyatdan: qabul qilish va to'lash
kreditlar, aksiyalar chiqarish va boshqalar.

Shakllanish sxemasi pul oqimlari
Xomashyo
tugallanmagan
ishlab chiqarish
Ish haqi,
xarajatlar
Tayyor mahsulotlar
Kutilgan tushim
qarz
Kreditor
qarz
Naqd pul
ob'ektlar
operatsiya xonasi
foyda
Amortizatsiya

"irmoqlar"
"chiqib ketishlar"
Qiziqish yoqilgan
kreditlar
soliqlar
Foydadan to'lov
Sotish
Uzoq muddat
aktivlar
Sotib olish
uzoq muddatli aktivlar
Poytaxt
qurilish
Aktsiyalarni sotish
Kreditlarni qaytarish
Kvitansiya
kreditlar
Dividendlar
ASOSIY
FAOLIYAT
SARMOYA
FAOLIYAT
MOLIYAVIY
FAOLIYAT

pul oqimlari
Pul oqimlarini tahlil qilish sizga imkon beradi
Savollarga javoblar:
1. Qabul qilingan foyda va o'rtasidagi farq nima bilan izohlanadi
naqd pulning mavjudligi
mablag'lar?
2. Pul qayerdan kelgan va u nimaga sarflangan?
3. Qabul qilingan mablag'lar texnik xizmat ko'rsatish uchun etarlimi?
joriy faoliyat?
4. Korxonada sarmoya kiritish uchun yetarli mablag‘ bormi
faoliyati?
5. Kompaniya joriy to'lovni to'lay oladimi
qarzlar?

Likvidlik tahlili
Balansning likvidligi qay darajada ekanligini ko'rsatadi
kompaniya to'lashga qodir
joriy aktivlar bilan qisqa muddatli majburiyatlar.

umumiy likvidlik. Yana ikkita koeffitsient
chuqurlashtirish zarur bo'lganda ishlatiladi
alohida maqolalarning ta'sirini aks ettirish uchun tahlil qilish
joriy aktivlar.

Koeffitsient
umumiy
likvidlik
Koeffitsient
tez
(shoshilinch)
likvidlik
Koeffitsient
mutlaq
likvidlik
joriy aktivlar
Joriy javobgarlik
Den. Chor va Krat. fin. deb investitsiya qiling. h.
Joriy javobgarlik
Den. Chor va Krat. fin. sarmoya
Joriy javobgarlik

Balans likvidligini baholash
kompaniyalar (misol)
"Solntse yog'-moy zavodi" OAJ
1.1.02
1.1.03
1.1.04
Umumiy koeffitsient
likvidlik
1,37
1.98
1,16
Tez
likvidlik
0,88
0,51
0,29
0,01
0,02
0,01
Koeffitsient
mutlaq likvidlik

1,40
1,20
1,00
0,80
0,60
0,40
0,20
1.1.02
1.1.03
Umumiy likvidlik koeffitsienti
Tez likvidlik darajasi
Mutlaq likvidlik koeffitsienti
1.1.04

Likvidlik ko'rsatkichlarining dinamikasi haqida gapiradi
tufayli umumiy likvidlikning biroz pasayishi
tez likvidlik koeffitsientining keskin pasayishi.
Bu past suyuqlikning o'sishini ko'rsatadi
aylanma mablag'lar tarkibidagi elementlar (aktsiyalar). Hammasi
bu faoliyatning xavfliligi ortib borayotganidan dalolat beradi
qarzlarni qaytarmaslik va kamaytirish nuqtai nazaridan kompaniyalar
to'lov qobiliyatining haqiqiy darajasi.
Bundan tashqari, darajani tahlil qilish kerak
debitorlik qarzlari va olish uchun inventar
yanada real tasvir.

Moliyaviy barqarorlikni baholash
Moliyaviy kuch xavf darajasini aks ettiradi
kompaniyaning faoliyati va qarzga bog'liqligi
poytaxt.
Koeffitsient asos sifatida ishlatilishi mumkin
moliyalashtirish. Avtonomiya koeffitsientlari va
o'z mablag'larining manevrligi bizga berishga imkon beradi
kapital tuzilishini batafsilroq baholash.

Baholash koeffitsientlari sifatida quyidagilar qo'llaniladi:

Koeffitsient
moliyalashtirish
O'z mablag'lari
Qarzga olingan mablag'lar
Koeffitsient
avtonomiya
O'z mablag'lari
Jami aktivlar
Koeffitsient
manevrlik
Shaxsiy
mablag'lar
O'z aylanma mablag'lari
O'z mablag'lari

Joriy aktivlar va passivlarning aylanmasi
aylanmasi
kutilgan tushim
qarz
aylanmasi
zaxiralar
Amalga oshirish
Narx narxi
Deb. qarz
Qimmatli qog'ozlar
aylanmasi
kreditor
qarz
Narx narxi
Kredit. qarz

Aylanma davri
kutilgan tushim
qarz
(amalga oshirish muddati)
aylanma davri
zaxiralar
Aylanma davri
kreditor
qarz
360
360
360
Obor. deb. qarz
Inventarizatsiya aylanmasi
Qarzni qaytarish

moliyaviy tsikl
Aylanma mablag'larning aylanmasi asosida
majburiyatlari, moliyaviy muddati
tsikl.
U aylanma davrining yig'indisi sifatida aniqlanadi
debitorlik qarzlari va tovar-moddiy zaxiralar kamroq
kreditorlik qarzlarining aylanish davri.

Davr
aylanmasi
zaxiralar
Aylanma davri
kutilgan tushim
qarz
Aylanma davri
kreditor
qarz
Moliyaviy
tsikl
Qanchalik baland
davomiyligi
moliyaviy tsikl,
ehtiyoj qanchalik baland
aylanma mablag'larda

Aylanma mablag'larning aylanish davri va
majburiyatlar (misol)
"Solntse yog'-moy zavodi" OAJ
Aylanma davri
(kun)
Kutilgan tushim.
2002
37,2
85,8
117,9
Qimmatli qog'ozlar
26,4
96,4
270,3
Kredit. zadol.
39,8
64,9
209,3
Ishlab chiqarish - tijorat
tsikl
23,8
117,3
178,9
2003
2004

2004 yilda moliyaviy tsikl davomiyligining oshishiga sabab bo'ldi
inventarizatsiya davrining keskin o'sishi, bu emas
aylanma davridagi sekinlashuv bilan qoplanishi mumkin edi
Ta'minotchilar bilan hisob-kitob.
Bu tomonidan olib borilayotgan zaxiralash siyosati bilan bog'liq
korxona boshqaruvi.

Joriy aktivlar va majburiyatlarning aylanish davrlari (kunlar)
0,0
100,0
200,0
300,0
400,0
Qimmatli qog'ozlar
Kutilgan tushim
qarz
Kreditor
qarz
2004
2003
2002
moliyaviy tsikl
2004
2003
2002
0,0
20,0
40,0
60,0
80,0
100,0
120,0 140,0 160,0 180,0

Aktivlar aylanmasi
Aktivlarning aylanish koeffitsienti quyidagilarni aks ettiradi:
aylanish davrida necha marta, kapital
kompaniya aktivlariga investitsiya qilingan. Buning o'sishi
ko'rsatkichi ularning samaradorligini oshirishdan dalolat beradi
foydalanish.
Intensivlikni baholaydigan yana bir parametr
aktivlardan foydalanish, davr ko'rsatkichidir
kunlarda aylanma, nisbat sifatida hisoblanadi
tanlangan davrning tovar aylanmasigacha bo'lgan davomiyligi
ushbu davr uchun aktivlar.

Hisobot
moliyaviy
natijalar
R
E
A
L
VA
Z
A
C
VA
I
Balans
(ishlatiladi
o'rtacha
uchun qadriyatlar
davr)
A
TO
T
VA
IN
S
P
A
BILAN
BILAN
VA
IN
S

Sotishning rentabelligi
Sotishdan tushgan daromadlar
7 110
Ishlab chiqarish tannarxi
Operatsion foyda
5 434
1 676
Faoliyatdan tashqari daromadlar va zararlar
1 050
Faoliyatdan foyda
2 726
Qiziqish
0
Soliqdan oldingi foyda
Foydadan byudjet to'lovlari
boshqa xarajatlar
562
- 398
Sof foyda
To'langan dividendlar
0
Qayta investitsiya qilingan foyda
II chorak. 2004 yil
2 726
2 562
0
"Elektrotexnika" OAJ
Operatsion foyda
Sotishdan tushgan daromadlar

Sotishdan tushgan daromad =
Operatsion foyda
Sotishdan tushgan daromadlar
Savdo daromadi = 23,6%
Savdo shoularida daromad
operatsion foydaning necha foizi
ma'lum bir sotish hajmi uchun korxona.

Aktivlarning daromadliligi
Aktivlar rentabelligi -
Bu sizga baholash imkonini beruvchi keng qamrovli ko'rsatkichdir
korxonaning asosiy faoliyati natijalari. U
rublga tushadigan daromadni ifodalaydi
kompaniya aktivlari.
Daromadlilik
aktivlar
=
Operatsion foyda
Aktivlar

Turli omillar ta'sirini baholash
boshqa formuladan foydalanishingiz mumkin:
Rentabellik rentabellik aylanmasi
=
*
aktivlar
sotish
aktivlar

Aktivlarning daromadliligi
"Elektroinstrument" zavodi 2004 yil II chorak
Daromad to'g'risidagi hisobot
Sotishdan tushgan daromadlar
Operatsion foyda
Balans (davr uchun o'rtacha qiymatlar)
7 110
1676
Faoliyatdan foyda
Qiziqish
2 726
Soliqdan oldingi foyda
Foydadan byudjet to'lovlari
boshqa xarajatlar
2 726
2 565
565
Sof foyda
To'langan dividendlar
0
Joriy aktivlar
7 609
Doimiy aktivlar
Hozirgi
majburiyatlar
9 283
Uzoq muddat
kreditlar
200
Shaxsiy
ob'ektlar
- 398
0
78 868
Qayta investitsiya qilingan foyda
operatsiya xonasi
foyda
86 478
Aktivlar
76 995
86 478

Daromadlilik
=
aktivlar
Operatsion foyda
Aktivlar
Sotishning rentabelligi
Daromadlilik
= Operatsion foyda *
aktivlar
Sotishdan tushgan daromadlar
Aktivlar aylanmasi
Sotishdan tushgan daromadlar
Aktivlar

slayd 1

slayd 2

Moliyaviy tahlilning vazifalari Moliyaviy holat ko'rsatkichlarining o'zgarishini aniqlash; Korxonaning moliyaviy holatiga ta'sir qiluvchi omillarni aniqlash; Moliyaviy ahvolning miqdoriy va sifat o'zgarishlarini baholash; Baho moliyaviy holat ma'lum bir sanadagi korxonalar; Korxonaning moliyaviy holatidagi tendentsiyalarni aniqlash.

slayd 3

Foyda taqsimotining asosiy tamoyillari Davlat oldidagi moliyaviy majburiyatlarni birinchi navbatda bajarish; Kengaytirilgan takror ishlab chiqarish ehtiyojlarini foyda hisobidan maksimal darajada ta'minlash; Foydadan foydalanish moddiy rag'batlantirish ishlash; Foydani ijtimoiy va madaniy ehtiyojlarga yo'naltirish.

slayd 4

Tashkilot mulkini shakllantirish manbalari Ta'sischilar, ishtirokchilar va a'zolardan muntazam va bir martalik tushumlar; Ixtiyoriy mulkiy badallar va xayriyalar; Tovarlarni, ishlarni va xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar; Qimmatli qog'ozlar va depozitlar bo'yicha dividendlar; Mulk daromadi; Qonun bilan taqiqlanmagan manbalar.

slayd 5

Foyda miqdoriga ta'sir etuvchi omillar Resurslarga narxlar; Tashqi iqtisodiy aloqalarning rivojlanish darajasi; Korxona faoliyati uchun ijtimoiy-iqtisodiy sharoitlar; Transport shartlari; Sotish hajmi; Xarajatlarning qiymati va tarkibi; Mahsulotning narxi.

slayd 6

Rejalashtirish usullari Usullar To'g'ridan-to'g'ri hisoblash usuli Analitik usul Qo'shma hisoblash usuli

Slayd 7

Ta'sir etuvchi omillar Umumiy daromad Faktorlar mustaqil ravishda ishlab chiqarish tannarxini pasaytirish Mahsulot sifatini oshirish Davlat tomonidan ishlab chiqarilgan mahsulotlar uchun tartibga solinadigan narxlarni o'zgartirish Foydalanish samaradorligini oshirish Ishlab chiqarish fondlari Ta'sir qilish tabiiy sharoitlar iqlim sharoiti Mehnat unumdorligini oshirish

Slayd 8

Foyda qiymati Foyda natijani aks ettiradi tadbirkorlik faoliyati samaradorligini belgilaydi. U tadbirkorlik faoliyatini rag'batlantiruvchi omil sifatida ishlatiladi. Kengaytirilgan ko'payish manbai sifatida ishlaydi. Bu korxonaning asosiy resurs bazasi hisoblanadi.

Slayd 9

Soliqqa tortish shartlari Agar kompaniya bilvosita soliqlarni to'lashdan to'liq ozod qilish ko'rinishidagi imtiyozlarga ega bo'lmasa, unda ushbu soliq guruhi tovarlar narxiga kiritiladi va shunga mos ravishda mahsulotni sotishdan tushgan tushum bilan birga joriy hisobvaraqqa o'tadi. . bilvosita soliqlar sotishdan tushgan tushumga kiritilmaydi va alohida hisobga olinadi. Ayrim soliqlar (aksizlar) bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlash uchun daromadlarga kiritiladi.

slayd 10

Moliyaviy barqarorlikning tasnifi Ichki barqarorlik shunday umumiy moliyaviy holat bo'lib, uning faoliyatining yuqori natijasi ta'minlanadi. Tashqi barqarorlik - bu uning faoliyati doirasidagi iqtisodiy muhitning barqarorligi. Umumiy barqarorlik - bu mablag'lar va daromadlarning doimiy o'sishini va ularning xarajatlar va xarajatlardan oshib ketishini ta'minlaydigan pul oqimlarining harakati. Moliyaviy barqarorlik - bu uning holati moliyaviy resurslar, ularni taqsimlash va ishlatish, bu esa to'lov qobiliyati va kreditga layoqatlilikni maqbul darajada saqlab qolgan holda foyda va kapitalning o'sishiga asoslangan korxona rivojlanishini ta'minlaydi.

slayd 11

Ichki omillar moliyaviy barqarorlikka ta'siri ishlab chiqarish xarajatlarini hisobga olgan holda taqdim etilayotgan mahsulot va xizmatlarning tarkibi va tuzilishi. Aktivlarning optimal tarkibi va tuzilishi, to'g'ri tanlov strategiyalar. Foydaning umumiy massasini va uni taqsimlash tarkibini hisobga olgan holda moliyaviy resurslarning tarkibi va tuzilishi. Kredit kapitali bozorida qo'shimcha ravishda jalb qilingan mablag'lar.

slayd 12

Bosqichlar analitik usul Bashorat qilingan foydani tijorat mahsulotlarining to'liq tannarxiga bo'lish orqali asosiy rentabellikni aniqlash. Tovar mahsuloti hajmini hisoblash. U hisobot yilining tannarxi va asosiy rentabellikdan kelib chiqqan holda foydani aniqlash bilan belgilanadi. Tannarxning o'zgarishiga ta'sir qiluvchi omillarni hisobga olish. Moliyaviy ahvolni tahlil qiluvchi iste'molchilar guruhlari Korxonalar rahbarlari - uning moliyaviy holatini bilmasdan turib korxonani boshqarish, xo'jalik qarorlarini qabul qilish mumkin emas. Menejerlar uchun ular qabul qiladigan qarorlarning samaradorligini, iqtisodiy faoliyatda foydalaniladigan resurslarni va olingan resurslarni baholash muhimdir. moliyaviy natijalar. Mulkdorlar - ular uchun korxonaga qo'yilgan investitsiyalarning rentabelligi, korxonaning rentabelligi va rentabelligi, shuningdek, iqtisodiy xavf darajasi va o'z kapitalini yo'qotish ehtimoli qanday bo'lishini bilish muhimdir. Kreditorlar va investorlar - ular korxonaning investitsiya dasturini amalga oshirish qobiliyatini baholashdan manfaatdor. Yetkazib beruvchilar - ular uchun etkazib berilgan mahsulotlar, xizmatlar va bajarilgan ishlar uchun to'lovni baholash muhimdir.

slayd 15

Moliyaviy holatni belgilovchi omillar Bajarish moliyaviy reja korxonalar. To'ldirish tenglik foyda hisobiga. Aylanma kapitalning aylanish darajasi.

Moliyaviy tahlilning mahalliy maqsadlari: - korxonaning moliyaviy holatini aniqlash; - fazoviy-vaqtinchalik kontekstda moliyaviy holatdagi o'zgarishlarni aniqlash; - moliyaviy ahvolning o'zgarishiga olib keladigan asosiy omillarni aniqlash; - moliyaviy holatning asosiy tendentsiyalari prognozi.

Tadqiqot maqsadlariga bir qator analitik vazifalarni hal etish natijasida erishiladi: - moliyaviy hisobotlarni dastlabki tekshirish; - korxona mulkining xususiyatlari: aylanma va aylanma mablag'lar; - moliyaviy barqarorlikni baholash; - mablag'lar manbalarining xususiyatlari: o'z va qarzga olingan; - foyda va rentabellikni tahlil qilish; - korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini takomillashtirish chora-tadbirlarini ishlab chiqish.

Moliyaviy tahlil yordamida quyidagilar bo'yicha qarorlar qabul qilinadi: 1) korxonani qisqa muddatli moliyalashtirish (aylanma mablag'larni to'ldirish); 2) uzoq muddatli moliyalashtirish (samarali investitsiya loyihalari va emissiyaviy qimmatli qog'ozlarga kapital qo'yilmalar); 3) aksiyadorlarga dividendlar to‘lash; 4) iqtisodiy o'sish (sotish va foydaning o'sishi) uchun zaxiralarni safarbar qilish.

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish 1. Rentabellik (rentabellik) tahlili. 2. Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish. 3. Kreditga layoqatlilik tahlili. 4. Kapitaldan foydalanish tahlili. 5. O'z-o'zini moliyalashtirish darajasini tahlil qilish, 6- Valyuta o'zini o'zi ta'minlash va o'zini o'zi moliyalashtirish tahlili.

Rentabellik - ishlab chiqarish va savdo jarayonining rentabelligi (rentabelligi). Savdo korxonalari, umumiy ovqatlanish korxonalarining rentabellik darajasi tovarlarni (umumiy ovqatlanish mahsulotlarini) sotishdan olingan foydaning tovar aylanmasiga nisbati bilan belgilanadi.

Moliyaviy barqaror shunday xo’jalik yurituvchi sub’ekt o’z hisobidan aktivlarga (asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, aylanma mablag’lar) qo’yilgan mablag’larni qoplaydi, asossiz debitorlik va kreditorlik qarzlariga yo’l qo’ymaydi, o’z majburiyatlarini o’z vaqtida to’laydi.

Avtonomiya koeffitsienti xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holatining qarz mablag'lari manbalaridan mustaqilligini tavsiflaydi. U manbalarning umumiy miqdorida o'z mablag'larining ulushini ko'rsatadi: bu erda Ka - avtonomiya koeffitsienti; M o'z mablag'lari, rub.; S Va mablag'lar manbalarining umumiy miqdori, rub.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektning kreditga layoqatliligi deganda, u kredit olish va uni o'z vaqtida to'lash uchun zarur shart-sharoitlarga ega ekanligi tushuniladi. Qarz oluvchining kreditga layoqatliligi uning ilgari olingan ssudalar bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishdagi to'g'riligi, joriy moliyaviy ahvoli va kerak bo'lganda turli manbalardan mablag'larni jalb qilish qobiliyati bilan tavsiflanadi.

8.1.Korxona faoliyatida moliyaviy tahlilning mazmuni va ahamiyati Moliyaviy tahlilning maqsadi va vazifalari zamonaviy sharoitlar qabul qilish va amalga oshirishda korxonalarning mustaqilligi boshqaruv qarorlari, xo'jalik faoliyati natijalari uchun ularning iqtisodiy va huquqiy javobgarligi. Ob'ektiv ravishda xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning moliyaviy barqarorligining ahamiyati ortib bormoqda. Bularning barchasi ularni ishlab chiqarishni baholashda moliyaviy tahlilning rolini oshiradi va tijorat faoliyati va birinchi navbatda kapital va daromadning mavjudligi, joylashishi va ishlatilishida. Bunday tahlil natijalari birinchi navbatda mulkdorlar (aksiyadorlar), kreditorlar, investorlar, etkazib beruvchilar, soliq organlari, menejerlar va korxonalar rahbarlariga kerak. Zamonaviy sharoitda korxonalarning boshqaruv qarorlarini qabul qilish va amalga oshirishdagi mustaqilligi, ularning xo'jalik faoliyati natijalari uchun iqtisodiy va huquqiy javobgarligi ortib bormoqda. Ob'ektiv ravishda xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning moliyaviy barqarorligining ahamiyati ortib bormoqda. Bularning barchasi ularning ishlab chiqarish va tijorat faoliyatini baholashda va birinchi navbatda kapital va daromadlarning mavjudligi, joylashishi va ishlatilishida moliyaviy tahlilning rolini oshiradi. Bunday tahlil natijalari birinchi navbatda mulkdorlar (aksiyadorlar), kreditorlar, investorlar, etkazib beruvchilar, soliq organlari, menejerlar va korxonalar rahbarlariga kerak.

Moliyaviy tahlilning asosiy maqsadi: korxonaning moliyaviy holatini ob'ektiv va asosli tavsiflovchi asosiy (eng vakillik) parametrlar sonini aniqlash. Bu, birinchi navbatda, aktivlar va passivlar tarkibidagi o'zgarishlarga, qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarga, foyda va zararga taalluqlidir. korxonaning moliyaviy holatining ob'ektiv va asosli tavsifini beradigan asosiy (eng vakillik) parametrlar sonini aniqlash. Bu, birinchi navbatda, aktivlar va passivlar tarkibidagi o'zgarishlarga, qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarga, foyda va zararga taalluqlidir.

Moliyaviy tahlilning mahalliy maqsadlari: - korxonaning moliyaviy holatini aniqlash; - korxonaning moliyaviy holatini aniqlash; - fazoviy-vaqtinchalik kontekstda moliyaviy holatdagi o'zgarishlarni aniqlash; - fazoviy-vaqtinchalik kontekstda moliyaviy holatdagi o'zgarishlarni aniqlash; - moliyaviy ahvolning o'zgarishiga olib keladigan asosiy omillarni aniqlash; - moliyaviy ahvolning o'zgarishiga olib keladigan asosiy omillarni aniqlash; - moliyaviy holatning asosiy tendentsiyalari prognozi. - moliyaviy holatning asosiy tendentsiyalari prognozi.

Moliyaviy tahlil maqsadlarining muqobilligi: nafaqat uning vaqt chegaralarini belgilabgina qolmay, balki foydalanuvchilarning o'z oldiga qo'ygan maqsadlariga ham bog'liq. moliyaviy ma'lumotlar. nafaqat uning vaqt chegaralarini belgilash, balki moliyaviy ma'lumotlardan foydalanuvchilarning o'z oldiga qo'ygan maqsadlariga ham bog'liq.

Tadqiqot maqsadlariga bir qator analitik vazifalarni hal etish natijasida erishiladi: - moliyaviy hisobotlarni dastlabki tekshirish; - moliyaviy hisobotlarni dastlabki tekshirish; - korxona mulkining xususiyatlari: aylanma va aylanma mablag'lar; - korxona mulkining xususiyatlari: aylanma va aylanma mablag'lar; - moliyaviy barqarorlikni baholash; - moliyaviy barqarorlikni baholash; - mablag'lar manbalarining xususiyatlari: o'z va qarzga olingan; - mablag'lar manbalarining xususiyatlari: o'z va qarzga olingan; - foyda va rentabellikni tahlil qilish; - foyda va rentabellikni tahlil qilish; - korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini takomillashtirish chora-tadbirlarini ishlab chiqish. - korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini takomillashtirish chora-tadbirlarini ishlab chiqish. Bu vazifalar tahlilning aniq maqsadlarini, uni amalga oshirishning tashkiliy, texnik va uslubiy imkoniyatlarini hisobga olgan holda ifodalaydi. Pirovardida, asosiy omillar analitik axborotning hajmi va sifati hisoblanadi. Bu vazifalar tahlilning aniq maqsadlarini, uni amalga oshirishning tashkiliy, texnik va uslubiy imkoniyatlarini hisobga olgan holda ifodalaydi. Pirovardida, asosiy omillar analitik axborotning hajmi va sifati hisoblanadi. Ishlab chiqarish, marketing, moliya, investitsiyalar va innovatsiyalar sohasida qarorlar qabul qilish uchun korxona rahbariyati dastlabki ma'lumotlarni tanlash, tahlil qilish va umumlashtirish natijasi bo'lgan masalalar bo'yicha tizimli biznes xabardorligini talab qiladi. Ishlab chiqarish, marketing, moliya, investitsiyalar va innovatsiyalar sohasida qarorlar qabul qilish uchun korxona rahbariyati dastlabki ma'lumotlarni tanlash, tahlil qilish va umumlashtirish natijasi bo'lgan masalalar bo'yicha tizimli biznes xabardorligini talab qiladi.

Boshqaruv qarorlarini qabul qilishda moliyaviy tahlilning roli Moliyaviy tahlil muhim ahamiyatga ega tarkibiy element moliyaviy menejment. Moliyaviy menejment bu korxonalar moliyasini boshqarish san'ati, ya'ni ularning kapitali va daromadlarini shakllantirish va ishlatish bilan bog'liq pul munosabatlari. Bu boshqaruv san’ati ichki va tashqi iqtisodiy muhitni diagnostika qilish orqali oqilona moliyaviy strategiya va taktikani ishlab chiqishda namoyon bo‘ladi. Moliyaviy tahlil - moliyaviy menejmentning muhim tarkibiy qismidir. Moliyaviy menejment - bu korxonalar moliyasini boshqarish san'ati, ya'ni ularning kapitali va daromadlarini shakllantirish va ishlatish bilan bog'liq pul munosabatlari. Bu boshqaruv san’ati ichki va tashqi iqtisodiy muhitni diagnostika qilish orqali oqilona moliyaviy strategiya va taktikani ishlab chiqishda namoyon bo‘ladi.

Tahlil tashqi muhit quyidagi parametrlar bo'yicha amalga oshiriladi: tovarlar va xizmatlar narxlari dinamikasini o'rganish; tovarlar va xizmatlar narxlari dinamikasini o'rganish; - soliq stavkalari va foiz stavkalari bank ssudalari va depozitlari bo'yicha, qimmatli qog'ozlarni chiqarish stavkasi; - bank kreditlari va depozitlari bo'yicha soliq stavkalari va foiz stavkalari, qimmatli qog'ozlarni chiqarish stavkasi; - tovar va moliya bozorlaridagi raqobatchilarning faoliyati va boshqalar - tovar va moliya bozorlaridagi raqobatchilarning faoliyati va boshqalar.

Tahlil ob'ektlari quyidagilardir: korxonalar, shuningdek uning faoliyatidan manfaatdor bo'lgan ma'lumotlardan tashqi foydalanuvchilar. Tahlilning har bir predmeti ma'lumotlarni o'z qiziqishlari asosida o'rganadi. korxonalar, shuningdek uning faoliyatidan manfaatdor bo'lgan ma'lumotlarning tashqi foydalanuvchilari. Tahlilning har bir predmeti ma'lumotlarni o'z qiziqishlari asosida o'rganadi.

Masalan: mulkdorlar uchun korxonaning aktivlari, o'z mablag'lari va ssuda kapitalidan foydalanish samaradorligini, ularning maksimal daromad (foyda) miqdorini yaratish qobiliyatini belgilash muhimdir. Xodimlar o'z ishi va kafolatlangan ish haqiga ega bo'lish uchun ish beruvchi sifatida korxonaning rentabelligi va barqarorligi to'g'risidagi ma'lumotlarga qiziqishadi. ish joyi. mulkdorlar uchun korxonaning aktivlari, o'z va qarz kapitalidan foydalanish samaradorligini, ularning maksimal daromad (foyda) miqdorini yaratish qobiliyatini belgilash muhimdir. Xodimlar o'z ishi va ish joyi uchun kafolatlangan ish haqiga ega bo'lish uchun ish beruvchi sifatida korxonaning rentabelligi va barqarorligi to'g'risidagi ma'lumotlarga qiziqishadi.

Kreditor-banklar qiziqish uyg'otadi: Kreditor banklar: kreditlar berishning maqsadga muvofiqligini, ularni berish shartlarini aniqlash, kreditlarni qaytarish va foizlarni to'lash xavfini baholash imkonini beruvchi ma'lumotlarga qiziqish bildiradi. Mijozlarga uzoq muddatli kreditlar beradigan kreditorlar kompaniyaning nafaqat qisqa muddatli majburiyatlari bo'yicha likvidligi, balki kelajakda uni saqlab qolish nuqtai nazaridan uning to'lov qobiliyatidan ham manfaatdor.

Investorlarni (shu jumladan potentsial egalarni) quyidagilar qiziqtiradi: joriy va rejalashtirilgan investitsiyalarning rentabelligi va xavfini baholash, korxonaning foyda olish va dividendlar to'lash qobiliyati. joriy va rejalashtirilgan investitsiyalarning rentabelligi va riskini, korxonaning foyda olish va dividendlar to'lash qobiliyatini baholash.

Yetkazib beruvchilar va pudratchilar manfaatdor: korxona etkazib berilgan tovarlar, ko'rsatilgan xizmatlar va bajarilgan ishlar bo'yicha o'z majburiyatlarini to'lashi, ya'ni moliyaviy barqarorlik hamkor barqarorligi omili sifatida. bunda korxona yetkazib berilgan tovarlar, ko‘rsatilgan xizmatlar va u uchun bajarilgan ishlar bo‘yicha o‘z majburiyatlarini to‘laydi, ya’ni moliyaviy barqarorlik hamkor barqarorligi omili sifatida.

Xaridorlar va mijozlar o'rnatilgan biznes aloqalarining ishonchliligini tasdiqlovchi va ularning istiqbollarini belgilaydigan ma'lumotlarga qiziqish bildirmoqda. yanada rivojlantirish. mavjud ishbilarmonlik aloqalarining ishonchliligini tasdiqlovchi va ularni yanada rivojlantirish istiqbollarini belgilovchi axborotda.

Soliq organlari o'z huquqlarini amalga oshirish uchun quyidagilardan foydalanadilar: buxgalteriya ma'lumotlari federal qonun to'lovga layoqatsizligi (bankrotlik) to'g'risida ariza berish arbitraj sudi barcha darajadagi byudjetlar oldidagi pul majburiyatlarini bajarmaganligi sababli qarzdorni bankrot deb topish to'g'risidagi ariza bilan. Nochor korxonalar balansining qoniqarsiz tuzilmasini aniqlash mezoni korxonaning moliyaviy barqarorligi va likvidligi hisoblanadi. barcha darajadagi byudjetlar oldidagi pul majburiyatlarini bajarmaganligi sababli qarzdorni bankrot deb topish to'g'risidagi ariza bilan hakamlik sudiga murojaat qilish to'g'risidagi Federal qonunda nazarda tutilgan o'z huquqlarini amalga oshirish uchun buxgalteriya hisobi ma'lumotlari. Nochor korxonalar balansining qoniqarsiz tuzilmasini aniqlash mezoni korxonaning moliyaviy barqarorligi va likvidligi hisoblanadi.

Moliyaviy tahlil - bu kapital va daromadlarni shakllantirish va ulardan foydalanish bo'yicha qarorlar qabul qilish, shuningdek pul oqimlarining harakatiga ta'sir qilish qobiliyatiga ega bo'lgan korxonaning yuqori rahbariyatining vakolati. kapital va daromadlarni shakllantirish va ulardan foydalanish bo'yicha qarorlar qabul qilishga, shuningdek pul oqimlarining harakatiga ta'sir ko'rsatishga qodir bo'lgan korxonaning yuqori rahbariyatining vakolati.

Moliyaviy tahlil yordamida quyidagilar bo'yicha qarorlar qabul qilinadi: 1) korxonani qisqa muddatli moliyalashtirish (aylanma mablag'larni to'ldirish); 1) korxonani qisqa muddatli moliyalashtirish (aylanma mablag'larni to'ldirish); 2) uzoq muddatli moliyalashtirish (samarali investitsiya loyihalari va emissiyaviy qimmatli qog'ozlarga kapital qo'yilmalar); 2) uzoq muddatli moliyalashtirish (samarali investitsiya loyihalari va emissiyaviy qimmatli qog'ozlarga kapital qo'yilmalar); 3) aksiyadorlarga dividendlar to‘lash; 3) aksiyadorlarga dividendlar to‘lash; 4) iqtisodiy o'sish (sotish va foydaning o'sishi) uchun zaxiralarni safarbar qilish. 4) iqtisodiy o'sish (sotish va foydaning o'sishi) uchun zaxiralarni safarbar qilish.

8.2. Korxonaning moliyaviy holatini tahlili Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilish. Moliyaviy barqaror shunday xo’jalik yurituvchi sub’ekt o’z hisobidan aktivlarga (asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, aylanma mablag’lar) qo’yilgan mablag’larni qoplaydi, asossiz debitorlik va kreditorlik qarzlariga yo’l qo’ymaydi, o’z majburiyatlarini o’z vaqtida to’laydi. Moliyaviy barqaror shunday xo’jalik yurituvchi sub’ekt o’z hisobidan aktivlarga (asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, aylanma mablag’lar) qo’yilgan mablag’larni qoplaydi, asossiz debitorlik va kreditorlik qarzlariga yo’l qo’ymaydi, o’z majburiyatlarini o’z vaqtida to’laydi.

Moliyaviy barqarorlikni tahlil qilishda muhim o'rin real aktivlarga beriladi. Ko'chmas aktivlar - bu ularning haqiqiy qiymati bo'yicha mavjud bo'lgan mulk va moliyaviy investitsiyalar. Ko'chmas aktivlar - bu ularning haqiqiy qiymati bo'yicha mavjud bo'lgan mulk va moliyaviy investitsiyalar. Haqiqiy aktivlar nomoddiy aktivlar, asosiy vositalar va materiallarning eskirishi, foydadan foydalanish, qarz mablag'lari emas. Haqiqiy aktivlar nomoddiy aktivlar, asosiy vositalar va materiallarning eskirishi, foydadan foydalanish, qarz mablag'lari emas.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy barqarorligini baholash uchun avtonomiya koeffitsienti va moliyaviy barqarorlik koeffitsienti qo'llaniladi. Avtonomiya koeffitsienti xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holatining qarz mablag'lari manbalaridan mustaqilligini tavsiflaydi. U manbalarning umumiy hajmida o'z mablag'larining ulushini ko'rsatadi: Muxtoriyat koeffitsienti xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy holatining qarz mablag'lari manbalaridan mustaqilligini tavsiflaydi. U manbalarning umumiy miqdorida o'z mablag'larining ulushini ko'rsatadi:, bu erda Ka - avtonomiya koeffitsienti; bu erda Ka - avtonomiya koeffitsienti; M o'z mablag'lari, rub.; M o'z mablag'lari, rub.; S Va mablag'lar manbalarining umumiy miqdori, rub. S Va mablag'lar manbalarining umumiy miqdori, rub.

Kreditga layoqatlilik tahlili Xo'jalik yurituvchi sub'ektning kreditga layoqatliligi deganda uning kredit olish va uni o'z vaqtida qaytarish uchun zarur shart-sharoitlar mavjudligi tushuniladi. Qarz oluvchining kreditga layoqatliligi uning ilgari olingan ssudalar bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishdagi to'g'riligi, joriy moliyaviy ahvoli va kerak bo'lganda turli manbalardan mablag'larni jalb qilish qobiliyati bilan tavsiflanadi. Bank kredit berishdan oldin u o'z zimmasiga olishga tayyor bo'lgan tavakkalchilik darajasini va kreditlardan biri tomonidan taqdim etilishi mumkin bo'lgan kredit miqdorini aniqlaydi. muhim ko'rsatkichlar kreditga layoqatlilik - bu likvidlik. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning kreditga layoqatliligi deganda, u kredit olish va uni o'z vaqtida to'lash uchun zarur shart-sharoitlarga ega ekanligi tushuniladi. Qarz oluvchining kreditga layoqatliligi uning ilgari olingan ssudalar bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishdagi to'g'riligi, joriy moliyaviy ahvoli va kerak bo'lganda turli manbalardan mablag'larni jalb qilish qobiliyati bilan tavsiflanadi. Bank kredit berishdan oldin o'z zimmasiga olishga tayyor bo'lgan tavakkalchilik darajasini va berilishi mumkin bo'lgan kredit miqdorini aniqlaydi.Kreditga layoqatlilikning muhim ko'rsatkichlaridan biri likvidlikdir.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektning likvidligi: bu uning qarzini tezda to'lash qobiliyatidir. Mohiyatan xo’jalik yurituvchi sub’ektning likvidligi uning balansi likvidligini bildiradi. Likvidlik xo'jalik yurituvchi sub'ektning so'zsiz to'lov qobiliyatini anglatadi va aktivlar va passivlar o'rtasidagi umumiy miqdor va muddat bo'yicha doimiy tenglikni nazarda tutadi. Buxgalteriya balansining likvidligini tahlil qilish likvidlik darajasi bo'yicha guruhlangan va likvidlik darajasining kamayish tartibida joylashtirilgan aktiv aktivlarini to'lash muddati va to'lovi bo'yicha majburiyat majburiyatlari bilan, shuningdek, o'sish tartibida taqqoslashdan iborat. bu uning qarzini tezda to'lash qobiliyatidir. Mohiyatan xo’jalik yurituvchi sub’ektning likvidligi uning balansi likvidligini bildiradi. Likvidlik xo'jalik yurituvchi sub'ektning so'zsiz to'lov qobiliyatini anglatadi va aktivlar va passivlar o'rtasidagi umumiy miqdor va muddat bo'yicha doimiy tenglikni nazarda tutadi. Balansning likvidligini tahlil qilish aktivning likvidlik darajasi bo'yicha guruhlangan va likvidlikning kamayish tartibida joylashtirilgan mablag'larini to'lash muddati va qaytarilishi bo'yicha va to'lov muddati ortib borayotgan tartibda majburiyatning majburiyatlari bilan taqqoslashdan iborat.

Buxgalteriya balansining likvidligini tahlil qilish likvidlik darajasi bo'yicha guruhlangan va likvidlikning kamayish tartibida joylashtirilgan aktiv mablag'larini to'lash muddati va to'lovi bo'yicha birlashtirilgan majburiyatlari bilan va o'sish tartibida taqqoslashdan iborat. yetuklik. likvidlik darajasi bo'yicha guruhlangan va likvidlik darajasining kamayishi tartibida joylashtirilgan aktiv mablag'larini, majburiyatlarni to'lash muddati va qaytarilishi bo'yicha va to'lov muddati ortib borish tartibida guruhlangan holda.

Aylanma mablag'larning aylanmasi: kunlarda bir aylanmaning davomiyligi (aylanma mablag'larning kunlarda aylanmasi) yoki bir kunlik aylanmalar soni bilan hisoblanadi. hisobot davri(aylanma koeffitsienti) kunlardagi bir aylanmaning davomiyligi (aylanma mablag'larning kunlarda aylanmasi) yoki hisobot davri uchun aylanmalar soni (aylanma koeffitsienti) bilan hisoblanadi.

Bitta aylanmaning davomiyligi (aylanma mablag'larning kunlarda aylanmasi) - aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'ining tahlil qilinayotgan davrdagi bir kunlik tushum miqdoriga nisbati: aylanma mablag'larning kunlarda aylanmasi) o'rtacha qoldiqning nisbati. aylanma mablag'larning tahlil qilinayotgan davrdagi bir kunlik tushum miqdoriga: Bunda: Bu yerda: Z aylanma mablag'larning kunlarda aylanmasi; Z aylanma mablag'larning kunlarda aylanmasi; Aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i haqida, rub.; Aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i haqida, rub.; t - tahlil qilingan davrning kunlar soni (90, 360); t - tahlil qilingan davrning kunlar soni (90, 360); Tahlil qilingan davr uchun sotishdan tushgan daromadda rub. Tahlil qilingan davr uchun sotishdan tushgan daromadda rub.

Aylanma mablag'larning aylanma koeffitsienti aylanma mablag'larning bir rubliga sotishdan tushgan tushum miqdorini tavsiflaydi: bu erda K - aylanma koeffitsienti, aylanma. bu erda K - aylanma koeffitsienti, aylanma. Aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i haqida, rub.; Aylanma mablag'larning o'rtacha qoldig'i haqida, rub.; Tahlil qilingan davr uchun sotishdan tushgan daromadda rub. Tahlil qilingan davr uchun sotishdan tushgan daromadda rub.

Nomoddiy aktivlar rentabelligi: daromadning nisbati bilan aniqlanadi o'rtacha yillik xarajat nomoddiy aktivlar. Kapital unumdorligining o'sishi asosiy fondlar va nomoddiy aktivlardan foydalanish samaradorligining oshishidan dalolat beradi. daromadning nomoddiy aktivlarning o'rtacha yillik qiymatiga nisbati bilan aniqlanadi. Kapital unumdorligining o'sishi asosiy fondlar va nomoddiy aktivlardan foydalanish samaradorligining oshishidan dalolat beradi.

O'z-o'zini moliyalashtirish nisbati: bu erda: jamg'arish fondiga yo'naltirilgan P foyda, rub., A amortizatsiya ajratmalari, rub.; Qarz olingan mablag'larga, rub.; 3 kreditorlik qarzi va boshqa qarz mablag'lari, rub. Bu koeffitsient moliyaviy resurslar manbalarining nisbatini, ya'ni moliyaviy resurslarning o'z manbalari ssuda va qarz mablag'laridan necha baravar ko'pligini ko'rsatadi, shuningdek, ma'lum bir zaxirani tavsiflaydi. moliyaviy kuch tadbirkorlik sub'ekti.