uy » Boshqaruv » Tashkilotning byudjetini tasdiqlash to'g'risidagi buyruq namunasi. Byudjet jarayoni: Tasdiqlash buyurtmalari va shakllarini ishlab chiqish

Tashkilotning byudjetini tasdiqlash to'g'risidagi buyruq namunasi. Byudjet jarayoni: Tasdiqlash buyurtmalari va shakllarini ishlab chiqish

Byudjetlashni amalga oshiruvchi har qanday kompaniya barcha bo'limlar uchun byudjetni boshqarish qoidalarini belgilaydigan nizomni ishlab chiqishi va kerak bo'lganda uni yangi tuzilmalar uchun kengaytirishi kerak. O'ylab ko'ring umumiy tamoyillar bunday me'yoriy-huquqiy hujjatlarni ishlab chiqish, shuningdek, ushbu masala bo'yicha turli mutaxassislarning yondashuvlari.

Byudjetni tartibga solish - bu korxonada byudjetlashtirishni tavsiflovchi kompaniya ichidagi hujjatlar va buyruqlar to'plami. Ko'pgina rus kompaniyalarida u byudjet hujjatlarini tuzish, tasdiqlash va tahlil qilish shartlarini va bunday hujjatlar uchun shablonlar to'plamini belgilaydigan buyruq bilan almashtiriladi. Byudjet jarayonini belgilaydigan qolgan qoidalar (mas'ul shaxslar ro'yxati, byudjetlarni tahlil qilish tartibi va boshqalar) og'zaki ravishda kelishiladi. Biroq, ushbu yondashuv bilan yangi xodimlarni yangilash, ularga rioya qilishni nazorat qilish juda qiyin belgilangan qoidalar(boshqaruv nodavlat xodimlarni rasmiy jazolash uchun asosga ega emas) va hokazo. Shuning uchun ko'pchilik byudjet mutaxassislari byudjet jarayoni uchun me'yoriy hujjatlarni ishlab chiqishni tavsiya qiladilar.

Byudjetni tartibga solishga misol

OAJda "Optima"(Moskva) qoidalarga quyidagilar kiradi:

Byudjetni rejalashtirish to'g'risidagi nizom va korxonada qo'llaniladigan byudjet hujjatlari shakllarini (byudjet hisobotlari, to'lov talabnomalari va boshqalar), shuningdek byudjetlarni tuzish va tasdiqlash jarayonlarining diagrammalarini, oylik, choraklik va yillik ro'yxatni o'z ichiga olgan ilovalar. byudjetlar va ularni shakllantirish uchun mas'ul shaxslar;
Xodimlarni rag'batlantirish to'g'risidagi nizom;
Operatsion tartibi to'g'risidagi nizom moliyaviy rejalashtirish va to'lovlarni amalga oshirish;
Byudjet qo'mitasi to'g'risidagi nizom.

Byudjetni rejalashtirishni tartibga solish tuzilishiga misol

Korxona byudjetini rejalashtirishning maqsad va vazifalari.
Byudjetlarni shakllantirish tartibi.
Byudjet jarayoni ishtirokchilari tarkibi: byudjet qo'mitasi rahbaridan tortib, xarajatlar bo'yicha so'rovlar yuboruvchi barcha bo'limlar rahbarlarigacha.
Byudjet jarayonida ishtirok etuvchi shaxslarning vazifalari va majburiyatlari.
Byudjet jarayoni ishtirokchilarining huquqlari (protsess ishtirokchisi tomonidan to'ldirilgan byudjet sohalari (hujjatlari) ro'yxati, ushbu maydonlarning (hujjatlarning) to'ldirilganligini tekshirish va tuzatish tartibi), byudjetni tasdiqlash huquqlari hujjatlar).
Rejalashtirilgan ko'rsatkichlar real ko'rsatkichlardan sezilarli darajada og'ishgan taqdirda byudjetlarni ko'rib chiqish va tuzatish tartibi va metodikasi.
Byudjet ijrosini tahlil qilish.
Byudjet ijrosi to'g'risidagi hisobotni tasdiqlash tartibi.

Neumark loyiha menejeri Vladimir Novikov tomonidan taqdim etilgan

Byudjetni tartibga solish elementlari

Byudjet faoliyatining umumiy qoidalari. Byudjetlashtirish qaysi maqsadlar uchun joriy etilishini, shuningdek, byudjetlarning qaysi daromad va xarajatlar moddalari shakllantirilishini hisobga olgan holda maqsadli ko'rsatkichlarni aniqlash zarur. Bu kompaniyaning ishi to'g'risida hisobotlarni shakllantirish qoidalarini, shuningdek byudjetlarni tahlil qilish va tuzatish tartibini belgilash uchun amalga oshiriladi.

Mas'uliyat markazlarining tavsifi. Tavsifda mas'uliyat markazlarini CFD, CFU va xarajatlar markazlariga bo'lish tamoyillari, har bir markaz taqdim etadigan rejalar va yillik hisobotlar shakllari, shuningdek, ushbu hujjatlarni korporativ hisobotlarga birlashtirish qoidalari bo'lishi kerak.

Byudjet davrining ta'rifi. Byudjet davri - asosiy moliyaviy byudjetlar tuziladigan davr. Hisobotlarni, shu jumladan boshqaruv hisobotlarini to'plash va taqdim etishda yuzaga keladigan qiyinchiliklar tufayli ko'pchilik rus kompaniyalari choraklik byudjet davriga ega, ammo amaliyotchilar ham, maslahatchilar ham oylik byudjetni optimal davr deb hisoblashadi. Rivojlangan boshqaruv tizimiga ega bo'lgan korxonalar har oyda (yoki har to'rt haftada) byudjet tuzadilar. O'rta muddatli byudjet bir yilga, kamroq - uch va besh yilga shakllantiriladi.

Byudjet davri bilan bir qatorda byudjet tsikli ham belgilanadi - rejalashtirilgan va haqiqiy ko'rsatkichlar taqqoslanadigan va keyingi byudjetlarga tuzatishlar kiritiladigan davr. Misol uchun, agar kompaniya oylik taqsimot bilan yillik rejaga ega bo'lsa, u holda har chorakda farqlarni tuzatish mumkin. Bu nafaqat prognozning to'g'riligini oshirish, balki kompaniya natijasiga xodimlarning ishi va umuman bozor kabi individual omillar qanday ta'sir qilishini aniqlash uchun ham amalga oshiriladi. Shunday qilib, agar qulay bozor kon'yunkturasi mavjud bo'lsa, chorakda sotishning o'sishi savdo menejerlarining sa'y-harakatlari bilan emas, balki birinchi navbatda ushbu omil bilan bog'liq bo'ladi va shuning uchun kelajakda sotuvchilardan yuqori daromad talab qilinishi mumkin.

Byudjet rejasini tuzish. Nizomda barcha darajadagi byudjetlarni ishlab chiqish, muvofiqlashtirish, tasdiqlash, birlashtirish va tahlil qilish muddatlarini belgilash zarur. Ushbu shartlar byudjet hujjatlarini shakllantirish va ularni kompaniyaning byudjet qo'mitasi tomonidan tasdiqlash uchun etarli bo'lishi kerak. Byudjet jarayonining har bir bosqichida, smeta hujjatlarini tayyorlashdan to tasdiqlashgacha bo‘lgan mas’ul shaxslar tayinlanadi.

Ijro tahlili va byudjetlarni tuzatish qoidalari. Byudjet ijrosini tahlil qilish usullari va muddatlari tasdiqlansin, budjet hujjatlariga tuzatishlar kiritish tartibi tartibga solinsin, tahlil uchun mas’ul xodimlar ro‘yxati belgilansin. Metodologiyada haqiqiy ko'rsatkichlarning rejalashtirilganidan og'ishlarini tahlil qilish, ishlab chiqarish tarkibi va mahsulotni sotish dinamikasini tahlil qilish qoidalari va boshqalar bo'lishi mumkin.

Byudjet ko'rsatkichlariga qarab xodimlarni rag'batlantirish tartibi. Reglamentning ushbu qismi barcha kompaniyalarda mavjud emas, lekin ko'plab mutaxassislar uni deyarli asosiy deb bilishadi, chunki u byudjet ijrosini kompaniyaning aniq xodimlarining ish haqi bilan bog'laydi.

Misol. Lavozim "Optima" OAJ byudjetini rejalashtirish bo'yicha (parcha)

3. Tasdiqlangan maqsadlar

3.1. Maqsadli ko'rsatkichlar miqdoriy va xarajatlar nuqtai nazaridan aktsiyadorlar tomonidan kelgusi yil uchun korxona rahbariyatiga qo'yadigan maqsadlarni belgilaydi. Ushbu maqsadli ko'rsatkichlarga nisbatan korxonaning daromadlari va xarajatlari tarkibi rejalashtirilgan va zarur boshqaruv qarorlari.

3.2. Maqsadli ko'rsatkichlar shakllantirilgan yozish va kelgusi yil uchun byudjetni ishlab chiqish to'g'risidagi Farmonda xizmatlar va bo'limlar rahbarlariga yetkazildi. Maqsadlarga quyidagilar kiradi:

tabiiy ko'rinishdagi mahsulotlar bo'yicha sotish hajmi;
sof daromad jo'natish usuli bo'yicha sotishdan (chegirmalar va QQSni hisobga olmaganda);
mehnat xarajatlarining ulushi va o'rtacha xodimlar soni kategoriya bo'yicha;
ta'mirlash fondining hajmi va ta'mirlash rejasi ustuvorlik tartibida;
alohida moddalar bo'yicha qo'shimcha xarajatlar tarkibi;
sof foyda va rentabellik tenglik;
sof foydani taqsimlash parametrlari (dividendlar, investitsiyalar, fondlar uchun). ijtimoiy rivojlanish, ijrochi boshqaruvni rag'batlantirish va boshqalar).

5. Korxona byudjetini tuzish va tasdiqlash tartibi

5.1. Bosh direktor rejalashtirish davri boshlanishidan kamida 80 kun oldin korxona bo'yicha buyrug'i bilan xizmat va bo'lim rahbarlariga kelgusi yil uchun belgilangan vazifalarni olib boradi.

5.2. Rejalashtirish davri boshlanishidan kamida 70 kun oldin Tijorat direktori tasdiqlangan maqsadli ko‘rsatkichlar asosida sotish va xaridorlardan tushumlar prognozini ishlab chiqadi va iqtisodiyot bo‘limiga tasdiqlash uchun taqdim etadi.

5.3. Bo'limlar - mas'uliyat markazlari rahbarlari ishlab chiqarish rejalari va standartlari asosida quyi bo'linmalarning xarajatlari va etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan tuzilgan shartnomalar va boshqalar to'g'risidagi qo'shimcha ma'lumotlardan foydalangan holda bo'linmalarning byudjet loyihalarini ishlab chiqadilar va ularni iqtisodiyot bo'limiga tasdiqlash uchun kiritadilar. rejalashtirilgan yil boshlanishidan kamida 30 kun oldin.

5.4. Iqtisodiyot bo'limi bo'linmalarning - mas'uliyat markazlarining kelishilgan byudjetlari va sotish byudjeti asosida korxona byudjeti loyihasini ishlab chiqadi, unga tushuntirish xati tayyorlaydi va Byudjet qo'mitasi a'zolariga ko'rib chiqish uchun taqdim etadi. keyingi uchrashuvdan ikki kun oldin.

5.5. Byudjet qo'mitasi korxona byudjeti va alohida bo'linmalar - mas'uliyat markazlari byudjetlari loyihalarini ko'rib chiqadi. Byudjet qo'mitasi besh kun muddatda byudjet ko'rsatkichlarini tuzatish bo'yicha tavsiyalar beradi, ular asosida bo'linmalar byudjetlariga o'zgartirishlar kiritiladi.

5.6. Korxona byudjetining yakuniy versiyasi tasdiqlash uchun direktorlar kengashiga taqdim etilishi kerak. rejalashtirilgan yil boshlanishidan kamida 15 kun oldin.

7. Bo'limlar - mas'uliyat markazlarining byudjetlari va ularni shakllantirish tartibi

7.2. Korxonaning tarkibiy bo'linmasi mas'uliyat markazi bo'lib ishlaydi, uning rahbari korxona resurslaridan (moddiy, mehnat, moliyaviy) foydalanish bo'yicha qarorlar qabul qilish huquqiga ega va belgilangan rejalar va ko'rsatkichlarning bajarilishi uchun javobgardir. Mas'uliyat markazlarining ro'yxati va har bir bo'linmaga biriktirilgan rejalashtirish va nazorat ko'rsatkichlari tarkibi Byudjet qo'mitasining taklifiga binoan Bosh direktorning qarori bilan belgilanadi.

10. Byudjet ijrosi bo'yicha hisobotlar

10.1. Harakat byudjetining ijrosi to'g'risidagi hisobot Pul har kuni/haftada moliya bo'limi tomonidan tuziladi va ertasi/dushanba kuni ertalab bosh direktorga, iqtisodiyot va moliya bo'limi direktoriga, iqtisodiy bo'lim boshlig'iga taqdim etiladi. Hisobotda kun/hafta uchun rejalashtirilgan va amaldagi ko'rsatkichlar va barcha to'lov shakllari uchun oy boshidan jamlangan.

10.2. Amaldagi smetalar va bo'linmalar byudjetlarining ijrosi to'g'risidagi hisobotlar har oyda hisobot davri tugaganidan keyin besh kundan kechiktirmay iqtisodiyot bo'limi tomonidan tuziladi. Hisobotda oy uchun va chorak boshidan jamlangan holda rejalashtirilgan va amaldagi ko'rsatkichlar mavjud.

10.3. Tarkibiy bo'linmalar har oyning birinchi kunidan kechiktirmay, iqtisodiy bo'limning talabiga binoan, chora-tadbirlar rejalarining bajarilishi to'g'risida ma'lumotnomalar va haqiqiy ko'rsatkichlarning belgilangan me'yorlardan chetga chiqish sabablarini tahlil qilish uchun zarur bo'lgan barcha ma'lumotlarni taqdim etishlari shart. rejalashtirish (jadvalga qarang).

"Optima" AJ byudjetini shakllantirishda ma'lumotlarni taqdim etish tartibi (loyiha)

№	Ko'rsatkich/hujjat nomi	Tayyorlash va taqdimot uchun javobgar	Ariza topshirishning oxirgi muddati (yil boshlanishidan bir kun oldin)	Muvofiqlashtirish va tasdiqlash uchun javobgar
1	Kompaniyaning kelgusi yil uchun asosiy vazifalari va maqsadlarini shakllantirish	Bosh direktor	80	Byudjet qo'mitasi
	Maqsadlar va taxminlarni shakllantirish (inflyatsiya, tendentsiyalar, narxlar va tariflar, kreditlar narxi va boshqalar).	Iqtisodiyot bo'limi	70
2	Mahsulotlarni jismoniy va narx jihatidan sotish prognozi, aniq iste'molchilar tomonidan uchta versiyada ajratilgan: asosiy, optimistik, pessimistik. Prognozga tushuntirish xati ilova qilinadi.	Marketing bo'limi	70	Byudjet qo'mitasi
3	Ishlab chiqarish dasturi tayyor mahsulotlar va yarim mahsulotlar bo'limlar (sexlar) bo'yicha tabiiy ko'rinishda	Iqtisodiyot bo'limi, VET, OGE	60	Ishlab chiqarish menejeri
	Texnologik standartlar, energiya iste'moli stavkalari, qo'shimcha xarajatlar chegaralari		60
4	Mahsulot sotish byudjeti asosiy prognoz asosida, alohida eksport va ichki bozor uchun jismoniy va tannarx bo'yicha. Nomenklatura va xaridorlar uchun alohida tuzilgan	Savdo bo'limi	60	Tijorat direktori
	Miqdorini ko'rsatgan holda rejalashtirilgan davrda jo'natilgan mahsulotlar uchun iste'molchilardan to'lovlarni qabul qilish jadvali kutilgan tushim va to'lov shakllari	Moliya bo'limi	50
...	...	...	...	...
17	To'liq shaklda foyda va zararni bashorat qilish hisoboti (ya'ni, foydani iste'mol fondlariga taqsimlash va dividendlar)	Iqtisodiyot bo'limi	20	Byudjet qo'mitasi
	Soliq solinadigan daromad (shu jumladan imtiyozlar) va daromad solig'ini hisoblash	Soliq guruhi	20	Bosh hisobchi
18	Investitsion loyihalar byudjetlari, rivojlanish dasturlari	Bosh mutaxassislar	50	Texnik direktor
	Investitsion loyihalarning ustuvorlik tartibida investitsiya yo‘nalishi, muddatlari, umumiy qiymati va mas’ul ijrochi ko‘rsatilgan holda ro‘yxati.	o'rinbosari texnik direktor rivojlanish	50	Byudjet qo'mitasi
	Investitsion hududlar bo'yicha investitsiya byudjeti		30
19	Amortizatsiya ajratmalarini hisoblash	Buxgalteriya hisobi	25	Bosh hisobchi
20	Kreditlar va kreditlar byudjeti, kreditlar bo'yicha foizlarni hisoblash bilan uzoq muddatli va joriy majburiyatlar uchun alohida	Moliya bo'limi	20
21	Valyuta kursi va so'm farqlarini va valyutani konvertatsiya qilish xarajatlarini hisoblash	Iqtisodiyot bo'limi	20	Iqtisodiyot va moliya bo'yicha direktor
22	Naqd pul byudjeti (hisob-kitob byudjeti)	Moliya bo'limi	15	Iqtisodiyot bo'limi
23	Prognoz balansi, aylanma mablag'lar o'zgarishini hisoblash, tahlil qilish moliyaviy ko'rsatkichlar	Moliya bo'limi	15	Iqtisodiyot bo'limi
24	Byudjet ko'rsatkichlarini tahlil qilish, kompilyatsiya qilish tushuntirish xati	Iqtisodiyot bo'limi	15	Byudjet qo'mitasi
	Byudjet qo'mitasi a'zolariga materiallarni tarqatish		15
25	Byudjet qo'mitasi tomonidan byudjetni tasdiqlash va qabul qilish	Byudjet qo'mitasi	10	Bosh direktor
	Dastlabki byudjetlarga kelishilgan o'zgartirishlar va tuzatishlar kiritish	Iqtisodiyot bo'limi, bo'limlari	5	Yo'nalish direktorlari
26	OAJ Direktorlar Kengashi tomonidan byudjetni tasdiqlash	Bosh direktor	5	Direktorlar kengashi

Byudjet reglamentini tuzish bosqichlari

Vladimir Novikov, Neumarkdagi loyiha menejeri (Moskva)

Hujjatlarni ishlab chiqish. Ushbu bosqichda operatsion faoliyat uchun to'lovlar bo'yicha so'rovlardan tortib to operatsion va moliyaviy byudjetlargacha bo'lgan byudjet jarayoni uchun zarur bo'lgan barcha hujjatlarning formatlarini, shuningdek, turli xil CFDlarning operatsion va moliyaviy byudjetlarini solishtirish qoidalarini aniqlash kerak. Shuni hisobga olish kerakki, korxonada mavjud rejalashtirish tizimi xodimlarga tushunarli bo'lgan qoidalarga muvofiq va zarur vaqt ichida byudjet jarayoni uchun zarur bo'lgan rejalashtirish shakllari va hisobotlarini taqdim etishga imkon berishi kerak.

Ko'p sonli tahlil asosida Rossiya korxonalari Aytish mumkinki, deyarli barcha korxonalar operatsion byudjetlarni, shu jumladan daromadlar va xarajatlar byudjetini ishlab chiqish bilan shug'ullanadilar. Ammo moliyaviy byudjetlarni (kreditorlik va debitorlik qarzlari byudjetlari, shuningdek pul oqimi byudjeti va prognoz balansi) tayyorlash bilan ko'pchilik kompaniyalar, ayniqsa sanoat korxonalari jiddiy qiyinchiliklarga duch kelishadi.

Bu BDR menejerga shunday berganligi sababli bo'lishi mumkin muhim ko'rsatkichlar, marginal sifatida va sof foyda Bir muddat davomida bu ko'pincha samarali boshqaruv uchun etarli bo'ladi va moliyaviy byudjetlar kompaniyaning byudjet tsiklida keraksiz balast kabi ko'rinadi. Biroq, bu menejer kompaniyaning davr uchun foydasiga ega bo'lgan vaziyatga duch kelmaguncha sodir bo'ladi, ammo doimiy ravishda mablag 'taqchilligi mavjud. Ushbu vaziyatni BDR asosida boshqarish mumkin emas, chunki bu byudjet kompaniyadagi "jonli" pullarning haqiqiy oqimi haqida ma'lumot bermaydi. Aynan shu paytda moliyaviy byudjetlashtirish zarurati paydo bo'ladi. Moliyaviy byudjetlarning yo'qligi olib kelishi mumkin bo'lgan salbiy oqibatlarning boshqa misollari ham mavjud. Kapitalning o'rtacha og'irlikdagi qiymatini oshirib yuborishga olib keladigan naqd pul bo'shliqlari yoki rejalashtirilmagan xarajatlar, etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan shartnoma munosabatlarining uzilishi (kreditorlik qarzlari byudjeti mavjud bo'lmaganda), etkazib beruvchilarga o'z vaqtida to'lovlar tufayli moliyaviy foyda yo'qolishi, boshqarilmagan moliyaviy. leverage, suboptimal tuzilishi va debitorlik qarzlari aylanmasi , haddan tashqari to'ldirilgan.

Xodimlarni byudjet hujjatlari bilan ishlashga o'rgatish. Operatsion va moliyaviy byudjetlarning shakllarini shakllantirish va tasdiqlash metodologiyasini ishlab chiqqandan so'ng, xodimlarni byudjet reglamenti doirasida ishlashga o'rgatish kerak. Busiz byudjetni boshqarish tizimini muvaffaqiyatli tashkil etish mumkin emas. Bunga misol tariqasida ko'plab uzoq filiallari bo'lgan telekommunikatsiya kompaniyasida byudjetlashtirishni o'z-o'zidan amalga oshirish tajribasini keltirish mumkin. Amalga oshirish jarayonida byudjyet blankalari to‘ldirish uchun buyruq bilan oldindan tayyorlovdan o‘tmasdan filial rahbarlariga yuborildi. Turli filiallarning buxgalteriya xodimlari ushbu shakllarni o'zlaricha to'ldirishdi. Natijada, butun kompaniya uchun ishonchli konsolidatsiyalangan moliyaviy hisobotlarni olishning iloji bo'lmadi. Qolaversa, “mahalliylar” budjetlar to‘ldirilayotganining ma’nosini tushunmagani uchun markaziy apparatning har qanday tashabbusiga salbiy munosabat bildirildi. Byudjetlashtirishni amalga oshirish bosh idora mutaxassislari maslahatchilar yordamida byudjetlashtirish jarayonini tavsiflovchi hujjatlarni tayyorlagandan so'ng, filial xodimlarini asosiy bilimlarga o'rgatgandan keyingina yakunlandi. boshqaruv hisobi va byudjetlashtirish va ular bilan birgalikda kompaniyaning sinov byudjetini shakllantirish.

Sinov byudjeti odatda bir oyga tayyorlanadi. Ko'pgina hollarda, sinov byudjeti ko'rsatkichlari haqiqiydan sezilarli darajada farq qilishi mumkin (50% gacha). Shu bilan birga, sinov smetasini tayyorlash byudjet tsikli doirasida ishlash uchun keng doiradagi mutaxassislarni tayyorlash, ishlab chiqilgan byudjet reglamentiga zarur tuzatishlar kiritish imkonini beradi. Sinov byudjetini ijro etish natijalari hech qanday ma'muriy harakatlarga olib kelmasligi kerak, chunki bu kompaniyani moslashtirish jarayonining bir qismidir. yangi tizim boshqaruv.

Byudjet reglamentini tayyorlashda yo'l qo'yilgan xatolar

Mas'uliyatni noto'g'ri taqsimlash. byudjet hujjatlari operatsiyalar bilan bog'liq (to'lov talablari, sotish uchun operatsion byudjetlar, ishlab chiqarish, ma'muriy xarajatlar va boshqalar) ularning bajarilishi uchun mas'ul bo'lgan xodimlar tomonidan to'ldirilishi kerak. Ko'pincha bu shart bajarilmaydi - byudjetlar rejalashtirish va iqtisodiy bo'lim xodimlari tomonidan to'ldiriladi va ijrochilarning o'zlari hech qanday rejalar mavjudligidan hatto xabardor emaslar.

Byudjet tsiklining parchalanishi. Ko'pincha kompaniya o'zining barcha faoliyatini aks ettirmaydigan ayrim byudjetlarni ishlab chiqadi, masalan, savdo byudjeti va RBS va ko'rsatkichlarni bo'limlar bo'yicha ajratmasdan. Parchalangan byudjetlashtirish byudjetni ishlab chiqishning ma'lum bir bosqichida sodir bo'lishi mumkinligiga qaramay, bunday yondashuv bilan har bir bo'limning natijasi uchun javobgarlikni taqsimlash, faoliyatni rejalashtirish va xarajatlarni boshqarish haqida gapirmaslik juda qiyin.

Haqiqiy ma'lumotlarni tezda olishning mumkin emasligi. Shunday bo'ladiki, kompaniya ma'lum bir davr uchun byudjet ijrosi to'g'risidagi haqiqiy ma'lumotlarni faqat davr tugaganidan keyin keyingi oyning oxirigacha (va ba'zan chorakda) olishi mumkin. Bu odatda korxonada buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini yig'ish va qayta ishlash jarayonlarining yaxshi yo'lga qo'yilmaganligi, boshqaruv hisobining avtomatlashtirilgan tizimi mavjud emasligi bilan bog'liq. Haqiqiy ma'lumotlarning kechikishi tufayli rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni tuzatish faqat ikki oydan keyin mumkin bo'lgan kompaniya misol bo'la oladi (rasmga qarang).

Hisobot shakllarini birlashtirish. Ba'zan, byudjet shakllarini ishlab chiqishda, kompaniyalar ish jarayonini soddalashtirish uchun BDDS va BDRni birlashtiradi. Natijada, bunday jiddiy buzilishlar mumkin bo'ladi, masalan, operatsion faoliyatdan davr uchun hisoblangan daromadlar va operatsion va investitsiya faoliyatidan olingan pul oqimlari o'rtasidagi farq ko'rinishidagi foydani aniqlash. Natijada, kompaniya to'liq daromad va xarajatlar byudjetini (ya'ni operatsion faoliyat samaradorligini baholay olmaydi) yoki pul oqimlari byudjetini (ya'ni kelajakdagi pul oqimlarini tahlil qila olmaydi) olmaydi.

Xulosa qilib shuni ta'kidlaymizki, amalda barcha kompaniyalar byudjet jarayonini yozma tartibga solishga etarlicha e'tibor bermaydilar va ko'plab qoidalar belgilangan. og'zaki. Shu munosabat bilan turli xil muammolar paydo bo'lishi mumkin. Masalan, xodimlarni rag'batlantirish tizimi ko'pincha byudjetlarning bajarilishi bilan bog'liq bo'lib, agar mutaxassis boshidanoq nima uchun mukofotlanishi yoki bonuslardan mahrum qilinishi mumkinligini tushunmasa, u noto'g'ri maqsadlar qo'yishi yoki shunchaki javobgarlikdan qochishi mumkin.

Kichik korxonalar uchun byudjet reglamentini ishlab chiqish

Nikolay Pereverzev, MXM Postavka MChJ moliyaviy direktori (Moskva)

Kompaniyamizda byudjetni tayyorlash va tasdiqlash uchun quyidagi qoidalar mavjud. Ishlab chiqaruvchi kompaniya har oyning 25-kuniga qadar zavod uchun jamlanma umumiy xarajatlar byudjetini taqdim etadi (tolling sxemasi qo'llaniladi, shuning uchun zavodning barcha xarajatlari qayta ishlash xizmatlari narxiga va ma'lum rejalashtirilgan operatsion foydaga teng). U xarajat moddalari va ishlab chiqarish birliklari kontekstida, ya'ni xarajatlarning funktsional maqsadiga va Markaziy Federal okrugiga ko'ra tuziladi. Oylik byudjet o'n kunlikka bo'linadi - bu byudjetning amalda bajarilishi nazorat qilinadigan minimal davr. Bu byudjet moliya direktoriga tushadi boshqaruv kompaniyasi va yillik byudjetga muvofiqligi tekshiriladi. Keyin u boshqaruvchi kompaniyaning byudjeti bilan birlashtiriladi, shundan so'ng bosh byudjet tuziladi va tasdiqlanadi.

Byudjet davrida zavod bo'linmalari tomonidan tasdiqlangan byudjet xarajatlari so'rovlari taqdim etiladi, ular zavod moliya direktori tomonidan nazorat qilinadi, so'ngra nazorat qilish va ijro etish uchun boshqaruvchi kompaniyaga yuboriladi. Shuning uchun pul oqimining miqdori har kuni hisoblab chiqiladi.

Umumjamoa byudjetining bajarilishi uchun ishlab chiqarish korxonasining moliyaviy direktori, umumiy korporativ byudjet uchun esa MXM Supply MChJ moliyaviy direktori javobgardir. Bizning tushunishimizcha, byudjet dogma emas va agar ular asosli va tanqidiy bo'lmasa, biz rejalashtirilgan ko'rsatkichlardan chetga chiqishga yo'l qo'yamiz.

Byudjet ijrosini tahlil qilish bo‘yicha qat’iy qoidalar yo‘q, shunga qaramay, biznesimizda ma’lum mavsumiy tebranishlar mavjud, masalan, qish oylarida gaz va elektr energiyasi iste’moli keskin oshadi. Bu omillar tahlil qilinadi va byudjet qish davri mos ravishda sozlangan. Bundan tashqari, biz doimiy ravishda yakuniy tahlillarni o'tkazishga harakat qilamiz. To'g'ri, kompaniya bor-yo'g'i bir yarim yildan beri mavjud va mavjud statistik ma'lumotlar etarli emas. Biz murojaat qila olmaymiz benchmark: bizning korxonamiz sovutish uskunalarini ishlab chiqarish bo'yicha Evropada eng yirik hisoblanadi va eng yaqin hududlarda o'xshashlari yo'q. Shu munosabat bilan, endi xarajatlarning bir turi "kalibrlash" amalga oshirilmoqda.

Men ishonamanki, byudjetni tartibga solish alohida hujjat korxona (xolding) 3-4 tadan iborat bo'lsa zarur ishlab chiqaruvchi kompaniyalar ularning har biri byudjetga kiritilishi kerak. Bunday xoldinglarda bir nechta moliyaviy direktorlar mavjud va ularning har biri byudjetlashtirish jarayonini o'ziga xos tarzda tushunadi, shuning uchun ma'lum bir me'yoriy hujjat barcha direktorlarning ishini barqaror qilish imkonini beradi. Agar bunday mas'uliyat markazlarining soni uchtadan ko'p bo'lmasa, unda reglamentga bo'lgan ehtiyoj fonga o'tadi. Bunday sharoitda Markaziy federal okrugning har bir rahbariga hamma narsani qog'ozda tasvirlashdan ko'ra, undan nima talab qilinishini tushuntirish ancha oson. Bundan tashqari, bizning strukturamiz doimiy ravishda o'zgarib turadi, shuning uchun byudjet jarayonini hujjat sifatida ishlab chiqish barcha mumkin bo'lgan o'zgarishlarning batafsil tavsifini talab qiladi, aks holda xodimlar unga qiziqishni yo'qotadilar.

Byudjet qoidalarini shakllantirish. Misol

ZapSibGaz (Moskva) moliya direktori Olga Bychkova bilan suhbat

– Korxonangizda byudjet reglamentini ishlab chiqish qanday kechdi?

Bizning byudjetlashtirish jarayonini tartibga soluvchi qoidalar doimo rivojlanib bormoqda. Normativ-huquqiy hujjatlarni shakllantirish bo'yicha asosiy ishlar 2003 yilda amalga oshirildi. Avvalo, boshqaruvning turli darajadagi menejerlarining ehtiyojlari, shuningdek, hisobga olindi moliyaviy xizmat. Boshqaruv ma'lumotlarining iste'molchilari qanday ma'lumotlarni va qaysi davrlarda olishni xohlashlarini aniqladilar. Shundan kelib chiqib, byudjet hisobotlarining shakllari tayyorlandi va ularni tuzish davriyligi belgilandi. Albatta, birinchi navbatda biz ba'zi "o'yin qoidalarini" o'rnatishimiz kerak edi: moliyaviy rejalashtirish tamoyillarini, moliyaviy javobgarlik markazlarini ajratib ko'rsatish, xodimlarga CFD boshlig'i bosh direktordan qanday farq qilishini tushuntiring. yuridik shaxs. Shundan keyingina rejalashtirish va hisobot berishning to‘laqonli va shaffof tizimini yaratish mumkin bo‘ldi.

- Korxonangizda byudjetlarni tayyorlash muddatlari va byudjet davri qanday?

Keyingi oy uchun byudjetlar har bir hisobot oyining 25-28-kunlarigacha shakllantiriladi. Shu bilan birga, prognoz balansi tuziladi, u keyinchalik tuzatiladi, chunki joriy oyning balans valyutasining o'zgarishi besh kun ichida 10% ga yetishi mumkin. BDDS va BDR har oy tuziladi, BDDS esa o'n yilliklarga bo'linadi.

Men, ayniqsa, haqiqiy ma'lumotlarni olish haqida aytmoqchiman. Dastlab biz hisobotlarni filiallar va Moskvada joylashgan boshqaruv kompaniyasi tomonidan ajratdik. Boshqaruv kompaniyasining pul oqimlari to'g'risidagi hisoboti har kuni tuziladi va filiallarning hisobotlari ularning uzoqligi va yomon aloqa kanallari tufayli biz o'n yilda bir marta olamiz. Bugungi kunda yangisi foydalanishga topshirilishi munosabati bilan axborot tizimi har kuni pul oqimi to'g'risidagi barcha ma'lumotlarni olish rejalashtirilgan va yakuniy BDDS oyning oxirgi kunida shakllantiriladi. BDRni amalga oshirishning haqiqiy natijasi hisobotdan keyingi oyning 5-kunida shakllantiriladi. Bu hisobotga davr uchun olingan barcha hujjatlarni kiritish imkonini beradi.

Bundan tashqari, kompaniya har bir CFD uchun oylar bo'yicha bir yil uchun biznes-rejani tuzadi; uning bajarilishi har chorakda nazorat qilinadi.

- Byudjetlarni tahlil qilish va tuzatish metodologiyasi mavjudmi?

Ha, oylik ish natijalariga ko'ra byudjet ijrosi tahlili o'tkaziladi. Haqiqiy ma'lumotlarning byudjet ma'lumotlaridan 5% dan ortiq og'ishlari bo'lsa, tegishli XFD rahbarlari tushuntirish yozuvlarida har bir og'ishni asoslaydilar. Shuningdek, o'tkazildi qiyosiy tahlil oldingi davrlarga nisbatan byudjet ijrosi. Chorak natijalariga ko'ra, kompaniya direktorlar kengashi har bir CFD kontekstida yillik biznes-rejaning bajarilishini nazorat qiladi. Shu bilan birga, biznes-rejaga tuzatishlar kiritilmaydi, chunki o'zgartirish operatsion rejada aks ettirilgan (rejalashtirish gorizonti - 1 oy). Agar Markaziy Federal okrug chorakda haqiqiy ko'rsatkichlarning rejalashtirilganidan 5% dan ortiq salbiy og'ishlarini ko'rsatsa, uning rahbari vaziyatni tuzatish rejasini Direktorlar kengashiga taqdim etishi kerak.

Endi biz Markaziy Federal okrug rahbarlari o'rtasida qarorlar qabul qilish uchun javobgarlikni chegaralash uchun haqiqiy ko'rsatkichlarning byudjet ko'rsatkichlaridan ruxsat etilgan og'ishlari uchun qo'shimcha standartlarni ishlab chiqmoqdamiz. turli darajalar. Shunday qilib, to'rtinchi darajadagi CFD boshlig'i (kompaniya ierarxiyasidagi eng past) davr uchun o'zining CFD umumiy byudjetining 5% dan oshmaydigan miqdorlar bo'yicha qaror qabul qilishi mumkin. Byudjetdan ijobiy og'ish, CFD ish faoliyatini yaxshilaganida, motivatsion to'lovlarning ko'payishida namoyon bo'ladi.

- Byudjetlarni tayyorlash va ijrosi uchun kim javobgar?

Asosiy mas'uliyat CFD rahbarlari va moliyaviy direktorlari zimmasiga tushadi. Byudjetlashtirishning quyi darajasi moliyaviy menejerlar yoki Markaziy Federal okrugning boshqa ijrochilaridir. Markaziy federal okrug doirasida byudjet jarayonining u yoki bu bosqichi uchun mas'uliyatni topshirish uning bevosita rahbari tomonidan amalga oshiriladi.

- Kompaniya menejerlarining maoshi Markaziy Federal okrugning ishiga bog'liqmi?

Albatta, u doimiy va o'zgaruvchan komponentlarga bo'linadi. To'g'ri, rahbarlarning motivatsiyasiga yondashuvlar o'zgardi. Ba'zi CFDlar uchun bonuslar ular ishtirok etgan loyihalarning foydasiga bog'liq edi. Boshqa bo'linmalarda ish haqi uchun asos bo'lishi mumkin, masalan, yillik ish haqi, uchinchisi - savdo aylanmasi. Endi xarajat markazlari bo'lgan CFDlar xarajatlarni tejash asosida mukofotlanadi: mahsulot / xizmat sifatining ma'lum darajasi uchun xarajatlar qanchalik past bo'lsa (u qo'shimcha ravishda nazorat qilinadi), ish haqi shunchalik yuqori bo'ladi. Foyda markazlari foydani maksimallashtirishga, investitsiya markazlari esa investitsiyalarni samarali boshqarishga qaratilgan. Buxgalteriya markazlari - moliyaviy javobgarlik markazlariga hali ajratilmagan bo'limlar ham mavjud. Ular uchun motivatsiya tizimi hozircha faqat bajarilish darajasiga asoslanadi. funktsional vazifalar. Sababi, ularni umumiy byudjet jarayoniga kiritish ishlari hali yakuniga etmagan.

Hozirda korxonangizda boshqaruv hisobi va byudjetlashtirishning avtomatlashtirilgan tizimi joriy etilmoqda. Kompaniyaning jadal rivojlanishi tufayli ushbu tizimga kiritilgan qoidalar eskirib qolishi mumkinligidan qo'rqmaysizmi?

Ushbu tizimni qurishda, biri muhim mezonlar moslashuvchanlik, ya'ni uni davom etayotgan o'zgarishlarga mos ravishda sozlash imkoniyati mavjud edi. Byudjet reglamentimiz tamoyillari keskin o‘zgaradi deb o‘ylamayman. Ba'zi hisobot shakllari, ko'rsatkichlari, motivatsion hisob-kitoblar qoidalari, tuzilishi yoki kadrlar bilan ta'minlash xolding kompaniyasi, lekin ishning umumiy tamoyillari emas, masalan, direkt xarajatlarni boshqarish, Markaziy Federal okrugga bo'linish usuli va boshqalar. Lekin bu qoidalar o'zgarsa, albatta, biz byudjet qoidalarini qayta ko'rib chiqishimiz va jiddiy qayta tashkil etishimiz kerak bo'ladi. avtomatlashtirilgan tizim byudjetlashtirish. Ammo shuni ta'kidlamoqchimanki, agar bunday o'zgarishlar umuman biznesni boshqarish tizimini optimallashtirish uchun talab etilsa, biz buning uchun zarur chora-tadbirlarni ishlab chiqamiz va tizimga ushbu o'zgartirishlarni kiritamiz. Ammo bunday tuzatishlar katta vaqt sarflashni va joriy va eski ma'lumotlarni solishtirish uchun maxsus tizimni talab qiladiganligi sababli, ular yangi hisobot davridan (yil) amalga oshirilishi maqsadga muvofiqdir. Boshlash Yangi hayot yangi byudjet davridan yaxshiroq.

Materialni jurnal eksperti Anna Netesova tayyorlagan

Ta'lim bo'limi

p r i c a z

Ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanish" href="/text/category/sotcialmzno_yekonomicheskoe_razvitie/" rel="bookmark"> Perm shahrining ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanishi va Perm shahrining 2009 yil uchun byudjeti loyihasi va rejalashtirilgan yillar davri" va ta'lim muassasalari tomonidan 2009 yil va rejalashtirish davri uchun byudjet loyihasini ishlab chiqish

Buyurtma beraman:

2. Byudjet loyihasini tuzish shakllari tasdiqlansin.

3. Tadbirkorlik va boshqa daromad keltiruvchi faoliyat turlari bo‘yicha daromadlarni taqsimlashning dekodlash shakllari tasdiqlansin. ta'lim muassasasi.

4. Ta’lim muassasalari rahbarlari va bosh buxgalterlari bilan byudjet loyihasini himoya qilish masalasi bo‘yicha suhbatlar jadvali tasdiqlansin.

5. Byudjet komissiyasining tarkibi ga muvofiq tasdiqlansin.

6. Bo‘ysunuvchi muassasaning 2009 yil uchun moliya-xo‘jalik faoliyati samaradorligi ko‘rsatkichlari tasdiqlansin.

7. Byudjet loyihasining yillar bo‘yicha taqdim etilishi sifatli va o‘z vaqtida taqdim etilishi uchun quyi muassasalar rahbarlari shaxsan javobgardirlar.

8. Buyruqning bajarilishini nazorat qilish va. O. Iqtisodiyot bo'limi boshlig'i

Bo `lim boshlig` i

Yetkazib berish tartibi:

Iqtisodiyot bo‘limi – 1 nusxa.

Ta'lim muassasalari - 1 nusxa.

Jami __________ nusxa

Kelishilgan:

Va taxminan. Iqtisodiyot bo'limi boshlig'i

21.09.2007 Iqtisodiyot va rivojlanish bo'limi

TASDIQLANGAN

bo'limning buyrug'i bilan

ta'lim boshqaruvi

Perm shahri

__30.04.2008 yil_№__474__

1. "Ta'lim" tarmog'i byudjetini shakllantirishning asosiy tamoyillari

Rossiya Federatsiyasining byudjet qonunchiligiga kiritilgan o'zgartirishlarga muvofiq, Perm shahri ma'muriyatining "Perm shahrining ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanishi prognozini va loyihasini tayyorlash to'g'risidagi nizomni tasdiqlash to'g'risida"gi qarori. Perm shahrining 2009 yil uchun byudjeti va rejalashtirilgan yillar davri», Perm shahri byudjeti loyihasini shakllantirish qoidalari va tartibi tasdiqlandi.

Shuni ta'kidlash kerakki, byudjet loyihasini shakllantirish Rossiya Federatsiyasi byudjet tasnifiga muvofiq byudjet taqchilligi hajmini kamaytirish sharoitida amalga oshiriladi.

Rejalashtirishning quyidagi elementlari hisobga olinadi:

majburiyatlarning davomiyligi.

O'rta muddatli istiqbolga mo'ljallangan byudjetning o'ziga xos xususiyati bu natijalarga yo'naltirilgan byudjet loyihasini shakllantirishdir.

Ta'lim bo'limining asosiy faoliyati quyidagilarga muvofiq belgilanadi:

rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining qoidalari,

"Ta'lim to'g'risida" Federal qonuni,

2010 yilgacha bo'lgan davrda Rossiya ta'limini modernizatsiya qilish kontseptsiyasi;

tarmoq tadbirlarini o'tkazish (tarmoq tadbirlari rejalari taqdim etiladi).

sarf materiallarini sotib olish,

sud hujjatlarini ijro etish xarajatlari (davlat bojini to'lash, sud qarorlarini ijro etish uchun);

kadrlar tayyorlash,

uskunalar sotib olish,

binolarni ijaraga olish.

2009 yil va reja davri uchun deflyator indekslari 15 iyunga qadar qoʻshimcha ravishda taʼlim muassasalariga keltiriladi.

Indekslash usuli quyidagi formula bo'yicha xarajatlar miqdorini aniqlashni o'z ichiga oladi:

RO indeksi 2009 = P2007 * I 2008, 2009

RO indeksi 2010 = R 2009 * VA 2010 g. g

RO indeksi 2011 = P 2010 * VA 2011 bu erda,

RO indeksi– indeksatsiya usuli bilan hisoblangan xarajatlar majburiyatlari;

R- xarajat majburiyatlari

Va 2008, 2009, 2010, 2011- tegishli yillarning deflyator indekslari.

3. rejalashtirilgan usul keyingi moliyaviy yilda qat'iy belgilangan miqdorda ajratmalarni belgilashni nazarda tutadi.

Ushbu usuldan foydalangan holda quyidagi xarajatlar majburiyatlari hisoblab chiqildi:

yer va mulk solig'i,

moddiy qo'llab-quvvatlash fondi.

Ta'lim muassasasining ish haqi fondi hajmi 2008/2009, 2009/2010, 2010/2011 o'quv yili uchun dastlabki ishga qabul qilish (hisob-kitob) natijalariga ko'ra belgilanadi.

Mablag'larni taqsimlashda muassasalar rahbarlari qo'shimcha ta'lim va o'rta maktablar albatta sanoatni rivojlantirishning asosiy yo‘nalishlarini hisobga olish.

4.2. Ta'lim muassasasiga olib kelingan byudjetdan moliyalashtirish chegarasida (nazorat raqamlari), rahbar va Bosh hisobchi o'z muassasasining byudjeti loyihasini iqtisodiy tasniflash kodlariga muvofiq mustaqil ravishda shakllantirish va:

subvensiyalar,

pullik xizmatlar,

bepul daromad,

maktabgacha ta'lim muassasalarida ota-ona to'lovi,

salomatlik kampaniyasi orqali ko'tarilgan ota-ona to'lovi.

Byudjet loyihasi bilan bir vaqtda muassasa rahbari va bosh buxgalteri tomonidan imzolangan materiallar ilova qilinishi kerak. Aynan:

uchun registrlar davlat xizmatlari 2007 yil uchun,

tarmoq ko'rsatkichlari, oldindan to'ldirishga ko'ra,

tegishli o'quv yili uchun tariflash natijalari bo'yicha ish haqi fondi bo'yicha hisob-kitoblar;

xizmatlar ko'rsatish va ishlarni bajarish uchun tuzilgan shartnomalar bo'yicha ro'yxatga olish;

nusxa ko'chirish texnik pasport ta'lim muassasasi binolari,

Ta'mirlash ishlarini rejalashtirishda GPN va OLTC dan ko'rsatmalar, nuqsonli bayonot, mahalliy smeta va ish jadvalini taqdim etish kerak.

Ko'rsatilgan materiallar ro'yxati to'liq emas va agar kerak bo'lsa, Ta'lim bo'limi talab qilishi mumkin Qo'shimcha ma'lumot muassasaning e'lon qilingan byudjet xarajatlarini tasdiqlash.

4.3. Sanoatni rivojlantirishning asosiy yo‘nalishlari va ularni amalga oshirishni ta’minlaydigan shart-sharoitlar:

· Ta'lim muassasalarini litsenziyalash

Avtomatik yong'in signalizatsiyasi va video kuzatuv tizimlariga texnik xizmat ko'rsatish uchun to'lovlarni ta'minlash.

Floresan lampalarni qayta ishlash xarajatlarini ta'minlash.

Yong'in o'chirish pasportini berish bo'yicha tadbirlarni amalga oshirish.

Qarshilikni o'lchash xizmatlarini to'lash xarajatlarini ta'minlash.

GPN, RPN ko'rsatmalarini bartaraf etish choralarini ko'rish ( Xizmat va uskunalar sotib olish).

· Energiyani tejash bo'yicha chora-tadbirlarni amalga oshirish

Issiqlik energiyasi, elektr energiyasi, suv ta'minotini hisobga olish uchun hisoblagichlarni sotib olish va o'rnatish.

Energetika nazorati organlarining ko'rsatmalarini bartaraf etish choralarini ko'rish.

· Muassasaning barqaror va uzluksiz ishlashini ta'minlash

Favqulodda ogohlantirish.

Isitish mavsumiga o'z vaqtida tayyorgarlik ko'rish (bosim sinovi).

Kontent bo'yicha shartnoma majburiyatlarini o'z vaqtida bajarish mulk majmuasi muassasalar.

Byudjet mablag'larini sarflashning ustuvor yo'nalishlari ustuvor tartibda ta'minlanishi kerak.

4.5.Byudjet loyihasi buyruqning 2-ilovasiga muvofiq har bir xarajatlar turi bo‘yicha alohida o‘nlik kasr bilan ming rublda tuziladi.

Byudjet loyihasi qog‘oz va elektron tashuvchilarda ikki nusxada Byudjet komissiyasiga kiritiladi.

4.6. Ta'lim muassasasi rahbari moliyaviy va ta'lim bo'yicha ishlash mezonlarini mustaqil ravishda belgilaydi iqtisodiy faoliyat uning muassasasining 2009 yil uchun 7-ilovaga muvofiq.

Ta’lim muassasasi rahbari tomonidan belgilangan mezonlarga erishish darajasi muassasa faoliyatiga berilgan baho va 2009 yil uchun byudjet mablag‘larini sarflash samaradorligi natijasi hisoblanadi.

Ushbu maqolada qanday savollarga javob topasiz?

Qaysi kompaniyalar byudjetga vaqt sarflashni yoqtirmaydi?

- Bo'limlar faoliyatining maqsadli ko'rsatkichlarini qanday yaratish kerak

- Byudjet jarayonida axborotni taqdim etishning eng muhim formati qaysi

- strategik va byudjet rejalashtirish o'rtasidagi bog'liqlik qanday

Byudjetni rejalashtirish vositadir Bosh direktor kompaniyaning kelgusi yil uchun strategik rejalarini amalga oshirish. Samarali byudjet tizimlari, birinchidan, kompaniya rahbariyatiga bo'limlar faoliyatini rejalashtirish va muvofiqlashtirishni ancha osonlashtiradi, bu esa boshqaruv resurslarini strategik rejalashtirishga o'tkazish imkonini beradi; ikkinchidan, ular bo'limlarning barcha faoliyatini va ular sarflagan resurslarni shaffof qiladi, bu esa ushbu faoliyat samaradorligini sezilarli darajada oshiradi (mening tajribamda 30% gacha).

Kompaniyaning yillik byudjetini shakllantirish bosqichlari

Qaysi kompaniyalar byudjetlashtirishdan foyda ko'rmaydi (hatto zarar keltirmaydi).

Agar kompaniyangiz quyidagi xususiyatlarga ega bo'lsa, yillik va operatsion byudjetni ishlab chiqishga vaqt sarflamasligingiz kerak:

Barcha strategik va operatsion qarorlar kompaniyaning birinchi shaxsi tomonidan qabul qilinadi (qoida tariqasida, mulkdorlar orasidan), vakolatlar va majburiyatlar boshqaruvning quyi bo'g'inlariga o'tkazilmaydi. Bunday kompaniyalar juda samarali va yaxshi boshqarilishi mumkin va ular byudjetlashtirishga muhtoj emas: bu hatto yo'lda to'sqinlik qilib, delegatsiya illyuziyasini yaratadi va qimmatli resurslarni keraksiz yozishga yo'naltiradi. Bu xususiyat birinchi navbatda kichik kompaniyalarga xosdir, lekin ba'zi yirik firmalarda ham mavjud (yillik aylanmasi 500 million dollardan ortiq).

Kompaniyaning bosh direktori byudjetlashtirish tartib-qoidalarini boshlamaydi va ularda ishtirok etmaydi, byudjetlashtirishni moliyaviy-iqtisodiy xizmatlar yuklaydi. Agar hamma narsa shunday bo'lsa, byudjetni rejalashtirish va nazorat qilish bosh direktorning quroliga aylanib, vosita bo'lib qoladi. moliyaviy direktor, va kelajakdagi samaradorlik ko'rsatkichlarini moliyaviy prognozlash uchun qisqartiriladi.

Kompaniyaning rasmiylashtirilgan maqsadlari va maqsadli qadriyatlari yo'q asosiy ko'rsatkichlar tadbirlar. Biznes nashrlari sahifalarida "yuqoridan pastga byudjetlashtirish", "pastdan yuqoriga byudjetlashtirish" kabi texnologiyalar va boshqa nazariy naqshlar tez-tez uchraydi. Ularning amaliy ma'nosi yo'q, chunki byudjetlashtirish g'oyasi shundan iboratki, kompaniya va har qanday bo'lim uchun maqsadlar yuqoridan belgilanadi, faoliyat va resurslar esa pastdan rejalashtirilgan. Binobarin, maqsadlarning yo'qligi byudjetlashtirishni har qanday ma'nodan mahrum qiladi, kuchli vositani alohida menejerlarning "kuchli faoliyat sindromi" ga aylantiradi.

Kompaniya asosiy faoliyat ko'rsatkichlarining maqsadli qiymatlariga erishish va moliyaviy va moliyaviy resurslarni taqsimlash uchun vakolat va majburiyatlarning aniq taqsimlanishiga ega emas. tashkiliy tuzilmalar boshqaruv. Natijada, xodimlarni maqsadlarga erishish va resurslarni sarflash cheklovlariga rioya qilishga undash mexanizmlari mavjud emas.

Kompaniyaning umumiy maqsad va vazifalarini aniqlash.

Faoliyatning asosiy ko'rsatkichlari va bo'limlar uchun standartlarning maqsadli qiymatlarini aniqlash.

Taxminlarni shakllantirish va tasdiqlash.

Bo'limlar - mas'uliyat markazlari va bo'limlar - funktsional markazlar darajasida chora-tadbirlar rejalari va byudjetlarini tayyorlash.

Byudjetlarni kompaniyaning konsolidatsiyalangan byudjetlariga birlashtirish.

Byudjet komissiyasining majlisida chora-tadbirlar rejalari va byudjetlarni ko'rib chiqish, o'zgartirishlarni tasdiqlash va byudjetni tasdiqlash.

Ijrochilarga byudjet ko'rsatkichlarini etkazish. Men asosiy, eng muhimi, bosh direktor nuqtai nazaridan, har bir bosqichning xususiyatlariga to'xtalib o'taman.

Bosqich 1. Kompaniyaning umumiy maqsad va vazifalarini aniqlash

Yil uchun maqsadlar bir qismi sifatida ishlab chiqilgan strategik rejalashtirish va kompaniyaning makro rejasida belgilanadi (diagrammaga qarang). Ushbu yondashuvdan foydalanganda kompaniya byudjeti kompaniyaning strategik rejasi bilan tasdiqlangan yil uchun maqsadli qiymatlarga erishgan taqdirdagina qabul qilinadi. Agar bunday byudjetni tuzish mumkin bo'lmasa, uni tuzatish kerak strategik reja. Kompaniyaning bosh direktori so'l reja ko'rsatkichlariga erishish uchun egalar (direktorlar kengashi) oldida javobgardir. Makroplanning eng muhim ko'rsatkichlari uning bonusini hisoblash uchun asos bo'ladi.

2-bosqich. Asosiy ko'rsatkichlar va standartlarning maqsadli qiymatlarini aniqlash

3-bosqich. Farazlarni shakllantirish va tasdiqlash

Buxgalteriya hisobi uchun tashqi omillar va byudjetni shakllantirishga sezilarli ta'sir ko'rsatadigan o'zgaruvchilar, hatto byudjetni ishlab chiqishdan oldin, sizning tahlilchilaringiz atrof-muhitning tashqi parametrlarining o'zgarishi haqida taxminlarni shakllantirishlari kerak. Kompaniya uchun muhim bo'lgan barcha omillar bo'yicha prognoz qilish kerak, masalan:

asosiy valyutalarning rublga nisbatan kurslari dinamikasi;

strategik muhim resurslarga narxlar indeksi;

soliq stavkalari;

qarz olish manbalari bo'yicha qarz olish stavkalari;

kompaniyaning kelajakdagi pul oqimlari uchun bazaviy diskont stavkasi.

Ushbu protsedura ko'pincha tashqi parametrlarning cheklovchi tebranishlari chegaralarini aniqlashni o'z ichiga oladi. Ular belgilangan chegaralardan chiqib ketganda, byudjetni tuzatish tartibi ishga tushiriladi.

Bosqich 4. Birlik darajasida harakatlar rejalari va byudjetlarini tayyorlash

Bosh direktor buyruq beradi:

korxonaning yillik byudjetini ishlab chiqish boshlanishi to'g'risida;

kelgusi yil uchun kompaniya va bo'linmalar faoliyatining asosiy ko'rsatkichlarining maqsadli qiymatlari to'g'risida.

Ushbu buyurtmalar va prognoz parametrlari asosida tashqi muhit mas'uliyat markazlari rahbarlari har tomonlama ta'minlashi kerak yillik rejalar voqealar. Rejalar quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

amalga oshirish uchun mas'ul bo'lgan xodim;

amalga oshirish shartlari;

zarur resurslar;

tadbirlarning rejalashtirilgan natijalari va ko'rsatkichlari.

Birlikning yillik harakat rejasi (SMART rejasi) misoli Jadvalda keltirilgan. 2 (shartli kompaniya amaliyotidan olingan ulgurji savdo iste'mol tovarlari). Menimcha, bu hujjat byudjetni rejalashtirish va nazorat qilish tartib-qoidalari doirasidagi asosiy hujjat hisoblanadi. Funktsional markazlar va mas’uliyat markazlari chora-tadbirlar rejalari asosida pul va jismoniy ko‘rinishda ifodalangan o‘zaro bog‘liq budjetlar yig‘indisi bo‘lgan hamda oylik yoki har chorakda batafsil ko‘rsatilgan yil uchun chora-tadbirlar rejalarini o‘z ichiga olgan yillik byudjet bo‘yicha ko‘rsatkichlarni ishlab chiqishi kerak.

Bosqich 5. Byudjetlarni kompaniyaning konsolidatsiyalangan byudjetlariga birlashtirish

Ushbu bosqich texnik hisoblanadi. Odatda u kompaniyaning moliyaviy-iqtisodiy xizmati tomonidan amalga oshiriladi. Bosh direktor konsolidatsiyalangan byudjetni nizomda belgilangan muddatda olishi shart. Konsolidatsiyaga mas'ul bo'lgan mutaxassislar konsolidatsiyalangan byudjetdagi har qanday ko'rsatkichni asoslash va shifrlash imkoniyatiga ega bo'lishi kerak.

6-bosqich. Byudjet qo‘mitasi majlisida chora-tadbirlar rejalari va byudjetlarni ko‘rib chiqish. O'zgarishlarni muvofiqlashtirish. Byudjetni tasdiqlash

1-qadam. Byudjetlarni himoya qilish, keyin ularni muvofiqlashtirish, to'ldirish va mas'uliyat markazlari tomonidan tasdiqlash. Bu erda yana bir bor SMART tadbirlarini batafsil rejalashtirish va ularni amalga oshirish uchun xarajatlar standartlarini aniqlash zarurligiga e'tibor qaratmoqchiman (yillik birlik rejasi misoliga qarang - 2-jadval). Bunday rejalashtirish byudjetni shakllantirish jarayonini shaffof qiladi va ijrochilarni o'z birliklarining rejalashtirilgan xarajatlarini ortiqcha baholash imkoniyatidan amalda mahrum qiladi. Bundan tashqari, men byudjet qo'mitasi raisi etib eng muhim (strategik maqsadlarga erishish uchun) va shu bilan birga, eng qimmat faoliyatning mohiyatini tushunadigan va ularni malakali tarzda muvofiqlashtira oladigan rahbarni tayinlashni tavsiya qilaman. tarzda (texnik yoki tijorat direktori, lekin moliyaviy direktor emas).

2-qadam Jamiyat ijroiya organi tomonidan jamiyatning yillik byudjeti loyihasini ko‘rib chiqish, balanslash va qabul qilish.

3-qadam Yillik rejaning bir qismi sifatida yillik byudjetni tasdiqlash.

7-bosqich. Byudjet ko‘rsatkichlarini ijrochilarga yetkazish

Byudjet maqsadlariga erishish uchun mas'ul bo'lgan barcha xodimlar tasdiqlangan byudjetni olishlari kerak (bu ularning mas'uliyat sohasiga tegishli bo'lgan darajada). Ular bundan buyon ularning vazifasi tasdiqlangan moliyaviy reja doirasida o‘z bo‘linmalari uchun belgilangan asosiy samaradorlik ko‘rsatkichlariga erishish ekanligini aniq tushunishlari muhim.

Albatta, hatto eng yaxshi yillik byudjet ham butun davr davomida bir xil bo'lib qolishi mumkin emas. Yangi yilning birinchi oyidan boshlab byudjetga tuzatishlar kiritish kerak bo'ladi. Biroq, yil doirasidagi byudjetni boshqarish mexanizmi boshqa maqola uchun mavzu.

Yil uchun byudjetni shakllantirish qoidalari

Protseduralar		Bo'limning tartib-qoidalari uchun javobgar	Muvofiqlashtirish uchun mas'ul bo'limlar	Tasdiqlash uchun mas'ul bo'linmalar	natijalar
Yillik byudjetni shakllantirishning zaruriy shartlari
Oldindan rejalashtirilgan hisobot davri byudjetining bajarilishi to'g'risidagi ma'lumotlarni to'plash va tahlil qilish		Jinoyat kodeksining Iqtisodiyot va moliya boshqarmasi (eslatma: bundan keyin DEF)			Tayyorlangan "Konsolidatsiyalangan boshqaruv hisoboti III chorak uchun GK"
Bozor holati (tashqi muhit) bo'yicha materiallarni to'plash va tahlil qilish	Oldin 29 sentyabr	Marketing kafedrasi va strategik rivojlanish Buyuk Britaniya, Buyuk Britaniyaning tijorat departamenti (eslatma: bundan keyin DD deb yuritiladi)			Bozor kon'yunkturasi va talab hajmlari bo'yicha tahliliy prognoz materiallari
Mavjud ishlab chiqarish ob'ektlari bo'yicha materiallarni to'plash va tahlil qilish	Oldin 29 sentyabr	Jinoyat kodeksining ishlab chiqarish boshqarmasi (eslatma: bundan keyin PD deb yuritiladi)			Mavjud holat va imkoniyatlar haqida materiallar ishlab chiqarish quvvati
Faoliyatning asosiy ko'rsatkichlarining maqsadli qiymatlari loyihasini shakllantirish	Oldin 29 sentyabr		Boshqaruv kengashi		Asosiy ko'rsatkichlarning maqsadli qiymatlari loyihasi tayyorlandi
Faoliyatning asosiy ko'rsatkichlarining maqsadli qiymatlarini tasdiqlash	Oldin 1 oktyabr			Boshqaruv kengashi	Asosiy ishlash ko'rsatkichlarining tasdiqlangan maqsadli qiymatlari
KPI maqsadli qiymatlarini barcha manfaatdor bo'limlar va mas'uliyat markazlariga etkazish (eslatma: bundan keyin CO deb yuritiladi)	Oldin 1 oktyabr	DEF, PD, KD			Maqsadli KPI qiymatlarini barcha tegishli bo'limlar va CO'larga etkazish
Rejalar va byudjetlarni tayyorlash
Tasdiqlangan maqsadli KPI qiymatlari asosida sotish rejasi loyihasini va xaridorlardan tushumlar jadvalini (birlashtirilgan va DH uchun alohida) tayyorlash	Oldin 15 oktyabr	CD, CO, DEFdagi savdo bo'limlari	CD, CO dagi savdo bo'limlari, Boshqaruv kengashi		Tayyorlangan savdo rejasi loyihasi va xaridorlardan tushumlar jadvali (birlashtirilgan va DH uchun alohida)
Savdo byudjetini va mijozlardan tushumlar jadvalini tasdiqlash	Oldin 20 oktyabr			Boshqaruv kengashi	Tasdiqlangan savdo byudjeti va xaridorlardan tushumlar jadvali (birlashtirilgan va DH uchun alohida)
	Oldin 20 oktyabr				Tasdiqlangan savdo byudjeti va tushumlar jadvalini barcha manfaatdor bo'limlar va CO'larga etkazish
Loyihani tayyorlash ishlab chiqarish rejasi(CO uchun birlashtirilgan va alohida) tasdiqlangan savdo byudjeti asosida	Oldin 25 oktyabr	PD, Markaziy organdagi mas'ul bo'linmalar, DEF	PD, Markaziy organdagi mas'ul bo'linmalar, Boshqaruv		Tayyorlangan ishlab chiqarish rejasi loyihasi
Ishlab chiqarish byudjetini tasdiqlash (birlashtirilgan va markaziy isitish uchun alohida)	Oldin 1 noyabr	PD, DEF, Buyuk Britaniya kengashi		Boshqaruv kengashi	Tasdiqlangan ishlab chiqarish byudjeti (birlashtirilgan va markaziy isitish uchun alohida)
	Oldin 1 noyabr				Tasdiqlangan ishlab chiqarish byudjeti to'g'risida barcha manfaatdor bo'limlar va MChJlarga xabar berish
Tasdiqlangan KPI qiymatlari va ishlab chiqarish rejasiga muvofiq xaridlar va ta'minot rejasi loyihasini, shuningdek etkazib beruvchilar uchun to'lovlar jadvalini tayyorlash	Oldin 11 noyabr	Tashqi savdo departamenti, DEF	Tashqi savdo bo'limi, PD, Boshqaruv		Tayyorlangan xaridlar va ta'minot rejasi loyihasi va etkazib beruvchilarni to'lash jadvali
Xaridlar va ta'minot byudjetini tasdiqlash (birlashtirilgan va Markaziy bank va boshqa tahlilchilar uchun alohida)	Oldin 15 noyabr	Tashqi savdo bo'limi, DEF, Boshqaruv		Boshqaruv kengashi	Tasdiqlangan xaridlar va ta'minot byudjeti va etkazib beruvchilarni to'lash jadvali
	Oldin 15 noyabr	Tashqi savdo departamenti, DEF			Tasdiqlangan xaridlar va ta'minot byudjeti va etkazib beruvchilarga to'lovlar to'g'risida barcha manfaatdor bo'limlar va CO'larga xabar berish
Joriy xarajatlar rejalarini va DHning joriy faoliyati rejalarini tayyorlash (tasdiqlangan KPI qiymatlari va operatsion byudjetlarni hisobga olgan holda)	Oldin 15 noyabr	CA ma'muriy direktorlari yoki CA, DEF mas'ul bo'linmalari	Markaziy organ, DEF, Boshqaruv direktorlari		Tayyorlangan xarajatlar rejalari va DHning joriy faoliyati uchun rejalar
Joriy xarajatlar rejalarini va Fuqarolik Kodeksining Jinoyat kodeksi bo'limlarining joriy faoliyati rejalarini tayyorlash (tasdiqlangan KPI qiymatlari va operatsion byudjetlarni hisobga olgan holda)	Oldin 15 noyabr	Bo'lim boshliqlari, DEF	Bo'lim boshliqlari, DEF, Boshqaruv		Operatsion xarajatlar bo'yicha rejalar va MCning joriy faoliyati uchun rejalar tayyorlandi
Boshqaruv kompaniyasi va markaziy tuman bo'limlarining joriy xarajatlari va joriy faoliyati rejalarini tasdiqlash.	Oldin 1 dekabr	Bo'lim boshliqlari, DEF, Boshqaruv		Boshqaruv kengashi	Joriy xarajatlar bo'yicha tasdiqlangan rejalar va MC va CO bo'limlarining joriy faoliyati rejalari
	Oldin 1 dekabr	MC, DEF bo'limlari boshliqlari			Joriy xarajatlar va tadbirlar bo'yicha tasdiqlangan rejalarni barcha manfaatdor bo'limlar va CO'larga etkazish
Investitsion loyihalar dasturlarini tayyorlash (bo‘limlar bo‘yicha)	Oldin 9 dekabr	Buyuk Britaniyaning bo'lim boshliqlari, Markaziy organ direktorlari, DEF	MC bo'limlari boshliqlari, MC va AC bo'limlarining mas'ul xodimlari, AC, DEF direktorlari, Boshqaruv		Investitsion dasturlar loyihalari tayyorlandi
Investitsion byudjetni tasdiqlash	Oldin 14 dekabr	Bo'lim boshliqlari, Markaziy organ, DEF, Boshqaruv direktorlari		Boshqaruv kengashi	Tasdiqlangan investitsiya byudjeti
	Oldin 14 dekabr				Tasdiqlangan investitsiya byudjetini barcha manfaatdor bo'limlar va XKlarga etkazish
Byudjetni tayyorlash moliyaviy faoliyat	Oldin 19 dekabr		DEF, boshqaruv kengashi		Tayyorlangan moliyaviy faoliyat byudjeti
Tasdiqlangan operatsion byudjetlar asosida to'g'ridan-to'g'ri usuldan foydalangan holda proforma pul oqimlari hisobotini tayyorlash	Oldin 20 dekabr
Tasdiqlangan operatsion byudjetlar asosida proforma foyda va zarar hisobotini tayyorlash	Oldin 20 dekabr		DEF, Buyuk Britaniya departamentlari, CO, Buyuk Britaniya kengashi		Tayyorlangan daromadlar to'g'risidagi proforma hisoboti
Bilvosita usuldan foydalangan holda pul oqimi to'g'risida proforma hisobotini tayyorlash	Oldin 20 dekabr		DEF, Buyuk Britaniya departamentlari, CO, Buyuk Britaniya kengashi		Naqd pul oqimi to'g'risidagi proforma hisoboti tayyorlandi
Tasdiqlangan operatsion byudjetlar va tayyorlangan moliyaviy byudjetlar asosida proforma balansini va pul oqimlari to'g'risidagi proforma hisobotini tayyorlash	Oldin 20 dekabr		DEF, Buyuk Britaniya departamentlari, CO, Buyuk Britaniya kengashi		Tayyorlangan proforma balansi va kapital harakati to'g'risidagi hisobot
DH yillik byudjetlarining rejalashtirilgan moliyaviy modellarini tayyorlash (tasdiqlangan operatsion byudjetlar asosida)	Oldin 23 dekabr	Markaziy organ direktorlari, DEF	DEF, Buyuk Britaniya departamentlari, CO, Buyuk Britaniya kengashi		DH yillik byudjetlarining rejalashtirilgan moliyaviy modellarini tayyorladi
Yillik moliyaviy byudjetlarning maqsadli KPI qiymatlariga muvofiqligini tekshirish (xulosa va DH uchun alohida)	Oldin 28 dekabr		DEF, Buyuk Britaniya departamentlari, CO, Buyuk Britaniya kengashi		GC va ACning kelishilgan yillik moliyaviy byudjetlari
GC yillik byudjetni tasdiqlash	Oldin 29 dekabr	DEF, Buyuk Britaniya kengashi		Boshqaruv kengashi	MC Kengashi tomonidan tasdiqlangan yillik GC byudjeti

Kompaniya uchun makro-rejaga misol (sanoat - ixtisoslashtirilgan chakana savdo)

Asosiy ishlash ko'rsatkichlari	Jami (20… yil)
Iqtisodiyot va moliya
Kompaniyalar guruhi uchun umumiy savdo hajmi, rubl, shu jumladan.
1-yo'nalish bo'yicha sotish hajmi
2-yo'nalish bo'yicha savdo hajmi

VP1 (marja) kompaniyalar guruhi uchun jami, rubl, shu jumladan.



Kompaniyalar guruhi uchun jami amortizatsiyasiz joriy xarajatlar, rubl, shu jumladan.
1-yo'nalish bo'yicha amortizatsiyasiz joriy xarajatlar
Kompaniyalar guruhi uchun EBITDA, rub.
Kompaniyalar guruhi uchun NPAT, rub.
Kompaniyalar guruhi bo'yicha aylanma mablag'larga investitsiyalar
Kompaniyalar guruhi tomonidan uzoq muddatli aktivlarga investitsiyalar

uchun tartibga soluvchi IRR investitsiya loyihalari, %

Mijozlar va bozor

Faol do'konlar soni davr oxirida format 1
Davr oxiridagi faol formatlar soni 2 ta

Xodimlar
Indekslash koeffitsienti ish haqi
Yangi bo'lim direktorining mavjudligiX

Biznes jarayonlari
Davr oxirida o'z brendlari ostidagi paketlar soni, SKU
Amalga oshirilgan axborot tizimi
Amalga oshirilgan huquqiy tuzilma
Shaxsiy yorliqlar soni
O'z shaxsiy yorlig'i ostida tovarlarni sotish ulushi
Onlayn savdo tizimi joriy etildi

Byudjet ko'rsatkichlarining o'zaro bog'liqlik sxemasi

17.01.2019 19:03 da yangilangan 11 656 ko'rish

Rejalashtirish korxonalarning iqtisodiy faoliyatidagi eng muhim jarayonlardan biridir. Byudjet rejalarini tayyorlash va amalga oshirish kompaniya resurslarini oqilona taqsimlash va rejalashtirilgan strategik maqsadlarga erishish imkonini beradi.

Korxonalarda byudjetlashtirish vazifalari, zaruriyati va tartibini tartibga soluvchi, byudjetlarni ko'rib chiqish va tasdiqlashni tizimli ko'p bosqichli jarayonga aylantirish imkonini beruvchi maxsus byudjet reglamentlari ishlab chiqiladi.

Byudjetlarni ishlab chiqish va ularni ijro etish tartibi:

Loyihani tuzish
Loyihani ko'rib chiqish
Bayonot
Ijro
Byudjet ijrosi to‘g‘risidagi hisobotni ko‘rib chiqish va tasdiqlash

Mahalliy, mintaqaviy va federal byudjetlarni shakllantirish bosqichlari iqtisodiy korxonalarda rejalashtirish bosqichlariga o'xshashdir.

Byudjet reglamentini shakllantirish tamoyillari

Rejalashtirish qoidalari turli tamoyillar asosida tuzilishi mumkin.

1. “Bozor tamoyili” sotish rejalari asosida daromadli qismni shakllantirishni nazarda tutadi. Rejalashtirilgan daromadlar hajmidan kelib chiqib, xarajatlar qismi hisoblanadi. U ovoz balandligini ko'rsatadi zarur resurslar daromad olish uchun zarur. Ushbu yondashuv ma'lum darajadagi tafsilotlar bilan sotish hajmini bashorat qilish qobiliyatiga ega va kontragentlar bilan o'zaro munosabatlarning aniq mexanizmlariga ega bo'lgan korxonalar uchun maqbuldir.

2. “Erishilgan narsadan prinsip”. Rejalashtirishga bunday yondashuv barqaror ishlashga ega kompaniyalar uchun javob beradi. Byudjet tuzish uchun asos sifatida joriy yoki oldingi davrlarning ko'rsatkichlari olinadi. Bu usul juda oddiy va to'g'ri bajarilishi ehtimoli yuqori bo'lgan daromad va xarajatlar qismlarini rejalashtirish imkonini beradi.

3. “Ishlab chiqarishdan tamoyil”. Ushbu yondashuv eng mos keladi ishlab chiqarish korxonalari nostandart mahsulotlar ishlab chiqarish. Bunday holda, buyurtmalar noyob bo'lishi mumkinligi sababli rejalashtirish murakkablashadi, ularning har birining hajmi va narxi sezilarli darajada farqlanadi. Byudjet tuzishda fizik ko'rsatkichlarda o'lchanadigan ishlab chiqarish hajmining istalgan o'sishi asos qilib olinadi.

Printsip bo'yicha qaror qabul qilib, kompaniyalar qoidalarni shakllantirishni boshlashlari mumkin.

Byudjetni tasdiqlash va uni ko'rib chiqish tartibi. Rejalashtirish bosqichi

Byudjetlarni tayyorlash jarayoni mas'ul shaxslarni aniqlashdan boshlanadi:

tayyorlash uchun
ijro uchun.

CFD rahbari tomonidan tayinlangan ma'lum bir xodim byudjet loyihasini tayyorlashi mumkin. Byudjet turiga qarab (CFD, biznes sohasi, umuman korxona) turli darajadagi menejerlar ijro uchun javobgardir.

Byudjetlar maxsus kollegial organlar - byudjet qo'mitalari tomonidan tasdiqlanadi.

Barcha rejalashtirish bosqichlari muvofiq amalga oshiriladi kalendar rejasi. Moskva yoki Rossiya Federatsiyasining boshqa shahrida kompaniyaning byudjetlarini ko'rib chiqish va tasdiqlash to'g'risidagi nizom rejalashtirishning barcha bosqichlarini, amalga oshirish uchun mas'ul shaxslarni, byudjet qo'mitasining funktsiyalarini, muddatlarni va boshqa ijro etuvchi jihatlarni aks ettiradi.

Rejalashtirish bosqichi

Bosqich	Amalga oshirish uchun javobgar	Byudjet qo'mitasining funktsiyasi
1. Rejalashtirish davridagi maqsadlarni belgilash		Reglamentni ishlab chiqish
2. Byudjet loyihasini tayyorlash uchun zarur bo'lgan dastlabki ma'lumotlar va boshqa ma'lumotlarni to'plash	Korxonaning tarkibiy bo'linmalari	Byudjetlashtirishning hujjat shaklini tasdiqlash. Byudjetlarni baholash toifalari va mezonlarini tasdiqlash
3. Axborotni tahlil qilish, byudjet loyihasini tayyorlash	Byudjet tuzish uchun mas'ul tayinlangan xodimlar	Faoliyatni muvofiqlashtirish tarkibiy bo'linmalar byudjetlashtirish doirasida
4. Byudjet loyihasini baholash, tuzatish	Byudjet qo'mitasi	Loyihani ko'rib chiqish, samaradorlikni baholash, sozlash, tahlil qilish va byudjetlashtirish
5. Byudjetni tasdiqlash	Korxonaning yuqori rahbariyati	Byudjet jarayonining barcha ishtirokchilarini tegishli rejalar bilan tanishtirish (byudjetni tasdiqlash buyrug'i)

Byudjet loyihalarini ishlab chiqish tartibi arizani o'z ichiga olishi mumkin dasturiy mahsulotlar, bu jarayonlarni avtomatlashtirishga, byudjetlarni ko'rib chiqish va tasdiqlashni yanada sifatli va to'g'ri qilishga yordam beradi. "WA: Financier" byudjetni solishtirishning har qanday modellarini amalga oshirishni osonlashtiradigan maxsus mexanizmlardan foydalanadigan echimlarni taklif qiladi. Financier tizimi marshrutlash vositalarining moslashuvchan konfiguratsiyasiga ega, shuning uchun muvofiqlashtirish qoidalarga to'liq rioya qilgan holda amalga oshiriladi va barcha bosqichlarda bajarilishini qat'iy nazorat qilish amalga oshiriladi. Tizim Moskva va Rossiyaning boshqa mintaqalaridagi ko'plab korxonalarda joriy etilgan va yuqori samaradorlikni ko'rsatdi.

Marshrutni sozlashda siz turli xil amallarni bajarishingiz mumkin:

mos keladigan ketma-ketlikni o'rnating (parallel yoki ketma-ket);
kuylash turli xil variantlar muddatlar buzilgan taqdirda javob;
mas'ul shaxslarning o'rinbosarlarini tayinlaydi;
muayyan shaxslarga tizim bilan ishlashni taqiqlash;
boshqa harakatlar.

Byudjetni ijro etish bosqichi

Byudjetni ijro etish tartibi haqiqiy ma'lumotlar ko'rinishidagi ma'lumotlarni olish samaradorligining alohida dolzarbligini nazarda tutadi. "WA: FINANCIST" buxgalteriya tizimidan ma'lumotlarni olish jarayonini avtomatlashtirishga va to'g'ri boshqaruv qarorlarini qabul qilishni soddalashtirishga yordam beradi.
Financier tizimi yordamida yaratilishi mumkin bo'lgan turli xil hisobot shakllari yordamida siz haqiqiy ko'rsatkichlarning rejalashtirilganidan og'ishlarini qulay tahlil qilishingiz mumkin. Hisobot tuzilmasining barcha sozlamalari to'g'ridan-to'g'ri foydalanuvchi tomonidan o'rnatilishi mumkin, dasturchini jalb qilishning hojati yo'q.

Yakunlash bosqichi

"WA: Financier" tizimida sizga imkon beruvchi maxsus hisobot dizayneri mavjud mas'ul shaxslar joriy hisobotlarni tahrirlash va yangilarini yaratish, biznes ehtiyojlariga qarab hisobot shakllarini yaratish qulay. WA: Financier yechimi byudjetlarni ko'rib chiqish va tasdiqlash jarayonini soddalashtiradi.

Ushbu maqolada qanday savollarga javob topasiz:

Qaysi kompaniyalar byudjetga vaqt sarflash uchun yomon
Bo'limlar faoliyatining maqsadli ko'rsatkichlarini qanday yaratish kerak
Byudjet jarayonida axborotni taqdim etishning eng muhim formati nima

Strategik va byudjet rejalashtirish o'rtasidagi bog'liqlik qanday

Byudjetni rejalashtirish kompaniyaning kelgusi yil uchun strategik rejalarini amalga oshirish uchun bosh direktorning qurolidir. Samarali byudjet tizimlari, Birinchidan, kompaniya rahbariyati tomonidan bo'limlar faoliyatini rejalashtirish va muvofiqlashtirishni keskin osonlashtirish, bu boshqaruv resurslarini strategik rejalashtirishga o'tkazish imkonini beradi; Ikkinchidan, ular bo'limlarning barcha faoliyatini va ular sarflagan resurslarni shaffof qiladi, bu esa ushbu faoliyat samaradorligini sezilarli darajada oshiradi (mening tajribamga ko'ra, 30% gacha). Shuningdek qarang: Qaysi kompaniyalar byudjetlashtirishdan foyda ko'rmaydi (hatto zarar keltiradi).

Kompaniyaning yillik byudjetini shakllantirish bosqichlari

1. Kompaniyaning umumiy maqsad va vazifalarini belgilash.

2. Faoliyatning asosiy ko'rsatkichlari va bo'limlar uchun standartlarning maqsadli qiymatlarini aniqlash.

3. Taxminlarni shakllantirish va tasdiqlash.

4. Bo'limlar - mas'uliyat markazi va bo'limlar - funktsional markazlar darajasida chora-tadbirlar rejalari va byudjetlarini tayyorlash.

5. Byudjetlarni kompaniyaning jamlanma byudjetlariga birlashtirish.

6. Byudjet qo'mitasining majlisida chora-tadbirlar rejalari va byudjetlarni ko'rib chiqish, o'zgartirishlarni tasdiqlash va byudjetni tasdiqlash.

7. Byudjet ko‘rsatkichlarini ijrochilarga yetkazish.

Men asosiy, eng muhimi, bosh direktor nuqtai nazaridan, har bir bosqichning xususiyatlariga to'xtalib o'taman.

Bosqich 1. Kompaniyaning umumiy maqsad va vazifalarini aniqlash

Yil uchun maqsadlar strategik rejalashtirishning bir qismi sifatida ishlab chiqilgan va kompaniyaning makro rejasida belgilanadi (qarang. sxema). Ushbu yondashuvdan foydalanganda kompaniya byudjeti kompaniyaning strategik rejasi bilan tasdiqlangan yil uchun maqsadli qiymatlarga erishgan taqdirdagina qabul qilinadi. Agar bunday byudjetni tuzish mumkin bo'lmasa, strategik rejaga tuzatish kiritish kerak. Kompaniyaning bosh direktori so'l reja ko'rsatkichlariga erishish uchun egalar (direktorlar kengashi) oldida javobgardir. Makroplanning eng muhim ko'rsatkichlari uning bonusini hisoblash uchun asos bo'ladi.

Sxema. Strategik va byudjet rejalashtirish o'rtasidagi bog'liqlik

2-bosqich. Asosiy ko'rsatkichlar va standartlarning maqsadli qiymatlarini aniqlash

Makrorejaning tasdiqlangan maqsadli qiymatlariga asoslanib, Bosh direktor tegishli buyruqlar chiqarib, asosiy ko'rsatkichlar va standartlarning maqsadli qiymatlarini quyi bo'linmalarga olib keladi. Kompaniyaning yillik byudjetini shakllantirish doirasida amalga oshiriladi moliyaviy tuzilma- funktsional markazlar to'plami (masalan, savdo xizmati, ishlab chiqarish), mas'uliyat markazlari (masalan, yig'ish sexi, ishlab chiqarish sexi) - va ushbu tuzilmaning tarkibiy qismlari o'rtasida rejalashtirish, bajarish uchun vakolatlar va majburiyatlarni taqsimlash tizimi. va byudjet ko'rsatkichlarini monitoring qilish. Funktsional markazlar kompaniyaning konsolidatsiyalangan byudjeti moddalarini markazlashtirilgan boshqarish (ratsion, rejalashtirish, yuzaga keladigan og'ishlarni nazorat qilish va tahlil qilish) uchun tashkil etiladi. Mas'uliyat markazlari bevosita tasdiqlangan rejalarga muvofiq xo'jalik operatsiyalarini amalga oshiradi. Yillik rejalashtirishning bir qismi sifatida ular byudjet rejalarini tuzadilar va ularni funktsional markazlar tomonidan belgilangan asosiy ko'rsatkichlar va standartlarning maqsadli qiymatlari asosida bajaradilar 1 .

IN tab. 1 katta korxonaning asosiy ishlash ko'rsatkichlarini guruhlash misoli Rossiya kompaniyasi(sanoat - mashinasozlik). Ko'rsatkichlarning yuqori darajasi Bosh direktorning javobgarligi. Ushbu ko'rsatkichlar makroplanda tasdiqlangan. Ikkinchi daraja - funktsional markazlar rahbarlarining javobgarlik sohasi; maqsadli qiymatlar ularga tasdiqlangan makroreja asosida keltiriladi. Pastki daraja - mas'uliyat markazlarining ishlash ko'rsatkichlari.

Ko'rsatkichlar guruhi darajasi

Umumiy biznes ko'rsatkichlari (makro-reja)

1. Moliyaviy holat va ishlash

2. Mijozlarning qoniqishi

3. Innovatsiya va o‘rganish

Bo'limlarning ishlash ko'rsatkichlari - funktsional markazlar

5. Saqlash va harakatlanish

8. Sotishdan keyingi xizmat ko'rsatish

13. Iqtisodiyot va moliya

14. Axborot texnologiyalari

Bo'linmalarning ishlash ko'rsatkichlari - mas'uliyat markazlari

15. Ishlab chiqarish hajmi

17. Resurs samaradorligi

18. Ishlab chiqarish xarajatlari

21. Foyda. Daromadlilik

22. Inventarizatsiyani boshqarish samaradorligi

23. Aylanma aktivlar va investitsiyalar

Byudjetni rejalashtirish va nazorat qilish tizimining muhim elementi stavkadir - bu ma'lum funktsional rejalar va byudjet moddalariga bevosita ta'sir ko'rsatadigan o'zgaruvchilarning texnik va iqtisodiy jihatdan asoslangan maqsadli qiymatlari tizimi 2. Qoidalar quyidagilarga imkon beradi:

mas'uliyat markazlari faoliyatining asosiy ko'rsatkichlari va resurslarga bo'lgan ehtiyojini hisoblashda shaffoflikni oshirish;
mas'uliyat markazlari o'rtasida resurslarni qayta taqsimlashning rasmiy mexanizmini yaratish; ± harakat rejalarida daromadlar, xarajatlar, zaxiralar va boshqa ko'rsatkichlar darajasining asosliligini baholash.

3-bosqich. Farazlarni shakllantirish va tasdiqlash

Byudjetni shakllantirishga sezilarli ta'sir ko'rsatadigan tashqi omillar va o'zgaruvchilarni hisobga olish uchun, hatto uni ishlab chiqishdan oldin, tahlilchilaringiz atrof-muhitning tashqi parametrlarining o'zgarishi haqida taxminlarni shakllantirishlari kerak. Kompaniya uchun muhim bo'lgan barcha omillar bo'yicha prognoz qilish kerak, masalan:

asosiy valyutalarning rublga nisbatan kurslari dinamikasi;
strategik muhim resurslarga narxlar indeksi;
soliq stavkalari;
qarz olish manbalari bo'yicha qarz olish stavkalari;
kompaniyaning kelajakdagi pul oqimlari uchun bazaviy diskont stavkasi.

Qaysi kompaniyalar byudjetlashtirishdan foyda ko'rmaydi (hatto zarar keltirmaydi).

Agar kompaniyangiz quyidagi xususiyatlarga ega bo'lsa, yillik va operatsion byudjetni ishlab chiqishga vaqt sarflamasligingiz kerak:

Barcha strategik va operatsion qarorlar kompaniyaning birinchi shaxsi tomonidan qabul qilinadi (qoida tariqasida, mulkdorlar orasidan), vakolatlar va majburiyatlar boshqaruvning quyi bo'g'inlariga o'tkazilmaydi. Bunday kompaniyalar juda samarali va yaxshi boshqarilishi mumkin va ular byudjetlashtirishga muhtoj emas: bu hatto yo'lda to'sqinlik qilib, delegatsiya illyuziyasini yaratadi va qimmatli resurslarni keraksiz yozishga yo'naltiradi. Bu xususiyat birinchi navbatda kichik kompaniyalarga xosdir, lekin ba'zi yirik firmalarda ham mavjud (yillik aylanmasi 500 million dollardan ortiq).
Kompaniyaning bosh direktori byudjetlashtirish tartib-qoidalarini boshlamaydi va ularda ishtirok etmaydi, byudjetlashtirishni moliyaviy-iqtisodiy xizmatlar yuklaydi. Agar bu sodir bo'lsa, byudjetni rejalashtirish va nazorat qilish bosh direktorning quroli bo'lishni to'xtatib, moliyaviy direktorning quroliga aylanib, kelajakdagi natijalarni moliyaviy prognoz qilishga tushadi.
Kompaniyada asosiy ko'rsatkichlarning rasmiylashtirilgan maqsadlari va maqsadli qiymatlari yo'q. Biznes nashrlari sahifalarida "yuqoridan pastga byudjetlashtirish", "pastdan yuqoriga byudjetlashtirish" kabi texnologiyalar va boshqa nazariy naqshlar tez-tez uchraydi. Ularning amaliy ma'nosi yo'q, chunki byudjetlashtirish g'oyasi shundan iboratki, kompaniya va har qanday bo'lim uchun maqsadlar yuqoridan belgilanadi, faoliyat va resurslar esa pastdan rejalashtirilgan. Binobarin, maqsadlarning yo'qligi byudjetlashtirishni har qanday ma'nodan mahrum qiladi, kuchli vositani alohida menejerlarning "kuchli faoliyat sindromi" ga aylantiradi.
Kompaniya asosiy faoliyat ko'rsatkichlarining maqsadli qiymatlariga erishish va moliyaviy va tashkiliy boshqaruv tuzilmalari doirasida resurslarni taqsimlash bo'yicha vakolat va majburiyatlarning aniq taqsimlanishiga ega emas. Natijada, xodimlarni maqsadlarga erishish va resurslarni sarflash cheklovlariga rioya qilishga undash mexanizmlari mavjud emas.

Bosqich 4. Birlik darajasida harakatlar rejalari va byudjetlarini tayyorlash

Bosh direktor buyruq beradi:

korxonaning yillik byudjetini ishlab chiqish boshlanishi to'g'risida;
kelgusi yil uchun kompaniya va bo'linmalar faoliyatining asosiy ko'rsatkichlarining maqsadli qiymatlari to'g'risida.

Ushbu buyruqlar va tashqi muhit parametrlari prognozi asosida mas'uliyat markazlari rahbarlari har yili to'liq chora-tadbirlar rejalarini taqdim etishlari shart. Rejalar quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

tadbirning nomi;
faoliyat rejalashtirilgan funktsional strategiya siyosatiga (yoki faoliyatni tartibga soluvchi boshqa ichki hujjatga) havola;
amalga oshirish uchun mas'ul bo'lgan xodim;
amalga oshirish shartlari;
zarur resurslar;
tadbirlarning rejalashtirilgan natijalari va ko'rsatkichlari.

Birlik uchun yillik harakatlar rejasi (SMART reja 3) misolida keltirilgan tab. 2(iste'mol tovarlarining ulgurji savdosi bilan shug'ullanuvchi kompaniya amaliyotidan olingan). Menimcha, bu hujjat byudjetni rejalashtirish va nazorat qilish tartib-qoidalari doirasidagi asosiy hujjat hisoblanadi.

Funktsional markazlar va mas’uliyat markazlari chora-tadbirlar rejalari asosida pul va jismoniy ko‘rinishda ifodalangan o‘zaro bog‘liq budjetlar yig‘indisi bo‘lgan hamda oylik yoki har chorakda batafsil ko‘rsatilgan yil uchun chora-tadbirlar rejalarini o‘z ichiga olgan yillik byudjet bo‘yicha ko‘rsatkichlarni ishlab chiqishi kerak.

Byudjet jarayoni: Tasdiqlash buyurtmalari va shakllarini ishlab chiqish

Dasturda byudjet tuzish qulay:

Korxona byudjeti. Rejalashtirish. Hisobot

Byudjetlarni ishlab chiqish va ularni ijro etish tartibi:

Loyihani tuzish
Loyihani ko'rib chiqish
Bayonot
Ijro
Byudjet ijrosi to‘g‘risidagi hisobotni ko‘rib chiqish va tasdiqlash

Mahalliy, mintaqaviy va federal byudjetlarni shakllantirish bosqichlari iqtisodiy korxonalarda rejalashtirish bosqichlariga o'xshashdir.

Byudjet reglamentini shakllantirish tamoyillari

Rejalashtirish qoidalari turli tamoyillar asosida tuzilishi mumkin.

1. “Bozor tamoyili” sotish rejalari asosida daromadli qismni shakllantirishni nazarda tutadi. Rejalashtirilgan daromadlar hajmidan kelib chiqib, xarajatlar qismi hisoblanadi. U daromad olish uchun zarur bo'lgan resurslar miqdorini ko'rsatadi. Ushbu yondashuv ma'lum darajadagi tafsilotlar bilan sotish hajmini bashorat qilish qobiliyatiga ega va kontragentlar bilan o'zaro munosabatlarning aniq mexanizmlariga ega bo'lgan korxonalar uchun maqbuldir.

3. “Ishlab chiqarishdan tamoyil”. Ushbu yondashuv nostandart turdagi mahsulotlarni ishlab chiqaradigan ishlab chiqarish korxonalari uchun eng mos keladi. Bunday holda, buyurtmalar noyob bo'lishi mumkinligi sababli rejalashtirish murakkablashadi, ularning har birining hajmi va narxi sezilarli darajada farqlanadi. Byudjet tuzishda fizik ko'rsatkichlarda o'lchanadigan ishlab chiqarish hajmining istalgan o'sishi asos qilib olinadi.

Printsip bo'yicha qaror qabul qilib, kompaniyalar qoidalarni shakllantirishni boshlashlari mumkin.

Byudjetni tasdiqlash va uni ko'rib chiqish tartibi. Rejalashtirish bosqichi

Byudjetlarni tayyorlash jarayoni mas'ul shaxslarni aniqlashdan boshlanadi:

CFD rahbari tomonidan tayinlangan ma'lum bir xodim byudjet loyihasini tayyorlashi mumkin. Byudjet turiga qarab (CFD, biznes sohasi, umuman korxona) turli darajadagi menejerlar ijro uchun javobgardir.

Byudjetlar maxsus kollegial organlar - byudjet qo'mitalari tomonidan tasdiqlanadi.

Rejalashtirishning barcha bosqichlari kalendar rejasiga muvofiq amalga oshiriladi. Moskva yoki Rossiya Federatsiyasining boshqa shahrida kompaniyaning byudjetlarini ko'rib chiqish va tasdiqlash to'g'risidagi nizom rejalashtirishning barcha bosqichlarini, amalga oshirish uchun mas'ul shaxslarni, byudjet qo'mitasining funktsiyalarini, muddatlarni va boshqa ijro etuvchi jihatlarni aks ettiradi.

Bosqich

Amalga oshirish uchun javobgar

www.1cashflow.ru

Byudjet namunasini tayyorlash to'g'risidagi buyruq

Qachon miqdori moliyaviy resurslar cheklangan bo'lsa, kompaniya o'z aktivlarini oqilona taqsimlashi kerak - bu ularni saqlab qolish va ko'paytirishning yagona yo'li. Bu yordam beradi moliyaviy reja ma'lum bir davr uchun daromad va xarajatlar, boshqacha aytganda, byudjet. Lekin bittasi yetarli emas. Byudjetni shakllantirish jarayoni bilan bir qatorda byudjetni boshqarish - buxgalteriya hisobi, nazorat qilish, rejalashtirilgan va haqiqiy ma'lumotlarni tahlil qilish tizimini yo'lga qo'yish kerak. Bu rejadan chetlanishlarni o'z vaqtida kuzatib borish va keyin tuzatish choralarini ko'rish uchun kerak.

Byudjetni boshqarish - bu byudjetlarni shakllantirish, tasdiqlash, tasdiqlash va ijro etish, ularning bajarilishini tahlil qilish va nazorat qilishning davriy takrorlanadigan tartibi bo'lgan rejalashtirish jarayoni (1-jadvalga qarang). Natijada, kompaniya to'rtta asosiy byudjet shakllarini ishlab chiqishi kerak:

Daromad va xarajatlar byudjeti(BDR) - rejalashtirish davridagi daromadlar va xarajatlarning tarkibi va miqdorini aks ettiruvchi byudjet shakli.
Pul oqimi byudjeti(BDDS) - rejalashtirish davridagi mablag'larning kelib tushishi va to'lanishini aks ettiruvchi byudjet shakli.
balans byudjeti(BBL) - jadval ko'rinishida taqdim etilgan kompaniyaning mulki va majburiyatlari qiymati bo'yicha prognoz hisoboti. BBL natijada olingan byudjetdir. To'g'ri moliyaviy hisob modeli bilan u BDR va BDDS asosida shakllanadi.
To'lov jadvali- qisqa muddatda pul oqimlarining rejalashtirilgan taqsimlanishini aks ettiruvchi shakl. U kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining uzluksiz jarayonini ta'minlash maqsadida tuzilgan. To'lov kunlari bo'yicha haftalik taqsimot bilan har oy shakllanadi

Byudjetni rejalashtirish davrlari va intervallari

Har bir kompaniya o'z faoliyati uchun eng maqbul davrlarni va rejalashtirish oraliqlarini tanlash huquqiga ega.Budjetni rejalashtirishning umumiy qabul qilingan davrlari:

yillik, bir oy/chorak rejalashtirish oralig'i bilan bir yil uchun shakllantiriladi;

har chorakda, bir oy / hafta rejalashtirish oralig'i bilan chorak uchun shakllantiriladi;

oylik, hafta/kun rejalashtirish oralig'i bilan bir oyga tuzilgan.

Jamiyat faoliyati, mavsumiyligi va boshqa shartlariga qarab, byudjetni rejalashtirish davri kalendar davriga to'g'ri kelishi yoki kompaniyaning normativ-huquqiy hujjatlari bilan belgilanishi mumkin.

Operatsion boshqaruv uchun o'zgaruvchan davrli byudjetlar tuziladi. Masalan, keyingi 12/24/36 oylik oylik/choraklik uchun.

Jadval 1. Byudjet jarayoni ishtirokchilari

Korxonani byudjetlashtirish tizimi qoidalariga misol

1. Korxonani byudjetlashtirish tizimining maqsadlari

Byudjet tizimini yaratish maqsadlari:

Xarajatlarni boshqarish

Rejani va moliyaviy natija faktini baholash

Aktivlar va passivlarni boshqarish

Biznes segmentlarining samaradorligi va samaradorligini baholash

Eng samarali segmentlarda foydalanish uchun resurslarni boshqarish

Aylanma mablag'larni boshqarish.

2. Korxonaning moliyaviy tuzilishi

Korxonaning moliyaviy tuzilmasi moliyaviy javobgarlik markazlari (CFR) tarkibi orqali aniqlanadi. Moliyaviy mas'uliyat markazi har qanday maqola uchun aslida javobgar bo'lishi mumkin bo'lgan birlikdir moliyaviy byudjet(maqolaning rejasini tuzishi va uning amalda bajarilishi uchun javobgar bo'lishi mumkin).

Ta'rif har xil turlari CFD:

Daromad markazi- faqat savdo hajmi va / yoki daromad miqdori uchun javobgardir (masalan - savdo menejeri va boshqalar).

Markaz hissa marjasi - Savdo hajmi va marjinal foyda uchun javobgar.

foyda markazi tugallanadigan markazdir moliyaviy natijalar, unga nafaqat to'g'ridan-to'g'ri (to'g'ridan-to'g'ri hisobga olinadigan), balki bilvosita xarajatlar ham tegishli.

Narxlar markazi- kompaniyaning daromad keltiradigan faoliyatini ta'minlash uchun zarur bo'lgan xarajatlarni ishlab chiqaradigan birlik yoki birliklar guruhi.

Investitsiya markazi- to'liq javobgar bo'lgan birlik yoki birliklar guruhi pul oqimlari maxsus loyiha uchun.

Kichik korxonaning moliyaviy tuzilishiga misol 1-jadvalda keltirilgan.

Jadval 1. BDR va BDDS elementlari uchun javobgarlik matritsasi misoli.

Markaziy federal okrugning nomi

BDR (daromadlar va xarajatlar byudjeti)

BDDS (pul oqimi byudjeti)

CFD turi

(BDR bo'yicha)

(BDDS bo'yicha)

Foyda marjasi markazi

Ta'minlash (IT menejeri, HR menejeri, kotiblar, kuryer)

Boshqaruv (DG, Bosh direktor o'rinbosari, Cd)

3. Byudjetlarni tuzish tartibi

Byudjetni yaratish sxemasiga misol quyidagi rasmda ko'rsatilgan:

Byudjetlarni yaratish tartib-qoidalariga misollar grafik diagramma shaklida keltirilgan biznes jarayonlari BDR qurish va BDDS. Nazorat qilish tartibi BDR ijrosi, shuningdek, tegishli biznes jarayonining namunasi sifatida taqdim etiladi MDDni tuzatish protseduralari va BDDS.

4. Boshqaruv komponentlariga misollar hisob siyosati korxonalar

4.1. Sotish va demak, daromad jo'natish bo'yicha hisobga olinadi (naqd pul tushumlari bilan emas).

4.2. Xizmatlar "Xizmat ko'rsatish to'g'risida"gi qonunning yopilish sanasi bo'yicha hisobga olinadi (4.4-bandda ko'rsatilgan hol bundan mustasno), moddiy boyliklar uchun xarajatlar kelib tushgan sanada hisobga olinadi (4.5-bandda nazarda tutilgan hol bundan mustasno).

4.3. Agar korxona ko'rsatilgan xizmat natijalaridan uzoq vaqt foydalansa, BDRda ushbu xizmatning xarajatlari butun davrga taqsimlanadi. Masalan, obuna narxi davriy nashrlar yil davomida har oyda taqsimlanadi.

4.4. Xarajatlar faqat moddiy boyliklarni kichik xaridlarni hisobga oladi - past narx, Sarf materiallari va hokazo. Qimmatbaho moddiy boyliklar (binolar, binolar, mebellar, orgtexnika, transport va boshqalar) investitsiya faoliyati sifatida moliyalashtiriladi, korxona balansiga qo'yiladi va faqat tegishli davr uchun amortizatsiya summasi BDRga kiradi.

4.5. Xuddi shunday, qimmat nomoddiy qadriyatlar ham hisobga olinadi: litsenziyalar, sertifikatlar, dasturiy ta'minot va hokazo.

4.6. Amortizatsiya chiziqli bo'lib, dastlabki qiymati va to'liq eskirish davri asosida hisoblanadi.

5. Misol Daromad va xarajatlar byudjeti (BDR).

5.1. BDDni tayyorlashning maqsadlari:

- davr uchun korxona rentabelligi prognozi;

- korxona xarajatlarini boshqarish.

5.2. Yillik byudjetni rejalashtirish muddati 1 oy. Har oyda keyingi 3 oyning xarajatlari BDR tuzatish protsedurasida ko'rsatiladi. Byudjetning daromad qismi faqat Bosh direktorning qarori bilan o'zgartirilishi mumkin.

5.3. BDR tuzilishiga misol 2-jadvalda keltirilgan.

5.4. Yillik BDRning xarajat qismi loyihasi bosh buxgalter tomonidan har yilning 15 dekabriga qadar o‘tgan davr xarajatlari statistikasi asosida tayyorlanadi. Loyiha Markaziy federal okrug rahbarlariga o'sish, rivojlanish va hokazolar tufayli talab qilinadigan qo'shimcha xarajatlar bo'yicha takliflar tayyorlash uchun taqdim etiladi. Bundan tashqari, loyiha Davlat Dumasi deputati bilan kelishilgan. Konsolidatsiyalangan byudjet bosh buxgalter tomonidan umumiy faylda umumlashtiriladi. BDR yaratish tartibi BDR ni yaratish biznes jarayonining grafik diagrammasi sifatida taqdim etilgan.

5.5. Har oy, 25-kungacha, korxonaning Markaziy federal okrugi rahbarlari keyingi 3 oylik xarajatlar uchun o'z tushuntirishlarini, tuzatishlarini taqdim etish imkoniyatiga ega. Davlat Dumasi deputati bilan kelishilgan tuzatishlar bosh buxgalterga o'tkaziladi. Tuzatish natijasida xarajatlar rejasi 15% dan ko'proqqa ko'paygan moddalar Davlat Dumasi bilan kelishilgan.

5.6. To'lov tartibi

5.6.1. Tasdiqlangan byudjet doirasida to'lov tashabbuskori korxonaning har qanday xodimi bo'lishi mumkin.

5.6.2. To'lov uchun arizada quyidagilar bo'lishi kerak:

sana,

Tashabbuschining ismi va imzosi,

To'lov bog'lanishi kerak bo'lgan quyi darajadagi CFD,

Pastki darajadagi CFD rahbarining to'liq ismi va imzosi,

xarajat moddasi,

Tolovnoma tayinlash,

Rubldagi miqdor

5.6.3. Naqd pulda to'lash uchun ariza elektron pochta shaklida, naqd bo'lmagan holda - kontragentning hisob-fakturasi shaklida tayyorlanadi va kelishiladi. zarur tafsilotlar— 5.6.2-bandga qarang. Yangi axborot tizimi (AT) joriy etilgandan so‘ng barcha arizalar tayyorlanadi, kelishiladi va ATda qayd etiladi.

5.6.4. Tasdiqlangan ariza tekshirish uchun buxgalteriya xodimiga taqdim etiladi. Buxgalteriya xodimi to'lov uchun arizani faqat agar yuboradi

barcha ma'lumotlar to'g'ri to'ldirilgan; aks holda, ariza to'lov tashabbuskoriga qaytariladi;
barcha ruxsatnomalar olingan; aks holda, ariza to'lov tashabbuskoriga qaytariladi;
ushbu maqola va CFD rejasi to'lovni amalga oshirishga imkon beradi; agar ushbu to'lovni hisobga olgan holda, reja oshib ketgan bo'lsa, ariza tasdiqlash uchun taqdim etiladi:

Ø 15% dan kam bo'lgan taqdirda - bosh direktor o'rinbosariga;

Ø 15% dan ortiq bo'lsa - GD.

5.6.5. To'lov uchun qabul qilingan ariza to'lovga o'tkazilgan kundan boshlab 24 soat ichida buxgalteriya xodimi tomonidan unda ko'rsatilgan rekvizitlar bo'yicha ISda qayd etiladi.

5.7. Har oy, 15-kungacha bo'lgan davr oxirida bosh buxgalter (GB) ISdan BDR formatiga mos keladigan foyda va zarar hisobotini oladi (GPU, ishlab chiqilishi kerak). GB reja-haqiqiy og'ishlarni tahlil qiladi va byudjet yig'ilishida ko'rib chiqiladigan hisobotni tayyorlaydi. Yig'ilishda hisobot asosida boshqaruv qarorlari, shuningdek, byudjet hujjatlarini tuzatish zarurligi to'g'risida qarorlar qabul qilinadi. BDRni amalga oshirishni monitoring qilish tartibi tegishli BP shaklida taqdim etiladi.

piter-consult.ru

Biz 2018 yil uchun ta'til jadvalini tayyorlash uchun buyruq chiqaramiz: namuna

kelmoqda Yangi yil Bu shuni anglatadiki, 2018 yil uchun ta'til jadvalini tayyorlash bo'yicha buyruq berish vaqti keldi. Amaldagi qonunchilik tashkilotning qat'iy muddatlarini belgilaydi (at yakka tartibdagi tadbirkor) ta'til jadvali tasdiqlanishi kerak. Bunday tartib nimaga o'xshaydi? U qanday ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak? Bormi birlashtirilgan shakl bu hujjat? Biz materialda ta'til jadvalini tayyorlash bo'yicha buyurtma haqida gapiramiz.

Dam olish jadvali TCda qayd etilgan

Tashkilot xodimlari (yakka tartibdagi tadbirkor) bilan mehnat shartnomasi, oqimga muvofiq mehnat qonuni yillik ta’til olish huquqiga ega. Mehnat kodeksi fuqarolarga tegishli dam olishning konstitutsiyaviy huquqini belgilaydi. Xususan, u aniq sanalarni kelishish zarurligini belgilaydi yillik otpuska, yilik ta'til ishchilar. Kelishilgan muddatlar ta'til jadvalida ko'rsatilgan. Ish beruvchi ham, xodimlar ham ta'til jadvaliga rioya qilishlari kerak. Bu majburiy hujjatdir (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 123-moddasi).

Biroq, kelgusi yil uchun jadvalni tasdiqlashdan oldin, yig'ish mexanizmini ishga tushirish kerak zarur ma'lumotlar. Buning uchun 2018 yil uchun ta'til jadvalini tayyorlash uchun buyurtma kerak bo'ladi.

Tadbirkorlik faoliyati jarayonida xodimning rejalashtirilgan ta'tilini qayta rejalashtirish kerak bo'lgan vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Bundan tashqari, bunday o'tkazish tashabbuskori ham xodim, ham ma'muriyat bo'lishi mumkin. Sabablari boshqacha bo'lishi mumkin. Masalan, mijozlardan katta buyurtma kelib tushdi va xodimning ta’tilga chiqishi bunga chek qo‘yadi. Yoki korxonada soliq tekshiruvi boshlandi va buxgalteriya xodimlarining, birinchi navbatda, bosh buxgalterning majburiy ishtiroki talab qilinadi.

Bunday sharoitda xodimning navbatdagi ta'tili operatsion ehtiyojlar tufayli qoldirilishi mumkin.

Ta'til jadvali bo'yicha buxgalterlar va xodimlar bo'limi xodimlari tomonidan qanday savollar ko'pincha so'raladi?

2018 yil uchun ta'til jadvalini tayyorlash uchun namuna buyurtma

Tayyorlang zarur hujjat sizning ko'zingiz oldida namuna bo'lsa, osonroq bo'ladi.

2018 yil uchun ta'til jadvalini tayyorlash buyrug'i xodimlar va buxgalterlarga o'z shakllarini tayyorlash uchun vaqt va mehnatni tejashga yordam beradi.

Dam olish jadvalini tayyorlash uchun namuna buyurtma yuklab olish-2018.

Buyurtmani tuzishda Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksida belgilangan ta'til jadvalini tasdiqlash muddatini esga olish kerak.

2017 yilda 2018 yil uchun ta'til jadvalini tayyorlashda siz 18 dekabrgacha muddatni bajarishingiz kerak. 16 va 17 dekabr dam olish kunlari ekanligini inobatga olsak, jadvalni tasdiqlash uchun yana ham kamroq vaqt bor.

Davlat xizmatchilari uchun 2018 yil uchun ta'til jadvalini tayyorlash bo'yicha namunaviy buyruq maqolada keltirilgan buyruqqa o'xshaydi.

Sanoat xavfsizligi sohasidagi jarimalar Rostekhnadzorning 2015 yil aprel-iyul oylari uchun ma'muriy amaliyotini tahlil qilish shuni ko'rsatadiki, rejali va rejadan tashqari tekshiruvlar natijasi ko'proq va tez-tez XIF bilan ishlaydigan tashkilotlarga jarima solishdir. Qoida tariqasida, inspektorlar […]
Pensiya islohoti, formula bo'yicha keksa yoshdagi pensiyani hisoblash Pensiya tajribasi va 2018 yilda pensiyalarni hisoblash va shakllantirishning yangi tartibi yangi tartib pensiyalarni hisoblash va shakllantirish. Uning ikkitasi […]
Iste'molchilar huquqlarini himoya qilish uchun jarimani kamaytirish Avto sug'urta Uy-joy nizolari Yer nizolari Ma'muriy huquq Umumiy qurilishda ishtirok etish Oilaviy nizolar Fuqarolik huquqi, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi Iste'molchilar huquqlarini himoya qilish Mehnat nizolari, [...]
"Rossiya Federatsiyasida xorijiy fuqarolar uchun ish o'rinlari" bo'limi Rossiyada ish topmoqchi bo'lgan va ma'lum bir shaharda migrantlar uchun bo'sh ish o'rinlarini qidirayotgan chet elliklar uchun mo'ljallangan. Agar siz tashkilot vakili bo'lsangiz va sizda fuqarolar uchun ochiq bo'sh ish o'rinlari bo'lsa [...]
Fuqarolik kodeksi Rossiya Federatsiyasi(Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi), 1994 yil 30 noyabr N 51-FZ, Birinchi qism
Qonunchilik bazasi rossiya Federatsiyasining bepul maslahati Federal qonun hujjatlari
Ish stajini hisoblash tartibi Dmitrishchuk S.A. seminarining videoyozuvida vaqtinchalik nogironlik nafaqasini hisoblash uchun ish stajini belgilashning barcha nozikliklari va nuanslarining batafsil tahlilini ko'rishingiz mumkin. "Sug'urta tajribasi". Seminarni ko'rishdan oldin chop etishni tavsiya etamiz [...]
Rossiya Federatsiyasi Qishloq xo'jaligi vazirligining 2010 yil 11 oktyabrdagi 345-son buyrug'i "Hokimiyat tomonidan uy kitoblarini yuritish shakli va tartibini tasdiqlash to'g'risida" mahalliy hukumat aholi punktlari va shahar tumanlarining mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlari" (o'zgartirish va qo'shimchalar bilan) Rossiya Federatsiyasi Qishloq xo'jaligi vazirligining 11-sonli buyrug'i [...]

Tashkilotning byudjetini tasdiqlash to'g'risidagi buyruq namunasi. Byudjet jarayoni: Tasdiqlash buyurtmalari va shakllarini ishlab chiqish

Byudjetni tartibga solishga misol

Byudjetni rejalashtirishni tartibga solish tuzilishiga misol

Byudjetni tartibga solish elementlari

Misol. Lavozim "Optima" OAJ byudjetini rejalashtirish bo'yicha (parcha)

"Optima" AJ byudjetini shakllantirishda ma'lumotlarni taqdim etish tartibi (loyiha)

Byudjet reglamentini tuzish bosqichlari

Kichik korxonalar uchun byudjet reglamentini ishlab chiqish

Byudjet qoidalarini shakllantirish. Misol

Ta'lim bo'limi

Kompaniyaning yillik byudjetini shakllantirish bosqichlari

Qaysi kompaniyalar byudjetlashtirishdan foyda ko'rmaydi (hatto zarar keltirmaydi).

Bosqich 1. Kompaniyaning umumiy maqsad va vazifalarini aniqlash

2-bosqich. Asosiy ko'rsatkichlar va standartlarning maqsadli qiymatlarini aniqlash

3-bosqich. Farazlarni shakllantirish va tasdiqlash

Bosqich 4. Birlik darajasida harakatlar rejalari va byudjetlarini tayyorlash

Bosqich 5. Byudjetlarni kompaniyaning konsolidatsiyalangan byudjetlariga birlashtirish

6-bosqich. Byudjet qo‘mitasi majlisida chora-tadbirlar rejalari va byudjetlarni ko‘rib chiqish. O'zgarishlarni muvofiqlashtirish. Byudjetni tasdiqlash

7-bosqich. Byudjet ko‘rsatkichlarini ijrochilarga yetkazish

Yil uchun byudjetni shakllantirish qoidalari

Byudjet reglamentini shakllantirish tamoyillari

Byudjetni tasdiqlash va uni ko'rib chiqish tartibi. Rejalashtirish bosqichi

Marshrutni sozlashda siz turli xil amallarni bajarishingiz mumkin:

Strategik va byudjet rejalashtirish o'rtasidagi bog'liqlik qanday

Kompaniyaning yillik byudjetini shakllantirish bosqichlari

Bosqich 1. Kompaniyaning umumiy maqsad va vazifalarini aniqlash

2-bosqich. Asosiy ko'rsatkichlar va standartlarning maqsadli qiymatlarini aniqlash

3-bosqich. Farazlarni shakllantirish va tasdiqlash

Bosqich 4. Birlik darajasida harakatlar rejalari va byudjetlarini tayyorlash

Byudjet jarayoni: Tasdiqlash buyurtmalari va shakllarini ishlab chiqish

Byudjet reglamentini shakllantirish tamoyillari

Byudjetni tasdiqlash va uni ko'rib chiqish tartibi. Rejalashtirish bosqichi

Byudjet namunasini tayyorlash to'g'risidagi buyruq

1. Korxonani byudjetlashtirish tizimining maqsadlari

3. Byudjetlarni tuzish tartibi

Biz 2018 yil uchun ta'til jadvalini tayyorlash uchun buyruq chiqaramiz: namuna

Dam olish jadvali TCda qayd etilgan

2018 yil uchun ta'til jadvalini tayyorlash uchun namuna buyurtma

Mashhur