Analiza financiară reglementată Audit Expert oferă posibilitatea de a efectua analize financiare în conformitate cu metodele, indicatorii, structura și forma rapoartelor care sunt reglementate de diverse documente de reglementare.

Este suficient să alegeți metoda de care aveți nevoie și să introduceți datele inițiale ale Bilanțului și Contului de profit și pierdere. La calcul, primiți automat: tabele analitice ale indicatorilor financiari, precum și grafice și diagrame gata pentru a fi incluse în raportul pentru fiecare tabel analitic. Pentru o serie de metode reglementate, opiniile experților sunt generate automat.

Metodologia de estimare a costurilor activele nete. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 5 august 1996 nr. 71 „Cu privire la procedura de evaluare a valorii activelor nete societățile pe acțiuni". Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 10n și Ordinul Comisiei Federale pentru Piața Valorilor Mobiliare nr. 03-6 / pz din 29 ianuarie 2003 „Cu privire la aprobarea procedurii de evaluare a valorii activelor nete ale comunității -societăți pe acțiuni"

Metodologia de calcul a performanței financiare a organizației. Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse și al Serviciului Federal Financiar Federal al Federației Ruse din 28 iunie 2001 nr. 211, 295 „Cu privire la aplicarea Hotărârii Guvernului Federația Rusă din 3 septembrie 1999 nr. 1002"

Raportarea șefilor SUE. Decretul Guvernului Federației Ruse din 4 octombrie 1999 nr. 1116 „Cu privire la aprobarea procedurii de raportare pentru șefii întreprinderilor unitare ale statului federal și reprezentanții Federației Ruse în organele de conducere ale societăților pe acțiuni deschise”.

Analiza conform ghidurilor FSFR. Ordinul FSFR al Federației Ruse din 23 ianuarie 2001 nr. 16 „Cu privire la aprobarea „Orientărilor pentru analiză starea financiara organizatii"

Semne de faliment fictiv sau deliberat. Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 8 octombrie 1999 N 33-r "O instrucțiuni la examinarea prezenței (absenței) întreprinderii semne de faliment fictiv sau deliberat”

Efectuarea analizei financiare de către managerul de arbitraj. Decretul Guvernului Federației Ruse din 25 iunie 2003 nr. 367 „Cu privire la aprobarea regulilor pentru efectuarea unei analize financiare de către arbitri”

Evaluarea situației financiare a fondatorilor organizațiilor de credit. Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 martie 2003 nr. 218-P „Cu privire la procedura și criteriile de evaluare a situației financiare entitati legale fondatorii (participanții) instituțiilor de credit”

Indicatori ai stării financiare a producătorilor agricoli. Decretul Guvernului Federației Ruse din 30 ianuarie 2003 N 52 „Cu privire la punerea în aplicare a Legii federale „Cu privire la reabilitarea financiară a producătorilor agricoli”

Determinarea nivelului de materialitate
Anterior, programul a implementat ordinul acum anulat al departamentului guvernamental local și decretul Guvernului de la Moscova care a fost scos de sub control:

Evaluarea FCD GUP "s. Ordinul Ministerului Proprietății al Federației Ruse din 26 mai 2000 nr. 9-r "Cu privire la aprobarea aproximativă termeni de referinta pentru a efectua un audit al unei întreprinderi unitare de stat federal.

Analiză complexă. Decretul Guvernului Moscovei din 6 octombrie 1998 nr. 763 „Cu privire la procedura de desfășurare a monitorizării și auditului curent al activităților entităților comerciale care au o cotă în capitala autorizată a orașului Moscova”.

Cu toate acestea, în timpul lucrului, puteți utiliza coeficienții și metodele introduse de aceștia. Este deosebit de convenabil să se utilizeze astfel de metode pentru întreprinderile unitare de stat și societățile pe acțiuni.

Următoarele programe pot fi utilizate pentru a analiza situația financiară și economică a unei întreprinderi:

1. „INEK – Analist”

„INEK – Analyst” este cel mai vechi program de analiză financiară. Există din 1991, are câteva mii de utilizatori, este recomandat de Oficiul pentru Faliment și așa mai departe. Din punct de vedere al analizei financiare, acesta este cel mai puternic sistem, în primul rând din punct de vedere al conținutului metodologic.

Utilizarea complexului de software „INEK - Analyst” permite o analiză cuprinzătoare a activităților financiare și economice ale întreprinderii în dinamică pentru un număr de perioade:

Analiza orizontală și verticală a pasivelor și activelor bilanțului analitic (modificări relative și absolute în structura proprietății și sursele formării acesteia);

Indicatori de profit și pierdere (rezultate financiare);

Indicatori de intrări și ieșiri de numerar;

Indicatori de performanță care caracterizează rentabilitatea operațiunilor și rentabilitatea investiției (rentabilitatea operațiunilor și a capitalului, cifra de afaceri a activelor și elementele de fond de rulment);

Indicatori de solvabilitate care dezvăluie capacitatea unei întreprinderi de a achita datoriile curente și probabilitatea falimentului acesteia în viitorul apropiat (raportul de acoperire, rata de acoperire intermediară, lichiditatea urgentă și absolută, intervalul de autofinanțare, rata Beaver, indicele Altman etc. );

Adaptarea la condițiile economice rusești (în special, impozitare, contabilitate, raportare, inflație)

Deschidere și adaptabilitate

Alt-Invest este un produs software open source. Deschiderea programului înseamnă că utilizatorul are capacitatea de a:

Alegeți și setați structura necesara descrieri ale datelor inițiale pentru calcule;

Vizualizați algoritmul de calcul;

Ajustați algoritmul de calcul de bază, pe baza specificului unui anumit proiect (întreprindere);

Completați programul cu noi forme tabelare și indicatori.

Tabelele și indicatorii adăugați de utilizator devin elemente egale ale modelului, sunt acoperite de toate caracteristicile de serviciu ale programului

Dacă este necesar, se poate seta modul de protecție a formulelor de calcul împotriva modificărilor.

Capabilitati extinse de modelare

Când pregătiți modelul, puteți ajusta rapid toți parametrii de bază:

Monede utilizate (calculele se pot face în două valute);

Parametrii temporali ai proiectului (data de incepere, pas de calcul, durata;

Lista de produse/servicii, articole de cost, surse de finanțare;

Mediul fiscal și economic

Prezentarea rezultatelor calculelor

Programul vă permite să prezentați proiectul în formate recunoscute internațional, oferind o gamă largă de rezultate de analiză, acoperind diverse zone estimări de investiții:

Intocmirea situatiilor financiare predictive conform standardelor internationale (bilant, contul de profit si pierdere, situatia fluxurilor de trezorerie).

Analiza eficienței investițiilor din perspectiva diverșilor participanți la proiect

Evaluarea solvabilitatii financiare si calculul indicatorilor financiari

Evaluarea afacerii

Analiza eficienței bugetare

Rămânând corect din punct de vedere al standardelor internaționale, programul „Alt-Invest” este adaptat la maximum la sistemul de contabilitate și formare a rezultatelor financiare adoptat în Rusia. Acest lucru aduce în mod semnificativ metodologia de calcul mai aproape de realitățile economiei ruse.

Flexibilitatea, deschiderea și oportunitățile excepționale de adaptare permit unui analist expert să creeze un model unic al unui anumit proiect de investiții pe baza programului Alt-Invest și să simuleze comportamentul acestuia în diferite condiții, în conformitate cu diverse scenarii.

Luarea în considerare a specificului economiei în tranziție este una dintre cele mai multe punctele forte Programul „Alt-Invest”. Utilizatorul are capacitatea de a efectua calcule atât la prețuri constante, cât și la prețuri curente. Pentru calculul la prețuri curente este prevăzut un bloc special care permite expertului să modeleze diverse opțiuni dezvoltarea proceselor inflaționiste. Decontările pot fi efectuate atât în ​​monedă unică, cât și în modul dublă, ceea ce permite luarea în considerare a modificărilor cursului de schimb valutar pe piața internă.

Alt-Invest conține un bloc de analiză a sensibilității. Alegând în mod independent indicatori variabili, analistul poate evalua gradul de dependență al eficacității proiectului de eventualele schimbări. conditiile magazinului, creșterea prețurilor la echipamentele necesare etc. Pentru factorul de decizie, aceste informații vor ajuta la identificarea zonelor de risc ale proiectului și la planificarea acțiunilor adecvate.

„Alt-Invest” ia în considerare caracteristicile legislative ale implementării operațiunilor de leasing, vă permite să reflectați atât leasingul financiar, cât și operațional.

Utilizatorul Alt-Invest poate calcula eficacitatea proiectului din punctul de vedere al agențiilor guvernamentale federale și municipale. Acest lucru este valabil mai ales pentru proiectele care solicită sprijin financiar, organizațional sau strategic din partea statului.

Ca urmare a lucrului cu produsul software Alt-Invest, analistul primește un set de formulare standard de raportare financiară, precum și indicatori și rate care descriu în mod cuprinzător proiectul și permit analiza calitativ.

În special, modelul generează astfel de documente financiare, ca design Declarație de profit, Situația fluxurilor de trezorerie, Echilibru. În plus, se calculează un set de indicatori financiari - lichiditate, cifra de afaceri, rentabilitatea vânzărilor etc. Tabelele de performanță a investițiilor includ perioade de rambursare simple și actualizate, rata internă de rentabilitate și valoarea actuală netă și rata maximă a dobânzii la împrumut care poate fi plătită de proiect.

Folosind deschiderea modelului, utilizatorul poate crea independent tabele non-standard, poate construi noi diagrame și poate calcula orice indicatori suplimentari. Rezultatele calculelor pot fi tipărite atât în ​​rusă, cât și în engleză.

„Alt-Invest” este un set de interconectate foi de calculîn pachetul Microsoft Excel. Această metodă de implementare permite expertului să studieze toate formulele de calcul, să urmărească logica generării rezultatelor din datele inițiale, să navigheze liber prin metodologie și tabelele de calcul. Toate acestea, desigur, contribuie la creșterea profesională a utilizatorilor.

6. „Alt - Invest Summ”

Alt-Invest Summ - un model de computer profesional pentru evaluare proiecte de investitii cu posibilitatea construirii unui plan financiar complet întreprindere de exploatare

Alt-Invest Summ este un model computerizat conceput pentru a evalua proiecte de investiții din diverse industrii, scări și direcții. „Alt-Invest Summ” este deosebit de convenabil pentru evaluarea proiectelor implementate la o întreprindere existentă - modelul vă permite să descrieți și să evaluați eficacitatea mai multor decizii de investiții, să construiți un plan financiar extins pentru o întreprindere existentă, să evaluați starea unei întreprinderi care ia ţin cont de proiectele de investiţii.

Modelul permite evaluarea stării întreprinderii, luând în considerare proiecte de investiții în următoarele domenii:

Pentru fiecare proiect de investiții se calculează un set de indicatori: perioadă de rambursare simplă și actualizată, VAN, IRR, NPVR, rata maximă de creditare. Se determină și indicatorii de performanță pentru grupul selectat de proiecte de investiții.

Solvabilitatea financiară

Pentru fiecare proiect de investiții este generat un raport de cash flow, care vă permite să determinați nevoia fiecărui proiect și grup de proiecte în surse de finanțare. Modelul de cont curent al companiei fără proiecte și modelul de cont curent al întreprinderii cu proiecte vă permit să determinați capacitatea companiei de a finanța proiecte pe cheltuiala proprie, precum și să evaluați nevoia de surse de finanțare împrumutate. La construirea programelor de creditare, se iau în considerare împrumuturile atrase anterior de la o întreprindere care operează.

Riscuri de implementare a proiectului

Alt-Invest Summ vă permite să descrieți și să evaluați simultan de la unul la douăzeci de proiecte de investiții. Descrierea și evaluarea eficacității fiecăruia dintre proiecte se realizează pe o foaie separată - o foaie care repetă aspectul modelului Alt-Invest.

Modelul oferă o oportunitate de a evalua nu numai fiecare proiect separat, ci și eficacitatea costurilor totale de investiție pentru un grup de proiecte.

Introducerea datelor efective ale Soldului și Declarației de profit ale unei întreprinderi care operează vă permite să generați automat un plan financiar pentru o întreprindere care operează. Modelul poate reprezenta starea viitoare a întreprinderii numai pe baza datelor din formularele efective de raportare (o astfel de nevoie apare dacă nu există informații despre planurile pe termen lung ale întreprinderii).

De asemenea, puteți face ajustări la planul financiar al companiei, stabilind modificări ale volumelor de producție, costurilor, investitii de capital, transferul investițiilor existente nefinalizate în bilanţ, grafice de servicii pentru creditele atrase anterior. În același timp, modelele importante sunt luate în considerare corect - o schimbare a nevoii de capital de lucru cu o modificare a volumelor de producție, o modificare a taxelor de amortizare la punerea în funcțiune sau vânzarea activelor permanente.

Pentru fiecare dintre proiectele luate în considerare;

Pentru grupul selectat de proiecte de investiții;

Pentru o întreprindere cu excepția proiectelor;

Pentru întreprindere, luând în considerare proiectele de investiții.

La construirea programelor de finanțare, puteți estima fluxul de numerar al fiecărui proiect separat, grupuri de proiecte, întreprinderi fără proiecte, precum și contul curent al întreprinderii, ținând cont de proiecte.

Alt-Invest Summ are o gamă largă de opțiuni pentru alegerea unei metode de calcul. Este posibil să se efectueze calcule atât în ​​prețuri constante, cât și în prețuri curente, pentru a modela diverse opțiuni pentru desfășurarea proceselor inflaționiste.

Calculele pot fi efectuate atât în ​​modul monedă unică, cât și în modul dublă, cu alegerea monedei necesare a rezultatelor.

7. „Alt - Invest Prim”

Alt-Invest Prim - un produs software pentru evaluarea proiectelor pe baza datelor agregate ale proiectului

„Alt-Invest Prim 5.0” este un model computerizat conceput pentru evaluarea expresă a proiectelor de investiții din diverse industrii, scări și direcții. Produsul software „Alt-Invest Prim” oferă utilizatorului posibilitatea de a efectua o evaluare preliminară a viabilității comerciale a proiectului, folosind un minim de informații inițiale.

Efectuarea unei evaluări exprese înseamnă efectuarea de calcule pe baza informațiilor consolidate despre proiect. În primul rând, aceasta se referă la descrierea costurilor și investițiilor curente ale proiectului - descrierea acestora nu oferă detalii detaliate. Cu toate acestea, metodologia utilizată în calculele „Alt-Invest Prim 5.0” este aceeași în raport cu toate produsele software ale „Alt-Invest”, ceea ce permite, în ciuda descrierii extinse a datelor inițiale, obținerea unor rezultate precise.

„Alt-Invest Prim 5.0” este deosebit de convenabil pentru evaluarea proiectelor implementate la o întreprindere existentă - modelul vă permite să descrieți și să evaluați eficacitatea unui proiect de investiții, să construiți un plan financiar extins pentru o întreprindere existentă și să evaluați starea unei întreprinderi. ţinând cont de proiectul de investiţii.

Modelul permite evaluarea stării întreprinderii, luând în considerare proiectul de investiții în următoarele domenii:

Eficiența investițiilor (investiții de capital)

Pentru proiectul de investiții se calculează un set de indicatori: perioadă de rambursare simplă și actualizată, VAN, IRR, NPVR, rata maximă de creditare.

Solvabilitatea financiară

Pentru proiectul de investiții este generat un raport al fluxului de numerar, care vă permite să determinați nevoia proiectului de surse de finanțare. Modelul de cont curent al companiei fără a lua în considerare proiectul și modelul de cont curent al întreprinderii, luând în considerare proiectul, permit determinarea capacității întreprinderii de a finanța din fonduri proprii, precum și evaluarea necesității de surse împrumutate de finanţare. La construirea programelor de creditare, se iau în considerare împrumuturile atrase anterior de la o întreprindere care operează.

Riscuri de implementare a proiectului

Analiza de sensibilitate vă permite să determinați limitele schimbării parametrilor inițiali, la care indicatorii finali selectați rămân acceptabili.

Introducerea datelor efective ale Soldului și Declarației de profit ale unei întreprinderi care operează vă permite să generați automat un plan financiar pentru o întreprindere care operează. Modelul poate reprezenta starea viitoare a întreprinderii numai pe baza datelor din formularele efective de raportare (o astfel de nevoie apare dacă nu există informații despre planurile pe termen lung ale întreprinderii). De asemenea, puteți face ajustări la planul financiar al companiei, stabilind modificări ale volumelor de producție, costurilor, investițiilor de capital, transferând investițiile existente neterminate în bilanț și programe de deservire pentru împrumuturile atrase anterior. În același timp, modelele importante sunt luate în considerare corect - o schimbare a nevoii de capital de lucru cu o modificare a volumelor de producție, o modificare a taxelor de amortizare la punerea în funcțiune sau vânzarea activelor permanente.

Modelul formează trei forme de bază situații financiare - Situația fluxului de numerar, Situația profitului, Bilanțul contabil, precum și un set de indicatori financiari cheie:

Pentru un proiect;

Pentru o întreprindere fără a lua în considerare proiectul;

Pentru întreprindere ținând cont de proiect.

La construirea graficelor de finanțare, puteți estima separat fluxul de numerar al proiectului, compania fără proiect, precum și contul curent al companiei, ținând cont de proiect.

Concentrarea pe o evaluare preliminară rapidă a proiectului impune o serie de restricții asupra posibilităților produs software„Alt-Invest-Prim 5.0”. Aceasta este executarea calculelor numai în prețuri constante și utilizarea unei monede de decontare.

8. „Alt – Finanțe”

Alt-Finance este un sistem profesional pentru o analiză cuprinzătoare a stării financiare a unei întreprinderi și a tendințelor sale de dezvoltare ulterioară.

Produsul software Alt-Finance este conceput pentru a performa evaluare integrată activitățile întreprinderii, identificarea principalelor tendințe în dezvoltarea acesteia, calcularea standardelor de bază pentru planificare și prognoză, evaluarea bonității întreprinderii.

Efectuarea unei analize financiare detaliate și interpretare managerială a rezultatelor obținute va permite găsirea căii optime de dezvoltare, elaborarea unui program de redresare financiară a unei întreprinderi aflate în pragul falimentului și fundamentarea unei decizii de investiție.

Deschiderea și adaptabilitatea produsului software Alt-Finance oferă utilizatorului posibilitatea de a face modificări în mod independent programului, ținând cont de cerințele sau condițiile specifice ale acestuia.

Capacitatea de a prezice activitățile companiei vă permite să generați situații financiare predictive și să analizați situația financiară a companiei în viitor.

Cu ajutorul produsului software „Alt-Finance”, folosind datele situațiilor financiare standard, puteți analiza în următoarele domenii:

Analiza profitabilitatii;

Analiza lichiditatii;

Analiza profitabilitatii;

Analiza eficientei muncii.

Starea organizației în fiecare dintre domeniile de analiză este descrisă prin indicatori și coeficienți, care sunt calculați atât pe baza datelor reale, cât și a celor prognozate. Rezultatele sunt prezentate sub formă tabelară și grafică (diagrame). Există, de asemenea, o funcție de formare automată a unei concluzii de text pe baza rezultatelor calculelor.

Prin principal indicatori financiari programul vă permite să determinați valorile optime pentru compania analizată.

Produsul software „Alt-Finance” folosește principalele metode de analiză:

- orizontală

- vertical

- comparativ

- factorial

În plus, utilizatorul are posibilitatea de a efectua o analiză factorială a modificărilor indicatorului general de lichiditate, randamentul capitalului propriu și alți indicatori.

Produsul software „Alt-Finance” este utilizat în activitatea celor mai mari întreprinderi, bănci și structuri comerciale din Rusia

9. „Alt - Sume financiare”

Alt-Finance Sum este un model computerizat profesional pentru analiza situației financiare a holdingurilor.

Produsul software Alt-Finance-Summ este conceput pentru a automatiza calculele în timpul analizei stării financiare a unui grup de companii (holding). Cu ajutorul acestui program, pe baza formelor standard de situații financiare - bilanțuri (formularul nr. 1) și situațiile de profit și pierdere (formularul nr. 2) ale companiilor incluse în grup, o imagine a stării financiare a exploatația se formează:

Se determină indicatori care caracterizează poziția financiară retrospectivă a unui grup de companii, tendințele și modelele de dezvoltare a acestuia, blocaje care afectează negativ poziția financiară;

Este posibil să se modeleze planul financiar previzionat al exploatației - modificări planificate (sau posibile) ale fluxurilor financiare (modificări ale volumelor vânzărilor, costurilor, investițiilor, rentabilității și atragerii de împrumuturi). Conform planului financiar de prognoză, indicatorii financiari de prognoză sunt calculați automat.

Analiza financiară se realizează pe baza situațiilor financiare consolidate automat ale companiilor incluse în grup.

Deschiderea și adaptabilitatea produsului software Alt-Finance-Summ oferă utilizatorului posibilitatea de a face modificări în mod independent programului, ținând cont de cerințele sau condițiile specifice ale acestuia.

Utilizatorul are capacitatea de a efectua analize financiare folosind atât forme vechi, cât și noi de contabilitate. Cu ajutorul unui macro special scris, situațiile financiare sunt transferate automat din vechiul în nou format.

Cu ajutorul produsului software Alt-Finance-Summ, folosind datele situațiilor financiare standard, puteți analiza în următoarele domenii:

Analiza structurii bilanțului și a dinamicii posturilor acestuia;

Analiza capitalului de lucru net și a structurii costurilor;

Analiza profitabilitatii;

Analiza lichiditatii;

Analiza stabilitatii financiare;

Analiza cifrei de afaceri a activelor și pasivelor;

Analiza profitabilitatii;

Analiza eficientei muncii.

Starea grupului de companii (holding) pentru fiecare dintre domeniile de analiză este descrisă prin indicatori și coeficienți, care se calculează atât pe baza datelor reale, cât și a celor prognozate. Rezultatele sunt prezentate sub formă tabelară și grafică (diagrame). Există, de asemenea, o funcție de formare automată a unei concluzii de text pe baza rezultatelor calculelor.

În conformitate cu principalii indicatori financiari, programul vă permite să determinați valorile optime pentru exploatația analizată.

Produsul software „Alt-Finance Summ” folosește principalele metode de analiză:

- orizontală- analiza tendințelor, în care indicatorii sunt comparați cu cei similari pentru alte perioade;

- vertical- analiza, care examinează structura indicatorilor prin aprofundarea și detalierea treptat;

- comparativ- analiză, în care indicatorii studiați sunt comparați cu valorile admisibile pentru o întreprindere dată;

- factorial- analiza, care permite determinarea influentei diferitilor factori ai activitatii intreprinderii asupra principalilor indicatori financiari.

10. „Prognoză alternativă”

Produsul software „Alt-Prognoz” este un model al unei întreprinderi existente, reflectând toate aspectele principale ale activităților sale. Modelul rezolvă problema formarea si optimizarea bugetelor financiare (planurilor financiare) ale intreprinderii.

Modelul descrie și prezintă informații pentru optimizarea următoarelor domenii ale întreprinderii:

Productie de produse (lucrari, servicii)

Livrare produse (lucrări, servicii), control depozit

Managementul costurilor

Investiție de fonduri (program de investiții)

Politica financiară a întreprinderii (programul de creditare, emisii, decontări cu bugetul)

Formare buget financiar utilizarea modelului „Alt-Prognoz” presupune trei etape - o reflectare a stării inițiale a întreprinderii, o descriere a planurilor elaborate, analiza și optimizarea viitoarei poziții financiare a întreprinderii.

Starea inițială a întreprinderii este descrisă folosind formulare contabile standard - Bilanțul și Situația rezultatelor financiare. Principalele caracteristici finale ale situației financiare proiectate a întreprinderii sunt modelul contului curent al companiei, contul de profit estimat, indicatori de prag de rentabilitate.

La formarea și optimizarea planurilor financiare (bugete), se iau în considerare caracteristicile muncii întreprinderi rusești:

Sistemul rusesc de impozitare și formare a rezultatelor financiare;

Tranzacții de barter și compensare;

Diverse opțiuni pentru alocarea costurilor generale pe tip de produs.

Modelul „Alt-Prognoz” oferă informațiile necesare celor care determină politica financiară a unei întreprinderi – directori financiari, specialiști în servicii analitice, analiști interni și externi – precum și specialiști în instituții de investiții și financiare.

Folosind modelul „Alt-Prognoz”, sunt rezolvate următoarele sarcini:

Determinarea volumului vânzărilor și prețurilor fiecărui tip de produs, ceea ce asigură pragul de rentabilitate (nivelul de rentabilitate necesar) al întreprinderii.

Analiza si optimizarea managementului capitalului de lucru al intreprinderii. Evaluarea efectului economic al optimizării necesarului de capital de lucru al întreprinderii.

Estimarea cantității de împrumut necesare și construirea unui program pentru atragerea și returnarea fondurilor (inclusiv pentru împrumuturile atrase anterior)

Controlul și optimizarea structurii încasărilor și plăților. În special, determinarea valorii componentei „monetare” a încasărilor necesare pentru acoperirea plăților în numerar.

Alegerea celor mai raționale combinații decizii de management care vizează creşterea rentabilităţii şi lichidităţii întreprinderii.

„Alt-Prognoz” permite managerului să își facă rapid o idee despre cum se va dezvolta întreprinderea, să aleagă opțiuni pentru rezolvarea unor probleme specifice de management și să prezică impactul anumitor acțiuni asupra stării financiare generale a organizației.

Starea financiară estimată a întreprinderii este descrisă folosind indicatori și rapoarte, precum și sub formă de grafice și diagrame. Folosind deschiderea modelului, puteți completa calculele cu tabelele și coeficienții necesari, puteți forma și modifica aspectul diagramelor.

11. „Expert în proiect 5”

Project Expert 5 vă permite să pregătiți documente financiare care îndeplinesc Standardele Internaționale de Contabilitate - susținute de majoritatea GAAP țările dezvoltate. În același timp, opțiunile flexibile de introducere a datelor asigură luarea în considerare a specificului economiei ruse (modificări fiscale, întârzieri la plată etc.).

Project Expert 5 permite utilizatorilor care nu au pregătire specială în domeniul analizei financiare să rezolve următoarele sarcini într-un timp scurt:

Descrieți în detaliu și proiectați activitățile oricărei întreprinderi, ținând cont de modificările parametrilor mediului extern (inflație, impozite, cursuri de schimb);

Elaborați un plan de dezvoltare a unei întreprinderi sau implementarea unui proiect de investiții, o strategie de marketing și o strategie de producție care să asigure utilizarea rațională a resurselor materiale, umane și financiare;

Stabiliți schema de finanțare a întreprinderii;

Testează diverse scenarii de dezvoltare a întreprinderii, variind valorile factorilor care pot afecta rezultatele financiare ale acesteia;

Pregătiți situații financiare (situația fluxurilor de numerar, bilanțul, situația de profit și pierdere, situația de utilizare a profitului) și un plan de afaceri pentru un proiect de investiții care sunt pe deplin în concordanță cu cerințe internaționale, în rusă și Engleză;

Efectuați o analiză cuprinzătoare a întreprinderii (proiectului), inclusiv analiza eficienței generale, analiza de sensibilitate, analiza flux de fonduri pentru fiecare participant la proiect, analiza situației financiare și a profitabilității întreprinderii folosind trei duzini de indicatori calculați automat.

O nouă modificare a produsului software Project Expert - Biz Planner este concepută pentru planificarea și analiza eficienței investițiilor în întreprinderile mici și mijlocii. Vă permite să dezvoltați rapid și eficient un plan de afaceri de înaltă calitate pentru întreprinderile care operează în industrie, în sectorul serviciilor, precum și în domeniul construcțiilor.

Capitolul prezintă noi posibilităţi de analiză a situaţiilor contabile (financiare) în condiţiile utilizării programelor informatice analitice; sunt luate în considerare principalele produse software prezentate pe piața rusă, sunt date caracteristicile și capacitățile analitice.
În stadiul actual de dezvoltare economie de piata procesarea analitică completă și efectuată cu promptitudine a informațiilor contabile și a altor informații economice este de neconceput fără utilizarea tehnologiei informatice.
Automatizarea contabilă a creat o bază destul de solidă pentru dezvoltarea sa ulterioară în practica cercetării analitice, deoarece orice fel de munca analitica se bazează pe o bază de informații, a cărei bază este în primul rând datele contabile și situațiile financiare.
Implementarea în practica managerială tehnologii interactive iar trecerea la prelucrarea distribuită a datelor a făcut posibil un salt calitativ în organizație sisteme automatizate management (ACS), inclusiv sisteme analiză economică. Etapa actuală de dezvoltare a instrumentelor și programelor de prelucrare automată a informațiilor este asociată cu introducerea în practica gestionării entităților de afaceri. calculatoare personale(PC). Trăsături distinctive PC-urile în comparație cu computerele folosite în trecut sunt dimensiunile lor mici, fiabilitatea sporită, ușurința de reconfigurare și mai ales funcțiile avansate de dialog. Acest lucru a făcut posibilă organizarea muncii contabile și analitice la un loc de muncă individual, fără ajutorul unui programator. S-au deschis noi oportunități de prelucrare a informațiilor legate de introducerea și utilizarea în procesul de gestionare a activităților entităților economice tehnologia calculatoarelor, a stimulat dezvoltarea și crearea de noi instrumente software, care au crescut semnificativ interesul utilizatorilor finali, în primul rând lucrătorilor contabili, pentru utilizarea practică a PC-urilor și a conexe programe de calculator.
Introducerea activă a tehnologiilor informatice în practica muncii contabile a necesitat dezvoltarea de noi abordări și justificări pentru soluții de proiectare pentru crearea de produse software adecvate, crearea unui concept holistic bazat științific de modelare contabilă atunci când se proiectează un software bazată pe generalizarea experienței acumulate în construirea sistemelor software din punctul de vedere al tehnologiilor informaționale moderne.
Studiul dezvoltării software-ului ACS (software ACS), inclusiv a produselor software pentru contabilitate și analiză economică activitate economicăîntreprindere, permite periodizarea dezvoltării instrumentelor și programelor de prelucrare automată a informațiilor economice. Sistemul de periodizare reflectă expansiunea progresivă funcţionalitate software casnic pentru sisteme automate de control, mijloace de comunicare și alte componente ale tehnologiei informației. Astfel, se pot distinge opt etape principale în dezvoltarea mijloacelor de mecanizare și automatizare a conducerii activităților entităților economice și anume:
etapa de mecanizare inițială a calculelor și calculelor economice individuale, asociată cu introducerea primelor mașini de calcul în practica muncii contabile și analitice (sfârșitul secolului al XIX-lea - începutul anilor 20 ai secolului al XX-lea);
etapa de introducere a calculatoarelor cu tastatură și perforare (KVM și PVM) pentru contabilitate mecanizată și calcule analitice simple la întreprinderile industriale din Rusia (mijlocul anilor 20 - anii de dinainte de război și de război (mijlocul anilor 40));
etapa de introducere și utilizare a diverselor instalații de calcul (mașini de contabilitate, facturare, nomenclator-adresare), inclusiv mașini cu introducere automată a datelor inițiale sau mașini de numărat și perforat, pentru mecanizarea diferitelor etape ale procesului contabil, în principal la întreprinderile mari ( mijlocul anilor 40 -x - sfârșitul anilor 50);
etapa de producție și implementare în vederea mecanizării muncii contabile, statistice și de calcul a mașinilor electronice de calcul (digitale) universale și specializate - etapa începerii automatizării muncii contabile la întreprinderile țării,
trecerea de la mecanizarea muncii contabile la prelucrarea automatizată a acesteia (sfârșitul anilor 50 - mijlocul anilor 70);
stadiul introducerii și dezvoltării pe scară largă a sistemelor de control automatizate (mijlocul anilor '70 - sfârșitul anilor '80);
etapa de introducere în practica administrării entităților de afaceri a calculatoarelor personale (PC-uri) - calculatoare personale, începutul etapei de informatizare a procesului de management, apariția primelor programe informatice de contabilitate (sfârșitul anilor 80 – începutul anilor 90);
stadiul integrării PC-urilor bazate pe rețele locale (LAN), introducerea activă în practică a tehnologiilor informatice, în primul rând activitatea contabilă, respingerea prelucrării distribuite a datelor în favoarea prelucrării centralizate a acestora (mijlocul sfârșitului anilor 90);
stadiul apariției și implementării tehnologiilor Internet și Internet, crearea unui mediu multi-utilizator și, pe această bază, revenirea la tehnologiile centralizate de prelucrare a datelor (sfârșitul anilor 90 până în prezent).
Studiul dezvoltării metodologiei analizei economice și a posibilităților de prelucrare a informațiilor economice face posibilă evidențierea introducerii și utilizării tot mai ample și mai active în practica muncii analitice a instrumentelor și tehnologiilor pentru automatizarea acesteia ca una dintre principalele caracteristici ale stadiului actual în dezvoltarea analizei economice. Abia acum progresul științific și tehnologic permite dezvoltarea de produse software care oferă analize economice în timp real cu gradul necesar de detaliu și complexitate.
Cu toate acestea, complexitatea rezolvării problemelor de fundamentare teoretică a organizării analizei economice într-un mediu informatic și a dezvoltării de software pentru sisteme automate de analiză economică (software-ul ASEA) este predeterminată nu numai de o gamă largă de activități de afaceri ale întreprinderilor din diverse sectoare ale economiei, formele lor de proprietate, dar si prin varietatea de tipuri si sarcini ale sistemului analitic insusi.munca necesara conducerii eficiente a intreprinderii in conditiile complexe si dinamice ale unei economii de piata. Astăzi, datorită priorității analizei situației financiare și a rentabilității entităților de afaceri într-o economie de piață față de alte domenii ale analizei economice, programe care permit evaluarea și analiza situației financiare a unei entități economice, precum și a rezultatelor financiare realizate. rezultatele activitatii economice au primit cea mai mare dezvoltare. Aceste două domenii de cercetare analitică sunt domeniul subiectului studierea analizei financiare.
Dintre produsele software de analiză financiară, programele de analiză financiară finală și predictivă au primit cea mai mare dezvoltare. Deci, în grupul de programe pentru analiza financiară finală, produsele software ale Inek, Intellect-Service, Pro-Invest IT, Dolgoprudny Research Center (DRC) au primit cea mai mare dezvoltare și aplicare practică. Grupul de analiză financiară predictivă include sistemele software Inek-Analytic și Investor (compania Inek), programele Project Expert (compania Pro-Invest IT), precum și programele de design de investiții ale companiei Alt-Invest.
În ciuda caracteristicilor funcționale existente, programele Inek-Analytic, Investor, Project Expert, precum și evoluțiile Alt-Invest, permit dezvoltarea planurilor de afaceri și proiectelor de investiții, precum și evaluarea acestora. Cu ajutorul acestor produse software, este posibil să se genereze situații financiare predictive (bilanț, contul de profit și pierdere, situația fluxului de numerar), precum și să se calculeze cei mai importanți indicatori eficiență economică, cum ar fi NPV și IRR, la diferite niveluri de risc și scheme de rambursare a creditului.
Totuși, inițial, atenția principală a dezvoltatorilor de software ASEA a fost îndreptată către crearea de programe pentru o analiză retrospectivă (finală) a stării financiare a unei entități economice, realizată pe baza situațiilor financiare ale organizației pentru mai multe perioade anterioare de raportare. Acest lucru se datorează în primul rând prezenței unei metodologii destul de bine dezvoltate de calculare și analiză a ratelor financiare pe baza datelor de raportare financiară, atât în ​​literatura științifică străină, cât și națională, precum și disponibilitatea bazei de informații pentru astfel de calcule.
Drept urmare, acest grup de programe de calculator a ocupat astăzi locul lider pe piața de software ASEA. Dintre acestea, programele de analiză retrospectivă (finală) au primit cea mai mare dezvoltare și difuzare. Astfel de produse software includ programul Audit Expert al companiei IT Pro-Invest, programele analitice din seria Analyst - Inek-AFSP, Inek-
ADP”, „Inek-Analytic”1 - firme „Inek”, programul „Analiza financiară” al Centrului de Cercetare Dolgoprudny, programul „Analiza expresă a stării financiare a întreprinderii” al companiei „Alt-Invest”, programul „Analiza expresă” al Centrului de Tehnologii Informaționale „Serviciul Telecom.
Analiza situației financiare a activităților unei entități economice, efectuată pe baza acestor produse software, include studiul unei game largi de probleme - în special, lichiditatea și solvabilitatea întreprinderii, nivelul financiar al acesteia. stabilitatea, cifra de afaceri și profitabilitatea, fluxul de numerar etc. În cursul analizei pentru caracterizarea acestor aspecte ale stării financiare, sunt utilizați atât indicatori absoluti, cât și relativi. Indicatori relativi, sau indicatori financiari, sunt calculate ca rapoarte ale indicatorilor absoluti ai stării financiare sau combinațiile lor liniare. Ca principală sursă de informații în calcularea ratelor financiare în programele de calculator analitice, sunt utilizate situațiile financiare ale organizației.
Astfel, dezvoltatorii programului Audit Expert îl definesc ca pe un sistem analitic de diagnosticare, evaluare și monitorizare a stării financiare a unei întreprinderi. Într-adevăr, acest program permite conducerii unei întreprinderi atât să efectueze analize financiare interne, cât și să se privească din exterior - din poziția bugetului, agențiilor de reglementare, creditorilor și acționarilor. Informațiile de bază pentru analiză sunt situațiile financiare ale întreprinderii: bilanțul și contul de profit și pierdere. Pentru a efectua o analiză aprofundată, Audit Expert vă permite să utilizați informații suplimentare: informații despre distribuția profiturilor, proprietății și datoriilor, alte date de raportare contabilă și de gestiune, conținutul și formatul tabelelor de intrare pentru care utilizatorul le poate determina independent.
Funcționarea sistemului Audit Expert se bazează pe aducerea situațiilor contabile pentru un număr de perioade într-o formă unică comparabilă care îndeplinește cerințele standardelor internaționale de raportare financiară. Această abordare face ca rezultatele sistemului să fie înțelese în întreaga lume și vă permite să evaluați starea financiară a întreprinderii pe baza datelor obținute.
În ceea ce privește producția retrospectivă și analiza financiară a activităților organizației.
Audit Expert convertește datele primite din bilanţ și din contul de profit și pierdere în tabele analitice.
Sistemul vă permite să reevaluați elementele de active și pasive și să convertiți datele într-o monedă mai stabilă.
Implementarea posibilității de ajustare a indicatorilor de bilanț pe baza factorilor de reevaluare stabiliți individual în programul Audit Expert este o reevaluare după modelul (metoda) de reevaluare a obiectelor contabile la valoarea curentă (de piață) (Contabilitatea Valoare curentă - CVA sau Curent). Contabilitatea costurilor - CCA). Cu toate acestea, în cadrul programului în cauză, la aplicarea indicelui general al prețurilor la recalcularea activelor și pasivelor bilanțului, ținând cont de modificările puterii de cumpărare a unității monetare, este posibilă ajustarea indicatorilor în funcție de la modelul (metoda) de evaluare a obiectelor contabile în unități monetare de aceeași putere de cumpărare (Puterea Generală de Cumpărare - GPP sau Nivelul Prețului General - GPL). Gama de coeficienți de reevaluare care pot fi setate este destul de largă (de la 0 la 1000), ceea ce face posibilă luarea în considerare a aproape oricăror modificări inflaționiste și deflaționiste în estimările de cost ale indicatorilor de raportare financiară.
În plus, programul Audit Expert poate prezenta tabele analitice ținând cont de reevaluarea în dolari SUA, care se realizează automat de către program pe baza cărții de referință ale cursului de schimb.
Astfel, programul Audit Expert permite ajustarea flexibilă a situațiilor financiare ale companiei cu prelucrarea analitică ulterioară a informațiilor în cadrul analizei retrospective și prospective. Trebuie menționat că reevaluarea datelor bilanțului nu este o etapă obligatorie în prelucrarea informațiilor inițiale în cadrul programului în cauză, ceea ce conferă utilizatorului dreptul de a alege și de a decide cu privire la oportunitatea unui astfel de o ajustare.
Conform tabelelor analitice, se calculează indicatori financiari standard, se evaluează pierderile de lichiditate și riscurile de faliment, se evaluează valoarea activului net și structura bilanţului, se efectuează analiza pragului de rentabilitate și analiza factorială a randamentului capitalului propriu.
În general, structura logică a prelucrării analitice a informațiilor în programul Audit Expert poate fi reprezentată ca etape interconectate, implementate secvenţial (vezi Figura 11.1).
Etapele prelucrării analitice a informațiilor în programul Audit Expert
forme de ieşire


Pe lângă rezolvarea sarcinilor standard, Audit Expert oferă simultan posibilitatea de a implementa metodele proprii ale utilizatorului pentru rezolvarea unei game largi de probleme de analiză, diagnosticare și monitorizare a stării financiare. Pe baza datelor din tabelele analitice, este posibilă implementarea unor metode suplimentare de evaluare a analizei activitati financiareîntreprinderilor. Utilizatorul poate introduce formule de calcul (șabloane) ale indicatorilor analitici suplimentari de interes pentru el.Formulele de calcul sunt compilate într-un dialog direct cu sistemul și sunt înregistrate, ca în Excel, în tabele. Acest set de instrumente vă permite să utilizați datele inițiale ale oricărei structuri pentru analiză atunci când vă creați propria metodologie. În același timp, abilitatea de a importa date din tabelele sursă și analitice într-un script editat vă permite să scăpați de munca de rutină de introducere a datelor și să utilizați scenarii create anterior pentru introducerea și procesarea datelor financiare atunci când vă proiectați propriile scripturi pentru introducerea și prelucrarea datelor financiare.
Cu toate acestea, trebuie subliniat faptul că implementarea funcțiilor descrise de Audit Expert necesită un nivel ridicat de pregătire a utilizatorilor în domeniul analizei financiare.
Sistemul Audit Expert vă permite să construiți o prognoză a indicatorilor financiari pe baza situațiilor financiare, adică să calculați datele de prognoză ale situațiilor financiare, precum și valorile indicatorilor financiari pentru perioadele următoare. Folosind funcția de prognoză, puteți estima timpul în care indicatorii financiari vor atinge valori critice dacă tendința actuală continuă.
Cu ajutorul unei aplicații speciale la versiunea profesională a sistemului Audit Expert - Audit Integrator - este posibilă efectuarea unei analize comparative. În acest caz, puteți utiliza baza de date a situațiilor financiare ale celor mai mari companii rusești din diverse industrii, prezentată pe site-ul web Pro-Invest IT. Companiile incluse în baza de date sunt selectate pe baza clasamentul anual cele mai mari companii Rusia „Expert-200”, publicat de revista „Expert”. În plus, un convertor special de format de fișier inclus în sistemul Audit Expert permite o analiză comparativă pentru a utiliza situațiile financiare oficiale ale unui număr mare de organizații conținute în domeniul public pe site-ul FCSM. Datele de pe site-ul specificat sunt combinate cu datele întreprinderii analizate, ceea ce face posibilă clasarea organizației în conformitate cu criteriile selectate de utilizator.
Pe baza datelor prezentate în tabelele Audit Expert, puteți primi automat atât grafice sau diagrame standard încorporate, cât și să pregătiți altele suplimentare care reflectă starea și dinamica indicatorilor analitici.
Pe baza rezultatelor analizei, sistemul vă permite să primiți automat o serie de opinii ale experților cu privire la situația financiară. Sistemul Audit Expert este echipat cu un generator de rapoarte care vă permite să pregătiți rapoartele necesare oricărei structuri, precum și să includă tabele, grafice, informații textuale și ilustrații. Datele analitice ale bilanțului obținute în Audit Expert pot fi exportate în programul Project Expert și utilizate pentru a descrie starea financiară inițială a întreprinderii.
În prezent, programele din seria „Analist” a companiei „Inek” se numără și printre cele mai larg reprezentate programe analitice de pe piață. Ele diferă în gama de sarcini de rezolvat. Astfel, programul original „Inek-AFSP” conține un set minim de calcule. În același timp, programul Inek-AFSP face posibilă calcularea unei game largi de indicatori analitici care caracterizează lichiditatea, stabilitatea financiară, cifra de afaceri și profitabilitatea. Programul este conceput pentru a analiza starea financiară, monitoriza și compara întreprinderile și organizațiile diferite feluri Activități. Este un câștigător multiplu competitii internationale software în finanțe și afaceri.
Fiecare program ulterior al seriei „Analist”, împreună cu funcții noi, include capabilitățile celui precedent. Astfel, programul „Inek-ADP”1, pe lângă analiza situației financiare, vă permite să calculați indicatori suplimentari și să efectuați, de exemplu, o analiză a structurii rezultatelor financiare, a structurii veniturilor din vânzarea produselor, analiza factorială a rezultatelor financiare, caracterizează mișcarea stocurilor și produse terminate, determinați pragul de rentabilitate al întreprinderii, măsurați volumul vânzărilor pe rublă de costuri. Trebuie subliniat faptul că utilizatorul nu are posibilitatea de a face modificări algoritmilor de calcul al anumitor indicatori analitici sau metodologiei pentru efectuarea unei anumite analize. Deci, de exemplu, în analiza factorială a profitului din programul luat în considerare, sunt evidențiați doar doi factori - eficiența utilizării resurselor și modificările prețurilor la produse și resurse2. Se pare că o astfel de abordare, atât din punct de vedere al numărului de factori identificați, cât și al caracteristicilor lor calitative, care permite, de exemplu, combinarea într-un singur factor preț a doi factori opuși în efectul lor asupra indicatorului efectiv, nu oferă profunzimea analizei.
Pachetul software Inek-Analytic, care include capabilitățile complete ale programelor Inek-AFSP și Inek-ADP, vă permite suplimentar să efectuați un set de lucrări privind planificarea activităților întreprinderii. Până în prezent, există două versiuni principale ale pachetului software Inek-Analytic: Inek-Analytic propriu-zis, conceput pentru a analiza și planifica activitățile întreprinderilor și organizațiilor a căror activitate principală este producția de produse sau furnizarea de servicii și Inek. -Analitic (T)”, menit să analizeze și să planifice activitățile organizațiilor a căror activitate principală este comerțul cu ridicata și cu amănuntul.
În general, utilizarea pachetului software Inek-Analytic face posibilă rezolvarea multor probleme de analiză financiară și economică.
1ADP - analiza intreprinderii.
Formularea numelor factorilor este dată în versiunea programului Inek-ADP.
Astfel, programul Sales Expert este conceput pentru a gestiona activitati de marketing companiilor. Baza sa de date stochează toate informațiile necesare despre clienți și despre munca depusă cu aceștia în toate etapele tranzacțiilor - de la primele negocieri până la plata și livrarea mărfurilor. Cu ajutorul acestui program este posibilă obținerea rapidă a datelor exacte despre volumele de vânzări prezentate în orice context necesar (pe departamente, manageri, grupe de produse, regiuni, industrii și alte aspecte). Programul vă permite să determinați eficacitatea campaniilor de marketing și să analizați motivele refuzului de a cumpăra, să exercitați controlul asupra activității managerilor de vânzări și să le ajustați pe această bază. activitati de marketing organizatii.
Pe baza utilizării programului Marketing Expert, se realizează o evaluare a poziției companiei pe piață, se realizează o analiză comparativă a activităților sale de vânzări și se formează o structură optimă de vânzări. Sistemul vă permite să determinați profitabilitatea și profitabilitatea diferitelor segmente de piață și produse, cota de piață a companiei, rata de creștere a cotei de piață. Utilizarea tehnicilor analitice general acceptate (analiza GAP, analiza segmentelor, analiza SWOT, analiza portofoliului) ajută la dezvoltarea strategie optimăși tactica muncii companiei pe piață, în evaluarea riscurilor și calcularea principalelor rezultate financiare planificate. Un plan de marketing dezvoltat cu Marketing Expert poate fi utilizat pentru a estima volumele de vânzări în Proiect expert.
Programul Forecast Expert este un instrument de prognoză a indicatorilor economici și de analiză a tendințelor pieței. Cu ajutorul acestuia se poate face o prognoză privind volumul viitor al vânzărilor și veniturilor companiei, nivelul cererii de servicii sau produse, cursuri de schimb, stocuri sau futures, solduri de numerar în conturi.
În general, marea majoritate a programelor de analiză a stării financiare a unei întreprinderi, după cum sa menționat deja, sunt programe de analiză retrospectivă a datelor de raportare financiară. Îmbunătățirea unor astfel de programe de-a lungul anilor s-a realizat în principal prin creșterea creșterii cantitative a capacității de a calcula o gamă cât mai largă de indicatori financiari. În același timp, latura calitativă a problemei practic nu a fost atinsă. Drept urmare, au fost create programe care permit calcularea a peste o sută de rate financiare.
Cu toate acestea, astfel de produse software par să fie slab adaptate la cerințele administrării unei entități economice. Atunci când sunt utilizate, se creează o situație în care devine extrem de dificil să se formuleze concluzii pe baza rezultatelor analizei, să se identifice probleme și domenii problematice din activitatea economică a subiectului. Această situație este agravată de insuficientă nivel inalt calificările utilizatorilor unor astfel de produse software. Nu este o coincidență faptul că unele firme - dezvoltatori de programe de analiză a stării financiare a unei întreprinderi au introdus în produsele lor software funcții suplimentare care le permit să formuleze automat concluzii pe baza rezultatelor calculelor ratelor financiare (Intellect-Service, Telecom- Service Information Technology Center), precum și pentru a crea concluzii analitice suficient de voluminoase (firma Inek). O astfel de extindere a funcționalității produselor software, care contribuie la utilizarea mai largă a tehnologiilor informatice în practica muncii analitice, poate fi considerată o experiență pozitivă în îmbunătățirea lor ulterioară.
O anumită problemă în aplicarea practică a programelor de calculator analitice este terminologia folosită în acestea. Pe baza acesteia, direcția de îmbunătățire a programelor de analiză a stării financiare a unei întreprinderi poate fi numită munca programatorilor legată de sistematizarea terminologiei și a algoritmilor de calcul al indicatorilor financiari. Pe această cale de îmbunătățire a produselor software au mers recent majoritatea firmelor - dezvoltatorii de programe pentru analiza situației financiare.
Drept urmare, se poate afirma că astăzi marea majoritate a produselor software dezvoltate de companii de top pentru analiza stării financiare a unei întreprinderi utilizează terminologie și algoritmi mai corecti pentru calcularea ratelor financiare.
În același timp, în ciuda studiului destul de profund al problemelor metodologiei și metodologiei de analiză a stării financiare a unei întreprinderi într-o economie de piață, este nevoie de îmbunătățirea în continuare a metodelor de analiză deja cunoscute. După cum arată experiența, majoritatea publicațiilor străine și rusești din ultimii ani au fost dedicate în principal analizei indivizilor ratelor financiare. Astfel, a existat o idee despre metodologia analizei financiare ca un set al unui anumit set de rate financiare, uneori nelegate între ele. Această viziune asupra analizei financiare s-a reflectat în stabilirea sarcinilor în elaborarea unor programe analitice adecvate, care, ca urmare, au afectat eficacitatea analizei în sine ca instrument de fundamentare a deciziilor de management.
Îmbunătățirea ulterioară a existentei și crearea de noi produse software analitice pentru analiza situației financiare a activităților sunt asociate cu dezvoltarea metodelor de analiză a situațiilor financiare, dezvoltarea de noi abordări metodologice pentru efectuarea analizei financiare bazate pe utilizarea unei baze de informații mai largi, inclusiv date din situațiile contabile și financiare, precum și informații statistice și alte informații neînregistrate. Posibilitățile funcționale ale aplicării practice a celor mai comune programe analitice din Rusia sunt prezentate în tabel. 11.1.
Tabelul 11.1 i
Capacități analitice ale celor mai comune produse software moderne, inclusiv analiză
s
Cu. domnul o
L> g o s 2 F 0 d o X X
428 Analiza utilizării bazei de resurse a întreprinderii Analiza financiară L
eu*
a>
CL x
3
Oh si
X
s -0-2 CL
?
O
f o.
x 2 x
O
X? -e-x^o
G
DESPRE?
J. o
O
G>X
S
X
o g eu
sj *
X x >x
1-e
s fonduri și capital s
13
Despre X
J3 C
a>
vo
t> o F
1 a. O
h
X$
X
§
(g X
X f
X O
X chr І ё І o x
5 USD §
Ouch-
tu despre"
II
v0)
f
CL O-p aї §
tp
1-a>
O.
f
la
X f
1
CL С 1 d
ae o o_
X
a>
O
și
oh oh
5 s.
Despre X
5
1- F
CL f
eu ¦S
X
l:
S f
f X X
X
Și
1
-8- X X
>x 0 g
la
b
g ea X
o i
II > x І І 5 G? X
g S 0 o
X 1s
s-o Q. X
a >2 1 § 1 0 co
0 ^ II 2 5
QJI GI, X
І § c x
Sunt cam șase X" p
o o (J X
\u003d 1 C 2 I O ^ VO O C F X
-9- O R s
CU
Dacă în cadrul utilizării unui anumit produs software este posibilă implementarea unei anumite funcții, atunci în tabel aceasta este marcată cu un semn plus ("+"), dacă nu există o astfel de posibilitate, atunci în poziția corespunzătoare din tabel există semnul minus ("-") . Dacă funcția luată în considerare este prezentată într-o măsură mult mai mică decât în ​​alte programe, de fapt este doar desemnată și nu este implementată efectiv, atunci un semn plus-minus ("±") este pus în poziția corespunzătoare a tabelului.
După cum se vede din tabel. 11.1, principalele caracteristici ale celor mai comune programe analitice sunt legate de analiza financiară retrospectivă. Printre aspectele cel mai puțin dezvoltate ale construcției unor astfel de programe se numără întrebările metodei de ajustare analitică a indicatorilor de cost ai bazei de informații de analiză, extinderea bazei de informații în sine prin includerea datelor din conturile contabile, inclusiv conturile analitice, precum precum și informații extra-contabile.
În concluzie, evidențiem principalele caracteristici ale analizei economice moderne într-un mediu informatic:
asigurarea consecvenței analizei economice, care se datorează necesității unei formalizări clare sarcini analitice când sunt rezolvate automat. Formalizarea sarcinilor analitice elimină dublarea acestora, contribuie la o definire mai clară a volumului și compoziției calitative a bazei de informații a analizei economice;
creșterea validității deciziilor manageriale, care este asociată cu posibilitatea de a analiza impactul unei game destul de largi de acțiuni interne și factori externi, care au un impact semnificativ asupra obiectului studiat;
creșterea fiabilității și a fiabilității rezultatelor și concluziilor, deoarece efectuarea analizei economice într-un mediu informatic face posibilă ajustarea rapidă a indicatorilor de cost ai formelor originale de raportare financiară și contabilitate, ceea ce are o importanță și o relevanță deosebită într-o economie inflaționistă;
extinderea oportunităților de implementare a cercetării analitice în timp real, tipuri de analize operaționale și situaționale;
realizarea unei analize predictive multivariate, care prevede prelucrarea si calculul abordărilor multivariate și soluțiilor problemei în vederea selectării deciziei optime de management. În mediul informatic se creează condiții reale pentru efectuarea unei analize economice operaționale multivariate a activității economice a unei întreprinderi;
creșterea eficacității analizei economice, care se datorează atât unui grad ridicat de validitate științifică a deciziilor de management, cât și posibilității adoptării lor în timp util;
creșterea posibilităților de realizare a unor studii analitice complexe legate de prelucrarea unor rețele mari de informații analitice inițiale.
Dezvoltarea în continuare a analizei economice cu ajutorul tehnologiilor informatice moderne este asociată nu numai cu îmbunătățirea tehnologiei informatice în sine și a instrumentelor de comunicare, ci și cu dezvoltarea unor abordări metodologice și metodologice mai avansate ale analizei economice, luând în considerare noile oportunități și schimbările interne și externe. conditii de functionare.entitati comerciale.

Agenția Federală pentru Educație

Universitatea de Comerț și Economic de Stat din Rusia

GOU VPO RGTU filiala Tula

Departamentul de Economie și Finanțe

Lucrări de curs

Subiect: „Automat la locul de muncă"

Completat de un student Verificat:

învățământ la distanță

pe baza cursurilor SPO 2, grupa II

Specialitate: finanțe și credit

bonitatea software-ului financiar

1.2 Programe din seria „Intalev”.

1.5 Programul Alt-Finance

1.7 Programul „OLYMP: FinExport”

2. Calcule financiare

1. Programe de analiză financiară

Până în prezent, au fost create o serie de produse software care sunt concepute pentru a efectua o evaluare cuprinzătoare a activităților unei întreprinderi, pentru a identifica principalele tendințe în dezvoltarea acesteia, pentru a calcula standardele de bază pentru planificare și prognoză și pentru a evalua bonitatea unei întreprinderi.

Astfel de programe includ:, „Inek-Analytic”, produse software din seria „Intalev” (de exemplu, „Intalev: Corporate Finance”, „Intalev: Buget Management”, „Intalev: Business Processes”), „Financial Analysis 3.0” „ Analiza investițiilor 1.6”, „Proiect Microsoft”, „Alt-Finance”, „Plan de afaceri”, „Analitic de marketing”, „Comerț”, „Analizor”, „Predictor”, „Portofoliu”, etc.

Unele programe, precum „INEC-Analytic” și „Analiza financiară”, sunt realizate pe platforma programului MS Excel, ceea ce extinde foarte mult capacitățile unui analist care utilizează acest program.

Utilizarea acestor programe permite, dacă este necesar, să schimbați toate formulele și macrocomenzile din program la discreția dvs.

Alte programe sunt implementate pe platforma unuia dintre programele specializate de contabilitate. Deci, programul „Intelev: Corporate Finance” este implementat pe platforma programului „1C: Enterprise 7.7” și este compatibil cu orice sisteme de contabilitate („1C”, „Parus”, „BEST”, „Comtech”) și pentru utilizarea cu succes a programelor BEST -F" și "BEST-ANALYZE" va necesita cunoștințe Windows și înregistrarea precisă a tuturor tranzacțiilor comerciale în sistemul "BEST-4".

Să luăm în considerare posibilitățile unora dintre programele de analiză mai detaliată a stării financiare a unei întreprinderi.

1.1 Complexul de software „INEK-Analyst”

În ultimul deceniu, INEC a ocupat o poziție de lider în rândul programelor analitice. În 1990, această firmă a fost prima care a lansat programe de analiză economică a activităților întreprinderilor pe piața internă, iar astăzi în evoluțiile sale au încredere specialiștii din organele guvernamentale, întreprinderile industriale mari și mijlocii ale băncilor comerciale, audit și firme de consultanta, instituții de învățământ, organizații de asigurări.

Complexul software „INEK-Analyst” este destinat evaluării stării financiare și economice, dezvoltării, analizării și evaluării planurilor de afaceri ale întreprinderilor și organizațiilor implicate în producția și furnizarea de servicii.

Produsul software din seria „Analyst” rezolvă următoarele sarcini principale:

Analiza detaliată a stării financiare și economice a întreprinderilor angajate în producția și prestarea de servicii;

Intocmirea, analiza si evaluarea planurilor de dezvoltare a intreprinderii (proiect de investitii, plan de afaceri, studiu de fezabilitate, plan de redresare financiara);

Consolidarea (combinarea) acestor întreprinderi și analiza opțiunii combinate;

Compararea datelor reale și planificate ale întreprinderilor din punct de vedere al indicatorilor financiari și economici.

Programul vă permite să vizualizați rezultatele muncii în forme tabelare, grafice și textuale, precum și să le exportați în MZ V/ora și Exce1.

Produsele software din seria „Analyst” („INEK-AFSP”, „INEK-ADP”, „INEK-Analyst”, „INEK-Holding”, „Bank Analyst”) diferă în gama de sarcini care trebuie rezolvate. Primul dintre programe conține un set minim de calcule, fiecare ulterior, împreună cu funcții noi, include capabilitățile celui precedent.

Programul INEK-AFSP este conceput pentru a analiza situația financiară a întreprinderilor și organizațiilor de orice tip de activitate pe baza datelor de bilanț și raportare.

Programul „INEK-ADP” vă permite să efectuați o analiză financiară și economică cuprinzătoare a activităților întreprinderilor de orice tip de activitate. Informațiile inițiale pentru analiză sunt datele situațiilor financiare externe (bilanț, declarație de profit), precum și date privind structura veniturilor, costurilor, încasărilor și cheltuielilor.

Complexul software „INEK-Analyst” rezolvă problemele unei analize financiare și economice cuprinzătoare, dezvoltarea, analiza și evaluarea planului de afaceri al întreprinderilor și organizațiilor implicate în producția și furnizarea de servicii. „INEK-Analyst (T)” este conceput pentru a analiza și planifica activitățile organizațiilor comerciale

Complexul software „INEK-Holding” este destinat analizei, planificării și comparării întreprinderilor de diferite tipuri de activitate.

Complexul software „Analist bancar” este destinat analizei, planificarii si compararii intreprinderilor de diferite tipuri de activitate.

Versiunea demo a programului conține următoarele exemple de întreprinderi și organizații:

SA "Metallurg" (producție) - plan și fapt;

CJSC "Telecom" >> (servicii) - plan si fapt;

holding „Prometheus” (holding, care combină datele mai multor întreprinderi).

O versiune demonstrativă a INEC-Analyst este disponibilă la www. inec. ro

1.2 Programe din seria „Intalev”.

Compania de consultanță și implementare „Intalev” este angajată în configurarea și automatizarea sistemelor de control la întreprinderi. Una dintre activitățile companiei este dezvoltarea de produse software standard și ghiduri metodologice în domeniul optimizării sistemului de management al întreprinderii.

Până în prezent, „Intalev” oferă soluții standard în domeniul bugetării, analizei financiare, contabilitate de gestiuneși procesul de management, care sunt utilizate în activitatea lor de sute de întreprinderi din Rusia și CSI.

Domeniul managementului financiar din timpul nostru este cel mai relevant pentru întreprinderile rusești. Experții în acest domeniu identifică o serie de instrumente, a căror utilizare vă permite să gestionați eficient finanțele companiei și ale companiei în ansamblu: bugetare (sau management bugetar), contabilitate de gestiune, analiză financiară.

O serie de programe „Intalev” oferă o serie de programe specializate pentru analiza activităților organizației. „ITRP + Intalev: Producție și Finanțe PROF” - Programul este conceput pentru automatizarea complexă a întreprinderilor de producție de scară medie și mare.

„Intalev: Leasing Management” este un produs software complex pentru automatizarea managementului activităților de leasing. Vă permite să automatizați toate etapele managementului leasingului: planificarea tranzacțiilor de leasing, calcularea graficelor de plată, bugetarea fluxurilor de numerar și a veniturilor și cheltuielilor unei companii de leasing.

„Intalev: Budget Management” versiunea 3.0 este un program de automatizare a bugetului pentru întreprinderile mici și mijlocii, implementat pe platforma „1C: Enterprise 7.7”. Vă permite să planificați, să luați în considerare și să analizați operațiunile financiare și economice ale întreprinderii într-un singur sistem informațional.Caracteristicile programului: vizibilitate, ușurință de implementare și operare, versatilitate.

Intalev: Corporate Finance este un produs software implementat pe platforma 1C: Enterprise 7.7 conceput pentru a automatiza contabilitatea de gestiune, bugetarea, controlul și analiza în toate domeniile activităților de afaceri ale întreprinderii. Axat pe marile întreprinderi comerciale și de producție, inclusiv pe exploatații. Programul implementează un sistem de bugete personalizabile și extensibile și este, de asemenea, posibilă păstrarea evidenței mai multor planuri de conturi. Programul are oportunități ample de analiză financiară.

„Intalev: Corporate Finance” include următoarele caracteristici: bugetare, contabilitate de management, design de afaceri, prognoză, modelare economică, flux de lucru, contabilitate și alte caracteristici ale „1C: Enterprise 7.7”.

Caracteristicile programului includ: oportunități ample pentru gestionarea finanțelor întreprinderilor din diverse industrii, un ghid pas cu pas pentru auto-setarea și gestionarea bugetului într-o companie, capabilități de proiectare a afacerii (crearea unui model de întreprindere), capacitatea de a descrie rutele fluxului de informații și automatizează procesele de informare într-o companie, întocmind prognoze pe termen lung și modele economice de dezvoltare a întreprinderii. Programul are capacități speciale de automatizare a planificării, contabilității și analizei pentru exploatații distribuite cu tipuri eterogene de afaceri, implementarea standardelor naționale și internaționale de planificare, contabilitate de gestiune, analiză și control (tot-rus, GAAP, IAS, utilizator) într-un bază de date unică, absența intrării duble a datelor și suport dedicat implementării.

"Intalev; Management financiar" - un program universal pentru automatizarea contabilității de gestiune și management financiar, compatibil cu orice sisteme de contabilitate („1C”, „Parus”, „BEST”, „Comtech”, etc.) datorită mecanismului de import-export de informații, păstrând în același timp principiul introducerii unice a datelor în sistem. Se caracterizează prin deținerea contabilității, capacitatea de a evalua performanța diferitelor departamente ale companiei. Scopul programului „Intalev: Management Financiar” este creșterea eficienței sistemului de management, ceea ce permite companiei să obțină profit maxim cu resursele disponibile. Acest obiectiv este atins prin automatizarea contabilității de gestiune a companiei, construită pe baza tehnologiei de gestionare a bugetului.

Să enumerăm caracteristicile programului:

intocmirea si monitorizarea executiei bugetelor pentru cash flow, venituri si cheltuieli, achizitii, vanzari, productie;

o gamă largă de raportări care caracterizează starea și dinamica indicatorilor de performanță ai companiei, inclusiv utilizarea cele mai noi tehnologii(analiza OLAP);

· Un sistem de securitate personalizabil care limitează munca utilizatorilor doar la zonele lor funcționale.

Caracteristicile programului includ:

· posibilitatea organizării lucrului în comun a programului cu orice sisteme contabile („1C”, „Parus”, „BEST”, „Comtech”, etc.) datorită mecanismului de import-export de informații;

· păstrarea principiului introducerii unice a datelor în sistem; „ține contabilitate;

Capacitatea de a evalua performanța diferitelor departamente ale companiei.

1.3 Programe de analiză a proceselor de afaceri din seria BEST

Unul dintre fundamentele managementului de succes al afacerii într-o companie comercială este o analiză cuprinzătoare a proceselor de afaceri. Pentru a rezolva această problemă importantă au fost create programe din seria BEST: BEST-F, BEST-ANALYSIS etc.

Lucrul de succes cu aceste programe necesită numai abilități Windows și înregistrarea precisă a tuturor tranzacțiilor comerciale în sistemul „BEST-4”.

„BEST-F” este un program de analiză financiară conceput pentru a efectua o analiză cuprinzătoare a stării financiare și a proprietății unei întreprinderi. Se adresează liderilor și directori financiariîntreprinderilor, precum și angajații firmelor de audit și consultanță. Programul vă permite să analizați structura proprietății, solvabilitatea și stabilitatea financiară a întreprinderii, activitatea de afaceri și rentabilitatea activității economice, politica de atragere bani împrumutați, utilizarea profiturilor, analizează viabilitatea afacerii băncilor și partenerilor de afaceri. Programul vă permite, de asemenea, să analizați activitățile comerciale, să preziceți starea stocurilor pentru planificarea ulterioară a achizițiilor, să comparați condițiile companiilor furnizori și să alegeți cel mai profitabil partener, să evaluați activitatea distribuitorilor și ale departamentelor de vânzări, să investigați factorii care afectează profiturile și comportamentul o analiză structurală a costurilor de distribuţie.

Programul „BEST-F” funcționează într-un sistem Windows, este ușor de învățat și de utilizat, nu necesită setări speciale. Programul poate funcționa împreună cu „BEST-4”.

„BEST-ANALYSIS” - sistem informatic și analitic pentru manageri societăţi comerciale. Cu ajutorul acestui sistem, șefii și managerii companiilor comerciale vor putea să studieze situația pieței, să identifice principalele modele și tendințe ale cererii, să prezică cursul vânzărilor, să utilizeze rațional resursele de muncă, depozitul și spațiul de vânzare cu amănuntul. Programul ajută la optimizarea programului de lucru al departamentelor comerciale și la reglarea calendarului și volumului achizițiilor. Rezultatele analizei efectuate pot fi folosite la elaborarea unui plan de cifra de afaceri. La analiza datelor se folosesc metode statistice cunoscute (medii, medii netezite, calculul abaterilor pătrate, curbe de corelație etc.).

Programul va permite unui specialist financiar să analizeze cifra de afaceri a întreprinderii, diviziuni structurale, nomenclatura grupelor și mărfurilor, analiza achizițiilor, calculul marginal și specific Marja de contribuție, precum și analiza modificărilor prețurilor de cumpărare și vânzare.

Programul vă permite să evaluați gestionarea stocurilor de mărfuri: evaluarea cifrei de afaceri, identificarea articolelor de mărfuri nelichide, calcularea numărului de cifre de afaceri pe articol, precum și efectuarea unui studiu al dinamicii cifrei de afaceri a mărfurilor de către anumite tipuri mărfuri, grupe de produse, departamente de vânzări și întreprindere în ansamblu.

„BEST-MARKETING” - un mijloc de evaluare a poziției pe piață a întreprinderii. Programul „BEST-Marketing” este un program convenabil și remediu eficient, care permite evaluarea pozitiei pe piata a intreprinderii intr-un mediu concurential. Sistemul este conceput pentru cel mai obișnuit utilizator care nu are o educație specială în domeniul marketingului.

Introducerea informațiilor se realizează sub forma unor evaluări naturale de la sine înțelese conform principiului „mai rău/mai bine”, „important/secundar”. Datele calitative introduse sunt convertite de sistem în date cantitative, ceea ce permite efectuarea calculelor corespunzătoare.

Programul va ajuta la identificarea nișelor de piață promițătoare, la analiza competitivității mărfurilor, la campanii de publicitate, la oferirea de recomandări pentru îmbunătățirea eficienței acestora și la stimularea vânzărilor. Folosind instrumentele programului, puteți, de asemenea, să efectuați o analiză comparativă a propriului produs cu analogii firmelor concurente, să estimați vânzările și să dezvoltați un buget consolidat.

1.4 Programul „Analiza financiară”

Programul „Analiza financiară” vă permite să determinați starea întreprinderii în dinamică, să faceți o analiză verticală și orizontală a situațiilor financiare, ținând cont de inflație și fără aceasta, să calculați mai mult de 50 de indicatori financiari. Întocmește automat aproximativ 40 de tabele analitice, ajută la prezicerea dezvoltării ulterioare a întreprinderii, evită relațiile neplăcute cu acționarii și contrapărțile care au acces la bilanţ.

Programul „Analiza financiară” vă permite să analizați nu numai noi forme de raportare, ci și să le transformați pe cele vechi. „Analiza financiară” vă permite să determinați starea parcului de echipamente și a imobilizărilor necorporale la întreprindere, să analizați conturile de plătit și de încasat, i.e. dezvăluie valoarea reală a datoriilor debitorilor. Folosind programul, este posibilă determinarea valorii reale a proprietății și a altor elemente ale bilanțului în dinamică, deoarece programul introduce posibilitatea ajustării valorii proprietății ținând cont de inflație.

„Analiză financiară” versiunea 3.0. calculează pragul de rentabilitate, efectul efectului de pârghie financiară și analizează bonitatea întreprinderii după diverse metode prezentate în acesta. Acesta prezice modificări suplimentare ale elementelor bilanțului și ale coeficienților analitici pentru perioada următoare, vă permite să vizualizați rapoarte atât în ​​rusă, cât și în engleză.

Versiunea demo a programului „Analiza financiară” este disponibilă pe www. financiaris.ru

1.5 Programul Alt-Finance

O evaluare cuprinzătoare a activităților întreprinderii, identificarea principalelor tendințe în dezvoltarea acesteia, calcularea standardelor de bază pentru planificare și prognoză, evaluarea bonității întreprinderii - acestea sunt sarcinile pe care le rezolvă programul Alt-Finance.

Deschiderea și adaptabilitatea produsului software „Alt-Finance” oferă utilizatorului posibilitatea de a face modificări în mod independent programului, ținând cont de cerințele sau condițiile specifice ale acestuia.

Utilizarea datelor din programul de contabilitate standard „Alt-Finance” vă permite să calculați indicatori financiari care caracterizează lichiditatea, solvabilitatea, cifra de afaceri, stabilitatea financiară, rentabilitatea și eficiența în utilizarea resurselor financiare. Utilizatorul are, de asemenea, capacitatea de a efectua analize financiare folosind atât formulare contabile vechi, cât și noi. Cu ajutorul unei macrocomenzi special scrise, situațiile financiare sunt convertite automat din vechiul format în noul format. Produsul software „Alt-Finance” utilizează următoarele metode principale de analiză:

orizontală - analiza tendințelor, în care indicatorii sunt comparați cu cei similari pentru alte perioade;

verticală - analiză, în care se studiază structura indicatorilor prin aprofundare și detaliere treptată;

Comparativ - analiză în care indicatorii studiați sunt comparați cu medii similare din industrie sau cu indicatori ai principalilor concurenți.

În plus, utilizatorul are posibilitatea de a efectua o analiză factorială a modificărilor indicatorului general de lichiditate, randamentul capitalului propriu și alți indicatori.

1.6 Program de management de proiect Microsoft Project

Microsoft Project este unul dintre cele mai utilizate sisteme de management de proiect din lume. În multe companii occidentale, Microsoft Project a devenit un plus familiar Microsoft Office chiar și pentru angajații obișnuiți care îl folosesc pentru a planifica programe pentru pachete de lucru simple.

programul Microsoft Proiectul, datorită flexibilității și accesibilității sale, a devenit standardul de facto al pachetului scop general concepute pentru a lucra cu proiecte de scară mică și medie. Este un instrument care vă permite să gestionați eficient proiectele cu cost minim timp si bani.

Un proiect de cinci până la zece etape (lucrări), în care sunt implicați doi sau trei interpreți, este destul de gestionabil cu ajutorul unui caiet sau organizator. Cu toate acestea, proiectele cu mai mult de zece lucrări au nevoie deja de instrumente serioase de management, iar acest program este liderul incontestabil printre ele. Pachetul este simplu. Dezvoltatorii programului nu au căutat să investească în algoritmi complexi de planificare sau planificare a resurselor. În același timp, se acordă o atenție considerabilă utilizării standardelor moderne care permit integrarea eficientă a pachetului cu alte aplicații.

Microsoft Project vă permite să facilitați și să organizați munca de grup cu proiecte.

Configurarea mesajelor pentru echipa de proiect include abilitatea de a defini compoziția datelor de proiect trimise participanților la proiect prin intermediul e-mail, și stabilirea restricțiilor privind corectarea informațiilor trimise de destinatari.

Crearea unui nou proiect începe cu selectarea unui șablon furnizat împreună cu programul sau creat anterior de utilizator. Apoi, trebuie să specificați informațiile de bază despre proiect într-o fereastră specială. În primul rând, aceasta este, desigur, datele de început și de sfârșit, precum și modul în care proiectul este legat de aceste date. În continuare, vei lucra cu resursele necesare implementării proiectului.

Pentru includerea rapidă în munca unui utilizator începător, Microsoft Project oferă, pe lângă mijloacele obișnuite de asistență, posibilitatea dezvoltării pas cu pas a unui proiect și stimularea intelectuală.

Printre avantajele pachetului, trebuie remarcate instrumentele de raportare destul de convenabile și flexibile. Principalele tipuri de rapoarte pot fi selectate din presetări.

Capacitatea de a avea simultan mai multe planuri pentru fiecare proiect va îmbunătăți eficiența analizei pe principiul „ce-ar fi dacă...”. În același timp, Microsoft Project oferă un set minim de instrumente pentru planificarea și gestionarea resurselor.

Caracteristicile suplimentare ale Microsoft Project includ import/export de date în diverse formate, macro recordere, Visual Basic.

1.7 OLIMP: programul FinExport

O altă firmă bine stabilită care dezvoltă pachete software analitice țintite este Rosexpertiza. Oferă un produs software din seria OLIMP: OLIMP: FinExport - program profesional analiza situației financiare a întreprinderii și prognoza dezvoltării acesteia, programul utilizează cele mai bune metode interne și externe de analiză financiară. A fost creat de specialiști ai departamentului de tehnologie informațională a Rosexpertiza și se adresează conducerii de vârf a întreprinderilor, managerilor financiari, analiștilor, angajaților firmelor de audit și consultanță, departamentelor de credit și investiții ale băncilor.

Metodologia de analiză financiară implementată în programul OLIMP: Fin Expert utilizează date din situațiile financiare externe și reprezintă o sinteză a celor mai bune metode și tehnici de analiză financiară autohtonă (V.V. Kovalev, A.D. Sheremet) și metode occidentale adaptate practicii interne (E. N. Stoyanova, V.V. Kovalev). Acesta este, în primul rând, calculul efectelor pârghiei financiare și operaționale, care este utilizat pe scară largă în practica străină.

Programul OLIMP:FinExpert implementează și un model multifactorial al DuPont Corporation pentru calcularea indicatorilor cheie financiari și economici ai dezvoltării unei întreprinderi: rentabilitatea activelor nete (RONA), creșterea economică a companiei (SG), costul mediu ponderat al capitalului (WACC). Analiza factorială vă permite să găsiți cauzele principale ale modificărilor acestor indicatori rezultați.

Metoda originală de comparare a situației financiare a întreprinderilor și de clasare a întreprinderilor după valoarea indicatorului integral, implementată în program, permite o comparație eficientă a întreprinderilor. Un avantaj important al metodologiei încorporate în programul OLIMP: FinExpert este posibilitatea previziunii matematice și statistice a bilanțului și modelarea consecințelor deciziilor de management.

Programul funcționează în următoarele moduri:

Verificarea raportării;

Analiza expresă;

Analiză completă;

Metodologie Guvernul federal privind falimentul;

Modelul multivariat DuPont pentru analiza profitabilității și creșterii;

Compararea și clasarea întreprinderilor în funcție de indicatori financiari complexi;

Modelarea și prognozarea stării financiare a întreprinderii.

Datele analizate sunt date bilanţiere (formularul nr. 1), contul de profit (formularul nr. 2), situaţia fluxurilor de numerar (formularul nr. 4) şi alte forme de raportare externă. Principalele avantaje și beneficii ale programului OLIMP: FinExpert sunt următoarele:

Efectuează o analiză completă și detaliată a tuturor secțiunilor analizei financiare, calculează peste 100 de parametri și indicatori financiari și economici;

Oferă suport detaliat de informații financiare și economice pentru toate secțiunile, tabelele, indicatorii financiari și economici, conține peste 300 de blocuri de informații;

Formulează automat rezultatele analizei, generează concluzii asupra analizei și opiniile experților starea financiară a întreprinderii;

Efectuează o analiză detaliată a efectelor pârghiei financiare și operaționale, care vă permite să evaluați gradul de producție totală și risc financiar;

Vă permite să curățați datele de distorsiuni inflaționiste și să analizați dinamica bilanţului în prețuri comparabile;

Face posibilă prezicerea stării financiare a întreprinderii;

Importă date contabile din fișiere text, DBF și Excel;

Versiunea sa profesională permite utilizatorului să schimbe formulele pentru calcularea indicatorilor, să creeze noi tabele analitice, să implementeze propriile metode de analiză financiară în program;

Implementat sub Windows în mediul Exce1, ceea ce permite utilizarea capabilităților tehnologice și grafice ale acestui mediu.

Sarcina 2. Efectuați calcule financiare folosind Excel:

Opțiunea 1.

1. Folosind funcția BZ(BS).

BS (C4/C3; C3*C5; ; -C2)

2. Utilizarea funcției BZDIST.

Pentru o obligațiune cu o valoare nominală de 200 de mii de ruble, emisă timp de șase ani, este prevăzută următoarea procedură de calculare a dobânzii: primul an 15%, următorii doi 20%, restul de trei ani 25%. Calculați valoarea viitoare (acumulată) a unei obligațiuni la o rată a dobânzii compusă.

BZDIST (B2; B3:B8)

3. Folosind funcția PZ(PS).

Compania va avea nevoie de 800 de mii de ruble. dupa 11 ani. Determinați suma unui singur depozit curent care trebuie pus în depozit dacă rata dobânzii la acesta este de 14% pe an = PS (B4 / B5; B3 * B5; ; + B2)

4. Utilizarea funcției de rafinărie (VAN).

Investițiile în proiect până la sfârșitul unui an de la implementarea acestuia se vor ridica la 10.000 de ruble. În următorii trei ani, veniturile anuale pentru proiect sunt de așteptat să fie de 2000, 4500 și 6500 de ruble. Costul strângerii de capital 8%. Calculați valoarea actuală netă a proiectului = VAN(B1/B6; B3:B5)

5. Folosind funcția CLEAR.

Investiție în valoare de 12 milioane de ruble. din 1 iulie 1998, va aduce venituri: 2550 mii ruble. 15 septembrie 1998, 4750 mii de ruble 1 noiembrie 1998, 5350 mii de ruble 1 ianuarie 1999 Rata de reducere 9%. Determinați valoarea actuală netă a investiției de la 1 iulie 1998 până la 1 iulie 1997.

			ȘTERGE (B4; A3: E3; A2: E2)
			CLEAR (B4; B3:E3; B2:E2)

6. Utilizarea funcţiei NPER.

NPER (B4/B5; ; -B3; B2) = n (B8/B5)

7. Utilizarea funcției PPL(PMT).

Este necesar să acumulați 5000 de mii de ruble. peste trei ani, o sumă fixă ​​este rezervată la sfârșitul lunii. Care ar trebui să fie această sumă dacă rata dobânzii este de 14% pe an

PMT (B5/B4; B4*B3; ; B2)

8. Folosind funcția PLPROC(PRPLT).

Calculați plățile dobânzilor pentru prima lună dintr-un împrumut pe patru ani de 900 de mii de ruble. cu o rată de 12% pe an.

PRPLT (B3/B5; 1; B5*B4; B2)

	plata dobânzii

9. Utilizarea funcției GENERAL PAY.

Creditul pentru imobile se face in urmatoarele conditii: rata dobanzii 11% pe an; termen 25 de ani, valoarea împrumutului 150 mii ruble, dobânda este calculată lunar. Aflați suma plăților dobânzilor pentru al doilea an și prima lună a împrumutului.

1= (B2/B4; B4*B3; B5; 13; 24; 0)

2= ​​​​(B2/B4; B4*B3; B5; 1; 1; 0)

10. Utilizarea funcției TOTAL VENIT.

A fost acordat un împrumut de 1.000 de mii de ruble. Pentru o perioadă de cinci ani la 12% pe an; dobânda se calculează trimestrial. Determinați valoarea plăților de bază pentru al patrulea an.

VENIT TOTAL (B4 / B5; B5 * B3; B2; 13; 16; 0)

	mărimea plată timp de 4 ani

Bibliografie

1) Fedorova G.V. " Tehnologia de informație contabilitate, analiză și audit”: manual / G.V. Fedorova, - ed. a II-a )

2) Mikheeva E.V. „Tehnologia informației în activitățile profesionale ale unui economist și contabil”: manual. indemnizație pentru studenți. medie prof. educație / E.V. Mikheeva, O.I. Titov - ed. a II-a. sters - M .: Editura. casa „Academiei”, 2006-208 p.

Îndrumare

Ai nevoie de ajutor pentru a învăța un subiect?

Experții noștri vă vor sfătui sau vă vor oferi servicii de îndrumare pe subiecte care vă interesează.
Trimiteți o cerere indicând subiectul chiar acum pentru a afla despre posibilitatea de a obține o consultație.

Scopul acestei lucrări este de a revizui produsele software disponibile utilizate în analiza economică complexă, precum și capacitățile acestora.
În prima secțiune termen de hârtie se va avea în vedere clasificarea produselor software disponibile pe piață în acest domeniu, precum și o analiză comparativă a principalilor reprezentanți ai pieței interne.

Introducere 3
1 Analiza comparativa programe utilizate în analiză complexă 4
1.1 Clasificarea produselor software oferite 4
1.2 Sisteme de automatizare a analizei financiare 5
1.3 Instrumente de automatizare pentru analiza internă a afacerii 10
1.4 Sisteme de automatizare pentru analiza proiectelor de investiții 14
2 Exemplu de analiză complexă a întreprinderii 16
2.1 Situația financiară 16
2.2 Structura activelor 17
2.2.1. Active imobilizate 19
2.2.2 Active circulante 19
2.3 Structura pasivelor 21
2.4 Performanță 23
2.5 Sustenabilitatea financiară 25
2.6 Evaluare financiară cuprinzătoare 27
Concluzia 29
Referințe 30

Lucrarea conține 1 fișier

Lucrări de curs

pe tema „Produse software moderne utilizate în analiza economică complexă și capacitățile acestora”

la disciplina „Analiza economică cuprinzătoare a activității economice”

2011

Introducere

Pentru a lua decizii de management eficiente, este necesar să se utilizeze o varietate de instrumente pentru analiza activităților financiare și economice ale întreprinderilor. Piața de software din Rusia oferă o gamă largă de sisteme automate pentru analiza economică a proceselor de afaceri.

Scopul acestei lucrări este de a revizui produsele software disponibile utilizate în analiza economică complexă, precum și capacitățile acestora.

Prima secțiune a lucrării de curs va avea în vedere clasificarea produselor software disponibile pe piață în acest domeniu, precum și o analiză comparativă a principalilor reprezentanți ai pieței interne.

În a doua secțiune, va fi dat un exemplu de analiză cuprinzătoare a unei întreprinderi care utilizează produsul software INEK-AFSP al companiei INEK (versiunea demo).

1 Analiza comparativă a programelor utilizate în analiza complexă

• 1.1 Clasificarea produselor software oferite

Există trei tipuri principale de sarcini care necesită utilizarea analizei economice, pentru soluția căreia se folosesc produse software utilizate pe scară largă.

Analiza situației financiare a întreprinderii. Este de interes atât pentru utilizatorii interni, cât și pentru cei externi ai informațiilor economice în raport cu întreprinderea – investitori, servicii fiscale etc. Face posibilă evaluarea situației financiare actuale a întreprinderii și tragerea de concluzii despre principalele tendințe în dezvoltarea acesteia.

Sarcini de analiză concentrate pe dezvoltarea deciziilor strategice de management pentru dezvoltarea afacerii. Acest tip de analiză este de interes pentru liderii de afaceri și potențialii investitori pentru a evalua eficiența proiectelor de investiții. Acest tip de analiză este conceput pentru a face previziuni pe termen lung ale dezvoltării afacerii și pentru a evalua eficiența noilor domenii de activitate.

Sarcini de analiză concentrate pe dezvoltarea de soluții tactice pentru managementul întreprinderii. Aceste sarcini sunt apanajul serviciilor de management operațional și au ca scop identificarea celor mai bune modalități de rezolvare a problemelor dezvoltării actuale a afacerilor.

În prezent, piața rusă de software are o mulțime de programe axate pe pregătirea informațiilor analitice. Ele diferă într-o măsură suficientă atât în ​​ceea ce privește sfera sarcinilor de analiză a activităților financiare și economice ale întreprinderilor, cât și în demersurile implementate în acestea pentru rezolvarea acestora.

Putem distinge următoarele grupe principale de instrumente software concepute pentru rezolvarea problemelor de analiză economică:

1) sisteme de automatizare a analizei financiare;

2) mijloace de automatizare a analizei interne a activității economice;

3) sisteme de automatizare pentru analiza proiectelor de investitii;

4) sisteme analitice inteligente.

Cele mai comune și populare sunt primele trei grupuri de software. Al patrulea grup include, în primul rând, sistemele analitice ale rețelelor neuronale, care sunt încă folosite doar de un număr mic de mari structuri financiare și industriale. Posibilitățile oferite de acestea necesită o analiză separată și, prin urmare, analiza lor este omisă în prezentarea următoare.

• 1.2 Sisteme de automatizare a analizei financiare

Sistemele de automatizare pentru analiza financiară permit analizarea și evaluarea indicatorilor individuali ai stării financiare a unui obiect și determinarea tendințelor de modificare a acestora, efectuând compararea statică și dinamică a indicatorilor. În multe programe, analiza economică poate fi efectuată după diverse metode, inclusiv în conformitate cu standardele internaționale. Adesea este posibil să se calculeze indicatori suplimentari în funcție de algoritmii utilizatorului. La efectuarea unei analize pot fi luați în considerare diverși factori de natură economică și non-economică. Informațiile rezultate pot fi prezentate sub formă de diferite tabele și grafice.

La baza analizei financiare se află indicatorii derivați într-un fel sau altul din datele contabilității standard și ale raportării statice, precum și din alte surse deschise de informații. Majoritatea programelor de acest tip utilizează formulare de raportare externe ca informații inițiale: Bilanț (formularul 1), Declarația de profit și pierdere (formularul 2), Declarația fluxului de capital (formularul 3), Declarația fluxului de numerar (formularul 4), Anexa la bilanţ (formularul 5 - până în 2011).

Sistemele de automatizare a analizei financiare sunt fie programe de sine stătătoare, fie pot fi integrate în software-ul de procesare a informațiilor contabile. Programele independente necesită introducerea manuală a informațiilor sursă sau descărcarea automată din surse externe. De obicei, astfel de sisteme au setări standard care vă permit să importați date din cele mai comune programe de contabilitate. Sistemele de automatizare a analizei financiare integrate în software-ul de procesare a informațiilor contabile, de regulă, sunt destul de strâns legate de formatele de date ale programelor aceluiași producător, dar un număr dintre acestea vă permit să descărcați date din surse externe. În prezent, instrumentele de analiză financiară sunt integrate în multe sisteme de automatizare contabilă și automatizare integrată a managementului.

Să luăm în considerare principalele capacități ale sistemelor de automatizare a analizei financiare folosind mai multe dezvoltări ca exemplu.

1. Programul INEK-AFSP a companiei Inek este concepută pentru a analiza situația financiară a întreprinderilor și organizațiilor de orice tip de activitate pe baza datelor contabile externe (bilanţ, cont de profit și pierdere) și pentru a monitoriza entitățile economice ale orașelor, regiunilor, republicilor.

Sistemul vă permite să calculați până la 100 de indicatori care caracterizează structura și sursele de formare a proprietății întreprinderii, lichiditatea, stabilitatea financiară, profitabilitatea capitalului și activitățile întreprinderii.

Programul permite:

• ia în considerare specificul industrial și economic al activităților întreprinderilor;
• implementează metode proprii de analiză financiară;
• primesc practic toate metodele de analiză financiară reglementate de lege;
• consolidează și analizează situațiile financiare ale întreprinderilor aparținând grupurilor holding și financiare și industriale;
• comparați și clasificați activitățile întreprinderilor.

Pentru evaluarea stării financiare a întreprinderii se utilizează orizontală și verticală analiza pasivelor si activelor bilantului analitic, indicatori de profit si pierdere, eficienta performantei, solvabilitate, stabilitate financiara

Este posibil să primiți o „Concluzie privind situația financiară a întreprinderii” detaliată, pregătită automat sub formă de text. Împreună cu calcularea indicatorilor general acceptați, programul vă permite să calculați indicatorul unei evaluări cuprinzătoare a stării financiare a unei întreprinderi cu atribuirea acesteia la unul dintre cele patru grupuri (primul este întreprinderile foarte profitabile, cu șanse excelente de dezvoltare ulterioară; a doua este întreprinderile cu un nivel satisfăcător de profitabilitate; a treia este întreprinderile care sunt în pragul stabilității financiare; a patra - întreprinderile aflate în criză profundă), ceea ce face posibilă nu numai urmărirea schimbărilor în poziția financiară a întreprinderii în dinamica, dar și pentru a determina ratingul acestuia în raport cu alte întreprinderi și organizații. O bancă de date poate fi creată pentru un număr nelimitat de întreprinderi și poate fi realizată ierarhizarea întreprinderilor în funcție de indicatorii selectați (de exemplu, în funcție de bonitatea).

Rezultatele analizei pot fi convertite automat în orice monedă. Bilanțul și Declarația de profit și pierdere pot fi afișate în rusă și engleză în standardele GAAP și IAS.

Ieșirea datelor este posibilă în formă tabelară și grafică. Sistemul permite ca tabelele cu indicatori calculați să fie stocate în format DBF și exportate în Excel, Word.

Acest program este un sistem autonom de automatizare a analizei financiare. Există diverse opțiuni pentru livrarea acestuia: o versiune standard și versiuni pentru utilizatorii programelor de contabilitate de la producători specifici. De exemplu, a fost dezvoltată special o versiune pentru utilizatorii produselor software 1C, care primește automat date contabile de la diferite versiuni ale 1C: Contabilitate.

Figura 1 prezintă o diagramă bloc a programului INEK-AFSP.

Figura 1. - Schema bloc a programului „INEK-AFSP”

2. Modulul „Analiză financiară” sistemele „Galaktika” ale corporației „Galaktika”. Scopul principal al modulului este de a construi un sistem de rapoarte, inclusiv indicatori necesari pentru analiza economica de orice grad de complexitate si detaliu. Orice informație inițială oarecum formalizată poate fi folosită ca bază de analiză. O caracteristică interesantă a programului este că regulile pentru transformarea unui indicator în altul pot fi stabilite în avans. Acest lucru permite, în special, utilizarea situațiilor financiare întocmite în conformitate cu diferite standarde contabile ca informații de bază. De asemenea, utilizatorul poate aplica diverse mecanisme de indexare a indicatorilor de raportare pentru a-i aduce într-o formă comparabilă.

Analiza poate fi efectuată nu numai pentru întreprindere în ansamblu, ci și pentru ramurile sale individuale, diviziile sau combinația lor selectată. Pentru a face acest lucru, la pregătirea modulului pentru lucru, se stabilește structura întreprinderii, ierarhia ramurilor și diviziilor sale. Centrele de responsabilitate pot fi folosite și ca componente structurale.

Ordinea în care sunt calculate ieșirile este complet personalizabilă, permițând aplicarea mai multor tehnici de analiză diferite la aceeași sursă de date. Procedura de compilare a rapoartelor pe baza rezultatelor analizei este, de asemenea, personalizabilă în mod flexibil. Analistul poate prezenta informațiile de ieșire în setul de rapoarte de care are nevoie, inclusiv setul de indicatori de care este interesat.

Principala bază de informații a modulului „Analiza financiară” o constituie datele de raportare externă a întreprinderilor: Bilanț, Declarație de profit și pierdere, Declarație de rezultate financiare etc. Cu toate acestea, pe lângă aceasta, orice altă informație poate fi implicată în analiză. În cazul general, utilizatorul poate defini o compoziție arbitrară a formularelor interne care primesc date de intrare. Introducerea datelor se poate face manual sau automat din surse deja pregătite. Astfel de surse pot fi orice rapoarte întocmite de modulele circuitelor contabile și operaționale ale sistemului Galaktika, fișiere în format MS Excel, precum și fișiere text generate după anumite reguli, care vă permit să primiți date de la programe de la alți producători.

Pe baza datelor inițiale determinate de seturile de documente primite, programul de Analiză Financiară calculează indicatorii utilizați printr-o metodologie de analiză specifică și, pe baza acestora, generează raportările necesare. Programul nu este strict legat de nicio metodă anume de analiză financiară. În ea, cele mai cunoscute metode (V. Palia, V. Kovaleva etc.) sunt formalizate într-un anumit fel și sunt deschise modificării de către utilizator. Dacă doriți, puteți, în general, să creați și să aplicați propria metodologie, după ce a descris-o anterior folosind instrumentele de sistem.

Indicatorii calculați de program pot fi rezumați în diverse rapoarte. Compoziția rapoartelor și lista indicatorilor incluși în acestea nu sunt fixate rigid și pot fi configurate în mod arbitrar de către utilizator. În special, este posibilă o setare care vă permite să includeți în raport nu numai indicatori și coeficienți, ci și interpretările acestora oferite de metodologie (structura modulului este prezentată în Fig. 2)

Figura 2.– Structura modulului „Analiza financiară” a sistemului ERP Galaktika


Vom rezuma datele despre programele luate în considerare într-un tabel (vezi tabelul nr. 1).


Tabelul 1. Analiza comparativă a sistemelor de automatizare a analizei financiare

Index	INEC-AFSP	Analiza financiară
Surse de informare	Raportare externă	Raportare externă, alte informații pot fi implicate
Indicatori analizați	Rentabilitatea activității, solvabilitatea, stabilitatea financiară și altele	Raporturi de stabilitate financiară, profitabilitate, solvabilitate și altele
Posibilitate de modificare personalizata	+	+
Capacitatea de a ține cont de specificul întreprinderii	+	+
autonomie	Autonom	Modul încorporat
Imprima	Scurt rezumat cu grafice și text, Concluzie privind situația financiară actuală a organizației, tabele analitice	Rapoarte diverse
Preț	de la 54 000	de la 70 000

1.3 Instrumente de automatizare pentru analiza internă a afacerii

Instrumentele de automatizare de acest tip sunt concepute pentru a rezolva problemele unei analize detaliate a activităților de comerț, achiziții și producție ale întreprinderilor. Ele pot exista ca blocuri funcționale încorporate ale contabilității și contabilitatea operaționalăși ca instrumente software de sine stătătoare pentru rezolvarea problemelor de analiză internă.

Blocurile funcționale încorporate de analiză internă a activității economice sunt disponibile în multe programe menite să rezolve probleme de contabilitate și, de obicei, se concentrează pe formarea unuia sau altui set de rapoarte care să conțină informații analitice detaliate privind cifra de afaceri a mărfurilor, profitabilitatea vânzărilor etc. . Analiza computerizată Datele detaliate ale contabilității cu sume cantitative vă permit să luați decizii tactice operaționale cu privire la probleme specifice activității economice a întreprinderii.

De exemplu, folosind programul 1C: Comerț + Depozit, puteți genera rapoarte analitice care vă permit să evaluați rentabilitatea diverselor tipuri și grupe de mărfuri, atractivitatea acestora pentru diverse categorii de clienți, să întocmiți grafice de plată etc. Folosind instrumentele de configurare „Producție + Servicii + Contabilitate” ale sistemului software „1C: Enterprise”, puteți obține rapoarte care permit, pe baza comenzilor existente, soldurilor și ratelor de consum de materiale, să evalueze gradul de disponibilitate a stocurilor de producție în ordine. pentru a planifica în avans achizițiile necesare.

Un număr semnificativ de astfel de rapoarte sunt disponibile în sistemul Galaktika. Cu ajutorul lor, puteți urmări dinamica mișcării stocurilor în contextul furnizorilor, cumpărătorilor și al nomenclaturii, ceea ce vă permite să identificați cei mai activi (pasivi) furnizori și cumpărători, să evaluați cifra de afaceri a stocurilor, rentabilitatea vânzărilor anumitor grupe și tipuri de mărfuri și produse finite.

Instrumentele software autonome pentru rezolvarea problemelor de analiză internă sunt formalizate separat sisteme software capabile să funcționeze fie autonom, fie împreună cu orice sistem de automatizare a operațiunilor și contabilității. În primul caz, programul necesită introducerea manuală a datelor sau descărcarea datelor din surse externe; în al doilea, selectează automat informații din baza de informații a programelor de contabilitate.

Să luăm în considerare principalele caracteristici ale instrumentelor software pentru rezolvarea problemelor de analiză internă pe exemplul mai multor dezvoltări.

1. Sistemul „BEST-Analisis”„Intellect-Service” este conceput pentru managementul companiilor comerciale și vă permite să analizați cifra de afaceri, achizițiile și prețurile pentru diferite perioade de timp. Este o completare la pachetul software BEST-4, din baza de date a căruia sunt preluate toate informațiile inițiale necesare privind circulația mărfurilor.

Programul vă permite să rezolvați problemele de analiză a situației pieței, să identificați modele de vânzare a diferitelor bunuri, caracteristici ale cererii consumatorilor în diferite perioade de timp. Pe baza acestor informații, sistemul oferă previziuni de vânzări, ajută la elaborarea unei politici eficiente de sortiment și prețuri, determină direcțiile de utilizare rațională a resurselor de muncă, depozit și spatii comerciale, optimizați programele de lucru ale departamentelor comerciale, termenii și volumele de achiziții. Sistemul permite efectuarea unei analize statice și dinamice a cifrei de afaceri a mărfurilor, atât pentru întreprindere în ansamblu, cât și pentru diviziunile sale structurale, în contextul grupelor de nomenclatură și al tipurilor individuale de mărfuri. Se generează datele necesare gestiunii stocurilor: evaluarea cifrei de afaceri, identificarea articolelor de mărfuri nelichide, calculul numărului de rulaje conform nomenclatorului. Rezultatele sunt prezentate într-o varietate de rapoarte și grafice.

2. Sistemul „INEK-ADP” firma „Inek” este concepută pentru o analiză cuprinzătoare a activităților întreprinderii. Inclusiv capacitățile sistemului INEK-AFSP considerat anterior, permite rezolvarea unei game mult mai largi de sarcini. Ca bază inițială, sunt utilizate nu numai date din bilanţuri și situații de profit și pierdere, ci și informații despre structura veniturilor (gamă de produse, cost, cantitate, preț), costuri, utilizarea profitului, primirea și cheltuirea fondurilor. Principalele funcții ale programului:

• analiza ritmului de modificare a preţurilor la produsele firmei şi
• principalele tipuri de resurse materiale;
• evaluarea eficacității utilizării materialelor și a materiilor prime și a resurselor de combustibil și energie;
• analiza eficienței producției și vânzării fiecărui tip de produs;
• studiul dinamicii schimbării structurii costurilor și veniturilor, precum și a dinamicii mișcării produselor și resurselor în depozit; analiza fluxului de numerar;
• calculul pragului de rentabilitate și al marjei putere financiara intreprinderi; analiza factorială a dinamicii profitului.

3. Programul „1C Integrated Automation” Companie 1C creată pentru automatizarea integrată a contabilității, managementului, fiscalității, comerțului, personalului, depozitului, contabilității producției, calculului salariileși managementul personalului la întreprindere

Capacitățile sistemului în domeniul analizei:

Evaluarea rapidă a indicatorilor cheie de performanță a afacerii (în general, pe linii de business), identificarea rapidă a dinamicii negative și a punctelor de creștere - folosind indicatori. — Întreaga afacere dintr-o privire. Programul include 42 de indicatori de performanță preconfigurați. Este posibil să vă dezvoltați proprii indicatori;

O gamă largă de rapoarte standard și instrumente avansate pentru construirea de noi rapoarte pentru a analiza toate aspectele întreprinderii - folosind instrumente puternice și flexibile pentru selectarea, rezumarea și gruparea datelor (fără programare). Prezentarea datelor sub formă de grafice și diagrame;

Analiza plan-fapt a vânzărilor, producției, costurilor de producție;

Analiza nevoilor de bunuri, produse finite, materiale;

Analiză costurile productiei, calculul costului planificat și efectiv;

Analiza si controlul tranzactiilor;

Analiza eficacitatii campaniilor de marketing;

Si etc.

• 1.4 Sisteme de automatizare pentru analiza proiectelor de investitii

Sistemele de acest tip sunt axate pe dezvoltarea de planuri pe termen lung pentru dezvoltarea întreprinderii și analiza eficacității proiectelor de investiții. Cele mai puternice produse software din această clasă sunt sistemele „INEK-Investor” ale companiei „INEK” și „Project Expert” ale companiei „Pro-Invest Consulting”.

1. Sistem INEK-Investitor al firmei INEK este conceput pentru a evalua riscul și eficacitatea investițiilor în întreprinderi implicate în diferite tipuri de activități (producție, prestare de servicii, comerț); să dezvolte, să analizeze și să evalueze proiecte de investiții care îndeplinesc cerințele instituțiilor financiare ruse și străine. Sistemul permite:

• calculează estimări integrale ale stării financiare a obiectelor de investiții și le distribuie pe grupuri de atractivitate pentru investiții;
• efectuează o analiză cuprinzătoare de pre-investiție a activităților de producție și financiare ale întreprinderilor (evaluarea solvabilității, stabilității financiare, solvabilității și probabilității de faliment a unei întreprinderi, analiza structurii bilanțului, analiza factorială a profiturilor, evaluarea eficienței utilizării forței de muncă , materiale și materii prime și resurse de combustibil și energie);
• elaborarea unui plan financiar pentru un proiect de investiții al întreprinderilor și organizațiilor de orice tip de activitate, inclusiv planificarea volumului producției și vânzărilor de produse, calcularea costurilor de producție și vânzarea acestuia, evaluarea necesității de investiții de investiții și strângerea de fonduri împrumutate, luând țin cont de contractele de împrumut specifice cu o bancă, un organism guvernamental, un investitor străin etc.;
• generarea documentelor reprezentative ale proiectului de investiții (situarea fluxurilor de numerar, tabelul de realizare a profitabilității, prognoza bilanțului și a rezultatelor financiare în standardele Rusiei, SUA și țărilor UE etc.);
• evaluează valoarea reală a companiei;
• compara indicatorii proiectelor de investitii si alege-i pe cei mai atractivi dintre ei.

Analiza poate fi efectuată atât pentru o întreprindere, cât și pentru grupul lor.

2. Sistemul Project Expert by Expert Systems este un sistem profesional de dezvoltare a planurilor de afaceri. Scopul său principal este de a calcula posibilele consecințe ale implementării planurilor economice, de a determina nevoia acestora de resurse, în primul rând financiare.

De exemplu, utilizatorul determină structura planificată a producției, determină standardele de cost pe unitatea de producție ale fiecăruia dintre tipurile sale (în valoare și/sau în natură), prețurile de vânzare pentru produse și fiecare tip de resursă, caracteristicile externe care afectează implementarea proiectului - rata inflației, ratele împrumuturilor și impozitele, cursurile de schimb etc. Pe baza tuturor acestor informații, programul calculează principalii indicatori economici ai întreprinderii, care sunt formați cu aceste ipoteze.

Indicatorii obținuți sunt rezumați în forme standard de raportare: Bilanț, Declarație de profit și pierdere, Declarație de flux de numerar și altele. Formularele de raportare respectă standardele internaționale general acceptate și sunt prezentate în dinamică - pentru fiecare perioadă de timp a proiectului. Se calculează indicatori standard de analiză financiară și de evaluare a atractivității investiționale a proiectului. Pe baza rezultatelor obținute se formează un text gata făcut al unui plan de afaceri, care poate fi tipărit, încărcat în format Word sau HTML.

În versiunea sa completă, sistemul conține instrumente pentru consolidarea tuturor proiectelor sau a unui grup de proiecte ale unei corporații (holding) pentru a evalua necesarul total de finanțare și a calcula indicatorii de performanță agregați.

Pentru a evalua sustenabilitatea proiectului, analiza What-If poate fi utilizată pentru a evalua sensibilitatea proiectului în raport cu factorii externi și interni.

2 Un exemplu de analiză cuprinzătoare a întreprinderii

Să facem o analiză cuprinzătoare a întreprinderii JSC „Enterprise” folosind programul „INEK-AFSP”, care permite o analiză economică cuprinzătoare a raportării externe a întreprinderii. Să luăm datele pentru analiză pentru perioada 2009.

• 2.1 Situația financiară

Să analizăm situația financiară a Întreprinderii conform situațiilor de profit și pierdere pentru primul trimestru al anului 2009 și al patrulea trimestru al anului 2009 (vezi tabelul nr. 2).

Tabelul 2. - Analiza situației financiare conform Contului de profit și pierdere

Numele indicatorului pentru primul trimestru 2009 pentru trimestrul 4 2009 Deviere Absolut. % Absolut. % Absolut. % 1 2 3 4 5 6 = 4 - 2 Venit net 328 819,30 96,76 337 304,60 97,43 8 485,30 +2,58 Costul bunurilor vândute 193 934,92 57,07 204 002,48 58,93 10 067,56 +5,19 Profit brut 134 884,38 39,69 133 302,12 38,50 -1 582,25 -1,17 Costul total al mărfurilor vândute 193 934,92 57,07 204 002,48 58,93 10 067,56 +5,19 inclusiv cheltuieli de afaceri 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 cheltuieli de gestiune 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Rezultat din activitatea principală 134 884,38 39,69 133 302,12 38,50 -1 582,25 -1,17 Alt venit 11 000,00 3,24 8 900,03 2,57 -2 099,97 -19,09 Alte cheltuieli 7 116,67 2,09 6 987,02 2,02 -129,66 -1,82 Rezultat din alte activități 3 883,33 1,14 1 913,01 0,55 -1 970,32 -50,73 Profit (pierdere) înainte de impozitare 138 767,71 40,84 135 215,14 39,06 -3 552,57 -2,56 impozitul pe venit și plăți obligatorii 60 083,08 17,68 49 744,67 14,37 -10 338,4 -17,21 Venit net (pierdere) 78 684,63 23,15 85 470,46 24,69 6 785,83 +8,62 Referință: Venitul total 339 819,30 100,00 346 204,63 100,00 6 385,33 0,00




Veniturile nete ale Întreprinderii pentru perioada analizată au crescut cu 8485,303 mii ruble, adică cu mai puțin de 5%. Activitatea principală a fost profitabilă. Costul produselor vândute ale întreprinderii a crescut cu 10.067,556 mii de ruble. sau 5,190%. Ca urmare, eficiența activității de bază a Companiei a scăzut, deoarece rata de modificare a veniturilor a rămas în urma ritmului de modificare a costului mărfurilor vândute.

În 2009, compania a primit un profit de 135.215.136 mii de ruble, ceea ce este cu 2,560% mai mic decât profitul de la începutul perioadei, care s-a ridicat la 138.767.706 mii de ruble. Impozitul și alte plăți obligatorii la sfârșitul perioadei au constituit 36,789% din profit înainte de impozitare. Prezența în perioada analizată a profitului net al Întreprinderii mărturisește sursa existentă de reaprovizionare a capitalului de lucru.

Figura 3. - Profit net al Întreprinderii pentru anul 2009 (trimestrial)

• 2.2 Structura activelor

Iată o analiză a activelor OJSC „Enterprise” pe baza bilanţului contabil la 01.04.09 şi 01.01.10 (vezi tabelul nr. 3)

Tabelul 3. - Analiza structurii activelor Întreprinderii

Numele indicatorului din 04/01/2009 din 01.01.2010 Deviere Absolut. % Absolut. % Absolut. % 1 2 3 4 5 6 = 4 - 2 I. Active imobilizate 1 298 417,00 69,62 1 316 901,20 66,91 18 484,20 +1,42 Active necorporale 96,00 0,01 96,20 0,00 0,20 +0,21 mijloace fixe 1 249 933,00 67,02 1 184 158,00 60,17 -65 775,00 -5,26 Investiții în active imobilizate 37 466,00 2,01 41 725,00 2,12 4 259,00 +11,37 Investiții financiare pe termen lung 10 922,00 0,59 90 922,00 4,62 80 000,00 +732,47 Alte active imobilizate 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. active circulante 566 501,00 30,38 651 259,80 33,09 84 758,80 +14,96 Stocuri 150 068,00 8,05 177 220,00 9,00 27 152,00 +18,09 inclusiv stocurile de productie in depozite 50 651,00 2,72 77 811,00 3,95 27 160,00 +53,62 costurile lucrărilor în curs 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 produse finite și mărfuri în depozite 99 417,00 5,33 99 409,00 5,05 -8,00 -0,01 mărfurile expediate 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cheltuieli viitoare 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Debitori pe termen lung 43 744,00 2,35 45 186,00 2,30 1 442,00 +3,30 inclusiv cumpărători și clienți 43 744,00 2,35 45 186,00 2,30 1 442,00 +3,30 Conturi de încasat pe termen scurt 312 559,00 16,76 367 921,00 18,69 55 362,00 +17,71 inclusiv cumpărători și clienți 298 037,00 15,98 353 399,00 17,96 55 362,00 +18,58 asupra avansurilor emise 4 515,00 0,24 4 515,00 0,23 0,00 0 cu alti debitori 10 007,00 0,54 10 007,00 0,51 0,00 0 Investiții financiare pe termen scurt 4 436,62 0,24 4 858,69 0,25 422,07 +9,51 Bani gheata 546,38 0,03 75,31 0,00 -471,07 -86,22 Alte active circulante 55 147,00 2,96 55 998,80 2,85 851,80 +1,54 inclusiv TVA la bunurile achiziționate 55 147,00 2,96 55 998,80 2,85 851,80 +1,54 ACTIVE TOTAL 1 864 918,00 100,00 1 968 161,00 100,00 103 243,00 +5,54




Activele întreprinderii pentru perioada analizată au crescut cu 103 243 mii ruble, sau 5,540%. Creșterea activelor sa datorat creșterii activelor imobilizate cu 1,420% (18.484.200 mii ruble) și a activelor circulante cu 14.960% (84.758.800 mii ruble). În general, creșterea proprietății Companiei este un fapt pozitiv. Cea mai mare parte din structura proprietății a fost ocupată de active imobilizate. Rata de creștere depășitoare a activelor circulante indică extinderea activităților de producție ale Companiei.

Figura 4. Structura activelor pentru anul 2009 (trimestrial)

2.2.1. Mijloace fixe

Activele imobilizate ale Întreprinderii pentru perioada analizată au rămas practic neschimbate, în valoare de 1.316.901.200 mii ruble sau 66,91% din bilanţul contabil la sfârşitul perioadei. Cea mai mare parte a fost reprezentată de mijloace fixe (89,920%).

Structura activelor imobilizate pentru perioada analizată s-a schimbat semnificativ. Activele imobilizate au avut tendinta de scadere (de la 96,270% la 89,920%), activele imobilizate, precum si investitiile financiare pe termen lung au crescut.

2.2.2 Active circulante

La finele perioadei analizate, ponderea activelor circulante se ridica la 30,38% din bilant. În timpul perioadei, a existat o creștere a activelor curente de la 566 50 la 651 259,80 mii ruble. Creșterea s-a datorat unei creșteri a următoarelor elemente:

• stocuri;
• creanţe de încasat;
• investiții financiare pe termen scurt;
• alte active circulante reducând în același timp:
• Bani.

Creșterea capitalului de lucru și încetinirea cifrei de afaceri a acestora indică o strategie economică aleasă irațional, în urma căreia o parte semnificativă a activelor circulante este imobilizată, ceea ce poate duce în cele din urmă la o creștere a conturilor de plătit și o deteriorare a situației financiare a intreprinderea.

Structura activelor circulante pentru perioada analizată a rămas destul de stabilă. În perioada analizată, cea mai mare parte a activelor circulante a reprezentat creanțe (63,43%).

În perioada analizată, volumul conturilor de încasat a crescut cu 56.804 mii ruble, ceea ce reprezintă o modificare negativă și poate fi cauzată de probleme legate de plata produselor Companiei sau de acordarea activă a creditului de consum către clienți. În același timp, încasările din vânzarea produselor au crescut într-o măsură mai mică, ceea ce indică o creștere a neplăților de la consumatori.

Punctul negativ îl reprezintă creșterea cu 14 zile a duratei cifrei de afaceri a creanțelor pe termen scurt. comparativ cu începutul perioadei.

Comparația sumelor creanțelor pe termen scurt și a conturilor de plătit arată că societatea în perioada analizată a avut un sold pasiv al datoriei, adică conturile de plătit au depășit conturile de încasat cu 361.793 mii de ruble. la început și cu 342.792 mii de ruble. la sfârşitul perioadei analizate. Astfel, Întreprinderea a finanțat amânările la plată ale debitorilor săi pe cheltuiala neplăților către creditori (adică bugetul, fondurile extrabugetare etc.).

Revenind la structura activelor circulante, trebuie remarcat faptul că în perioada analizată, pe fondul scăderii ponderii creanțelor pe termen lung, ponderea creanțelor pe termen scurt, a investițiilor financiare și a numerarului a crescut de la 56,050% la 57,250%. Prin urmare, putem concluziona că activele curente ale Societății au devenit mai lichide.

• 2.3 Structura pasivelor

Să analizăm structura pasivelor (vezi tabelul nr. 4).

Tabelul 4. - Analiza structurii pasivelor Întreprinderii

Numele indicatorului din 04/01/2009 din 01.01.2010 Deviere Absolut. % Absolut. % Absolut. % 1 2 3 4 5 6 = 4 - 2 I. Capital propriu (real) 978 186,00 52,45 1 230 753,00 62,53 252 567,00 +25,82 Capital autorizat (real) 532,00 0,03 532,00 0,03 0,00 0,00 Acțiuni proprii răscumpărate de la acționari 14,00 0,00 0,00 0,00 -14,00 -100,00 Capital suplimentar 1 267 882,00 67,99 1 267 882,00 64,42 0,00 0,00 Finanțare cu scop special 1 129,00 0,06 1 129,00 0,06 0,00 0,00 Rezerve, fonduri, rezultat reportat (real) -291 343,00 -15,62 -38 790,00 -1,97 252 553,00 II. Îndatoriri pe termen lung 144 560,00 7,75 0,00 0,00 -144 560,00 -100 Credite pe termen lung 144 560,00 7,75 0,00 0,00 -144 560,00 -100 III. Datorii pe termen scurt 742 172,00 39,80 737 408,00 37,47 -4 764,00 -0,64 Credite pe termen scurt 67 380,00 3,61 26 255,00 1,33 -41 125,00 -61,03 Conturi de plătit pe termen scurt 674 352,00 36,16 710 713,00 36,11 36 361,00 +5,39 inclusiv către furnizori și antreprenori 360 384,00 19,32 310 386,00 15,77 -49 998,00 -13,87 asupra facturilor de plată 1 475,00 0,08 1 475,00 0,07 0,00 0,00 personalului organizației 25 672,00 1,38 25 672,00 1,30 0,00 0,00 in fata statului fonduri extrabugetare 81 546,00 4,37 81 546,00 4,14 0,00 0,00 înainte de buget 199 682,00 10,71 202 641,00 10,30 2 959,00 +1,48 asupra avansurilor primite 0,00 0,00 83 400,00 4,24 83 400,00 - altor creditori 5 593,00 0,30 5 593,00 0,28 0,00 0,00 Datorii față de participanți (fondatori) 440,00 0,02 440,00 0,02 0,00 0,00 TOTAL OBLIGAȚII 1 864 918,00 100,00 1 968 161,00 100,00 103 243,00 5,54

Principala sursă de formare a proprietății Întreprinderii în perioada analizată sunt fondurile proprii, a căror pondere în sold a crescut de la 52,450% la 62,530%.

Capitalul propriu pentru perioada analizată a crescut cu 252 567 mii ruble. reducând în același timp raportul dintre datoria și capitalul propriu cu 0,307. Astfel, stabilitatea financiară a Companiei a crescut. De menționat că creșterea surselor permanente de finanțare și a împrumuturilor pe termen lung este mai mare decât creșterea activelor imobilizate ale Societății pentru perioada analizată.

În perioada analizată în structura capitalului propriu, ponderea capitalului suplimentar a avut tendința de a scădea, ponderea rezervelor, fondurilor și rezultatului reportat a avut tendința de a crește.

Până la sfârșitul perioadei analizate, întreprinderea a acumulat pierderi (conform bilanțului) în valoare de -38 790 mii ruble. Totodată, ponderea pierderilor în bilanţ a scăzut de la 15,620% la 1,970%.

În structura capitalului împrumutat, pasivele pe termen lung la începutul perioadei se ridicau la 144 560 mii ruble. (ponderea a fost la nivelul de 7,7500%), iar la finele perioadei au lipsit.

Împrumuturile și împrumuturile pe termen lung (datorii financiare) la începutul perioadei analizate s-au ridicat la 144 560 mii ruble, iar până la sfârșitul perioadei, Compania și-a rambursat integral datoria către bănci și alți creditori financiari.

Datoriile pe termen scurt pentru perioada analizată au rămas practic neschimbate, în valoare de 737 408 mii ruble până la sfârșitul perioadei. Ponderea acestora în structura capitalului împrumutat a crescut de la 83,700% la 100%.

La finele perioadei analizate, pasivele pe termen scurt erau reprezentate cu 3,560% ca datorii financiare si cu 96,440% ca pasive comerciale.

Împrumuturile și împrumuturile pe termen scurt (datorii financiare) pentru perioada analizată au scăzut de la 67 380 mii ruble. până la 26.255 mii de ruble. sau cu 61,030%, ceea ce indică o rambursare parțială a datoriei.

Conturile de plătit pentru perioada analizată au crescut cu 36 361 mii ruble. (de la 674.352 la 710.713 mii de ruble). Structura conturilor de plătit la sfârșitul perioadei analizate este dominată de datorii față de furnizori și antreprenori (310 386 mii ruble), reprezentând 43,670%. Al doilea ca mărime sunt obligațiile către buget (202.641 mii ruble), reprezentând 28,510%.

Figura 5. Structura pasivelor Societății

• 2.4 Performanță

Să rezumăm indicatorii de performanță calculați ai întreprinderii într-un singur tabel (a se vedea tabelul nr. 5)

Tabelul 5.- Indicatori de performanță ai Întreprinderii

Numele articolelor pentru primul trimestru 2009 pentru trimestrul 4 2009 Deviere Rentabilitatea activelor pe baza profitului înainte de impozitare 0,074 0,069 -0,005 Rentabilitatea tuturor operațiunilor pe profit înainte de impozitare 0,408 0,391 -0,018 Rentabilitatea tuturor operațiunilor din punct de vedere al profitului net 0,232 0,247 0,015 Rentabilitatea activelor de producție pe baza rezultatelor activităților de bază 0,073 0,070 -0,003 Rentabilitatea vânzărilor (activitatea principală) 0,410 0,395 -0,015 Rentabilitatea vânzărilor pe baza profitului net 0,239 0,253 0,014 Randamentul capitalului propriu (real) 0,080 0,072 -0,008 Rentabilitatea activelor pe baza profitului net 0,042 0,044 0,002 Cifra de afaceri a activelor 0,182 0,177 -0,005 Cifra de afaceri a activelor de producție 0,178 0,178 0,000 Cifra de afaceri a stocurilor și a altor active circulante 1,602 1,358 -0,244 Durata rulajului stocurilor și a altor active circulante, zile 56,169 66,254 10,086 Cifra de afaceri a creanțelor pe termen scurt 1,052 0,896 -0,156 Durata cifrei de afaceri a creanțelor pe termen scurt, zile 85,549 100,464 14,915 Cifra de afaceri din conturi de plătit 0,487 0,464 -0,023 Durata cifrei de afaceri conturilor de plătit, zile 184,695 193,796 9,101 Capital operațional net -157 018,000 -110 013,200 47 004,800 -42,977 -27,078 15,899 Capital de rulment net (net de datoria de credit) -152 035,000 -105 079,200 46 955,800




Randamentul capitalului propriu (real) al Întreprinderii pe parcursul perioadei analizate a fost pozitiv, dar a scăzut de la 8,040% la 7,200%.

Rentabilitatea activelor, care reflectă capacitatea Societății de a genera profit pe baza proprietății de care dispune, a variat între 4,220% și 4,370%.

Valoarea rentabilității activelor în termeni de profit net la sfârșitul perioadei analizate indică o eficiență destul de ridicată a utilizării proprietății. Nivelul rentabilității activelor din punct de vedere al profitului net în valoare de 4,370% la sfârșitul perioadei analizate este asigurat de cifra de afaceri scăzută a activelor, care a însumat 0,177 cifră de afaceri pe trimestru la sfârșitul perioadei, cu o valoare ridicată. (24,690%) rentabilitatea tuturor operațiunilor (din punct de vedere al profitului net).

În general, dinamica cifrei de afaceri a activelor, care arată viteza cu care este finalizat întregul ciclu de producție și circulație și, de asemenea, reflectă nivelul activitate de afaceriÎntreprinderi, este negativ (în perioada analizată se constată o scădere a valorii indicatorului de la 0,182 la 0,177 cifra de afaceri pe trimestru).

Rentabilitatea activelor de producție a rămas practic neschimbată și a constituit 7,020% la sfârșitul perioadei. Această valoare a indicatorului de rentabilitate este formată din profitabilitatea vânzărilor (activitatea principală), care la finele perioadei analizate se ridica la 39,520%, și cifra de afaceri a activelor de producție, egală cu 0,178 cifra de afaceri pe trimestru.

Scăderea simultană a profitabilității vânzărilor și a cifrei de afaceri a activelor de producție este un „diagnostic” al prezenței problemelor asociate cu vânzarea produselor și cu activitatea departamentului de marketing.

Rentabilitatea tuturor operațiunilor (din punct de vedere al profitului înainte de impozitare) ale Întreprinderii la finele perioadei analizate a fost de 39,060% și a fost cu 0,460 puncte mai mică decât profitabilitatea vânzărilor (activitatea principală). Astfel, Societatea își pierde o parte din eficiență în detrimentul altor activități.

Durata de rulare a stocurilor și a altor active circulante la sfârșitul perioadei este de 66 de zile, creanțele pe termen scurt de 100 de zile, iar conturile de plătit 194 de zile. Astfel, durata cifrei de afaceri a fondului de rulment industrial net este de -28 de zile. și -43 de zile. la începutul perioadei analizate.

• 2.5 Sustenabilitatea financiară

Să rezumam într-un tabel indicatorii calculați ai stabilității financiare a întreprinderii (a se vedea tabelul nr. 6)

Tabelul 6.- Indicatori ai stabilității financiare a Întreprinderii

Numele indicatorului din 04/01/2009 din 01.01.2010 Deviere Raportul datorie/capital propriu (real) 0,906 0,599 -0,307 Nivelul capitalului propriu (real) 0,524 0,625 0,101 Rata de acoperire a activelor imobilizate cu capital propriu (real) 0,729 0,904 0,175 Raportul de securitate fonduri proprii -0,565 -0,132 0,433 Rata de acoperire 0,704 0,822 0,118 Rata de acoperire intermediară 0,428 0,506 0,078 Raport rapid de lichiditate 0,007 0,007 0,000 Rata de acoperire a intrărilor de numerar (raportul Beaver) 0,115 0,143 0,027 Interval de autofinanțare, zile 167,783 190,947 23,164




O analiză a stabilității financiare a Întreprinderii ne permite să vorbim de o marjă semnificativă de siguranță datorită nivelului ridicat de capital propriu (real), care la finalul perioadei analizate se ridica la 0,625 (cu o valoare recomandată de cel puțin 0,600). ). Astfel, până la sfârșitul perioadei analizate, Societatea a avut oportunități ample de a atrage fonduri suplimentare împrumutate fără riscul pierderii stabilității financiare.

Rata capitalurilor proprii la sfârșitul perioadei a fost de -0,132, ceea ce este mai slab decât valoarea normativă stabilită (0,10).

Raportul dintre capitalul împrumutat și capitalul propriu (real) la începutul perioadei analizate a fost de 0,906, la sfârșitul perioadei 0,599 (cu o valoare recomandată mai mică de 0,700).

Rata de acoperire a datoriei pe termen scurt de către activele circulante la finele perioadei a fost de 0,822, cu o valoare recomandată de 1,00 la 2,00. Astfel, pentru perioada analizata, Societatea a ramas in imposibilitatea de a rambursa datorii curente pe cheltuiala stocurilor, produselor finite, numerarului, creantelor si a altor active circulante.

Raportul lui Beaver, egal cu raportul dintre intrările de numerar la valoare totală datoria, la sfârşitul perioadei analizate era de 0,143, la începutul lui 0,115. Conform standardelor internaționale, valoarea recomandată a acestui indicator este în intervalul 0,042 - 0,100 (anualizat 0,17 - 0,4). Valoarea obținută a indicatorului face posibilă clasificarea Societății ca risc scăzut de pierdere a solvabilității.

Intervalul de autofinanțare al Întreprinderii la sfârșitul perioadei a fost de 191 de zile, ceea ce indică un nivel ridicat al rezervelor Întreprinderii pentru finanțarea costurilor acesteia din capitalul de lucru. ÎN practica internationala se consideră normal dacă acest indicator depășește 90 de zile.

• 2.6 Evaluarea cuprinzătoare a stării financiare

O evaluare cuprinzătoare a Întreprinderii este efectuată în funcție de mai mulți indicatori (a se vedea tabelul nr. 7). În conformitate cu valorile indicatorilor, întreprinderea aparține uneia dintre cele patru grupuri conform sistemului de puncte:

1. Prima grupă (suma punctelor 21-25)- Întreprinderea are o rentabilitate ridicată și este stabilă financiar. Solvabilitatea Companiei nu este pusă la îndoială. Calitatea financiară și managementul producțieiînalt. Compania are șanse excelente de dezvoltare ulterioară.
2. A doua grupă (suma punctelor 11-20)- Solvabilitatea și stabilitatea financiară a Întreprinderii sunt, în general, la un nivel acceptabil. Firma are un nivel satisfăcător de profitabilitate, deși unii indicatori sunt sub valorile recomandate. Trebuie remarcat faptul că această întreprindere nu este suficient de rezistentă la fluctuații cererea pietei asupra produselor (serviciilor) și a altor factori ai activității financiare și economice. Lucrul cu Enterprise necesită o abordare echilibrată.
3. A treia grupă (suma punctelor 4-10)- Compania este instabilă financiar, are profitabilitate scăzută pentru a menține solvabilitatea la un nivel acceptabil. De regulă, o astfel de întreprindere are datorii restante. Pentru a scoate Compania din criză, ar trebui făcute schimbări semnificative în activitățile sale financiare și economice. Investițiile în întreprindere sunt asociate cu un risc crescut.
4. A patra grupă (suma punctelor 0-3)- Compania se află într-o criză financiară profundă. Suma conturilor de plătit este mare, nu își poate achita obligațiile. Stabilitatea financiară a Enterprise este aproape complet pierdută. Valoarea randamentului indicatorului asupra capitalurilor proprii nu ne permite să sperăm la îmbunătățiri. Gradul de criză a Întreprinderii este atât de profund încât probabilitatea de îmbunătățire a situației, chiar și în cazul unei schimbări fundamentale a activităților financiare și economice, este scăzută.

Tabelul 7. - Calculul unei evaluări cuprinzătoare a stării financiare a Întreprinderii

Numele indicatorului Grupuri 1 2 3 4 Randamentul capitalului propriu (ROE, ajustat la an), % > 10,500 5,250 - 10,500 0.001 - 5,249 <= 0 29,230 Nivelul capitalului propriu, % >= 70 60 - 69.999 50 - 59.999 < 50 62,530 Rata de acoperire a activelor imobilizate prin capital propriu > 1.1 1.0 - 1.1 0.8 - 0.999 < 0.8 0,904 Durata cifrei de afaceri a datoriei pe termen scurt la plăți în numerar, zile 1 - 60 61 - 90 91 - 180 > 180; = 0 179 Durata cifrei de afaceri a capitalului de rulment industrial net, zile 1 - 30 > 30; (-10) - (-1) (-30) - (-11) < -30; = 0 -29 Preț interval 5 3 1 0 Suma punctelor 11

Datele sunt prezentate pe bază de angajamente începând cu 01.01.2010.

Întreprinderea aparține celui de-al doilea grup de atractivitate pentru investiții.

Solvabilitatea și stabilitatea financiară a întreprinderii sunt, în general, la un nivel acceptabil. Firma are un nivel satisfăcător de profitabilitate, deși unii indicatori sunt sub valorile recomandate. Trebuie remarcat faptul că această Întreprindere nu este suficient de rezistentă la fluctuațiile cererii de pe piață pentru produse (servicii) și la alți factori ai activității financiare și economice. Lucrul cu Enterprise necesită o abordare echilibrată.

Concluzie

Piața rusă a produselor software oferă o gamă largă de programe și sisteme software pentru analiza operațională a întreprinderii, pentru o analiză cuprinzătoare a stării financiare a întreprinderii în momentul actual și în dinamică, cu posibilitatea de comparare cu alte întreprinderi. , precum și pentru analiza proiectelor de investiții în stadiul de implementare.

În această lucrare, au fost luate în considerare cele mai comune produse software în acest domeniu, a fost efectuată o analiză economică cuprinzătoare a întreprinderii conform datelor de raportare (bilanţ, situaţie de profit şi pierdere) utilizând o versiune demo a produsului software INEK-AFSP de la INEK. Acest program vă permite să calculați majoritatea indicatorilor utilizați în analiza complexă și oferă, de asemenea, o interpretare a rezultatelor. Dar ultimul cuvânt rămâne întotdeauna celui care analizează informațiile primite și ia o decizie pe baza analizei.

Lista literaturii folosite

1. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse „Cu privire la formularele situațiilor contabile ale organizațiilor” din 22 iulie 2003, nr. 67n .;
2. Bakanov M.I., Sheremet A.D. Teoria analizei economice: Manual / M.I. Bakanov. - a 4-a ed. - M.: Finanţe şi statistică, 2005. - 416 p.;
3. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Analiza situatiilor financiare / L.V. Dontsov. - M .: Afaceri și servicii, 2004. - 144 p.;
4. Sisteme informaționale în economie: un manual pentru studenții care studiază la specialitățile „Finanțe și credit”, „Contabilitate, analiză și audit” și specialitățile în economie și management / Ed. G.A. Titorenko. - Ed. a II-a, revizuită. si suplimentare - M.: UNITI-DANA, 2008. - 463 p.;
5. Kovalev V.V. Analiza financiara: Metode si proceduri / V.V. Kovalev. - M .: Finanțe și statistică, 2004. - 560s.;
6. Savitskaya G.V. Analiza activitatii economice a intreprinderii / G.V. Savitskaia. - Ed. a IV-a, revizuită. si suplimentare - Minsk: Cunoștințe noi, 2004. - 688 p.;
7. Chernysheva Yu.G., Kochergin A.L. Analiza economică complexă a activității economice / Yu.G. Cernîşev. - Rostov n / D .: Phoenix, 2007. - 433 p.;
8. Sisteme informatice automatizate de analiză economică [Resursă electronică]// Pentru a ajuta studenții PMR. – URL:http://studentpmr.ru/?p=4672 ;
9. Site-ul oficial al companiei „Inek” [Resursa electronică] // URL:http://www.inec.ru/ ;
10. Site-ul oficial al companiei Galaktika [Resursa electronică] // URL:http://www.galaktika.ru/ ;
11. Site-ul oficial al companiei „Expert Systems” [Resursa electronică]// URL:http://www.expert-systems. com ;
12. Site-ul oficial al companiei „Best” [Resursa electronică]// URL:http://www.bestnet.ru/ ;
13. Site-ul oficial al companiei „1C” [Resursa electronică]// URL:http://www.1c.ru/ .