Portal economic - site

Economist- un portal economic nu numai pentru economiști. De asemenea, va fi util și altor profesioniști care sunt într-un fel sau altul conectați cu economia și finanțele întreprinderii. Aici le vei găsi pe toate informatie necesara: de la articole economice la formate propuse raportare financiară. Pe portalul nostru "Economist" reprezentat instrucțiuni privind organizarea procesului contabilitate de gestiuneși bugetarea în întreprindere, șabloane gata făcute documente: regulamente, regulamente, politica contabila, recomandări privind întocmirea unui plan de afaceri, bugetare, alegere produse softwareși mult mai mult.

În plus, vă puteți evalua cunoștințele trecând unul dintre numeroasele teste, puteți găsi un loc de muncă în specialitatea dvs. sau găsiți specialiști. Pe forumul nostru puteți obține un răspuns la orice întrebare care vă interesează.

Portalul conține, de asemenea, o selecție de sisteme automatizate prezentate pe piata ruseasca cu o descriere completă, analiza fiecăruia dintre sisteme și compararea sistemelor de automatizare între ele. Toate sistemele de automatizare prezentate sunt împărțite în grupuri în funcție de scopul lor și de procesele de afaceri automatizate. Puteți descărca gratuit unele dintre sistemele automatizate care vă plac.

Economist - profesia viitorului și a prezentului!

Majoritatea dintre noi am făcut alegerea noastră viitoare profesie inca la scoala. Cei care iubesc cifrele și analiza matematică încă din copilărie - pentru aceștia, a deveni economist poate să fi fost scopul. Cine este economist? Profesie, stil de viață sau stare de spirit? Pentru noi, un economist este un singur întreg al profesiei, al stilului de viață și al stării de spirit.

Pentru ca specialitatea unui economist să fie nu doar un mod de a trăi și de a face bani, ci și un lucru preferat, trebuie să iubești și să înțelegi magia magică a numerelor. Am fost învățați la școală să adunăm, să împărțim, să scădem și să înmulțim, dar doar un economist competent poate analiza, prezice și întocmi bugete. Fără computer, este destul de dificil să analizezi ceva sau să faci calcule și să creezi rapoarte. Un economist trebuie să cunoască și să cunoască fluent Excel pentru a lucra eficient cu el foi de calcul, grafice și diagrame. Un economist trebuie să fie bine versat termeni economici, distinge între venituri din cost, profitabilitate din profit, calculează diverse rapoarte, calculează procente, realizează previziuni, planuri și fapte. Un astfel de specialist trebuie pur și simplu să aibă depozit analitic mintea și gândirea logică. Un economist trebuie să aibă un caracter agreabil, constată limbaj reciproc cu angajații, negociați cu departamentele aferente pentru a furniza informații primare pentru analiză.

Dacă ai studii superioare economice și experiență de muncă în specialitatea ta, adori cifrele și poți oferi modalități reale de optimizare a fiscalității, planuri de prognoză și corectare a faptelor, poți întocmi un buget pe un trimestru, jumătate de an, un an, să faci prezentare electronica, analizați soldurile stocurilor și vânzările, calculați rezultatele financiare, ajustați markupurile, faceți rapoarte privind profiturile operaționale marginale, nete, brute, calculați pragul de rentabilitate și partea de salariu și bonus salariile, atunci, economistul este alegerea ta! Nici unul nu se poate lipsi acum de economiști întreprindere producătoareși nicio societate comercială.

1. Dispoziții generale

1.1. Centrul de Responsabilitate Financiară este o subdiviziune structurală asociație de producție(software) și include magazine de producție (asamblare) și magazine auxiliare (de achiziții) care prestează servicii și efectuează lucrări pentru clienți externi (având venituri din vânzări) în valoare de peste 400 de milioane de ruble. pe luna.

1.2. Districtul Federal Central este condus de un lider cu un rang nu mai mic decât șeful departamentului de software și adjunctul acestuia.

1.3. Șeful (șeful) CFD-ului este numit în funcție și demis din acesta prin ordin al directorului general al PO. Adjunctul șefului (șeful) CFD-ului este numit în funcție și demis din aceasta prin ordin al directorului general al PO sau prin ordin al adjunctului acestuia pentru probleme economice de comun acord cu șeful CFD-ului.

1.4. În caz de absență temporară a șefului (șefului) CFD-ului, îndeplinirea atribuțiilor sale este atribuită adjunctului, iar în lipsa acestuia din urmă, șefului unuia dintre departamentele sau departamentele din structura CFD-ului. .

2. Sarcini și funcții principale

2.1. Implementarea managementului general al operațiunilor de afaceri în profilul unităților structurale cuprinse în Districtul Federal Central și în conformitate cu reglementarea actuală privind această unitate structurală.

2.2. Asigurarea maximizării profiturilor din operațiunile CFD și sustenabilitatea încasărilor de numerar, creșterea eficienței operațiunilor în curs și îmbunătățirea pozitie financiară software-ul în general.

2.3. Responsabil pentru implementarea obiectivelor financiare care sunt stabilite pentru Districtul Federal Central de către Directorul General al Software-ului, pentru valabilitatea costurilor și cheltuielilor suportate.

3. Relații. Conexiuni

3.1. CFD-ul raportează directorului general al PO.

3.2. Districtul Federal Central interacționează cu departamentele de planificare financiară și economică, departamentul de vânzări și departamentul de contabilitate cu privire la implementarea operațiunilor curente.

4. Organizarea muncii

4.1. Remunerația angajaților Districtului Federal Central se face în funcție de salarii conform personalul supuse categoriilor.

4.2. Program de lucru pe sector: zilnic de la ___ h ___ min la ___ h ___ min;

pauza de masa de la __ . ___ inainte de __ . __;

sfârșit de săptămână _________________________.

Anexa 2. Reglementări privind regulamentul bugetar

Puncte cheie

Principiul principal al regulamentului bugetar este flexitime dezvoltare, care implică ajustarea constantă a estimărilor bugetare la sfârşitul fiecărei luni a perioadei bugetare. Se elaborează un buget de venituri și cheltuieli, un buget de mișcare Baniși soldul estimat pentru Districtul Federal Central și rezumatul pentru SA, bugetul de venituri și cheltuieli pentru Districtul Federal Central.

1. Înainte de data de 20 a primei luni se depun bugetele ajustate pentru luna a doua și a treia din trimestrul I și pentru trimestrul II-4 în ansamblu.

3. Până la data de 20 a lunii a doua se depun bugete ajustate pentru luna a treia din trimestrul I, trimestrul III cu defalcare lunară și trimestrul III-4 în ansamblu.

Elaborarea bugetelor relevante în trimestrul II și III se realizează în conformitate cu paragrafele. 1-6 reglementări bugetare.

Procedura de elaborare a BDDS coincide cu procedura de elaborare a bugetului de venituri si cheltuieli (ambele bugete sunt elaborate si depuse simultan). Schemele (proviziunile) bugetare pentru trimestrul I și IV ale perioadei bugetare se întocmesc și se depun înainte de data de 10 a lunii precedente primei luni a trimestrului I. Schemele bugetare pentru 1-3 luni din primul trimestru al perioadei bugetare cu o defalcare pe zece zile a primelor două luni sunt elaborate și depuse înainte de data de 20 a lunii care precedă prima lună a trimestrului I. Întocmirea soldului de decontare și efectuarea ajustărilor se realizează concomitent cu întocmirea BD&R și BDDS (perioada bugetară minimă este de un trimestru).

Bugetele consolidate ale AO sunt întocmite în termen de trei zile de la depunerea bugetelor Districtului Federal Central, adică din 10 până în 14 și 25 până în a 29-a zi (a lunii în conformitate cu alineatele 1-4) din buget. reglementarile prezentate mai sus.

Initial se intocmesc bugetele centrelor de responsabilitate financiara. După furnizarea de bugete (prognoză și raportare) de către toate centrele, bugetele consolidate ale societății pe acțiuni se întocmesc în conformitate cu reglementările bugetare.

În Districtul Federal Central, bugetul de venituri și cheltuieli, bugetul costurilor de capital (inițiale) sunt inițial compilate. Pe baza acestor bugete se poate intocmi un buget al fluxului de numerar si apoi un bilant estimativ.

Anexa 4. Regulamentul privind bugetarea

4.1. Formatul aproximativ și secțiunile principale ale Regulamentului privind bugetarea și planificarea financiară în OP sau SA (obiective, scop, procedură de elaborare, completare, depunere a bugetelor și organizare a raportării asupra acestora)

Proiect

Dispoziții generale

Buget- acesta este un plan financiar care acoperă toate aspectele activității unei asociații de producție (OP) sau societate pe acţiuni(JSC) și (sau) ale lui unitate structurală(CFD) pentru o anumită perioadă în care sunt determinate venituri și cheltuieli probabile, procedura de efectuare a decontărilor cu furnizorii și clienții (condițiile de primire a fondurilor), cheltuirea fondurilor primite în operațiuni, creșterea valorii (capitalului) întreprinderea (dinamica probabilă a activelor și pasivelor).

Bugetul Districtului Federal Central este un plan care definește obiectivele Districtului Federal Central, standardele (sarcinile) pentru implementarea acestora, sarcinile pentru volumul resurselor atrase și toate tipurile de cheltuieli asociate cu implementarea sarcinilor (directe și overhead), sarcini pentru normele și masa profiturilor (brut, operațional, sold și net).

Bugetele sunt elaborate pentru societăți de software sau pe acțiuni (organizație în ansamblu), pentru centrele de responsabilitate financiară și proiectele individuale (planuri de afaceri) care caracterizează evaluarea comercială a unor noi domenii specifice de activitate economică.

Centrul responsabilității financiare este orice subdiviziune structurală a software-ului (SA) care are un tip de activitate (afacere) separat din punct de vedere financiar, organizatoric (legal) sau economic (pe produs sau regiune), este capabilă să controleze (influența) veniturile și cheltuielile acestei afaceri și a căror conducere are dreptul de a lua decizii cu privire la aspectele operaționale și este responsabilă de rezultatele financiare ale implementării acestora.

Următoarele pot fi atribuite CFD-ului:

Societăți independente (persoane juridice) cu bilanțuri proprii (dacă acestea sunt formate prin decizie a conducerii OP sau SA);

Subdiviziuni structurale liniare ale societăților de software sau pe acțiuni (ateliere de producție și sucursale) angajate într-o linie independentă de activitate economică (tip de activitate) cu sisteme de producție separate (tehnologie, produs) sau regiuni de vânzare, dar fără a o separa într-un domeniu juridic independent. entitate și funcționează exclusiv folosind conturi PO sau AO de decontare comună.

1. Scopul sistemului de planificare financiară

Scopul sistemului de planificare financiară este de a:

ridicarea stabilitate Financiarăși îmbunătățiri starea financiara Software (JSC) în general;

Creșterea eficienței utilizării activelor (resurse tangibile și necorporale) la dispoziția software-ului (JSC sau CFD), creșterea productivității muncii;

Creșterea valabilității alocării resurse financiare, în primul rând împrumuturi, în anumite domenii de activitate economică ale OP (SA), tipuri de contracte (acorduri);

Monitorizarea eficienta financiara anumite tipuri de activitate economică;

Prognoza, analiza și evaluarea diferitelor scenarii de schimbare a situației financiare a Asociației de Producție (SA), a diviziilor sale structurale și a tipurilor de activități pentru adoptarea promptă a unor măsuri adecvate. decizii de management;

Determinarea celor mai eficiente (ținând cont de condițiile de piață predominante și de alți factori) tipuri și direcții de activitate economică a OP (SA);

Crearea bazei pentru restructurarea software-ului (SA), definirea acelor programe și tipuri de activitate economică care vor fi restrânse în viitorul previzibil sau, dimpotrivă, extinse;

Consolidarea stimulentelor pentru managerii și angajații diviziilor structurale ale software-ului de a crește profitabilitatea activităților lor, de a crește responsabilitatea pentru veniturile și cheltuielile aferente, pentru rezultatele financiare finale;

Instruirea managerilor și angajaților diviziilor structurale ale software-ului, ale căror activități sunt legate de încasarea de venituri, elementele de bază ale planificării financiare și managementului financiar, cea mai bună comparare a veniturilor și cheltuielilor asociate activităților economice ale diviziilor lor;

Creșterea fezabilității financiare a deciziilor de management;

Asigurarea unei relații mai bune între interesele unei unități software individuale și interesele întreprinderii în ansamblu.

2. Structura bugetelor

Sistemul de planificare financiară pentru software este dezvoltat la două niveluri.

Nivelul 1 Bugetele consolidate (pentru software în ansamblu) ca parte a bugetelor principale:

1.1. Venituri si cheltuieli.

1.2. Mișcări de numerar.

1.3. Sold estimativ.

si auxiliar:

1.4. Costuri inițiale (de capital) (bugetul de investiții).

1.5. Planul de creditare.

Nivelul 2 Bugetele CFD ca parte a bugetelor principale:

2.1. Venituri si cheltuieli.

2.2. Mișcări de numerar.

2.3. Sold estimativ.

si auxiliar:

2.4. Costuri inițiale (de capital).

2.5. Planul de creditare.

Pentru software în ansamblu, sunt dezvoltate bugete consolidate de venituri și cheltuieli, un buget de numerar, un buget pentru costurile inițiale (de capital) și un sold consolidat de decontare. Pentru Districtul Federal Central sunt elaborate bugete de venituri și cheltuieli, fluxuri de numerar, un buget de costuri inițiale (de capital) și solduri de decontare.

Sistemul de planificare financiară se bazează pe următoarele principii:

Unificarea (uniformitatea) tuturor formulare bugetare pentru toate Districtele Federale Centrale, indiferent de specificul activității lor economice;

Unificarea (coerența) perioadelor bugetare pentru PO, CFD și alte divizii structurale;

Unificarea procedurilor de elaborare a bugetelor la diferite niveluri;

Compatibilitatea formularelor (formatelor) bugetare cu formele stabilite de raportare de stat;

Compatibilitate auxiliară documentele bugetare cu principalele forme bugetare (formate);

Asigurarea posibilitatii intocmirii unui buget consolidat;

Stabilitatea (constanța) procedurilor de bugetare și standardele țintă stabilite (indicatorii) pe întreaga perioadă bugetară inițială stabilită;

Separarea costurilor generale pentru costurile Districtului Federal Central (magazin general) și software în general (instalație generală) după o formulă comună pentru toate departamentele;

Continuitatea procedurii de bugetare, care prevede revizuirea și ajustarea periodică a previziunilor făcute anterior pentru o nouă perioadă, fără a aștepta finalizarea celei curente;

Înainte ca toate diviziunile să fie formulate în prealabil obiective financiare sub formă de atribuire a anumitor rate de rentabilitate (ponderea profitului net (reținut) în veniturile nete din vânzări (în vânzări nete), profitul operațional din vânzări în veniturile nete - din vânzări (în vânzări nete) la dispoziția de Districtul Federal Central în perioada bugetară, limite pentru anumite tipuri de costuri ca procent din veniturile din vânzări (vânzări nete) sau sume fixe în cifre absolute);

Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor, încasările și anulările de fonduri trebuie efectuate în unități contabile de timp comparabile (ajustate pentru inflație);

Contabilitatea detaliată în principal a celor mai importante articole de cheltuieli, a căror pondere în vânzările nete este destul de mare în termeni procentuali.

3. Reglementări bugetare

Ținând cont de specificul OP (activitate diversificată) și de instabilitatea situației economice, se introduce perioada bugetară cu o durată de 12 luni cu defalcare trimestrială, lunară și de zece zile. în care bugetele de venituri și cheltuieli și fluxul de numerar pentru CFD sunt dezvoltate într-o defalcare Bugetul de venituri și cheltuieli pe luni, bugetul fluxului de numerar - pe decenii(timp de 10 zile).

Conform rezultatelor primei luni din trimestrul I se corectează previziunile și estimările pentru următoarele luni ale aceluiași (I) trimestru, precum și pentru trimestrul II-4.

Conform rezultatelor lunii a doua a primului trimestru, estimările pentru luna a treia a aceluiași trimestru sunt ajustate, previziunile pentru trimestrul al doilea se fac cu defalcare lunară (pentru BD&R și BDDS) și pe zece zile (pentru BDDS) , respectiv, iar estimările sunt ajustate pentru trimestrele II-IV.

Pe baza rezultatelor trimestrului 1, datele sunt ajustate pentru 1-3 luni din trimestrul 2 și se elaborează o previziune generală preliminară (proforma) pentru trimestrul al cincilea (după cel de-al 4-lea) (adică trimestrul I). anul urmator).

Schemele (proviziunile) bugetare pentru trimestrele I-IV în ansamblu ale noului an al perioadei bugetare se întocmesc și se depun înainte de data de 10 a lunii precedente primei luni a trimestrului corespunzător.

Schemele bugetare pentru 1-3 luni din primul trimestru al perioadei bugetare sunt elaborate și depuse înainte de data de 20 a lunii care precedă prima lună a trimestrului I. Totodată, se depun rapoarte privind execuția efectivă a bugetelor pentru perioadele trecute (expirate).

Procedura de elaborare a bugetelor în perioada bugetară

1. Înainte de a 20-a zi a primei luni a trimestrului I se depun bugetele ajustate pentru luna a II-a și a treia din trimestrul I și pentru trimestrul II-4 în ansamblu.

2. Însumarea rezultatelor primei luni a trimestrului I se efectuează înainte de a 10-a zi a celei de-a doua luni a trimestrului I.

3. Până la data de 20 a lunii a doua se depun bugete ajustate pentru luna a treia din trimestrul I, trimestrul II cu defalcare lunară și trimestrul III-4 în ansamblu.

4. Însumarea rezultatelor lunii a doua a trimestrului I se efectuează înainte de data de 10 a lunii a treia a trimestrului I.

5. Până la data de 20 a lunii a treia se depun bugete ajustate pentru trimestrul II cu defalcare lunară și pentru trimestrul III-IV în ansamblu și se întocmește o previziune generală preliminară (proforma) pentru trimestrul I. din noua perioadă bugetară (pentru noul an calendaristic), adică pentru primul trimestru care urmează celui de-al patrulea trimestru al perioadei bugetare curente.

6. Însumarea rezultatelor trimestrului I înainte de a 10-a zi a primei luni a trimestrului II.

Elaborarea bugetelor corespunzătoare în cadrul II și III se realizează în conformitate cu paragrafele. 1-6 reglementări bugetare.

La rezumarea rezultatelor pentru trimestrul 2 se corectează previziunile pentru trimestrul 3 și 4, proforma pentru trimestrul 1 al anului următor și se întocmesc proforme.

La ajustarea bugetelor se furnizează date privind execuția efectivă a bugetelor (până în data de 10 a lunii următoare celei de raportare).

4. Organizarea planificării financiare și controlului bugetar

4.1. Organizarea planificării financiare

În absența unei diviziuni speciale în Districtul Federal Central care se ocupă de planificarea și analiza financiară, aceste funcții sunt îndeplinite de un grup special dedicat de angajați ai departamentului de planificare și economie, departament financiarși contabilitate, în cooperare cu alte servicii, care trebuie să furnizeze informațiile necesare bugetării. Serviciul de planificare și economie al OP (planificatori ai Districtului Federal Central) întocmește bugete și le ajustează în perioada bugetară. Bugetele de capital (inițiale), planul de credit și bugetul fluxului de numerar sunt, în general, convenite cu departamentul de plăți (departamentul financiar) al OP. Serviciul de Contabilitate al OP (contabili CFD) este responsabil de intocmirea rapoartelor privind executia bugetului si/sau furnizarea datelor necesare.

Bugetele Districtului Federal Central și rapoartele privind execuția acestora sunt întocmite de specialiști special dedicați și instruiți: un economist-planificator și un contabil al Districtului Federal Central.

Bugetarea veniturilor si cheltuielilor. Elaborarea bugetului începe cu determinarea cifrei de afaceri totale, a vânzărilor nete și a costurilor directe, precum și a profitului brut în conformitate cu formatul bugetar. Elaboratorul bugetului întocmește bugetul de vânzări, determină standardele (limitele) pentru diferite categorii de costuri și estimările bugetare pentru aceste articole (care pot fi întocmite pe baza tendințelor reale din perioadele anterioare) pentru perioada bugetară următoare și le transmite spre aprobare. prin serviciul comercial (de vânzări) al software-ului.

În termen de două zile de la data primirii acestor date, serviciul comercial (departamentul de vânzări) al software-ului trebuie să vizeze estimările bugetare sau să le ajusteze (ținând cont de contractele nou încheiate, propunerile (notificările) primite cu privire la schimbarea condițiilor. acordurile existente, estimări ale costului acestora și alte informații). După expirarea perioadei specificate sau în absența ajustărilor din lateral serviciu comercial(departamentul de vânzări) estimările bugetare sunt considerate agreate și aprobate.

Definirea costurilor generale se realizează după cum urmează.

Cheltuielile comerciale, în primul rând cheltuielile de publicitate, pentru perioada bugetară următoare trebuie convenite de elaboratorul bugetului cu serviciul comercial responsabil de marketing și publicitate. Pentru aceasta, dezvoltatorul solicită inițial date privind contururile bugetului pentru cheltuieli comerciale (reclamă) pentru perioada următoare din acest serviciu (care, în termen de două zile de la primirea solicitării, trebuie să furnizeze dezvoltatorului informații relevante sau bugetul pentru cheltuielile comerciale ale software-ului sau CFD-ului), apoi le ajustează în conformitate cu setările generale ale politicii bugetare determinate de conducerea software-ului și anunță serviciul comercial (departamentul de vânzări) cu privire la ajustări. Dacă, în perioada specificată, serviciul comercial nu transmite o schiță bugetară dezvoltatorului său, atunci acesta din urmă decide în mod independent bugetul de publicitate pentru perioada următoare, pe baza standardelor actuale (ponderea costurilor de publicitate în veniturile nete din vânzări) și setările generale ale politicii bugetare. Elaboratorul bugetului este obligat să notifice serviciului comercial ajustările la bugetul de cheltuieli comerciale în termen de o zi.

În situația în care cererile bugetare ale serviciului comercial depășesc standardele stabilite sau ajustările efectuate de către elaboratorul bugetului după primirea devizelor bugetare, iar serviciul comercial nu este de acord cu aceste ajustări (prin protestul asupra ajustărilor dezvoltatorului printr-un memoriu din partea șefului). a serviciului de ajustare al dezvoltatorului în termen de o zi lucrătoare, după primirea informațiilor relevante), decizia cu privire la mărimea bugetului pentru cheltuieli comerciale pentru perioada următoare se ia de către primul șef (director general) al OP sau adjunctul acestuia pentru economie. emite în termen de două zile de la data primirii protestului (memorandumului) serviciului comercial.

Decizia privind estimările bugetare personale pentru nivelul (limitele de cost) ale altor elemente generale (cheltuielile administrative ale software-ului sau CFD-ului) este luată de dezvoltator independent, pe baza nivelului lor real în perioadele anterioare, de comun acord cu șeful software-ului sau CFD, care este obligat în termen de două zile de la primirea schițelor bugetare de la elaboratorul bugetului să facă ajustări la buget pentru costurile de gestionare ale PO sau CFD. Decizia sa este definitivă și poate fi anulată doar de șeful OP în conformitate cu orientările politicii bugetare generale pentru perioada bugetară următoare.

Cheltuielile bugetare pentru deservirea datoriei externe a OP sau CFD sunt stabilite de elaboratorul bugetului în conformitate cu datele furnizate de departamentul de contabilitate și departamentul financiar al OP cu privire la valoarea datoriei externe și condițiile de deservire a acesteia în următoarele perioada bugetară.

Costurile de amortizare sunt stabilite de elaboratorul bugetului în conformitate cu setările politicii contabile generale pentru perioada bugetară următoare prezentate de departamentul de contabilitate software.

Bugetul de pornire realizat de managerul de proiect (dezvoltatorul unui plan de afaceri separat) sau oficial responsabil cu dezvoltarea tehnică a producţiei în conformitate cu reglementările bugetare. Bugetul este convenit cu conducerea OP sau CFD (aprobat de primul șef sau adjunctul acestuia) și furnizat angajatului bugetar costurile inițiale în bugetul fluxului de numerar (dar nu mai târziu de trei zile înainte de furnizarea bugetul fluxului de numerar al CFD-ului pentru aprobare în asistență financiară sau departamentul de software).

Dacă bugetul de cost inițial este furnizat într-un interval de timp care nu permite dezvoltatorului bugetului de flux de numerar să includă datele relevante ale bugetului de cost inițial, acesta din urmă poate fi inclus în bugetele software-ului sau CFD-ului numai atunci când este ajustat (adică după o lună din perioada bugetară), dar deja după acordul cu șefii OP (aprobarea directorului general al OP sau adjunctul acestuia pentru probleme economice).

Întocmirea unui plan de împrumut realizat in doua etape:

1) sub forma unei versiuni preliminare (pro forma) - anterior întocmirii bugetului fluxului de numerar (realizat de angajat în mod independent pe baza datelor bugetului de cost inițial (de capital);

2) în forma sa finală - după întocmirea bugetului fluxului de numerar (ca rezultat al acestuia).

Planul este coordonat cu șeful departamentului financiar (aprobat) și aprobat de directorul general al OP sau adjunctul acestuia pentru probleme economice.

Bugetarea fluxului de numerar se realizează de către dezvoltatorul bugetelor software-ului sau CFD-ului pe cont propriu, pe baza datelor bugetelor de venituri și cheltuieli și a bugetului costurilor inițiale, și este convenit în termen de trei zile cu departamentul financiar. În cazul în care departamentul financiar nu are comentarii și modificări la acest buget în termenul specificat, acesta se consideră agreat și aprobat în forma furnizată de elaboratorul bugetului.

Cheltuielile bugetare pentru deservirea datoriei externe a OP sau CFD-ului sunt stabilite de elaboratorul bugetului în conformitate cu datele furnizate de departamentul de contabilitate al OP cu privire la valoarea datoriei externe și condițiile de deservire a acesteia în perioada bugetară următoare.

Bugetele consolidate se elaborează de către serviciul de planificare și economie al OP prin procesarea și colatarea în formatele stabilite a bugetelor corespunzătoare ale Districtului Federal Central conform reglementărilor bugetare și supuse aprobării de către șeful OP. În caz de dezacord al serviciului de planificare și economic al OP cu bugetele prezentate de Districtul Federal Central, acesta are dreptul să elaboreze în mod independent recomandări privind ajustările bugetelor Districtului Federal Central, informează șefii Districtului Federal Central. despre modificări, iar două zile mai târziu să prezinte versiunea finală a bugetului spre aprobare conducătorilor OP.

4.2. Controlul bugetului

Controlul bugetar asupra completării corecte a formularelor bugetare și a fiabilității informațiilor cuprinse în acestea se realizează central de către serviciul directorului general adjunct al OP pentru afaceri economice. De asemenea, întocmește bugetul consolidat și analizează informațiile financiare furnizate.

Rezultatele executării bugetelor Districtului Federal Central sunt raportate lunar directorului general adjunct al PO pentru Afaceri Economice, al cărui serviciu rezumă informațiile primite. Potrivit raportului directorului general adjunct al OP pentru probleme economice, șeful OP ia decizii privind măsurile de corectare a tendințelor negative și de încurajare a acelor CFD-uri care au depășit (nu au îndeplinit) standardele bugetare.

Controlul bugetar se realizează pe baza obiectivelor și standardelor stabilite de Districtul Federal Central pentru perioada bugetară. Acești indicatori sunt stabiliți înainte de începerea perioadei bugetare (pentru o perioadă de 12 luni) și rămân stabili pe toată perioada bugetară. Standardele sunt aduse în Districtul Federal Central de către șefii software-ului. Revizuirea (ajustarea) standardelor se efectuează la sfârșitul acestei perioade bugetare în procesul de elaborare a unui buget pentru o nouă perioadă bugetară.

5. Indicatori țintă și standarde ale planului financiar

Indicatorii de planificare financiară pot fi absoluti și relativi. Setul lor variază în funcție de obiectivele și strategiile software-ului.

Pentru Districtul Federal Central, următorii indicatori pot fi definiți ca standarde:

rentabilitatea;

structura Capitala;

lichiditate;

eficienţa producţiei (operaţiilor).

Anexa 5. Documente de reglementare interne pentru bugetarea în companie

5.1. Reglementări privind departamentul de planificare și economie (în ceea ce privește participarea sa la bugetare și planificarea financiară)

De "______________"

APROBA

Președinte al Consiliului

_____________________________

(semnătură personală)

Departament adjunct

_____________________________

Reglementări privind departamentul de planificare și economie a unei asociații de producție

1. Dispoziții generale

1.1. Departamentul de planificare - economic (PEO) este responsabil de planificarea și analiza financiară curentă și pe termen lung în asociația de producție. Acest departament întocmește un buget consolidat al fluxului de numerar și urmărește progresul implementării acestuia, întocmește un plan consolidat de creditare, analizează un plan consolidat pentru costurile primare (de capital), studiază posibilele domenii financiare și politica de investitii. Ia în considerare bugetele fluxului de numerar și planurile de credit ale Districtului Federal Central, le prezintă spre aprobare șefului departamentului financiar.

1.2. Sarcina principală a IEE este de a arăta șefilor de departament și OP opțiunile și alternativele conduită în afaceri, politica investițională (domenii de investiții de capital) a software-ului în viitor, pentru a-i ajuta în luarea deciziilor privind alegerea unor noi (reorganizare a existente) domenii de activitate economică (afaceri), conform risc financiar si conditiile de afaceri.

1.3. În analiza sa asupra modurilor în care producția se va dezvolta în viitor, PEO pleacă de la nivelul cererii dintr-o anumită zonă, care nu poate fi satisfăcută cu nivelul actual tehnici și subliniază probabilitatea dezvoltării tendințelor observate și posibilele consecințe ale acestora pentru software. PEO participă la stabilirea obiectivului general pentru cifra de afaceri, profitul brut, standardele de cost (limitele) și alți indicatori estimați pentru perioada bugetară următoare. Nivelurile principalelor indicatori bugetari sunt indicate pentru fiecare FRC.

1.4. Direcția de planificare și economie este situată în sistemul departamentului financiar al OP și răspunde direct în fața directorului general adjunct al OP pentru probleme economice. În activitățile lor, angajații PEO sunt ghidați de ordinele directorului general al Asociației de producție, ordine ale directorului general adjunct al Asociației de producție pentru afaceri economice.

1.5. Direcția este condusă de șeful de compartiment, care este numit în funcție și eliberat din funcție prin ordin al directorului general al OP la propunerea directorului general adjunct al OP pentru probleme economice.

1.6. În caz de absență temporară a șefului IEE, îndeplinirea atribuțiilor sale este atribuită specialistului principal.

2. Sarcini și funcții principale

2.1. Compune pe termen lung și pe termen scurt planuri de investitii Software, definește obiectivele și standardele financiare rapoarte financiare pentru software și CFD-uri individuale, evaluează direcțiile investitii de capital, previziuni ale poziției financiare a software-ului, situația financiară a CFD-urilor individuale. Ținând cont de politica și obiectivele actuale ale companiei, el conturează direcțiile politicii de investiții a software-ului.

2.2. Evaluează propuneri de achiziție de alte întreprinderi, vânzarea de active software, reorganizări structurale ale CFD-urilor specifice.

2.3. Pregătește și corectează bugetele fluxurilor de numerar, ia în considerare și adoptă bugetele fluxului de numerar CFD pentru anul următor cu o defalcare trimestrială, lunară și pe zece zile (în contextul articolelor individuale de mărfuri și CFD), ajustează trimestrial bugetele ținând cont de datele de piață primite de la serviciul comercial si departamentul de planificare si economic al software-ului.

2.4. Evaluează capacitatea software-ului de a primi surse externe finanțare, inclusiv alternative. Determină capacitatea software-ului de a returna credite.

2.5. Reprezintă șefii de software și departamentul financiar al software-ului în ansamblu cu informațiile necesare pentru luarea deciziilor de management operațional în sectorul financiar.

2.6. Controlează evoluția elaborării bugetelor consolidate ale fluxului de numerar al OP, stabilește proceduri uniforme pentru OP de întocmire a bugetului consolidat de numerar și bugete ale Districtului Federal Central, corectează activitatea tuturor subiectelor acestui proces bugetar.

2.7. Calculează necesarul de software capital de lucru ah și resurse de investiții. Oferă managementului recomandări privind distribuția și reinvestirea profiturilor, determină eficacitatea individului proiecte de investitii.

2.8. Elaborează opțiuni pentru programe și proiecte de investiții.

2.9. Determină eficacitatea proiectelor individuale de investiții, sursele de investiții. Pe baza planurilor, PO și analiza programelor de investiții realizează estimări ale profitabilității pentru a arăta nivelul (rata) profitului care poate fi atins dacă o anumită parte a profitului net este reinvestită.

2.10. Analizează posibilitățile de modificare a structurii capitalului software, prezice nevoia de capital în viitor, pe baza planurilor (strategice) pe termen lung ale managerilor de top.

2.11. Evaluează (la solicitarea directorilor superiori ai OP) mijloacele fixe și activele de capital de care dispune OP (analiza clădirilor, structurilor, utilajelor și echipamentelor de care dispune pentru a determina ce trebuie înlocuit, care este gradul de uzură, în care elemente ale mijloacelor fixe vor necesita modernizare în cazul înlocuirii sau modernizării altor elemente etc.). Trimite opțiuni pentru programele de investiții pentru dezvoltarea activelor și mijloacelor fixe pentru luarea deciziilor și aprobarea de către Directorul General al Software-ului.

3. Drepturile și îndatoririle șefului

3.1. Șeful OEI este responsabil pentru pregătirea la timp a bugetelor fluxului de numerar și aprobarea acestora.

3.2. Șeful PEO este responsabil de planificare și este primul asistent al șefului departamentului financiar al PEO. Cel mai adesea el acționează ca analist: analizează datele privind contabilitatea bugetelor și execuția acestora, estimări financiare și audituri, examinează aceste date și întocmește un raport de analiză pentru conducerea superioară.

3.3. Șeful PEO realizează planificarea și coordonarea activităților unităților implicate în planificarea financiară și bugetarea fluxului de numerar.

4. Relații. Conexiuni

4.1. REO raportează departamentului financiar al RO cu privire la oportunitatea furnizării de informații pentru bugetarea fluxului de numerar.

4.2. PEO interacționează cu departamentul de contabilitate al software-ului, departamentul de vânzări al software-ului, CFD-ul cu privire la colectarea și prelucrarea datelor pentru întocmirea bugetelor consolidate de flux de numerar pentru software și bugetele CFD-ului.

5. Organizarea muncii

5.2. Reglementări privind departamentul financiar (în ceea ce privește participarea acestuia la bugetare și planificare financiară)

De "______________"

APROBA

Președinte al Consiliului

_____________________________

(semnătură personală)

Departament adjunct

CEO pentru Economie

_____________________________

Reglementări privind compartimentul financiar al asociației de producție

1. Dispoziții generale

1.1. Departamentul financiar este responsabil pentru determinarea nevoilor financiare ale software-ului, dezvoltarea Dispoziții generaleși procedurile de compilare planuri financiare, bugetare și raportare financiară, dezvoltarea programelor de investiții în conformitate cu politica de management a software-ului și obiectivele de afaceri.

1.2. Se află în sistemul directorului general adjunct al PO pentru Afaceri Economice și răspunde direct în fața acestuia. În activitățile lor, angajații sunt ghidați de ordinele directorului general (președintele Consiliului) al Asociației de producție, ordine ale directorului general adjunct al Asociației de producție pentru afaceri economice.

1.3. Direcția este condusă de șeful de compartiment, care este numit în funcție și eliberat din funcție prin ordin al directorului general al OP la propunerea directorului general adjunct al OP pentru probleme economice.

1.4. În caz de absență temporară a șefului de secție, îndeplinirea atribuțiilor sale este atribuită specialistului superior (conducător).

2. Sarcini și funcții principale

2.1. Raspunde de concretizarea planurilor si optiunilor pentru strategia de dezvoltare intocmite de departamentul de planificare si economie.

2.2. Elaborează estimări financiare, bugete consolidate de fluxuri de numerar, inițiale costuri capitale, efectuează ajustarea bugetelor consolidate conform reglementărilor stabilite.

2.3. Calculează necesarul software-ului de capital de lucru și resurse de investiții și finanţare externă. Face previziuni privind nevoia de capital de lucru propriu, împrumuturi pentru finanțarea proiectelor în viitor. Compară estimările obținute cu suma de bani care poate fi primită, întocmește bugetele fluxurilor de numerar.

2.5. Controlează execuția bugetelor și devizelor, asigură alocarea fondurilor prevăzute în deviz atunci când acestea sunt necesare.

2.6. Pe baza previziunilor de vânzări și a estimărilor bugetare, departamentul rezumă proiectele de bugete și estimările financiare și trimite proiectele revizuite conducerii superioare pentru revizuire și aprobare. Pregătește și trimite copii ale versiunii finale a estimărilor conducătorilor tuturor CFD-urilor (diviziunilor) la care se referă.

2.7. Stabilește procedura și volumele de alocare a fondurilor pentru reparațiile capitale ale mijloacelor fixe. Elaborează bugete de capital pentru monitorizarea implementării programelor de investiții, defalcate pe fiecare tip de echipament sau cont de active de capital (bugetele de capital se întocmesc pe o perioadă de cel puțin doi ani).

2.8. Ia în considerare cererile bugetare ale diviziilor și reunește profiturile și pierderile, bugetul pentru costurile inițiale de capital ale software-ului într-un singur buget, elaborează recomandări privind prioritatea alocării fondurilor.

2.9. Primește informații suplimentare atât de la șefii de departamente, cât și ca urmare a autoanalizării cererilor acestora de buget, înainte de a încorpora planurile depuse ale departamentelor în bugetul consolidat.

2.10. Oferă conducerii superioare a software-ului orice informație legată de pregătirea estimărilor financiare și a bugetelor pentru cheltuieli de capital atât pentru software în ansamblu, cât și pentru divizii individuale.

3. Drepturile și obligațiile șefului

3.1. Șeful departamentului este implicat în compilarea tuturor tipurilor bugetele financiareși planurile PO, avizează documentele relevante.

3.2. Acționează ca expert financiar-șef al software-ului. Trebuie să fie constant la curent cu toate tranzacțiile financiare ale software-ului, are acces la informații relevante.

3.3. Analizează și aprobă, după o examinare amănunțită, bugetul de capital consolidat și îl transmite semnăturii directorului general adjunct pentru afaceri economice și spre aprobare de către directorul general al OP.

4. Relații. Conexiuni

4.1. Departamentul raportează directorului general adjunct al OP cu privire la aspectele economice privind execuția bugetelor și previziunile situației financiare a OP.

4.2. Departamentul interacționează cu departamentul de planificare și economie, departamentul de contabilitate și departamentul de vânzări al software-ului cu privire la întocmirea bugetelor consolidate ale software-ului și controlează implementarea acestora.

4.3. Departamentul informează cu promptitudine directorul general adjunct al OP Afaceri Economice despre toate cazurile de abatere de la estimările bugetare (depășind limitele stabilite cheltuieli fără acoperire financiară adecvată din veniturile din vânzări sau alte surse de finanțare) atât pentru CFD-uri individuale (diviziuni structurale), cât și pentru software în ansamblu.

4.4. Departamentul prezintă șefilor tuturor CFD-urilor (diviziilor structurale) care nu îndeplinesc bugetele de cheltuieli și venituri, pentru a corecta situația și stabilește intervalul de timp pentru ca aceasta să fie realizată. În caz de nerespectare a instrucțiunilor șefului de compartiment, o prezentare (semnată de directorul general adjunct al OP pentru probleme economice) este înaintată directorului general al OP sau adjunctul acestuia cu privire la necesitatea luării administrative. măsuri, să înainteze o chestiune independentă comisiei de buget al OP.

4.5. În activitatea sa, departamentul controlează dezvoltarea departamentului de planificare și economic și a departamentului de vânzări software. Împreună cu departamentul de contabilitate, el dezvoltă o metodologie de raportare financiară a software-ului și întocmește un buget de numerar. La pregătirea estimărilor, el își coordonează activitatea cu departamentul de planificare și analiză financiară. Furnizează RO bugetele inițiale ale costurilor de capital în timpul pregătirii Master Planului și Bugetului RO.

5. Organizarea muncii

5.1. Remunerația angajaților PEO se realizează în funcție de salarii conform tabelului de personal, ținând cont de categorii.

5.3. Descrierea postului de economist-planificator al unei unități structurale (CFD) a unei asociații de producție

1. Dispoziții generale

1.1. Economistul-planificator al Centrului pentru Responsabilitate Financiară (denumit în continuare planificatorul) este un specialist care elaborează toate tipurile de bugete ale Districtului Federal Central în conformitate cu procedurile și reglementările stabilite în software.

1.2. Aceștia raportează direct șefului Districtului Federal Central și șefului departamentului de planificare și economie al software-ului, iar în cazul absenței sale temporare, șefului adjunct al departamentului.

1.3. este numit în funcție și demis din aceasta prin ordin al directorului general al Asociației de producție, la propunerea Departamentului de planificare și economie al Asociației de producție și (sau) șeful Districtului Federal Central, de comun acord cu șeful Departamentul de planificare și economie.

1.4. În cazul absenței temporare a planificatorului, atribuțiile acestuia sunt atribuite contabilului Districtului Federal Central sau altui angajat responsabil din Districtul Federal Central.

1.5. Își organizează activitatea în conformitate cu cerințele instrucțiunilor și regulamentelor interne ale software-ului, regulilor de păstrare a documentației relevante, reglementărilor bugetare, regulamentelor și ghidurilor privind procedurile de bugetare în software.

1.6. În activitățile sale, se ghidează după legislația în vigoare, documente normative Guvernele Federația Rusăși Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, documente de reglementare privind procedura de menținere a statisticilor și situațiile financiareîn Rusia, documente metodologice și alte ghiduri ale organismelor financiare și de control și audit privind organizarea contabilității și analiza stării financiare a software-ului, reglementări privind sistemul de planificare financiară și bugetare în software, documente organizatorice și administrative ale software-ului și CFD-ul, reglementările privind CFD-ul și această fișă a postului.

1.7. Îndeplinește ordinele scrise și orale ale șefilor OP, șefului departamentului de planificare și economie al OP și adjuncții, șefilor și adjuncții săi din Districtul Federal Central.

1.8. În funcția de planificator este numită o persoană cu studii superioare financiare sau economice și experiență de muncă în profil de cel puțin un an.

1.9. Planificatorul trebuie să știe:

Reglementări și instrucțiuni privind păstrarea documentelor pt planificare financiara Districtul Federal Central, precum și organizarea contabilității și raportării în general;

Decrete, instrucțiuni, ordine ale conducerii OP și ale compartimentului financiar privind procedura de organizare a planificării financiare și de elaborare a documentelor aprobate;

Structura OP și principalele activități ale diviziilor sale, informații despre toate tipurile de activități economice desfășurate de OP;

Fundamente ale marketingului și previziunii financiare, metode de analiză a indicatorilor activității economice;

Tipuri si forme de documente contabile, financiare, de plata, facturi si altele, trecand in ordinea de executie a contabilitatii si raportarii;

Ordin documentație operațiunile efectuate în Districtul Federal Central și reflectarea acestora în sistemul de planificare financiară, organizarea fluxului de lucru în software;

Reguli de funcționare a echipamentelor informatice și a echipamentelor organizatorice, aplicate software scop general;

Reguli si norme de protectie si siguranta muncii, salubritate industriala si protectie impotriva incendiilor.

1.10. Planificatorul trebuie să fie priceput calculator personalîn conformitate cu cerințele instrucțiunilor pentru sistem automatizat software de planificare financiară, să poată utiliza software-ul specializat necesar.

2. Funcții

2.1. Informarea, consilierea angajaților Districtului Federal Central la încheierea contractelor.

2.2. Colectarea si prelucrarea informatiilor privind contractele (comenzile) Districtului Federal Central, analiza datelor in vederea intocmirii planurilor de afaceri si bugetelor Districtului Federal Central.

2.3. Furnizarea departamentului financiar al OP a datelor necesare întocmirii planului financiar (bugetului) consolidat al OP în conformitate cu reglementările bugetare și la timp.

2.4. Controlul asupra executării bugetului și planului financiar.

2.5. Coordonarea lucrărilor de pregătire a bugetelor și a planului financiar al Districtului Federal Central.

3. Responsabilitățile postului

3.1. Întocmirea, în conformitate cu reglementările bugetare și la timp, a planului financiar al Districtului Federal Central în contextul următoarelor documente și forme bugetare:

bugetul de venituri si cheltuieli;

bugetul fluxului de numerar;

bugetul inițial al costurilor de capital;

planul de afaceri al Districtului Federal Central cu comentarii privind prognozele rezultatelor financiare ale Districtului Federal Central pe 12 luni, defalcate pe luni și trimestri, cu o revizuire a setărilor bugetare în fiecare lună și pregătirea unei noi versiuni a planului financiar .

3.2. Elaborarea previziunilor privind cifra de afaceri totală (încasări nete din vânzări), propuneri către liderii Districtului Federal Central privind standardele financiare pentru perioada bugetară următoare.

3.3. Monitorizarea respectării termenilor contractelor, precum și a oportunității și corectitudinii reflectării documentelor de plată și financiare în situațiile financiare, introducerea promptă a modificărilor în planul financiar al Districtului Federal Central pentru perioadele următoare.

3.4. Întocmirea de rapoarte privind execuția efectivă a bugetului, analiza factorilor de discrepanță între rezultatele efective și cele planificate ale activităților economice din Districtul Federal Central, elaborarea de recomandări și propuneri pentru șefii Districtului Federal Central și planificarea și departamentul economic al software-ului.

3.5. Mentinerea documentatiei pentru planificarea financiara a Districtului Federal Central.

3.6. Organizarea rațională și menținerea ordinii la locul de muncă.

3.7. Creșterea calificărilor și a nivelului profesional.

3.8. Respectarea disciplinei muncii și executive.

4. Drepturi

4.1. Să aibă informații complete despre activitățile departamentelor de software (CFD), referitoare la poziția financiară a companiei.

4.2. Semnează și aprobă planurile financiare și bugetele, refuză să le semneze și să le aprobe în caz de discrepanță cerințele stabilite sau rezultatele analizei.

4.3. Contactați șeful departamentului (CFD) cu privire la toate problemele de producție și activități operaționale și, dacă este necesar, șeful departamentului de planificare și economie a software-ului.

4.4. Trimiteți propuneri șefilor CFD-ului și departamentului financiar pentru a îmbunătăți activitatea CFD-ului.

4.5. Faceți propuneri de îmbunătățire a muncii legate de responsabilitățile postului prevăzute în această instrucțiune.

5. Responsabilitate

5.1. Planificatorul este responsabil pentru:

Încălcarea cerințelor legislației în vigoare, a cerințelor prezentei fișe a postului;

Eșec atributii oficialeși neexecutarea drepturilor;

Calitatea analiză financiară, fiabilitatea metodelor utilizate pentru realizarea prognozelor, corectitudinea întocmirii și executării bugetelor și planurilor financiare, respectarea acestora cu cerințele stabilite în software;

Asigurarea compatibilității și comparabilității documentelor acestui CFD cu documente similare ale altor CFD-uri, siguranța documentelor elaborate anterior;

Dezvăluirea informațiilor proprietare despre activitățile Software-ului și informații confidențiale despre operațiunile Software-ului;

Încălcarea disciplinei muncii și executive;

Încălcarea regulilor de funcționare a echipamentelor organizatorice și informatice.

6. Relații. Conexiuni la poziție

6.1. În procesul de îndeplinire a sarcinilor oficiale, planificatorul interacționează cu specialiști:

Software Departamentul de Automatizare (VC) pentru introducerea la timp a datelor despre bugete într-un program de calculator;

Planificarea si deservirea economica a software-ului privind metodologia si procedurile de bugetare;

Departamentul de contabilitate al software-ului privind corectitudinea raportarii asupra executiei efective a bugetelor;

Servicii comerciale (departament de vânzări) de software pentru pregătirea prognozelor de vânzări (cifra de afaceri);

Diviziile de producție (ateliere) ale OP și Districtul Federal Central pe probleme de bugetare a costurilor.

7. Condiții de remunerare

7.1. Planificatorului i se stabilește un salariu conform tabelului de personal, ținând cont de categorie.

7.2. El poate primi un bonus pentru complexitatea muncii prestate, disciplina executivă înaltă, calitatea muncii și absența încălcărilor oficiale.

7.3. Planificatorului i se poate plăti bonusuri în conformitate cu regulamentul privind bonusurile pentru angajații OP.

8. Indicatori pentru evaluarea calității muncii

8.1. Completitudinea implementarii atributiilor de serviciu atribuite si a drepturilor reprezentate de post.

8.2. Calitatea pregătirii și executării documentației financiare și de altă natură (absența erorilor și încălcărilor oficiale).

Regulamente privind structura financiara ar trebui să reglementeze unul dintre cele mai importante elemente ale bugetării, cu care foarte des apar probleme în întreprinderi (vezi Cartea 1 „Bugetarea ca instrument de management”). Este despre asupra relaţiei dintre sistemul de bugetare şi sistemul de motivare.

Regulamentul privind structura financiară ar trebui să conțină o descriere a centrelor de responsabilitate financiară (FRC) alocate și schema de motivare a CFR. Este posibil ca descrierea CFD-urilor în sine să nu fie foarte detaliată. Principalul lucru ar trebui să fie clar definit câte CFD-uri sunt alocate în companie, ce divizii sunt incluse în fiecare CFD și cine va fi șeful fiecărui CFD.

De asemenea, este necesar să se clasifice fiecare CFD, adică să se determine cărui tip de CFD îi aparține:

centru de investiții (centru de risc).

Schemele de motivare în sine ar trebui descrise mai detaliat, deoarece partea variabilă a salariului angajaților CFD depinde de aceasta.

În analiza plan-fapt a implementării bugetelor Districtului Federal Central, trebuie aplicat principiul bugetării flexibile, conform căruia indicatorii bugetari planificați ai Districtului Federal Central, care sunt afectați de alte District Federal Central, trebuie să fi recalculată ținând cont de această influență. Abia după aceea trebuie determinate abaterile valorilor efective ale indicatorilor de la indicatorii calculați conform planului flexibil (vezi Cartea 3 „Modelul de buget financiar”).

Regulamentul privind structura financiară este document obligatoriu dacă întreprinderea decide să implementeze un sistem de bugetare complet care să includă întregul sistem de obiective (vezi Cartea 1 „Bugetarea ca instrument de management”), în special, un astfel de obiectiv precum legarea sistemului de bugetare cu sistemul de motivare, adică determinarea responsabilitatea reală a CFD-ului pentru rezultatele financiar-economice ale muncii lor.

Deci, Regulamentul privind structura financiară este unul dintre principalele documente care reglementează procesul de gestionare a bugetului în companie (vezi Cartea 2 „Regulamentul sistemului de bugetare”).

Încă o dată, trebuie remarcat faptul că această reglementare ar trebui dezvoltată în companie doar dacă se presupune că ar trebui să construiască într-adevăr structura financiară a companiei, adică să adauge responsabilitate și motivație setului de obiective ale sistemului de bugetare.

Alcătuirea Regulamentului privind structura financiară coincide în totalitate cu elementele luate în considerare.

Astfel, Regulamentul privind structura financiară ar trebui să cuprindă:

Dispoziții generale;

structura CFD-ului;

clasificare CFD;

indicatori financiari și economici ai Districtului Federal Central;

Scheme de motivare CFD.

Toate secțiunile Regulamentului privind structura financiară a companiei au fost deja discutate mai sus. În ceea ce privește dispozițiile generale, acest alineat trebuie să precizeze în mod necesar procedura de modificare a Regulamentului privind structura financiară.

Aceste modificări pot fi legate, de exemplu, de faptul că un nou CFD este alocat în companie, sau a fost luată o decizie de a face ajustări la schemele de motivare ale CFD-urilor existente sau din cauza unei schimbări de strategie și structura organizationala companii, etc.

Principalele direcții de utilizare ale Reglementărilor privind structura financiară :

bugetare;

formarea de obiective pentru Districtul Federal Central;

determinarea eficienței CFD-ului;

motivarea managerilor și specialiștilor Districtului Federal Central;

contabilitatea de gestiune (CFD ca una dintre caracteristicile analitice).

Utilizarea Reglementărilor privind structura financiară a firmei în buget

Înainte de dezvoltarea structurii financiare, responsabilitatea pentru execuția bugetelor în companie nu este precizată în mod explicit. Răspunderea pentru pregătirea informațiilor în acest caz poate fi introdusă în companie, ceea ce poate fi consemnat în Regulamentul de bugetare. Adică, poate exista deja responsabilitatea pentru reglementările bugetare, dar nu și responsabilitatea pentru rezultat.

De fapt, situația financiară și economică a companiei în ansamblu ar trebui să fie responsabilă CEOînaintea proprietarilor. Dar din nou, trebuie definită și această responsabilitate. Acum, când există centre de responsabilitate financiară, întregul ciclu de management al bugetării (planificare, contabilitate, control, analiză, ajustare) poate fi realizat și în contextul structurii financiare.

Exemple de reglementări bugetare pentru Districtul Federal Central sunt date în Cartea 2 „Regulamentul sistemului bugetar”, iar modelele financiare ale bugetelor Districtului Federal Central - în Cartea 3 „Modelul financiar de bugetare”.

Utilizarea Reglementărilor privind structura financiară a companiei în formarea țintelor, determinarea eficienței muncii, motivarea managerilor și specialiștilor Districtului Federal Central

Obiectivele, criteriile de evaluare și sistemul de motivare ale CFD-ului diferă în funcție de tipul de CFD. Pe baza indicatorilor de performanță selectați ai Districtului Federal Central se formează bugetele Districtului Federal Central.

Astfel, Regulamentul privind structura financiară fixează nu numai indicatori financiari și economici, ci și scheme de motivare, adică metode de calcul a fondurilor materiale de stimulare (FMF) ale Districtului Federal Central pe baza indicatorilor bugetari. După cum sa menționat mai sus, schemele de motivare pot fi găsite și în Regulamente separate privind stimulentele materiale pentru fiecare CFD.

Ce documente vor reflecta acest lucru pot depinde de practica curentă de reglementare a activităților. Deși, din punctul de vedere al integrității descrierii sistemului, este mai bine să remediați toate acestea într-un singur document - Regulamentul privind structura financiară.

Utilizarea Reglementărilor privind structura financiară a firmei în contabilitatea de gestiune

La obținerea informațiilor efective privind execuția bugetelor, se pot folosi atât date din bucla de control operațional (adică pentru a primi informații efective în același mod ca informațiile planificate de la conducătorii Districtului Federal Central), cât și din contabilitatea de gestiune.

Dacă în sistemul bugetar informațiile efective sunt obținute din contabilitatea de gestiune, atunci este necesar să se stabilească o procedură de înregistrare a înregistrării, conform căreia pentru fiecare înregistrare se vor determina nu numai atributele contabile necesare, ci și analizele de gestiune (coduri CFD, buget). articole etc.). Acest lucru este necesar pentru a obține informații faptice nu numai pentru companie în ansamblu, ci și pentru fiecare CFD separat.

Este un punct foarte important de subliniat aici. CFD nu este doar o caracteristică analitică suplimentară. Pentru a extinde analiza, nu este deloc necesar să creați un CFD.

O caracteristică analitică care va fi utilizată pentru contabilitatea de gestiune poate fi o subdiviziune. Dacă într-o companie se introduce o structură financiară și se formează CFD-uri, atunci vor trebui să apară bugete CFD, pentru care se vor elabora scheme de motivare pe baza indicatorilor lor bugetari.

Dacă nu există CFD, atunci costurile sunt păstrate în contextul departamentelor pentru statistică, iar dacă sunt, atunci costurile afișate în contextul CFD-ului le vor afecta deja FMP. Apropo, încă o dată este necesar să se acorde atenție faptului că în sistemul bugetar și în bugetele Districtului Federal Central, în special, ar trebui folosiți nu numai indicatori financiari, ci și naturali.

Doar dacă în companie se construiește un model financiar și economic, în care sunt implicați atât indicatori în natură, cât și indicatori de cost, se va putea spune că, într-adevăr, s-a putut construi un sistem integrat. Mai mult, pe baza indicatorilor implicați în acest sistem, se va determina responsabilitatea specifică a managerilor companiei.

Astfel, Regulamentul privind structura financiară este principalul document care reglementează toate aspectele legate de responsabilitatea pentru execuția bugetelor și, prin urmare, de starea financiară și economică finală a întreprinderii în ansamblu.

Notă: Pentru mai multe informații despre structura financiară a companiei, vezi Partea a IV-a „Structura financiară a companiei” atelier „Gestionarea bugetului afacerii”, care este realizat de autorul acestui articol -

N.B. Ozerova
Șef al Departamentului de Economie și Finanțe, Universitatea Tehnică de Stat din Moscova. N.E. Bauman,
laureat al premiilor Președintelui Rusiei și Guvernului Rusiei în domeniul educației, muncitor de onoare educatie inalta Rusia

Reglementări privind structura financiară a universității

I. Partea generală

Scopul prezentului Regulament este crearea unui sistem de gestionare a fluxurilor financiare ale universității, care la rândul său stă la baza utilizare eficientă toate resursele sale, crescând competitivitatea în condiții dezvoltare modernă sisteme de învățământ superior și creație baza de informatii resurse financiare.
Managementul financiar este utilizat ca mecanism de gestionare a fluxurilor financiare în vederea asigurării și atingerii rezultatelor planificate ale activităților universității. Management financiar cuprinde proceduri de optimizare care asigură obținerea de rezultate cu cele mai mici pierderi în procesul de îndeplinire a misiunii de stat pentru prestarea de servicii pentru formarea specialiștilor și pentru efectuarea lucrărilor de cercetare, precum și efectuarea de servicii și lucrări pe un baza plătită în desfășurarea atât a veniturilor din activitate principală, cât și a altor venituri generatoare de venituri.
Acest mecanism include un sistem de bugetare.

Adăugat pe site:

1. Dispoziții generale

1.1. Direcția financiară, fiind o subdiviziune structurală independentă a întreprinderii, se creează și se lichidează prin ordin al [denumirea funcției șefului întreprinderii].

1.2. Compartimentul raportează direct la [denumirea funcției șefului întreprinderii, director comercial].

1.3. Compartimentul este condus de un șef numit în funcție prin ordin al [denumirea funcției șefului întreprinderii].

1.4. Șeful departamentului financiar are [inserați după caz] adjuncți(i).

Atribuțiile adjunctului (adjuncților) sunt stabilite de șeful departamentului financiar.

1.5. Adjunc(i) și șefii unităților structurale (birouri, sectoare etc.) din departamentul financiar, alți angajați ai departamentului sunt numiți în funcții și eliberați din funcții prin ordin al [denumirea funcției șefului întreprinderii] la propunerea şefului compartimentului financiar.

1.6. În activitatea sa, departamentul este condus de:

statutul întreprinderii;

Prin această prevedere;

Legislația Federației Ruse;

1.7. [Intrați după cum este necesar].

2. Structura

2.1. Structura și personalul departamentului se aprobă de către [denumirea funcției șefului întreprinderii], pe baza condițiilor și caracteristicilor specifice activității întreprinderii, la propunerea șefului compartimentului financiar și de comun acord cu [departamentul HR, departamentul de organizare și remunerare].

2.2. Departamentul financiar poate include unități structurale (servicii, birouri, grupuri, sectoare etc.).

De exemplu: un birou (sector, grup) de activități financiare și de credit, un birou (sector, grup) de activități financiare și de investiții, un birou (sector, grup) de contabilitate a imobilizărilor și imobilizărilor necorporale, un birou (sector, grup) de valori mobiliare, un birou (sector, grup) de metodologie și fiscalitate, birou (sector, grup) de cheltuieli de exploatare, birou (sector, grup) de analiză a activității financiare și economice, birou (sector, grup) de planificare financiară .

2.3. Reglementările privind subdiviziunile compartimentului financiar (birouri, sectoare, grupe etc.) se aprobă de șeful compartimentului financiar, iar repartizarea atribuțiilor între angajații subdiviziunilor se realizează de către [șefii biroului, sectoare. , grupuri; adjuncții șefilor departamentului financiar].

2.4. [Intrați după cum este necesar].

3. Sarcini

Departamentul financiar asigură următoarele sarcini:

3.1. Organizare activitati financiare intreprinderi cu scopul de a utiliza cat mai eficient toate tipurile de resurse in procesul de productie si comercializare a produselor (lucrari, servicii) si obtinerea de profit maxim.

3.2. Implementarea unei politici unificate de intreprindere in domeniul finantelor.

3.3. Controlul asupra utilizării capitalului de lucru al întreprinderii, împrumuturi.

3.4. Analiza situației financiare și economice a întreprinderii.

3.5. Dezvoltarea politicii de creditare a întreprinderii.

3.6. Dezvoltarea politicilor contabile și fiscale.

3.7. Gestionarea capitalului de lucru, a conturilor de plătit și creanţe de încasat precum și costurile.

3.8. Asigurarea oportunitatii platilor de impozit la buget, decontari cu creditorii si furnizorii.

3.9. Crearea condițiilor pentru utilizarea efectivă a mijloacelor fixe, a forței de muncă și a resurselor financiare ale întreprinderii.

3.10. [Intrați după cum este necesar].

4. Funcții

Următoarele funcții sunt atribuite departamentului financiar:

4.1. Dezvoltarea strategiei financiare a întreprinderii și baza stabilității sale financiare.

4.2. Gestionarea mișcării resurselor financiare ale întreprinderii și reglementarea relațiilor financiare care decurg între entitățile de afaceri pentru a utiliza cât mai eficient toate tipurile de resurse.

4.3. Elaborarea planurilor financiare pe termen lung și curente cu aplicarea tuturor calculelor necesare.

4.4. Pregătirea materialelor pentru întocmirea unui plan de afaceri pentru întreprindere.

4.5. Participarea la intocmirea proiectelor de planuri de vanzare de produse (lucrari, servicii), investitii de capital, cercetare si dezvoltare.

4.6. Elaborarea soldurilor prognozate și a bugetelor de numerar.

4.7. Participarea la planificarea costului de producție și a profitabilității producției.

4.8. Elaborarea previziunilor de profit, calculul impozitului pe venit, intocmirea planurilor de distributie a profitului pe an si trimestri.

4.9. Determinarea necesarului de fond de rulment propriu și calcularea normelor de fond de rulment, planificarea măsurilor pentru accelerarea cifrei de afaceri a acestora.

4.10. Lucrați la găsirea de fonduri proprii și atragerea de fonduri împrumutate.

4.11. Determinarea și implementarea politicii investiționale, participarea la căutarea de investiții și resurse financiare suplimentare.

4.12. Interacțiunea cu instituțiile de credit privind furnizarea de resurse de credit. Intocmirea si depunerea cererilor de imprumut si a planurilor trimestriale de numerar catre banci si institutii de credit.

4.13. Organizarea lucrărilor la încheierea de acorduri privind acordarea de împrumuturi. Procesarea financiară a creditelor primite.

4.14. Lucrați la rambursarea la timp a împrumuturilor și returnarea fondurilor de credit primite în timp util.

4.15. Asigurarea implementarii planurilor de creditare, inclusiv plata dobanzii la credit.

4.16. Elaborarea unei strategii de aducere la bursa a valorilor mobiliare ale companiei cu determinarea costurilor de utilizare a diferitelor instrumente bursiere:

Determinarea tipului de titluri de valoare (acțiuni, cambii, obligațiuni);

Alegerea unui dealer principal de valori mobiliare sau a unui investitor de portofoliu și convenirea cu acesta a condițiilor de vânzare și platforma de tranzactionare pentru tranzacționare primară;

- [completați după cum este necesar].

4.17. Lucru cu titluri (achiziție de acțiuni, obligațiuni etc.), control asupra portofoliului de valori mobiliare.

4.18. Stabilirea cuantumului cheltuielilor pentru plata dividendelor pe actiunile societatii.

4.19. Gestionarea activelor întreprinderii, determinarea structurii optime a acestora, pregătirea propunerilor de înlocuire și lichidare a activelor.

4.20. Determinarea surselor de finanţare a investiţiilor de capital. Elaborarea și aprobarea planului de investiții de capital.

4.21. Stabilirea procedurii şi condiţiilor de finanţare a capitalului sau reparatie curenta mijloace fixe, întocmind propuneri de atribuire a cheltuielilor costului de producție.

4.22. Asigurarea primirii la timp a veniturilor.

4.23. Executarea operațiunilor de decontare financiară și bancară în timp util, inclusiv prezentarea cererilor de plată, comenzilor și a altor documente de decontare către bănci, primirea documentelor pentru expedierea produselor, extrase de factură.

4.24. Face contabilitatea operațională operațiuni financiare, de decontare și de credit efectuate de întreprindere pe conturi în bănci și instituții de credit.

4.25. Respectarea limitei soldului de numerar stabilită de banca deservitoare în casele de casă ale întreprinderii, în conformitate cu calculul pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar pentru întreprindere și eliberarea permisiunii de a cheltui numerar din veniturile primite de casa sa.

4.26. Asigurarea primirii la timp a fondurilor pentru produsele expediate (lucrări efectuate, servicii prestate), precum și plata la timp a facturilor de la furnizori și antreprenori pentru bunurile materiale expediate (lucrări efectuate, servicii prestate) în conformitate cu acordurile încheiate.

4.27. Organizarea lucrărilor privind transferul plăților și contribuțiilor pentru impozite și taxe către bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, bugetul local.

4.28. Pregătirea materialele necesare pentru decontări reciproce.

4.29. Elaborarea și implementarea măsurilor care contribuie la oportunitatea plăților, la alegerea formelor de decontare cu contrapărțile și la asigurarea respectării regulilor de desfășurare a decontărilor.

4.30. Întocmirea și transmiterea către organele fiscale a documentației stabilite privind activitățile financiare și economice ale întreprinderii.

4.31. Asigurarea oportunității și completității plății salariilor către angajații întreprinderii.

4.32. Asigurarea finantarii cheltuielilor prevazute prin planuri financiare, planuri de investitii de capital.

4.33. Participarea la elaborarea propunerilor care vizează:

Asigurarea solvabilității;

Prevenirea formării și lichidării obiectelor de inventar neutilizate, stocurilor în exces;

Creșterea rentabilității producției;

Creșterea profitului;

Reducerea costurilor de producție și vânzare a produselor;

- [completați după cum este necesar].

4.34. Implementarea măsurilor de întărire a disciplinei financiare la nivelul întreprinderii.

4.35. Păstrarea evidenței mișcării fondurilor și raportarea rezultatelor activităților financiare în conformitate cu standardele de contabilitate și raportare financiară.

4.36. Controlul asupra corectitudinii întocmirii și executării documentației de raportare.

4,37. Asigurarea fiabilității informațiilor financiare.

4,38. Aducerea indicatorilor planurilor financiare și a sarcinilor care decurg din acestea către diviziunile structurale ale întreprinderii.

4.39. Implementarea controlului asupra implementării planurilor financiare de către unitățile structurale.

4.40. Întocmirea și transmiterea către conducerea întreprinderii:

Informații despre primirea fondurilor;

Rapoarte privind evoluția planurilor de credit și financiare;

Informații despre situația financiară a întreprinderii;

- [completați după cum este necesar].

4.41. Asigurarea implementarii planurilor financiare, de credit si de numerar.

4.42. Identificarea posibilelor riscuri financiare, evaluarea acestora în raport cu fiecare sursă de fonduri.

4.43. Dezvoltarea politicii monetare a întreprinderii.

4.44. Elaborarea de propuneri de reducere a riscurilor financiare și a programelor de asigurare.

4.45. Determinarea strategiei companiei in domeniul operatiunilor de leasing, implementarea finantarii de leasing.

4,46. Dezvoltarea măsurilor de vânzare, închiriere și gajare a unei părți a activelor, lichidare sau conservare a capacităților și instalațiilor individuale (inclusiv neprofitabile, mobilizare).

4,47. Menținerea contabilității operaționale zilnice a indicatorilor planului financiar, inclusiv contabilizarea pentru:

Volumele de produse vândute;

Profituri din vânzări;

- [completați după cum este necesar].

4,48. Analiza activitatilor financiare si economice ale intreprinderii trimestrial si in general pe an.

4.49. Participarea la determinarea tipurilor de produse (lucrări, servicii) care nu sunt solicitate pe piață, elaborarea de programe și măsuri de oprire a producției de astfel de produse.

4,50. Participarea la stabilirea prețurilor anumite tipuri produse (lucrări, servicii).

4,51. Determinarea sumei finanțării pentru cercetare, dezvoltare și proiectare și cercetare în conformitate cu estimările și contractele convenite cu diviziile structurale ale întreprinderii.

4,52. Coordonarea contractelor pentru efectuarea lucrărilor de cercetare și dezvoltare în ceea ce privește caracterul rezonabil al costului muncii, precum și respectarea condițiilor de plată pentru muncă.

4,53. Determinarea directiilor si volumelor de finantare de catre intreprindere programe sociale(pentru copii instituții preșcolare, institutii de invatamant, evenimente caritabile etc.).

4,54. Control pentru:

Îndeplinirea planurilor financiare și a bugetului, a planurilor de vânzări de produse, a planurilor de credit și de numerar, a planurilor de profit și a altor indicatori financiari;

Încetarea producției de produse care nu au piață;

Utilizarea corectă și eficientă a fondurilor;

Utilizarea țintă a capitalului de lucru propriu și împrumutat pentru diviziile structurale și pentru întreprindere în ansamblu;

Respectarea disciplinei de numerar;

Corectitudinea întocmirii, executării și aprobării devizelor, calculelor de rambursare a investițiilor de capital;

- [completați după cum este necesar].

4,55. Participarea la stabilirea condițiilor financiare în contractele de afaceri încheiate, examinarea proiectelor de contracte depuse de contrapărți.

4,56. Analiza activităților de producție, economice și financiare ale întreprinderii, previzionarea rezultatelor activităților financiare și economice ale întreprinderii.

4,57. Analiza contabilitatii si raportarii statistice.

4,58. Furnizarea departamentelor întreprinderii cu materiale instructive legate de activitățile financiare ale întreprinderii.

4,59. Elaborarea de linii directoare privind finanțarea cheltuielilor de exploatare, investiții de capital și alte activități.

4,60. Luarea în considerare a contestațiilor și scrisorilor cetățenilor și entitati legale pe probleme de competența departamentului financiar, organizarea inspecțiilor, pregătirea propunerilor relevante.

4,61. Participarea la desfasurarea de intalniri-seminarii cu angajatii departamentelor economice, financiare si contabile.

4,62. Asigurarea protecției resurse informaționale(proprii și primite de la alte organizații) care conțin informații cu acces restricționat.

4,63. Formarea de informații complete și de încredere despre procesele de afaceri și rezultate financiare activităţile întreprinderii necesare conducerii şi conducerii operaţionale.

4,64. Prevenirea în timp util a fenomenelor negative în activitățile financiare și economice ale întreprinderii, identificarea și mobilizarea rezervelor din fermă.

4,65. Dezvoltarea de măsuri pentru asigurarea transparenței situației financiare a întreprinderii (pe baza îmbunătățirii contabilității de gestiune, trecerea la standarde internaționale contabilitate).

4,66. Elaborarea proiectelor de materiale de orientare cu privire la finanțare, contabilitate, raportare și alte aspecte financiare și economice legate de competența departamentului și transmiterea lor spre examinare și aprobare către diviziile structurale relevante ale întreprinderii.

4,67. Participarea în competența sa la examinarea problemelor legate de crearea de noi întreprinderi, reorganizarea și lichidarea diviziilor structurale ale întreprinderii.

4,68. [Intrați după cum este necesar].

5. Drepturi

5.1. Departamentul financiar are dreptul:

Dați instrucțiuni în cadrul controlului asupra financiar și activitate economicăîntreprinderi pentru întocmirea documentației financiare;

Solicită și primește de la alte divizii structurale ale întreprinderii datele analizei activității economice a întreprinderii, necesare activităților compartimentului;

Efectuează corespondență cu privire la metodologia de contabilitate și raportare financiară, precum și cu privire la alte aspecte care sunt de competența departamentului și nu necesită acord cu conducătorul întreprinderii;

Nu acceptă spre executare și executare documente privind operațiunile contrare legii, încalcă disciplina contractuală și financiară fără un ordin corespunzător din partea directorului întreprinderii și a șefului departamentului juridic;

Reprezintă în modul prescris în numele întreprinderii în problemele de competența departamentului în relațiile cu autoritățile fiscale, financiare, autoritățile de stat fonduri extrabugetare, banci, institutii de credit, alte state si organizatii municipale, precum și alte întreprinderi, organizații, instituții;

Face propuneri conducerii întreprinderii cu privire la aducerea angajaților întreprinderii la răspundere materială și disciplinară pe baza rezultatelor inspecțiilor;

Desfășoară întâlniri privind activitățile financiare și economice ale întreprinderii;

În acord cu [denumirea funcției șefului întreprinderii]

Sau adjunctul lui chestiuni comerciale implica experți și specialiști în domeniul consultanței financiare pentru consultări, pregătire de opinii, recomandări și propuneri.

5.2. Șeful compartimentului financiar aprobă toate documentele legate de activitățile financiare și economice ale întreprinderii (planuri, contracte, rapoarte, devize, certificate etc.).

5.3. Seful departamentului financiar are dreptul de a semna plata, decontarea, creditarea si altele documente financiare, face propuneri departamentului de personal și conducerii întreprinderii cu privire la mișcarea angajaților de conducere, încurajarea acestora pentru munca de succes, precum și propuneri de impunere acțiune disciplinară asupra angajaților care încalcă disciplina muncii.

5.4. [Intrați după cum este necesar].

6. Relații (relații de serviciu)

Notă. Această secțiune este dată cu titlu orientativ, deoarece în timp, relațiile oficiale dintre structurale și alte divizii se modifică („lustruite”) și se fac modificări și completări corespunzătoare la reglementările privind diviziunile.

Pentru îndeplinirea funcțiilor și exercitarea drepturilor prevăzute de prezentul regulament, departamentul financiar interacționează:

6.1. Cu departamentul contabilului șef pe:

Primirea:

Liste de creditori și debitori;

Informații contabile despre activitățile întreprinderii;

Bilanțul și rapoartele operaționale de sinteză privind veniturile și cheltuielile fondurilor, privind utilizarea bugetului;

Raportarea estimărilor de cost pentru produse (lucrări, servicii);

Planuri de realizare a inventarierii mijloacelor fixe, obiectelor de inventar și numerarului;

calcule salarii;

- [completați după cum este necesar].

Prevederi:

Planuri financiare, de credit și de numerar;

Rapoarte privind rambursarea împrumuturilor, plata dobânzilor la împrumuturi;

- [completați după cum este necesar].

6.2. Cu departamentul de planificare și economie pe:

Primirea:

Planuri pe termen mediu și lung activitati de productie intreprinderi;

Copii ale sarcinilor economice planificate ale diviziilor întreprinderii;

Standarde tehnice și economice planificate pentru costurile materiale și cu forța de muncă;

Proiecte de prețuri cu ridicata și cu amănuntul pentru produsele companiei, tarife pentru lucrări și servicii;

Rezultate analiză economică toate tipurile de activități ale întreprinderii;

- [completați după cum este necesar].

Prevederi:

Planuri financiare și de credit;

Rapoarte privind implementarea planurilor financiare;

Rezultatele analizei financiare;

Materiale metodice și instructive privind activitățile financiare ale întreprinderii;

- [completați după cum este necesar].

6.3. Cu departamentul de logistică pe:

Primirea:

Proiecte de planuri pe termen lung și actuale pentru logistica activităților de producție ale întreprinderii;

Raportarea datelor privind mișcarea resurselor materiale și tehnice, asupra soldurilor acestora la sfârșitul perioadei de raportare;

Copii ale cererilor depuse de contractori;

Elaborarea de reclamații împotriva contractanților în cazul încălcării obligațiilor lor contractuale;

Rapoarte privind implementarea planurilor logistice;

- [completați după cum este necesar].

Prevederi:

Proiect de revendicare agreat;

Propuneri de eliminare a cauzelor care au stat la baza depunerii cererilor și sancțiunilor împotriva întreprinderii;

- [completați după cum este necesar].

6.4. Cu departamentul de vanzari pentru:

Primirea:

Proiect de contracte si acorduri de furnizare, vanzare produse terminate;

Prognoze și planuri pentru vânzarea produselor;

Date privind starea stocurilor de produse finite și conformitatea acestora cu standardele aprobate;

Planuri si grafice pentru livrarea produselor;

Date privind soldul produselor din depozite;

Propuneri de luare a măsurilor pentru reducerea soldurilor excedentare de produse finite și accelerarea operațiunilor de vânzare;

- [completați după cum este necesar].

Prevederi:

planuri financiare;

Informații despre facturile neplătite de contrapărți;

Informații ale băncilor cu privire la acreditivele emise de cumpărători (clienți);

Notificări privind aplicarea sancțiunilor financiare către cumpărători (clienți) care și-au încălcat obligațiile de a transfera fonduri pentru bunurile achiziționate;

Calcule aprobate ale normelor de fond de rulment;

- [completați după cum este necesar].

6.5. Cu departamentul de marketing pentru:

Primirea:

Date generalizate privind cererea de produse fabricate de întreprindere (muncă efectuată, servicii prestate);

planuri de marketing;

Costuri estimate pentru generarea cererii și promovarea vânzărilor, campanii de publicitate, participarea la expoziții, târguri, expoziții și vânzări;

Informații despre mediul concurențial pe probleme Politica de prețuri, volumele cifrei de afaceri, competitivitatea, viteza de vânzare a produselor;

- [completați după cum este necesar].

Prevederi:

Estimări de cost agreate pentru generarea cererii și promovarea vânzărilor cu justificări financiare;

Analiza costurilor suportate lunar (trimestru, an);

- [completați după cum este necesar].

6.6. Cu departamentul de afaceri pe:

Primirea:

Planuri pentru curent și revizii active fixe ale întreprinderii (cladiri, sisteme de alimentare cu apă etc.);

Cheltuieli estimate de afaceri;

Echipamente de birou, formulare de documente și articole de papetărie necesare activității departamentului financiar;

Bunuri materiale necesare deservirii intalnirilor, conferintelor, seminariilor;

- [completați după cum este necesar].

Prevederi:

Estimări de cost agreate;

Calcule ale rambursării investițiilor de capital pentru introducerea de noi echipamente, mijloace de mecanizare;

Cereri pentru inventarul necesar și papetărie;

Rapoarte privind utilizarea și siguranța echipamentelor și a inventarului;

- [completați după cum este necesar].

6.7. Cu departamentul juridic pe:

Primirea:

Hotărâri cu privire la creanțe, pretenții formulate de întreprindere;

Rezultate generalizate ale examinării cererilor, cauzelor judecătorești și arbitrale;

Explicații privind legislația în vigoare și procedura de aplicare a acesteia;

Asistenta juridica in lucrari de reclamatii;

Materiale agreate privind starea creanțelor și datoriilor, propuneri de executare silită a datoriilor;

Analiza modificărilor și completărilor la legislația financiară, fiscală, civilă;

- [completați după cum este necesar].

Prevederi:

Proiect de contracte financiare pentru expertiza juridica;

Materiale pentru depunerea cererilor, proceselor in instante;

Concluzii privind pretențiile și procesele intentate împotriva întreprinderii;

Documente privind transferul de fonduri pentru plata taxei de stat pentru satisfacerea pretențiilor și acțiunilor intentate împotriva întreprinderii;

Cereri de clarificare a legislației în vigoare;

- [completați după cum este necesar].

6.8. De la [numele unității structurale] cu privire la următoarele aspecte:

Primirea:

- [completați];

- [completați după cum este necesar].

Prevederi:

- [completați];

- [completați după cum este necesar].

7. Responsabilitate

7.1. Responsabilitatea pentru indeplinirea corecta si la timp de catre compartiment a functiilor prevazute de prezentul regulament revine conducatorului compartimentului financiar.

7.2. Șeful departamentului financiar este personal responsabil pentru:

Respectarea legislației privind instrucțiunile emise de departament, precum și instrucțiunile privind activitățile financiare ale întreprinderii, contabilitate financiară și raportare;

Întocmirea, aprobarea și depunerea situațiilor financiare consolidate de încredere și respectarea termenelor de depunere a acestora către diviziile relevante ale întreprinderii, conducătorul întreprinderii, autoritățile fiscale, financiare și alte autorități;

Furnizarea conducerii întreprinderii cu informații privind aspectele financiare;

Execuția la timp, precum și de înaltă calitate a documentelor și instrucțiunilor conducerii companiei;

Prevenirea utilizării informațiilor de către angajații departamentului în scopuri neoficiale;

Conformitate program de lucru angajații departamentului.

7.3. Responsabilitatea angajatilor departamentului financiar este stabilita prin fisele postului.

7.4. [Intrați după cum este necesar].

Şeful unităţii structurale

[inițiale, nume]

[semnătură]

[zi lună an]

De acord:

[funcționar cu care este convenit regulamentul]

[inițiale, nume]

[semnătură]

[zi lună an]

Șeful departamentului juridic

[inițiale, nume]

[semnătură]

[zi lună an]