Cum s-a schimbat procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017? De ce s-a modificat Regulamentul nr. 3210-U privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar? Este adevărat că din 19 august 2017 intră în vigoare noile reguli de disciplină în numerar? Cum să ții o carte de casă de la o dată specificată? S-au schimbat regulile? documente de numerar? Să ne dăm seama.

Informații introductive

Actul juridic de reglementare care reglementează desfășurarea casei de marcat este Instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. entitati legaleși procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar antreprenori individualiși întreprinderi mici. Au fost aduse modificări acestui document prin Instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei din 19 iunie 2017 nr. 4416-U. Modificările vor intra în vigoare la 10 zile de la publicare (documentul a fost publicat pe 8 august). În consecință, procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar s-a schimbat din 19 august 2017.

De ce a fost nevoie de schimbare

Dar de ce a fost necesară ajustarea prevederii privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar? Răspunsul principal îl putem găsi în notă explicativă la proiectul de amendamente comentate:

Ce rezultă din nota explicativă

Dezvoltarea proiectului se datorează introducerii caselor de marcat online de la 1 iulie 2017 ( casa de marcat online), care asigură stocarea datelor fiscale în unități fiscale. Cm. " ".

Proiectul de amendamente clarifică procedura de emitere a unui ordin de numerar de intrare 0310001 și prevede, de asemenea, emiterea unui ordin de numerar de ieșire 0310002 pt. valoare totală numerar acceptat, eliberat la utilizarea echipamentelor de casă de marcat de către persoane juridice, întreprinzători individuali.

Astfel, primirea și cheltuirea fondurilor vor fi verificate cu datele transmise către IFTS online.

De asemenea, clarifică procedura de eliberare a documentelor de numerar în în format electronic iar anumite prevederi ale Ordonanței nr. 3210-U sunt actualizate. Permiteți-ne să vă spunem mai multe despre cele mai semnificative ajustări în disciplina numerar începând cu 19 august 2017.

Banii conform raportului pot fi emiși fără o cerere

Persoanele responsabile sunt angajații cărora o organizație sau un antreprenor individual le eliberează bani pentru îndeplinirea sarcinilor oficiale și cărora li se cere să prezinte un raport privind utilizarea acestora.

Pentru a primi numerar conform raportului, angajatul trebuie să scrie o cerere la liber de la, în care se cere să se fixeze suma necesară și să se indice în ce scopuri va fi cheltuită. Aceasta rezultă din paragraful 6.3 din Instrucțiunile Băncii Rusiei de la Banca Rusiei din 11.03. 2014 Nr 3210-U. O aplicație comună pentru emiterea de bani de la casierie poate arăta, de exemplu, astfel:

Datorită modificărilor comentate, din 19 august 2017, 2017, organizațiile sau antreprenorii individuali vor avea dreptul de a emite bani în baza raportului pe baza unui document administrativ intern. Banca Centrală nu a prevăzut numele sau forma sa. Prin urmare, o organizație sau un antreprenor individual va putea emite un ordin, instrucțiuni sau orice alt document administrativ privind emiterea de fonduri. Forma documentului administrativ este arbitrară. Cu toate acestea, trebuie să conțină înregistrări ale sumei numerarului și perioadei pentru care se eliberează numerar, semnătura șefului și data. Acest lucru este cerut de clauza 6.3 din Instrucțiunile Băncii Rusiei de la Banca Rusiei din 11.03. 2014 Nr. 3210-U (ediție nouă).

Să aducem exemplu posibil un ordin al organizației de a emite bani împotriva unui raport pe care directorul (sau altă persoană autorizată) îl poate emite în iulie 2017.

Rețineți că după 19 august 2017 se va putea lucra în aceeași ordine și se va emite rapoarte conform declarațiilor angajaților. Banca Centrală lasă această opțiune acceptabilă. Anterior, așa cum am spus deja, cererea era obligatorie și singura opțiune posibilă.

Din 19 august 2017, după ce a primit o cerere de la un angajat sau un document administrativ (de exemplu, un ordin) privind emiterea de bani într-un cont, contabilul va fi obligat să genereze un ordin de numerar de cheltuieli (0310002). Un mandat de numerar pentru cheltuieli este emis de fiecare dată când banii sunt retrași din casa de marcat. Faceți-l în formularul nr. KO-2 într-o singură copie (clauza 4.1 din Instrucțiunile Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U). Iată un exemplu de mandat de cheltuială și numerar întocmit în iulie 2017, în care un ordin emis de director, și nu o declarație, este înregistrată ca bază pentru emiterea de fonduri.

Puteți această probă comandă în numerar KO-2 de exemplu. Pe baza RKO generată, casieria este obligată să emită angajatului bani gheata.

Este posibil să se emită bani în baza raportului dacă există o datorie

Mulți oameni știu că este imposibil să emiti sume contabile de la casierie unui angajat care nu a raportat încă despre banii primiți anterior. Pentru încălcarea acestei restricții, aceștia pot fi amendați cu până la 50.000 de ruble (articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Rețineți că în cazurile în care banii sunt transferați pe card, această regulă nu se aplică.

Cu toate acestea, din 19 august 2017, situația s-a schimbat. De la această dată, organizațiile și antreprenorii individuali vor putea emite o nouă sumă angajatului pentru raportare în orice moment. Chiar dacă suma emisă anterior nu a fost returnată la timp. O astfel de modificare a fost făcută la punctul 6.3 din Instrucțiunile Băncii Rusiei de la Banca Rusiei din 11.03. 2014 Nr 3210-U.

Perioada de returnare nu a fost anulată

Termenul pentru care se pot emite numerar conform raportului nu este limitat de lege. Dacă termenul limită pentru returnarea sumelor contabile a fost stabilit de către șef, atunci nu mai târziu de trei zile lucrătoare de la expirarea acestuia, angajatul trebuie să se prezinte pentru banii primiți (clauza 6.3 din Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U). Acest termen nu a fost anulat. Cu toate acestea, acum, chiar dacă angajatul nu a returnat sumele contabile în termenul prevăzut, el are dreptul să primească o nouă sumă de bani contabilă.

Reamintim că, dacă angajatul nu a returnat la timp suma avansului necheltuit, atunci banii pot fi reținuți din salariu. În aceste scopuri, se întocmește ordin de încasare - în cel mult o lună de la data expirării termenului stabilit pentru raport. Cu toate acestea, este posibil să se recupereze sume de la un angajat dacă acesta nu contestă baza și valoarea deducerilor. Prin urmare, este necesară obținerea consimțământului scris al angajatului pentru deduceri. În caz contrar, se va putea încasa creanța doar prin instanță (articolele 137, 248). Codul Muncii RF).

Chitanța pentru PKO poate fi trimisă prin e-mail

O comandă în numerar primită este completată la primirea banilor la casierie. Este întocmit într-un singur exemplar în formularul nr. KO-1 (clauza 4.1 din Instrucțiunile Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr. 3210-U). Formularul de chitanță de numerar constă din două părți:

• chitanța în numerar în sine;
• parte detașabilă - o chitanță (eliberată persoanei care a depus banii).

Dacă suma de bani indicată în „chitanță” coincide cu suma plătită, casieria semnează comanda. Apoi pune un sigiliu sau o ștampilă pe chitanța pentru comandă (dacă organizația are sigiliu) și eliberează o chitanță deponentului.

În ceea ce privește modificările, chitanța pentru comanda electronică de intrare numerar din 19 august 2017 poate fi trimisă pe e-mailul deponentului. Imprimarea nu este necesară. Emiteți doar o chitanță de la un PKO de hârtie, ca înainte, în mâinile dumneavoastră. În primul rând, remarcăm că se impunea eliberarea de chitanțe „pe hârtie”, chiar dacă RKO a fost format în format electronic.

Nu numai casieria are dreptul de a ține o carte de casă

Reflectați informațiile despre fluxul de numerar în registrul de numerar în formularul nr. KO-4. Toate organizațiile ar trebui să facă asta. Numai antreprenorii individuali care țin evidența veniturilor și cheltuielilor sau a indicatorilor fizici în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse au dreptul de a nu forma un registru de numerar (clauzele 1, 4.6 din Directiva nr. 3210-U).

Registrul de casă este ținut de casier (clauza 4, clauza 4.6 clauza 4 din Directiva N 3210-U). Cu toate acestea, din 19 august 2017, Banca Centrală permite oricărui angajat, nu doar casierului, să completeze carnetul de casă. La intrarea în vigoare a modificărilor, directorul va putea completa cartea, de exemplu (clauza 4 din Directiva nr. 3210-U).

Dacă cartea de casă din 19 august 2017 va fi ținută nu de casier, ci de un alt angajat, atunci sarcinile relevante ar trebui să fie în fișa postului său.

Registrul de casă este permis să fie păstrat pe hârtie sau în formă electronică (clauza 4.7 din Directivele Nr. 3210-U).

pe care specialiștii în domeniul bancar îl folosesc adesea în discursul lor

data publicarii: 26.04.2013

data actualizării: 04/10/2019

Bancherii sunt foarte conștienți de reglementările care le guvernează activitățile. Aceste documente sunt recitit în bancă de multe ori, în funcție de complexitatea tranzacțiilor și de apariția altora noi. Mai mult, în Rusia, legile, instrucțiunile și reglementările sunt în continuă schimbare, adesea foarte semnificative, iar documentele trebuie recitite. Și numerele acestor documente sunt reținute rapid. În spatele acestor cifre se află o întreagă eră de dezvoltare a serviciilor bancare în Rusia și o cantitate imensă de cunoștințe care reglementează întreaga gamă de operațiuni bancare.

În acest sens, pentru a reduce mențiunea oricărui act normativ în discursul său angajații băncii apelează doar la numărul documentului, fără a folosi nici numele sau nimic despre acesta. Experții dedicați înțeleg absolut despre ce este vorba, despre ce și de ce este menționat.

Pentru a-i introduce pe cei neinițiați în activitatea bancară, ProfBanking plasează o listă a principalelor documente care reglementează activitatea bancară și dă o scurtă adnotare fiecărui act normativ.

Daca vrei sa vezi tot documente bancare și textele acestora, mergi la biblioteca bancară.

Principalele acte de reglementare care reglementează activitățile bancare:

395-1 - principala lege federală privind băncile și activitatea bancară, dă conceptele de „instituție de credit”, „bancă”, „instituție de credit nebancară”, „grup bancar”, „deținere bancară”, „operațiuni bancare”, „depozit” , „deponent”, stabilește cuantumul capitalului minim autorizat al băncii, cerințe de calificare către conducătorii băncii, conține reguli de înregistrare institutii de creditși licențierea acestora, precum și motivele retragerii unei licențe de la o bancă, în special reorganizarea și lichidarea băncilor. Această lege, desigur, ar trebui să fie cunoscută de fiecare angajat al băncii.

Legea federală nr. 395-1 din 2 decembrie 1990 „Cu privire la bănci și activități bancare”

86-FZ– Legea cu privire la Banca Centrală Federația Rusă, stabilește funcțiile Băncii Centrale a Federației Ruse, descrie organele de conducere ale Băncii Rusiei, cerințele de raportare ale Băncii Rusiei, determină unitatea monetară a Rusiei, principalele instrumente și metode de politică monetară, drepturile al Băncii Centrale a Federației Ruse pentru a efectua anumite operațiuni și, de asemenea, se referă la normele de reglementare bancară și de supraveghere bancară. Fiecare angajat al bancii ar trebui sa cunoasca aceasta lege.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Legea federală nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”

579-P– Planul de conturi de contabilitate în bancă și regulile de înregistrare a tranzacțiilor în contabilitatea băncii (până la 03 aprilie 2017 s-a aplicat Regulamentul nr. 385-P, dar a fost anulat).

Detalii oficiale ale actului normativ:

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 579-P din 27 februarie 2017 „Cu privire la Planul de conturi pentru instituțiile de credit și procedura de aplicare a acestuia »

Finalizați cursul video „Fundamentele contabilității într-o bancă”,

pentru a înțelege contabilitatea bancară și toți termenii contabili odată pentru totdeauna

153-I – cel mai important document privind regulile de deschidere și închidere a tuturor tipurilor de conturi bancare deschise de persoane fizice, juridice, antreprenori: conturi curente, de decontare, de corespondent și alte conturi. Instrucțiunea se aplică și conturilor de înregistrare a depozitelor (depozitelor) și conturilor de depozit ale instanțelor judecătorești, executorilor judecătorești, organelor de drept și notarilor. Instrucțiunea conține o listă de documente necesare pentru deschiderea fiecărui cont, cerințe pentru desfășurarea afacerilor juridice ale unui client, emiterea unui card cu semnături eșantion și amprenta sigiliului.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 153-I din 30 mai 2014 „Cu privire la deschiderea și închiderea conturilor bancare, conturi pentru depozite (depozite), conturi de depozit”

161-FZ– legea privind sistemul național de plăți. Această lege este noua rundaîn dezvoltarea sistemului de decontare în Federația Rusă. Stabilește legală și baze organizatorice sistemul național de plăți, reglementează procedura de prestare a serviciilor de plată, inclusiv transferul de fonduri, utilizarea mijloacelor electronice de plată, activitățile subiecților sistemului național de plăți și, de asemenea, determină cerințele de organizare și funcționare. a sistemelor de plăți, procedura de supraveghere și supraveghere în sistemul național de plăți.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Legea federală nr. 161-FZ din 27 iunie 2011 „Cu privire la sistemul național de plăți”

383-P– Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse, care stabilește regulile pentru transferul de fonduri de către instituțiile de credit în ruble rusești prin conturi bancare și fără deschidere de conturi bancare. Regulamentul nr. 383-P a fost elaborat în baza Legii 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” și stabilește următoarele forme plăți fără numerar: decontări prin ordine de plată; prin scrisoare de credit; comenzi de colectare; controale; debit direct; sub forma unui transfer electronic de bani.

Transferurile de bani pot fi executate prin ordine sub forma: ordin de plata, ordin de incasare, cerere de plata, ordin de plata. Formele acestor documente sunt date în anexele la Regulamentul 383-P.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 383-P din 19.06.2012 „Cu privire la regulile de transfer de fonduri”

180-I- una dintre cele mai importante Instrucțiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse, care stabilește metodologia de calcul a ratelor obligatorii ale băncilor. Instrucțiunea stabilește 12 rate obligatorii, fiecare dintre ele trebuie respectate de către bancă zilnic (până la 28 iulie 2017 s-a aplicat Instrucțiunea nr. 139-I, dar a fost anulată).

Detalii oficiale ale actului normativ:

Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 180-I din 28.06.2017 „Cu privire la ratele obligatorii ale băncilor”

595-P– Regulamentul care reglementează regulile pentru participanții la sistemul de plăți al Băncii Rusiei (PS BR). În plus, a fost introdus Regulamentul 595-P noua structura BIC și procedura de atribuire a acestuia, dar pentru băncile existente, BIC rămâne același.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 595-P din 6 iulie 2017 „Cu privire la sistemul de plăți al Băncii Rusiei”

507-P– regulament privind FOR (FOR - fond de rezerve obligatorii): cum se calculează suma rezervelor obligatorii, procedura de reglementare a FOR, procedura de compilare și transmitere către Banca Rusiei a unui calcul al rezervelor obligatorii.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 507-P din 1 decembrie 2015 „Cu privire la rezervele obligatorii ale instituțiilor de credit”

590-P– una dintre cele mai importante și complexe reglementări ale Băncii Rusiei; stabileste procedura de clasificare a creditelor in categorii de calitate, tinand cont pozitie financiarăîmprumutatul și calitatea deservirii datoriei sale, determină limitele mărimii rezervei estimate ca procent din valoarea datoriei principale, caracteristicile formării rezervei de credit pentru portofoliile de credite omogene, procedura de scriere stingerea datoriilor neperformante la împrumuturile acordate de bancă. Document obligatoriu să lucreze cu împrumuturi, bilete la ordin actualizate, titluri în cadrul tranzacțiilor cu plată sau livrare amânată, creanțe de factoring (până la 14 iulie 2017 s-a aplicat Regulamentul nr. 254-P, dar a fost anulat)

Detalii oficiale ale actului normativ:

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 590-P din 28 iunie 2017 „Regulament privind procedura de formare de către instituțiile de credit a rezervelor pentru eventuale pierderi din împrumuturi, împrumuturi și datorii echivalente”

611-P- un document privind clasificarea altor elemente (care nu au legătură cu împrumuturile sub 590-P) ale bazei de calcul în vederea formării unei rezerve pentru eventuale pierderi.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 611-P din 23 octombrie 2017 „Cu privire la procedura de formare a rezervelor pentru posibile pierderi de către instituțiile de credit”

4927-UȘtii că fiecare Banca Comerciala prezintă Băncii Rusiei câteva zeci de rapoarte diferite privind activitățile sale trimestrial, lunar, pe zece zile, zilnic? Acest document stabilește formulare de raportare pentru instituțiile de credit. O lege foarte voluminoasă. Acesta conține nu numai formulare de raport, ci și procedura de întocmire și transmitere a fiecărui raport.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4927-U din 8 octombrie 2018 „Cu privire la lista, formularele și procedura pentru compilarea și transmiterea formularelor de raportare ale instituțiilor de credit către Banca Centrală a Federației Ruse”

646-P– stabilește o metodologie pentru determinarea cuantumului capitalului unei bănci, ținând cont de abordările internaționale de creștere a stabilității sectorului bancar („Basel III”). Valoare fonduri proprii(capital), determinat în conformitate cu Regulamentul 646-P, este utilizat pentru determinarea valorilor ratelor obligatorii, precum și în alte cazuri când indicele fondurilor proprii al unei instituții de credit este utilizat pentru determinarea valorii performanței prudențiale. standardele.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 646-P din 4 iulie 2018 „Cu privire la metodologia de determinare a capitalurilor proprii (capitalului) instituțiilor de credit (BASEL III)”

178-I– stabilește dimensiunea (limitele) pozițiilor valutare deschise, metodologia de calcul a acestora și specificul implementării supravegherii asupra respectării acestora.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 178-I din 28 decembrie 2016 „Cu privire la stabilirea mărimii (limitelor) pozițiilor valutare deschise, metodologia de calcul a acestora și specificul supravegherii respectării acestora de către instituțiile de credit”

148-I– un act normativ privind emisiunile de acțiuni și obligațiuni de către băncile comerciale, întocmirea unui prospect de valori mobiliare, înregistrarea emisiunii de valori mobiliare de către bănci.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 148-I din 27 decembrie 2013 „Cu privire la procedura de implementare a procedurii de emitere a valorilor mobiliare ale instituțiilor de credit pe teritoriul Federației Ruse”

135-I- un act normativ amplu și complex referitor la probleme înregistrare de stat băncilor și eliberarea de licențe către acestea. Acest document este bine cunoscut serviciu legal management bancar si bancar. Descrie toate tipurile de licențe bancare, Cerințe generale fondatorilor băncii, listei de documente transmise Băncii Centrale a Federației Ruse pentru obținerea licențelor, deschiderii și închiderii de sucursale de către bănci, reorganizarii băncii.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 135-I din 2 aprilie 2010 „Cu privire la procedura prin care Banca Rusiei să ia o decizie privind înregistrarea de stat a instituțiilor de credit și eliberarea licențelor pentru operațiuni bancare”

242-P– un document privind controlul intern într-o bancă, pentru care este nevoie de un sistem control internîntr-o bancă, cum să o organizezi.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 242-P din 16 decembrie 2003 „Regulamentul privind organizarea controlului intern în instituțiile de credit și grupurile bancare”

115-FZ– o lege federală care vizează crearea unui mecanism de combatere a legalizării veniturilor din infracțiuni și a finanțării terorismului. La funcțiile neobișnuite pe care le au băncile, această lege a adăugat încă una - funcția control obligatoriu pentru tranzacții dubioase cu obligația de a furniza informații despre acestea către Rosfinmonitoring. De la adoptarea legii în 2001, multe s-au schimbat în activitatea băncilor: au apărut servicii interne cu drepturi depline care se ocupă doar de probleme de contracarare a legalizării, au fost scrise documente interne voluminoase ale băncii privind contracararea legalizării, au fost scrise chestionare. dezvoltat pentru clienți, pentru beneficiari, au fost introduse sisteme software speciale și canale de comunicare.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Legea federală nr. 115-FZ din 08/07/2001 „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării terorismului”

499-P- aceasta este procedura de identificare a clientilor in vederea respectarii normelor legii 115-FZ.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 499-P din 15.10.2015 „Cu privire la identificarea de către instituțiile de credit a clienților, reprezentanților clienților, beneficiarilor și beneficiarilor efectivi pentru a contracara legalizarea (spălarea) veniturilor din criminalitatea și finanțarea terorismului”

39-FZ– principalul act de reglementare privind piața valorilor mobiliare și activitățile participanților profesioniști la piața valorilor mobiliare; legea stabilește noțiunile de „securitate de emisie”, „acțiune”, „obligațiune”, „opțiune emitent”, „emitent”, „titluri emisive înregistrate”, „formă documentară”, „formă nedocumentară”, „număr de înregistrare de stat a emisiunii”, „ofertă publică de valori mobiliare”, „listarea valorilor mobiliare”, „activitate de broker”, „activitate de dealer”, „activitate de gestionare a valorilor mobiliare”, „activitate de depozit” și altele.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Legea federală nr. 39-FZ din 22 aprilie 1996 „Cu privire la piața valorilor mobiliare”

Convenția de la Geneva sau (Convenția de schimb)- un act normativ internațional încheiat la Geneva în 1930, care a intrat în vigoare pentru URSS în 1937 și se extinde prin succesiune și în Rusia. Se referă la legislația specială privind cambiile și stabilește norme și cerințe uniforme pentru executarea cambiei și circulația cambiei pentru statele care au aderat la Convenție. În ciuda faptului că relațiile de lege în Rusia sunt reglementate nu atât de Convențiile de la Geneva, cât de Decretul Comitetului Executiv Central și al Consiliului Comisarilor Poporului din URSS din 07 august 1937 Nr. normele Convenției de la Geneva, să funcționeze cu cambie este necesar să cunoașteți foarte bine ambele documente.

Detalii oficiale ale actului normativ:

645-P– reguli pentru emiterea și emiterea certificatelor de depozit și de economii de către bănci, include și o cerință de înregistrare obligatorie a condițiilor de emitere a certificatelor de economii și depozit ale instituțiilor de credit la Banca Rusiei.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Regulamentul Băncii Rusiei nr. 645-P, din 3 iulie 2018, „Cu privire la certificatele de economii și depozit ale instituțiilor de credit”

Special pentru tine, ProfBanking a pregătit mini-teste gratuite:

173-FZ- legea privind politica monetară a Rusiei, introduce conceptele de „titluri de valoare interne”, „titluri de valoare externe”, „rezidenți”, „nerezidenți”, „tranzacții valutare” și consacră principiul de bază al legislației valutare: „totul este interzis, cu excepția a ceea ce este permis în mod expres”. O lege foarte importantă pentru bănci, deoarece băncilor li se încredințează funcția de agenți de control valutar.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Legea federală nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003 „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”

177-FZ– legea privind asigurarea depozitelor în bănci, definește principiile de bază ale asigurării depozitelor, participanții la sistemul de asigurare, ce depozite sunt asigurate, un eveniment asigurat, valoarea compensației pentru depozitele la o bancă, competența Agenției de Asigurare a Depozitelor, cerințe pentru băncile care participă la sistemul de asigurare a depozitelor, procedura de calcul și plată de către bănci a primelor de asigurare în contul agenției la Banca Rusiei.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Legea federală nr. 177-FZ din 23 decembrie 2003 „Cu privire la asigurarea depozitelor în băncile din Federația Rusă”

630-P- determină procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către băncile cu ruble în numerar atunci când efectuează operațiuni bancare și alte tranzacții, procedura de lucru cu bancnote ale Băncii Rusiei care ridică îndoieli cu privire la solvabilitate, insolvență, bancnote ale Băncii Rusiei, prezența semnele de falsificare sunt fără îndoială de către un lucrător de numerar al unei instituții de credit și, de asemenea, stabilește regulile pentru depozitarea, transportul și colectarea numerarului în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Regulamentul Băncii Rusiei nr. 630-P din 29 ianuarie 2018 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit de pe teritoriul Rusiei Federaţie"

Priviți textele reglementărilor actuale

în bancar în nostru

2054-U– stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în băncile autorizate cu bancnote ale statelor străine.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 2054-U din 14 august 2008 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu valută străină în numerar în băncile autorizate de pe teritoriul Federației Ruse”

266-P– stabilește procedura de emitere pe teritoriul Federației Ruse carduri bancare instituțiile de credit și specificul efectuării tranzacțiilor cu carduri de plată, emitentul cărora poate fi o instituție de credit, o bancă străină sau o organizație străină.

Detalii oficiale ale actului normativ:

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 266-P din 24 decembrie 2004 „Cu privire la emiterea cardurilor de plată și la operațiunile efectuate cu ajutorul acestora”

Într-un limbaj accesibil despre activitatea unei bănci comerciale moderne:

curs principal la distanță ProfBanking

O adevărată bijuterie în marea ratelor bancare

Înregistrat la Ministerul Justiției al Rusiei la 23 mai 2014

Banca Centrală a Federației Ruse

indicaţie

„Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici”

Vezi și Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 3073-U din 07.10.2013 „Cu privire la decontările în numerar”

1. Această instrucțiune se bazează pe lege federala din 10 iulie 2002 N 86-FZ „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2002, N 28, articolul 2790; 2003, N 2, articolul 157; N 52 , poz. 5032; 2004, N 27, poz. 2711; N 31, poz. 3233; 2005, N 25, poz. 2426; N 30, poz. 3101; 2006, N 19, poz. 2061; N 25, poz. 2104; , poz. 9, poz. 10; N 10, poz. 1151; N 18, poz. 2117; 2008, N 42, poz. 4696, poz. 4699; N 44, poz. 4982; N 52, poz. 6229, poz. 6231; 2009, Nr. 25, N 29, 3629, N 48, 5731, 2010, N 45, 5756, 2011, N 7, 907, N 27, 3873, N 43, 5973, N 48, 2012, 6028 , N 50, poz. 6954; N 53, poz. 7591, poz. 7607; 2013, N 11, poz. 1076; N 14 1649; N 19, poz. 2329; N 27, poz. 3438, poz. 3476, poz. N 347, poz. 4084; N 49, articolul 6336; N 52, articolul 6975) determină ordinul de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumite în continuare numerar) pe teritoriul Federației Ruse de către persoane juridice (cu excepția) a Băncii Centrale a Federației Ruse, instituțiile de credit (denumite în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici .

În sensul prezentei directive, întreprinderile mici sunt înțelese ca fiind persoane juridice clasificate în conformitate cu condițiile stabilite de Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în limba rusă. Federația" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, poz. 4006; N 43, poz. 5084; 2008, N 30, poz. 3615, poz. 3616; 2009, N 31, poz. 3921, 2 06 N 41, poz. 3921, 2; 28, poz. 3553; 2011, N 27, poz. 3880; N 50, poz. 7343; 2013, N 27, poz. 3436, poz. 3477; N 30, poz. 4071; N 52, poz. 6961), inclusiv microîntreprinderilor, în -intreprinderi.

Destinatari fonduri bugetare atunci când efectuează tranzacții cu numerar, acestea sunt ghidate de această Instrucțiune, cu excepția cazului în care reglementează altfel act juridic reglementarea procedurii de efectuare a tranzacţiilor în numerar de către beneficiarii fondurilor bugetare.

2. Pentru efectuarea operațiunilor de acceptare de numerar, inclusiv recalcularea acestora, retragerea de numerar (denumite în continuare operațiuni de numerar), o persoană juridică stabilește printr-un document administrativ suma maximă admisibilă de numerar care poate fi depozitată într-un loc pentru efectuarea numerarului. operațiuni, determinate de conducătorul persoanei juridice (în continuare - casierie), după afișarea în carnetul de casă 0310004 a cuantumului soldului de casă la sfârșitul zilei lucrătoare (denumită în continuare limita soldului de casă).

O entitate juridică determină în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, luând în considerare volumul încasărilor sau volumele retragerilor de numerar.

Agent de plăți care funcționează în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 N 103-FZ „Cu privire la activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuată de agenții de plată” (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, art. 2758; N 48) , 5739; 2010, N 19, articolul 2291; 2011, N 27, articolul 3873) (denumit în continuare agent de plăți), un agent de plăți bancar (subagent) care operează în conformitate cu Legea federală din 27 iunie 2011 N 161 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) ( 4084) în continuare - agent plătitor bancar (subagent), la determinarea limitei soldului de numerar, nu iau în considerare numerarul acceptat în cursul desfășurării activităților unui agent plătitor, agent plătitor bancar (subagent).

Subdiviziunea unei persoane juridice, la locul căreia este separat la locul de muncă(locuri de muncă) (denumită în continuare subdiviziune separată), depunând numerar într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, limita soldului de numerar este stabilită în modul prevăzut de prezenta directivă pentru o persoană juridică.

O persoană juridică, care include subdiviziuni separate care predă numerar la casieria persoanei juridice, determină limita soldului de numerar, ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite de aceste subdiviziuni separate.

O copie a documentului administrativ privind stabilirea limitei soldului de numerar pentru o subdiviziune separată este trimisă de o persoană juridică la o subdiviziune separată în modul stabilit de persoana juridică.

O persoană juridică păstrează în conturi bancare în bănci fonduri care depășesc limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu - această clauză, care sunt numerar liber.

Acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar care depășește limita stabilită a soldului de numerar este permisă în zilele de plată salariile, burse, plăți incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observație statistică a statului federal, în fondul de salarii și plăți sociale (denumite în continuare alte plăți), inclusiv în ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pt. aceste plăți, precum și în weekend, nefuncționale sărbătoriîn cazul unei persoane juridice care efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de către o persoană juridică a numerarului în numerar peste limita stabilită a soldului de numerar.

Întreprinzătorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului de numerar.

3. Reprezentantul autorizat al unei persoane juridice livrează numerar unei bănci sau unei organizații care face parte din sistemul Băncii Rusiei care efectuează transportul numerarului, colectarea numerarului, operațiunile de primire, recunoaștere, sortare, formare și ambalare numerar de la bancă. clienții (denumite în continuare organizația, inclusă în sistemul Băncii Rusiei) să-și crediteze sumele în contul bancar al unei persoane juridice.

Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în conformitate cu procedura stabilită de o persoană juridică, să predea numerar la casieria persoanei juridice sau unei bănci sau organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei pentru a-și credita sumele către contul bancar al persoanei juridice.

4. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat determinat de șeful persoanei juridice, un antreprenor individual sau altă persoană autorizată (denumită în continuare șef) dintre angajații acestora (denumit în continuare casier), cu stabilirea corespunzatoare drepturi oficialeși îndatoririle cu care casierul trebuie să se familiarizeze cu semnătura. Tranzacțiile în numerar cu persoane cu deficiențe de vedere, folosind o reproducere prin fax a semnăturii lor de mână, aplicată cu ajutorul unui instrument de copiere mecanică, sunt efectuate ținând cont de cerințele articolului 14.1 din Legea federală din 24 noiembrie 1995 N 181-FZ " Pe protectie sociala persoane cu handicap din Federația Rusă” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995, N 48, art. 4563; 1999, N 2, art. 232; N 29, art. 3693; 2001, N 24, art. 231, N. art. 3426; N 53; pct. 5024; 2002, N 1, pct. 2; 2003, N 2, pct. 167; N 43, pct. 4108; 2004, N 35, pct. 3607; 2005, N 1, pct. 25, 2005, N 1, pct. N 1, poz. 10; 2007, N 43, poz. 5084; N 49, poz. 6070; 2008, N 9, poz. 817; N 29, poz. 3410; N 30, poz. 3616; N 52, poz. 6224; 2009, N. , poz. 2152; N 30, poz. 3739; 2010, N 50, poz. 6609; 2011, N 27, poz. 3880; N 30, poz. 4596; N 45, poz. 6329; N 47, poz. 6608; N 703, poz. 2012, N 29, poz. 3990, N 30, poz. 4175, N 53, poz. 7621, 2013, N 8, poz. 717, N 19, poz. 2331, N 27, poz. 3460, poz. 3475, poz. 3477, 6160; N 52, poz. 6986; 2014, N 26, poz. 3406; N 30, poz. 4268) de către un casier în prezența unui salariat specificat în documentul administrativ al unei persoane juridice, un antreprenor individual și care nu efectuează acest numerar. tranzacţie. muncitor specificatînainte de a efectua o tranzacție în numerar informează verbal individual care are deficiențe de vedere, informații despre natura tranzacției cu numerar și valoarea tranzacției (suma de numerar).

(modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3558-U din 3 februarie 2015)

Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).

Tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate de către șef.

O entitate juridică, un antreprenor individual poate efectua tranzacții cu numerar folosind software-ul mijloace tehnice.

Software-ul și hardware-ul, al căror design prevede acceptarea bancnotelor Băncii Rusiei, trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei, a căror listă este stabilită. act normativ Banca Rusiei.

4.1 Tranzacțiile cu numerar sunt executate prin ordinele de numerar de intrare 0310001, ordine de numerar de ieșire 0310002 (denumite în continuare documente de numerar).

Un ordin de numerar de intrare 0310001, un ordin de numerar de ieșire 0310002 pot fi emise la sfârșitul tranzacțiilor cu numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute de Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în numerar decontări și (sau) decontări prin mijloace electronice de plată” (Sobranie zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, poz. 1957; 2009, N 23, poz. 2776; N 29, poz. 3599; 2010, N 31, poz. 40161; 40161, poz. N 27, poz. 3873; 2012, N 26, poz. 3447; 2013, N 19, poz. 2316; N 27, poz. 3477; N 48, poz. 6165; 2014, N 19, poz. 2316; 2015, 1477, N 14 2016, N 27, poz. 4223).

Un agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) pentru numerar acceptat în cursul desfășurării activităților unui agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent), întocmește un ordin separat de primire de numerar 0310001.

Antreprenori individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip activitate antreprenorială, documentele de numerar nu pot fi emise.

(Clauza 4.1, astfel cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

4.2. Se eliberează documentele de numerar:

contabil șef;

contabil sau altul oficial(inclusiv un casier) specificat într-un document administrativ, sau un funcționar al unei persoane juridice, o persoană fizică cu care s-au încheiat contracte pentru furnizarea de servicii de contabilitate (denumit în continuare contabil);

șef (în absența contabilului șef și a contabilului).

4.3. Documentele de numerar sunt semnate de contabilul șef sau de contabil (în lipsa acestora - de șef), precum și de casier.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.

4.4. Casieria primește un sigiliu (ștampilă) care conține (conține) detalii care confirmă efectuarea unei tranzacții cu numerar (denumită în continuare sigiliul (ștampila), precum și specimene de semnătură ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar, la înregistrarea documentelor de numerar pe hârtie.

(paragraful 1 al clauzei 4.4, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, nu se eliberează semnături mostre ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

4.5. În cazul în care există un casier superior, operațiunile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru se reflectă de casierul superior în registrul de fonduri acceptate și emise de casierul 0310005, cu indicarea sumelor de numerar transferate. Înscrierile în cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casierul 0310005 se fac în momentul transferului numerarului și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.

4.6. Numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în cadrul activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent) și numerar emis de la casierie, persoana juridică înregistrează în registrul de casă 0310004.

Agentul plătitor, agentul plătitor al băncii (subagent) menține un registru de numerar separat 0310004 pentru a contabiliza numerarul acceptat în cursul activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent).

Înregistrările în registrul de casă 0310004 se efectuează pentru fiecare ordin de numerar de intrare 0310001, ordin de numerar de ieșire 0310002, emis, respectiv pentru numerar primit, emis (înregistrare completă la casierie).

(paragraful 3, clauza 4.6, astfel cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

La sfârșitul zilei de lucru, casierul verifică suma efectivă a numerarului din casa de marcat cu datele documentelor de casă, valoarea soldului de casă reflectată în registrul de casă 0310004, și certifică înregistrările din registrul de casă 0310004 cu o semnatura.

(paragraful 4, clauza 4.6, astfel cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Înregistrările în registrul de casă 0310004 se verifică cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora, de către șef) și se semnează de persoana care a efectuat reconcilierea specificată.

Daca in cursul zilei lucratoare nu s-au efectuat tranzactii cu numerar, nu se fac inregistrari in registrul de casa 0310004.

Subdiviziunile separate transferă persoanei juridice o copie a fișei de casă 0310004 în modul stabilit de persoana juridică, ținând cont de perioada de timp în care persoana juridică poate întocmi situații contabile (financiare).

Controlul asupra menținerii registrului de casă 0310004 este efectuat de Contabil șef(în lipsa lui – capul).

Dacă întreprinzătorii individuali, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, ei nu pot păstra numerar. carte 0310004.

4.7. Documentele prevăzute de prezenta instrucțiune pot fi întocmite pe hârtie sau în format electronic.

Documentele pe hârtie se întocmesc manual sau folosind mijloace tehnice destinate procesării informațiilor, inclusiv Calculator personalȘi software(denumite în continuare mijloace tehnice) și semnate cu semnături de mână. Este permisă efectuarea de corecturi la documentele întocmite pe hârtie, cu excepția documentelor de numerar, care conțin data corectării, prenumele și parafa, precum și semnăturile persoanelor care au întocmit documente în care s-au făcut corecturi.

Documentele în formă electronică se întocmesc folosind mijloace tehnice, ținând cont de protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturare și pierdere de informații. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 N 63-FZ „La semnatura electronica„(Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, N 14, Art. 1668; N 27, Art. 3463, Art. 3477; 2014, N 11, pct. 1098; N 26, pct. 3390; 2016, N 1, pct. 65; N 26, pct. 3889) (denumită în continuare semnătura electronică). corectări după semnarea acestor documente nepermis.

(paragraful 3, clauza 4.7, astfel cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Pastrarea documentelor intocmite pe hartie sau in format electronic este organizata de catre conducator.

5. Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, întreprinzător individual, inclusiv de la persoana cu care este încheiat contractul contract de muncă sau un contract de drept civil (denumit în continuare angajat), se derulează conform comenzilor de numerar primite 0310001.

5.1. La primirea unui ordin de primire de numerar 0310001, casierul verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și, la emiterea unui ordin de primire de numerar 0310001 pe hârtie, respectarea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut în prezenta Instrucțiune, verifică conformitatea sumei numerar înscrisă în cifre, suma numerar scrisă cu litere, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de primire numerar 0310001.

(paragraful 1 al clauzei 5.1, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Casiera acceptă numerar pe foaie, numărând bucăți.

Numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de numerar primită 0310001 cu suma de numerar efectiv acceptată.

În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei specificate în ordinul de numerar de intrare 0310001, casierul semnează ordinul de numerar de intrare 0310001, pune pe chitanțele pentru ordinul de numerar de intrare 0310001, eliberat deponentului de numerar, o amprentă a sigiliului (ștampila) și îi dă chitanța specificată la ordinul de numerar de intrare 0310001. La emiterea unui ordin de numerar de intrare 0310001 în formă electronică, o chitanță pentru ordinul de numerar de intrare 0310001 poate fi trimisă deponentului de numerar la cererea acestuia la adresa furnizată de -l E-mail.

(paragraful 5 al clauzei 5.1, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Dacă suma de numerar depusă nu corespunde cu suma specificată în ordinul de numerar primit 0310001, casieria îi oferă deponentului numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează suma de numerar depusă în exces. Dacă deponentul de numerar a refuzat să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Ordinul de primire de numerar 0310001 este bifat de casier (în cazul unui ordin de primire de numerar 0310001 în formă electronică, acesta pune semnul corespunzător folosind mijloace tehnice) și îl transmite contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, către managerul) să reemite ordinul de numerar primit 0310001 pentru suma de numerar efectiv depusă .

(paragraful 6 al clauzei 5.1, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19.06.2017)

5.2. Un ordin de primire de numerar 0310001 poate fi emis la sfârșitul tranzacțiilor cu numerar pe baza unei benzi de control scoase din casele de marcat, formulare responsabilitate strictă, echivalat cu Bon fiscal, alte documente prevăzute de Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea plăților în numerar și (sau) decontărilor cu carduri de plată” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, pct. 2776; N 29, pct. 3599; 2010, N 31, pct. 4161; 2011, N 27, pct. 3873; 2012, N 26, pct. 30947,; 2316; N 27, 3477; N 48, 6165), pentru suma totală de numerar acceptată, cu excepția sumei de numerar acceptate în cadrul activităților unui agent plătitor, agent plătitor bancar (subagent).

(Clauza 5.2 nu mai este valabilă așa cum a fost modificată prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Agentul plătitor, agentul plătitor bancar (subagent) pentru suma totală de numerar acceptată în cursul activităților agentului plătitor, agent plătitor bancar (subagent), în modul prevăzut în prezentul paragraf, întocmește un numerar separat de intrare. comanda 0310001.

5.3. Recepția la casieria unei persoane juridice a numerarului depus la o subdiviziune separată se realizează în modul stabilit de persoana juridică, conform ordinului de primire numerar 0310001.

6. Emiterea numerarului se realizează pe contul ordinelor de numerar 0310002.

Eliberarea numerarului pentru plata salariilor, burselor și altor plăți către angajați se realizează conform ordinelor de numerar de cheltuieli 0310002, state de plată 0301009, state de plată 0301011.

6.1. La primirea unui ordin de numerar de cont 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011), casieria verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și, la întocmirea acestor documente pe hârtie, conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut în prezenta Instrucțiune, corespondența sumelor de numerar scrise cu cifre cu sumele scrise cu litere. La emiterea de numerar în cadrul unui ordin de numerar de ieșire 0310002, casierul verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de ieșire 0310002.

(paragraful 1 al clauzei 6.1, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Casierul emite numerar după identificarea destinatarului numerarului conform pașaportului sau altui document de identificare prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (denumit în continuare actul de identitate) sau în conformitate cu puterea de avocat prezentat de destinatarul numerarului și actul de identitate. Eliberarea numerarului se efectuează de către casier direct către destinatarul numerarului indicat în mandatul de numerar de cheltuială 0310002 (decontare și statul de plată 0301009, statul de plată 0301011) sau în împuternicire.

La eliberarea numerarului prin împuternicire, casieria verifică conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de debit numerar 0310002 cu numele, prenumele, patronimul (dacă există) al mandantul indicat în împuternicire; conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite indicate în împuternicire și ordinul de numerar 0310002 cu datele actului de identitate cu datele celui prezentat. confident document de identitate. În statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011), înainte de semnătura persoanei căreia i se încredințează primirea numerarului, casierul face o înscriere „prin împuternicire”. Procura se anexează ordinului de numerar de cheltuială 0310002 (decontare și statul de plată 0301009, statul de plată 0301011).

În cazul emiterii numerarului prin procură eliberată pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice, întreprinzători persoane fizice, se fac copii ale acestuia, care se certifică în modul stabilit de persoana juridică, întreprinzător individual. La ordinul de numerar de cheltuieli 0310002 (decontare si salarizare 0301009, statul de plata 0301011) se ataseaza o copie legalizata a procurii. Originalul procurii (daca este cazul) se pastreaza de casier si se ataseaza ordinului de numerar de cheltuiala 0310002 (statul de plata 0301009, statul de plata 0301011) la ultima retragere de numerar.

6.2. La emiterea de numerar în cadrul unui ordin de numerar de ieșire 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie distribuită și transmite ordinul de numerar de ieșire 0310002 destinatarului de numerar pentru semnare. În cazul emiterii unui ordin de ieșire de numerar 0310002 în formă electronică, destinatarul numerarului poate aplica o semnătură electronică.

(paragraful 1 al clauzei 6.2, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru retragere în așa fel încât destinatarul numerarului să-și poată observa acțiunile și îi dă destinatarului numerar cu foaie, bucată numărând în suma indicată în ordinul de numerar de ieșire 0310002.

Casiera nu acceptă pretenții de la destinatarul numerarului cu privire la suma de numerar, dacă destinatarul numerarului nu a verificat corespondența sumelor de numerar scrise cu cifre cu sumele scrise cu cuvinte în chitanța de numerar 0310002 și nu a verificat. numără, sub supravegherea casierului, foaie cu foaie, bucată cu bucată numerarul primit de acesta .

După emiterea mandatului de numerar în cont 0310002, casieria îl semnează.

6.3. Pentru a emite numerar unui angajat pe un raport (denumit în continuare - persoană responsabilă) pentru cheltuielile aferente activităților unei persoane juridice, unui antreprenor individual, un ordin de numerar pentru cheltuieli 0310002 se emite în conformitate cu documentul administrativ al unei persoane juridice, al unui antreprenor fizic sau al unei cereri scrise a unei persoane responsabile, întocmit în orice formular și conținând o mențiune privind suma numerarului și perioada pentru care se eliberează numerarul, semnătura șefului și data.

(paragraful 1 al clauzei 6.3, astfel cum a fost modificat prin Directiva Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pentru care s-a eliberat numerarul pentru raport, sau din ziua începerii lucrului, să prezinte contabilului-șef sau contabilului (în absență, către manager) un raport prealabil cu documente justificative anexate. Verificarea raportului de avans de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora - de către șef), aprobarea acestuia de către șef și decontarea definitivă a raportului de avans se efectuează în termenul stabilit de șef.

Emiterea numerarului conform raportului se efectuează cu condiția rambursării integrale de către persoana responsabilă a datoriei pentru suma de numerar primită anterior în cadrul raportului.

(paragraful 3 al clauzei 6.3 a devenit invalid, astfel cum a fost modificat prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017)

6.4. Emiterea numerarului de la casieria unei persoane juridice la o subdiviziune separata a numerarului necesar efectuarii tranzactiilor cu numerar se realizeaza in modul stabilit de persoana juridica, conform ordinului de numerar al contului 0310002.

6.5. Suma de numerar destinată plății salariilor, burselor și altor plăți se stabilește conform statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011). Termenul de eliberare a numerarului pentru aceste plăți este determinat de șef și indicat în statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011). Durata perioadei de retragere a numerarului pentru salarii, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru aceste plăți).

Eliberarea de numerar către un salariat se efectuează în modul prevăzut la - prezentul alineat, cu semnătura salariatului în statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011).

În ultima zi de eliberare a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) aplică un sigiliu (ștampilă) sau face o mențiune „depusă” vizavi de numele și parafa salariaților care nu se efectuează retragerea numerarului, calculează și înregistrează în ultimul rând suma numerarului efectiv emis și suma de depozitat, compară sumele indicate cu suma totală din extrasul de salarii 0301009 (fișa de salarii 0301011), își pune semnătura pe fișa de salarizare 0301009 ( salarizare 0301011) și o depune spre semnare contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora - șefului).

Pentru sumele de numerar efectiv emise conform statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) se emite ordin de numerar de cheltuială 0310002.

7. Măsurile pentru asigurarea siguranței numerarului în cursul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, procedura și termenii de efectuare a verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului sunt determinate de o persoană juridică, un antreprenor individual.

8. Prezenta instrucțiune este supusă publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei și, în conformitate cu decizia Consiliului de administrație al Băncii Rusiei (procesul verbal al ședinței Consiliului de administrație al Băncii Rusiei din data de 28 februarie 2014 Nr. 5), va intra în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția .

8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei directive, să recunoască drept nevalid Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 N 373-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriu al Federației Ruse”, înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 N 22394 („Buletinul Băncii Rusiei” din 30 noiembrie 2011 N 66).

Preşedinte
Banca centrala
Federația Rusă
E.S. Nabiullina

Aplicație
la instrucțiunile Băncii Rusiei
din data de 11 martie 2014 N 3210-U
„Cu privire la procedura de menținere a numerarului
operațiuni de către persoane juridice
și proceduri simplificate
tranzacții în numerar de către persoane fizice
antreprenori şi subiecţi
mici afaceri"

Determinarea limitei soldului de numerar

1. Pentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică ia în considerare volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate (o entitate juridică nou creată - volumul așteptat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate , servicii prestate).

V
L= —— × N c ,
P

L

V- volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate pentru perioada de facturareîn ruble (o entitate juridică care include subdiviziuni separate determină volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, ținând cont de numerarul acceptat pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate de subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut pentru în această instrucțiune);

P- perioada de decontare determinată de o persoană juridică, pentru care se ia în considerare volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate, în zile lucrătoare (la determinarea acesteia, perioadele de vârf ale încasărilor de numerar, precum și dinamica volumului încasărilor de numerar pentru perioade similare ale anilor anteriori; perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare ale unei persoane juridice);

Nc- perioada de timp dintre zilele livrării către bancă de către o persoană juridică a numerarului primit pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare și dacă entitatea juridică este situată în localitate unde nu există bancă - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră Nc

De exemplu, atunci când depuneți numerar la bancă o dată la trei zile Nc este egal cu trei zile lucrătoare. La determinarea Nc poate lua în considerare locația structura organizationala, specificul activităților unei persoane juridice (de exemplu, sezonalitatea muncii, programul de lucru).

2. Pentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică ia în considerare volumul retragerilor de numerar (o entitate juridică nou creată - volumul așteptat de retrageri de numerar), cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați.

Limita soldului de numerar se calculează după formula:

R
L= —— × N n ,
P

L- limita soldului de numerar în ruble;

R- volumul retragerilor de numerar, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, pentru perioada de facturare în ruble (de către o entitate juridică, care include divizii separate, la determinarea volumului de retrageri de numerar, se ia in calcul numerarul, stocat in acestea subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut în prezenta Instrucțiune);

P- perioada de decontare determinată de o persoană juridică, pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar în zile lucrătoare (la determinarea acestuia, perioadele de vârf ale volumelor de retrageri de numerar, precum și dinamica retragerilor de numerar pentru aceleași perioade ale anterioare). ani, perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare a unei persoane juridice);

N n- perioada de timp dintre zilele primirii de către persoana juridică a numerarului pe un cec de numerar la o bancă, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă persoana juridică este situată într-o localitate în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră N n determinată după încetarea forţei majore.

Directiva Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19 iunie 2017

Scurtă trecere în revistă a modificărilor introduse prin Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U din 19.06.2017 începând cu 19 august 2017

Aceste modificări au stabilit:

Ordinul de numerar de intrare 0310001 (PKO) și ordinul de numerar de ieșire 0310002 (RKO) pot fi emise la încheierea tranzacțiilor în numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute de Legea privind CPC;

la emiterea unui PKO în formă electronică, o chitanță pentru acesta poate fi trimisă deponentului de numerar, la cererea acestuia, la adresa de e-mail;

în cazul emiterii aparatelor de marcat în formă electronică, este posibil ca destinatarul numerarului să aplice o semnătură electronică în acesta;

înregistrarea caselor de marcat pentru eliberarea de numerar unui angajat în baza unui raport poate fi efectuată nu numai pe baza unei cereri scrise a unei persoane responsabile, ci și pe baza unui document administrativ al unei persoane juridice sau al unui antreprenor individual.

Prezentare generală a Ordonanței Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014

Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoanele juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către antreprenori individuali și întreprinderi mici” a stabilit o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar ( denumită în continuare „Procedura”) pentru antreprenorii individuali și întreprinderile mici.

În conformitate cu noua procedură, întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici au dreptul să nu stabilească o limită pentru soldul de numerar disponibil. Procedura de calculare a limitei soldului de numerar a rămas aceeași (formula și descrierea indicatorilor de calcul sunt date în anexa la document), dar organizațiile au acum o trimitere la Regulamentul nr. 373-P în ordinele de aprobare a limitei. . Prin urmare, inspectorii recomandă emiterea unui nou ordin de la 1 iunie cu referire la Instrucțiunea nr. 3210-U. Dar chiar dacă acum ordinul companiei nu conține o trimitere la regulamentul nr. 373-P, este mai sigur să reaprobăm limita. La urma urmei, în mod oficial, vechea ordine a fost adoptată conform unor reguli nevalide. Prin urmare, ei vor putea înceta să țină un registru de numerar de la 1 iunie, să anuleze ordinul de limita de numerar și să nu-l mai respecte.

Sunt stabilite caracteristicile determinării limitei soldului de către agenții de plată (subagenți) bănci.

Acum există mai puține detalii în registrul de casă: nu este necesar să se pună în ea numerele de conturi (subconturi) corespunzătoare. Aceasta înseamnă că de la 1 iunie 2014 este necesară ținerea unui registru de casă pt formă nouă si inchide-l pe cel vechi.

Coloanele cu contul corespunzător, subcontul, codul contabil analitic și codul scopului desemnat au fost eliminate din comenzile de intrare și de ieșire. Chitanța va dispărea din formularul de chitanță.

În același timp, actualul Regulament nr. 373-P al Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 va deveni invalid.

Mai jos puteți găsi răspunsuri la următoarele întrebări:

BANCA CENTRALA A FEDERATIEI RUSA

NOTĂ
din data de 11 martie 2014 N 3210-U

DESPRE COMANDA
OPERAȚIUNI DE NUMERAR PENTRU PERSOANE JURIDICE
ȘI OPERAȚIUNI SIMPLIFICATE DE NUMERAR
ANTREPRINORI ȘI SUBIECTE INDIVIDUALE
MICI AFACERI

(din 19 august 2017)
(in rosu. instrucțiuni ale Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 Nr. 4416-U)

Această directivă pe baza Legii federale nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, nr. 28, art. 2790; 2003) 2, art. 157; N 52, art. 5032; 2004, N 27, art. 2711; N 31, art. 3233; 2005, N 25, art. 2426; N 30, art. 3101; 2006, N 191, art. N 25, articolul 2648, 2007, N 1, articolul 9, articolul 10, N 10, articolul 1151, N 18, articolul 2117, 2008, N 42, articolul 4696, articolul 4699, N 44, articolul 4982, N 52. 6229, 6231; 2009, N 1, 25; N 29, 3629; N 48, 5731; 2010, N 45, 5756; 2011, N 7, 907; N 27, 3873,; 5973, N 48, 6728, 2012, 50, 6954, N 53, 7591, 7607, 2013, 11, 1076, N 14, 1649, N 19, 2328, 3 N 4. , articolul 3476, articolul 3477; N 30, articolul 4084; N 49, articolul 6336; N 52, 6975) stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumite în continuare numerar) pe teritoriu a Federației Ruse de către persoane juridice (cu excepția Băncii Centrale a Federației Ruse, a instituțiilor de credit (denumite în continuare banca), precum și a unei proceduri simplificate pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar întreprinzători individuali și întreprinderi mici.

În sensul prezentei directive, întreprinderile mici sunt înțelese ca fiind persoane juridice clasificate în conformitate cu condițiile stabilite de Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în limba rusă. Federația" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, poz. 4006; N 43, poz. 5084; 2008, N 30, poz. 3615, poz. 3616; 2009, N 31, poz. 3921, 2 06 N 41, poz. 3921, 2; 28, poz. 3553; 2011, N 27, poz. 3880; N 50, poz. 7343; 2013, N 27, poz. 3436, poz. 3477; N 30, poz. 4071; N 52, poz. 6961), inclusiv microîntreprinderilor, în -intreprinderi.

Atunci când efectuează tranzacții cu numerar, beneficiarii de fonduri bugetare sunt ghidați de prezenta Instrucțiune, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către beneficiarii de fonduri bugetare.

Pentru trimitere operațiuni de acceptare de numerar, inclusiv recalcularea acestora, retragere de numerar (în continuare - tranzactii cu numerar) o persoană juridică, printr-un document administrativ, stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi depozitată într-un loc pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, determinată de conducătorul persoanei juridice (denumit în continuare casieria), după retragerea suma soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare în registrul de casă 0310004 (denumit în continuare numerar limită de sold).

O entitate juridică determină în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, luând în considerare volumul încasărilor sau volumele retragerilor de numerar.

Agent de plăți care funcționează în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 N 103-FZ „Cu privire la activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuată de agenții de plată” (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, art. 2758; N 48) , 5739; 2010, N 19, articolul 2291; 2011, N 27, articolul 3873) (denumit în continuare agent de plăți), un agent de plăți bancar (subagent) care operează în conformitate cu Legea federală din 27 iunie 2011 N 161 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) ( 4084) în continuare - agent plătitor bancar (subagent), la determinarea limitei soldului de numerar, nu iau în considerare numerarul acceptat în cursul desfășurării activităților unui agent plătitor, agent plătitor bancar (subagent).

Pentru o subdiviziune a unei persoane juridice, la locația căreia este echipat un loc de muncă separat (locuri de muncă) (denumite în continuare subdiviziune separată), depunerea numerarului într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, limita soldului de numerar este stabilit în modul prevăzut de prezenta directivă pentru o entitate juridică .

O persoană juridică, care include subdiviziuni separate care predă numerar la casieria persoanei juridice, determină limita soldului de numerar, ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite de aceste subdiviziuni separate.

O copie a documentului administrativ privind stabilirea limitei soldului de numerar pentru o subdiviziune separată este trimisă de o persoană juridică la o subdiviziune separată în modul stabilit de persoana juridică.

Pentru a determina limita soldului de numerar, o entitate juridică ia în considerare volumul retragerilor de numerar (o entitate juridică nou creată - volumul așteptat de retrageri de numerar), cu excepția sumelor în numerar destinate plăților de salarii, burse și alte plăți către angajați .

Limita soldului de numerar se calculează după formula:

L \u003d V: P x N n,

L - limita soldului de numerar în ruble;

R - volumul retragerilor de numerar, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, pentru perioada de facturare în ruble (de către o entitate juridică, care include divizii separate, la determinarea volumului al retragerilor de numerar se ia în considerare numerarul stocat în aceste subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut la paragraful patru al paragrafului 2 din prezenta Instrucțiune);

P - perioada de facturare determinată de o persoană juridică, pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar în zile lucrătoare (la determinarea acestuia, perioadele de vârf de retrageri de numerar, precum și dinamica retragerilor de numerar pentru aceleași perioade din anii precedenți , pot fi luate în considerare; perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare a unei persoane juridice);

N n - perioada de timp cuprinsă între zilele primirii prin cec de numerar într-o bancă de către o persoană juridică a numerarului, cu excepția sumelor în numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă persoana juridică este situată într-o localitate în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, aceasta se determină după încetarea forței majore.

Cine este acoperit de noua Procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Conform clauzei 1 din Instrucțiunea nr. 3210-U a Băncii Rusiei din 11 martie 2014, se aplică:

Noi drepturi pentru organizații care simplifică efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Conducerea organizației în sine:

selectează locul în care se fac plățile în numerar, așa că acum orice loc, chiar și un depozit sau o mașină, poate fi o casă de marcat;

stabilește lista măsurilor de protecție a casieriei și a siguranței numerarului;

stabilește procedura și termenele de verificare a disponibilității banilor în casa de marcat;

ea însăși stabilește o limită a soldului de bani din casa de marcat și nu trebuie să fie convenită cu banca, adică. suma de numerar care nu poate fi predată băncii și păstrată la casierie (clauza 2);

decide pentru cât timp este stabilită limita de numerar și poate, dacă este necesar, să o revizuiască.

Limita soldului de numerar

Pentru a efectua tranzacții cu numerar, organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să stabilească o limită a soldului de numerar care poate fi păstrat la casierie.

Limita se determină la sfârșitul zilei lucrătoare după retragerea soldului din registrul de casă.

Limita este determinată de organizația însăși (IP).

Despre limita stabilită în fara esec este necesară emiterea unui document administrativ (comandă, comandă).

Prezența banilor care depășesc limita este permisă nu numai în zilele de plată a salariilor, ci și în weekend (sărbători) dacă organizația efectuează tranzacții în numerar în această zi.

Procedura de calcul a limitei de numerar este specificată în anexa la Regulamentul nr. 373-P. Limita este calculată folosind o formulă specială.

Conform paragrafului 2 al instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U, de la 1 iunie 2014, întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului de numerar. În acest sens, se pune întrebarea: ce să facem cu ordinul de aprobare a limitei soldului de numerar pentru anul 2014? Dacă rămâne valabil, se dovedește că până la sfârșitul anului va fi necesar să se respecte standardul stabilit. În cazul în care se anulează, atunci inspectorii vor considera acest lucru ca fiind absența unei limite de la începutul anului, într-un moment în care era nevoie. Potrivit experților, în acest caz este recomandabil să se emită un nou ordin, în care, cu referire la comandă nouă efectuarea de tranzacții cu numerar pentru a refuza stabilirea unei limite a soldului de bani din casa de marcat.

Organizarea tranzactiilor cu numerar

Tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate de casierii desemnați sau de șeful însuși (clauza 4).

Acum este detaliată procedura de emitere a banilor, se indică ce și cum ar trebui să facă casierul și cel care primește banii. Dacă destinatarul banilor are o împuternicire reutilizabilă, de fiecare dată când se primesc bani, se fac copii certificate de pe aceasta și se atașează la documentele de cheltuieli. Procura inițială este păstrată de casier.

Procesul de recunoaștere a banilor ar trebui să fie efectuat în așa fel încât a doua parte să aibă posibilitatea de a observa procesul. De asemenea, descrie acțiunile casierului în cazul în care suma de bani depusă este mai mică decât suma indicată în ordinul de primire.

Dacă la casieria unui antreprenor individual a apărut „brut” un sold care depășește limita, acesta poate emite un ordin de cheltuială pentru el însuși cu mențiunea „Transferul către antreprenor al veniturilor din activități curente”. Ca urmare, banii „excedent” vor fi transferați de la casierie în buzunar, care nu este o casă, iar problema este închisă.

Acea. din 01.06.2014, un antreprenor individual este obligat:

determinați limita soldului de numerar;

păstrează numerar în conturile bancare peste limita stabilită;

întocmește tranzacții cu numerar cu ordine de numerar de intrare 0310001 și ordine de numerar de ieșire 0310002. Formularele acestor documente de numerar sunt aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18.08.1998 N 88;

tine cartea de casa 0310004;

asigura disponibilitatea numerarului si a altor documente intocmite in cursul tranzactiilor cu numerar in termenele stabilite de legislatia privind arhivarea.

Actele Băncii Centrale a Rusiei

Ordonanța Băncii Rusiei din 3 februarie 2015 N 3558-U „Cu privire la modificările la Ordonanța Băncii Rusiei din 11 martie 2014 N 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoanele juridice și procedura simplificată pentru efectuarea de tranzacții cu numerar...

12.07.2017

BANCA CENTRALA A FEDERATIEI RUSA

DESPRE SCHIMBARE
INSTRUCȚIUNI ALE BĂNCII RUSIEI DATE 11 MARTIE 2014 N 3210-U
„CU PRIVIRE LA PROCEDURA DE REALIZARE A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR PRIN JURIDIC
PERSOANE ŞI OPERAŢIUNI SIMPLIFICATE DE NUMERAR
ANTREPRINORI ȘI SUBIECTE INDIVIDUALE
MICI AFACERI"

1. În legătură cu adoptarea Legii federale nr. 267-FZ din 21 iulie 2014 „Cu privire la modificările anumitor acte legislative ale Federației Ruse” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2014, nr. 30, art. 4268), paragraful una din clauza 4 din Ordonanța Băncii Rusiei din 11 martie 2014 N 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici”, înregistrată de Minister al Justiției Federației Ruse la 23 mai 2014 N 32404 („Buletinul Băncii Rusiei” din 28 mai 2014 N 46), completați cu următoarele propoziții: „Tranzacții în numerar cu persoane cu deficiențe de vedere, folosind o reproducere pe fax semnăturii lor de mână, aplicate cu ajutorul unui instrument mecanic de copiere, sunt efectuate ținând cont de cerințele articolului 14.1 din Legea federală din 24 noiembrie 1995 N 181-FZ „Cu privire la protecția socială a persoanelor cu handicap în Federația Rusă” (Colectat Legislația Federației Ruse, 1995, N 48, art. 4563; 1999, N 2, art. 232; nr. 29, art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; nr 33, art. 3426; nr. 53; Artă. 5024; 2002, N 1, art. 2; 2003, N 2, art. 167; nr. 43, art. 4108; 2004, N 35, art. 3607; 2005, N 1, art. 25; 2006, N 1, art. 10; 2007, N 43, art. 5084; nr 49, art. 6070; 2008, N 9, Art. 817; nr. 29, art. 3410; nr. 30, art. 3616; nr 52, art. 6224; 2009, N 18, art. 2152; nr. 30, art. 3739; 2010, nr. 50, art. 6609; 2011, N 27, art. 3880; nr. 30, art. 4596; nr 45, art. 6329; nr 47, art. 6608; nr 49, art. 7033; 2012, N 29, Art. 3990; nr. 30, art. 4175; nr 53, art. 7621; 2013, N 8, Art. 717; nr. 19, art. 2331; nr. 27, art. 3460, art. 3475, art. 3477; nr 48, art. 6160; nr 52, art. 6986; 2014, N 26, art. 3406; nr. 30, art. 4268) de către un casier în prezența unui angajat specificat în documentul administrativ al unei persoane juridice, un antreprenor individual și care nu efectuează această tranzacție în numerar. În acest caz, angajatul specificat, înainte de a efectua o tranzacție în numerar, informează verbal o persoană care are deficiențe de vedere despre natura tranzacției cu numerar și valoarea tranzacției (suma de numerar).
2. Prezenta instrucțiune intră în vigoare la 10 zile de la data publicării sale oficiale în Buletinul Băncii Rusiei.

Președinte al Băncii Centrale
Federația Rusă
E.S.NABIULLINA