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Economista- un portale economico non solo per economisti. Sarà utile anche ad altri professionisti che sono in un modo o nell'altro legati all'economia e alla finanza dell'impresa. Qui troverai tutto informazione necessaria: dagli articoli economici ai formati proposti rapporto finanziario. Sul nostro portale "Economista" rappresentato linee guida sull'organizzazione del processo controllo di gestione e budgeting nell'impresa, modelli già pronti documenti: regolamenti, regolamenti, politica contabile, consigli sulla stesura di un business plan, budget, scelta prodotti software e altro ancora.

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Economista: la professione del futuro e del presente!

La maggior parte di noi ha fatto la propria scelta futura professione ancora a scuola. Coloro che amano i numeri e l'analisi matematica fin dall'infanzia - per quelli, diventare un economista potrebbe essere stato l'obiettivo. Chi è un economista? Professione, stile di vita o stato d'animo? Per noi, un economista è un insieme unico di professione, stile di vita e stato d'animo.

Affinché la specialità di un economista non sia solo un modo per vivere e fare soldi, ma anche una cosa preferita, devi amare e comprendere la magica magia dei numeri. A scuola ci hanno insegnato a sommare, dividere, sottrarre e moltiplicare, ma solo un economista competente può analizzare, prevedere e fare bilanci. Senza un computer, è abbastanza difficile analizzare qualcosa o fare calcoli e creare report. Un economista deve conoscere ed essere fluente in Excel per lavorare in modo efficace con fogli di calcolo, grafici e diagrammi. Un economista deve essere esperto termini economici, distinguere tra ricavi da costi, redditività da profitti, calcolare vari rapporti, calcolare percentuali, fare previsioni, piani e fatti. Un tale specialista deve semplicemente avere magazzino analitico mente e pensiero logico. Un economista deve avere un carattere gradevole, trova linguaggio reciproco con i dipendenti, negoziare con i reparti correlati per fornire informazioni primarie per l'analisi.

Se hai un'istruzione economica superiore ed esperienza lavorativa nella tua specialità, ami i numeri e puoi offrire modi reali per ottimizzare la tassazione, prevedere piani e correggere fatti, puoi redigere un budget per un trimestre, sei mesi, un anno, fare presentazione elettronica, analizzare i saldi e le vendite di inventario, calcolare i risultati finanziari, regolare i ricarichi, creare report sugli utili operativi marginali, netti, lordi, calcolare il punto di pareggio e la parte di stipendio e bonus salari, quindi, l'economista è la tua scelta! Nessuno può fare a meno degli economisti adesso impresa manifatturiera e nessuna società commerciale.

1. Disposizioni generali

1.1. Il centro di responsabilità finanziaria è una suddivisione strutturale associazione di produzione(software) e comprende officine di produzione (assemblaggio) e officine ausiliarie (approvvigionamento) che forniscono servizi ed eseguono lavori per clienti esterni (con proventi delle vendite) per un importo di oltre 400 milioni di rubli. al mese.

1.2. Il Distretto Federale Centrale è guidato da un dirigente di grado non inferiore al capo del dipartimento software e al suo vice.

1.3. Il capo (capo) del CFD è nominato alla carica e licenziato da esso per ordine del direttore generale dell'OP. Il vice capo (capo) del CFD è nominato alla carica e destituito da esso per ordine del direttore generale dell'OP o per ordine del suo vice per le questioni economiche d'intesa con il capo del CFD.

1.4. In caso di assenza temporanea del capo (responsabile) del CFD, lo svolgimento delle sue funzioni è affidato al sostituto e, in assenza di quest'ultimo, al capo di uno dei dipartimenti o dei dipartimenti nella struttura del CFD .

2. Compiti e funzioni principali

2.1. Attuazione della gestione generale delle operazioni aziendali nel profilo delle unità strutturali comprese nel Distretto Federale Centrale e in conformità con l'attuale regolamento su questa unità strutturale.

2.2. Garantire la massimizzazione dei profitti dalle operazioni di CFD e la sostenibilità degli incassi, aumentando l'efficienza delle operazioni in corso e migliorando posizione finanziaria software in generale.

2.3. Responsabile dell'attuazione degli obiettivi finanziari fissati per il Distretto Federale Centrale dal Direttore Generale del Software, per la validità dei costi e delle spese sostenute.

3. Relazioni. Connessioni

3.1. Il CFD riporta al Direttore Generale del PO.

3.2. Il Distretto Federale Centrale interagisce con i dipartimenti di pianificazione finanziaria ed economica, l'ufficio vendite e l'ufficio contabilità sull'attuazione delle operazioni in corso.

4. Organizzazione del lavoro

4.1. La remunerazione dei dipendenti del Distretto Federale Centrale è effettuata in base agli stipendi secondo personale soggetti a categorie.

4.2. Orario di lavoro del settore: tutti i giorni dalle ___ h ___ min alle ___ h ___ min;

pausa pranzo da __ . ___ Prima __ . __;

fine settimana _________________________.

Allegato 2. Regolamento sul regolamento di bilancio

Punti chiave

Il principio fondamentale del regolamento di bilancio è orario flessibile sviluppo, comportando il costante adeguamento delle previsioni di budget alla fine di ogni mese del periodo di budget. Si sta elaborando un budget di entrate e uscite, un budget di movimento Soldi e il bilancio previsionale per il Distretto Federale Centrale e riepilogativo per i JSC, il budget delle entrate e delle uscite per il Distretto Federale Centrale.

1. Entro il giorno 20 del primo mese vengono presentati i preventivi rettificativi del secondo e terzo mese del 1° trimestre e dell'intero 2°-4° trimestre.

3. Entro il giorno 20 del secondo mese vengono presentati i preventivi rettificativi del terzo mese del 1° trimestre, del 3° trimestre con ripartizione mensile e del 3°-4° trimestre nel loro insieme.

Lo sviluppo dei relativi budget all'interno del II e III trimestre è effettuato in conformità ai paragrafi. 1-6 regolamenti di bilancio.

La procedura per lo sviluppo del BDDS coincide con la procedura per lo sviluppo del budget delle entrate e delle uscite (entrambi i budget sono sviluppati e presentati contemporaneamente). Gli schemi di bilancio (previsioni) per il 1° e 4° trimestre del periodo di bilancio sono redatti e presentati entro il giorno 10 del mese che precede il primo mese del 1° trimestre. Gli schemi di budget per 1-3 mesi del 1° trimestre del periodo di budget con una ripartizione in dieci giorni dei primi due mesi sono sviluppati e presentati prima del 20° giorno del mese precedente il primo mese del 1° trimestre. La compilazione del saldo di liquidazione e l'effettuazione delle rettifiche viene effettuata contestualmente alla preparazione del BD&R e del BDDS (il periodo minimo di budget è di un trimestre).

I bilanci consolidati delle AO sono compilati entro tre giorni dalla presentazione dei bilanci del Distretto Federale Centrale, vale a dire dal 10° al 14° e dal 25° al 29° giorno (del mese secondo i commi 1-4) del bilancio regolamenti presentati in precedenza.

Inizialmente vengono elaborati i budget dei centri di responsabilità finanziaria. Dopo la fornitura di budget (previsione e rendicontazione) da parte di tutti i centri, i budget consolidati della società per azioni vengono compilati in conformità con i regolamenti di bilancio.

Nel Distretto Federale Centrale, viene inizialmente compilato il budget delle entrate e delle spese, il budget dei costi (iniziali) del capitale. Sulla base di questi budget è possibile redigere un budget del flusso di cassa e quindi un bilancio preventivo.

Allegato 4. Regolamento sul bilancio

4.1. Formato approssimativo e sezioni principali dei regolamenti in materia di budgeting e pianificazione finanziaria nelle OP o nelle JSC (obiettivi, scopo, procedura per lo sviluppo, la compilazione, la presentazione dei budget e l'organizzazione della relativa rendicontazione)

Progetto

Disposizioni generali

Bilancio- si tratta di un piano finanziario che copre tutti gli aspetti dell'attività di un'associazione di produzione (OP) o società per azioni(JSC) e (o) suo unità strutturale(CFD) per un periodo specifico in cui vengono determinate le probabili entrate e spese, la procedura per effettuare accordi con fornitori e clienti (condizioni per la ricezione di fondi), spendere i fondi ricevuti in operazioni, l'aumento del valore (capitale) di l'impresa (probabile dinamica dell'attivo e del passivo).

Il budget del Distretto Federale Centrale è un piano che definisce gli obiettivi del Distretto Federale Centrale, gli standard (compiti) per la loro attuazione, i compiti per il volume delle risorse attratte e tutti i tipi di spese associate all'attuazione dei compiti (diretti e spese generali), compiti per le norme e la massa degli utili (lordo, operativo, saldo e netto).

I budget sono sviluppati per software o società per azioni (organizzazione nel suo insieme), per centri di responsabilità finanziaria e singoli progetti (piani aziendali) che caratterizzano la valutazione commerciale di specifiche nuove aree di attività economica.

Il centro della responsabilità finanziaria è qualsiasi suddivisione strutturale del software (JSC) che ha un tipo separato di attività (business) dal punto di vista finanziario, organizzativo (legale) o economico (per prodotto o regione), è in grado di controllare (influenzare) il reddito e spese di questa attività e la cui direzione ha il diritto di prendere decisioni su questioni operative ed è responsabile dei risultati finanziari della loro attuazione.

Quanto segue può essere attribuito al CFD:

Società indipendenti (persone giuridiche) con i propri bilanci (se tali sono formate per decisione della direzione dell'OP o JSC);

Suddivisioni strutturali lineari di software o società per azioni (laboratori e filiali di produzione) impegnate in una linea di attività economica indipendente (tipo di attività) con sistemi di produzione separati (tecnologia, prodotto) o regioni di vendita, ma senza separarla in un'entità legale indipendente entità e che operano esclusivamente utilizzando un conto PO o AO di regolamento comune.

1. Lo scopo del sistema di pianificazione finanziaria

Lo scopo del sistema di pianificazione finanziaria è quello di:

innalzamento stabilità finanziaria e miglioramenti condizione finanziaria Software (JSC) in generale;

Aumentare l'efficienza nell'utilizzo degli asset (risorse materiali e immateriali) a disposizione del software (JSC o CFD), aumentando la produttività del lavoro;

Aumentare la validità dell'allocazione risorse finanziarie, principalmente prestiti, in alcune aree di attività economica del PO (JSC), tipi di contratti (convenzioni);

Monitoraggio efficienza finanziaria alcuni tipi di attività economica;

Previsione, analisi e valutazione di vari scenari di modifica della situazione finanziaria dell'Associazione di Produzione (JSC), delle sue divisioni strutturali e delle tipologie di attività per la tempestiva adozione di adeguate decisioni di gestione;

Determinazione dei tipi e delle direzioni di attività economica più efficaci (tenendo conto delle condizioni di mercato prevalenti e di altri fattori) dell'OP (JSC);

Creazione delle basi per la ristrutturazione del software (JSC), la definizione di quei programmi e tipi di attività economica che saranno ridotti nel prossimo futuro o, al contrario, ampliati;

Rafforzare gli incentivi per dirigenti e dipendenti delle divisioni strutturali del software per aumentare la redditività delle loro attività, aumentare la responsabilità per le relative entrate e spese, per i risultati finanziari finali;

Formazione di dirigenti e dipendenti delle divisioni strutturali del software, le cui attività sono legate alla riscossione delle entrate, le basi della pianificazione finanziaria e della gestione finanziaria, il miglior confronto delle entrate e delle spese associate alle attività economiche delle loro divisioni;

Aumentare la fattibilità finanziaria delle decisioni di gestione;

Garantire una migliore relazione tra gli interessi di una singola unità software e gli interessi dell'impresa nel suo complesso.

2. Struttura dei budget

Il sistema di pianificazione finanziaria per il software viene sviluppato a due livelli.

Livello 1 Budget consolidati (per il software nel suo insieme) come parte dei budget principali:

1.1. Entrate e spese.

1.2. Movimenti di cassa.

1.3. Saldo stimato.

e ausiliario:

1.4. Costi (di capitale) iniziali (budget di investimento).

1.5. Piano di credito.

Livello 2 Budget CFD come parte dei budget principali:

2.1. Entrate e spese.

2.2. Movimenti di cassa.

2.3. Saldo stimato.

e ausiliario:

2.4. Costi (di capitale) iniziali.

2.5. Piano di credito.

Per il software nel suo complesso, vengono sviluppati budget consolidati di entrate e uscite, un budget del flusso di cassa, un budget per i costi iniziali (di capitale) e un saldo di liquidazione consolidato. Per il Distretto Federale Centrale vengono sviluppati i budget delle entrate e delle spese, i flussi di cassa, un budget dei costi iniziali (di capitale) e i saldi di liquidazione.

Il sistema di pianificazione finanziaria si basa sui seguenti principi:

Unificazione (uniformità) di tutto forme di bilancio per tutti i Distretti Federali Centrali, indipendentemente dalle specificità della loro attività economica;

Unificazione (coerenza) dei periodi di bilancio per PO, CFD e altre divisioni strutturali;

Unificazione delle procedure per lo sviluppo dei budget a vari livelli;

Compatibilità dei moduli di bilancio (formati) con le forme stabilite di rendicontazione statale;

Compatibilità ausiliaria documenti di bilancio con le principali forme di budget (formati);

Garantire la possibilità di redigere un budget consolidato;

Stabilità (costanza) delle procedure di budgeting e standard obiettivo stabiliti (indicatori) durante l'intero periodo di budget iniziale stabilito;

Separazione dei costi generali per i costi del Distretto Federale Centrale (negozio generale) e del software in generale (stabilimento generale) secondo una formula comune a tutti i dipartimenti;

Continuità della procedura di budgeting, che prevede la revisione periodica e l'adeguamento delle previsioni precedentemente formulate per un nuovo periodo, senza attendere il completamento di quello in corso;

Prima che tutte le divisioni siano formulate in anticipo obiettivi finanziari sotto forma di assegnazione di determinati tassi di rendimento (la quota di utile netto (trattenuto) nel netto - proventi netti delle vendite (in vendite nette), utile operativo da vendite in netto - proventi netti delle vendite (in vendite nette) alla cessione di il Distretto Federale Centrale durante il periodo di budget, limiti per alcuni tipi di costi in percentuale sul ricavo delle vendite (vendite nette) o importi fissi in cifre assolute);

La contabilizzazione delle entrate e delle spese, delle entrate e delle cancellazioni di fondi deve essere effettuata in unità contabili temporali comparabili (adeguate all'inflazione);

Contabilizzazione dettagliata principalmente delle voci di spesa più importanti, la cui quota di fatturato netto è piuttosto elevata in termini percentuali.

3. Regolamento di bilancio

Tenendo conto delle specificità del PO (attività diversificata) e dell'instabilità della situazione economica, viene introdotto il periodo di bilancio con una durata di 12 mesi con suddivisione trimestrale, mensile e decennale. In cui budget di entrate e uscite e flusso di cassa per i CFD sono sviluppati in dettaglio budget delle entrate e delle spese per mesi, budget del flusso di cassa - per decenni(per 10 giorni).

In base ai risultati del primo mese del 1° trimestre, vengono corrette le previsioni e le stime per i prossimi mesi dello stesso (I) trimestre, nonché per il 2°-4° trimestre.

Sulla base dei risultati del secondo mese del primo trimestre, le stime per il terzo mese dello stesso trimestre sono rettificate, le previsioni per il secondo trimestre sono fatte con un'analisi mensile (per BD&R e BDDS) e decennale (per BDDS) , rispettivamente, e le stime sono rettificate per i trimestri II-IV.

Sulla base dei risultati del 1° trimestre, i dati vengono rettificati per 1-3 mesi del 2° trimestre e viene sviluppata una previsione generale preliminare (proforma) per il quinto (dopo il 4°) trimestre (ovvero il 1° trimestre l'anno prossimo).

Gli schemi di bilancio (previsioni) per i trimestri I-IV nel loro insieme del nuovo anno del periodo di bilancio sono redatti e presentati entro il giorno 10 del mese che precede il primo mese del trimestre corrispondente.

Gli schemi di budget per 1-3 mesi del 1° trimestre del periodo di budget sono sviluppati e presentati prima del 20° giorno del mese precedente il primo mese del 1° trimestre. Allo stesso tempo, vengono presentate le relazioni sull'effettiva esecuzione dei budget per i periodi passati (scaduti).

La procedura per lo sviluppo dei budget entro il periodo di budget

1. Entro il giorno 20 del primo mese del 1° trimestre vengono presentati i preventivi rettificativi del secondo e terzo mese del 1° trimestre e del 2°-4° trimestre nel loro complesso.

2. Il riepilogo dei risultati del primo mese del 1° trimestre viene effettuato entro il giorno 10 del secondo mese del 1° trimestre.

3. Entro il giorno 20 del secondo mese vengono presentati i preventivi rettificativi del terzo mese del 1° trimestre, del 2° trimestre con ripartizione mensile e del 3°-4° trimestre nel loro complesso.

4. Il riepilogo dei risultati del secondo mese del 1° trimestre viene effettuato entro il giorno 10 del terzo mese del 1° trimestre.

5. Entro il giorno 20 del terzo mese vengono presentati i preventivi rettificativi per il II trimestre con ripartizione mensile e per l'intero III-IV trimestre e per il I trimestre viene elaborata una previsione generale preliminare (proforma) del nuovo periodo di bilancio (per il nuovo anno civile), t vale a dire per il 1° trimestre successivo al 4° trimestre del periodo di bilancio in corso.

6. Riassumendo i risultati del 1° trimestre prima del 10° giorno del primo mese del 2° trimestre.

Lo sviluppo dei bilanci corrispondenti all'interno di II e III è effettuato in conformità con i paragrafi. 1-6 regolamenti di bilancio.

Nel riepilogare i risultati del 2° trimestre, vengono corrette le previsioni per il 3° e 4° trimestre, la proforma per il 1° trimestre dell'anno successivo e vengono redatte le proforma.

In sede di rettifica dei budget vengono forniti i dati sull'effettiva esecuzione dei budget (fino al giorno 10 del mese successivo a quello di rendicontazione).

4. Organizzazione della pianificazione finanziaria e controllo del budget

4.1. Organizzazione della pianificazione finanziaria

In assenza di una divisione speciale nel Distretto Federale Centrale che si occupi di pianificazione e analisi finanziaria, queste funzioni sono svolte da un gruppo appositamente dedicato di dipendenti del dipartimento di pianificazione ed economia, Dipartimento finanziario e la contabilità, in collaborazione con altri servizi, che devono fornire le informazioni necessarie per il bilancio. Il servizio di pianificazione ed economico del PO (pianificatori del Distretto Federale Centrale) redige i budget e li adegua entro il periodo di budget. I budget di capitale (iniziale), il piano di credito e il budget del flusso di cassa sono generalmente concordati con il dipartimento dei pagamenti (dipartimento finanziario) dell'OP. Il Servizio Contabilità dell'OP (contabili CFD) è responsabile della preparazione dei rapporti sull'esecuzione del bilancio e/o della fornitura dei dati necessari.

I bilanci del Distretto Federale Centrale e le relazioni sulla loro esecuzione sono compilati da specialisti appositamente dedicati e formati: un economista-pianificatore e un contabile del Distretto Federale Centrale.

Bilancio delle entrate e delle spese. Lo sviluppo del budget inizia con la determinazione del fatturato totale, delle vendite nette e dei costi diretti, nonché dell'utile lordo in conformità con il formato del budget. Lo sviluppatore del budget prepara il budget delle vendite, determina gli standard (limiti) per le varie categorie di costi e le stime del budget per questi articoli (che possono essere redatti sulla base delle tendenze effettive nei periodi precedenti) per il prossimo periodo di budget e li sottopone per l'approvazione dal servizio commerciale (di vendita) del software.

Entro due giorni dalla data di ricezione di questi dati, il servizio commerciale (reparto vendite) del software deve convalidare i preventivi di budget o adeguarli (tenendo conto dei contratti di nuova conclusione, delle proposte (notifiche) pervenute a condizioni variabili accordi esistenti, stime del loro costo e altre informazioni). Dopo la scadenza del periodo specificato o in assenza di adeguamenti dal lato servizio commerciale(reparto commerciale) i preventivi di budget si intendono concordati e approvati.

La definizione dei costi generali viene effettuata come segue.

Le spese commerciali, principalmente spese pubblicitarie, per il prossimo periodo di budget devono essere concordate dallo sviluppatore del budget con il servizio commerciale responsabile del marketing e della pubblicità. Per fare ciò, lo sviluppatore richiede inizialmente a questo servizio (il quale, entro due giorni dalla ricezione della richiesta, deve fornire allo sviluppatore informazioni pertinenti o il budget per spese commerciali del software o del CFD), quindi li rettifica secondo le impostazioni generali della politica di budget determinata dalla gestione del software e notifica gli adeguamenti al servizio commerciale (reparto vendite). Se entro il periodo specificato il servizio commerciale non presenta uno schema di budget al suo sviluppatore, quest'ultimo decide autonomamente il budget pubblicitario per il periodo successivo, sulla base degli standard effettivi (la quota dei costi pubblicitari nei proventi netti delle vendite) e impostazioni generali della politica di budget. Il redattore del budget è obbligato a notificare al servizio commerciale gli adeguamenti del budget delle spese commerciali entro un giorno.

Nel caso in cui le richieste di budget del servizio commerciale superino gli standard stabiliti o gli aggiustamenti apportati dallo sviluppatore del budget dopo aver ricevuto le stime del budget e il servizio commerciale non sia d'accordo con questi aggiustamenti (protestando gli aggiustamenti dello sviluppatore con una nota del capo del servizio di adeguamento dello sviluppatore entro un giorno lavorativo, dopo aver ricevuto le informazioni pertinenti), la decisione sull'entità del budget per le spese commerciali per il periodo successivo viene presa dal primo capo (direttore generale) dell'OP o dal suo vice per l'economia emette entro due giorni dalla data di ricezione del protesto (nota) del servizio commerciale.

La decisione sulle stime del budget personale per il livello (limiti di costo) di altre voci generali (spese amministrative del software o CFD) viene presa dallo sviluppatore in modo indipendente, in base al loro livello effettivo nei periodi precedenti in accordo con il responsabile del software o CFD, che è obbligato entro due giorni dalla ricezione degli schemi di budget dallo sviluppatore del budget ad apportare modifiche al budget per i costi di gestione dell'OP o CFD. La sua decisione è definitiva e può essere annullata solo dal capo dell'OP in conformità con gli orientamenti generali della politica di bilancio per il prossimo periodo di bilancio.

Le spese di bilancio per il servizio del debito estero dell'OP o del CFD sono determinate dallo sviluppatore del budget in conformità con i dati forniti dal reparto contabilità e dal dipartimento finanziario dell'OP sull'ammontare del debito estero e le condizioni per il servizio nel prossimo periodo di bilancio.

I costi di ammortamento sono determinati dallo sviluppatore del budget in conformità con le impostazioni dei criteri contabili generali per il prossimo periodo di budget presentato dal reparto contabilità del software.

Bilancio iniziale svolto dal project manager (sviluppatore di un piano aziendale separato) o ufficiale responsabile dello sviluppo tecnico della produzione conformemente ai regolamenti di bilancio. Il budget è concordato con la direzione dell'OP o del CFD (approvato dal primo capo o dal suo vice) e fornito all'addetto al budget dei costi iniziali nel budget del flusso di cassa (ma non oltre tre giorni prima della fornitura del budget budget del flusso di cassa del CFD per l'approvazione in servizio finanziario o reparto software).

Se il budget dei costi iniziali viene fornito entro un lasso di tempo che non consente allo sviluppatore del budget del flusso di cassa di includere i dati rilevanti del budget dei costi iniziali, quest'ultimo può essere incluso nei budget del software o del CFD solo quando è adeguato (vale a dire, dopo un mese del periodo di bilancio), ma già dopo l'accordo con i capi dell'OP (approvazione del direttore generale dell'OP o del suo delegato per le questioni economiche).

Stesura di un piano di prestito svolto in due fasi:

1) sotto forma di una versione preliminare (proforma) - prima della preparazione del budget del flusso di cassa (eseguita dal dipendente in modo indipendente sulla base dei dati del budget iniziale (capitale));

2) nella sua forma finale - dopo la preparazione del budget del flusso di cassa (come risultato).

Il piano è coordinato con il capo del dipartimento finanziario (approvato) e approvato dal direttore generale del PO o dal suo delegato per le questioni economiche.

Bilancio del flusso di cassa viene effettuato dallo sviluppatore dei budget del software o del CFD in proprio sulla base dei dati dei budget delle entrate e delle spese e del budget dei costi iniziali, e viene concordato entro tre giorni con l'ufficio finanziario. Se il dipartimento finanziario non ha commenti e modifiche a questo budget entro il periodo specificato, viene considerato concordato e approvato nella forma fornita dallo sviluppatore del budget.

Le spese di bilancio per il servizio del debito estero dell'OP o del CFD sono determinate dallo sviluppatore del budget in conformità con i dati forniti dal reparto contabilità dell'OP sull'ammontare del debito estero e le condizioni per il servizio nel prossimo periodo di bilancio.

I budget consolidati sono sviluppati dal servizio di pianificazione ed economico del PO elaborando e raccogliendo nei formati stabiliti i budget corrispondenti del Distretto Federale Centrale secondo i regolamenti di bilancio e sottoposti all'approvazione del capo del PO. In caso di disaccordo del servizio di pianificazione ed economico del PO con i budget presentati dal Distretto Federale Centrale, ha il diritto di sviluppare autonomamente raccomandazioni sugli adeguamenti dei budget del Distretto Federale Centrale, informare i capi del Distretto Federale Centrale sulle modifiche, e due giorni dopo sottoporre la versione finale del bilancio per l'approvazione ai capi del PO.

4.2. Controllo del bilancio

Il controllo di bilancio sulla corretta compilazione dei moduli di bilancio e sull'attendibilità delle informazioni in essi contenute è svolto centralmente dal servizio del Vice Direttore Generale dell'OP per gli Affari Economici. Predispone inoltre il budget consolidato e analizza le informazioni finanziarie fornite.

I risultati dell'esecuzione dei bilanci del Distretto Federale Centrale sono comunicati mensilmente al Vice Direttore Generale del PO per gli Affari Economici, il cui servizio riassume le informazioni ricevute. Secondo il rapporto del vicedirettore generale dell'OP per le questioni economiche, il capo dell'OP prende decisioni sulle misure per correggere le tendenze negative e incoraggiare quei CFD che hanno superato (non rispettato) gli standard di budget.

Il controllo di bilancio viene effettuato sulla base di obiettivi e standard fissati dal Distretto Federale Centrale per il periodo di bilancio. Questi indicatori sono fissati prima dell'inizio del periodo di bilancio (per un periodo di 12 mesi) e rimangono stabili per tutto il periodo di bilancio. Gli standard sono portati al Distretto Federale Centrale dai responsabili del software. La revisione (adeguamento) degli standard viene effettuata alla fine di questo periodo di budget nel processo di sviluppo di un budget per un nuovo periodo di budget.

5. Indicatori target e standard del piano finanziario

Gli indicatori di pianificazione finanziaria possono essere assoluti e relativi. Il loro set varia a seconda degli obiettivi e delle strategie del software.

Per il Distretto Federale Centrale, i seguenti indicatori possono essere definiti come standard:

redditività;

struttura del capitale;

liquidità;

efficienza della produzione (operazioni).

Appendice 5. Documenti normativi interni per il budget in azienda

5.1. Regolamento del dipartimento di pianificazione ed economia (in termini di partecipazione al bilancio e alla pianificazione finanziaria)

Di "______________"

APPROVARE

Presidente del consiglio di amministrazione

_____________________________

(firma personale)

Vice Dipartimento

_____________________________

Regolamento sull'ufficio pianificazione ed economia di un'associazione di produzione

1. Disposizioni generali

1.1. Pianificazione - il dipartimento economico (PEO) è responsabile della pianificazione e dell'analisi finanziaria corrente ea lungo termine nell'associazione di produzione. Questo dipartimento redige un budget consolidato dei flussi di cassa e monitora lo stato di avanzamento della sua attuazione, elabora un piano consolidato del credito, analizza un piano consolidato per i costi primari (di capitale), studia possibili aree di finanziamento e politica di investimento. Esamina i budget dei flussi di cassa e i piani di credito del Distretto Federale Centrale, li sottopone all'approvazione del capo del dipartimento finanziario.

1.2. Il compito principale dell'IEE è mostrare ai capi di dipartimento e al PO le opzioni e le alternative condotta commerciale, politica di investimento (aree di investimento di capitale) del software in futuro, per aiutarli a prendere decisioni sulla scelta di nuove (riorganizzazione di esistenti) aree di attività economica (aziende), secondo rischio finanziario e le condizioni commerciali.

1.3. Nell'analisi delle modalità con cui si svilupperà la produzione in futuro, il PEO parte dal livello della domanda di una certa area, che non può essere soddisfatta con livello attuale tecniche e delinea la probabilità di sviluppo delle tendenze osservate e le loro possibili conseguenze per il software. PEO partecipa alla definizione dell'obiettivo generale per il fatturato, l'utile lordo, gli standard di costo (limiti) e altri indicatori stimati per il prossimo periodo di budget. Per ogni FRC sono indicati i livelli dei principali indicatori di budget.

1.4. Il dipartimento pianificazione ed economia si trova nel sistema del dipartimento finanziario dell'OP e risponde direttamente al vicedirettore generale dell'OP per le questioni economiche. Nelle loro attività, i dipendenti PEO sono guidati dagli ordini del Direttore Generale dell'Associazione di Produzione, ordini del Vice Direttore Generale dell'Associazione di Produzione per gli Affari Economici.

1.5. Il dipartimento è diretto dal capo dipartimento, nominato alla carica e revocato con provvedimento del direttore generale del PO su proposta del vicedirettore generale del PO per le questioni economiche.

1.6. In caso di assenza temporanea del capo dell'IEE, l'esercizio delle sue funzioni è affidato allo specialista principale.

2. Compiti e funzioni principali

2.1. Compone a lungo termine ea breve termine piani di investimento Software, definisce obiettivi e standard finanziari indici finanziari per software e singoli CFD, valuta le direzioni investimenti di capitale, previsioni della posizione finanziaria del software, la condizione finanziaria dei singoli CFD. Tenendo conto della politica attuale e degli obiettivi dell'azienda, delinea le direzioni della politica di investimento del software.

2.2. Valuta proposte di acquisizione di altre imprese, cessione di asset software, riorganizzazioni strutturali di specifici CFD.

2.3. Prepara e corregge i budget dei flussi di cassa, considera e adotta i budget dei flussi di cassa dei CFD per l'anno successivo con una ripartizione trimestrale, mensile e di dieci giorni (nel contesto di singole voci di materie prime e CFD), regola trimestralmente i budget tenendo conto dei dati di mercato ricevuti da il servizio commerciale e il reparto progettazione ed economia del software.

2.4. Valuta la capacità del software di ricevere fonti esterne finanziamenti, comprese le alternative. Determina la capacità del software di restituire i crediti.

2.5. Rappresenta i responsabili del software e il dipartimento finanziario del software nel suo insieme con le informazioni necessarie per prendere decisioni di gestione operativa nel settore finanziario.

2.6. Controlla l'avanzamento dello sviluppo dei budget consolidati per il flusso di cassa dell'OP, stabilisce procedure uniformi per l'OP per la compilazione del budget consolidato di cassa e dei budget del Distretto Federale Centrale, corregge il lavoro di tutti i soggetti di questo processo di bilancio.

2.7. Calcola la necessità di software capitale circolante ah e risorse di investimento. Fornisce alla direzione raccomandazioni sulla distribuzione e sul reinvestimento degli utili, determina l'efficacia dell'individuo progetti di investimento.

2.8. Sviluppa opzioni per programmi e progetti di investimento.

2.9. Determina l'efficacia dei singoli progetti di investimento, fonti di investimento. Sulla base dei piani, l'OP e l'analisi dei programmi di investimento effettuano stime di redditività per mostrare il livello (tasso) di profitto che può essere raggiunto se una certa parte dell'utile netto viene reinvestita.

2.10. Analizza le possibilità di modificare la struttura del capitale software, prevede la necessità di capitale in futuro, sulla base dei piani (strategici) a lungo termine dei top manager.

2.11. Valuta (su richiesta dei dirigenti dell'OP) le immobilizzazioni e i beni capitali a disposizione dell'OP (analisi degli edifici, delle strutture, dei macchinari e delle attrezzature a sua disposizione per determinare cosa deve essere sostituito, qual è il grado di usura, quali elementi delle immobilizzazioni richiederanno l'ammodernamento in caso di sostituzione o ammodernamento di altri elementi, ecc.). Sottopone opzioni per programmi di investimento per lo sviluppo di beni e immobilizzazioni per il processo decisionale e l'approvazione da parte del Direttore Generale del Software.

3. Diritti e doveri del capo

3.1. Il Responsabile dell'IEO è responsabile della tempestiva preparazione dei budget dei flussi di cassa e della loro approvazione.

3.2. Il capo del PEO è responsabile della pianificazione ed è il primo assistente del capo del dipartimento finanziario del PEO. Il più delle volte funge da analista: analizza i dati sulla contabilità dei budget e la loro esecuzione, stime finanziarie e audit, esamina questi dati e prepara un rapporto di analisi per l'alta dirigenza.

3.3. Il responsabile dell'OPS svolge la pianificazione e il coordinamento delle attività delle unità coinvolte nella pianificazione finanziaria e nel budget dei flussi di cassa.

4. Relazioni. Connessioni

4.1. Il REO riferisce al dipartimento delle finanze del RO sulla tempestività della fornitura di informazioni per il budget del flusso di cassa.

4.2. Il PEO interagisce con l'ufficio contabilità del software, l'ufficio commerciale del software, il CFD sulla raccolta e l'elaborazione dei dati per la preparazione dei budget di cassa consolidati per il software e i budget del CFD.

5. Organizzazione del lavoro

5.2. Regolamento sul dipartimento finanziario (in termini di partecipazione al bilancio e alla pianificazione finanziaria)

Di "______________"

APPROVARE

Presidente del consiglio di amministrazione

_____________________________

(firma personale)

Vice Dipartimento

Amministratore Delegato per l'Economia

_____________________________

Regolamento sul dipartimento finanziario dell'associazione di produzione

1. Disposizioni generali

1.1. Il dipartimento finanziario è responsabile della determinazione delle esigenze finanziarie del software in fase di sviluppo disposizioni generali e le procedure per la compilazione piani finanziari, budgeting e rendicontazione finanziaria, sviluppo di programmi di investimento in accordo con la policy di gestione del software e gli obiettivi di business.

1.2. È nel sistema del vicedirettore generale dell'OP per gli affari economici e ne è direttamente responsabile. Nelle loro attività, i dipendenti sono guidati dagli ordini del Direttore Generale (Presidente del Consiglio) dell'Associazione di Produzione, ordini del Vice Direttore Generale dell'Associazione di Produzione per gli Affari Economici.

1.3. Il dipartimento è diretto dal capo dipartimento, nominato alla carica e revocato con provvedimento del direttore generale del PO su proposta del vicedirettore generale del PO per le questioni economiche.

1.4. In caso di assenza temporanea del capo dipartimento, l'esercizio delle sue funzioni è assegnato allo specialista senior (principale).

2. Compiti e funzioni principali

2.1. Responsabile della concretizzazione dei piani e delle opzioni per la strategia di sviluppo preparata dal dipartimento di pianificazione ed economico.

2.2. Sviluppa stime finanziarie, budget di cassa consolidati, iniziali costi di capitale, provvede all'adeguamento dei bilanci consolidati secondo le norme stabilite.

2.3. Calcola la necessità del software di capitale circolante e risorse di investimento e finanziamento esterno. Fa previsioni sulla necessità di capitale circolante proprio, prestiti per finanziare progetti in futuro. Confronta le stime ottenute con la quantità di denaro che può essere ricevuta, elabora i budget dei flussi di cassa.

2.5. Controlla l'esecuzione dei budget e dei preventivi, assicura l'assegnazione dei fondi previsti nel preventivo quando richiesti.

2.6. Sulla base delle previsioni di vendita e delle stime di budget, il dipartimento riassume le bozze di budget e le stime finanziarie e invia le bozze riviste all'alta direzione per la revisione e l'approvazione. Predispone e invia copia della versione finale delle stime ai responsabili di tutti i CFD (divisioni) a cui si riferiscono.

2.7. Determina la procedura e i volumi di stanziamento dei fondi per le riparazioni in conto capitale delle immobilizzazioni. Sviluppa budget di capitale per monitorare l'attuazione dei programmi di investimento, suddivisi per ogni tipo di attrezzatura o conto capitale (i budget di capitale sono preparati per un periodo di almeno due anni).

2.8. Considera le richieste di budget delle divisioni e riunisce profitti e perdite, il budget per i costi di capitale iniziali del software in un unico budget, sviluppa raccomandazioni sulla priorità di allocazione dei fondi.

2.9. Riceve informazioni aggiuntive sia dai responsabili dei dipartimenti sia a seguito dell'autoanalisi delle loro richieste di budget, prima di incorporare i piani dei dipartimenti presentati nel budget consolidato.

2.10. Fornisce al senior management del software tutte le informazioni relative alla predisposizione di preventivi finanziari e budget per gli investimenti sia per il software nel suo insieme che per le singole divisioni.

3. Diritti e doveri del capo

3.1. Il capo del dipartimento è coinvolto nella compilazione di tutti i tipi bilanci finanziari e piani PO, approva i documenti pertinenti.

3.2. Funge da capo esperto finanziario del software. Deve essere costantemente al corrente di tutte le transazioni finanziarie del software, ha accesso alle informazioni rilevanti.

3.3. Rivede e approva, dopo un esame approfondito, il bilancio patrimoniale consolidato e lo sottopone alla firma del Vice Direttore Generale per gli Affari Economici e all'approvazione del Direttore Generale del PO.

4. Relazioni. Connessioni

4.1. Il dipartimento riferisce al Vice Direttore Generale dell'OP sulle questioni economiche sull'esecuzione dei budget e sulle previsioni della situazione finanziaria dell'OP.

4.2. Il dipartimento interagisce con l'ufficio pianificazione ed economico, l'ufficio contabilità e l'ufficio commerciale del software sulla predisposizione dei budget consolidati del software e ne controlla l'attuazione.

4.3. Il Dipartimento informa tempestivamente il Vice Direttore Generale del PO per gli Affari Economici di tutti i casi di scostamento dal budget di previsione (superiore limiti stabiliti spese senza un'adeguata copertura finanziaria da proventi di vendita o altre fonti di finanziamento) sia per i singoli CFD (divisioni strutturali) che per il software nel suo complesso.

4.4. Il dipartimento presenta ai responsabili di tutti i CFD (divisioni strutturali) che non soddisfano i budget di spese e entrate, per correggere la situazione e determina i tempi per farlo. In caso di mancato rispetto delle istruzioni del capo del dipartimento, viene presentata una dichiarazione (firmata dal vicedirettore generale dell'OP per le questioni economiche) al direttore generale dell'OP o al suo sostituto circa la necessità di intraprendere attività amministrative misure, di presentare una questione indipendente al comitato del bilancio dell'OP.

4.5. Nel suo lavoro, il dipartimento controlla lo sviluppo del dipartimento di pianificazione ed economico e il dipartimento di vendita del software. Insieme al reparto contabilità, sviluppa una metodologia per la rendicontazione finanziaria del software e prepara un budget del flusso di cassa. Nella preparazione dei preventivi coordina il suo lavoro con il dipartimento di pianificazione e analisi finanziaria. Fornisce al RO i budget iniziali dei costi di capitale durante la preparazione del piano generale e del budget del RO.

5. Organizzazione del lavoro

5.1. La remunerazione dei dipendenti di PEO viene effettuata in base agli stipendi secondo la tabella del personale, tenendo conto delle categorie.

5.3. Descrizione del lavoro di un economista-progettista di un'unità strutturale (CFD) di un'associazione di produzione

1. Disposizioni generali

1.1. L'economista-pianificatore del Centro per la responsabilità finanziaria (di seguito denominato il pianificatore) è uno specialista che sviluppa tutti i tipi di budget del Distretto Federale Centrale in conformità con le procedure e i regolamenti stabiliti nel software.

1.2. Riferiscono direttamente al capo del Distretto Federale Centrale e al capo del dipartimento di pianificazione ed economia del software e, in caso di sua assenza temporanea, al vice capo del dipartimento.

1.3. è nominato all'incarico e destituito da esso con provvedimento del Direttore Generale dell'Associazione di Produzione su proposta del Dipartimento di Pianificazione ed Economia dell'Associazione di Produzione e (o) il capo del Distretto Federale Centrale d'intesa con il capo dell'Associazione di Produzione Dipartimento di pianificazione ed economia.

1.4. In caso di assenza temporanea del pianificatore, le sue funzioni sono assegnate al contabile del Distretto Federale Centrale o ad un altro dipendente responsabile nel Distretto Federale Centrale.

1.5. Organizza il proprio lavoro in conformità con i requisiti delle istruzioni e dei regolamenti interni del software, le regole per il mantenimento della documentazione pertinente, i regolamenti di budget, i regolamenti e le linee guida sulle procedure di budgeting nel software.

1.6. Nelle sue attività si ispira alla normativa vigente, documenti normativi Governi Federazione Russa e il Ministero delle finanze della Federazione Russa, documenti normativi sulla procedura per il mantenimento di statistiche e bilancio d'esercizio in Russia, documenti metodologici e altri orientamenti degli organismi finanziari e di controllo e di audit sull'organizzazione della contabilità e analisi della condizione finanziaria del software, regolamenti sulla pianificazione finanziaria e sul sistema di budget nel software, documenti organizzativi e amministrativi del software e del CFD, regolamenti sul CFD e questa descrizione del lavoro.

1.7. Esegue gli ordini scritti e orali dei capi del PO, del capo del dipartimento pianificazione ed economia del PO e dei suoi vice, capi e deputati del Distretto Federale Centrale.

1.8. Una persona con un'istruzione finanziaria o economica superiore ed esperienza lavorativa nel profilo di almeno un anno è nominata alla posizione di pianificatore.

1.9. Il pianificatore deve sapere:

Norme e istruzioni per la conservazione dei documenti per progetto finanziario Distretto Federale Centrale, nonché l'organizzazione della contabilità e della rendicontazione in generale;

Decreti, istruzioni, ordini della direzione dell'OP e del dipartimento finanziario sulla procedura per l'organizzazione della pianificazione finanziaria e lo sviluppo di forme approvate di documenti;

La struttura dell'OP e le principali attività delle sue divisioni, informazioni su tutti i tipi di attività economiche svolte dall'OP;

Fondamenti di marketing e previsione finanziaria, metodi di analisi degli indicatori di attività economica;

Tipi e forme di documenti contabili, finanziari, di pagamento, fatture e altri, passando nell'ordine di esecuzione della contabilità e rendicontazione;

Ordine documentazione operazioni svolte nel Distretto Federale Centrale e loro riflesso nel sistema di pianificazione finanziaria, organizzazione del flusso di lavoro nel software;

Regole per il funzionamento delle apparecchiature informatiche e delle apparecchiature organizzative, applicate Software scopo generale;

Regole e norme di protezione e sicurezza del lavoro, igiene industriale e protezione antincendio.

1.10. Il pianificatore deve essere esperto in personal computer in conformità con i requisiti delle istruzioni per sistema automatizzato software di pianificazione finanziaria, essere in grado di utilizzare il software specializzato necessario.

2. Funzioni

2.1. Informare, consigliare i dipendenti del Distretto Federale Centrale al momento della conclusione dei contratti.

2.2. Raccolta ed elaborazione delle informazioni sui contratti (ordini) del Distretto Federale Centrale, analisi dei dati al fine di redigere business plan e budget del Distretto Federale Centrale.

2.3. Fornire al dipartimento finanziario dell'OP i dati necessari per la preparazione del piano finanziario consolidato (bilancio) dell'OP in conformità con i regolamenti di bilancio e nei tempi previsti.

2.4. Controllo sull'esecuzione del budget e del piano finanziario.

2.5. Coordinamento dei lavori per la preparazione dei bilanci e del piano finanziario del Distretto Federale Centrale.

3. Responsabilità lavorative

3.1. Elaborazione, in conformità con le norme di bilancio e nei tempi previsti, del piano finanziario del Distretto Federale Centrale nell'ambito dei seguenti documenti e moduli di bilancio:

bilancio delle entrate e delle uscite;

bilancio del flusso di cassa;

budget iniziale del costo del capitale;

business plan del Distretto Federale Centrale con commenti alle previsioni dei risultati finanziari del Distretto Federale Centrale per 12 mesi, suddivisi per mesi e trimestri con una revisione delle impostazioni di bilancio ogni mese e la preparazione di una nuova versione del piano finanziario .

3.2. Sviluppo di previsioni del fatturato totale (ricavi netti delle vendite), proposte ai dirigenti del Distretto Federale Centrale sugli standard finanziari per il prossimo periodo di bilancio.

3.3. Monitorare il rispetto dei termini dei contratti, nonché la tempestività e la correttezza della rappresentazione in bilancio dei documenti di pagamento e finanziari, la tempestiva introduzione di modifiche al piano finanziario del Distretto Federale Centrale per i prossimi periodi.

3.4. Stesura di rapporti sull'effettiva esecuzione del bilancio, analisi dei fattori di discrepanza tra i risultati effettivi e pianificati delle attività economiche del Distretto Federale Centrale, lo sviluppo di raccomandazioni e proposte per i capi del Distretto Federale Centrale e la pianificazione e dipartimento economico del software.

3.5. Mantenimento della documentazione per la pianificazione finanziaria del Distretto Federale Centrale.

3.6. Organizzazione razionale e mantenimento dell'ordine sul posto di lavoro.

3.7. Innalzamento delle qualifiche e del livello professionale.

3.8. Rispetto della disciplina del lavoro e dell'esecutivo.

4. Diritti

4.1. Per avere informazioni complete sulle attività dei dipartimenti del software (CFD), relative alla posizione finanziaria della società.

4.2. Firmare e approvare piani finanziari e budget, rifiutare di firmarli e approvarli in caso di discrepanza requisiti stabiliti o risultati di analisi.

4.3. Affrontare tutti i problemi delle attività produttive e operative al capo del dipartimento (CFD) e, se necessario, al capo del dipartimento di pianificazione ed economico del software.

4.4. Presentare proposte ai capi del CFD e al dipartimento finanziario per migliorare il lavoro del CFD.

4.5. Fare proposte per migliorare il lavoro relativo alle responsabilità lavorative previste in questa istruzione.

5. Responsabilità

5.1. Il progettista ha il compito di:

Violazione dei requisiti della legislazione vigente, i requisiti della presente descrizione del lavoro;

Fallimento doveri ufficiali e mancata esecuzione dei diritti;

La qualità del analisi finanziaria, l'affidabilità dei metodi utilizzati per l'elaborazione delle previsioni, la correttezza della predisposizione ed esecuzione dei budget e dei piani finanziari, la loro rispondenza ai requisiti stabiliti nel software;

Garantire la compatibilità e la comparabilità dei documenti di questo CFD con documenti simili di altri CFD, la sicurezza dei documenti sviluppati in precedenza;

Divulgazione di informazioni proprietarie sulle attività del Software e informazioni riservate sulle operazioni del Software;

Violazione della disciplina del lavoro e dell'esecutivo;

Violazione delle regole per il funzionamento delle apparecchiature organizzative e informatiche.

6. Relazioni. Connessioni alla posizione

6.1. Nel processo di svolgimento delle funzioni ufficiali, il pianificatore interagisce con gli specialisti:

Software del dipartimento di automazione (VC) per l'inserimento tempestivo di dati sui budget in un programma per computer;

Progettazione e servizio economico del software sulla metodologia e procedure di preventivazione;

Reparto contabilità del software sulla correttezza del reporting sull'effettiva esecuzione dei budget;

Servizio commerciale (reparto vendite) di software per la preparazione di previsioni di vendita (fatturato);

Divisioni di produzione (seminari) del PO e del Distretto Federale Centrale sui temi della preventivazione dei costi.

7. Termini di remunerazione

7.1. Al pianificatore viene assegnato uno stipendio in base alla tabella del personale, tenendo conto della categoria.

7.2. Può ricevere un bonus per la complessità del lavoro svolto, l'elevata disciplina esecutiva, la qualità del lavoro e l'assenza di violazioni ufficiali.

7.3. Al progettista possono essere corrisposti premi secondo il regolamento sui premi per i dipendenti dell'OP.

8. Indicatori per la valutazione della qualità del lavoro

8.1. La completezza dell'esecuzione delle mansioni lavorative assegnate e dei diritti rappresentati dalla posizione.

8.2. La qualità della preparazione e dell'esecuzione della documentazione finanziaria e di altro tipo (l'assenza di errori e violazioni ufficiali).

Regolamento su struttura finanziaria dovrebbe regolamentare uno degli elementi più importanti del budgeting, con il quale molto spesso ci sono problemi nelle imprese (vedi Libro 1 "Budgeting come strumento di gestione"). Riguarda sul rapporto tra il sistema di budgeting e il sistema di motivazione.

Il regolamento sulla struttura finanziaria dovrebbe contenere una descrizione dei centri di responsabilità finanziaria (FRC) assegnati e lo schema di motivazione CFR. La descrizione dei CFD stessi potrebbe non essere molto dettagliata. La cosa principale dovrebbe essere chiaramente definita quanti CFD sono allocati nella società, quali divisioni sono incluse in ogni CFD e chi sarà il capo di ogni CFD.

È inoltre necessario classificare ciascun CFD, ovvero determinare a quale tipo di CFD appartiene:

centro di investimento (centro di rischio).

Gli schemi di motivazione stessi dovrebbero essere descritti in modo più dettagliato, poiché la parte variabile dello stipendio dei dipendenti CFD dipende da questo.

Nell'analisi piano-fatto dell'esecuzione dei bilanci del Distretto Federale Centrale, dovrebbe essere applicato il principio del bilancio flessibile, secondo il quale gli indicatori di bilancio pianificato del Distretto Federale Centrale, che sono interessati da altri Distretti Federali Centrali, devono essere ricalcolato tenendo conto di tale influenza. Solo successivamente dovrebbero essere determinate le deviazioni dei valori effettivi degli indicatori dagli indicatori calcolati secondo il piano flessibile (vedi Libro 3 "Modello di budget finanziario").

Il regolamento sulla struttura finanziaria è documento vincolante se l'azienda decide di implementare un sistema di budget completo che includa l'intero sistema di obiettivi (vedi Libro 1 "Budgeting come strumento di gestione"), in particolare, un obiettivo come collegare il sistema di budget con il sistema di motivazione, ovvero determinare la reale responsabilità dei CFD per i risultati economico-finanziari del loro operato.

Il Regolamento sulla struttura finanziaria è quindi uno dei principali documenti che regolano il processo di gestione del budget in azienda (vedi Libro 2 "Regolamento del sistema di budgeting").

Ancora una volta, va notato che questo regolamento dovrebbe essere sviluppato in azienda solo se è destinato a costruire realmente la struttura finanziaria dell'azienda, cioè ad aggiungere responsabilità e motivazione al set di obiettivi del sistema di budgeting.

La composizione del Regolamento sulla struttura finanziaria coincide pienamente con gli elementi appena considerati.

Pertanto, il Regolamento sulla struttura finanziaria dovrebbe contenere:

disposizioni generali;

la struttura del CFD;

classificazione CFD;

indicatori finanziari ed economici del Distretto Federale Centrale;

Schemi di motivazione CFD.

Tutte le sezioni del Regolamento sulla struttura finanziaria della società sono già state discusse sopra. Per quanto riguarda le disposizioni generali, tale comma deve necessariamente esplicitare la procedura di modifica del Regolamento sulla struttura finanziaria.

Questi cambiamenti possono essere correlati, ad esempio, al fatto che un nuovo CFD viene allocato in azienda, o è stata presa la decisione di apportare modifiche agli schemi di motivazione dei CFD esistenti, o a causa di un cambiamento di strategia e struttura organizzativa aziende, ecc.

Le principali direzioni di utilizzo del Regolamento sulla struttura finanziaria :

bilancio;

formazione di obiettivi per il Distretto Federale Centrale;

determinazione dell'efficienza del CFD;

motivazione di dirigenti e specialisti del Distretto Federale Centrale;

contabilità di gestione (CFD come una delle caratteristiche analitiche).

Utilizzo del Regolamento sulla struttura finanziaria della società nella formazione del bilancio

Prima dello sviluppo della struttura finanziaria, la responsabilità per l'esecuzione dei budget in azienda non è esplicitamente esplicitata. La responsabilità per la preparazione delle informazioni in questo caso può essere introdotta in azienda, che può essere registrata nel regolamento sul bilancio. Cioè, potrebbe già esserci responsabilità per i regolamenti di bilancio, ma non responsabilità per il risultato.

In effetti, la condizione finanziaria ed economica dell'azienda nel suo insieme dovrebbe essere responsabile Amministratore delegato prima dei proprietari. Ma ancora una volta, anche questa responsabilità deve essere definita. Ora, quando ci sono centri di responsabilità finanziaria, l'intero ciclo di gestione del budgeting (pianificazione, contabilità, controllo, analisi, aggiustamento) può essere svolto anche nell'ambito della struttura finanziaria.

Esempi di regolamenti di bilancio per il Distretto Federale Centrale sono riportati nel Libro 2 "Regolamento del sistema di bilancio" e modelli finanziari di budget del Distretto Federale Centrale - nel Libro 3 "Modello finanziario di bilancio".

Utilizzo del Regolamento sulla struttura finanziaria dell'azienda nella formazione degli obiettivi, determinazione dell'efficacia del lavoro, motivazione dei dirigenti e degli specialisti del Distretto Federale Centrale

Gli obiettivi, i criteri di valutazione e il sistema di motivazione del CFD differiscono a seconda del tipo di CFD. Sulla base degli indicatori di performance selezionati del Distretto Federale Centrale, vengono formati i budget del Distretto Federale Centrale.

Pertanto, il regolamento sulla struttura finanziaria fissa non solo indicatori finanziari ed economici, ma anche schemi di motivazione, ovvero metodi per il calcolo dei fondi di incentivazione materiale (FMF) del Distretto Federale Centrale sulla base di indicatori di bilancio. Come notato sopra, gli schemi di motivazione possono essere trovati anche in Regolamenti separati sugli incentivi materiali per ciascun CFD.

Quali documenti rifletteranno questo può dipendere dalla pratica corrente di regolamentare le attività. Sebbene, dal punto di vista dell'integrità della descrizione del sistema, sia meglio fissare tutto questo in un unico documento: il Regolamento sulla struttura finanziaria.

Utilizzo del Regolamento sulla struttura finanziaria della società nella contabilità di gestione

Quando si ottengono informazioni effettive sull'esecuzione dei budget, è possibile utilizzare i dati sia dal ciclo di controllo operativo (ovvero per ricevere informazioni effettive allo stesso modo delle informazioni pianificate dai leader del Distretto Federale Centrale) sia dalla contabilità di gestione.

Se nel sistema di budgeting le informazioni effettive sono ottenute dalla contabilità di gestione, allora è necessario stabilire una procedura di registrazione della registrazione, in base alla quale per ogni registrazione saranno determinati non solo gli attributi contabili necessari, ma anche l'analisi gestionale (codici CFD, budget articoli, ecc.). Ciò è necessario per ottenere informazioni fattuali non solo per la società nel suo complesso, ma anche per ciascun CFD separatamente.

C'è un punto molto importante da sottolineare qui. CFD non è solo una funzionalità analitica aggiuntiva. Per espandere l'analisi, non è affatto necessario creare un CFD.

Una caratteristica analitica che verrà utilizzata per la contabilità di gestione può essere una suddivisione. Se viene introdotta una struttura finanziaria in una società e vengono formati i CFD, dovranno apparire i budget dei CFD, per i quali verranno sviluppati schemi di motivazione basati sui loro indicatori di budget.

Se non esiste un CFD, i costi vengono mantenuti nel contesto dei dipartimenti per le statistiche e, se lo sono, i costi registrati nel contesto del CFD influiranno già sul loro FMP. A proposito, ancora una volta è necessario prestare attenzione al fatto che nel sistema di bilancio e nei bilanci del Distretto Federale Centrale, in particolare, dovrebbero essere utilizzati non solo indicatori finanziari, ma anche naturali.

Solo se si costruisce in azienda un modello economico-finanziario, in cui sono coinvolti sia gli indicatori in natura che quelli di costo, si potrà dire che, effettivamente, è stato possibile costruire un sistema integrato. Inoltre, sulla base degli indicatori coinvolti in questo sistema, sarà determinata la responsabilità specifica dei dirigenti dell'azienda.

Pertanto, il Regolamento sulla struttura finanziaria è il principale documento che regola tutte le questioni relative alla responsabilità dell'esecuzione dei bilanci, e quindi della condizione finanziaria ed economica finale dell'azienda nel suo complesso.

Nota: Per ulteriori informazioni sulla struttura finanziaria della società, cfr Parte IV "Struttura finanziaria dell'impresa" officina "Gestione del budget aziendale", che viene eseguito dall'autore di questo articolo -

N.B. Ozerova
Capo del dipartimento di economia e finanza, Università tecnica statale di Mosca. N.E. Baumann,
vincitore dei premi del Presidente della Russia e del governo della Russia nel campo dell'istruzione, lavoratore onorario istruzione superiore Russia

Regolamento sulla struttura finanziaria dell'università

I. Parte generale

Lo scopo del presente regolamento è quello di creare un sistema per la gestione dei flussi finanziari dell'università, che a sua volta ne costituisce la base uso efficace tutte le sue risorse, aumentando la competitività nelle condizioni sviluppo moderno sistemi di istruzione superiore e creazione base informativa risorse finanziarie.
La gestione finanziaria è utilizzata come meccanismo di gestione dei flussi finanziari al fine di garantire e raggiungere i risultati pianificati delle attività dell'università. Gestione finanziaria comprende procedure di ottimizzazione che garantiscono il raggiungimento dei risultati con le minori perdite nel processo di adempimento dell'incarico statale per la fornitura di servizi per la formazione di specialisti e per l'esecuzione di lavori di ricerca, nonché l'esecuzione di servizi e lavori su un su base retribuita nello svolgimento sia dell'attività principale che di altre attività generatrici di reddito.
Questo meccanismo include un sistema di budgeting.

Aggiunto al sito:

1. Disposizioni generali

1.1. Il dipartimento finanziario, essendo una suddivisione strutturale indipendente dell'impresa, è creato e liquidato per ordine di [nome della posizione del capo dell'impresa].

1.2. Il dipartimento riporta direttamente a [nome della posizione del capo dell'impresa, direttore commerciale].

1.3. Il dipartimento è diretto da un capo nominato alla posizione per ordine di [nome della posizione del capo dell'impresa].

1.4. Il capo del dipartimento delle finanze ha [inserire come appropriato] vice(i).

I doveri del/i deputato/i sono determinati dal capo del dipartimento delle finanze.

1.5. Vice(i) e capi di unità strutturali (uffici, settori, ecc.) nel dipartimento finanziario, altri dipendenti del dipartimento sono nominati a posizioni e licenziati da posizioni per ordine di [nome della posizione del capo dell'impresa] su proposta del capo del dipartimento finanziario.

1.6. Nelle sue attività, il dipartimento è guidato da:

lo Statuto dell'impresa;

Con questa disposizione;

Legislazione della Federazione Russa;

1.7. [Inserisci come richiesto].

2. Struttura

2.1. La struttura e il personale del dipartimento sono approvati dal [nome della posizione del capo dell'impresa], sulla base delle condizioni e delle caratteristiche specifiche delle attività dell'impresa, su proposta del capo del dipartimento finanziario e d'intesa con il [dipartimento risorse umane, dipartimento organizzazione e remunerazione].

2.2. Il dipartimento finanziario può comprendere unità strutturali (servizi, uffici, gruppi, settori, ecc.).

Ad esempio: un ufficio (settore, gruppo) delle attività finanziarie e creditizie, un ufficio (settore, gruppo) delle attività finanziarie e di investimento, un ufficio (settore, gruppo) della contabilità delle immobilizzazioni e delle attività immateriali, un ufficio (settore, gruppo) di titoli, ufficio (settore, gruppo) di metodologia e tassazione, ufficio (settore, gruppo) di spese operative, ufficio (settore, gruppo) di analisi dell'attività finanziaria ed economica, ufficio (settore, gruppo) di pianificazione finanziaria .

2.3. I regolamenti sulle suddivisioni del dipartimento finanziario (uffici, settori, gruppi, ecc.) sono approvati dal capo del dipartimento finanziario e la distribuzione dei compiti tra i dipendenti delle suddivisioni è effettuata dai [capi dell'ufficio, settori , gruppi; vicecapi del dipartimento finanziario].

2.4. [Inserisci come richiesto].

3. Compiti

Il dipartimento finanziario svolge i seguenti compiti:

3.1. Organizzazione attività finanziarie imprese con l'obiettivo dell'uso più efficiente di tutti i tipi di risorse nel processo di produzione e vendita di prodotti (lavori, servizi) e ottenere il massimo profitto.

3.2. Attuazione di una politica aziendale unificata nel campo della finanza.

3.3. Controllo sull'utilizzo del capitale circolante dell'impresa, prestiti.

3.4. Analisi della situazione finanziaria ed economica dell'impresa.

3.5. Sviluppo della politica creditizia dell'impresa.

3.6. Sviluppo della politica contabile e fiscale.

3.7. Gestione del capitale circolante, conti passivi e crediti così come i costi.

3.8. Garantire la tempestività dei pagamenti delle imposte al bilancio, gli accordi con creditori e fornitori.

3.9. Creazione di condizioni per l'uso efficace delle immobilizzazioni, del lavoro e delle risorse finanziarie dell'impresa.

3.10. [Inserisci come richiesto].

4. Funzioni

Al dipartimento finanziario sono assegnate le seguenti funzioni:

4.1. Sviluppo della strategia finanziaria dell'impresa e delle basi per la sua stabilità finanziaria.

4.2. Gestione del movimento delle risorse finanziarie dell'impresa e regolamentazione delle relazioni finanziarie che sorgono tra le entità aziendali al fine di utilizzare nel modo più efficace tutti i tipi di risorse.

4.3. Redazione di piani finanziari pluriennali e correnti con l'applicazione di tutti i calcoli necessari.

4.4. Preparazione dei materiali per la stesura di un business plan per l'impresa.

4.5. Partecipazione alla redazione di progetti di piani per la vendita di prodotti (lavori, servizi), investimenti di capitale, ricerca e sviluppo.

4.6. Sviluppo di saldi previsionali e budget di cassa.

4.7. Partecipazione alla pianificazione del costo di produzione e della redditività della produzione.

4.8. Sviluppo delle previsioni di previsione degli utili, calcolo delle imposte sul reddito, preparazione dei piani di distribuzione degli utili per l'anno e per i trimestri.

4.9. Determinazione della necessità del proprio capitale circolante e calcolo delle norme del capitale circolante, pianificazione di misure per accelerarne il fatturato.

4.10. Lavorare per trovare fondi propri e attrarre fondi presi in prestito.

4.11. Determinazione e attuazione della politica di investimento, partecipazione alla ricerca di ulteriori investimenti e risorse finanziarie.

4.12. Interazione con gli istituti di credito in merito all'erogazione delle risorse creditizie. Predisposizione e invio a banche e istituti di credito di domande di finanziamento e piani di cassa trimestrali.

4.13. Organizzazione del lavoro per la conclusione di accordi sulla fornitura di prestiti. Elaborazione finanziaria dei prestiti ricevuti.

4.14. Lavorare tempestivamente sul rimborso dei prestiti e sulla restituzione dei fondi di credito ricevuti.

4.15. Garantire l'attuazione dei piani di credito, compreso il pagamento degli interessi sul prestito.

4.16. Sviluppo di una strategia per portare in borsa i titoli della società con la determinazione dei costi di utilizzo dei vari strumenti azionari:

Determinazione del tipo di titoli (azioni, cambiali, obbligazioni);

Selezione di un primario commerciante di valori mobiliari o investitore di portafoglio e accordo con lui sulle condizioni di vendita e piattaforma commerciale per il commercio primario;

- [compilare se necessario].

4.17. Lavoro con titoli (acquisizione di azioni, obbligazioni, ecc.), Controllo del portafoglio di titoli.

4.18. Determinazione dell'ammontare delle spese per il pagamento dei dividendi sulle azioni della società.

4.19. Gestione del patrimonio aziendale, determinazione della sua struttura ottimale, predisposizione di proposte per la sostituzione e la liquidazione del patrimonio.

4.20. Determinazione delle fonti di finanziamento degli investimenti di capitale. Sviluppo e approvazione del piano di investimento di capitale.

4.21. Determinazione della procedura e delle condizioni per il finanziamento del capitale o riparazione attuale immobilizzazioni, formulando proposte di imputazione delle spese al costo di produzione.

4.22. Garantire la ricezione tempestiva del reddito.

4.23. Esecuzione tempestiva di operazioni di regolamento finanziario e bancario, inclusa la presentazione di solleciti di pagamento, ordini e altri documenti di regolamento alle banche, ricezione di documenti per la spedizione di prodotti, estratti conto.

4.24. Facendo contabilità operativa operazioni finanziarie, liquidative e creditizie effettuate dall'impresa su conti presso banche e istituti di credito.

4.25. Rispetto del limite di saldo di cassa stabilito dalla banca di servizio nelle casse dell'impresa in conformità con il calcolo per la fissazione di un limite di saldo di cassa per l'impresa e il rilascio dell'autorizzazione a spendere denaro dai proventi ricevuti dalla sua cassa.

4.26. Garantire la ricezione tempestiva dei fondi per i prodotti spediti (lavoro svolto, servizi resi), nonché il pagamento tempestivo delle fatture di fornitori e appaltatori per i beni materiali spediti (lavoro svolto, servizi resi) in conformità con gli accordi conclusi.

4.27. Organizzazione del lavoro sul trasferimento di pagamenti e contributi per tasse e tasse al bilancio federale, ai bilanci delle entità costituenti della Federazione Russa, al bilancio locale.

4.28. Preparazione materiali necessari per accordi reciproci.

4.29. Sviluppo e attuazione di misure che contribuiscano alla tempestività dei pagamenti, alla scelta delle forme di regolamento con le controparti e alla garanzia del rispetto delle regole per lo svolgimento dei regolamenti.

4.30. Redazione e presentazione alle autorità fiscali della documentazione stabilita sull'attività finanziaria ed economica dell'impresa.

4.31. Garantire la tempestività e la completezza del pagamento dei salari ai dipendenti dell'impresa.

4.32. Garantire il finanziamento delle spese previste da piani finanziari, piani di investimento di capitale.

4.33. Partecipazione allo sviluppo di proposte finalizzate a:

Garantire la solvibilità;

Prevenzione della formazione e liquidazione di articoli di inventario non utilizzati, scorte in eccesso;

Aumentare la redditività della produzione;

Aumento del profitto;

Riduzione dei costi di produzione e vendita dei prodotti;

- [compilare se necessario].

4.34. Attuazione di misure per rafforzare la disciplina finanziaria nell'impresa.

4.35. Tenuta dei registri dei movimenti di fondi e rendicontazione dei risultati delle attività finanziarie in conformità con gli standard di contabilità e rendicontazione finanziaria.

4.36. Controllo sulla correttezza della predisposizione ed esecuzione della documentazione di rendicontazione.

4.37. Garantire l'affidabilità delle informazioni finanziarie.

4.38. Portare gli indicatori dei piani finanziari e dei compiti che ne derivano alle divisioni strutturali dell'impresa.

4.39. Attuazione del controllo sull'attuazione dei piani finanziari da parte delle unità strutturali.

4.40. Compilazione e presentazione alla direzione dell'impresa:

Informazioni sulla ricezione di fondi;

Relazioni sullo stato di avanzamento dei piani creditizi e finanziari;

Informazioni sulla condizione finanziaria dell'impresa;

- [compilare se necessario].

4.41. Garantire l'attuazione di piani finanziari, creditizi e di cassa.

4.42. Individuazione dei possibili rischi finanziari, loro valutazione in relazione a ciascuna fonte di finanziamento.

4.43. Sviluppo della politica monetaria dell'impresa.

4.44. Sviluppo di proposte per ridurre i rischi finanziari e programmi assicurativi.

4.45. Determinazione della strategia dell'azienda nel campo delle operazioni di leasing, attuazione del finanziamento del leasing.

4.46. Sviluppo di misure per la vendita, l'affitto e il pegno di parte dei beni, la liquidazione o la conservazione di singole capacità e strutture (anche non redditizie, mobilitazione).

4.47. Tenuta della contabilità operativa quotidiana degli indicatori del piano finanziario, inclusa la contabilizzazione di:

Volumi di prodotti venduti;

Profitti dalle vendite;

- [compilare se necessario].

4.48. Analisi delle attività finanziarie ed economiche dell'impresa trimestrale e in generale per l'anno.

4.49. Partecipazione alla determinazione dei tipi di prodotti (lavori, servizi) che non sono richiesti sul mercato, sviluppo di programmi e misure per interrompere la produzione di tali prodotti.

4.50. Partecipazione ai prezzi alcuni tipi prodotti (lavori, servizi).

4.51. Determinazione dell'importo del finanziamento per lavori di ricerca, sviluppo e progettazione e indagine in conformità con stime e contratti concordati con le divisioni strutturali dell'impresa.

4.52. Coordinamento dei contratti per l'esecuzione di lavori di ricerca e sviluppo in termini di ragionevolezza del costo del lavoro, nonché rispetto dei termini di pagamento del lavoro.

4.53. Determinazione delle direzioni e dei volumi di finanziamento da parte dell'impresa programmi sociali(bambini istituzioni prescolari, istituzioni educative, eventi di beneficenza, ecc.).

4.54. Controllo per:

Adempimento di piani e budget finanziari, piani di vendita di prodotti, piani di credito e di cassa, piani di profitto e altri indicatori finanziari;

Cessazione della produzione di prodotti che non hanno un mercato;

Utilizzo corretto ed efficiente dei fondi;

Utilizzo mirato del capitale circolante proprio e preso in prestito per le divisioni strutturali e per l'impresa nel suo complesso;

Rispetto della disciplina del contante;

La correttezza della redazione, esecuzione e approvazione di preventivi, calcoli del rientro degli investimenti di capitale;

- [compilare se necessario].

4.55. Partecipazione alla determinazione delle condizioni economiche nei contratti d'affari conclusi, esame delle bozze di contratto presentate dalle controparti.

4.56. Analisi delle attività produttive, economiche e finanziarie dell'impresa, previsione dei risultati delle attività finanziarie ed economiche dell'impresa.

4.57. Analisi della rendicontazione contabile e statistica.

4.58. Fornire ai dipartimenti dell'impresa materiali istruttivi relativi alle attività finanziarie dell'impresa.

4.59. Sviluppo di linee guida sul finanziamento delle spese operative, degli investimenti di capitale e di altre attività.

4.60. Esame di ricorsi e lettere di cittadini e persone giuridiche sulle materie di competenza dell'ufficio finanziario, organizzazione delle ispezioni, predisposizione delle relative proposte.

4.61. Partecipazione allo svolgimento di incontri-seminari con dipendenti dell'area economica, finanziaria e contabile.

4.62. Fornire protezione risorse di informazione(proprietari e ricevuti da altre organizzazioni) contenenti informazioni ad accesso limitato.

4.63. Formazione di informazioni complete e affidabili sui processi aziendali e risultati finanziari attività dell'impresa necessarie per la gestione operativa e la gestione.

4.64. Prevenzione tempestiva di fenomeni negativi nelle attività finanziarie ed economiche dell'impresa, identificazione e mobilizzazione delle riserve aziendali.

4.65. Sviluppo di misure per garantire la trasparenza della condizione finanziaria dell'impresa (basata sul miglioramento della contabilità di gestione, il passaggio a standard internazionali contabilità).

4.66. Sviluppo di progetti di materiali di orientamento su finanziamento, contabilità, rendicontazione e altri aspetti finanziari ed economici relativi alla competenza del dipartimento e presentazione per considerazione e approvazione alle divisioni strutturali pertinenti dell'impresa.

4.67. Partecipazione nell'ambito delle proprie competenze all'esame delle problematiche relative alla creazione di nuove imprese, riorganizzazione e liquidazione di frazionamenti strutturali dell'impresa.

4.68. [Inserisci come richiesto].

5. Diritti

5.1. Il dipartimento finanziario ha il diritto:

Dare istruzioni nel quadro del controllo finanziario e attività economica imprese per la preparazione della documentazione finanziaria;

Richiedere e ricevere da altre divisioni strutturali dell'impresa i dati dell'analisi dell'attività economica dell'impresa, necessari per le attività del dipartimento;

Condurre la corrispondenza sulla metodologia di contabilità e rendicontazione finanziaria, nonché su altre questioni che sono di competenza del dipartimento e che non richiedono un accordo con il capo dell'impresa;

Non accettare per l'esecuzione e l'esecuzione di documenti su operazioni contrarie alla legge, violare la disciplina contrattuale e finanziaria senza un corrispondente ordine del direttore dell'impresa e del capo dell'ufficio legale;

Rappresentare nei modi prescritti per conto dell'impresa su questioni di competenza del dipartimento nei rapporti con le autorità fiscali, finanziarie, statali fondi fuori bilancio, banche, istituti di credito, altri statali e organizzazioni municipali, così come altre imprese, organizzazioni, istituzioni;

Fare proposte alla direzione dell'impresa per portare i dipendenti dell'impresa alla responsabilità materiale e disciplinare sulla base dei risultati delle ispezioni;

Condurre riunioni sulle attività finanziarie ed economiche dell'impresa;

In accordo con [nome della posizione del capo dell'impresa]

O il suo vice questioni commerciali coinvolgere esperti e specialisti nel campo della consulenza finanziaria per consulenze, redazione di pareri, raccomandazioni e proposte.

5.2. Il capo del dipartimento finanziario approva tutti i documenti relativi alle attività finanziarie ed economiche dell'impresa (piani, contratti, relazioni, stime, certificati, ecc.).

5.3. Il capo del dipartimento finanziario ha il diritto di firmare pagamenti, liquidazioni, crediti e altro documenti finanziari, presentare proposte al dipartimento del personale e alla direzione dell'impresa sul movimento dei dipendenti della direzione, il loro incoraggiamento per un lavoro di successo, nonché proposte per imporre azione disciplinare sui dipendenti che violano la disciplina del lavoro.

5.4. [Inserisci come richiesto].

6. Relazioni (rapporti di servizio)

Nota. Questa sezione è data a titolo indicativo, poiché nel tempo i rapporti ufficiali tra le divisioni strutturali e di altro tipo cambiano ("lucidato") e vengono apportate opportune modifiche e integrazioni al regolamento sulle divisioni.

Per svolgere le funzioni ed esercitare i diritti previsti dal presente regolamento, la direzione finanziaria interagisce:

6.1. Con il dipartimento del capo contabile su:

Ricevere:

Elenchi di creditori e debitori;

Informazioni contabili sulle attività dell'impresa;

Rendiconti consuntivi e consuntivi operativi sulle entrate e uscite dei fondi, sull'utilizzo del bilancio;

Rendicontazione preventivi di spesa per prodotti (lavori, servizi);

Piani per lo svolgimento di inventari di immobilizzazioni, articoli di inventario e contanti;

Calcoli delle buste paga;

- [compilare se necessario].

Disposizioni:

Piani finanziari, creditizi e cash;

Rapporti sul rimborso dei prestiti, pagamento degli interessi sui prestiti;

- [compilare se necessario].

6.2. Con il dipartimento di pianificazione ed economia su:

Ricevere:

Piani a medio e lungo termine attività produttive imprese;

Copie degli incarichi economici programmati delle divisioni aziendali;

Standard tecnici ed economici pianificati per i costi dei materiali e del lavoro;

Progetti di prezzi all'ingrosso e al dettaglio per i prodotti dell'azienda, tariffe per lavori e servizi;

Risultati analisi economica tutti i tipi di attività dell'impresa;

- [compilare se necessario].

Disposizioni:

Piani finanziari e creditizi;

Relazioni sull'attuazione dei piani finanziari;

Risultati dell'analisi finanziaria;

Materiali metodici e istruttivi sulle attività finanziarie dell'impresa;

- [compilare se necessario].

6.3. Con il dipartimento logistico su:

Ricevere:

Progetti di piani a lungo termine e attuali per la logistica delle attività produttive dell'impresa;

Segnalazione dei dati sul movimento delle risorse materiali e tecniche, sui loro saldi alla fine del periodo di riferimento;

Copie dei reclami presentati dagli appaltatori;

Redigere reclami contro gli appaltatori in caso di violazione dei loro obblighi contrattuali;

Relazioni sull'attuazione dei piani logistici;

- [compilare se necessario].

Disposizioni:

bozze concordate di reclami;

Proposte per eliminare le cause che sono servite da base per la presentazione di reclami e sanzioni contro l'impresa;

- [compilare se necessario].

6.4. Con l'ufficio commerciale per:

Ricevere:

Stesura di contratti e accordi per la fornitura, vendita prodotti finiti;

Previsioni e piani per la vendita dei prodotti;

Dati sullo stato delle scorte di prodotti finiti e sulla loro conformità agli standard approvati;

Piani e programmi per la spedizione dei prodotti;

Dati sul saldo dei prodotti nei magazzini;

Proposte per l'adozione di misure per ridurre le eccedenze di prodotti finiti e accelerare le operazioni di vendita;

- [compilare se necessario].

Disposizioni:

piani finanziari;

Informazioni sulle fatture non pagate dalle controparti;

Informazioni delle banche sulle lettere di credito emesse dagli acquirenti (clienti);

Notifiche sull'applicazione di sanzioni finanziarie agli acquirenti (clienti) che hanno violato i loro obblighi di trasferire fondi per i beni acquistati;

Calcoli approvati delle norme sul capitale circolante;

- [compilare se necessario].

6.5. Con l'ufficio marketing per:

Ricevere:

Dati generalizzati sulla domanda di prodotti fabbricati dall'impresa (lavoro svolto, servizi resi);

Piani di marketing;

Costi stimati per la generazione della domanda e la promozione delle vendite, campagne pubblicitarie, partecipazione a mostre, fiere, mostre e vendite;

Informazioni sull'ambiente competitivo sui temi politica dei prezzi, volumi di fatturato, competitività, velocità di vendita dei prodotti;

- [compilare se necessario].

Disposizioni:

Stime dei costi concordate per la generazione della domanda e la promozione delle vendite con giustificazioni finanziarie;

Analisi dei costi sostenuti per mese (trimestre, anno);

- [compilare se necessario].

6.6. Con il dipartimento commerciale su:

Ricevere:

Piani per la corrente e revisioni immobilizzazioni dell'impresa (edifici, sistemi di approvvigionamento idrico, ecc.);

Spese aziendali stimate;

Attrezzature per ufficio, moduli di documenti e cancelleria necessari per il lavoro del dipartimento finanziario;

Beni materiali necessari al servizio di riunioni, convegni, seminari;

- [compilare se necessario].

Disposizioni:

Preventivi di spesa concordati;

Calcoli del rimborso degli investimenti di capitale per l'introduzione di nuove attrezzature, mezzi di meccanizzazione;

Domande per l'inventario e la cancelleria necessari;

Rapporti sull'uso e la sicurezza delle attrezzature e dell'inventario;

- [compilare se necessario].

6.7. Con l'ufficio legale su:

Ricevere:

Decisioni sui reclami, reclami promossi dall'impresa;

Risultati generalizzati dell'esame di reclami, casi giudiziari e arbitrali;

Spiegazioni della normativa vigente e della procedura per la sua applicazione;

Assistenza legale nel lavoro di reclamo;

Materiali concordati sullo stato dei crediti e dei debiti, proposte per l'esecuzione dei debiti;

Analisi delle modifiche e integrazioni della normativa finanziaria, tributaria, civile;

- [compilare se necessario].

Disposizioni:

Bozze di contratti finanziari per consulenze legali;

Materiali per la presentazione di reclami, azioni legali in tribunale;

Conclusioni su reclami e azioni legali intentate contro l'impresa;

Documenti sul trasferimento di fondi per il pagamento del dovere statale per soddisfare i reclami e le azioni legali intentate contro l'impresa;

Richieste di chiarimento della normativa vigente;

- [compilare se necessario].

6.8. Da [nome dell'unità strutturale] sulle seguenti questioni:

Ricevere:

- [compilare];

- [compilare se necessario].

Disposizioni:

- [compilare];

- [compilare se necessario].

7. Responsabilità

7.1. La responsabilità del corretto e tempestivo svolgimento da parte della funzione delle funzioni previste dal presente regolamento spetta al responsabile della funzione finanziaria.

7.2. Il capo del dipartimento finanziario è personalmente responsabile di:

Conformità alla legislazione delle istruzioni emesse dal dipartimento e istruzioni sulle attività finanziarie dell'impresa, contabilità finanziaria e rendicontazione;

Preparazione, approvazione e presentazione di bilanci consolidati affidabili e rispetto delle scadenze per la sua presentazione alle divisioni aziendali competenti, al capo dell'impresa, alle autorità fiscali, finanziarie e di altro tipo;

Fornitura alla direzione dell'impresa di informazioni su questioni finanziarie;

Esecuzione tempestiva e di alta qualità di documenti e istruzioni della direzione dell'azienda;

Prevenire l'uso delle informazioni da parte dei dipendenti del dipartimento per scopi non ufficiali;

Conformità orario di lavoro dipendenti di reparto.

7.3. La responsabilità dei dipendenti del dipartimento finanziario è stabilita dalle descrizioni delle mansioni.

7.4. [Inserisci come richiesto].

Responsabile dell'unità strutturale

[iniziali, cognome]

[firma]

[giorno mese Anno]

Concordato:

[funzionario con il quale si concorda il regolamento]

[iniziali, cognome]

[firma]

[giorno mese Anno]

Responsabile dell'ufficio legale

[iniziali, cognome]

[firma]

[giorno mese Anno]