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Dipartimento finanziario dell'impresa: formazione e regolamenti. Regolamento del dipartimento finanziario Cosa fa il dipartimento finanziario

1. Il dipartimento finanziario è una suddivisione strutturale indipendente dell'impresa.

2. Il dipartimento è creato e liquidato per ordine del direttore dell'impresa.

3. Il dipartimento riporta direttamente al direttore commerciale dell'impresa.

4. Gestione del dipartimento:

1.4.1. Il dipartimento è diretto dal capo del dipartimento finanziario, nominato alla carica per ordine del direttore dell'impresa su presentazione direttore commerciale.

1.4.2. Il capo del dipartimento finanziario ha ______ vice(i).

1.4.3. I compiti del / i deputato / i sono determinati (distribuiti) dal capo del dipartimento finanziario.

1.4.4. Vice(i) e dirigenti divisioni strutturali nell'ambito del dipartimento finanziario, altri dipendenti del dipartimento sono nominati a posizioni e licenziati per ordine del direttore dell'impresa su proposta del direttore commerciale e d'intesa con il capo del dipartimento finanziario.

  1. Struttura del dipartimento finanziario

2.1. La composizione e il personale del dipartimento finanziario sono approvati dal direttore dell'impresa in base alle condizioni e alle caratteristiche attività aziendali su proposta del direttore commerciale e del capo dell'area finanziaria e d'intesa con

2.2. Il reparto comprende

2.3. Il capo del dipartimento finanziario distribuisce i compiti tra i dipendenti del dipartimento e approva le loro descrizioni delle mansioni.

  1. Compiti e funzioni del dipartimento finanziario

N. p / p

Compito

Funzioni

3.1

Attuazione di una politica aziendale unificata nel campo della finanza

Sviluppo della strategia finanziaria dell'impresa e delle basi per la sua stabilità finanziaria.

Stesura di progetti prospettici e in corso piani finanziari, con l'applicazione di tutti i calcoli necessari.

Partecipazione allo sviluppo di proposte finalizzate a:

Garantire la solvibilità;

Prevenzione della formazione e liquidazione di articoli di inventario non utilizzati, scorte in eccesso;

Aumentare la redditività della produzione;

Aumento del profitto;

riduzione dei costi di produzione e di vendita.

Attuazione di misure per rafforzare la disciplina finanziaria nell'impresa.

Compilazione e presentazione alla direzione dell'impresa:

Informazioni sulla ricezione di fondi;

Relazioni sullo stato di avanzamento dei piani finanziari, creditizi e di cassa;

Informazioni sulla condizione finanziaria dell'impresa;

Sviluppo della politica monetaria dell'impresa.

Individuazione dei possibili rischi finanziari, loro valutazione in relazione a ciascuna fonte di finanziamento.

Sviluppo di proposte per ridurre i rischi finanziari e programmi assicurativi.

Determinazione della strategia dell'azienda nel campo delle operazioni di leasing, attuazione del finanziamento del leasing.

Partecipazione nell'ambito delle proprie competenze all'esame delle problematiche relative alla costituzione di nuove imprese, riorganizzazione e liquidazione di frazionamenti strutturali dell'impresa.

3.2

Organizzazione dell'attività finanziaria dell'impresa con l'obiettivo dell'uso più efficiente di tutti i tipi di risorse nel processo di produzione e vendita di prodotti (lavori, servizi) e l'ottenimento del massimo profitto.

Gestione del movimento delle risorse finanziarie dell'impresa e regolamentazione delle relazioni finanziarie che sorgono tra le entità aziendali al fine di utilizzare nel modo più efficace tutti i tipi di risorse.

Preparazione dei materiali per la stesura di un business plan per l'impresa.

Partecipazione alla preparazione di bozze di piani: vendite di prodotti (lavori, servizi), investimenti di capitale, ricerca e sviluppo.

Definizione e implementazione politica di investimento, partecipazione alla ricerca di ulteriori investimenti e risorse finanziarie.

Determinazione delle fonti di finanziamento degli investimenti di capitale.

Sviluppo e approvazione del piano di investimento di capitale.

Determinazione della procedura e delle condizioni per il finanziamento del capitale o riparazione attuale immobilizzazioni, formulando proposte di imputazione delle spese al costo di produzione.

Garantire la ricezione tempestiva del reddito.

Esecuzione tempestiva di operazioni di regolamento finanziario e bancario, inclusa la presentazione di solleciti di pagamento, ordini e altri documenti di regolamento alle banche, ricezione di documenti per la spedizione di prodotti, estratti conto.

Adottare misure per la ricezione tempestiva dei fondi per i prodotti spediti (lavoro svolto, servizi resi).

Preparazione dei materiali necessari per compensazioni reciproche.

Sviluppo e attuazione di misure che contribuiscano alla tempestività dei pagamenti, alla scelta delle forme di regolamento con le controparti e alla garanzia del rispetto delle regole per lo svolgimento dei regolamenti.

Garantire il finanziamento delle spese previste da piani finanziari, piani di investimento di capitale.

Portare gli indicatori dei piani finanziari e dei compiti che ne derivano alle divisioni strutturali dell'impresa.

Attuazione del controllo sull'attuazione dei piani finanziari da parte delle unità strutturali.

Garantire l'attuazione di piani finanziari, creditizi e di cassa.

Controllo per:

Adempimento di piani e budget finanziari, piani di vendita di prodotti, piani di credito e di cassa, piani di profitto e altri indicatori finanziari;

Cessazione della produzione di prodotti che non hanno un mercato;

Utilizzo corretto ed efficiente dei fondi;

Uso mirato del proprio e preso in prestito capitale circolante dalle divisioni strutturali e dall'impresa nel suo insieme;

Rispetto della disciplina del contante;

la correttezza della redazione, esecuzione e approvazione di preventivi, calcoli del rientro degli investimenti di capitale.

Analisi delle attività produttive, economiche e finanziarie dell'impresa, previsione dei risultati delle attività finanziarie ed economiche dell'impresa.

Fornire ai dipartimenti dell'impresa materiali istruttivi relativi alle attività finanziarie dell'impresa.

Garantire la protezione delle risorse informative (proprie e ricevute da altre organizzazioni) contenenti informazioni ad accesso limitato.

3.3

Controllo e gestione del capitale circolante utilizzato dell'impresa, prestiti.

Partecipazione alla pianificazione del costo di produzione e della redditività della produzione.

Sviluppo di previsioni di utile atteso, calcolo delle imposte sul reddito, preparazione di piani di distribuzione degli utili per l'anno e per i trimestri.

Determinazione della necessità del proprio capitale circolante e calcolo delle norme del capitale circolante, pianificazione di misure per accelerarne il fatturato.

Lavorare per trovare fondi propri e attrarre fondi presi in prestito.

Determinazione dell'ammontare delle spese per il pagamento dei dividendi sulle azioni della società.

Gestione del patrimonio aziendale, determinazione della sua struttura ottimale, predisposizione di proposte per la sostituzione, liquidazione del patrimonio.

Garantire il pagamento tempestivo delle fatture di fornitori e appaltatori per i beni materiali spediti (lavori eseguiti, servizi resi) in conformità con gli accordi conclusi.

3.4

Analisi della situazione finanziaria ed economica dell'impresa.

Sviluppo di saldi previsionali e budget di cassa.

Conservazione delle registrazioni operative delle operazioni finanziarie, liquidative e creditizie effettuate dall'impresa su conti presso banche e istituti di credito.

Rispetto del limite di saldo di cassa stabilito dalla banca di servizio nelle casse dell'impresa in conformità con il calcolo per la fissazione di un limite di saldo di cassa per l'impresa e il rilascio dell'autorizzazione a spendere denaro dai proventi ricevuti dalla sua cassa.

Analisi delle attività finanziarie ed economiche dell'impresa trimestrale e in generale per l'anno.

Partecipazione alla determinazione dei tipi di prodotti (lavori, servizi) che non sono richiesti sul mercato, sviluppo di programmi e misure per interrompere la produzione di tali prodotti.

Partecipazione alla determinazione dei prezzi per determinati tipi di prodotti (lavori, servizi).

Partecipazione alla determinazione delle condizioni economiche nei contratti d'affari conclusi, esame delle bozze di contratto presentate dalle controparti.

Analisi della rendicontazione contabile e statistica.

Formazione di informazioni complete e affidabili sui processi aziendali e risultati finanziari attività dell'impresa necessarie per la gestione operativa e la gestione

Prevenzione tempestiva di fenomeni negativi nelle attività finanziarie ed economiche dell'impresa, identificazione e mobilizzazione delle riserve aziendali.

Sviluppo di misure per garantire la trasparenza della condizione finanziaria dell'impresa (basata sul miglioramento della contabilità di gestione, il passaggio a standard internazionali contabilità).

Sviluppo di progetti di materiali di orientamento su finanziamento, contabilità, rendicontazione e altri aspetti finanziari ed economici relativi alla competenza del dipartimento e presentazione per considerazione e approvazione alle divisioni strutturali pertinenti dell'impresa.

3.5

Sviluppo della politica contabile e fiscale

Organizzazione dei lavori per il trasferimento dei pagamenti e dei contributi per imposte e tasse al bilancio federale, ai bilanci dell'Ucraina, al bilancio locale, ai fondi sociali statali fuori bilancio.

Redazione e presentazione alle autorità fiscali della documentazione stabilita sull'attività finanziaria ed economica dell'impresa.

Tenuta della contabilità operativa quotidiana degli indicatori del piano finanziario, inclusa la contabilizzazione di:

Volumi di prodotti venduti;

Profitti dalle vendite;

3.6

Sviluppo della politica creditizia dell'impresa.

Interazione con gli istituti di credito in merito all'erogazione delle risorse creditizie.

Predisposizione e invio a banche e istituti di credito di domande di finanziamento e piani di cassa trimestrali.

Organizzazione del lavoro per la conclusione di accordi sulla fornitura di prestiti.

Elaborazione finanziaria dei prestiti ricevuti.

Lavorare tempestivamente sul rimborso dei prestiti e sulla restituzione dei fondi di credito ricevuti.

Garantire l'attuazione dei piani di credito, compreso il pagamento degli interessi sul prestito.

3.7

Gestione dei costi

Sviluppo di una strategia per portare in borsa i titoli della società con la determinazione dei costi di utilizzo dei vari strumenti azionari:

Determinazione del tipo di titoli (azioni, cambiali, obbligazioni);

Selezione di un primario commerciante di valori mobiliari o investitore di portafoglio e accordo con lui sulle condizioni di vendita e piattaforma commerciale per il commercio primario;

Pianificazione di una campagna pubblicitaria di accompagnamento;

Lavoro con titoli (acquisizione di azioni, obbligazioni, ecc.), Controllo del portafoglio di titoli.

Sviluppo di linee guida sul finanziamento delle spese operative, degli investimenti di capitale e di altre attività.

3.8

Garantire la tempestività dei pagamenti delle imposte, degli accordi con creditori e fornitori.

Registrazione dei movimenti risorse finanziarie e rendicontazione sulla performance finanziaria in conformità con gli standard di contabilità e rendicontazione finanziaria.

Controllo sulla correttezza della predisposizione ed esecuzione della documentazione di rendicontazione.

Garantire l'affidabilità delle informazioni finanziarie.

3.9

Creazione di condizioni per l'uso efficace delle immobilizzazioni, del lavoro e delle risorse finanziarie dell'impresa

Garantire la tempestività e la completezza del pagamento dei salari ai lavoratori e ai dipendenti dell'impresa.

Sviluppo di misure per la vendita, l'affitto e il pegno di parte dei beni, la liquidazione o la conservazione di singole capacità e strutture (anche non redditizie, mobilitazione).

Determinazione dell'importo del finanziamento per lavori di ricerca, sviluppo e progettazione e indagine in conformità con stime e contratti concordati con le divisioni strutturali dell'impresa.

Coordinamento dei contratti per l'esecuzione di lavori di ricerca e sviluppo in termini di ragionevolezza del costo del lavoro, nonché rispetto dei termini di pagamento del lavoro.

Determinazione delle direzioni e dei volumi di finanziamento da parte dell'impresa di programmi sociali (bambini istituzioni prescolari, istituzioni educative, eventi di beneficenza, ecc.).

Esame di ricorsi e lettere di cittadini e persone giuridiche sulle materie di competenza dell'ufficio finanziario, organizzazione delle ispezioni, predisposizione delle relative proposte.

Partecipazione allo svolgimento di incontri-seminari con dipendenti dell'area economica, finanziaria e contabile.
  1. Documenti normativi

4.1. Documenti esterni:

Atti legislativi e normativi.

4.2. Documenti interni:

Carta d'impresa, Regolamento sulla divisione, Descrizione del lavoro, Regolamento interno orario di lavoro.

  1. Rapporto tra il dipartimento finanziario e altri dipartimenti

Per svolgere le funzioni ed esercitare i diritti, il dipartimento finanziario interagisce:

N. p / p

Suddivisione

Ricevuta

Fornire

5.1

con contabilità generale

elenchi di creditori e debitori;

Informazioni contabili sulle attività dell'impresa;

Rendiconti consuntivi e consuntivi operativi sulle entrate e uscite dei fondi, sull'utilizzo del bilancio;

Rendicontazione preventivi di spesa per prodotti (lavori, servizi);

Piani per lo svolgimento di inventari di immobilizzazioni, articoli di inventario e contanti;

Calcoli delle buste paga;

Piani finanziari, creditizi e cash;

Rapporti sul rimborso dei prestiti, pagamento degli interessi sui prestiti;

5.2

Con dipartimento di pianificazione ed economia

piani a medio e lungo termine attività produttive imprese;

Copie degli incarichi economici programmati delle divisioni aziendali;

Standard tecnici ed economici pianificati per i costi dei materiali e del lavoro;

Progetti di prezzi all'ingrosso e al dettaglio per i prodotti dell'azienda, tariffe per lavori e servizi;

Risultati analisi economica tutti i tipi di attività dell'impresa;

piani finanziari e creditizi;

Relazioni sull'attuazione dei piani finanziari;

Risultati dell'analisi finanziaria;

Materiali metodici e istruttivi sulle attività finanziarie dell'impresa

5.3

Con il dipartimento di logistica

progetti di piani a lungo termine e attuali per la logistica delle attività produttive dell'impresa;

Segnalazione dei dati sul movimento delle risorse materiali e tecniche, sui loro saldi alla fine del periodo di riferimento;

Copie dei reclami presentati dagli appaltatori;

Redigere reclami contro gli appaltatori in caso di violazione dei loro obblighi contrattuali;

Relazioni sull'attuazione dei piani logistici;

progetto di reclamo concordato;

Proposte per eliminare le cause che sono servite da base per la presentazione di reclami e sanzioni contro l'impresa;

Calcoli approvati degli standard di capitale circolante

5.4

con reparto vendite

stesura di contratti e accordi per la fornitura, vendita di prodotti finiti;

Previsioni e piani per la vendita dei prodotti;

Dati sullo stato delle scorte di prodotti finiti e sulla loro conformità agli standard approvati;

Piani e programmi per la spedizione dei prodotti;

Dati sul saldo dei prodotti nei magazzini;

Proposte per l'adozione di misure per ridurre le eccedenze di prodotti finiti e accelerare le operazioni di vendita;

piani finanziari;

Informazioni sulle fatture non pagate dalle controparti;

Informazioni delle banche sulle lettere di credito emesse dagli acquirenti (clienti);

Notifiche sull'applicazione di sanzioni finanziarie agli acquirenti (clienti) che hanno violato i loro obblighi di trasferire fondi per i beni acquistati;

Calcoli approvati delle norme sul capitale circolante;

5.5

Con l'ufficio marketing

Dati generalizzati sulla domanda di prodotti fabbricati dall'impresa (lavoro svolto, servizi resi);

Piani di marketing;

Costi stimati per la formazione della domanda e promozione delle vendite, conduzione campagne pubblicitarie, partecipazione a mostre, fiere, mostre e vendite;

Informazioni sull'ambiente competitivo sui temi politica dei prezzi, volumi di fatturato, competitività, velocità di vendita dei prodotti;

stime dei costi concordate per la generazione della domanda e la promozione delle vendite con giustificazioni finanziarie;

Analisi dei costi sostenuti per mese (trimestre, anno);

5.6

con il dipartimento commerciale

piani per riparazioni correnti e importanti di immobilizzazioni dell'impresa (edifici, sistemi di approvvigionamento idrico, ecc.);

Spese aziendali stimate;

Attrezzature per ufficio, moduli di documenti e cancelleria necessari per il lavoro del dipartimento finanziario;

Beni materiali necessari al servizio di riunioni, convegni, seminari

preventivi concordati delle spese aziendali;

Calcoli del rimborso degli investimenti di capitale per l'introduzione di nuove attrezzature, mezzi di meccanizzazione;

Domande per l'inventario e la cancelleria necessari;

Rapporti sull'uso e la sicurezza delle attrezzature e dell'inventario;

5.7

con l'ufficio legale

decisioni su reclami e azioni intentate dall'impresa;

Risultati generalizzati dell'esame di reclami, casi giudiziari e arbitrali;

Spiegazioni della normativa vigente e della procedura per la sua applicazione;

Assistenza legale nel lavoro di reclamo;

Materiali concordati sullo stato dei crediti e dei debiti, proposte per l'esecuzione dei debiti;

Analisi delle modifiche e integrazioni della normativa finanziaria, tributaria, civile

bozze di contratti finanziari per consulenze legali;

Materiali per la presentazione di reclami, azioni legali in tribunale;

Conclusioni su reclami e azioni legali intentate contro l'impresa;

Documenti sul trasferimento di fondi per il pagamento del dovere statale per soddisfare i reclami e le azioni legali intentate contro l'impresa;

Richieste di chiarimento della normativa vigente
  1. Diritti

Il dipartimento finanziario ha il diritto:

6.1. Fornire istruzioni nell'ambito del controllo sulle attività finanziarie ed economiche dell'impresa sulla preparazione della documentazione finanziaria.

6.2. Richiedere e ricevere da altre divisioni strutturali dell'impresa i dati dell'analisi dell'attività economica dell'impresa, necessari per le attività del dipartimento.

6.3. Condurre la corrispondenza sulla metodologia della contabilità e della rendicontazione finanziaria, nonché su altre questioni che sono di competenza del dipartimento e non richiedono un accordo con il capo dell'impresa.

6.4. Non accettare per l'esecuzione e l'esecuzione di documenti su transazioni contrarie alla legge, violare la disciplina contrattuale e finanziaria senza un ordine corrispondente da parte del direttore dell'impresa e del capo dell'ufficio legale.

6.5. Rappresentare nei modi prescritti per conto dell'impresa nelle materie di competenza dell'ufficio nei rapporti con le autorità fiscali, finanziarie, fondi statali fuori bilancio, banche, istituti di credito, altri enti statali e organizzazioni municipali, così come altre imprese, organizzazioni, istituzioni.

6.6. Presentare proposte alla direzione dell'impresa per portare i funzionari dell'impresa alla responsabilità materiale e disciplinare sulla base dei risultati delle ispezioni.

6.8. Condurre e partecipare a riunioni sulle attività finanziarie ed economiche dell'impresa.

6.9. In accordo con il direttore dell'impresa o il vicedirettore dell'impresa per le questioni commerciali, coinvolgere esperti e specialisti nel campo della consulenza finanziaria per consultazioni, preparazione di conclusioni, raccomandazioni e proposte.

  1. Responsabilità

7.1. Il capo del dipartimento finanziario è responsabile del corretto e tempestivo svolgimento delle funzioni del dipartimento.

7.2. Il capo del dipartimento finanziario è personalmente responsabile di:

7.2.1. Inosservanza della legislazione delle istruzioni e delle linee guida emanate dal dipartimento in materia di attività finanziarie dell'impresa, contabilità finanziaria e rendicontazione.

7.2.2. Compilazione, approvazione e fornitura di riassunti inaffidabili rapporto finanziario e violazione dei termini per la sua presentazione alle divisioni competenti dell'impresa, al capo dell'impresa, alle autorità fiscali, finanziarie e di altro tipo.

7.2.3. Mancata o impropria comunicazione al management dell'impresa di informazioni in materia finanziaria.

7.2.4. Esecuzione prematura e di scarsa qualità di documenti e istruzioni della direzione aziendale.

7.2.5. Presupposti per l'utilizzo delle informazioni da parte dei dipendenti del dipartimento per scopi non ufficiali.

7.2.6. Inosservanza del programma di lavoro da parte dei dipendenti del dipartimento.

7.3. La responsabilità dei dipendenti del dipartimento finanziario è stabilita dalle descrizioni delle loro mansioni.

  1. Disposizioni finali

8.1. Se un qualsiasi punto della situazione risulta incoerente con l'effettivo stato delle cose nel dipartimento finanziario, il capo del dipartimento, il dipendente o altra persona deve contattare

con istanza di modifica e integrazione del regolamento. (Il modulo di domanda è presentato nell'Appendice 1).

8.2. La proposta presentata è considerata dalla divisione specificata nella clausola 8.1. del presente provvedimento entro un mese dalla data di deposito della domanda.

Sulla base dei risultati della revisione, viene presa una decisione:

Accettare la modifica o l'aggiunta,

Invia per revisione (indicando il termine per la revisione e il contraente),

Rifiutare di accettare la proposta proposta (in tal caso, al richiedente viene inviato un rifiuto motivato per iscritto).

8.3. Sono approvate le modifiche e le integrazioni al regolamento

alla sottomissione

Responsabile dell'unità strutturale

(firma)

(cognome, iniziali)
CONCORDATO:

Responsabile dell'ufficio legale

(firma)

(cognome, iniziali)

00.00.2000

Conoscenza delle istruzioni:

(firma)

(cognome, iniziali)

00.00.00

APPROVARE

(Nome commerciale,

(capo dell'azienda

enti, istituzioni)

enti, istituzioni)

POSIZIONE

00.00.0000

№ 00

(firma)

(cognome, iniziali)

00.00.0000

I. Disposizioni generali

Il dipartimento finanziario è una suddivisione strutturale indipendente dell'impresa e riferisce direttamente al vicedirettore per gli affari economici.

II. Compiti

Organizzazione delle attività finanziarie dell'impresa, volta a fornire risorse finanziarie per i compiti del piano, la sicurezza e l'uso efficiente delle immobilizzazioni e del capitale circolante, il lavoro e le risorse finanziarie dell'impresa, la tempestività dei pagamenti per gli obblighi nei confronti del bilancio dello Stato, fornitori e istituti bancari.

III. Struttura

1. La struttura e il personale sono approvati dal direttore dell'impresa in conformità con le strutture standard dell'apparato di gestione e le norme per il numero di specialisti e dipendenti, tenendo conto del volume di lavoro e delle caratteristiche di produzione.

2. Il dipartimento può comprendere divisioni (settore, ufficio, gruppo) di pianificazione finanziaria, analisi delle attività finanziarie ed economiche, organizzazione degli accordi con i fornitori, riscossione, operazioni di cassa, ecc.

IV. Funzioni

1. Nel campo della pianificazione finanziaria e creditizia

1.1. Redigere a tempo debito progetti di piani finanziari dell'impresa con tutti i calcoli necessari, tenendo conto della massima mobilitazione delle riserve in azienda, dell'uso più razionale del capitale fisso e circolante.

1.2. Compilazione e presentazione delle domande di prestito e dei piani di cassa trimestrali all'organizzazione superiore e alle istituzioni delle banche in modo tempestivo e partecipazione alla loro considerazione.

1.3. Partecipazione alla redazione del piano di vendita termini monetari. Determinazione dell'importo pianificato dell'utile di bilancio per l'anno e per trimestri e indicatori di redditività.

1.4. Stesura, di concerto con l'ufficio programmazione ed economia, dei computi programmati per la formazione dei fondi di incentivazione economica e la partecipazione alla redazione dei preventivi per la loro spesa.

1.5. Determinazione dell'importo pianificato delle detrazioni di ammortamento suddivise in ripristino completo (ristrutturazione) di immobilizzazioni e riparazioni importanti.

1.6. Partecipazione alla determinazione della necessità di capitale circolante proprio per elementi e calcolo degli standard di capitale circolante.

1.7. Elaborazione di un piano per il finanziamento di investimenti di capitale centralizzati e di un piano per il finanziamento della revisione delle immobilizzazioni.

1.8. Elaborazione di piani per la distribuzione dell'utile di bilancio e degli ammortamenti.

1.9. Partecipazione alla preparazione di piani per il finanziamento di lavori di ricerca sulla base della portata prevista di questi lavori, nonché determinazione delle fonti di finanziamento per piani di misure organizzative e tecniche, tenendo conto dei calcoli dell'efficienza economica.

1.10. Pianificazione del costo medio annuo delle immobilizzazioni produttive e delle immobilizzazioni esentate dal pagamento dei fondi.

1.11. Conciliazione per la presentazione di reclami con fornitori e appaltatori e per il trasferimento di premi all'esportazione.

1.12. Distribuzione degli indicatori finanziari trimestrali per mesi.

1.13. Partecipazione alla predisposizione del piano IVA.

1.14. Portare gli indicatori del piano finanziario approvato e dei compiti che ne derivano, limiti, norme e standard del capitale circolante ai dipartimenti, servizi, officine dell'impresa e monitoraggio sistematico della loro osservanza e attuazione.

1.15. Stesura di piani finanziari operativi per il prossimo mese e per periodi inframestrali.

1.16. Elaborazione di piani operativi per la vendita di prodotti in termini monetari e piani di profitto.

1.17. Partecipazione alla predisposizione dei programmi operativi per la spedizione dei prodotti vendibili.

1.18. Implementazione del controllo sulla consegna degli articoli di inventario al fine di prevenire l'accumulo di scorte in eccesso.

1.19. Garantire l'attuazione di piani finanziari, creditizi e di cassa.

2. Nel campo del lavoro finanziario e operativo

2.1. Garantire in tempo:

pagamenti al bilancio dello Stato - per l'imposta sul fatturato, per beni di produzione e altri pagamenti

pagamenti di interessi su prestiti a breve e lungo termine;

contributi di fondi propri da utili, ammortamenti e altre fonti per finanziare investimenti di capitale centralizzati e non;

trasferimenti di fondi a conti speciali (sotto il fondo di sviluppo della produzione), ecc.;

trasferimento di fondi nell'ordine di ridistribuzione intradipartimentale degli utili; capitale circolante, ritenute di ammortamento, nonché fondi per il finanziamento della ricerca scientifica, sviluppo di nuove tecnologie e altre finalità previste nel piano finanziario;

trasferimenti di fondi a fondi centralizzati e riserve di un'organizzazione superiore;

l'emissione di stipendi ai dipendenti dell'impresa e l'attuazione di altre transazioni in contanti;

pagamento delle fatture di fornitori e appaltatori per beni materiali spediti, servizi resi e lavori eseguiti in conformità con gli accordi conclusi;

pagamento degli interessi a credito su prestiti bancari a lungo ea breve termine.

2.2. Finanziamento delle spese previste dal piano.

2.3. Registrazione dei prestiti richiesti in conformità con le attuali regole del credito e garantendo la restituzione dei prestiti ricevuti in modo tempestivo.

2.4. Svolgimento di operazioni sui conti dell'associazione e della capogruppo presso istituti bancari.

2.5. Presentazione agli istituti bancari delle richieste di pagamento regolarmente eseguite, di altri documenti di liquidazione dei prodotti spediti, dei servizi resi e dei lavori eseguiti; garantire la ricezione tempestiva dei documenti per la spedizione dei prodotti, l'emissione di fatture e l'adozione di misure per ricevere tempestivamente i fondi dovuti dagli acquirenti.

2.6. Tenuta dei registri aziendali giornalieri:

vendite di prodotti, profitti dalla vendita di altri indicatori finanziari;

il rifiuto da parte dell'acquirente di accettare richieste di pagamento per prodotti spediti, servizi resi e lavori eseguiti a causa dei motivi del rifiuto e l'adozione di misure adeguate al riguardo;

realizzazione di altri indicatori del piano finanziario.

2.7. Elaborazione e presentazione alla direzione dell'impresa di informazioni e certificati sullo stato di avanzamento dell'attuazione dei principali indicatori del piano finanziario e sulla condizione finanziaria.

2.8. Redazione e presentazione tempestiva dell'organizzazione madre, delle autorità finanziarie e degli istituti di banche dei rendiconti finanziari operativi stabiliti.

2.9. Attuazione di misure che contribuiscano all'accelerazione del turnover dei fondi in liquidazione.

2.10. Insieme ai dipartimenti e ai servizi dell'associazione:

considerazione dei reclami e delle sanzioni presentate da acquirenti e clienti e sviluppo di proposte per eliminare le carenze che causano tali reclami;

Reclami (in collaborazione con l'Ufficio Legale) ed irrogazione di sanzioni nei confronti di acquirenti, fornitori e clienti; adottare misure (insieme all'ufficio legale e all'ufficio contabilità principale) per la riscossione tempestiva e completa dei crediti da acquirenti, inquilini e altri debitori.

2.11. Attuazione delle più opportune forme di conciliazione con committenti e fornitori che contribuiscano alla tempestività dei pagamenti, assicurando il rispetto delle regole di conduzione di tali conciliazioni.

2.12. Ricezione, conservazione, contabilità operativa ed emissione di contante, titoli e forme di rigorosa rendicontazione ai sensi del Regolamento sulla condotta delle operazioni in contante.

2.13. Rispetto del limite del saldo di cassa nelle casse dell'impresa stabilito dalla banca competente e garanzia della completa sicurezza delle banconote.

3. Nel campo del controllo e del lavoro analitico

3.1. Attuazione del controllo:

per l'attuazione di indicatori di piani finanziari, di cassa e di credito, nonché piani di profitto e redditività;

per lo stato di spedizione e vendita dei prodotti;

per l'utilizzo per lo scopo previsto del capitale circolante proprio e preso in prestito in generale per l'associazione e per le singole divisioni strutturali, per le quali i responsabili delle imprese interessate dell'impresa sono responsabili del rispetto degli standard del capitale circolante;

impedire la diversione da parte di dipartimenti, servizi e officine del capitale circolante dell'attività principale per la costruzione e la revisione del capitale;

per l'esame tempestivo da parte dei dipartimenti, dei servizi e delle officine competenti dei reclami degli acquirenti e dei motivi del rifiuto di pagare i requisiti di pagamento per i prodotti spediti e i servizi resi; rispetto delle scadenze stabilite da parte di dipartimenti, servizi e officine per verificare l'accettazione delle richieste di pagamento di fornitori, appaltatori e altre organizzazioni e la loro tempestiva e corretta esecuzione nei casi appropriati, rifiuti totali o parziali di pagare le richieste di pagamento in stretta conformità con l'istruzione bancaria ;

per l'attuazione di piani e stime delle entrate e delle spese di alloggi e servizi comunali e altri servizi simili;

per il rispetto dell'utilizzo mirato di fonti di finanziamento non centralizzate per gli oneri degli investimenti statali non centralizzati previsti nel piano;

per ricevere contanti negli istituti bancari per il pagamento di stipendi e altre spese rigorosamente entro gli importi dovuti, determinati sulla base di

regole stabilite e piani di cassa approvati dalle imprese dell'associazione, e per il rispetto della disciplina di cassa.

Su tutte le questioni relative all'attuazione di queste funzioni, il dipartimento finanziario presenta le sue proposte alla direzione dell'impresa.

3.2. Insieme al dipartimento contabile principale e al dipartimento di costruzione del capitale, controllare:

conformità del costo delle attrezzature su commesse e contratti conclusi con stanziamenti per tali scopi, previsti da fonti centralizzate e non centralizzate di finanziamento degli investimenti di capitale;

la correttezza della preparazione, esecuzione e approvazione di stime, calcoli del rimborso degli investimenti di capitale per l'introduzione di nuove tecnologie e l'espansione della produzione di beni di consumo, effettuati a spese del fondo di sviluppo della produzione e dei prestiti bancari, come nonché preventivi per la spesa dei fondi di incentivazione e di altri fondi a destinazione speciale.

3.3. Attuazione di un'analisi sistematica della rendicontazione contabile, statistica e operativa su questioni relative all'attuazione di piani finanziari, di cassa e di credito, rispetto della disciplina finanziaria e di pagamento; prevedere i risultati delle attività economiche e finanziarie; migliorare l'utilizzo delle immobilizzazioni e del capitale circolante; individuazione e mobilitazione di riserve intraindustriali e di ulteriori fonti di finanziamento.

3.4. Partecipazione all'organizzazione del lavoro sull'analisi delle attività produttive ed economiche dell'associazione e determinazione dell'impatto di tale attività su indicatori finanziari. .

3.5. Partecipazione all'esame dei preventivi di spesa per la produzione, per lo sviluppo di nuove attrezzature, per le spese future, per la manutenzione degli apparati amministrativi, per la manutenzione di edifici, strutture, circoli, parchi, campi per bambini trasferiti al libero uso del sindacato organizzazioni.

3.6. Partecipazione, insieme al dipartimento di pianificazione ed economia, allo sviluppo e all'esame dei prezzi di progetto approvati in conformità con la legislazione vigente per i nuovi prodotti fabbricati dall'impresa, nonché le tariffe per i lavori e i servizi eseguiti dall'impresa.

3.7. Partecipazione alla conclusione di contratti commerciali e accettazione delle condizioni economiche.

3.8. Partecipazione ai lavori per migliorare l'organizzazione e la pianificazione del capitale circolante e all'attuazione di misure volte ad accelerare il turnover del capitale circolante dell'impresa.

3.9. Partecipazione allo sviluppo e all'attuazione di misure per migliorare la contabilità interna dei costi nelle divisioni strutturali dell'impresa.

V. Il rapporto del dipartimento finanziario con altri dipartimenti dell'impresa

1. Con il dipartimento di pianificazione ed economia e il dipartimento di contabilità principale.

Riceve: piano di produzione secondo la nomenclatura per anno, trimestre, mese; piano di produzione secondo la nomenclatura e il volume dei prodotti commerciabili per officine.

Rappresenta: piano finanziario; relazioni sull'attuazione del piano finanziario; copie di incarichi a officine e reparti per ridurre le scorte di capitale circolante; informazioni quotidiane sull'attuazione del piano di attuazione da parte dei negozi e dell'impresa nel suo complesso.

2. Con i dipartimenti logistici, cooperazione esterna

Riceve: conclusioni sui reclami presentati dai fornitori; rendicontazione dei dati sulla movimentazione dei materiali e dei relativi saldi a fine mese.

Rappresenta: fatture per accettazione; informazioni sui materiali in transito; informazioni sulle fatture non pagate, indicandone i motivi.

3. Con uffici tecnici

Riceve: preventivi e calcoli finanziari per il finanziamento di investimenti di capitale a scapito di prestiti bancari per l'introduzione di nuove tecnologie, per l'espansione della produzione di beni di consumo; stime dei costi approvate dalla direzione dell'impresa per ricerca, sviluppo e altri lavori e calcoli della loro efficacia.

Rappresenta: un piano per il finanziamento di attività di ricerca e sviluppo sulla base di preventivi approvati, nonché la fornitura dei fondi necessari per misure organizzative e tecniche; correttamente compilato, eseguito e approvato nel modo prescritto, calcoli finanziari stimati e stimati per i costi di introduzione di nuove attrezzature, stime per fondi di spesa da fondi speciali e fondi speciali, verificati insieme al dipartimento contabile principale.

4. Con il dipartimento di costruzione di capitali

Riceve: il volume pianificato, la struttura degli investimenti di capitale, il saldo delle attività materiali e lo stato degli insediamenti nella costruzione del capitale.

Rappresenta: un piano per il finanziamento degli investimenti di capitale preparato congiuntamente con il dipartimento di costruzione del capitale per piano statale tenendo conto della mobilitazione delle risorse interne nella costruzione.

5. Con il reparto vendite

Rappresenta: notifica agli istituti bancari di lettere di credito emesse da acquirenti e clienti, informazioni su acquirenti che hanno ritardato il pagamento delle fatture o rifiutato di accettarle, nonché notifiche sull'applicazione di sanzioni bancarie a acquirenti e clienti.

6. Con l'ufficio legale

Riceve: la decisione della direzione sul trasferimento di fondi sulla base dei risultati dell'esame di reclami e azioni legali; note su documenti bancari sulla ricezione di fondi su crediti e crediti considerati e soddisfatti; istruzioni per le tasse statali elencate sulle domande di arbitrato.

Rappresenta: materiali di reclamo completati ed eseguiti per il deposito di reclami presso organi arbitrali; conclusioni su reclami e azioni legali in relazione a rifiuti di pagamento di bollette, errori nella loro presentazione, ecc.; certificati sul trasferimento di fondi in relazione all'esame di reclami e reclami arbitrali; documenti sul trasferimento del dovere statale; conclusioni sui contratti per stabilire la forma di pagamento.

1. Richiedere alle divisioni dell'impresa di presentare materiali (dati dall'analisi delle attività economiche di contabilità, contabilità statistica e operativa, ecc.) Necessari per l'esecuzione di lavori di competenza del dipartimento finanziario.

2. Controllare le attività finanziarie delle divisioni dell'impresa e dare ai loro leader raccomandazioni sull'organizzazione e lo svolgimento del lavoro finanziario.

3. Sulla base dei risultati dell'attività economica, formulare proposte alla direzione dell'impresa sull'applicazione di sanzioni e incentivi in ​​​​relazione ai singoli dipendenti e alle divisioni dell'impresa.

Con autorizzazione della direzione dell'impresa, gestire le risorse finanziarie e firmare (con la prima firma) documenti monetari, di pagamento, di liquidazione, di credito e altri documenti finanziari, nel rispetto della normativa vigente, delle norme contrattuali, delle istruzioni, nonché dei piani e dei piani approvati stime.

5. Rappresentare la società nelle organizzazioni finanziarie, creditizie e di altro tipo in materia finanziaria.

6. Approvazione di tutti i documenti relativi a attività finanziarie imprese (progetti, preventivi, relazioni, contratti, ordini, ordini, ecc.).

7. Le istruzioni dell'ufficio finanziario, nei limiti delle funzioni previste dal presente regolamento, sono obbligatorie per la gestione e l'esecuzione da parte delle divisioni dell'impresa.

VII. Responsabilità

1. La piena responsabilità della qualità e della tempestività nell'esecuzione dei compiti e delle funzioni attribuite dal presente regolamento al dipartimento è a carico del capo del dipartimento.

2. Il grado di responsabilità degli altri dipendenti è stabilito dalle descrizioni delle mansioni.

(responsabile strutturale

(firma)

(cognome, iniziali)

divisioni)

00.00.0000

CONCORDATO

(ufficiale con chi

Il regolamento è concordato)

(firma)

(cognome, iniziali)

00.00.0000

Responsabile dell'ufficio legale

(firma)

(cognome, iniziali)

00.00.0000

1. Disposizioni generali

1.1. Il presente regolamento definisce gli obiettivi, le principali funzioni, i diritti e le responsabilità del dipartimento finanziario ed economico (di seguito denominato "Dipartimento").

1.2. Il dipartimento è una suddivisione strutturale del dipartimento di pianificazione finanziaria ed economica di OAO Nizhnekamskshina (di seguito denominata la "Società") e riferisce in tutte le aree delle sue attività al capo del dipartimento di pianificazione finanziaria ed economica.

1.3. Il Dipartimento è diretto dal Capo Dipartimento, che è nominato e revocato con provvedimento del Direttore Esecutivo - Direttore Generale della Società su proposta del Capo Dipartimento Programmazione Finanziaria ed Economica, d'intesa con il Vice Direttore Generale per Economia e finanza.

1.4. Una persona che ha un'istruzione professionale superiore (economica o ingegneristica-economica) e almeno 5 anni di esperienza lavorativa nella specialità nel campo della pianificazione economica è nominata alla carica di capo del dipartimento.

1.5. Il Dipartimento nelle sue attività è guidato da:

il presente regolamento;

l'attuale legislazione della Federazione Russa e della Repubblica del Tatarstan (di seguito denominata "RF e RT");

deliberazioni dell'assemblea degli azionisti della Società e del Consiglio di Amministrazione della Società, lo Statuto della Società;

atti normativi dei ministeri delle finanze della Federazione Russa e della Repubblica del Tatarstan;

ordini, ordini e istruzioni del Direttore Esecutivo - Direttore Generale della Società;

documenti normativi locali della Società;

materiali metodologici, normativi e di altro tipo sulla pianificazione economica, analisi delle attività economiche della Società, sviluppo prospettico della Società e gestione della produzione;

"Metodologia per la pianificazione del costo del lavoro sulla lavorazione delle materie prime fornite dal cliente e la fabbricazione di prodotti finiti";

accordo collettivo;

politica informazioni di sicurezza JSC "Tatneft";

Regolamento interno del lavoro;

Legge della Federazione Russa e della Repubblica del Tatarstan in materia di protezione del lavoro, norme e regolamenti in materia di protezione del lavoro, sicurezza e igiene industriale adottati dalla Società;

Politica, Obiettivi per la Qualità e "Politica Ambientale" della Società, adottata dal Direttore Esecutivo - Direttore Generale della Società;

Obiettivi di qualità della Divisione;

procedure documentate del sistema di gestione della qualità (di seguito denominato "SGQ") e gestione ambientale(di seguito SEM);

Linee Guida per la Gestione Ambientale;

fondamenti di legislazione ambientale;

il vigente Regolamento in materia di erogazione di premi ai dipendenti della Società;

Regolamenti sulla retribuzione e sul razionamento del lavoro;

approvato politica contabile Società;

Regolamento sul Sistema di Gestione della Sicurezza e Salute sul Lavoro in Azienda (AONSh-1);

Codice di cultura aziendale;

Standard delle relazioni aziendali della società di gestione Tatneft-Neftekhim LLC e delle imprese da essa controllate nel campo della finanza (di seguito denominato standard delle relazioni aziendali nel campo della finanza).

2.1. Garantire un'efficace pianificazione delle attività di tutte le divisioni strutturali e della Società nel suo insieme basata sull'utilizzo ottimale delle risorse al fine di realizzare un profitto.

2.2. Organizzazione della pianificazione, del budget, contabilità operativa e analisi dei principali indicatori tecnici, economici e finanziari dell'attività della Società per il periodo in corso e prospettico.

2.3. Attuazione e miglioramento sistematico del lavoro sulla pianificazione economica, budget, previsione dei volumi di produzione futuri, pianificazione dei costi necessari per l'attuazione di attività redditizie dell'impresa. Rafforzare la disciplina finanziaria e stimolare un lavoro più efficiente delle unità strutturali nell'interesse dell'impresa nel suo insieme.

2.4. Individuazione e utilizzo delle riserve di produzione, prospettive di sviluppo dell'Azienda e conseguenze delle attuali scelte gestionali.

2.5. Garantire una gestione efficace della Società nel campo della finanza.

2.6. Sviluppo della strategia finanziaria della Società per garantire la stabilità finanziaria.

2.7. Formazione della struttura finanziaria della Società.

2.8. Ottimizzazione dei flussi finanziari della Società per tutte le tipologie di attività. Assicurare un'efficace gestione nell'ambito della formazione ed esecuzione del budget per la movimentazione dei mezzi di pagamento della Società al fine di utilizzare razionalmente ogni tipo di risorsa nel processo di realizzazione dei prodotti e di vendita dei servizi.

2.9. Determinazione delle fonti di finanziamento delle attività produttive ed economiche della Società.

2.10. Organizzazione dei rapporti con bilanci di ogni ordine e grado e fondi fuori bilancio, garantendo la tempestività dei versamenti tributari.

2.11. Controllo del rispetto delle norme del capitale circolante e della contabilità fornitori.

2.12. Controllo sul rispetto della disciplina finanziaria esecutiva nella Società.

3. Struttura

3.1. La struttura e il personale del dipartimento sono approvati dal direttore della società di gestione di Tatneft-Neftekhim LLC in accordo con il direttore esecutivo - il direttore generale della società, tenendo conto del volume di lavoro svolto e delle specifiche della produzione.

3.2. Il Dipartimento comprende: ufficio di pianificazione dei costi, ufficio di pianificazione finanziaria, ufficio di pianificazione dei prodotti commerciabili.

3.3. La ripartizione delle mansioni tra i dipendenti del Dipartimento è effettuata dal capo del Dipartimento secondo le mansioni e il presente Regolamento.

4. Funzioni

4.1. Realizzazione di un lavoro di programmazione economica in Azienda, finalizzato all'organizzazione razionale dell'attività economica, all'individuazione e all'utilizzo delle riserve di produzione al fine di conseguire la massima efficienza economica.

4.2. Organizzazione del lavoro sullo sviluppo e compilazione di previsioni per lo sviluppo sociale ed economico della Società per tutti i tipi di attività basate sull'uso economico ed efficiente delle risorse materiali, lavorative e finanziarie.

4.3. Organizzazione dello sviluppo di piani annuali, trimestrali, mensili per la produzione di prodotti e servizi per i negozi principali e ausiliari, monitorando lo stato di avanzamento dei piani portati a compimento.

4.4. Garantire la tempestiva formazione e completamento degli obiettivi annuali e trimestrali dei principali indicatori di attività produttiva ed economica per le divisioni strutturali della Società.

4.5. Sviluppo e comunicazione alle suddivisioni strutturali della Società di limiti di spesa economicamente giustificati, standard e indicatori chiave, implementazione del controllo operativo sul rispetto dei limiti per voci di costo.

4.6. Organizzazione del controllo sull'adempimento dei compiti stabiliti per le attività produttive e gli indicatori economici per impianti, officine e impianti di produzione della Società insieme al reparto centrale di contabilità, produzione e altri reparti, preparazione di proposte per l'adozione delle misure necessarie per garantirne l'attuazione.

4.7. Monitoraggio sistematico del rispetto, da parte dei comparti aziendali, della disciplina programmata, avanzamento nel raggiungimento degli obiettivi di piano, cura dell'organizzazione della contabilità statistica della produzione e degli indicatori tecnico-economici dell'operato dell'Azienda, predisposizione di report periodici nei tempi e nelle forme stabilite dallo Stato Comitato di statistica della Russia.

4.8. Elaborazione, unitamente a officine e servizi, di stime delle spese di officina, produzione generale, fabbrica generale e affari generali nel contesto delle voci di costo e portando a ciascuna unità, monitoraggio sistematico della conformità (insieme alla contabilità) con l'esecuzione delle stime.

4.9. Sviluppo dei principali indicatori dei piani per il costo dei prodotti finiti:

costo dei prodotti finiti per unità di tutti i tipi di prodotti fabbricati dalla Società. Come unità di calcolo è accettato il costo dei prodotti finiti per 1000 pezzi di prodotti;

stime dei costi consolidati (per elementi) per la produzione di prodotti finiti;

costo pianificato per la produzione di prodotti finiti per l'intera gamma di prodotti.

4.10. Determinazione e attuazione del controllo sistematico del risultato finanziario finale (utile o perdita).

4.11. Pianificazione e analisi operativa delle spese commerciali, altri proventi e oneri, oneri dall'utile della Società.

4.12. Attuazione del controllo sulla correttezza dei calcoli dell'efficienza economica dell'introduzione di nuove attrezzature, delle proposte di razionalizzazione formulate dai servizi competenti e dalle officine della Società.

4.13. Calcolo e valutazione dei pagamenti delle imposte secondo documenti normativi RF, RT.

4.14. Attuazione della predisposizione della documentazione progettuale e di bilancio ai sensi del Regolamento sui rapporti tra le imprese del complesso petrolchimico.

4.15 Sviluppo di un progetto di budget delle entrate e delle spese da parte del centro di controllo di responsabilità, attuazione dello sviluppo dei budget per le fabbriche e controllo dell'esecuzione del budget, analisi dell'esecuzione del budget delle entrate e delle spese.

4.16. Predisposizione di materiali per premi ai dipendenti della Società in conformità con il Regolamento sui premi in vigore nella Società.

4.17. Partecipazione alla predisposizione ed invio dei materiali necessari relativi alle attività del Dipartimento, alle riunioni del Consiglio di Amministrazione della Società, alle assemblee dei soci, alle conferenze dei contratti collettivi, su richiesta delle autorità statali.

4.18. Partecipazione allo sviluppo di proposte di prospect sviluppo economico Società.

4.19. Implementazione della pianificazione e analisi dei ricavi delle vendite e dei costi di fornitura di servizi a terzi.

4.20. Valutazione e analisi dell'attività finanziaria ed economica delle divisioni strutturali della Società, redazione di informazioni e partecipazione alle commissioni di bilancio per riassumere l'attività economica delle divisioni della Società e dell'impresa nel suo complesso. Partecipazione alle riunioni di fabbrica per riassumere i risultati delle fabbriche, preparare informazioni per la gestione delle fabbriche, formulare proposte volte a migliorare le attività di fabbriche e officine al fine di raggiungere gli indicatori tecnici ed economici stabiliti.

4.21. Partecipazione allo sviluppo di misure per migliorare l'utilizzo delle capacità produttive, del capitale fisso e circolante per aumentare l'efficienza produttiva.

4.22. Sviluppo di disposizioni, metodi e altri documenti normativi su questioni economiche, partecipazione a sviluppi supervisionati da altri dipartimenti.

4.23. Garantire la preparazione dei calcoli correnti in conformità con i compiti operativi del capo della FEP, la direzione della Società.

4.24. Predisposizione di documenti metodologici e di revisione sui temi di competenza del Dipartimento, nonché fornire chiarimenti sulle decisioni sviluppate dal Dipartimento.

4.25. Fornire, nei limiti di competenza, richiesti da funzioni, servizi, specialisti, responsabili della Società, informazioni e notizie necessarie.

4.26. Predisposizione delle proposte e approvazione della struttura finanziaria della Società.

4.27. Pianificazione tempestiva dei budget per la movimentazione dei mezzi di pagamento della Società per il periodo pianificato (anno, trimestre, mese), controllo e analisi della loro esecuzione.

4.28. Predisposizione di reportistica di periodo (mese, trimestre, anno) sull'esecuzione dei budget per la movimentazione dei mezzi di pagamento.

4.29. Coordinamento delle attività dei servizi, divisioni strutturali della Società in materia di budgeting e monitoraggio della loro esecuzione.

4.30. Calcolo dei pagamenti previsti ai budget di tutti i livelli e fondi fuori budget, organizzazione dei rapporti con i budget di tutti i livelli e fondi fuori budget;

4.31. Formazione del calendario dei pagamenti e controllo della sua esecuzione;

4.32. Contabilità operativa degli incassi dei mezzi di pagamento e loro distribuzione giornaliera;

4.33. Migliorare il sistema di pianificazione ed esecuzione del budget dei mezzi di pagamento della Società.

4.34. Orientamento metodologico e partecipazione allo sviluppo di standard e misure di capitale circolante per accelerarne il turnover.

4.35. Formazione del calcolo dello standard consolidato del capitale circolante e controllo dell'attuazione.

4.36. Monitoraggio del rispetto degli standard di capitale circolante e dello stato degli articoli di inventario non utilizzati per servizio.

4.37. Garantire la regolamentazione e il controllo dello stato dei conti passivi e attivi.

4.38. Attuazione della firma dei contratti conclusi.

4.39. Partecipazione all'implementazione e alla manutenzione di un sistema automatizzato di pianificazione e contabilità.

4.40. Partecipazione allo sviluppo e all'implementazione del prodotto software ITRP: Process Manufacturing, nonché dei sistemi di gestione dei contratti e dei sistemi di gestione dei mezzi di pagamento basati sul prodotto software Intalev: Corporate Management.

4.41. Garantire l'esecuzione di delibere, decreti e altri atti normativi di pubbliche amministrazioni e gestionali in materia di finanza e credito.

4.42. Garantire il miglioramento dei metodi e delle tecniche del lavoro finanziario, l'uso di nuovi strumenti e schemi finanziari; automazione dei processi contabili e di rendicontazione.

4.43. Rispetto delle norme e delle istruzioni per la protezione del lavoro, la sicurezza, la sicurezza antincendio, i servizi igienico-sanitari industriali.

4.44. Partecipazione ai lavori da garantire funzionamento del SGQ, EMS, in merito alle attività del Dipartimento:

4.45. Garantire la protezione delle informazioni che costituiscono un segreto commerciale.

4.46. Organizzazione del lavoro sul coinvolgimento del personale nell'attuazione del programma per l'attuazione del programma di produzione "Produzione snella".

La struttura del servizio finanziario ed economico, il più tipico per Imprese russe, presentato il

Oltre alle unità elencate, il servizio finanziario ed economico di un'impresa può essere strutturalmente separato in un dipartimento analitico, un dipartimento di pianificazione fiscale, un dipartimento del lavoro e dei salari, ecc.

Va notato che questa struttura è tipica di molte, ma non di tutte le imprese, quindi potrebbe essere diversa in una particolare impresa. Non sono le unità stesse che sono importanti, ma le funzioni che svolgono. Vengono presentate le principali funzioni svolte dal servizio finanziario ed economico dell'impresa.

Contabilità tiene traccia del "fatto". La sua attività è orientata "al passato" (che è riflessa dalla freccia a sinistra). Il compito principale della contabilità è il riflesso più accurato del "fatto", portandolo alle unità utente.

Per sua natura, la contabilità non è focalizzata sulla gestione dei processi in un'impresa. I principali documenti - rendicontazione: stato patrimoniale e conto economico (risultati finanziari dell'impresa).

Dipartimento Pianificazione ed Economia (PEO) pianifica il volume di produzione (basato sul volume delle vendite) nel suo complesso e per reparti, nonché entrate, costi e utilizzo dei profitti, coordina il processo di determinazione dei prezzi presso l'impresa. Il principale documento risultante è un piano di profitti e perdite e un'analisi della sua attuazione.

Dipartimento delle finanze (FD) sviluppa e implementa un piano per la movimentazione di contanti e altri mezzi di pagamento, ne analizza l'attuazione, consolida (pianifica) incassi e pagamenti in base ai dati del reparto marketing e di altri reparti.

Domanda:
Quale dipartimento è responsabile della gestione patrimoniale? Contabilità?- No, la sua funzione principale è tracciare il fatto.
PEO?- Solo uno dei componenti delle passività - profitto.
FO? - Solo il movimento di fondi in contanti (pagamento), a volte - la gestione di crediti e debiti.

Secondo alcuni esperti, la maggior parte delle imprese russe manca di gestione del capitale (in particolare, non ci sono divisioni per le quali questo compito è il principale). Naturalmente, l'assenza di un'unità speciale non significa che la funzione non venga soddisfatta. Tuttavia, l'assegnazione di una funzione significativa ad altre unità con una diversa gamma di responsabilità, di norma, porta allo spostamento di compiti meno "ardenti". Un risultato tipico di questo approccio alla distribuzione delle responsabilità funzionali è "sette tate hanno un bambino senza occhio".

Domanda:
Se l'impresa non controlla il fattore più importante (indicatore) e l'aggressivo ambiente "capitalista" lo controlla (e cerca dove fare soldi), il capitale dell'impresa aumenterà o diminuirà?
Risposta:
se aumenta sarà per caso o per una nicchia di mercato estremamente redditizia.

Struttura razionale di FES. Qualsiasi delle principali funzioni svolte dal servizio finanziario ed economico, che si tratti di gestione degli utili, gestione dei flussi di cassa (CFD) o gestione del capitale, richiede tempo e costi intellettuali significativi. A questo proposito, nell'ambito della FES, è opportuno individuare divisioni strutturalmente separate specializzate nello svolgimento dell'una o dell'altra funzione principale di gestione delle finanze di un'impresa ().

Una possibile struttura del servizio finanziario ed economico di un'impresa, razionale dal punto di vista della ripartizione delle responsabilità funzionali, è presentata in. Naturalmente, questa è solo una delle possibili opzioni, che dovrebbe essere collegata ad altre funzioni svolte dal servizio finanziario ed economico, dalle sue divisioni e dal personale.

È più opportuno subordinare il dipartimento del lavoro e dei salari al servizio di gestione del personale. Il capo contabile spesso riporta direttamente al direttore generale, ma in pratica è più opportuno riferire operativamente a una persona - il direttore finanziario o introdurre la posizione di "direttore finanziario - capo contabile".

Il sistema di gestione aziendale è un meccanismo complesso e il dipartimento finanziario è uno dei suoi componenti più essenziali. L'essenza e i compiti organizzativi del dipartimento finanziario sono i blocchi informativi più importanti, in cui sono concentrati tutti i dati sulle attività dell'impresa.

Imparerai:

  • A cosa serve il dipartimento finanziario?
  • Cosa è incluso nella struttura del dipartimento finanziario
  • Chi lavora nel dipartimento finanziario
  • Cosa fa il dipartimento finanziario?
  • Cosa fissa il Regolamento sul dipartimento finanziario

Dipartimento finanziario dell'impresa è impegnata nella raccolta e nell'analisi dei dati sulle attività e sulle operazioni svolte dall'impresa, compresi i risultati contabili, i dati sui concorrenti e sui consumatori, i rapporti economici esteri.

Perché hai bisogno di un dipartimento finanziario in un'azienda?

Il dipartimento finanziario ed economico è un'entità strutturale che svolge specifiche funzioni di gestione presso l'impresa. La forma organizzativa e giuridica dell'organizzazione dell'impresa, la natura delle attività svolte, il volume di produzione e il numero totale dei membri del personale determinano la struttura e il numero del dipartimento finanziario.

La natura delle attività svolte e il volume della produzione dipendono dall'ammontare del fatturato finanziario, dal numero di documenti di pagamento per il regolamento con le imprese partner (sia fornitori che clienti), nonché con banche private, creditori e direttamente con il bilancio. L'entità delle transazioni in contanti e del regolamento con i dipendenti determina la composizione e il numero dei membri del personale del dipartimento finanziario.

Le principali direzioni del lavoro finanziario, svolto presso l'impresa - pianificazione del budget, attività operative e di controllo e analisi.

Nel campo della pianificazione Il dipartimento finanziario svolge le seguenti funzioni:

  • è impegnato nella pianificazione delle finanze e dei prestiti, tenendo conto di tutte le spese necessarie;
  • analizza le proprie esigenze lavorative;
  • rivela le possibilità di finanziamento delle attività dell'impresa;
  • sviluppa progetti di investimento di capitale, tenendo conto di tutte le caratteristiche;
  • partecipa alla preparazione dei business plan;
  • progetta piani di cassa;
  • partecipa alla pianificazione della vendita dei prodotti di produzione, analizza la redditività e i relativi costi.

Lavoro operativo Il dipartimento finanziario è responsabile dello svolgimento di compiti di vario genere, i principali dei quali sono:

  • garantire la ricezione dei pagamenti al bilancio in un momento rigorosamente stabilito, il pagamento degli interessi sui prestiti bancari a breve e lungo termine, il pagamento tempestivo degli stipendi a tutti i dipendenti e dipendenti dell'impresa, l'attuazione di tutte le transazioni in contanti;
  • pagamento per i servizi dei fornitori per i beni e il lavoro fornito;
  • coprire i costi per i costi pianificati;
  • registrazione dei contratti di credito secondo i contratti;
  • monitoraggio quotidiano della vendita di prodotti, entrate da essa e altre fonti di reddito dell'impresa;
  • controllo sull'attuazione dei requisiti del piano finanziario e sulla situazione finanziaria complessiva dell'impresa.

Controllo e lavoro analitico

Il dipartimento finanziario dell'organizzazione si impegna a monitorare costantemente le entrate finanziarie, le transazioni in contanti e un piano di credito, calcolare i profitti e gli indicatori di redditività, nonché monitorare l'adeguatezza dell'utilizzo sia del proprio budget che dei fondi del capitale preso in prestito e dei prestiti bancari.

La pratica mostra che in precedenza i compiti del dipartimento finanziario erano svolti da un gruppo di contabili che lavoravano nell'impresa.

Allo stato attuale, i compiti del dipartimento finanziario si sono notevolmente ampliati, il che ha richiesto la creazione di una divisione separata nell'impresa che si occupasse di questioni finanziarie. L'espansione dei compiti è associata all'emergere di imprese di varie forme organizzative e legali, nonché alla formazione di imprese non statali organizzazioni commerciali. Trasferimento di oggetti di proprietà comunale e statale in mani private, crescita dell'indipendenza del soggetto in varie aree, anche nella regione commercio estero ebbe anch'egli un ruolo chiave in questo processo.

Nelle piccole società private e società di persone, le attività del dipartimento finanziario possono essere svolte da contabili a causa del basso turnover commerciale e di un piccolo staff di dipendenti. Si può osservare una situazione completamente diversa grandi organizzazioni, società per azioni tipi chiusi e aperti, in cui l'esistenza di un'unità strutturale come un dipartimento finanziario è vitale.

  • Come preparare un bambino alla gestione aziendale: allevare un erede

Le relazioni di mercato nell'attività economica contribuiscono ad aumentare il numero di funzioni svolte dal dipartimento finanziario, che, oltre a monitorare le entrate di bilancio, collaborare con banche, creditori e fornitori, fornire ai dipendenti salari puntuali, pianificare calcoli, monitorare l'appropriato spesa propria fondi di bilancio, è inoltre tenuto a impegnarsi nella gestione finanziaria, il che crea una nuova gamma di compiti.

Gestione finanziariaè il processo di gestione di tutte le entrate e uscite finanziarie, il cui scopo è trovare i modi più efficaci per utilizzare i propri fondi di bilancio e il capitale attratto per aumentare i profitti della produzione. Analizzare i rapporti finanziari su una serie di indicatori, anche tenendo conto del sistema, che dipende dalle attività e dalle passività dell'impresa, gestione finanziaria si pone il compito di sviluppare la strategia e le tattiche più redditizie per risolvere i problemi finanziari, cambiando così radicalmente il ruolo e il posto del servizio finanziario nel sistema di gestione aziendale.

Le attività del dipartimento finanziario sono dedicate a obiettivo principale– per garantire stabilità e crescita economica, per aumentare il profitto dell'impresa.

Il contenuto principale del lavoro finanziario include quanto segue:

  • finanziamento dell'attività economica;
  • intrattenere rapporti di partnership con entità finanziarie, creditizie ed altre imprese;
  • uso espediente e pianificazione del capitale proprio e preso in prestito;
  • garantire puntuali incassi a bilancio, bonifici e pagamenti a dipendenti e fornitori. Quindi il dipartimento gestione finanziariaè impegnato nell'attuazione della circolazione finanziaria, tenendo conto della rigorosa pianificazione dei fondi, nonché del mantenimento di partnership al fine di aumentare il profitto commerciale dell'impresa.

Come controllare la situazione finanziaria senza un dipartimento finanziario

Se la contabilità di gestione è mal stabilita nell'impresa, il direttore riceve informazioni su profitti e perdite dal reparto contabilità un mese dopo la chiusura del periodo. Ciò significa che è impossibile influenzare la situazione. La pianificazione settimanale ti consentirà di evitare problemi finanziari: senza attendere i rapporti del reparto contabilità, puoi controllare le spese, evitare costi inutili e, soprattutto, creare uno strumento per pianificare il futuro.

Stabilisci obiettivi di prestazione e quindi monitora le deviazioni: tale monitoraggio non richiede più di 15 minuti a settimana. Come stabilire un tale sistema, hanno detto i redattori della rivista "Direttore commerciale".

Qual è la struttura del dipartimento finanziario

La struttura del dipartimento finanziario è determinata dal volume della produzione, dalle dimensioni dell'impresa, dai suoi obiettivi e dalla direzione delle sue attività.

Circa struttura dei servizi finanziari una grande organizzazione si presenta così:

  1. SU contabilità finanziaria vengono assegnati i compiti di contabilità, redazione e mantenimento di relazioni nel sistema di bilancio, nonché la relazione del dipartimento finanziario su profitti e spese, redazione di relazioni pubbliche secondo i principi contabili generalmente accettati e sviluppo di una politica contabile.
  2. Dipartimento di analisi svolge funzioni relative all'analisi dei dati finanziari e condizione generale imprese. Impegnato nella redazione della relazione finanziaria annuale e svolge un ruolo chiave nella predisposizione della relazione contabile all'assemblea generale degli azionisti. Analizza la performance finanziaria della società e monitora la progettazione competente del fondo di investimento.
  3. Dipartimento di pianificazione finanziaria si sviluppa a breve e lungo termine progetti finanziari e gestisce anche il budget complessivo dell'impresa.
  4. Dipartimento di pianificazione fiscale il suo compito è sviluppare una corretta politica fiscale, redigere relazioni sul pagamento delle imposte e dichiarazioni fiscali, presentarle alle autorità competenti, garantire il pagamento tempestivo delle imposte per intero, riconciliare i calcoli con il bilancio principale e le fonti di finanziamento extrabilancio.
  5. Dipartimento operativo svolge attività per lavorare con creditori e debitori, comunica con banche e altre organizzazioni finanziarie e creditizie. Controlla il rispetto della disciplina dei pagamenti, delle tasse e della liquidazione da parte di tutte le suddivisioni.
  6. Dipartimento dei titoli e del controllo valutario forma un pacchetto di titoli, ne gestisce il movimento. Monitora l'esecuzione di tutte le transazioni finanziarie in conformità con la legislazione vigente. In altre parole, svolge una funzione fondamentale di controllo e di tesoreria nella struttura del servizio finanziario.

Va notato che le posizioni dei direttori dei servizi finanziari di varie società sulla questione di ciò che determina la struttura del dipartimento finanziario differiscono in modo significativo.

Alcuni di loro considerano il modello classico ideale, costituito dal dipartimento di tesoreria, contabilità, budget (pianificazione).

Altri notano l'importanza degli obiettivi strategici dell'azienda che influenzano la composizione del dipartimento finanziario. Ad esempio, se l'attività dell'impresa si concentra principalmente sul lavoro con i titoli, la struttura del dipartimento dovrebbe avere un organo speciale che svolga queste funzioni.

Opinione di un esperto

La struttura del dipartimento finanziario dipende dalle esigenze dell'azienda

Ella Himelberg,

CEO, Managing Partner, S&G Partners, Mosca

La struttura del dipartimento finanziario dovrebbe essere divisa se richiesto dall'attività dell'impresa (grande fatturato, partecipazione a programmi di investimento e prestito, disponibilità della contabilità IFRS, sistema di contabilità di gestione, ecc.). Un direttore finanziario può essere definito un top manager, i cui poteri non includono questioni manageriali e finanziarie primitive. Dipartimenti del dipartimento delle finanze - tesoreria, gestione del budget, controllo di gestione, attività di investimento - dovrebbero essere incluse nella struttura del servizio finanziario. Tale struttura dipartimentale implica la presenza di quattro top manager di linea (3 direttori di direzione e 1 responsabile di tesoreria) responsabili del corretto svolgimento delle funzioni principali di tutti i dipartimenti. Il CFO del dipartimento dovrebbe monitorare le loro prestazioni e sviluppare nuove strategie per migliorare il sistema.

Dipendenti del dipartimento finanziario e loro funzioni

Per comprendere lo schema della gestione finanziaria, è necessario comprendere chiaramente le funzioni di ogni persona che lavora nel dipartimento finanziario. Pertanto, i dipendenti del dipartimento finanziario hanno i seguenti poteri e responsabilità:

Controllore

Uno specialista in quest'area esercita il controllo interno nel dipartimento finanziario. Sviluppa varie strategie per la contabilità dei costi e le spese al fine di trovare modi di produzione più convenienti. Il controller trasmette le informazioni ricevute alle strutture superiori: il vicepresidente della società, il direttore generale e, a livello finale, il consiglio di amministrazione.

La principale responsabilità del controller è focalizzata sullo sviluppo delle stime finanziarie. Analizza la situazione finanziaria dell'impresa, le sue condizioni finanziarie, fornisce le sue previsioni, valutazioni e proposte di modifiche che aumentano la redditività dell'impresa.

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Se l'impresa opera come società per azioni, la nomina alla carica di controllore viene effettuata dal consiglio di amministrazione e le sue funzioni sono fissate nella carta organizzativa. Di norma, l'assunzione della posizione di "controllore" viene effettuata con il supporto del presidente della società e dei comitati finanziari.

Tesoriere

I compiti principali del tesoriere sono lavorare con titoli e contanti della società. Il tesoriere esegue tutte le operazioni monetarie necessarie: riscossione, trasferimento, investimento, prestito e pagamento delle finanze. Analogamente alla situazione precedente, il tesoriere è direttamente subordinato al vicepresidente (in casi eccezionali, al presidente della società).

La gamma delle sue funzioni comprende lo svolgimento di attività di partnership con le banche, il monitoraggio di tutte le operazioni dell'impresa: contanti e credito. Per prevedere il flusso di cassa futuro, il tesoriere collabora con il direttore delle stime finanziarie e con il controllore per garantire che i flussi di cassa siano in linea con i prestiti bancari a breve termine previsti, l'aumento degli afflussi di cassa o la riduzione dei depositi di cassa e la liquidazione degli investimenti a breve termine. .

L'autorità unica del Tesoriere risiede nel suo obbligo di firmare tutti gli assegni della società, grandi o piccoli che siano. Queste somme e casse sono sotto il suo controllo o sotto la direzione di un suo subordinato. In molte organizzazioni, il tesoriere funge anche da segretario, i cui compiti includono la firma di tutti i contratti, mutui e fatture, certificati e altri documenti finanziari aziende. Il tesoriere, o comunque il vicepresidente della società, riveste un ruolo fondamentale nel sistema di gestione aziendale.

Capo contabile

Il dipartimento finanziario della contabilità comprende un certo numero di specialisti, ma la massima responsabilità spetta al capo contabile. Questo specialista è direttamente subordinato al controllore, ha funzioni correlate, ma a un livello inferiore e su scala molto più ridotta.

Il capo contabile è responsabile della pianificazione e, in collaborazione con il controllore, sviluppa e uso pratico strategie per la contabilizzazione dei costi e delle spese sostenute dall'impresa, nonché metodi per un audit efficace. Tuttavia, queste sono funzioni secondarie e i poteri principali sono la contabilità e la rendicontazione finanziaria.

Il capo contabile è impegnato nella preparazione di rapporti finanziari e statistici, che vengono poi trasferiti al controllore, tesoriere o manager. In altre parole, i compiti di un contabile sono la preparazione dei documenti di rendicontazione di base, che vengono poi trasferiti ai principali azionisti, organizzazioni federali e centrali. Tuttavia, in alcune istituzioni, le funzioni di contabile e controllore possono essere combinate ed eseguite da un unico specialista.

Il capo contabile sovrintende spesso al sistema di elaborazione dei dati dell'impresa. Pertanto, è questo specialista che monitora questo sistema e il controllore soddisfa i requisiti contabili (contabilità clienti, controllo delle risorse, pagamento degli stipendi, ecc.).

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Alcune aziende sono dotate di strutture per l'elaborazione dei dati nel campo della contabilità, tuttavia, nel tempo, queste strutture acquisiscono nuove funzioni. Di conseguenza, il capo contabile è impegnato nel monitoraggio e nel controllo di queste installazioni e il controllore passa a lavorare con altri reparti che svolgono altre operazioni.

Direttore delle stime finanziarie

Oltre al capo contabile e controllore, il dipartimento finanziario delle grandi aziende comprende anche un direttore che si occupa di stime finanziarie e rendicontazione di sistema.

Uno specialista in questo profilo è subordinato al controller e considera le previsioni di vendita, analizza l'attuale clima economico e valuta le possibilità e le prospettive della forza lavoro e delle materie prime. Sulla base dei dati ricevuti, lo specialista forma progetti chiari basati su stime economiche produttive e amministrative da sottoporre alle strutture superiori.

Il Direttore delle stime finanziarie prepara le versioni finali delle stime e fornisce queste copie ai capi e ai responsabili di tutti i dipartimenti. Lavorando in tandem con il Tesoriere, il CFO assicura che i fondi preventivati ​​siano garantiti finanziariamente quando necessario.

Questo specialista analizza le stime finanziarie e, in caso di eventuali modifiche, suggerisce opzioni possibili miglioramenti sia dei preventivi stessi che dei piani di produzione.

Revisore dei conti

Nella sede dei dipendenti del dipartimento finanziario, la posizione del revisore dei conti non è obbligatoria. I compiti principali del revisore consistono nel verificare la correttezza del reporting.

Tale unità impiega, oltre al revisore contabile, i revisori ausiliari, i revisori in rappresentanza di imprese e dipartimenti, nonché tutto il personale amministrativo. La pianificazione degli audit interni e la gestione di tutte le attività connesse all'audit sono i compiti principali di questo ufficiale. Il revisore può essere subordinato a vari specialisti, ad esempio al controllore o al capo contabile, ma ci sono anche casi in cui il revisore è subordinato al presidente dell'impresa, al consiglio di amministrazione o al comitato finanziario.

Se il controller è l'anello dominante, allora è lui che controlla i piani ei risultati degli audit. Se il revisore vede più di modi efficaci controllo interno e semplificare le funzioni di controllo e contabilità, ha il diritto di offrire le sue idee in merito alle modifiche contabili a una persona superiore.

Di norma, è il revisore che collabora con i contabili che controllano i libri della società su base indipendente. Alcune aziende hanno singola posizione revisore contabile e direttore delle stime finanziarie, subordinato al controllore.

Gestore fiscale o amministratore

Il responsabile delle imposte è subordinato al tesoriere, ma nonostante ciò, uno specialista in questo profilo riceve spesso incarichi dal controllore, poiché per risolvere le questioni relative agli obblighi fiscali deve collaborare con entrambi i dipartimenti: il dipartimento dei controlli e il dipartimento generale contabilità.

L'amministratore fiscale fa parte del personale del dipartimento finanziario, le cui funzioni sono anche quelle di svolgere operazioni assicurative. Nelle grandi aziende, le operazioni fiscali di vario profilo (accise, tasse locali, statali e federali) sono svolte da diversi settori del fisco. In questo caso, l'amministratore fiscale non riferisce al controllore, ma direttamente al presidente dell'impresa o al comitato finanziario.

Di norma, a questa posizione è invitato un avvocato o un commercialista "pubblico" che sia a conoscenza dell'esistenza di determinate regole, requisiti e regolamenti.

Direttore della pianificazione

La Divisione Analisi Finanziaria, che si occupa sia di analisi che di pianificazione fiscale avanzata, è rappresentata da un Direttore Pianificazione. Anche se questa posizione non è prevista nel sistema aziendale, queste funzioni sono comunque necessariamente svolte da qualche altro specialista.

Il direttore della pianificazione è una posizione di alto livello e la persona che lo detiene svolge attività di alto livello in collaborazione con il chief financial officer. Di norma, il capo contabile o il direttore delle stime finanziarie possono salire la scala della carriera a questa posizione.

  • Direttore della pianificazione(utilizzato principalmente come analista finanziario)

È questo funzionario che prepara la relazione finale per la successiva presentazione ai suoi superiori. La conclusione finale si basa su tutte le stime finanziarie, gli audit e i dati contabili. Uno specialista di questo profilo sviluppa piani finanziari a breve e lungo termine e determina anche le principali aree target nelle aree di vendita, profitti e spese in conto capitale.

Quando si decide se liquidare, fondere o acquistare nuove filiali, il parere del direttore della pianificazione è molto importante. Il direttore della pianificazione e dell'analisi finanziaria fornisce una valutazione dello stato del mercato e della situazione economica generale dell'impresa.

Le funzioni di questo specialista sono simili a quelle del capo del dipartimento finanziario, sebbene in alcune situazioni svolga lo stesso lavoro del controllore e direttore delle stime finanziarie. I tre dirigenti sopra elencati possono svolgere le attività di direttore della pianificazione e dell'analisi finanziaria, qualora tale incarico non sia previsto nella sede dei dipendenti della società. In questa situazione, la responsabilità principale ricade sulle spalle del chief financial officer.

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Posizione di regista per la pianificazione appare nella struttura dell'azienda nel caso di grandi produzioni, quando le questioni dell'analisi finanziaria e della pianificazione a lungo termine giocano un ruolo importante. In tali casi, la responsabilità principale del direttore della pianificazione è quella di svolgere parte dei compiti di direttore finanziario e coordinare il flusso informativo proveniente dal controllore, direttore delle stime finanziarie, tesoriere alle strutture superiori.

Commissione Finanze

Il comitato finanziario sta attualmente acquisendo le funzioni del dipartimento di monitoraggio finanziario, che risolve i compiti strategici più importanti. Qualsiasi decisione finanziaria importante è il risultato delle attività del comitato finanziario.

Di norma, il consiglio di amministrazione decide di istituire un comitato finanziario, che non è solo un organo consultivo che si occupa dello sviluppo della politica d'impresa, ma anche un collegamento funzionale all'interno dell'azienda.

Le riunioni del comitato finanziario sono piuttosto rare su base giornaliera, di solito vengono organizzate riunioni mensili o trimestrali per discutere questioni importanti che sono state preventivamente poste all'ordine del giorno dal presidente della società o dal consiglio di amministrazione.

Responsabilità lavorative presidente comitato finanziario sono eseguiti dal presidente della società, dal direttore finanziario o dal presidente del consiglio di amministrazione. Il comitato finanziario di solito comprende il presidente della società, i rappresentanti del consiglio di amministrazione, i principali specialisti di tutti gruppi finanziari. Nelle aziende con un piccolo volume di produzione, il comitato finanziario è composto da tutti i funzionari responsabili.

Se il consiglio di amministrazione ha deciso di istituire questo organo, il comitato finanziario ha il diritto di risolvere tutte le questioni finanziarie per conto del consiglio di amministrazione tra una riunione e l'altra. Pur chiarendo le questioni della politica finanziaria in occasione di riunioni e riunioni, gli specialisti del comitato finanziario determinano il quadro generale in base al quale tutti i dipendenti dell'azienda dovrebbero essere guidati nell'attuazione delle loro attività. Successivamente, le questioni discusse sono soggette a votazione, sebbene questa non sia una condizione obbligatoria per le riunioni.

La politica finanziaria dell'azienda non è l'unica area di attività del comitato finanziario. Inoltre, questo organismo, che opera su base permanente, analizza le stime finanziarie, esamina i risultati dell'audit, valuta i piani di spesa in conto capitale e sviluppa una politica dei prezzi.

Nelle imprese più piccole, questa autorità finanziaria approva le richieste di prestito di grandi dimensioni, valuta le prestazioni del personale e nomina salari in base alle mansioni svolte, e decide anche in merito a ulteriori incentivi per i dipendenti.

Nelle grandi organizzazioni, lo sviluppo di stime finanziarie, piani di investimento e la pianificazione sono gestite da strutture separate. Tuttavia, nella stragrande maggioranza di tutte le aziende esiste un solo organo: il comitato finanziario, che si occupa di tutte le questioni di cui sopra.

Le principali aree di lavoro del servizio finanziario

Il CFO usa vari metodi di gestione aziendale:

  • prestito;
  • tassazione;
  • pianificazione;
  • autofinanziamento;
  • sistema di pagamento senza contanti;
  • autoassicurazione (formazione di riserve);
  • trust, pegno, leasing, factoring e altre operazioni;
  • assicurazione.

Quando si utilizzano questi metodi, è possibile condurre varie transazioni finanziarie relative a crediti, prestiti, tassi di interesse, sconti, quotazioni di titoli e valute, dividendi, ecc.

lavoro finanziario Il dipartimento opera in tre aree:

  1. pianificazione delle risorse finanziarie (spese, entrate, capitale);
  2. gestione del turnover finanziario nella situazione attuale;
  3. lavorare nel dipartimento finanziario per controllare e analizzare tutte le transazioni monetarie.
  • Pianificazione finanziaria (budget di entrate, spese e capitale)

Il dipartimento finanziario e di pianificazione effettua una pianificazione multiforme dei piani finanziari e fornisce il controllo sulla loro attuazione in ciascuno dei dipartimenti strutturali e nell'azienda nel suo complesso.

Se viene finalmente determinata la sede dei dipendenti delle divisioni strutturali (centri di responsabilità), le possibilità di pianificazione e previsione dei risultati vengono notevolmente ampliate.

Molte grandi aziende fanno proposte di bilancio e di cassa separate per centri di profitto e di costo, centri di contabilità finanziaria e centri di profitto.

Centro per la contabilità finanziaria- un organo della struttura finanziaria della società, che svolge attività gestionale autonoma contabile.

I centri di contabilità finanziaria sono costituiti da tre tipi di oggetti:

  • che incidono sulla redditività dell'azienda (entrate e spese di bilancio);
  • determinare la capacità dell'oggetto di effettuare pagamenti (voce del movimento dei fondi di bilancio);
  • che incidono sul miglioramento prospettico dell'impresa (voce di bilancio capitale).

Per lo sviluppo dei budget valgono i seguenti dati:

  • informazioni e previsioni sulla redditività delle vendite (lavori, servizi forniti);
  • informazioni sui costi di produzione variabili per ciascun gruppo di merci;
  • dati sui costi fissi e totali analizzati per ciascuno specie separate merci per scoprire la redditività del prodotto;
  • prevedere le variazioni del patrimonio dell'impresa, le fonti di investimento, indicatori di fatturato e redditività delle attività di fatturato.
  • dati sulla solvibilità fiscale dell'impresa, detrazioni di fondi a organizzazioni fuori bilancio, assunzione di prestiti da istituti finanziari e creditizi e loro rapido rimborso;
  • prevedere la redditività delle attività di baratto e compilare rapporti congiunti sull'analisi della sua redditività;
  • dati sulla situazione generale dell'impresa (composizione dei singoli fondi, usura delle attrezzature, percentuale di rinnovo dei mezzi di produzione e loro redditività).

Azioni prioritarie per la gestione del budget:

  • analisi potenziale produttivo aziende;
  • utilizzo di metodi di rendicontazione e contabilità;
  • contabilità della struttura del personale;
  • sviluppo di un sistema di gestione finanziaria;
  • preparazione dei fondi di bilancio da utilizzare e la necessaria rendicontazione per controllarli.

Per implementare la gestione del budget, un dipendente viene prima nominato alla carica di direttore del budget. Di norma, questa funzione è svolta dal capo del dipartimento finanziario. Il direttore finanziario, in qualità di esperto, coordina le attività svolte dalle sottostrutture e dai servizi dell'impresa.

Il direttore del bilancio è a capo del comitato del bilancio, che comprende i principali specialisti di tutti i sistemi di gestione dell'impresa. Il Comitato del Bilancio è un organo permanente che sovrintende alla pianificazione strategica e finanziaria della società, formula raccomandazioni e risolve controversie su varie questioni che sorgono nel processo di elaborazione del bilancio. In Occidente questo organismo ha un nome diverso, ovvero: “gruppo di pianificazione strategica” o “gruppo di analisi e pianificazione finanziaria”.

  • Attività operativa (corrente) sulla gestione dei flussi di cassa

Lavoro finanziario operativo consiste nel mantenere partnership con altre entità commerciali e controparti dell'impresa:

  • con fornitori di valori e servizi di natura materiale;
  • con i consumatori di prodotti o servizi finiti;
  • con il sistema del bilancio statale;
  • Con tribunale arbitrale quando si risolvono le controversie.

Dipartimento di sostegno finanziario, svolgimento operativo lavoro finanziario ricorre all'uso di vari metodi di finanziamento effettivo dell'impresa:

  • finanziamento a spese dei fondi personali dell'impresa;
  • politica di moderata pianificazione finanziaria;
  • l'uso di una politica finanziaria aggressiva, che comporta l'assunzione di prestiti bancari a breve termine;
  • finanziamento del debito ottenendo dilazioni di rimborso.

Tuttavia, la società non può differire i pagamenti a tempo indeterminato, ma solo entro i limiti stabiliti dalla normativa applicabile.

Quando si utilizzano i fondi ricevuti tramite finanziamento del prestito, gli specialisti del dipartimento finanziario ne utilizzano vari metodi per garantire i fondi ricevuti:

  • aumento della percentuale di disponibilità liquide (finanza e titoli a breve termine);
  • aumento in termini di prestiti bancari.

Va tenuto presente che questi metodi portano a una diminuzione della redditività del mutuatario:

  • a causa di investimenti in attività scarsamente redditizie - nel primo caso;
  • a causa del rigoroso rimborso di prestiti e prestiti in presenza di risparmi personali - nel secondo.

Quando svolgono lavori operativi con le finanze, i dipendenti del dipartimento finanziario analizzano gli indicatori di debito e credito (basati su rapporti trimestrali e libri contabili, nonché giornali per accordi con mutuatari e debitori), tenendo conto di tutti i valori di questi indicatori.

Il dipartimento finanziario dell'azienda considera le cambiali, tenendo conto degli sconti necessari sia per l'incasso che per il pagamento. Queste funzioni sono in parte svolte dall'ufficio contabilità.

La decisione di prendere un prestito esterno viene presa dal dipartimento finanziario, il cui piano è sviluppato dagli specialisti dei servizi finanziari e include domande su come, quando e in quale percentuale verranno restituiti questi fondi. Anche nonostante l'assenza di dividendi, gli investitori possono valutare le azioni della società abbastanza in alto se sono fiduciosi nelle prospettive dell'impresa, nella sua redditività e nell'affidabilità delle informazioni fornite sul pagamento e sul mancato pagamento dei dividendi in caso di reinvestimento del reddito netto. La quota dei pagamenti dei dividendi, secondo gli economisti occidentali, non dovrebbe essere superiore al 40% se si tratta di un'impresa funzionante stabile.

Le attività di controllo e di analisi comportano il monitoraggio continuo del bilancio locale e congiunto, della struttura capitale monetario, spese delle finanze principali e di riserva, liquidità del bilancio e solvibilità. L'organizzazione di questo lavoro nelle imprese di varie forme organizzative è svolta dal capo o dal direttore finanziario.

  • Il controllo finanziario come metodo di gestione finanziaria dell'impresa

Dipartimento controllo finanziario gestisce le finanze nell'ultima fase finale, quando è così necessario il controllo dell'intero capitale dell'impresa. Inoltre, il controllo sulla circolazione individuale dei fondi avviene in ciascuna delle sue fasi, dall'investimento nei magazzini di produzione e termina con la vendita di un prodotto già finito e il profitto dalla sua vendita.

Il controllo finanziario è uno dei principali metodi utilizzati nella gestione in contanti imprese.

Il controllo e l'analisi delle entrate del bilancio consolidato garantiscono la continuità e la stabilità del finanziamento dell'attuale e lavoro operativo aziende. Questo è ciò che fa il dipartimento finanziario. Il controllo e l'analisi delle spese di bilancio consolidate sono un ostacolo in qualsiasi azienda e la redditività dell'azienda dipende dal successo di questo controllo.

Parlando del dipartimento finanziario, di cosa fa questo organo e di come funziona, è necessario elencare le sue principali responsabilità: lavoro corrente operativo, pianificazione e controllo finanziario, nonché lavoro di controllo e analisi.

Per la selezione strategia competente e le modalità di sviluppo dell'impresa nel campo degli investimenti, della finanza e dell'innovazione, è necessario effettuare sistematicamente il monitoraggio, l'analisi e la pianificazione delle finanze. La stabilità del reddito dell'azienda dipende dalle decisioni prese dall'azienda, progettate per il breve e lungo termine.

Opinione di un esperto

Quali dati del dipartimento finanziario dovrebbero essere costantemente monitorati?

Dmitry Eremeev,

CEO di Richemont Luxury Goods (RLG), Mosca

È il direttore finanziario che dovrebbe essere pienamente responsabile di tutte le informazioni finanziarie fornite in presenza obbligatoria dei direttori della logistica e delle vendite. È necessario tenere conto di tre possibili fasi del controllo finanziario sulla condizione finanziaria generale dell'impresa:

  • Fase di controllo operativo - rapporto giornaliero, settimanale e mensile sulla situazione finanziaria dell'azienda. In questa fase, la pianificazione e la previsione sono impossibili!
  • Fase di controllo a breve termine: una relazione trimestrale sullo stato delle finanze dell'azienda, che richiede discussione, adeguamento degli indicatori per il restante periodo annuale.
  • La fase di controllo a medio e lungo termine è l'implementazione degli indicatori di pianificazione per il prossimo anno e le previsioni per i prossimi due anni. Raccomandazione: pianificare per meno di un anno non è pratico.

In caso di improvviso inizio di crisi e altre spiacevoli sorprese, è necessaria una risposta estremamente urgente per fermare urgentemente la crisi, sviluppare un piano d'azione, dopodiché è necessario subito individuare le cause della crisi e ricorrere ad esse eliminazione. Un'eccezione può essere fatta solo nel caso di un'attività in rapida crescita. In questo caso, gli adeguamenti devono essere effettuati su base mensile.

Regolamento sul dipartimento finanziario dell'impresa

Il regolamento sul dipartimento finanziario è il documento più importante, che definisce gli aspetti fondamentali della gestione del personale e dei documenti edilizi, elaborati dal direttore finanziario.

Quindi suo costituenti:

  1. Struttura organizzativa e funzionale del dipartimento finanziario.

Il diagramma a blocchi rappresenta più chiaramente la struttura del servizio finanziario con tutti i suoi dipartimenti e divisioni della categoria di riserva.

  1. Il numero delle strutture e del personale del servizio finanziario.

Il tipo più tradizionale di rappresentazione dell'organico strutturale è una tabella contenente i nomi di tutti i reparti, i funzionari e il numero di dipendenti in una determinata unità.

  1. I compiti principali e le aree di destinazione del dipartimento finanziario

A seconda della strategia di sviluppo dell'azienda, vengono determinati gli obiettivi principali dell'azienda e i compiti di ciascun dipartimento e funzionario, la cui soluzione è obbligatoria per migliorare l'efficienza dell'impresa.

  1. Matrice di funzioni.

Questa è una tabella che contiene i titoli varie funzioni verticalmente e orizzontalmente sono iscritti i nominativi dei dirigenti e dei dipendenti delle unità organizzative preposte allo svolgimento di tali funzioni. All'intersezione di due linee, si nota chi sta facendo cosa. Un'opzione visiva per monitorare il carico di lavoro dei reparti e distribuire le funzioni tra i reparti.

  1. L'ordine di interazione dei dipendenti del dipartimento finanziario.

Di norma, viene stabilito un ordine interno di interazione tra dipendenti di un'unità o tra suddivisioni del servizio finanziario e uno esterno - con individui (clienti) e organizzazioni statali (private). Preso come base caratteristiche strutturali l'azienda, i compiti e gli obiettivi dei reparti e le tradizioni stabilite dall'azienda.

  1. Procedura per la risoluzione di controversie e conflitti.

Quando situazioni di conflittoè necessario presentare ricorso lungo la filiera "direttore generale - direttore finanziario - capo dipartimento - impiegato ordinario". Se i dipendenti fanno domande al dipartimento finanziario su incarichi, compensi, incentivi, processi decisionali o fanno proposte di sviluppo innovative, si applica lo stesso modello di comunicazione.

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  1. Stabilire indicatori per valutare le prestazioni del dipartimento finanziario.

Questa sezione descrive le metriche che valutano il successo delle prestazioni del dipartimento finanziario. Questi indicatori devono essere misurabili e specifici.

  1. posizioni finali.

Questo paragrafo si concentra sui requisiti di base per la redazione del Regolamento sul dipartimento finanziario, sui tempi della sua adozione da parte dei dipendenti del dipartimento, sulle regole per la sua conservazione. Il loro consenso al Regolamento sul servizio finanziario deve essere dato lavoratori del personale e amministratore delegato della società.