Problemi di regolamentazione e utilizzo della moneta elettronica nella Federazione Russa. Il problema della regolamentazione della moneta elettronica nel mercato russo Problemi di circolazione della moneta elettronica

Annotazione. L'articolo discute le prospettive generali e le tendenze di sviluppo moneta elettronica e sistemi di pagamento nella Federazione Russa. Vengono analizzati i principali ostacoli all'utilizzo della moneta elettronica e dei sistemi di pagamento.

Parole chiave: e moneta elettronica, moneta elettronica, pagamenti diversi dal contante, sistemi di pagamento.

Ad oggi, la questione delle prospettive di miglioramento della moneta elettronica e dei sistemi di pagamento sul territorio della Federazione Russa, per la sua rilevanza, è costantemente oggetto di ricerca e analisi. La curiosità delle persone su questo problema è dovuta al fatto che il denaro, sia in contanti che elettronico, è un attributo importante nell'attuale fase di sviluppo del commercio e dell'economia.

Negli ultimi tre decenni tecnologie dell'informazione sviluppato in modo tale da formare effettivamente il proprio mondo autentico. E un tale "universo" non potrebbe più esistere senza fondi propri i pagamenti - sono nati la moneta elettronica e, direttamente, la stessa economia elettronica. In sostanza, non sono considerati denaro e, di conseguenza, sono un'alternativa, un metodo di scambio senza l'uso di denaro di credito. Il comfort, il basso costo e una serie di vantaggi del loro utilizzo li hanno fissati saldamente sul mercato.

Nella Federazione Russa, il mercato della moneta elettronica è stato notato quando era già abbastanza sviluppato e la sua necessità è aumentata. Negli ultimi anni si è trasformato in un'attività abbastanza favorevole e in rapido sviluppo.

Nelle realtà delle moderne relazioni finanziarie e nel costante aumento intenso del commercio su Internet, c'è una tendenza al rialzo positiva e-commerce. Secondo l'Association of Internet Trade Firms, il mercato russo del commercio su Internet nella prima metà dell'anno è aumentato del 22% rispetto all'anno precedente. Secondo gli esperti, questa tendenza continuerà in futuro.

Oggi più che mai esistono condizioni favorevoli allo sviluppo dell'economia elettronica e della moneta elettronica. Sempre più persone che sono utenti attivi di Internet si affidano alla moneta elettronica.

Le principali prospettive di sviluppo della moneta elettronica e dei sistemi di pagamento, nonché della loro gestione, sono principalmente legate al mobile commerce, ai micropagamenti locali e alla sempre più attiva integrazione con i servizi economici individuali universali. I prodotti di e-economy offerti sul mercato mirano ad essere implementati come metodo di pagamento collaborativo, polivalente, efficiente e sono destinati ad effettuare piccoli pagamenti al dettaglio allo sportello. Pertanto, la moneta elettronica offre un sostituto delle monete e delle banconote classiche.

Alcuni esperti sono del parere che nel prossimo futuro modi elettronici gli accordi estrometteranno letteralmente completamente il contante classico dal mercato, perché la natura del contante elettronico offre tipi di pagamento mobile più convenienti, più veloci e mobili per beni e servizi.

Alcune aziende stimano che già ogni seconda acquisizione in vedere al dettaglio effettuato con mezzi elettronici di pagamento. Il contante classico rimane il principale mezzo di pagamento negozi tradizionali solo per il 30% dei clienti.

Come altro dato, vale la pena ricordare che la maggior parte degli acquisti online viene effettivamente effettuata utilizzando carte bancarie e quasi il 50% degli acquirenti utilizza assegni elettronici e trasferimenti di denaro.

In tempo reale si registra una graduale diminuzione dell'utilizzo dei pagamenti tradizionali e il 5% dei clienti dichiara di voler rinunciare a pagare le proprie bollette con assegni a causa del continuo utilizzo della moneta elettronica.

È proprio nelle condizioni di una costante e significativa diminuzione del fatturato in contanti che avviene il passaggio della popolazione al non contante. Allo stesso tempo, la moneta elettronica ha tutte le possibilità di conquistare il pubblico "di passaggio", aumentando così il proprio utilizzo.

Nella Federazione Russa, lo sviluppo della tecnologia di pagamento non in contanti negli ultimi anni è passato da semplici carte di debito magnetiche emesse da poche banche a sistemi di pagamento di massa basati su Internet.

Il mercato russo dei pagamenti elettronici si sta attivamente sviluppando. Inoltre, si può riconoscere che è effettivamente il più vivace e attraente della Federazione Russa in termini di tassi di crescita. La domanda di offerte di sistemi di pagamento elettronici sta aumentando a un ritmo attivo. Secondo CNews Analytics, il fatturato di soli cinque dei suoi principali attori, che controllano l'85% delle dimensioni del mercato, è aumentato del 100% nel corso dell'anno.

Secondo CNews Analytics, una dinamica così positiva nello sviluppo dei sistemi di pagamento elettronico nella Federazione Russa è assicurata da una serie di fattori:

Per cominciare, aumentare il numero di utenti cellulari;

In secondo luogo, gli esperti associano la possibilità di un successivo aumento all'introduzione di nuovi servizi e all'ampliamento della gamma di offerte fornite: pagamento della telefonia fissa, nonché alloggi e servizi comunali; aumento del numero di pagamenti via Internet (casinò online, contenuto mobile, regali, libri, ecc.);

In terzo luogo, è la comodità e la velocità dei pagamenti, nonché la probabilità di micropagamenti.

Secondo gli esperti, per attirare i clienti è necessario sviluppare un'attività di pagamento. Oggi, la questione dell'ottimizzazione del funzionamento delle reti sta diventando più rilevante. I proprietari di terminali si stanno concentrando sull'introduzione di nuove funzionalità e sulla ristrutturazione dei terminali. Negli ultimi anni la linea dei servizi economici si è notevolmente ampliata, reintegrata con il pagamento di tutti i tipi di servizi, bollette e multe. Infatti, uno dei vettori chiave per lo sviluppo del mercato dei sistemi di pagamento elettronici è la fornitura di nuovi servizi. I modelli di business del sistema di pagamento elettronico sono fondamentalmente diversi e anche i loro servizi differiscono.

Molto spesso, il cosiddetto contante elettronico nella rete è associato all'e-commerce. In un primo momento, infatti, la moneta elettronica è stata concepita per pagare prodotti e servizi su Internet.

Una dinamica così elevata della crescita dei pagamenti elettronici si basa principalmente sul fatto che, a differenza dei negozi Internet, i sistemi di pagamento elettronico servono principalmente il mercato dei servizi, non dei beni.

I sistemi di pagamento soddisfano le esigenze di decine di milioni di persone. A parte il fatto che in molti casi questo è l'unico metodo di pagamento disponibile per i servizi. E nel caso in questo momento rimuovere metà dei terminali di pagamento, quasi tutti i residenti della Federazione Russa, soprattutto nell'entroterra, hanno tutte le possibilità di essere tagliati fuori dalle comunicazioni. Senza sistemi di pagamento, la maggior parte della popolazione della Federazione Russa non potrà accedere ai servizi comunicazioni mobili e molti altri .

La concorrenza nel campo dell'e-commerce è in aumento, a seguito della quale i moderni sistemi di pagamento elettronico della Federazione Russa stanno cercando di interessare gli acquirenti con nuove offerte. A causa della concorrenza, i sistemi di pagamento elettronico si stanno sviluppando ogni giorno: offrono innumerevoli opzioni di deposito e prelievo, una scelta di unità monetarie e introducono nuovi modi di protezione.

Sulla base dello studio, è possibile affermare con piena fiducia che i sistemi di pagamento elettronico non intendono trasferire posizioni occupate, ma li consolideranno solo più a fondo sul mercato.

La moneta elettronica è considerata un mezzo di pagamento abbastanza noto e sta diventando quasi del tutto ineccepibile e sicura, grazie alle tecnologie che si stanno diffondendo a un ritmo più elevato, sia dagli stessi sistemi di pagamento elettronico sia dalle aziende acquirenti, che sono utilizzatori intensivi di strumenti elettronici denaro e portafogli elettronici.

Negli ultimi anni, la moneta elettronica ha messo radici con successo mercato russo. Prendendo come base i sistemi occidentali di mezzi elettrici già considerati e sperimentati in azione, furono realizzati innumerevoli analoghi. Lo sviluppo del mercato è stato indubbiamente aiutato dalla diffusa espansione di Internet e delle comunicazioni mobili, nonché dalla consapevolezza della superiorità di questo metodo di pagamento.

Riassumendo, possiamo affermare con piena fiducia che il futuro della moneta elettronica è ottimista. Il potenziale che è già incorporato in essi prevede la probabilità di diventare un mezzo globale di interazione di pagamento.

Il sistema di negozi Internet e altre opzioni per l'uso di mezzi elettronici è in fase di sviluppo. È probabile che nel tempo la moneta elettronica sarà considerata uno dei tipi di moneta (monete, banconote, moneta non contante e moneta elettronica). È anche indiscutibile che in futuro tutte le banche centrali emetteranno fondi elettronici, così come attualmente coniano monete e stampano banconote.

Vale anche la pena sottolineare le difficoltà e le opportunità per lo sviluppo dei sistemi di pagamento elettronico nella moderna Federazione Russa. La posizione del mercato dei sistemi di pagamento può ora essere descritta come "sviluppo attivo".

I pagamenti elettronici sono un periodo naturale nello sviluppo delle telecomunicazioni, nell'acquisto di servizi e prodotti immateriali su Internet, nonché nel pagamento di utenze e altri servizi. Come prima E-mail ci ha liberato dalla necessità di recarci all'ufficio postale per spedire lettere, così i pagamenti elettronici fanno risparmiare tempo e fatica.

È innegabile che la velocità della diffusione dei pagamenti elettronici dipende non solo dallo sviluppo degli stessi sistemi di pagamento elettronico, ma anche dalla diffusione dell'accesso pubblico a Internet, nonché dalla comprensione da parte delle persone della questione dei pagamenti elettronici. È possibile ammettere che, di fatto, i sistemi di pagamento elettronico hanno già assolutamente attecchito. Quasi tutti nella Federazione Russa li usano. Di conseguenza, esiste un enorme potenziale per lo sviluppo dei sistemi di pagamento elettronico.

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La moneta elettronica è stata un serio catalizzatore per la crescita economica sin dal suo inizio. Ma, nonostante ciò, non esiste ancora un'interpretazione univoca di questa definizione, in misura maggiore a causa della presenza di un'ampia varietà di definizioni e, di conseguenza, ciò porta a disaccordi sull'impatto che hanno sulla sfera monetaria.

La rilevanza del lavoro è molto alta, perché il denaro è un attributo importante economia di mercato. La stabilità dell'economia dipende in larga misura dal grado di funzionamento del sistema monetario. sviluppo economico Paesi. Negli ultimi decenni, più precisamente negli ultimi quattro, si è osservata una rapida evoluzione delle forme monetarie, che ha influenzato la nascita di nuovi mezzi di pagamento, come il contante elettronico.

La moneta elettronica è rappresentata dall'equivalente elettronico dei fondi immagazzinati su supporti elettronici. In parole semplici, la moneta elettronica è una valuta virtuale memorizzata nei sistemi di pagamento elettronico (portafoglio elettronico). Il proprietario dei fondi può disporre della sua moneta elettronica (trasferire denaro, effettuare acquisti, ecc.) utilizzando un sistema di pagamento elettronico.

Considerando la moneta elettronica come una categoria economica, si può concludere che si tratta di uno strumento di pagamento flessibile in grado di adottare le proprietà degli strumenti di pagamento (assegni, carte bancarie) o del contante. La moneta elettronica è simile al contante in termini di capacità di "saltare" il sistema bancario durante i regolamenti. Gli strumenti di pagamento sono assimilabili alla moneta elettronica per la possibilità di effettuare pagamenti senza contanti utilizzando conti aperti presso istituti di credito.

Se rappresentiamo la moneta elettronica sotto forma di un oggetto materiale, allora saranno informazioni ordinarie trasmesse utilizzando tecnologie di telecomunicazione e archiviate in forma elettronica sui supporti di emittenti o clienti. È necessario capire che i soldi elettronici non sono alcuni vista separata banconote, ad es. possono essere tenuti in mano solo sotto forma di assegni o qualsiasi tipo di certificato.

La differenza fondamentale e chiara tra denaro semplice ed elettronico non in contanti è che il denaro elettronico viene emesso (emesso) da una particolare organizzazione e il denaro semplice viene emesso dalla Banca centrale del paese. Una banca commerciale può essere un emittente di moneta elettronica.

La circolazione della moneta elettronica avviene con l'ausilio di varie reti (reti locali, Internet), una carta di pagamento, un portafoglio elettronico, dispositivi speciali che funzionano con le carte (terminali, bancomat).

Tuttavia, è in corso solo la formazione del mercato della moneta elettronica. Pertanto, una serie di problemi, rappresentati dalle caratteristiche della formazione del mercato della moneta elettronica, dalla copertura e dalla sicurezza del pubblico, dai problemi regolamentazione giuridica e alcuni altri aspetti rimangono oggi poco studiati.

I problemi della moneta elettronica nel mondo sono descritti nelle opere di scienziati stranieri come: Glyn Davis, David Chaum, Robert Gutman.

Inoltre, la moneta elettronica è considerata da scienziati nazionali, come: Abdeeva Z.R., Vandysheva T.V., Golubeva S.A., Dostov V.L., Kaplina O.S., Kuznetsov V.A., Ranchinskiy K.L., Shust P.M.

Lo scopo dello studio è quello di determinare l'impatto della moneta elettronica su economia mondiale e l'economia russa basata su uno studio delle caratteristiche della moneta elettronica e dell'esperienza mondiale nel loro utilizzo.

Il raggiungimento di questo obiettivo comporta l'impostazione e la risoluzione dei seguenti problemi teorici e pratici:

• studiare l'essenza e i prerequisiti per lo sviluppo della moneta elettronica;
• esplorare i tipi e le funzioni della moneta elettronica;
• confrontare l'esperienza dell'utilizzo della moneta elettronica nello sviluppo e paesi sviluppati;
• analizzare la regolamentazione della moneta elettronica nel mondo e in Russia;
• identificare problemi e prospettive nello sviluppo della moneta elettronica nella Federazione Russa.

L'oggetto di studio in questo lavoro è la moneta elettronica ei sistemi di pagamento elettronico nell'economia mondiale nel contesto della globalizzazione.

L'oggetto dello studio è il mercato della moneta elettronica nei paesi sviluppati e in via di sviluppo, inclusa la Federazione Russa.

La base informativa ed empirica era costituita da informazioni e documenti di riferimento, monografie, articoli di pubblicazioni periodici, rapporti scientifici pubblicati sulle pagine Web dei principali centri di ricerca, università e case editrici in Russia, materiali di seminari e conferenze scientifici, documenti legislativi e altri documenti normativi delle autorità statali della Federazione Russa e delle sue entità costitutive.

Il significato teorico e pratico dello studio sta nell'identificare i principali problemi nello sviluppo della moneta elettronica nel mondo e in Russia e nel determinare le prospettive di utilizzo della moneta elettronica in vari paesi del mondo.

Il diploma è composto da un'introduzione, due capitoli (5 paragrafi), una conclusione, un elenco di riferimenti e un'appendice.

L'introduzione conferma l'importanza dell'argomento tesi, si determina il suo significato teorico e pratico, si determina il grado di sviluppo del problema oggetto di studio nella letteratura scientifica, si formulano lo scopo e gli obiettivi dello studio, si distinguono l'oggetto e il soggetto dello studio.

Il primo capitolo discute l'essenza e i prerequisiti per lo sviluppo della moneta elettronica, i tipi e le funzioni della moneta elettronica.

Il secondo capitolo confronta l'esperienza dell'utilizzo della moneta elettronica nei paesi in via di sviluppo e sviluppati, analizza la regolamentazione della moneta elettronica nel mondo e in Russia, identifica problemi e prospettive nello sviluppo della moneta elettronica nella Federazione Russa.

A conclusione della tesi, vengono fornite le principali conclusioni teoriche e le raccomandazioni pratiche formulate nell'ambito di questo studio.

Capitolo 1. Aspetti teorici della moneta elettronica

1.1 L'essenza e i prerequisiti per lo sviluppo della moneta elettronica

La moneta elettronica è l'obbligo dell'emittente di natura monetaria in in formato elettronico, collocati su supporti elettronici a disposizione dell'utente .

Sono diventati, sin dal loro inizio, un potente catalizzatore per la crescita economica.

Tali passività di natura monetaria soddisfano i seguenti tre criteri:

• Registrati e archiviati su supporti elettronici.
• Emessi da emittenti soggetti al ricevimento da parte di altre persone di fondi per un importo non inferiore al valore monetario emesso.
• Accettato come mezzo di pagamento da organizzazioni diverse dall'emittente.

A partire dal XX secolo nuovo stadio sviluppo delle relazioni merce-denaro - appare nuova forma moneta di credito, che si chiama moneta elettronica.

Sono nati dal desiderio di ridurre il costo di una transazione monetaria all'interno dell'economia elettronica e tradizionale. L'essenza della moneta elettronica può essere osservata da due lati: sia il valore monetario memorizzato nei dispositivi elettronici ed espresso in unità monetarie, sia il prodotto finanziario prepagato. Nell'economia moderna, la quantità di denaro contante in circolazione nei paesi sta diminuendo e viene sostituita da registrazioni su conti di deposito e moneta elettronica.

L'evoluzione della moneta elettronica è condizionatamente suddivisa in 4 fasi

1. Nella prima fase, che copre la fine degli anni '60 - l'inizio degli anni '70 del XX secolo, il denaro elettronico non in contanti ha la forma di registrazioni su conti bancari, più precisamente, sulla memoria del computer di queste banche. Il record del conto bancario dalla documentazione cartacea è stato trasferito su supporti elettronici.
2. Nella seconda fase, che copre la seconda metà degli anni '80 del nostro secolo, il denaro appare come impulsi elettronici su una carta di plastica.
3. Nella terza fase, che copre la metà degli anni '90, vengono distribuiti i primi soldi digitali e portafogli elettronici, questa è la prima volta nella storia della moneta elettronica. Dal punto di vista tecnico, sono presentati come impulsi elettronici su dispositivi speciali. La moneta elettronica delle fasi passate differisce dal nuovo tipo in quanto è un analogo delle banconote e ha la capacità di svolgere la funzione a tutti gli effetti del contante (la funzione di mezzo di circolazione).
4. Nella 4a fase, che copre la prima metà del XXI secolo, prevedono l'espansione della funzionalità della moneta elettronica: non sono solo un mezzo di circolazione e una misura del valore, ma anche un mezzo di accumulazione e pagamento, rappresentando un concetto di questo tipo come "denaro mondiale".

La moneta elettronica è caratterizzata da contraddizioni interne, in cui, da un lato, fungono da mezzo di pagamento e, dall'altro, fungono da obbligo dell'emittente, che deve essere adempiuto in denaro tradizionale non elettronico.

Questo paradosso può essere spiegato con l'aiuto di un'analogia storica: anche le banconote erano considerate un tempo un'obbligazione pagabile in monete o metalli preziosi. Sembra che la moneta elettronica dopo la scadenza del tempo sarà anche una delle varietà disponibili della forma di moneta (banconote, monete, moneta elettronica e moneta non contante).

Inoltre, è ovvio che in futuro la Banca Centrale emetterà moneta elettronica, poiché attualmente stampa banconote e conia monete.

L'identificazione del denaro non in contanti con il denaro elettronico è un malinteso comune.

La moneta elettronica, fungendo da prodotto di pagamento anonimo, è in grado di avere una propria circolazione (separata), che differisce dalla circolazione della moneta bancaria, ma può circolare anche nei sistemi di pagamento bancari o statali.

La circolazione della moneta elettronica, di norma, viene effettuata utilizzando Internet, reti di computer, portafogli elettronici, carte di pagamento, nonché dispositivi che funzionano con carte di pagamento (chioschi di pagamento, terminali POS, bancomat, ecc.). Inoltre, vengono utilizzati altri strumenti di pagamento di varie forme: blocchi di telefoni cellulari, portachiavi, braccialetti, ecc., Che dispongono di uno speciale chip di pagamento.

Tutte le operazioni eseguite con moneta elettronica vengono effettuate senza aprire un conto bancario, ma la persona che trasferisce fondi crea comunque una parvenza di conto, perché. contante deve essere preso in considerazione.

La moneta elettronica presenta alcuni vantaggi:

• semplificazione del lavoro con la corrispondenza bancaria;
• riduzione dei costi per l'elaborazione della documentazione di pagamento;
• aumento della velocità di trasferimento dei documenti di pagamento.

La moneta elettronica presenta anche degli svantaggi:

• l'emissione di moneta elettronica è fornita dall'emittente e lo Stato non garantisce la loro sicurezza e solvibilità;
• la moneta elettronica in quanto tale esiste nell'ambito del sistema che l'ha emessa. Ciò significa che questo denaro può essere utilizzato solo per pagare quei servizi che sono inclusi nell'elenco dell'operatore del sistema di pagamento elettronico.
• sfiducia della popolazione nei pagamenti elettronici per telefonia e servizi abitativi e comunali e numero insufficiente di terminali di pagamento per il pagamento.

Se consideriamo la moneta elettronica in senso lato, allora sono una combinazione di sistemi di cassa (l'emissione viene effettuata senza aprire conti) e denaro non in contanti (l'emissione viene effettuata all'apertura di conti), oppure - come sistema di regolamento che utilizza tecnologia elettronica.

La moneta elettronica è un mezzo di pagamento che viene effettuato direttamente in forma elettronica, vale a dire sotto forma di registrazione in un sistema elettronico specializzato.

In un senso più stretto, la moneta elettronica è un sottosistema di contante emesso dalle banche.

Principali caratteristiche della moneta elettronica:

• il valore monetario è registrato su un dispositivo elettronico;
• il valore in contanti può essere utilizzato per qualsiasi pagamento;
• il pagamento è completato (finale).

Nel mondo moderno, la moneta elettronica ha una base creditizia, funziona come mezzo di pagamento, accumulazione e ha una garanzia. Non in contanti e in contanti sono la base diretta per l'emissione di moneta elettronica, agendo, in sostanza, sotto forma di obblighi monetari dell'emittente durante il mantenimento del fatturato non in contanti.

Esistono due approcci principali a un concetto come "moneta elettronica": regolare e consumatore.

Un approccio regolare consiste nel classificare accuratamente e ragionevolmente i prodotti di pagamento dal punto di vista tecnico e legale.

L'approccio del consumatore riflette in misura maggiore l'atteggiamento "quotidiano" nei confronti di questo prodotto di pagamento, che si è storicamente sviluppato tra diversi gruppi di utenti. Gli utenti classificano come moneta elettronica qualsiasi tipo di servizio di pagamento che consente di effettuare pagamenti per prodotti (servizi, beni), consente di effettuare pagamenti tra utenti utilizzando mezzi di comunicazione elettronici, ovvero utilizzando Internet.

Pertanto, secondo le realtà attuali, la moneta elettronica può essere definita uno strumento di pagamento promettente, il cui potenziale deve ancora essere rivelato. Una possibile via per lo sviluppo della moneta elettronica è rappresentata dalla loro ampia introduzione nel business internazionale di Internet. Ciò è associato in primo luogo all'assenza di commissioni o alla loro dimensione ridotta per i trasferimenti internazionali di denaro, e in secondo luogo alla possibilità di effettuare microtransazioni, la cui entità è di un centesimo o di una frazione di centesimo.

La dimensione molto bassa delle commissioni contribuisce indubbiamente ai processi di globalizzazione dell'economia. La possibilità stessa di effettuare pagamenti così piccoli può essere utile per incoraggiare la creatività di aspiranti musicisti, artisti o scrittori il cui lavoro non ha ancora raggiunto il livello richiesto dagli editori. In questi casi, l'utente, durante la visualizzazione di contenuti pubblicati nel pubblico dominio, può donare persone creative(agli autori) somme di denaro molto insignificanti per se stessi, ma poiché viene raccolto un gran numero di visualizzazioni (centinaia di migliaia o addirittura milioni), gli autori possono ricevere una notevole quantità di denaro sotto forma di compenso.

Ad oggi, per moneta elettronica si intendono principalmente quei mezzi di pagamento che non sono direttamente supportati dalle strutture ufficiali che regolano l'attività bancaria, che oppongono la loro forma abituale ai fondi non monetari, anche quelli che sono registrazioni elettroniche nelle banche dati (database).

Quindi, bisogna riconoscere che la moneta elettronica è associata più allo status di valuta privata (quasi) che a quegli strumenti finanziari spesso piuttosto esotici nella forma in cui i proprietari dei sistemi di pagamento elettronici li formalizzano.

Ma, di recente, la situazione relativa al riconoscimento ufficiale della moneta elettronica ha gradualmente iniziato a cambiare: nonostante nessuno stato le abbia ancora riconosciute come mezzi di pagamento ufficiali, come il contante ordinario, alcuni paesi (UE, Bielorussia) hanno adottato regolamenti che regolamentare la procedura di emissione di moneta elettronica, la loro circolazione, ecc. Ciò indica che da un punto di vista esotico, dal punto di vista della giurisprudenza, la moneta elettronica ha iniziato a diventare un mezzo di pagamento comune.

Ad oggi, la moneta elettronica viene utilizzata principalmente su Internet, tuttavia negli ultimi anni si è verificata un'ampia espansione nel campo delle comunicazioni mobili e, meno attivamente, offline.

La moneta elettronica è definita come crediti nei confronti dell'emittente, che sono memorizzati sotto forma di un file elettronico su un disco rigido del computer o su una scheda a microprocessore.

Di conseguenza, la moneta elettronica è rappresentata da un data warehouse sul valore circolante nei flussi di pagamento.

Esistono diverse interpretazioni principali della moneta elettronica, come ad esempio:

• Forma dematerializzata di una banconota;
• Prodotto finanziario prepagato;
• mezzo di scambio.

Sotto forma di una forma smaterializzata di una banconota, la moneta elettronica si basa sulla teoria della merce del denaro, secondo la quale il denaro è un equivalente di merce universale.

In questo caso, l'emissione di moneta elettronica è considerata come un processo in cui il valore monetario contenuto in un biglietto cartaceo viene convertito in formato elettronico.

Questo approccio è tipico di una serie di organismi legislativi e finanziari internazionali, come la Commissione europea, Banca Internazionale insediamenti (ISB) e altri.

Quando si considera l'approccio MBR, la moneta elettronica viene trasformata da moneta tradizionale e l'emittente di moneta elettronica sostituisce semplicemente una forma di moneta con un'altra, il che a sua volta è confermato dal fatto che l'importo emesso è uguale a quello caricato sul microprocessore carta.

Pertanto, la moneta tradizionale, che viene trasferita all'emittente di moneta elettronica, esce dalla circolazione, mentre la moneta elettronica inizia a circolare al loro posto.

Mentre il denaro tradizionale continua a rimanere nel conto dell'emittente e, quindi, può generare reddito per l'emittente. L'eccezione sono i sistemi in cui il posizionamento dei fondi avviene solo sulla carta, come valore memorizzato.

Questi sistemi hanno una distribuzione estremamente limitata, tk. avere una serie di carenze e significativamente significative - non avere l'opportunità di ottenere reddito da interessi, non avendo la possibilità di recuperare i fondi persi, l'emittente non ha un conto.

L'interpretazione della moneta elettronica sotto forma di prodotto finanziario prepagato è utilizzata dalla BCE.

In senso lato, la moneta elettronica è un mezzo di archiviazione elettronica del valore monetario dispositivi tecnici, che possono essere utilizzati per effettuare pagamenti a 3 persone senza la necessità di un conto bancario e che funzionano come un prodotto finanziario prepagato al portatore.

C'è una chiara contraddizione: nel caso in cui venga effettuato un pagamento anticipato, ciò dovrebbe escludere la presenza di valore monetario sotto forma di moneta elettronica, ma la BCE considera la moneta elettronica direttamente come valore (nelle ultime definizioni - come valore elettronico) .

Una definizione di natura simile è offerta dalla Banca dei Regolamenti Internazionali (BIS) (la moneta elettronica è prodotti finanziari, che sono prepagate, valore del negozio e informazioni sul valore dei dispositivi elettronici in possesso dell'utente).

Sulla base della definizione, in sostanza, è impossibile ricevere moneta elettronica sotto forma di attività monetaria, per un importo superiore a "prepagato", e sono considerati moneta elettronica semplicemente i crediti sui fondi depositati presso l'emittente.

Il sistema di moneta elettronica è un sistema a tre vie in cui il partecipante deve sempre contattare l'emittente per completare la transazione, perché. La moneta elettronica è un bene molto rischioso. La moneta elettronica nella sua essenza in questa interpretazione sono le passività dell'emittente.

Oggi non esiste moneta elettronica che circolerebbe in più di un sistema di pagamento, sebbene teoricamente il fenomeno di un tale piano sia del tutto possibile. Tutti gli accordi reciproci esistenti effettuati tra sistemi di pagamento, anche quando si scambia una moneta elettronica con un'altra, vengono effettuati come normali pagamenti non in contanti.

Ne consegue che nell'ulteriore considerazione della moneta elettronica, li rappresenteremo direttamente nel quadro dei sistemi di pagamento elettronico. Ma, nonostante ciò, è necessario comprendere chiaramente le differenze tra il sistema di "moneta elettronica" ei prodotti di pagamento emessi nel loro quadro.

1.2 Tipologie e funzioni della moneta elettronica

I pagamenti senza contanti effettuati mediante trasferimenti attraverso reti informatiche, sistemi di comunicazione con informazioni personali codificate ed elaborazione automatica tra venditori e acquirenti, banche e loro clienti rappresentano moneta elettronica, nonché sistemi di pagamento elettronico.

Si consideri la classificazione della moneta elettronica in relazione alle sue qualità di consumo, senza prestare particolare attenzione agli aspetti tecnici e tecnologici del suo funzionamento. La moneta elettronica è divisa in due tipi rispetto ai media:

1. Basato su carte (basato su carte).

La definizione di "card based" è considerata condizionale, poiché il ruolo delle smart card può essere svolto da altri supporti di informazioni, ad esempio schede flash, portachiavi speciali, telefoni cellulari che utilizzano la tecnologia di comunicazione wireless che ha un raggio breve di Near Field Communication (NFC) o altro vettore di informazioni.

Le carte bancarie tradizionali differiscono dalle smart card per la differenza nella gestione dei conti delle carte personali. Le normali carte bancarie non riflettono i dati sullo stato del conto, ma contengono dati personali sul tipo di carta, proprietario, numero di conto e alcuni dati tecnici, e allo stesso tempo è solo uno strumento per accedere ai conti.

Le carte bancarie ordinarie, a differenza delle smart card, non contengono nella propria memoria “denaro elettronico”; avendo questa caratteristica, le smart card possono effettuare pagamenti offline senza richiedere l'autorizzazione nel sistema di pagamento. Utilizzando le smart card, puoi effettuare pagamenti non in contanti in luoghi senza accesso alle reti bancarie, ad es. posti remoti. Molto spesso, con l'aiuto delle smart card, pagano i viaggi sui mezzi pubblici, pagano nei bar e fanno piccoli acquisti nei negozi.

Lo svantaggio di alcune smart card è la perdita o il danneggiamento, perché non sempre è possibile ripristinare o restituire i fondi al proprietario, così come in caso di furto o perdita di denaro.

1. Basato su reti (basato sulla rete).

• Nel sistema di pagamento centrale, i pagamenti vengono effettuati apportando modifiche alla base informativa (database) da parte del regolatore centralizzato. Pertanto, i pagamenti possono essere effettuati solo con autorizzazione diretta nei sistemi di pagamento. Su "network based" è possibile effettuare pagamenti con moneta elettronica utilizzando carte plastiche, appositi programmi informatici o direttamente attraverso i siti web dei sistemi di pagamento.
• In un sistema di pagamento decentralizzato, i pagamenti vengono effettuati senza la partecipazione di un regolatore centralizzato. Di conseguenza, sono esclusi tutti i possibili rischi del sistema di pagamento, più precisamente, la sua temporanea inoperabilità, e per effettuare pagamenti è sufficiente avere accesso a Internet.

La varietà di forme, la convenienza e il basso costo degli insediamenti che utilizzano la moneta elettronica possono essere definiti vantaggi significativi, sia per gli organismi statali di regolamentazione che per i partecipanti agli accordi.

Nella maggior parte dei casi, il nome stesso "carta" è più comprensibile per gli utenti in base all'analogia con le carte di pagamento.

La moneta elettronica può essere classificata come personalizzata, detta anche non anonima, e anonima.

• utilizzando un sistema anonimo è possibile effettuare operazioni senza identificare l'utente. Ad esempio, effettuare pagamenti in contanti in bar, trasporti pubblici, negozi, ecc. In questi casi, l'utente non viene identificato.
• utilizzando un sistema non anonimo, è necessario identificare i partecipanti al sistema. Questo sistema abbastanza simile ai fondi non in contanti in una banca. Sulla base degli estratti conto presenti sulla carta è possibile sapere dove e per cosa il titolare del conto (intestatario) ha effettuato il pagamento, oltre che utilizzando il registro di un portafoglio elettronico è possibile tenere traccia di tutte le spese del suo titolare .

Ad oggi, sostanzialmente, tutte le transazioni che avvengono tra persone giuridiche vengono effettuate utilizzando pagamenti senza contanti; nei paesi in cui è sviluppata un'economia di mercato, tutti i pagamenti possibili vengono effettuati secondo pagamento non in contanti, ad eccezione di acquisizioni minori, ecc.

La classificazione della moneta elettronica in personalizzata e anonima è più di natura legale che mostra la loro essenza economica. L'assenza o la presenza dell'anonimato è determinata dalle regole che ogni sistema di pagamento definisce. In alcuni paesi, va detto che ci sono un certo numero di tali pagamenti anonimi con restrizioni significative nell'importo dell'importo massimo di un trasferimento di denaro una tantum e di un portafoglio elettronico anonimo. La classificazione della moneta elettronica è illustrata nella Figura 1.1.

Un numero molto elevato di sistemi fornisce funzionalità complete per l'utente, pur non essendo anonimo. Con tutto ciò, i sistemi che hanno una funzione di anonimato possono essere trasferiti in classe 2 ottenendo attestazione o registrazione.

Figura 1.1 - Classificazione della moneta elettronica

Fondamentalmente, tutta la moneta elettronica è divisa in due gruppi, che sono i principali: basati su sistemi informatici, nonché sulla base di carte bancarie. Ogni gruppo, a sua volta, è diviso in sistemi non anonimi e anonimi (di cui si è discusso in precedenza). Ma c'è un'altra classificazione, forse molto importante, grazie alla quale tutta la moneta elettronica è divisa in non fiat e fiat. Questi due gruppi presentano differenze significative.

La moneta fiat elettronica deve essere espressa nella valuta del paese. Questo tipo la moneta elettronica è una specie, o meglio una di varietà esistenti, banconote del sistema o dei sistemi di pagamento dello Stato alla cui valuta sono legate. Con tutto ciò, lo stato si impegna ad accettare equamente denaro legale e tradizionale da tutti i cittadini. Di conseguenza, tutte le transazioni effettuate con moneta fiat elettronica sono regolate dalla legislazione e dalla Banca Centrale di questo paese.

La moneta elettronica non fiat è un'unità elettronica di valore dei sistemi di pagamento che non è soggetta a uno stato particolare. Di conseguenza, lo stato non regolamenta tutte le operazioni effettuate con moneta elettronica non fiat, ma queste avvengono secondo determinate regole stabilite.

Va notato che esistono anche formulazioni generali, ed estremamente, o piuttosto tecniche di moneta elettronica, ad esempio da specialisti del Fondo monetario internazionale (FMI): la moneta elettronica è qualsiasi mezzo di pagamento - un dispositivo o sistema che consentirà pagamenti da effettuare mediante trasferimento di dati memorizzati elettromagneticamente .

Ma queste formulazioni non dovrebbero costituire la base per identificare la natura stessa della moneta elettronica.

Quindi, la domanda, ovvero se la moneta elettronica è comune messaggio informativo, richiesta di deposito elettronico o valore in contanti, è aperto.

Per rispondere a questa domanda è necessaria un'identificazione accurata della natura emissiva della moneta elettronica.

Possiamo anche notare la connessione tra la moneta elettronica e il sistema di pagamento elettronico (EPS), che è inscindibile. L'EPS è infatti un insieme di mezzi tecnologici, organizzativi e giuridici che assicurano i rapporti tra persone giuridiche e fisiche (soggetti) riguardanti un oggetto (bene economico) attraverso la moneta elettronica all'interno di questo EPS.

In altre parole, i rapporti che si realizzano con l'ausilio della moneta elettronica sono EPS. Questo è logico da allora senza EPS la moneta elettronica non esiste. Sono l'anello principale dell'EPS.

L'aspetto stesso, così come la massiccia diffusione di Internet, ha svolto un ruolo molto importante nel rafforzare la posizione degli insediamenti elettronici. L'imprenditorialità moderna ha acquisito una vasta gamma di attività nell'economia virtuale: organizzazioni e aziende utilizzano attivamente la rete mondiale per effettuare transazioni di regolamento.

Oggi il sistema bancario globale effettua tutti i tipi di pagamenti elettronicamente, utilizzando una rete di computer tra le banche. I vantaggi della moneta elettronica sono già stati apprezzati dal consumatore medio. Con l'aiuto della crescita delle capacità tecniche, nonché della diffusa informatizzazione, i processi di interazione semplificata sono diventati più accessibili a un numero crescente di persone.

Ulteriori prospettive nello sviluppo della moneta elettronica sono molto ampie, tuttavia implicano la soluzione di alcune questioni controverse nel modo più ottimale. Alcuni di loro sono presentati.

PROBLEMI DI CONTABILIZZAZIONE DEI LIQUIDAZIONI MEDIANTE MONETA ELETTRONICA

G. I. ALEKSEEVA, Candidato di Scienze Economiche, Professore Associato del Dipartimento di Contabilità in organizzazioni commerciali Yu I. MAKOVSKY, studente della Facoltà di Relazioni Economiche Internazionali

Università finanziaria sotto il governo della Federazione Russa

Uno degli elementi più importanti di un'economia di mercato è il denaro, poiché è la circolazione del denaro che garantisce il normale funzionamento dei meccanismi di mercato, la circolazione di beni e servizi tra entità economiche. Allo stesso tempo, il denaro rimane uno dei più complessi e controversi categorie economiche. Uno dei fenomeni monetari meno studiati sono i surrogati monetari che funzionano nella circolazione monetaria, sono utilizzati negli accordi reciproci interni tra varie persone e costituiscono una certa parte dell'offerta di moneta, ma non sono denaro "pieno".

I surrogati monetari sono sostituti di forme ufficiali di moneta messe in circolazione da soggetti arbitrariamente economici per effettuare pagamenti (banconote non previste dalla legge e introdotte da privati ​​senza permesso). La ragione principale dell'emergere di surrogati monetari, come notano molti economisti, è la mancanza di banconote ufficiali (violazione del reale equilibrio moneta-merce), che può essere rivelata come risultato della politica monetaria eccessivamente restrittiva del governo volta a eliminare il negativo processi inflazionistici.

I surrogati del denaro possono servire come mezzo di pagamento, ma non possono servire come riserva di valore e determinare la proporzione dello scambio di merci. I surrogati di denaro, a differenza del denaro, non hanno liquidità assoluta, poiché hanno una circolazione limitata. Inoltre, i surrogati monetari potrebbero non garantire la conservazione del potere d'acquisto, poiché nella circolazione secondaria possono essere accettati a sconto, cioè a un prezzo inferiore alla pari.

In economia, i surrogati monetari sono più ampiamente rappresentati dai seguenti tipi:

denaro falso;

Titoli (cambiali, obbligazioni, buoni di deposito e risparmio, ecc.);

Denaro non in contanti derivante dal processo di scambio di baratto;

Il diritto di rivendicare un debito derivante principalmente da contratti di diritto civile;

Valuta estera circolante nel mercato interno come mezzo di pagamento;

Moneta elettronica.

Negli ultimi anni la moneta elettronica è diventata sempre più diffusa. Diventano un elemento integrante degli insediamenti tra le varie entità.

Per moneta elettronica si intende l'equivalente di denaro reale che circola solo all'interno di uno specifico sistema di pagamento elettronico (EPS). L'essenza della moneta elettronica è l'archiviazione del valore monetario su supporti elettronici: smart card o disco rigido di un computer. Costituiscono un obbligo monetario dell'emittente nei confronti del portatore e fungono da metodo di regolamento all'interno dell'EPS con altri utenti o venditori di beni e servizi che hanno concluso accordi con l'emittente. Per diventare un membro EPS, devi solo registrarti sul sito Web del sistema e concludere un accordo lì. Quindi il sito Web EPS offrirà di scaricare e installare un programma speciale: un portafoglio elettronico. I fondi con cui viene rifornito il portafoglio elettronico sono valore elettronico soldi. Gli operatori dei sistemi di pagamento elettronico, di norma, forniscono servizi di agente.

La circolazione della moneta elettronica è regolata dalla legge federale del 27 giugno 2011 n. 161-FZ "Sul sistema di pagamento nazionale" (di seguito - legge n. 161-FZ), che stabilisce il diritto e basi organizzative sistema di pagamento nazionale, disciplina la procedura per la prestazione di servizi di pagamento, compreso il trasferimento di fondi, l'uso di mezzi elettronici di pagamento, e determina anche i requisiti per l'organizzazione e il funzionamento dei sistemi di pagamento, la procedura per la vigilanza e la supervisione in il sistema di pagamento nazionale.

La moneta elettronica è un obbligo monetario dell'emittente nei confronti del suo portatore e funge da metodo di regolamento all'interno dell'EPS con altri utenti o venditori di beni e servizi che hanno concluso accordi con l'emittente. La moneta elettronica può essere utilizzata per regolare non solo con l'emittente stesso, ma anche con altri partecipanti al sistema. In questo caso, l'emittente, di norma, è un'organizzazione che non è né una banca centrale né una banca commerciale. A differenza della moneta tradizionale, che può essere emessa o dalla banca centrale (sotto forma di contante) o da altri istituti bancari (sotto forma di moneta di deposito), il valore monetario (moneta elettronica) può essere emesso da istituti di credito non bancari specializzati che prevedere una procedura speciale per la regolamentazione delle loro attività.

Puoi trasformare la moneta elettronica in rubli solo quando prelevi dal sistema di pagamento. Molti

le aziende utilizzano l'EPS per accettare pagamenti per i loro beni e servizi venduti via Internet (vendita a distanza). Solo un istituto di credito (banca) può fungere da operatore.

Non viene aperto un conto bancario per il cliente, i regolamenti tramite l'operatore vengono effettuati mediante mezzi di pagamento elettronici. Il mezzo di pagamento elettronico è aziendale. Ai sensi del comma 19 dell'art. 3 della legge n. 161-FZ, i regolamenti di moneta elettronica vengono effettuati, come notato sopra, utilizzando un portafoglio elettronico.

Per utilizzare un mezzo di pagamento elettronico, le persone giuridiche o gli imprenditori ai sensi del comma 7 dell'art. 10 della legge n. 161-FZ sono tenuti a sottoporsi all'identificazione, che viene effettuata in conformità con le disposizioni legge federale del 07.08.2001 n. 115-FZ "Sul contrasto alla legalizzazione (riciclaggio) dei proventi di reato e al finanziamento del terrorismo".

Dal comma 1 dell'art. 86 del Codice Fiscale della Federazione Russa ne consegue che le organizzazioni possono ricevere un mezzo di pagamento elettronico aziendale in una banca solo dietro presentazione di un certificato di registrazione fiscale. Allo stesso tempo, la banca è tenuta a informare l'autorità fiscale della concessione o della cessazione del diritto dell'organizzazione di utilizzare i mezzi di pagamento elettronici aziendali entro tre giorni dalla data dell'evento in questione.

Ai sensi dell'art. 7 della legge n. 161-FZ, i portafogli elettronici in EPS vengono riforniti da organizzazioni e imprenditori solo trasferendo dal proprio conto bancario. I fondi trasferiti dal cliente all'operatore di moneta elettronica rimangono di proprietà del cliente.

Lavorare con un account elettronico ha i suoi limiti. Ad esempio, aziende e imprenditori non possono accontentarsi di moneta elettronica tra di loro. Deve essere uno dei partecipanti ai calcoli individuale, che segue dalla parte 9 dell'art. 7 della legge n. 161-FZ. L'uso di mezzi di pagamento elettronici è possibile solo se il saldo della moneta elettronica non supera i 100.000 rubli. o un importo equivalente in valuta estera (al tasso di cambio della Banca di Russia alla fine della giornata lavorativa dell'operatore). In conformità con i paragrafi. 8 e 9 m. 10 della legge n. 161-FZ, l'importo del saldo può essere superiore al limite in un solo caso: se la modifica è avvenuta a causa del fatto che il tasso di cambio ufficiale è aumentato.

Se il saldo viene superato, l'operatore è obbligato a prelevare l'eccedenza sul conto bancario della società. In questo caso non è richiesto alcun ordine da parte del proprietario del denaro. A tal fine, un'organizzazione deve disporre di un conto bancario aperto presso un operatore di moneta elettronica o fornire all'operatore informazioni su un conto bancario aperto presso un altro istituto di credito, al quale può essere trasferito il saldo (la sua parte) di moneta elettronica. L'operatore genera registrazioni che riflettono l'ammontare dei suoi obblighi nei confronti del cliente nell'ammontare dei fondi da lui forniti (di seguito denominato saldo dei fondi elettronici).

All'operatore è vietato prestare al cliente, maturare interessi sul saldo dei fondi elettronici o pagare una remunerazione al cliente. Il trasferimento di fondi elettronici viene effettuato sulla base delle istruzioni dei pagatori a favore dei destinatari dei fondi. Il trasferimento di fondi elettronici viene effettuato immediatamente dopo che l'operatore ha accettato l'ordine del cliente. L'operatore riduce contemporaneamente il saldo di moneta elettronica del pagatore e aumenta il saldo del destinatario dell'importo del trasferimento.

Nei casi previsti dal contratto, l'operatore non può eseguire queste azioni contemporaneamente. Tale modalità di trasferimento è chiamata modalità offline di utilizzo di un mezzo di pagamento elettronico. Una volta che il trasferimento è stato effettuato, diventa irrevocabile e definitivo. L'operatore invia immediatamente una conferma al cliente sull'esecuzione del suo ordine. Allo stesso tempo, l'operatore tiene traccia delle informazioni sui saldi di moneta elettronica e sui trasferimenti effettuati su base continuativa. Secondo l'art. 10 della legge n. 161-FZ, le organizzazioni e gli imprenditori devono utilizzare un mezzo di pagamento elettronico aziendale che consenta di identificare il cliente. Per ordine dell'organizzazione, il saldo della moneta elettronica può essere trasferito anche solo sul conto bancario del cliente. Il prelievo di denaro dal portafoglio elettronico di una persona giuridica o di un imprenditore non può essere effettuato in contanti. Già, l'operatore ha il diritto di interrompere o sospendere l'uso di mezzi elettronici di pagamento da parte del cliente. Ai sensi del comma 9 dell'art. 9 della legge n. 161-FZ, ciò è possibile sulla base di una notifica ricevuta dal cliente, o in caso di violazioni del contratto, che

descrive la procedura per l'utilizzo dei mezzi di pagamento elettronici.

Le disposizioni della legge n. 161-FZ hanno fornito motivi per la comparsa di istruzioni pertinenti negli atti normativi per considerare che la moneta elettronica è un analogo del contante. Tuttavia, al momento, la contabilità delle transazioni effettuate con l'aiuto di EPS, così come i fondi in un portafoglio elettronico, non è regolata dalla legge. Il piano dei conti per la contabilità delle attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni e le Istruzioni per la sua applicazione, approvate con ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 31 ottobre 2000 n. 94n, non prevedono un conto speciale per la contabilizzazione di tali fondi. Pertanto, non esiste un unico approccio per contabilizzare il denaro che si trova in un portafoglio elettronico.

Esistono diverse opinioni in merito alla riflessione nella contabilità degli insediamenti utilizzando moneta elettronica:

Utilizzo di conti di cassa;

Con l'uso di c. 58 "Investimenti finanziari";

Con l'uso di c. 76 "Transazioni con debitori e creditori diversi".

Secondo il principale economista-consulente della First House of Consulting "Chto Delat Consult" società D. Antonov, che sostiene la sua posizione con le norme della legge n. sch. 55 "Conti speciali nelle banche" e la contabilità analitica per questo conto può essere mantenuta per ogni tipo di sistema di pagamento per sottoconti.

La commissione sulle transazioni con moneta elettronica dovrebbe essere attribuita al conto. 91 “Altri proventi e oneri”, sottoconto “Altri oneri”, ad esempio:

Dott. c. 55 "Conti bancari speciali" Kt sc. 62 "Insediamenti con acquirenti e clienti" -

pagamento ricevuto dall'acquirente tramite moneta elettronica;

Dott. c. 51 "Conti di liquidazione" Kt sch. 55 "Conti speciali in banche" - i fondi vengono trasferiti da un portafoglio elettronico a un conto corrente;

Dott. c. 76 "Transazioni con debitori e creditori diversi" Kt sc. 55 "Conti speciali in banche" - viene presa in considerazione la commissione per il trasferimento di denaro;

Dott. c. 91 "Altri proventi e oneri", sottoconto "Altri oneri" Kt sc. 76 "Insediamenti con vari debitori e creditori" - la commissione per il trasferimento è inclusa nelle altre spese.

Per la conferma documentale delle operazioni effettuate in contabilità e contabilità fiscale, è necessario avere su un portafoglio elettronico o su un conto un rendiconto dell'operatore sul fatturato” 1.

Un'opinione simile è condivisa dal principale consulente in materia di contabilità e tassazione di Baker Tilly Rusaudit LLC E. N. Deeva: “Ecco come appariranno le transazioni quando si utilizza la moneta elettronica:

Dott. c. 55 "Conti speciali presso banche", sottoconto "moneta elettronica" Kt sch. 51 "Conto di regolamento" - rifornimento di un portafoglio elettronico;

Dott. c. 55 "Conti speciali presso banche", sottoconto "moneta elettronica" Kt sch. 62 "Insediamenti con acquirenti e clienti" - ricezione di moneta elettronica da parte degli acquirenti;

Dott. c. 55 "Conti speciali presso banche", sottoconto "moneta elettronica" Kt sch. 90, conto secondario "Entrate" - entrate da vedere al dettaglio» 2.

Tuttavia, la moneta elettronica non è una valuta reale, ma solo il suo valore elettronico. Un sistema di pagamento elettronico è un sistema di pagamento non in contanti in cui i pagamenti vengono effettuati mediante pagamento da un portafoglio elettronico tramite un operatore EPS. Un portafoglio elettronico è essenzialmente un conto virtuale in uno specifico sistema di pagamento elettronico. I regolamenti in EPS vengono effettuati utilizzando una speciale moneta elettronica intra-sistema, pertanto, secondo gli autori, questo metodo di contabilità è piuttosto controverso, sebbene un certo numero di specialisti offra questa particolare opzione per contabilizzare la moneta elettronica, facendo riferimento alla loro definizione data nella legge n. 161-FZ: "contanti elettronici - contanti precedentemente forniti da una persona (la persona che ha fornito i fondi) a un'altra persona, tenendo conto delle informazioni sull'importo dei fondi forniti senza aprire un conto bancario ( persona obbligata), per adempiere agli obblighi pecuniari della persona che ha fornito i fondi a terzi e rispetto ai quali la persona che ha fornito i fondi ha il diritto di trasferire

1 Antonov D. Mezzi di pagamento elettronici // Consulente. 2013. N. 3.

2 Deeva E. N. Sfumature fiscali durante il commercio di beni

negozio online // corriere fiscale russo. 2014. N. 4.

ordini esclusivamente con l'utilizzo di mezzi elettronici di pagamento” 3.

Gli aderenti al terzo metodo fanno affidamento sulle disposizioni del Codice Civile della Federazione Russa (Codice Civile della Federazione Russa): la moneta elettronica non è denaro nel senso definito dal Codice Civile della Federazione Russa. Pertanto, la contabilizzazione di questi fondi sul conto. 55 "Conti speciali" è contrario al principio di certezza bilancio d'esercizio. L'operatore EPS non lo è istituto di credito, ma svolge operazioni di intermediazione tra il venditore e l'acquirente per i regolamenti. In considerazione di ciò, i fondi sul conto dell'operatore EPS (in un portafoglio elettronico) dovrebbero essere riflessi utilizzando l'account. 76 “Transazioni con debitori e creditori vari” con l'apertura di un apposito sottoconto “Transazioni in EPS”. Poiché i fondi nel portafoglio elettronico non sono destinati a nessuna transazione particolare, è più logico rifletterli in bilancio non come parte di altri crediti, e rappresentano nella riga "Altro attività correnti» bilancio.

Negli ultimi anni, il pagamento delle merci, varie opere e i servizi su Internet stanno guadagnando popolarità in quanto consentono di risparmiare tempo, sono facili da usare e convenienti. Con l'ingresso nell'EPS, il denaro contante e non viene trasformato in mezzo di pagamento elettronico, che opera solo all'interno di questo sistema. Cioè, infatti, la moneta elettronica non è denaro nel senso tradizionale del termine. È importante ricordare che solo il rublo ha corso legale, obbligatorio per l'accettazione al valore nominale in tutta la Federazione Russa. Il mezzo di pagamento con cui si rifornisce il portafoglio elettronico, come detto sopra, è proprio il valore elettronico del denaro. Il denaro reale rimane all'operatore dell'EPS, cioè quando si effettuano pagamenti tramite l'EPS, non c'è movimento di denaro reale, la moneta elettronica dell'azienda

3 Sul sistema di pagamento nazionale: legge federale n. 161-FZ del 27 giugno 2011.

scambiati con veri al termine della transazione tramite le banche partner dell'operatore.

Un'azienda può creare un portafoglio elettronico per se stessa come entità ai sensi del comma 3 art. 7 della legge n. 161-FZ solo tramite bonifico dal tuo conto bancario.

Esempio. Società con responsabilità limitata(LLC) Zarya ha registrato un portafoglio elettronico. Per la pulizia locali di produzione ha deciso di acquistare 10 set di abiti da lavoro nel negozio online utilizzando un portafoglio elettronico. Il costo di un set è di 1.062 rubli, IVA inclusa - 162 rubli. Nel sistema sono stati inseriti 11.000 rubli. La commissione per l'inserimento di denaro nel sistema è dello 0%, per il trasferimento dell'importo a un negozio online - 1,5%.

Le seguenti registrazioni sono effettuate nei registri contabili di Zarya LLC:

Dott. c. 76 "Transazioni con debitori e creditori diversi" Kt sc. 51 "Conti di regolamento" - 11.000 rubli. - il denaro viene depositato nel sistema tramite una banca;

Dott. c. 10 "Materiali" Set di sc. 76 "Insediamenti con vari debitori e creditori" - 9.000 rubli. - sono stati presi in considerazione 10 set di abiti da lavoro;

Dott. c. 19 "Imposta sul valore aggiunto sui valori acquisiti" Kt sc. 76 "Insediamenti con diversi debitori e creditori" - 1.620 rubli. - imposta sul valore aggiunto (IVA) riflessa dal costo di 10 set di abiti da lavoro;

Dott. c. 68 "Calcoli per imposte e tasse", sottoconto "Calcoli per IVA" Kt sch. 19 "Imposta sul valore aggiunto sugli oggetti di valore acquisiti" - 1.620 rubli. - L'IVA sul costo di 10 completi di abbigliamento da lavoro è detraibile.

Secondo i termini dell'accordo, all'operatore di sistema viene pagata una commissione per un importo di 159,30 rubli. (10.620 rubli x 1,5%);

Dott. c. 10 "Materiali" Set di sc. 76 "Transazioni con debitori e creditori diversi" -

135 sfregamenti. - la provvigione è compresa nel prezzo di 10 completi di abiti da lavoro;

Dott. c. 19 "Imposta sul valore aggiunto sui valori acquisiti" Kt sc. 76 "Insediamenti con diversi debitori e creditori" - 24,3 rubli. - IVA riflessa dalla commissione;

Dott. c. 68 "Calcoli per imposte e tasse", sottoconto "Calcoli per IVA" Kt sch. 19 "IVA sugli oggetti di valore acquisiti" - 159,3 rubli. - L'IVA dalla commissione è deducibile.

Pertanto, si può concludere che è necessario svilupparsi linee guida sulla contabilità della moneta elettronica utilizzata attivamente nelle loro attività dalle società russe.

Bibliografia

1. Antonov D. Mezzi di pagamento elettronici // Consulente. 2013. N. 3.

2. Deeva E. N. Sfumature fiscali durante il commercio di merci tramite un negozio online // Corriere fiscale russo. 2014. N. 4.

3. Codice civile della Federazione Russa (parte prima): legge federale n. 51-FZ del 30 novembre 1994.

4. Codice civile della Federazione Russa (parte seconda): legge federale n. 14-FZ del 26 gennaio 1996.

5. codice fiscale Federazione Russa (parte prima): legge federale n. 146-FZ del 31 luglio 1998.

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7. Sul sistema di pagamento nazionale: legge federale del 27 giugno 2011 n. 161-FZ.

8. Sulla lotta alla legalizzazione (riciclaggio) dei proventi di reato e al finanziamento del terrorismo: legge federale n. 115-FZ del 07.08.2001.

9. Sull'approvazione del piano dei conti per la contabilità delle attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni e istruzioni per la sua applicazione: ordine del Ministero delle finanze della Russia del 31/10/2000 n. 94n.

MONETA ELETTRONICA: PROBLEMI E PROSPETTIVE

N. N. parasotskaya,

Candidato di scienze economiche, professore associato del dipartimento di contabilità nelle organizzazioni commerciali M. A. ARKHIPOVA, Student Financial University sotto il governo della Federazione Russa

Allo stato attuale, i risultati del progresso scientifico e tecnologico consentono di effettuare acquisti senza uscire di casa, cosa resa possibile grazie all'invenzione del global rete di computer Internet. I sistemi di pagamento elettronico consentono di acquistare oggetto desiderato non importa dove si trovi l'acquirente o il venditore. In Russia, quest'area è in una fase iniziale di sviluppo. Molte persone pensano che la moneta elettronica sia delle carte di plastica che possono essere utilizzate per pagare in negozi, hotel, trasporti, acquistare biglietti, ecc. In realtà le carte di plastica come Visa, MasterCard, Maestro non appartengono alla moneta elettronica, ma sono solo un modalità di accesso al conto presso la banca che ha emesso questa carta.

Il termine "moneta elettronica", si potrebbe dire, è del tutto nuovo e viene utilizzato molto spesso per un'ampia gamma di strumenti di pagamento basati su soluzioni tecniche innovative. Per questo motivo, non esiste una definizione univoca e globalmente riconosciuta di moneta elettronica, che definisca chiaramente e chiaramente la loro natura legale ed economica. Considera cos'è la moneta elettronica.

La moneta elettronica è una forma di denaro relativamente nuova, ovvero gli obblighi finanziari dell'emittente in forma elettronica, che sono a disposizione dell'utente su un supporto elettronico. La loro storia inizia intorno agli anni '50, quando i registri bancari

i conti iniziarono ad essere effettuati non solo su supporti cartacei, ma anche su supporti elettronici.

La fase successiva nello sviluppo della moneta elettronica si è verificata alla fine degli anni '70. Lo specialista americano David Choum ha proposto l'idea del contante elettronico, o moneta elettronica. Sono stati sviluppati i primi sistemi di firma digitale, che si basavano su modifiche che tenevano conto di due password:

1) pubblico ("aperto");

2) individuale ("chiuso"). Nonostante il denaro elettronico sia apparso abbastanza di recente, si può affermare con certezza che presenta vantaggi rispetto al denaro reale. Tali vantaggi includono la semplicità e la velocità degli insediamenti, ecc. Tuttavia, in Russia, la moneta elettronica non ha completamente sostituito i pagamenti in contanti, principalmente a causa di problemi legislativi, vale a dire la mancanza di uno status a pieno titolo di moneta elettronica e, come risultato, sfiducia da parte della società.

La moneta elettronica soddisfa tre criteri:

Fissaggio e archiviazione su supporti elettronici;

Emissione da parte dell'emittente al ricevimento da parte di altre persone di fondi per un importo non inferiore al valore monetario emesso;

Accettazione come mezzo di pagamento da parte di altre organizzazioni.

Come già accennato, David Choum ha proposto la teoria della "moneta elettronica", la cui idea principale era quella di introdurre un sistema di firma digitale "cieca". Ciò significa che la persona che firma le informazioni ne vede solo la parte necessaria, necessaria, ma certifica digitalmente l'accuratezza di tutte le informazioni. L'emittente, a sua volta, vede solo il taglio delle banconote, non conosce il numero di serie della banconota - lo sa solo chi possiede le banconote. Proprio in teoria è dimostrato che una firma "cieca" garantisce l'autenticità di tutte le informazioni contenute nella cambiale.

Il nuovo tipo di denaro a quel tempo era caratterizzato dall'anonimato, a differenza delle popolari carte di credito. La moneta elettronica non veniva contabilizzata sui conti dei clienti del sistema in banca e, al momento del pagamento, i dati personali del pagatore non venivano nemmeno registrati. Ma a quel tempo, la moneta elettronica non poteva ancora essere un mezzo di circolazione a tutti gli effetti, cioè il destinatario non aveva l'opportunità di effettuare pagamenti per loro, aveva solo il diritto di ricevere dalla banca l'equivalente monetario dei fondi elettronici servendolo.

Questo problema in parte risolto negli anni '90. con l'avvento di un altro tipo di moneta elettronica. Quindi, i fornitori di beni, i consumatori hanno avuto l'opportunità di trasferire denaro l'un l'altro senza la partecipazione delle banche. Negli Stati Uniti, in Giappone e nei paesi dell'UE, durante il rapido sviluppo delle tecnologie Internet, sono stati creati circa 25 sistemi di pagamento Internet. Successivamente, la maggior parte di loro ha cessato di esistere o è semplicemente fallita, ad esempio Beenz. com, Flooz. com, Goldmoney. com ecc.

Esistono due tipi di moneta elettronica:

Basato su smart card (basato su carta);

Basato su reti (basato sulla rete).

Tutti si dividono in sistemi anonimi (non personalizzati), in cui è possibile eseguire operazioni senza identificazione dell'utente, e sistemi non anonimi (personalizzati), che richiedono il riconoscimento obbligatorio dell'utente.

Dovrebbero essere distinti anche il denaro elettronico fiat e non fiat. Un prerequisito per la moneta fiat elettronica è che devono essere espressi in una delle valute statali. Lo stato, basandosi sulle leggi, obbliga tutti i cittadini ad accettare denaro fiat per il pagamento. Pertanto, l'emissione di moneta fiat elettronica, loro

la circolazione e il rimborso avvengono secondo le regole dei regolatori statali sulla base, ad esempio, di atti legislativi nazionali adottati, banche centrali, ecc.

Poiché la moneta elettronica non fiat è un'unità di valore elettronica dei sistemi di pagamento non statali, la loro emissione, circolazione e rimborso (quando vengono scambiati con fiat) avvengono secondo le regole dei sistemi di pagamento non statali. IN paesi diversi livello di regolazione e controllo organi di governo per tali sistemi di pagamento è molto diverso. I sistemi di pagamento non statali spesso legano la loro moneta elettronica non fiat ai tassi delle valute mondiali, ma allo stesso tempo lo stato non fornisce il valore reale e l'affidabilità di tali unità di valore. La moneta elettronica non fiat è un tipo di moneta di credito.

Uno degli errori largamente e frequentemente riscontrati è l'assegnazione alla moneta elettronica mezzi moderni accesso a conto bancario, vale a dire la plastica carte bancarie così come l'internet banking.

Nei sistemi di regolamento di moneta elettronica, i conti bancari vengono utilizzati solo per depositare/prelevare denaro dal sistema. In questo caso non vengono utilizzate carte o conti correnti degli utenti, ma un conto corrente consolidato dell'emittente la moneta elettronica. Quando si emette moneta elettronica, la moneta tradizionale viene accreditata sul conto bancario consolidato dell'emittente. Quando la moneta elettronica viene presentata per il riscatto, la moneta tradizionale viene addebitata sul conto bancario consolidato dell'emittente.

Un altro errore comune è classificare come moneta elettronica le carte monouso avanzate, ad esempio, carta regalo, carburante, crostate telefoniche, ecc. L'uso di tale strumento di pagamento non si applica a un nuovo pagamento. Solo al momento del rifornimento della carta o al momento dell'acquisto viene effettuato un vero e proprio pagamento. L'utilizzo di tale carta è un semplice scambio di informazioni sui servizi o beni consumati e non genera nuovi flussi di cassa. Considera i sistemi di moneta elettronica più popolari attualmente operanti in Russia.

Sistema webmoney. Il sistema è stato fondato nel 1988. Quando si lavora con esso, l'utente utilizza un'interfaccia web o applicazioni speciali per

computer, tablet o cellulare. Oltre agli strumenti di pagamento, il sistema ha la possibilità di crittografare i messaggi, tutte le transazioni vengono memorizzate in un apposito database, dal quale è possibile ottenere i singoli dettagli. Si noti che esiste una commissione minima per depositare/prelevare fondi.

Inoltre, la moneta elettronica viene distribuita in modo molto conveniente ai corrispondenti portafogli elettronici di valuta. Ad esempio, esiste un portafoglio WMR per rubli, un portafoglio WMZ per dollari, un portafoglio WME per euro, ecc.

Sistema Yandex. Soldi. Questo sistema è stato creato nel 2002 ed è praticamente simile al sistema WebMoney. È un modo conveniente e sicuro per pagare beni o servizi online. Questo sistema offre la possibilità di pagare multe, prestiti. Sistema Yandex. Il denaro non è una banca. Quando deposita fondi nel sistema, l'utente riceve obblighi monetari non assegnati dell'operatore, che sono firmati da un analogo digitale della sua firma manoscritta, ad es. un analogo elettronico del contante - denaro digitale. Tutti i fondi in Yandex. Il denaro è garantito da conti bancari reali presso le seguenti banche: Alfa-Bank, VTB 24, OJSC Bank Otkritie, Sberbank of Russia. Da aprile 2012, gli utenti di Yandex. È diventato possibile ricevere denaro e carte bancarie.

Sistema monetario RBK. Un altro sistema di moneta elettronica creato per effettuare pagamenti attraverso la rete. Questo sistema è il successore del sistema RuPay. Va notato che il sistema RBK-Money ha capacità limitate. I pagamenti in questo sistema sono possibili solo nelle seguenti aree:

■ pagamento dei servizi Internet;

■ pagamento delle bollette;

■ pagamento dei servizi telefonici;

■ pagare gli acquisti nei negozi virtuali.

Il momento positivo del sistema RBK

Il denaro è quello per il prelievo di fondi su un conto bancario o una carta per un importo fino a 10 mila rubli. Non ci sono commissioni mensili.

Sistema E-oro. Questo sistema è un esempio di sistema anonimo transnazionale. Tutti i fondi che compongono il suo giro d'affari sono garantiti da metalli preziosi e, di conseguenza, non sono legati ad alcuna valuta. I clienti residenti in Canada o negli Stati Uniti sono soggetti a

l'opportunità di ricevere parte dell'importo del tuo contributo sotto forma di metalli preziosi. Va notato e gravi carenze del sistema:

■ la difficoltà di depositare fondi - per questo dovrai acquistare moneta elettronica e-gold presso un ufficio di cambio per la valuta del paese ospitante. Ma c'è anche un punto positivo: è possibile reintegrare i fondi utilizzando WebMoney;

■ canone mensile per la detenzione di fondi;

■ anche i bonifici sui conti interni al sistema sono soggetti a commissione.

Ci sono, ovviamente, i vantaggi del sistema. Questi includono il programma di affiliazione esistente, che consiste nel fatto che ogni utente di questo sistema che attiri ti porterà una certa percentuale del suo fatturato.

Nell'uso della moneta elettronica si possono distinguere vantaggi e svantaggi. Considera i problemi e le prospettive per lo sviluppo della moneta elettronica.

Vorrei sottolineare che i principali problemi nello sviluppo della moneta elettronica sono 1: 1) impopolarità.

La quota di utenti di sistemi di pagamento elettronico rimane minima e non supera il 10% dei russi. I sostenitori di questi strumenti di pagamento sono spesso giovani di età compresa tra 18 e 24 anni, nonché residenti a Mosca e San Pietroburgo. Numerosi fattori impediscono ai russi di utilizzare più attivamente la moneta elettronica.

Innanzitutto, se confrontiamo la moneta elettronica con le carte bancarie, i portafogli elettronici sono inferiori, secondo i russi, principalmente in termini di affidabilità e sicurezza dei dati personali. Ad esempio, il 48% dei russi considera la plastica affidabile e solo il 15% ha fiducia nei sistemi di pagamento elettronico. Anche il livello di protezione dei dati personali dei titolari di carte bancarie è valutato dagli intervistati come molto più elevato.

In secondo luogo, i portafogli elettronici perdono contro le carte bancarie in termini di commissioni. Se confrontiamo questi due servizi di pagamento in base a questa caratteristica, il 47% ritiene che la plastica sia preferibile e il 18% la moneta elettronica. Il 42% dei russi non vede differenze nell'ammontare delle commissioni.

1 Kochergin D. A. Moneta elettronica: libro di testo. M.: Mercato DS, 2011.

In termini di convenienza, anche i sistemi di pagamento elettronico sono inferiori alla plastica (40% di voti per le carte bancarie contro il 29% per la moneta elettronica);

2) riluttanza delle banche a sviluppare progetti legati alla moneta elettronica;

3) impreparazione dei regolatori a far entrare nel mercato dei sistemi di pagamento aziende “non banche” e molti altri problemi.

La Banca di Russia e altre banche sono estremamente diffidenti nei confronti dello sviluppo della moneta elettronica, poiché temono l'emissione incontrollata, sebbene la moneta elettronica presenti molti vantaggi, tra cui velocità e facilità d'uso. Il motivo principale della riluttanza delle banche a sviluppare tali progetti è la necessità di finanziare sviluppi i cui risultati possono essere utilizzati dai concorrenti. Inoltre, le banche non hanno molta fiducia nell'affidabilità dei fornitori di servizi (outsourcer). A quanto pare, i problemi dello sviluppo della "moneta elettronica" possono essere risolti sia con un lungo percorso evolutivo, sia sostenendo progetti infrastrutturali avviati dallo Stato.

Ma non dimenticare che oltre ai problemi ce ne sono anche di questi punti positivi come la prospettiva. Attualmente, la moneta elettronica è considerata un sostituto accettabile del contante per i micropagamenti. Ma in termini di qualità, la moneta elettronica è in grado di sostituire parzialmente o sostituire completamente il contante negli insediamenti. L'importo che può essere immagazzinato in un portafoglio elettronico è costantemente limitato artificialmente. La ragione di ciò è che le autorità di regolamentazione non sono sicure dell'affidabilità e della sicurezza dell'utilizzo di tale strumento di pagamento. Ovviamente, in assenza di esempi negativi, questo limite aumenterà o verrà completamente annullato.

Dopo l'adozione della legge federale del 27 giugno 2011 n. 161-FZ "Sul sistema di pagamento nazionale", si spera che presto la moneta elettronica venga completamente legalizzata e presa sotto controllo. Gli esperti ritengono che la necessità di regolamentare il mercato dei pagamenti elettronici sia attesa da tempo. Secondo " Giornale russo”, l'importo dei fondi che sono stati trasferiti in 9 mesi. Il 2012 sui portafogli elettronici ammontava a circa 39 miliardi di rubli, che supera del 40% la cifra dello scorso anno. I portafogli elettronici attivi, o meglio il loro numero, sono aumentati del 20% nel corso dell'anno e ammontano a 25 milioni.

La moneta elettronica è molto utile e conveniente quando si effettuano pagamenti di massa in piccole quantità, ad esempio quando si pagano trasporti, si paga nei cinema, si pagano bollette, multe varie, si effettuano pagamenti su Internet, ecc. Il processo di pagamento con moneta elettronica è davvero molto veloce, non ci sono code, non c'è bisogno di dare il resto, il denaro viene trasferito dal pagatore al destinatario istantaneamente.

È più corretto confrontare la moneta elettronica con il contante, e non con il non contante, perché quando si maneggia denaro non contante, i dettagli di entrambe le parti sono noti e quando i pagamenti vengono effettuati con moneta elettronica, è sufficiente conoscere solo il dati del destinatario. Se confrontiamo la moneta elettronica con il contante, possiamo notare una serie di vantaggi della moneta elettronica:

■ nessuna necessità di pagare il resto quando si effettua un pagamento;

■ elevata portabilità - il valore dell'importo non è affatto associato a grandi somme di denaro;

■ costo di emissione di moneta elettronica molto basso - nessuna necessità di produrre banconote, monete coniate, ecc.;

■ non è necessario contare fisicamente il denaro (questa funzione può essere svolta da uno strumento di deposito o da uno strumento di pagamento);

■ semplicità organizzativa della protezione fisica della moneta elettronica;

■ fissazione del momento del pagamento tramite sistemi elettronici;

■ l'incapacità del venditore di nascondere i fondi alla tassazione quando paga attraverso un dispositivo di acquisizione fiscale;

■ la moneta elettronica non richiede il ricalcolo, l'imballaggio, il trasporto e l'organizzazione di appositi depositi;

■ persistenza ideale - la moneta elettronica si conserva idealmente nel tempo, cioè non perde le sue qualità;

■ omogeneità qualitativa - nessuna delle copie di moneta elettronica ha particolari proprietà uniche;

■ sicurezza - la moneta elettronica è più protetta da furto, contraffazione, cambio di denominazione, ecc.

Sembrerebbe che con vantaggi così significativi, la moneta elettronica potrebbe molto tempo fa

coesistono pienamente con denaro reale ed essere ugualmente utilizzati dalla popolazione, avendo ricevuto la loro fiducia.

Ma la moneta elettronica ha anche degli svantaggi:

■ non esiste una regolamentazione legale consolidata, molti stati non hanno ancora determinato il loro atteggiamento inequivocabile nei confronti della moneta elettronica;

■ la necessità di moneta elettronica in appositi strumenti di conservazione e circolazione;

■ in caso di distruzione fisica del vettore di moneta elettronica, sarà impossibile per il titolare ripristinarne il valore monetario;

■ mancanza di riconoscimento;

■ è impossibile trasferire direttamente parte del denaro da un pagatore all'altro;

■ è teoricamente possibile rubare moneta elettronica utilizzando qualsiasi ultimi metodi, sfruttando l'insufficiente maturità delle tecnologie di protezione.

Quando si risolve il problema del passaggio all'uso della moneta elettronica, purtroppo, ci sono più domande che risposte. Ma è inutile contestare che la moneta elettronica ha un ricchissimo potenziale non sfruttato.

Parlando degli svantaggi e dei vantaggi della moneta elettronica, possiamo dire che i vantaggi

wa - abbastanza significativo da introdurre e utilizzare in modo più completo la moneta elettronica, ma le banche hanno ancora paura e non vogliono correre rischi sviluppando tali progetti. E la popolazione non ha ancora molta familiarità con il concetto di "moneta elettronica" e non ha praticamente idea dello scopo della moneta elettronica, e lo stato non ha ancora deciso del tutto il suo atteggiamento nei loro confronti. Il destino della moneta elettronica è una questione di tempo.

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Università tecnica statale di Volgograd

Problemi di sicurezza nell'utilizzo della moneta elettronica

Alunno

Shkarupelova Anna Sergeevna

Volgograd

La legge russa "Sul sistema di pagamento nazionale" contiene la seguente definizione di moneta elettronica: si tratta di fondi precedentemente forniti da una persona (la persona che ha fornito i fondi) a un'altra persona, tenendo conto delle informazioni sull'importo dei fondi forniti senza aprire un conto corrente bancario (persona obbligata), per adempiere agli obblighi monetari del soggetto che ha fornito i fondi a terzi e nei confronti dei quali il soggetto che ha fornito i fondi ha il diritto di trasferire ordini esclusivamente utilizzando mezzi di pagamento elettronici. Allo stesso tempo, i fondi ricevuti dalle organizzazioni che svolgono attività professionale nel mercato mobiliare, attività di compensazione e (o) attività di gestione di fondi comuni di investimento, fondi comuni di investimento e fondi pensione non statali e contabilizzazione delle informazioni sull'ammontare dei fondi erogati senza aprire un conto bancario in conformità con la normativa che disciplina la attività di queste organizzazioni.

Il termine "moneta elettronica" è relativamente nuovo e viene spesso applicato a un'ampia gamma di strumenti di pagamento basati su soluzioni tecniche innovative. La conseguenza di ciò è la mancanza di un'unica definizione universalmente riconosciuta di moneta elettronica, che ne definisca in modo univoco l'essenza economica e giuridica.

La moneta elettronica è caratterizzata da una contraddizione interna: da un lato sono un mezzo di pagamento, dall'altro l'obbligo dell'emittente, che deve essere adempiuto nella tradizionale moneta non elettronica. Tale paradosso può essere spiegato con l'aiuto di un'analogia storica: un tempo le banconote erano considerate anche un'obbligazione pagabile in monete o metalli preziosi. Ovviamente, nel tempo, la moneta elettronica sarà una delle varietà della forma monetaria (monete, banconote, moneta non contante e moneta elettronica). È anche ovvio che in futuro le banche centrali emetteranno moneta elettronica, così come ora coniano monete e stampano banconote.

Un malinteso comune è l'identificazione di moneta elettronica con denaro non in contanti.

Cominciarono ad apparire sempre più segnalazioni sul furto di moneta elettronica, la cui sicurezza, come si è scoperto, era piuttosto inferiore.

In primo luogo, noi stiamo parlando sul sistema di rischi a cui è associato ogni possessore di un portafoglio elettronico. Dipende dal metodo di memorizzazione della valuta elettronica e dalle tecnologie di trasferimento delle informazioni. Innanzitutto, i proprietari di portafogli elettronici sono preoccupati per come vengono risolti i rischi operativi, ovvero i rischi associati a un guasto nel sistema di pagamento. Nonostante il fatto che il fattore umano nel funzionamento della moneta elettronica sia ridotto al minimo, è lui che provoca timori associati ai rischi operativi. Errori a questo livello portano a perdite finanziarie. E le violazioni del sistema di sicurezza nei portafogli elettronici contribuiscono all'emergere di problemi a livello di ciascuna parte: il partecipante.

Un posto significativo è occupato anche dal fatto delle frodi associate all'uso della moneta elettronica. Pericolosi sono i cambiamenti nelle informazioni su un portafoglio elettronico durante il pagamento di servizi sul World Wide Web, il rifiuto non autorizzato di pagare per un servizio fornito e le transazioni sotto falso nome.

Se parliamo dei problemi di implementazione, che esistono anche, allora possiamo segnalare quanto segue.

Le banche centrali della maggior parte degli stati sono molto diffidenti nei confronti dello sviluppo della circolazione della moneta elettronica. Vedono la principale minaccia nell'emissione incontrollata, nonché il rischio di un gran numero di possibili abusi.

Ci sono molte questioni controverse riguardo all'introduzione della moneta elettronica. L'introduzione delle valute elettroniche solleva una serie di questioni, come problemi fondamentalmente irrisolti nella riscossione delle imposte, sicurezza dell'emissione, mancanza di standard di emissione e circolazione, denaro elettronico non fiat, preoccupazioni sull'uso di sistemi di pagamento elettronico per il riciclaggio di denaro.

Per la circolazione della moneta elettronica vengono utilizzate tecnologie piuttosto complesse e le banche commerciali non sono sempre disposte e in grado di sviluppare autonomamente nuovi prodotti.

I motivi principali della riluttanza delle banche a sviluppare progetti relativi alla moneta elettronica sono:

1. la necessità di finanziare sviluppi i cui frutti possono essere utilizzati dai concorrenti;

2. difficoltà nella collaborazione con altre banche per condividere i costi degli sviluppi innovativi;

3. cannibalizzazione di quelli esistenti prodotti bancari nuovo;

4. mancanza di specialisti qualificati nel proprio personale;

5. incertezza sull'affidabilità degli outsourcer.

Sullo sfondo di problemi con l'attuazione di progetti di "moneta elettronica". banche commerciali Sul mercato compaiono molti piccoli progetti e start-up, i cui principali problemi al momento sono:

1. dimensione estremamente ridotta del mercato reale della “moneta elettronica”;

2. orientamento prioritario della normativa in materia di sistemi di pagamento al settore bancario;

3. la riluttanza delle autorità di regolamentazione a far entrare nel mercato dei sistemi di pagamento aziende “non banche”;

4. un gran numero di tecnologie concorrenti e scarsamente orientate per i loro consumatori e la mancanza di standard.

Nonostante il fatto che il contante elettronico offra potenzialmente molti effetti positivi, come facilità d'uso e privacy, minori commissioni associate, nuove opportunità per la comunità imprenditoriale con il trasferimento di attività finanziarie ed economiche su Internet, ci sono molte questioni controverse sull'implementazione della moneta elettronica.

Inoltre, la creazione e il funzionamento delle valute elettroniche solleva una serie di questioni aggiuntive relative alla tassazione e alle questioni relative alle procedure di riciclaggio di denaro. Inoltre, molti stati sono preoccupati per il problema della riservatezza e della possibile fuga di dati personali dei propri cittadini.

Quando si utilizza la moneta elettronica, possono manifestarsi anche effetti macroeconomici negativi: come l'instabilità del tasso di cambio, la mancanza di un reale sostegno monetario. Cioè, potrebbe esserci la possibilità che la quantità di denaro virtuale a un certo punto superi la quantità di denaro reale.

Inoltre, possono sorgere problemi con l'uso della moneta elettronica a causa della sua liquidità, espressa nel valore del denaro reale, nonché degli obblighi imposti all'emittente (simili ai problemi che sorgono quando si utilizzano i titoli).

Anche la minaccia è in agguato Software sistemi portamonete elettronici. Se danneggiato, può essere suscettibile a virus e altri attacchi "dall'esterno". Lo stesso vale per l'uso impopolare e meno comune sistemi elettronici: le frodi possono prendere il sopravvento durante le transazioni e pregiudicare il funzionamento del sistema di moneta elettronica, eliminando tutti i fondi disponibili. Il più pericoloso, tuttavia, è il rischio che gli intrusi penetrino nel sistema della moneta elettronica. Applicazione tecnologie moderne, i truffatori possono non solo "rapinare" il proprietario di un portafoglio elettronico, ma anche falsificare i fondi Internet.

Svantaggi della moneta elettronica:

1. mancanza di una regolamentazione legale consolidata - molti stati non hanno ancora deciso il loro atteggiamento inequivocabile nei confronti della moneta elettronica;

2. nonostante l'ottima portabilità, la moneta elettronica necessita di particolari strumenti di conservazione e circolazione;

3. come nel caso del contante, quando il vettore di moneta elettronica viene fisicamente distrutto, è impossibile restituire il valore monetario al titolare;

4. non c'è riconoscimento - senza speciali dispositivi elettronici è impossibile determinare facilmente e rapidamente che tipo di oggetto, quantità, ecc.;

5. i mezzi di protezione crittografica utilizzati per proteggere i sistemi di moneta elettronica non hanno ancora una lunga storia di successo;

6. teoricamente gli interessati possono tentare di tracciare i dati anagrafici dei pagatori e la circolazione della moneta elettronica al di fuori del sistema bancario;

7. sicurezza (protezione contro furto, contraffazione, cambio di denominazione, ecc.) - non confermata da un'ampia diffusione e da una storia non problematica;

8. Il furto di moneta elettronica è teoricamente possibile, mediante metodi innovativi, sfruttando l'insufficiente maturità delle tecnologie di protezione.

Frode che esiste in sistema tradizionaleè probabile che i pagamenti esistano nei sistemi proposti per il futuro. Il problema di garantire la sicurezza e la riservatezza dei regolamenti che utilizzano la moneta elettronica può essere efficacemente risolto attraverso lo sviluppo di una legislazione speciale e lo sviluppo di standard uniformi per i regolamenti sicuri.

Risolvere questi problemi richiede tempo e molto impegno. Innanzitutto, è necessario utilizzare dispositivi sicuri, informazioni di codifica e identificazione dell'utente. In secondo luogo, dovresti lavorare sull'aggiornamento costante dei database utilizzati e sulle restrizioni all'uso della moneta elettronica.

In terzo luogo, è necessario creare un determinato quadro legislativo e monitorare l'uso e il trattamento dei dati degli utenti. In un modo o nell'altro, i lavori in questa direzione sono già in corso ed è possibile che dopo un po 'la sicurezza dell'utilizzo della moneta elettronica sarà molto più elevata di quanto non sia ora.

portafoglio a rischio di moneta elettronica

Bibliografia

1. Attività bancarie: libro di testo / ed. O. I. Lavrushina. -- M.: Finanza e statistica, 2004. 120 p.

2. Carte di plastica in Russia. Collezione. comp. A. A. Andreev, A. G. Morozov, D. A. Ravkin. M.: Bankcenter. 2003.p. 51.

3. Clausola 18 dell'articolo 3 della legge federale della Federazione Russa n. 161-FZ "Sul sistema di pagamento nazionale" del 27 giugno 2011.

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