1. Quali cambiamenti si sono verificati nella procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti di organizzazioni e singoli imprenditori.

2. In che modo la nuova procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti differisce da quella che è diventata invalida.

3. Quale responsabilità è prevista dalla legislazione della Federazione Russa per violazione della procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti.

4. Quali atti legislativi e regolamentari regolano la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti.

Dal 1 giugno 2014, non solo il ma anche la procedura per l'effettuazione di transazioni in contanti. Nuovo ordine approvato dall'ordinanza della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014 "Sulla procedura per l'esecuzione di operazioni in contanti da parte di persone giuridiche e la procedura semplificata per l'esecuzione di operazioni in contanti" singoli imprenditori e le piccole imprese. Allo stesso tempo, il "Regolamento sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia nel territorio della Federazione Russa” (approvato dalla Banca di Russia il 12 ottobre 2011 n. 373-P) è diventato non valido. In questo articolo considereremo in dettaglio tutti i cambiamenti significativi nella procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di organizzazioni e singoli imprenditori.

! Nota: per le piccole imprese e i singoli imprenditori, la nuova procedura per lo svolgimento delle operazioni in contanti ha apportato modifiche fondamentali.

Confronto tra le "vecchie" e le "nuove" procedure per lo svolgimento di transazioni in contanti

Al fine di valutare visivamente le modifiche apportate alla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti dal 1 giugno 2014, confrontiamo i requisiti dell'attuale Istruzione della Banca di Russia dell'11.03.2014 n. 3210-U e il Regolamento della Banca di Russia del 12.10.2011 n. 373-P, che è diventato invalido.

Requisiti	Direttiva della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014 valido dal 01.06.2014	Regolamento della Banca di Russia n. 373-P del 12 ottobre 2011 scaduto
1. Chi è obbligato a fissare il limite di saldo contante alla cassa	Per condurre operazioni di accettazione di contanti, compreso il loro ricalcolo, prelievo di contantientità un documento amministrativo stabilisce l'importo massimo consentito di denaro contante che può essere immagazzinato in un luogo per l'effettuazione di operazioni in contanti, determinato dal responsabile della persona giuridica, dopo che l'importo del saldo in contanti alla fine della giornata lavorativa è visualizzato nel libretto di cassa (di seguito denominato limite del saldo di cassa). I singoli imprenditori, le piccole imprese non possono fissare un limite di saldo di cassa. (clausola 2 della direttiva n. 3210-U)	Per transazioni in contantiuna persona giuridica, un singolo imprenditore stabilire l'importo massimo consentito di denaro contante , che può essere conservato in un luogo per lo svolgimento di transazioni in contanti, determinato dal capo di una persona giuridica, un imprenditore individuale, dopo aver dedotto l'importo del saldo in contanti alla fine della giornata lavorativa nel libro cassa (di seguito denominato il limite di saldo in contanti).(clausola 1.2 del regolamento n. 373-P)
2. La procedura per il calcolo del limite del saldo di cassa	(persona giuridica di nuova creazione - il volume previsto di incassi per beni venduti, lavoro svolto, servizi resi).OPer determinare il limite del saldo di cassa, una persona giuridica prende in considerazionevolume dei prelievi di contante (persona giuridica di nuova costituzione - volume previsto di prelievi di contante), ad eccezione degli importi di contante destinati ai pagamenti salari, borse di studio e altri benefici ai dipendenti.(Appendice all'ordinanza n. 3210-U "Determinazione del limite del saldo di cassa")	Per determinare il limite del saldo di cassa, una persona giuridica, un singolo imprenditore prende in considerazionevolume di incassi per beni venduti, lavoro svolto, servizi resi (persona giuridica di nuova creazione, imprenditore individuale - il volume previsto di incassi per beni venduti, lavoro svolto, servizi resi).In assenza di reddito contanti per beni venduti, lavoro svolto, servizi resi persona giuridica, imprenditore individuale preso in considerazionevolume dei prelievi di contante (persona giuridica di nuova creazione, imprenditore individuale - il volume previsto di prelievi di contanti), ad eccezione degli importi in contanti destinati al pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti. (Appendice "Determinazione del limite del saldo di cassa")
3. La procedura per la consegna di contanti da parte di una suddivisione separata	Un rappresentante autorizzato di una suddivisione separata può, secondo la procedura stabilita da una persona giuridica, consegnare contantialla cassa di una persona giuridica o di una banca o di un'organizzazione inclusa nel sistema della Banca di Russia , accreditare i loro importi sul conto bancario di una persona giuridica.(clausola 3 della direttiva n. 3210-U)	Un rappresentante autorizzato di una suddivisione separata può, secondo la procedura stabilita da una persona giuridica, depositare contantia una persona giuridica, a una banca oa un'organizzazione inclusa nel sistema della Banca di Russia , il cui statuto è concesso il diritto di effettuare il trasporto di denaro contante, la riscossione di denaro contante, nonché le operazioni di cassa in termini di ricezione ed elaborazione di denaro contante,o all'organizzazione del servizio postale federale per accreditarli, trasferirli o trasferirli sul conto bancario di una persona giuridica.(clausola 1.5 del regolamento n. 373-P)
4. La procedura per il trasferimento del libro cassa da una suddivisione separata a una persona giuridica	Le suddivisioni separate trasferiscono alla persona giuridica una copia del foglio di cassasecondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, tenendo conto del periodo di tempo per la preparazione dei rendiconti contabili (finanziari) da parte della persona giuridica. (clausola 4.6 dell'istruzione n. 3210-U)	Una suddivisione separata, dopo aver dedotto l'importo del saldo di cassa alla fine della giornata lavorativa nel libro cassa, trasferisce il foglio del libro cassa per questo giorno lavorativoentro e non oltre il giorno lavorativo successivo per una persona giuridica. (clausola 5.6 del regolamento n. 373-P)
5. La procedura per trasferire denaro dai cassieri a un cassiere senior	Se è presente un cassiere senior, le operazioni di trasferimento di denaro tra il cassiere senior e i cassieri durante la giornata lavorativa vengono riflesse dal cassiere seniorsul libro contabile accettato e rilasciato dal cassiere Soldi indicando l'importo del contante trasferito. Le registrazioni nel libro contabile dei fondi ricevuti ed emessi dal cassiere vengono effettuate al momento del trasferimento in contanti e sono confermate dalle firme del cassiere senior, cassiere.(clausola 4.5 della direttiva n. 3210-U)	Il cassiere senior emette l'importo in contanti necessario per il pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti in base alla busta paga (busta paga) ai cassieri erogando contanti contro firmanel libro mastro dei fondi ricevuti ed emessi dal cassiere o in conto cash warrant per il periodo specificato nella busta paga (busta paga).(clausola 4.6 del regolamento n. 373-P)
6. Chi dovrebbe redigere documenti di cassa, libretto di cassa	singoli imprenditori, che conduce, in conformità con la legislazione della Federazione Russa su tasse e commissioni, contabilità di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un certo tipo attività imprenditoriale, non possono essere emessi documenti in contanti. (clausola 4.1 dell'istruzione n. 3210-U) Se i singoli imprenditori, in conformità con la legislazione della Federazione Russa su tasse e commissioni, tengono registri di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un certo tipo di attività imprenditoriale,potrebbero non tenere un libro di cassa. (clausola 4.6 dell'istruzione n. 3210-U)	Le transazioni in contanti condotte da una persona giuridica, un singolo imprenditore, sono redatte da ricevute di cassa, ricevute di cassa (di seguito - documenti in contanti).(clausola 1.8 del regolamento n. 373-P) Per contabilizzare il contante in entrata alla cassa, ad eccezione del contante accettato dall'agente di pagamento, agente di pagamento bancario (subagente) ed emesso dalla cassa,persona giuridica, imprenditore individuale tiene un libro di cassa. (clausola 5.1 del regolamento n. 373-P)
7. Capacità di apportare correzioni ai documenti	Per i documenti cartacei,ad eccezione dei documenti in contanti,correzioni consentite , contenente la data della correzione, i cognomi e le iniziali, nonché le firme delle persone che hanno eseguito gli atti in cui sono state apportate le correzioni.(clausola 4.7 dell'istruzione n. 3210-U)	Apportare correzioninei documenti in contanti non è consentito. (clausola 2.1 del regolamento n. 373-P)
8. Possibilità di redigere un unico vaglia in entrata per tutti gli assegni o moduli stretta responsabilità al giorno	Un ordine di cassa in entrata può essere emesso al termine delle transazioni in contanti sulla base di un nastro di controllo rimosso dai registratori di cassa, moduli di segnalazione rigorosi equivalenti a scontrino , altri documenti previsti dalla legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ "Sull'uso dei registratori di cassa nell'attuazione dei regolamenti in contanti e (o) dei regolamenti mediante carte di pagamento",SU importo totale contanti accettati , fatta eccezione per gli importi in contanti accettati nello svolgimento dell'attività di agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente).(clausola 5.2 della direttiva n. 3210-U)	Questa opzione non è stata stabilita direttamente.
9. Registrazione di un mandato di cassa in conto	Quando si emette denaro contante su un ordine di cassa in uscita, il cassiere prepara l'importo da emettere in contanti e trasferisce l'ordine di cassa in uscita al destinatario del contanteper la firma. (clausola 6.2 dell'istruzione n. 3210-U)	In caso di erogazione di contante in corrispondenza di un vaglia in uscita, il cassiere predispone l'importo da erogare in contante e consegna il vaglia in uscita al destinatario del contante, cheindica l'importo del denaro ricevuto (rubli - in parole, copechi - in numeri) e firma un mandato di cassa di spesa. (clausola 4.3 del regolamento n. 373-P)
10. Registrazione di una domanda per l'emissione di contanti sotto il rapporto	Per emettere contanti a un dipendente a fronte di una relazione sulle spese relative alle attività di una persona giuridica, un singolo imprenditore, viene redatto un mandato di cassa di spesa in conformità con un documento scrittodichiarazione persona responsabile, redatta in forma libera Econtenente una registrazione dell'importo del contante e del periodo per il quale viene emesso il contante, la firma del capo e la data. (clausola 6.3 dell'istruzione n. 3210-U)	Per l'emissione di denaro contante per le spese relative alle attività di una persona giuridica, un singolo imprenditore, un dipendente ai sensi del rapporto, viene emesso un mandato di cassa di spesa in base a una domanda scritta della persona responsabile, redatta in qualsiasi forma econtenente un'iscrizione manoscritta del capo circa l'importo del contante e il periodo per il quale viene emesso il contante, la firma del capo e la data. (clausola 4.4 del Regolamento n. 373-P)

Principali modifiche nell'ordine delle transazioni in contanti dal 1 giugno 2014

Riassumiamo l'analisi di cui sopra delle modifiche apportate dalla Banca di Russia alla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti:

1. I singoli imprenditori e le piccole imprese sono esentati dall'obbligo di fissare e rispettare il limite di saldo di cassa (in precedenza, tutte le persone giuridiche e i singoli imprenditori dovevano approvare il limite di saldo di cassa)

2. Il limite del saldo in contanti può essere calcolato non solo in base all'importo delle entrate, ma anche in base all'importo del prelievo in contanti dalla cassa (in precedenza, il metodo per determinare il limite in base all'importo del prelievo in contanti poteva essere applicato solo in assenza di ricevute).

3. La suddivisione separata non è autorizzata a trasferire denaro contante per l'accredito su un conto corrente bancario di una persona giuridica che utilizza il servizio postale. Ora il trasferimento di denaro da una suddivisione separata è possibile nei seguenti modi: alla cassa di una persona giuridica oa una banca, oa un'organizzazione che fa parte del sistema della Banca di Russia (in precedenza era consentito anche il trasferimento per posta).

4. Una persona giuridica ha il diritto di stabilire autonomamente il termine per il trasferimento dei fogli del libretto di cassa per suddivisioni separate, tenendo conto dei termini per la compilazione bilancio d'esercizio(in precedenza questo periodo era fissato dalla Banca di Russia - entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno di compilazione).

5. Il fatto del trasferimento di denaro contante deve essere registrato solo nel libro mastro dei fondi ricevuti ed emessi dal cassiere (in precedenza era consentito anche redigere ricevute di cassa).

6. Sono esentati dall'obbligo di redigere ricevute di cassa e ordinanze di spesa i singoli imprenditori che tengono registri delle entrate o delle entrate e delle spese e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici, ovvero tutti i singoli imprenditori, nonché di conservare un libro di cassa (in precedenza, tutte le persone giuridiche e i singoli imprenditori dovevano tenere un libro di cassa e redigere documenti di cassa).

7. È stato chiarito che tutti i documenti che eseguono operazioni di cassa, ad eccezione degli ordini di cassa in entrata e in uscita, possono essere modificati (prima non esisteva l'autorizzazione diretta, era stabilito solo il divieto di apportare correzioni agli ordini di cassa). Pertanto, è possibile apportare correzioni al libro di cassa, al libro contabile dei fondi ricevuti ed emessi dal cassiere, alla busta paga, alla busta paga, all'anticipo, è impossibile correggere gli scontrini di incasso e di spesa.

8. È stata chiarita la procedura per la compilazione di un vaglia in entrata per l'importo degli incassi giornalieri timbrati e delle forme emesse di stretta rendicontazione: può essere redatto un solo vaglia in entrata per l'intero importo (in precedenza tale possibilità non era prescritta direttamente) .

9. In un ordine di cassa in uscita, il destinatario deve apporre solo la sua firma, l'importo non deve essere scritto a parole, può essere stampato.

10. Nella domanda di emissione di fondi secondo il rapporto, il capo deve apporre solo la sua firma, non è più richiesta l'iscrizione manoscritta della testa sul termine e l'importo dei fondi responsabili.

! Nota:le forme di documenti in contanti sono rimaste le stesse - stabiliteDecreto del Comitato statistico statale della Federazione Russa del 18 agosto 1998 n. 88 (modificato il 3 maggio 2000) “Su approvazione forme unificate primario documentazione contabile contabilizzazione delle transazioni in contanti, contabilizzazione dei risultati dell'inventario.

Responsabilità per violazione della procedura per lo svolgimento di operazioni in contanti

Il Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevede la responsabilità per "violazione della procedura per lavorare con denaro contante e della procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti, espresse in liquidazioni in contanti con altre organizzazioni superiori agli importi stabiliti, mancato ricevimento (capitalizzazione incompleta ) di contante in cassa, inosservanza della procedura di custodia del contante gratuito, nonché nell'accumulo di contante in cassa eccedente i limiti stabiliti” sotto forma di sanzione amministrativa:

da 4.000 rubli a 5.000 rubli - per funzionari;

da 40.000 rubli a 50.000 rubli - per persone giuridiche.

(Articolo 15.1, Capitolo 15 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa)

Ma ora, dopo aver considerato tutti i cambiamenti nella procedura per l'effettuazione di transazioni in contanti, sono sicuro che non sei in pericolo di responsabilità!

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Legislazione e regolamenti

1. Ordinanza della Banca di Russia n. 3210-U, dell'11 marzo 2014, "Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di persone giuridiche e la procedura semplificata per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese"

2. "Regolamento sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa" (approvato dalla Banca di Russia il 12 ottobre 2011 n. 373-P)

Come conoscere i testi ufficiali dei documenti - vedere la sezione

Come è cambiata la procedura per effettuare transazioni in contanti nel 2017? Perché ha modificato il regolamento n. 3210-U sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti? È vero che dal 19 agosto 2017 entrano in vigore le nuove regole della disciplina del contante? Come mantenere un libro di cassa da una data specificata? Sono cambiate le regole per l'archiviazione dei documenti di cassa? Scopriamolo.

Informazioni introduttive

L'atto giuridico normativo che regola la condotta di un registratore di cassa è l'ordinanza n. 3210-U della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 "Sulla procedura per lo svolgimento di operazioni in contanti da parte di persone giuridiche e la procedura semplificata per lo svolgimento di operazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e Piccole Imprese”. Sono state apportate modifiche a questo documento con l'istruzione della Banca centrale di Russia del 19 giugno 2017 n. 4416-U. Le modifiche entreranno in vigore 10 giorni dopo la pubblicazione (il documento è stato pubblicato l'8 agosto). Di conseguenza, dal 19 agosto 2017 la procedura per l'effettuazione di transazioni in contanti è cambiata.

Perché era necessario il cambiamento

Ma perché è stato necessario adeguare la disposizione sulla procedura per l'effettuazione di transazioni in contanti? Possiamo trovare la risposta principale in nota esplicativa al progetto di emendamenti commentati:

Quanto segue dalla nota esplicativa

Lo sviluppo del progetto è dovuto all'introduzione dei registratori di cassa online dal 1 luglio 2017 ( registratore di cassa online), che fornisce l'archiviazione dei dati fiscali nelle unità fiscali. Cm. " ".

I progetti di modifica chiariscono la procedura per l'emissione di un ordine di cassa in entrata 0310001 e prevedono anche l'emissione di un ordine di cassa in uscita 0310002 per l'importo totale di contanti accettato, emesso quando si utilizzano apparecchiature di cassa da parte di persone giuridiche, singoli imprenditori.

Pertanto, la ricezione e la spesa dei fondi saranno verificate con i dati trasmessi all'IFTS online.

Chiarisce inoltre la procedura per l'emissione dei documenti di cassa in in formato elettronico e alcune disposizioni dell'ordinanza n. 3210-U sono aggiornate. Diamo un'occhiata più da vicino ai cambiamenti più significativi in disciplina del contante dal 19 agosto 2017.

Il denaro sotto il rapporto può essere emesso senza una domanda

Le persone responsabili sono i dipendenti ai quali un'organizzazione o un singolo imprenditore emette denaro per l'esecuzione di incarichi ufficiali e che sono tenuti a presentare una relazione sul loro utilizzo.

Per ricevere denaro ai sensi del rapporto, il dipendente deve scrivere una domanda in qualsiasi forma, in cui è necessario fissare l'importo richiesto e indicare per quali scopi verrà speso. Ciò risulta dal paragrafo 6.3 delle Istruzioni della Banca di Russia della Banca di Russia dell'11.03. 2014 n. 3210-U. Un'applicazione comune per l'emissione di denaro dalla cassa può apparire, ad esempio, in questo modo:

Grazie alle modifiche commentate, dal 19 agosto 2017, le organizzazioni o i singoli imprenditori avranno il diritto di emettere denaro ai sensi del rapporto sulla base di un documento amministrativo interno. La Banca Centrale non ne ha fornito il nome o la forma. Pertanto, un'organizzazione o un singolo imprenditore potrà emettere un ordine, un'istruzione o qualsiasi altro documento amministrativo sull'emissione di fondi. La forma del documento amministrativo è arbitraria. Tuttavia, deve contenere registrazioni dell'importo del contante e del periodo per il quale viene emesso il contante, la firma del capo e la data. Ciò è richiesto dalla clausola 6.3 delle Istruzioni della Banca di Russia della Banca di Russia dell'11.03. 2014 n. 3210-U (nuova edizione).

Portiamo esempio possibile un ordine dell'organizzazione di emettere denaro a fronte di un rapporto che il direttore (o altra persona autorizzata) può emettere a luglio 2017.

Si noti che dopo il 19 agosto 2017 sarà possibile lavorare nello stesso ordine ed emettere rapporti in base alle dichiarazioni dei dipendenti. La Banca Centrale lascia accettabile questa opzione. In precedenza, come abbiamo già detto, l'applicazione era obbligatoria e l'unica opzione possibile.

Dal 19 agosto 2017, dopo aver ricevuto una domanda da un dipendente o un documento amministrativo (ad esempio un ordine) sull'emissione di denaro su un conto, il contabile dovrà generare un ordine di cassa di spesa (0310002). Ogni volta che il denaro viene prelevato dal registratore di cassa viene emesso un mandato di cassa. Fallo nel modulo n. KO-2 in una copia (clausola 4.1 delle Istruzioni della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U). Ecco un esempio di mandato di spesa e contanti redatto a luglio 2017, in cui un ordine emesso dal direttore, e non una dichiarazione, è registrato come base per l'emissione di fondi.

Puoi questo campione ordine in contanti KO-2 come esempio. Sulla base dell'RKO formato, il cassiere è obbligato a emettere fondi per il dipendente.

È possibile emettere denaro sotto il rapporto se c'è un debito

Molte persone sanno che è impossibile emettere importi responsabili dalla cassa a un dipendente che non ha ancora riferito di denaro ricevuto in precedenza. Per violazione di questa restrizione, possono essere multati fino a 50.000 rubli (articolo 15.1 del codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Ricordiamo che nei casi in cui il denaro viene trasferito sulla carta, questa regola non si applica.

Tuttavia, dal 19 agosto 2017, la situazione è cambiata. Da questa data, le organizzazioni e i singoli imprenditori potranno emettere in qualsiasi momento un nuovo importo al dipendente per la rendicontazione. Anche se l'importo precedentemente emesso non è stato restituito in tempo. Tale modifica è stata apportata al paragrafo 6.3 delle Istruzioni della Banca di Russia della Banca di Russia dell'11.03. 2014 n. 3210-U.

Il periodo di restituzione non è stato annullato

Il termine per il quale è possibile emettere contanti ai sensi del rapporto non è limitato dalla legge. Se la scadenza per la restituzione degli importi responsabili è stata fissata dal capo, entro e non oltre tre giorni lavorativi dopo la sua scadenza, il dipendente deve riferire per il denaro ricevuto (clausola 6.3 della Direttiva della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U). Questa scadenza non è stata annullata. Tuttavia, ora, anche se il dipendente non ha restituito gli importi responsabili entro il termine prescritto, ha il diritto di ricevere una nuova somma di denaro responsabile.

Ricordiamo che se il dipendente non ha restituito in tempo l'importo dell'anticipo non speso, il denaro può essere trattenuto dallo stipendio. A tal fine viene redatto un ordine di riscossione - entro e non oltre un mese dal giorno in cui è scaduto il termine fissato per la denuncia. Tuttavia, è possibile recuperare importi da un dipendente se non contesta la base e l'importo delle detrazioni. Pertanto, è necessario ottenere il consenso scritto del dipendente per le detrazioni. In caso contrario, sarà possibile riscuotere il debito solo per via giudiziale (artt. 137, 248 Codice del Lavoro RF).

La ricevuta del PKO può essere inviata via e-mail

Un ordine di cassa in entrata viene compilato al ricevimento del denaro alla cassa. È redatto in una copia nel modulo n. KO-1 (clausola 4.1 delle Istruzioni della Banca di Russia dell'11.03.2014 n. 3210-U). Il modulo di ricevuta di cassa è composto da due parti:

• la ricevuta di cassa stessa;
• parte staccabile - una ricevuta (rilasciata alla persona che ha depositato il denaro).

Se l'importo indicato nello “scontrino” coincide con l'importo pagato, il cassiere firma l'ordine. Quindi appone un sigillo o un timbro sulla ricevuta dell'ordine (se l'organizzazione ha un sigillo) e rilascia una ricevuta al depositante.

Per quanto riguarda le modifiche, la ricevuta del vaglia elettronico in entrata dal 19 agosto 2017 può essere inviata a e-mail depositante. La stampa non è richiesta. Emetti solo una ricevuta da un PKO cartaceo, come prima, nelle tue mani. In primo luogo, notiamo che era necessario emettere ricevute "cartacee", anche se l'RKO era formato in formato elettronico.

Non solo il cassiere ha il diritto di tenere un libro di cassa

Rifletti le informazioni sul flusso di cassa nel libro cassa nel modulo n. KO-4. Tutte le organizzazioni dovrebbero farlo. Solo i singoli imprenditori che tengono registri di entrate e uscite o indicatori fisici in conformità con il codice fiscale della Federazione Russa hanno il diritto di non formare un libro cassa (clausole 1, 4.6 della direttiva n. 3210-U).

Il libro di cassa è tenuto dal cassiere (clausola 4, clausola 4.6 clausola 4 della direttiva N 3210-U). Tuttavia, dal 19 agosto 2017, la Banca Centrale consente a qualsiasi dipendente, non solo al cassiere, di compilare il libretto di cassa. Quando le modifiche entreranno in vigore, il direttore potrà compilare il libro, ad esempio (clausola 4 della direttiva n. 3210-U).

Se il libretto di cassa del 19 agosto 2017 non sarà mantenuto dal cassiere, ma da un altro dipendente, i compiti pertinenti dovrebbero essere nella sua descrizione del lavoro.

Il libro cassa può essere conservato su carta o in formato elettronico (clausola 4.7 delle direttive n. 3210-U).

1. La presente direttiva sulla base della legge federale n. 86-FZ del 10 luglio 2002 "Sulla Banca centrale della Federazione Russa (Banca di Russia)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, n. 28, art. 2790 2003, N. 2, Art. 157; N 52, pos. 5032; 2004, N 27, pos. 2061; N 25, voce 2648; 2007, N 1, voce 9, voce 10; N 10, voce 1151; N 18, voce 2117; 2008, N 42, voce 4696, voce 4699; N 44, 4982; N 52 , pos. 6229, pos. 6231; 2009, N 1, pos. 25; N 29, pos. 3629; N 48, pos. 5731; 2010, N 45, pos. 43, pos. 5973; N 48, pos. 6728; 2012, N 50, pos. 6954; N 53, pos. 7591, pos. , voce 3438, voce 3476, voce 3477; N 30, voce 4084; N 49, voce 6336; N 52, art. 6975) determina la procedura per l'effettuazione di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia (di seguito denominata contanti) sul territorio della Federazione Russa da persone giuridiche (ad eccezione della Banca Centrale della Federazione Russa, enti creditizi(di seguito - la banca), nonché una procedura semplificata per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese.

Ai fini della presente direttiva, le entità di piccole imprese sono intese come persone giuridiche classificate in conformità alle condizioni stabilite dalla legge federale n. 209-FZ del 24 luglio 2007 "Sullo sviluppo delle piccole e medie imprese nella Russia Federazione" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, pos. 4006; N 43, pos. 5084; 2008, N 30, pos. 3615, pos. 3616; 2009, N 31, pos. 28, voce 3553; 2011, n. 27, voce 3880; n. 50, voce 7343; 2013, n. 27, voce 3436, voce 3477; n. 30, voce 4071; n. -imprese.

Destinatari fondi di bilancio quando conducono transazioni in contanti, sono guidati da questa Istruzione, se non diversamente specificato dal regolamento atto giuridico disciplinare la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte dei destinatari di fondi di bilancio.

2. Al fine di effettuare operazioni di accettazione di contante, compreso il loro ricalcolo, prelievo di contante (di seguito denominate operazioni di contante), una persona giuridica stabilisce con atto amministrativo la quantità massima consentita di contante che può essere conservata in un luogo per l'effettuazione di contante operazioni, determinate dal responsabile della persona giuridica (di seguito - cassa), dopo aver visualizzato nel libro di cassa 0310004 l'importo del saldo di cassa alla fine della giornata lavorativa (di seguito denominato limite di saldo di cassa).

Una persona giuridica determina autonomamente il limite del saldo di cassa in conformità all'appendice della presente direttiva, in base alla natura delle sue attività, tenendo conto del volume delle entrate o dei volumi dei prelievi di contante.

Agente pagatore che opera ai sensi della legge federale del 3 giugno 2009 N 103-FZ "Sull'attività di accettazione di pagamenti da persone fisiche svolta da agenti di pagamento" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, art. 2758; N 48 , 5739; 2010, N 19, voce 2291; 2011, N 27, voce 3873) (di seguito denominato agente pagatore), un agente pagatore bancario (subagente) che opera ai sensi della legge federale del 27 giugno 2011 N 161 -FZ "Sul sistema di pagamento nazionale" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) ( di seguito - un agente pagatore bancario (subagente), nel determinare il limite del saldo in contanti, non tengono conto del contante accettato nel corso dello svolgimento delle attività di un agente pagatore, un agente pagatore bancario (subagente).

Suddivisione di una persona giuridica, nella cui sede una separata posto di lavoro(luoghi di lavoro) (di seguito denominata suddivisione separata), depositando contanti su un conto bancario aperto per una persona giuridica in una banca, il limite del saldo di cassa è fissato secondo le modalità previste dalla presente direttiva per una persona giuridica.

Persona giuridica, che include divisioni separate, consegnando contante alla cassa di una persona giuridica, determina il limite del saldo contante, tenendo conto dei limiti del saldo contante stabiliti da tali distinte suddivisioni.

Una copia del documento amministrativo sulla fissazione di un limite di saldo di cassa per una suddivisione separata viene inviata da una persona giuridica a una suddivisione separata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica.

Una persona giuridica detiene su conti bancari in banche fondi in eccesso rispetto al limite di saldo di cassa stabilito in conformità ai paragrafi da due a cinque di questa clausola, che sono contanti gratuiti.

Accumulo da parte di una persona giuridica di liquidità in contanti eccedente il limite stabilito il saldo del contante è consentito nei giorni di pagamento di stipendi, borse di studio, versamenti inseriti secondo la metodologia adottata per la compilazione dei moduli di osservazione statistica federale dello Stato, nella cassa salari e versamenti di carattere sociale (di seguito denominati altri pagamenti), compreso il giorno di ricevimento del contante dal conto bancario per questi pagamenti, nonché nei fine settimana, non lavorativi vacanze nel caso di una persona giuridica che effettua transazioni in contanti in questi giorni.

Negli altri casi non è consentito l'accumulo da parte di una persona giuridica di contante in contante eccedente il limite stabilito del saldo contante.

I singoli imprenditori, le piccole imprese non possono fissare un limite di saldo di cassa.

3. Un rappresentante autorizzato di una persona giuridica consegna contanti a una banca o a un'organizzazione che fa parte del sistema della Banca di Russia che effettua il trasporto di contanti, la riscossione di contanti, le operazioni di ricezione, conteggio, smistamento, formazione e imballaggio di contanti dalla banca clienti (di seguito denominata l'organizzazione, inclusa nel sistema della Banca di Russia) per accreditare i propri importi sul conto bancario di una persona giuridica.

Un rappresentante autorizzato di una suddivisione separata può, secondo la procedura stabilita da una persona giuridica, consegnare contanti alla cassa della persona giuridica o a una banca o organizzazione inclusa nel sistema della Banca di Russia al fine di accreditare i loro importi al conto bancario della persona giuridica.

4. Le transazioni in contanti sono condotte alla cassa da un cassiere o altro dipendente determinato dal capo della persona giuridica, un singolo imprenditore o altra persona autorizzata (di seguito denominata il capo) tra i propri dipendenti (di seguito denominato il cassiere), con l'istituzione di appositi diritti ufficiali e compiti con i quali il cassiere deve familiarizzare con la firma.

Se una persona giuridica, un singolo imprenditore ha più cassieri, uno di loro svolge le funzioni di cassiere senior (di seguito denominato cassiere senior).

Le transazioni in contanti possono essere effettuate dal capo.

Una persona giuridica, un singolo imprenditore può effettuare transazioni in contanti utilizzando il software mezzi tecnici.

Il software e l'hardware, la cui progettazione prevede l'accettazione delle banconote della Banca di Russia, devono avere la funzione di riconoscere almeno quattro caratteristiche di sicurezza leggibili a macchina delle banconote della Banca di Russia, il cui elenco è stabilito atto normativo Banca di Russia.

4.1. Le transazioni in contanti vengono eseguite mediante ordini di cassa in entrata 0310001, ordini di cassa in uscita 0310002 (di seguito denominati documenti di cassa).

I singoli imprenditori che, in conformità con la legislazione della Federazione Russa su tasse e commissioni, tengono registri di entrate o entrate e uscite e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un certo tipo di attività imprenditoriale, i documenti in contanti non possono essere rilasciato.

4.2. I documenti di cassa sono emessi:

capo contabile;

un contabile o altro funzionario (incluso un cassiere) specificato nel documento amministrativo o un funzionario di una persona giuridica, individuale con cui sono stati conclusi contratti per la prestazione di servizi di contabilità (di seguito denominato commercialista);

capo (in assenza del capo contabile e contabile).

4.3. I documenti di cassa sono firmati dal capo contabile o contabile (in loro assenza - dal capo), nonché dal cassiere.

In caso di esecuzione di transazioni in contanti e redazione di documenti in contanti da parte del capo, i documenti in contanti sono firmati dal capo.

4.4. Al cassiere viene fornito un sigillo (timbro) contenente (contenente) dettagli che confermano la transazione in contanti (di seguito denominato sigillo (timbro), nonché firme campione delle persone autorizzate a firmare documenti in contanti.

In caso di esecuzione di transazioni in contanti e redazione di documenti in contanti da parte del capo, non vengono emesse firme campione di persone autorizzate a firmare documenti in contanti.

4.5. Se è presente un cassiere senior, le operazioni di trasferimento di denaro tra il cassiere senior e i cassieri durante la giornata lavorativa sono riportate dal cassiere senior nel registro dei fondi accettati ed emessi dal cassiere 0310005, indicando gli importi dei contanti trasferiti. Le registrazioni nel libro contabile dei fondi accettati ed emessi dal cassiere 0310005 vengono effettuate al momento del trasferimento del contante e sono confermate dalle firme del cassiere senior, cassiere.

4.6. Il contante ricevuto alla cassa, ad eccezione del contante accettato nel corso dell'attività di agente pagatore, agente di pagamento bancario (subagente), e il contante emesso dalla cassa, la persona giuridica registra nel libro cassa 0310004.

L'agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente) tiene un libro cassa separato 0310004 per tenere conto del contante accettato nel corso delle attività di un agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente).

Le scritture nel libro cassa 0310004 vengono effettuate dal cassiere per ogni vaglia in entrata 0310001, vaglia in uscita 0310002, emessa rispettivamente per contante ricevuto, emesso (intera registrazione alla cassa).

Al termine della giornata lavorativa, il cassiere controlla i dati contenuti nel libretto di cassa 0310004 con i dati dei documenti di cassa, visualizza l'importo del saldo contante nel libretto di cassa 0310004 e appone una firma.

Le registrazioni nel libretto di cassa 0310004 sono verificate con i dati dei documenti di cassa dal capo contabile o contabile (in loro assenza, dal capo) e firmate dalla persona che ha effettuato la riconciliazione specificata.

Se durante la giornata lavorativa non sono state effettuate operazioni di cassa, non vengono effettuate registrazioni nel libro cassa 0310004.

Le suddivisioni separate trasferiscono alla persona giuridica una copia del foglio di cassa 0310004 secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, tenendo conto del periodo di tempo entro il quale la persona giuridica deve redigere i rendiconti contabili (finanziari).

Il controllo sulla tenuta del libretto di cassa 0310004 è svolto da Capo contabile(in sua assenza - la testa).

Se i singoli imprenditori, in conformità con la legislazione della Federazione Russa su tasse e commissioni, tengono registri di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un certo tipo di attività imprenditoriale, non possono tenere contanti libro 0310004.

4.7. I documenti previsti dalla presente Istruzione possono essere redatti su supporto cartaceo o elettronico.

I documenti su carta sono redatti a mano o utilizzando mezzi tecnici progettati per elaborare informazioni, tra cui Personal computer E Software(di seguito denominati mezzi tecnici) e sottoscritti con firme autografe. È consentito apportare correzioni ai documenti redatti su carta, ad eccezione dei documenti di cassa, contenenti la data di correzione, i cognomi e le iniziali, nonché le firme delle persone che hanno redatto documenti in cui sono state apportate correzioni.

I documenti in formato elettronico sono redatti utilizzando mezzi tecnici, tenendo conto della loro protezione contro l'accesso non autorizzato, la distorsione e la perdita di informazioni. I documenti elettronici sono firmati firme elettroniche in conformità con i requisiti della legge federale del 6 aprile 2011 N 63-FZ "Sulla firma elettronica" (Legislazione raccolta della Federazione Russa, 2011, N 15, art. 2036; N 27, art. 3880; 2012, N 29, art.3988; 2013, N 14, voce 1668; N 27, voce 3463, voce 3477). Non è consentito apportare correzioni ai documenti redatti in formato elettronico dopo aver firmato i suddetti documenti.

La conservazione dei documenti redatti su supporto cartaceo o elettronico è curata dal responsabile.

5. Accettazione di contanti da parte di una persona giuridica, imprenditore individuale, anche dalla persona con cui il contratto contratto di lavoro o un contratto di diritto civile (di seguito denominato dipendente), viene eseguito secondo gli ordini di cassa in entrata 0310001.

5.1. Al ricevimento di un ordine di ricevuta di cassa 0310001, il cassiere verifica la presenza della firma del capo contabile o ragioniere (in loro assenza, la firma del capo) e la sua conformità al campione, salvo il caso previsto dal secondo comma del comma 4.4 del comma 4 della presente Istruzione, controlla la corrispondenza dell'importo contante in cifre apposte, l'importo contante in lettere, la presenza dei documenti giustificativi indicati nell'ordine di quietanza contante 0310001.

Il cassiere accetta contanti per foglio, conteggio pezzi.

Il contante viene accettato dal cassiere in modo tale che il depositante possa osservare le azioni del cassiere.

Dopo aver accettato il contante, il cassiere controlla l'importo indicato nel vaglia in entrata 0310001 con l'importo del contante effettivamente accettato.

Se l'importo del contante depositato corrisponde all'importo indicato nel bollettino in entrata 0310001, il cassiere firma il bollettino in entrata 0310001, appone sulle ricevute del bollettino in entrata 0310001, rilasciato al depositante del contante, l'impronta del sigillo (timbro) e gli consegna la ricevuta specificata per il vaglia in entrata 0310001.

Se l'importo di contante depositato non corrisponde all'importo indicato nel vaglia in entrata 0310001, il cassiere propone al depositante di contante di aggiungere l'importo di contante mancante oppure restituisce l'importo di contante versato in eccesso. Se il depositante del contante si rifiuta di aggiungere l'importo mancante, il cassiere gli restituisce l'importo depositato. Il cassiere cancella il vaglia in entrata 0310001 e lo passa al capo contabile o contabile (in loro assenza - al capo) per la riemissione del vaglia in entrata 0310001 per l'importo in contanti effettivamente depositato.

5.2. Un ordine di ricevuta di cassa 0310001 può essere emesso al termine delle transazioni in contanti sulla base di un nastro di controllo rimosso dai registratori di cassa, moduli di segnalazione rigorosi equivalenti a una ricevuta di cassa, altri documenti previsti dalla legge federale n. 54-FZ del 22 maggio , 2003 "Sull'applicazione del registratore di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti e (o) liquidazioni utilizzando carte di pagamento" (Legislazione raccolta della Federazione Russa, 2003, N 21, articolo 1957; 2009, N 23, articolo 2776; N 29, articolo 3599; 2010, N 31, voce 4161; 2011, N 27, voce 3873; 2012, N 26, voce 3447; 2013; N 19, voce 2316; N 27, voce 3477; N 48, voce 6165) , per il totale importo di contante accettato, ad eccezione degli importi di contante accettati nel corso dello svolgimento dell'attività di agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente).

L'agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente) per l'importo complessivo del contante accettato nell'ambito dell'attività di agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente), secondo le modalità previste dal primo comma del presente comma, redige un vaglia postale separata 0310001.

5.3. L'accettazione alla cassa di una persona giuridica di contante depositato da una suddivisione separata è effettuata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, secondo un ordine di ricevuta di cassa 0310001.

6. L'emissione di contante viene effettuata sul conto vaglia postale 0310002.

L'emissione di contante per il pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti viene effettuata secondo le note di spesa 0310002, buste paga 0301009, buste paga 0301011.

6.1. Al ricevimento di una nota di spesa 0310002 (busta paga 0301009, busta paga 0301011), il cassiere controlla la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza, la firma del capo) e la sua conformità al campione, salvo per il caso previsto dal secondo comma del comma 4.4 dell'articolo 4 della presente Istruzione, la corrispondenza degli importi di contante scritti in cifre con gli importi scritti in lettere. In caso di emissione di contante in base a un vaglia in uscita 0310002, il cassiere verifica anche la disponibilità dei documenti giustificativi elencati nel vaglia in uscita 0310002.

Il cassiere emette denaro contante dopo l'identificazione del destinatario del denaro in base al passaporto o altro documento di identificazione da lui presentato in conformità con i requisiti della legislazione della Federazione Russa (di seguito denominato documento di identità), o in base al potere di procura presentata dal percettore del contante e il documento di identità. L'emissione del contante è effettuata dal cassiere direttamente al destinatario del contante indicato nel mandato di cassa di spesa 0310002 (liquidazione e busta paga 0301009, busta paga 0301011) o nella procura.

In caso di emissione di contante per delega, il cassiere verifica la corrispondenza del cognome, nome, patronimico (eventuale) del destinatario del contante indicato nel bollettino di addebito 0310002 con il cognome, nome, patronimico (eventuale) di il mandante indicato nella procura; corrispondenza del cognome, nome, patronimico (eventuale) della persona autorizzata indicata nella procura e nel vaglia 0310002 con i dati del documento di identità con i dati del presentato confidente documento di identità. Nella busta paga 0301009 (busta paga 0301011), prima della firma della persona a cui è affidata la riscossione del contante, il cassiere effettua un'iscrizione “per delega”. La procura è allegata alla bolletta di spesa 0310002 (liquidazione e busta paga 0301009, busta paga 0301011).

In caso di emissione di contante tramite delega emessa per più pagamenti o per ricezione di contante da diverse persone giuridiche, singoli imprenditori, vengono effettuate le sue copie, che sono certificate secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, singolo imprenditore. Copia autenticata della procura è allegata alla bolletta di spesa 0310002 (liquidazione e busta paga 0301009, busta paga 0301011). L'originale della delega (eventuale) è conservato dal cassiere ed è allegato al bollettino di spesa 0310002 (busta paga 0301009, busta paga 0301011) all'ultimo prelievo di contante.

6.2. Quando si emette denaro contante in base a un vaglia in uscita 0310002, il cassiere prepara l'importo in contanti da erogare e passa il vaglia in uscita 0310002 al destinatario del contante per la firma.

Il cassiere ricalcola l'importo del contante predisposto per il prelievo in modo tale che il destinatario del contante possa osservare le sue azioni, e consegna al destinatario il contante per foglio, contapezzi nell'importo indicato nel vaglia in uscita 0310002.

Il cassiere non accetta reclami da parte del destinatario del contante sull'importo del contante, se il destinatario del contante non ha verificato la corrispondenza degli importi del contante scritti in numeri con gli importi scritti in lettere nello scontrino 0310002, e non ha contare, sotto la supervisione del cassiere, foglio per foglio, pezzo per pezzo il contante da lui ricevuto.

Dopo l'emissione del mandato di cassa in contanti 0310002, il cassiere lo firma.

6.3. Per emettere contanti a un dipendente su un rapporto (di seguito - persona responsabile) per le spese relative alle attività di una persona giuridica, un imprenditore individuale, viene emesso un vaglia di spesa 0310002 in base a una domanda scritta di una persona responsabile, redatta in qualsiasi forma e contenente una registrazione sull'importo in contanti e sul periodo per il quale viene emesso contante, la firma del responsabile e la data .

Il responsabile è obbligato, entro un periodo non superiore a tre giorni lavorativi dalla data di scadenza del periodo per il quale è stato emesso il contante per il rapporto, o dal giorno di inizio del lavoro, a presentare al capo contabile o contabile (nella loro assenza, al dirigente) una relazione preventiva con allegati i documenti giustificativi. Il controllo del rapporto anticipato da parte del capo contabile o contabile (in loro assenza - da parte del capo), la sua approvazione da parte del capo e la liquidazione finale del rapporto anticipato vengono effettuati entro il periodo di tempo stabilito dal capo.

L'emissione di contanti ai sensi del rapporto viene effettuata subordinatamente al rimborso integrale da parte del responsabile del debito per l'importo in contanti precedentemente ricevuto ai sensi del rapporto.

6.4. L'emissione di contante dalla cassa di una persona giuridica a una suddivisione separata di contante necessaria per l'effettuazione di operazioni in contanti viene effettuata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, secondo un conto corrente 0310002.

6.5. L'importo di denaro destinato al pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti è stabilito in base alla busta paga 0301009 (busta paga 0301011). Il termine per l'emissione di contanti per questi pagamenti è determinato dal capo e indicato nella busta paga 0301009 (busta paga 0301011). La durata del periodo di ritiro del contante per stipendi, borse di studio e altri pagamenti non può superare i cinque giorni lavorativi (incluso il giorno di ricezione del contante da un conto bancario per tali pagamenti).

L'emissione di denaro contante a un dipendente viene effettuata secondo le modalità previste nei paragrafi da uno a tre del comma 6.2 del presente paragrafo, con la firma del dipendente nella busta paga 0301009 (busta paga 0301011).

Nell'ultimo giorno di emissione del contante destinato al pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti, il cassiere della busta paga 0301009 (busta paga 0301011) appone un sigillo (timbro) o fa una voce "depositata" di fronte ai nomi e alle iniziali dei dipendenti che non effettua il prelievo di contante, calcola e registra nell'ultima riga l'importo del contante effettivamente emesso e l'importo da depositare, confronta gli importi indicati con l'importo totale della busta paga 0301009 (foglio paghe 0301011), appone la propria firma sul foglio buste paga 0301009 ( libro paga 0301011) e lo sottopone per la firma al capo contabile o contabile (in loro assenza - al capo).

Per gli importi di contante effettivamente emessi secondo la busta paga 0301009 (busta paga 0301011), viene emesso un vaglia di spesa 0310002.

7. Le misure per garantire la sicurezza del contante durante le transazioni in contanti, lo stoccaggio, il trasporto, la procedura e i termini per lo svolgimento dei controlli sull'effettiva disponibilità del contante sono determinati da una persona giuridica, un singolo imprenditore.

8. La presente Istruzione è soggetta a pubblicazione ufficiale nel Bollettino della Banca di Russia e in conformità con la decisione del Consiglio di amministrazione della Banca di Russia (verbale della riunione del Consiglio di amministrazione della Banca di Russia del febbraio 28, 2014 n. 5) entra in vigore il 1° giugno 2014, ad eccezione del comma cinque punto 4.

8.2. Dalla data di entrata in vigore della presente direttiva, riconoscere come non valido il regolamento della Banca di Russia del 12 ottobre 2011 N 373-P "Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa", registrato dal Ministero della Giustizia della Federazione Russa il 24 novembre 2011 N 22394 ("Bollettino della Banca di Russia" del 30 novembre 2011 N 66).

Presidente

Banca centrale

Federazione Russa

E.S.NABIULLINA

Per saperne di più:

1. Sulla base dell'articolo 34 della legge federale n. 86-FZ del 10 luglio 2002 "Sulla Banca centrale della Federazione Russa (Banca di Russia)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, n. 28, art. 2790, 2003, n.2, Art. 157, n.52, pos.5032,2004, n.27, pos.2711,n.31, pos. ; 2006, n. 19, voce 2061; n. 25, voce 2648; 2007, n. 1, voce 9, voce 10; n. 4696, articolo 4699, n.44, 4982, n.52, 6229, 6231, 2009, n.1, 25, n.29, 3629, n. 7, articolo 907, n. 27, articolo 3873, n. 43, articolo 5973, n. 48, articolo 6728, 2012, n. 50, articolo 6954, n. , articolo 1076; n. 14, articolo 1649; n. 19, articolo 2329; n. 27, articolo 3438, articolo 3476, articolo 3477; n. 30, articolo 4084; n. 49, articolo 6336; n. 51, articolo 6695, articolo 6699; 52, articolo 6975; 2014, n. 19, articolo 2311, articolo 2317; 27, articolo 3634; 30, articolo 4219; 40, articolo 5318; 45, punto 6154, n° 52, voce 7543, 2015, n° 1, voce 4, voce 37, n° 27, voce 3958, voce 4001; n. 29, art. 4348, dell'art. 4357; n. 41, art. 5639; n. 48, art. 6699; 2016, n.1, art. 23, artt. 46, artt. 50; n. 26, art. 3891; n. 27, art. 4225, dell'art. 4273, dell'art. 4295; 2017, n.1, art. 46; n. 14, art. 1997; n. 18, art. 2661, dell'art. 2669) da includere nell'Istruzione della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U "Sulla procedura per lo svolgimento di operazioni in contanti da parte di persone giuridiche e la procedura semplificata per lo svolgimento di operazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese" , registrato dal Ministero della Giustizia della Federazione Russa il 23 maggio 2014 n. 32404, 19 febbraio 2015 n. 36103, a seguito di modifiche.

1.1. Al paragrafo 4:

il comma 4.1 deve essere espresso nella seguente formulazione:

“4.1. Le transazioni in contanti vengono eseguite mediante ordini di cassa in entrata 0310001, ordini di cassa in uscita 0310002 (di seguito denominati documenti di cassa).

I documenti di cassa possono essere redatti al termine delle transazioni in contanti sulla base dei documenti fiscali previsti dal paragrafo ventisette dell'articolo 1.1 della legge federale del 22 maggio 2003 n. mezzi elettronici di pagamento” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N. 21, Art. 1957, 2009, N. 23, Art. 2776, N. 29, Art. 3599, 2010, N. 31, Art. 4161, 2011, N. 27, Art. 3873, 2012, 26, articolo 3447; 2013, n. 19, articolo 2316; 27, articolo 3477; 48, articolo 6165; 2014, n. 19, articolo 2316; 2015, n. n. 27, voce 4223).

Un agente pagatore, un agente pagatore bancario (subagente) per contante accettato nel corso dello svolgimento delle attività di agente pagatore, un agente pagatore bancario (subagente), redige un vaglia di cassa in entrata separato 0310001.

I singoli imprenditori che, in conformità con la legislazione della Federazione Russa su tasse e commissioni, tengono registri di entrate o entrate e uscite e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un certo tipo di attività imprenditoriale, i documenti in contanti non possono essere rilasciato.

il primo comma del comma 4.4 è integrato con le parole "all'atto della registrazione cartacea dei documenti di cassa";

al punto 4.6:

al terzo comma, la parola "cassiere" è soppressa;

il quarto comma deve essere espresso nella seguente formulazione:

“Alla fine della giornata lavorativa, il cassiere controlla l'effettivo importo del contante in cassa con i dati dei documenti di cassa, l'importo del saldo contante riflesso nel libretto di cassa 0310004, e certifica le registrazioni nel libretto di cassa 0310004 con una firma.";

il terzo comma del comma 4.7 dopo le parole “art. 3477 "supplemento con le parole"; 2014, n.11, art. 1098; n. 26, art. 3390; 2016, n.1, art. 65; n. 26, art. 3889) (di seguito denominata firma elettronica).

1.2. Al paragrafo 5:

al comma 5.1:

il primo comma dopo le parole "(in loro assenza - la presenza della firma del capo) e" è integrato con le parole "all'emissione di un vaglia in entrata 0310001 su carta -";

Il quinto comma è integrato con la seguente frase: “Quando si emette un vaglia in entrata 0310001 in formato elettronico, una ricevuta di un vaglia in entrata 0310001 può essere inviata al depositante su sua richiesta all'indirizzo di posta elettronica da lui fornito. ”;

il terzo periodo del sesto comma è così recitato: “Il cassiere barra il vaglia in entrata 0310001 (nel caso di emissione di un vaglia in entrata 0310001 in formato elettronico, appone la necessità di riemettere il vaglia in entrata 0310001) e trasferimenti (invia) al capo contabile o contabile (se assente - al capo) per la riemissione dell'ordine di cassa in entrata 0310001 per l'importo in contanti effettivamente versato. ";

il comma 5.2 è dichiarato nullo.

1.3. Al paragrafo 6:

la prima frase del comma del primo comma 6.1 dopo le parole "(in loro assenza - la presenza della firma del capo) e" deve essere integrata con le parole "quando si redigono su carta i documenti indicati -";

il primo comma del comma 6.2 è integrato dal seguente periodo: “Nel caso di emissione di un ordine di pagamento in uscita 0310002 in formato elettronico, il destinatario del denaro può apporre una firma elettronica.”;

al punto 6.3:

il primo comma dopo le parole "l'ordine di spesa 0310002 è redatto ai sensi di" è completato dalle parole "un documento amministrativo di una persona giuridica, di un imprenditore individuale o";

il terzo comma è dichiarato invalido.

2. La presente Istruzione entra in vigore 10 giorni dopo la data della sua pubblicazione ufficiale.

Presidente della Banca Centrale

Federazione Russa

Fonte della pubblicazione

Bollettino della Banca di Russia, N 46, 28/05/2014

Nota documento

ConsultantPlus: nota.

L'inizio del documento è il 06/01/2014 (ad eccezione di alcune disposizioni).

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Ai sensi del paragrafo 8, il presente documento entra in vigore il 1 giugno 2014, ad eccezione di alcune disposizioni che entrano in vigore in altre date.

Istruzione della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 N 3210-U

BANCA CENTRALE DELLA FEDERAZIONE RUSSA

NOTA

SULL'ORDINE

OPERAZIONI DI CASSA DA PERSONE GIURIDICHE

E OPERAZIONI DI CASSA SEMPLIFICATE

SINGOLI IMPRENDITORI E SOGGETTI

PICCOLA IMPRESA

1. Questa istruzione, basata sulla legge federale n. 86-FZ del 10 luglio 2002, "Sulla banca centrale della Federazione Russa (Banca di Russia)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, n. 28, art. 2790 2003, n.2, articolo 157, n.52, articolo 5032,2004, n.27, articolo

2711; N 31, art. 3233; 2005, N 25, art. 2426; n. 30, art. 3101; 2006, n. 19, art. 2061; n. 25, art. 2648; 2007, n. 1, art. 9, artt. 10; N. 10, art. 1151; n. 18, art. 2117; 2008, N 42, art. 4696, artt. 4699; n. 44, art.

4982; n. 52, art. 6229, dell'art. 6231; 2009, n. 1, art. 25; n. 29, art. 3629; n. 48, art. 5731; 2010, N 45, art. 5756; 2011, n. 7, art. 907; n. 27, art. 3873; n. 43, art. 5973; n. 48, art. 6728; 2012, N 50, art. 6954; n. 53, art. 7591, artt. 7607; 2013, n. 11, art. 1076; n. 14, art. 1649; n. 19, art. 2329; n. 27, art. 3438, dell'art. 3476, dell'art. 3477; n. 30, art. 4084; n. 49, art. 6336; n. 52, art. 6975) determina la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia (di seguito denominate contanti) sul territorio della Federazione Russa da parte di persone giuridiche (ad eccezione della Banca centrale della Federazione Russa, istituti di credito (di seguito denominata banca), nonché una procedura semplificata per l'effettuazione di transazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese.

Ai fini della presente direttiva, le entità di piccole imprese sono intese come persone giuridiche classificate in conformità alle condizioni stabilite dalla legge federale n. 209-FZ del 24 luglio 2007 "Sullo sviluppo delle piccole e medie imprese nella Russia Federazione” (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, pos. 4006; N 43, pos. 5084; 2008, N 30, pos. 3615, pos. 3616; 2009, N 31, pos. 28, voce 3553; 2011, n. 27, voce 3880; n. 50, voce 7343; 2013, n. 27, voce 3436, voce 3477; n. 30, voce 4071; n. -imprese.

Nell'effettuare transazioni in contanti, i destinatari di fondi di bilancio sono guidati da questa Istruzione, se non diversamente specificato da un atto normativo che regola la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di destinatari di fondi di bilancio.

2. Al fine di effettuare operazioni di accettazione di contante, compreso il loro ricalcolo, prelievo di contante (di seguito denominate operazioni di contante), una persona giuridica stabilisce con atto amministrativo la quantità massima consentita di contante che può essere conservata in un luogo per l'effettuazione di contante operazioni, determinate dal responsabile della persona giuridica (di seguito - cassa), dopo aver dedotto nel libro di cassa 0310004 l'importo del saldo di cassa alla fine della giornata lavorativa (di seguito - il limite del saldo di cassa).

Una persona giuridica determina autonomamente il limite del saldo di cassa in conformità all'appendice della presente direttiva, in base alla natura delle sue attività, tenendo conto del volume delle entrate o dei volumi dei prelievi di contante.

Un agente pagatore che opera ai sensi della legge federale n. 103-FZ del 3 giugno 2009 "Sulle attività di accettazione di pagamenti da persone fisiche svolte da agenti pagatori" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, n. 23, art. 2758; 48, 5739; 2010, N 19, voce 2291; 2011, N 27, voce 3873) (di seguito denominato agente pagatore), agente pagatore bancario (subagente) che opera ai sensi della legge federale del 27 giugno 2011 N 161 -FZ "Sul sistema di pagamento nazionale" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084 ) (di seguito - agente pagatore bancario (subagente), nel determinare il limite del saldo in contanti, non tengono conto del contante accettato nel corso dello svolgimento delle attività di agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente).

Per una suddivisione di una persona giuridica, nel cui luogo è attrezzato un posto di lavoro separato (luoghi di lavoro) (di seguito denominato suddivisione separata), depositando contanti su un conto bancario aperto per una persona giuridica in una banca, il limite del saldo di cassa è stabilito secondo le modalità previste dalla presente Istruzione per una persona giuridica.

Una persona giuridica, che comprende suddivisioni separate che consegnano contanti alla cassa della persona giuridica, determina il limite di saldo di cassa, tenendo conto dei limiti di saldo di cassa stabiliti da tali suddivisioni separate.

Una copia del documento amministrativo sulla fissazione di un limite di saldo di cassa per una suddivisione separata viene inviata da una persona giuridica a una suddivisione separata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica.

Una persona giuridica detiene su conti bancari in banche fondi in eccesso rispetto al limite di saldo di cassa stabilito in conformità ai paragrafi da due a cinque di questa clausola, che sono contanti gratuiti.

L'accumulo da parte di una persona giuridica di denaro contante in eccesso rispetto al limite stabilito del saldo di cassa è consentito nei giorni di pagamento di stipendi, borse di studio, pagamenti inclusi secondo la metodologia adottata per la compilazione dei moduli di osservazione statistica dello stato federale , nel fondo salari e pagamenti di natura sociale (di seguito - altri pagamenti), compreso il giorno di ricezione di contanti dal conto bancario per i pagamenti specificati, nonché nei fine settimana, nei giorni festivi, se la persona giuridica effettua transazioni in contanti in questi giorni.

Negli altri casi non è consentito l'accumulo da parte di una persona giuridica di contante in contante eccedente il limite stabilito del saldo contante.

I singoli imprenditori, le piccole imprese non possono fissare un limite di saldo di cassa.

Un rappresentante autorizzato di una persona giuridica consegna contanti a una banca o a un'organizzazione che fa parte del sistema della Banca di Russia che trasporta contanti, raccoglie contanti, accetta, riconteggia, smista, forma e imballa contanti da clienti bancari (di seguito denominati l'organizzazione che fa parte del sistema della Banca di Russia), per accreditare i propri importi sul conto bancario di una persona giuridica.

Un rappresentante autorizzato di una suddivisione separata può, secondo la procedura stabilita da una persona giuridica, consegnare contanti alla cassa della persona giuridica o a una banca o organizzazione inclusa nel sistema della Banca di Russia al fine di accreditare i loro importi al conto bancario della persona giuridica.

4. Le operazioni in contanti sono effettuate alla cassa da un cassiere o altro dipendente designato dal capo di una persona giuridica, un imprenditore individuale o altra persona autorizzata (di seguito denominata capo) tra i suoi dipendenti (di seguito denominata il cassiere), con l'istituzione dei relativi diritti e doveri ufficiali con i quali il cassiere dovrebbe essere a conoscenza della firma.

Se una persona giuridica, un singolo imprenditore ha più cassieri, uno di loro svolge le funzioni di cassiere senior (di seguito denominato cassiere senior).

Le transazioni in contanti possono essere effettuate dal capo.

Una persona giuridica, un singolo imprenditore può effettuare transazioni in contanti utilizzando software e hardware.

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Il 1 giugno 2014, l'Ordinanza della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014 "Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di persone giuridiche e la procedura semplificata per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese" (di seguito denominata come la Procedura), ad eccezione di alcune disposizioni che entrano in vigore in altri momenti. Considera le principali innovazioni.
In primo luogo, notiamo che, in conformità con la clausola 8.2 della Procedura, dal giorno in cui entrano in vigore le presenti Istruzioni, il Regolamento n. 373-P della Banca di Russia del 12 ottobre 2011 “Sulla procedura per lo svolgimento di operazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa” è riconosciuto non valido.
Si precisa che, ai sensi del comma 1 della Procedura, i destinatari di fondi di bilancio, nell'effettuare operazioni in contanti, devono essere guidati dalle presenti Istruzioni, salvo diversamente specificato da un atto normativo che disciplini la procedura per l'effettuazione di operazioni in contanti da parte di destinatari di fondi di bilancio .

Limite di saldo in contanti

Come prima, la persona giuridica determina autonomamente il limite del saldo di cassa. Tale limite è fissato conformemente all'appendice della presente direttiva, in base alla natura delle attività dell'ente, tenendo conto del volume delle entrate o dei volumi dei prelievi di contante. La procedura per il calcolo del limite di saldo contante rimane la stessa.
Per quanto riguarda l'impostazione di un limite di saldo di cassa per le divisioni separate, se:
- una suddivisione separata ha un conto bancario, il limite del saldo di cassa è determinato secondo le modalità previste dalla presente Istruzione per una persona giuridica;
- una suddivisione separata consegna contante alla cassa di una persona giuridica, il limite di saldo di cassa di una persona giuridica è determinato tenendo conto dei limiti di saldo di cassa previsti da tali suddivisioni separate.
Si precisa che è consentito l'accumulo da parte di una persona giuridica di contante in contante eccedente il limite stabilito del saldo contante nei giorni di pagamento di stipendi, borse di studio, versamenti inclusi secondo la metodologia adottata per la compilazione del forme di osservazione statistica dello stato federale, nel fondo salari e pagamenti di natura sociale, compreso il giorno di ricevimento di contanti da un conto bancario per i pagamenti specificati, nonché nei fine settimana, giorni festivi non lavorativi nel caso in cui un legale l'entità effettua transazioni in contanti in questi giorni.
Negli altri casi non è consentito l'accumulo da parte di una persona giuridica di contante in contante eccedente il limite stabilito del saldo contante.

Per vostra informazione. Secondo la parte 1 dell'art. 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa per violazione della procedura per lavorare con denaro contante e della procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti, espressa, in particolare, nell'accumulo di denaro contante alla cassa in eccesso rispetto ai limiti stabiliti, un ai funzionari viene inflitta un'ammenda amministrativa da 4.000 a 5.000 rubli; per le persone giuridiche - da 40.000 a 50.000 rubli.

Transazioni in contanti

Ai sensi del comma 4 della Procedura, le operazioni in contante sono effettuate alla cassa da un cassiere o altro dipendente, da un determinato responsabile di persona giuridica o da altro soggetto autorizzato tra i suoi dipendenti (di seguito denominato cassiere), con la definizione dei diritti e degli obblighi ufficiali pertinenti, che il cassiere deve conoscere al momento del ricevimento. Se una persona giuridica ha più cassieri, uno di essi svolge le funzioni di cassiere senior (di seguito denominato cassiere senior). Inoltre, le transazioni in contanti possono essere effettuate dal capo.
Una persona giuridica può effettuare transazioni in contanti utilizzando software e hardware.

Nota! Dal 01.01.2015 par. 5 comma 4 della Procedura, che stabilisce i requisiti per software e hardware. Questi requisiti sono che la progettazione del software e dell'hardware che prevede l'accettazione delle banconote della Banca di Russia deve avere la funzione di riconoscere almeno quattro caratteristiche di sicurezza leggibili dalla macchina delle banconote della Banca di Russia, il cui elenco è determinato dal regolamento della Banca di Russia.

Le transazioni in contanti vengono elaborate mediante incassi (f. 03010001) e spese (f. 0310002) ordini di cassa e si riflettono anche nel libro cassa (f. 0301004).

Per vostra informazione. Le forme di questi documenti sono stabilite dal decreto del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 N 88 "Approvazione di forme unificate di documentazione contabile primaria per la contabilizzazione delle transazioni in contanti, per la contabilizzazione dei risultati dell'inventario".

Chi è tenuto a completare le ricevute di cassa?

Secondo la clausola 4.2 della Procedura, i documenti di cassa sono redatti:
- capo contabile;
- un contabile o altro funzionario (compreso un cassiere) indicato nel documento amministrativo, o un funzionario di una persona giuridica, un soggetto con il quale sono stati conclusi contratti per la prestazione di servizi contabili;
- il capo (in assenza del capo contabile e contabile).
Chi deve firmare i documenti in contanti? I documenti in contanti sono firmati dal capo contabile o contabile (in loro assenza - dal capo), nonché dal cassiere. In caso di esecuzione di operazioni in contanti e redazione di documenti in contanti da parte del capo, i documenti in contanti sono firmati dal capo (clausola 4.3 della Procedura).

Depositare

Ai sensi dell'articolo 6.5 della Procedura, l'importo di denaro destinato al pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti è stabilito in base alla busta paga (modulo 0301009) (busta paga (modulo 0301011)). Il termine per l'emissione di contanti per questi pagamenti è determinato dal capo e indicato nella busta paga (modulo 0301009) (busta paga (modulo 0301011)). La durata del periodo di ritiro del contante per stipendi, borse di studio e altri pagamenti non può superare i cinque giorni lavorativi (incluso il giorno di ricezione del contante da un conto bancario per tali pagamenti).
Nell'ultimo giorno di emissione del contante destinato al pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti, il cassiere in busta paga (f. 0301009) (busta paga (f. 0301011)) appone l'impronta del sigillo (timbro) o fa l'iscrizione " Depositato" a fronte dei nomi e delle iniziali dei dipendenti a cui non è stato emesso contante, calcola e annota nell'ultima riga l'importo del contante effettivamente emesso e quello da depositare, confronta gli importi indicati con l'importo totale in busta paga (f . 0301009) (busta paga ( f. 0301011)), appone la sua firma sulla busta paga (f. 0301009) (busta paga (f. 0301011)) e la sottopone per la firma al capo contabile o al contabile (in loro assenza, al capo ).
Per gli importi in contanti effettivamente emessi secondo il libro paga (f. 0301009) (busta paga (f. 0301011)) viene emesso un mandato di cassa in conto (f. 0310002).

Nota! Dalla nuova Procedura è stato escluso l'obbligo di redigere un registro delle somme depositate.

Sfumature associate all'esecuzione di documenti in contanti

Ai sensi dell'articolo 4.7 della Procedura, i documenti previsti dalla presente Procedura possono essere redatti su supporto cartaceo o elettronico. La conservazione dei documenti redatti su supporto cartaceo o elettronico è curata dal responsabile.
Documenti su carta. Possono essere redatti a mano o utilizzando mezzi tecnici destinati all'elaborazione delle informazioni, inclusi un personal computer e un software, e firmati con firme autografe.

Nota! È consentito apportare correzioni ai documenti redatti su carta, ad eccezione dei documenti di cassa, contenenti la data di correzione, i cognomi e le iniziali, nonché le firme delle persone che hanno redatto documenti in cui sono state apportate correzioni.

Documenti in formato elettronico. Sono rilasciati utilizzando mezzi tecnici, tenendo conto della loro protezione contro l'accesso non autorizzato, la distorsione e la perdita di informazioni. I documenti eseguiti in formato elettronico sono firmati con firme elettroniche in conformità con i requisiti della legge federale del 04/06/2011 N 63-ФЗ "Sulla firma elettronica".

Nota! Non è consentito apportare correzioni ai documenti redatti in formato elettronico dopo aver firmato i suddetti documenti.

In conclusione, si segnala che le misure per garantire la sicurezza del contante durante le transazioni in contanti, lo stoccaggio, il trasporto, la procedura e la tempistica per la verifica dell'effettiva disponibilità del contante sono determinate dalla persona giuridica in modo indipendente.

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Commento all'istruzione della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 N 3210-U "Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di persone giuridiche e la procedura semplificata per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese" (Grishakova O.)

Data di inserimento dell'articolo: 26/08/2014

Dal 06/01/2014 in conformità con l'istruzione della Banca di Russia N 3210-U<1>È entrata in vigore una nuova procedura per l'effettuazione di transazioni in contanti. Dalla stessa data, il regolamento n. 373-P della Banca di Russia del 12 ottobre 2011 "Sulla procedura per l'effettuazione di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa" è diventato invalido.
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<1>Ordinanza della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 N 3210-U "Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di persone giuridiche e la procedura semplificata per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese".

La procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti stabilita dall'ordinanza della Banca di Russia N 3210-U deve essere applicata da tutte le persone giuridiche che effettuano transazioni in contanti nel territorio della Federazione Russa. Quando si effettuano transazioni in contanti, i destinatari di fondi di bilancio possono essere guidati da questa procedura, se non diversamente specificato da un atto normativo che disciplina lo svolgimento di tali operazioni da parte dei destinatari di fondi di bilancio.
Il citato documento definisce, in particolare:
- la procedura per la determinazione del limite del saldo di cassa della cassa dell'ente;
- la procedura per l'organizzazione del lavoro per lo svolgimento di transazioni in contanti;
- la procedura per la tenuta di un libro cassa per la contabilizzazione del contante in entrata (in uscita);
- la procedura per la ricezione e l'emissione di contanti alla cassa (dalla cassa) dell'ente.
Limite di saldo in cassa alla cassa.

Rispetto alla procedura precedente, le formule per il calcolo del limite di cassa non sono cambiate. Il limite di cassa è determinato da una delle due formule fornite nell'Appendice alla Direttiva della Banca di Russia N 3210-U:
- in base al volume delle entrate in contanti per beni venduti, lavoro svolto, servizi resi (per un'istituzione di nuova creazione - in base al volume previsto delle entrate in contanti);
- in base al volume dei prelievi di contante (per un istituto di nuova creazione - in base al volume previsto di prelievi di contante).
In precedenza, la seconda formula per il calcolo del limite di cassa veniva utilizzata in assenza di incassi per beni venduti (lavori eseguiti, servizi resi). La nuova procedura non contiene questo vincolo, ovvero l'ente ha facoltà di scegliere la seconda modalità di calcolo del limite, anche se i proventi in contanti vanno alla cassa. Ad esempio, se le entrate sono insignificanti e il prelievo di contante dalla cassa per le esigenze dell'ente viene effettuato per un importo maggiore rispetto alle entrate, allora è meglio calcolare il limite di contante in base al volume del prelievo di contante.
Allo stesso tempo, va notato che sulla base della clausola 2.2 del Regolamento sulle caratteristiche dei servizi di liquidazione e cassa degli organi territoriali del Tesoro federale, autorità finanziarie delle entità costituenti della Federazione Russa ( comuni) e autorità statali fondi fuori bilancio Federazione Russa<2>i destinatari del bilancio, tenendo conto delle specificità delle loro attività, hanno il diritto di determinare il limite di cassa per un importo superiore al limite calcolato in conformità con l'ordinanza N 3210-U della Banca di Russia, fissando l'importo di una riserva imprevista con giustificazione della sua dimensione nel relativo documento amministrativo.
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<2>Approvato dalla Banca di Russia N 414-P, il Ministero delle finanze della Russia N 8n il 18 febbraio 2014.

È rimasto invariato il requisito secondo cui i fondi in eccesso rispetto al limite di liquidità stabilito (free cash) devono essere tenuti nei conti bancari (personali) dell'ente.
Come in precedenza, l'accumulo di contante in contante eccedente il limite stabilito è consentito solo nei seguenti casi:
- nei giorni di pagamento di stipendi, borse di studio e pagamenti sociali, compreso il giorno di ricezione di contanti da un conto bancario per tali pagamenti;
- nei fine settimana, giorni festivi non lavorativi nel caso in cui una persona giuridica effettui transazioni in contanti in questi giorni.

Nota! Per il mancato rispetto del limite di cassa art. 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevede la responsabilità amministrativa sotto forma di ammenda: per i funzionari - per un importo da 4.000 a 5.000 rubli, per le persone giuridiche - da 40.000 a 50.000 rubli.

Registrazione delle transazioni in contanti. Secondo la nuova procedura, le transazioni in contanti possono essere effettuate utilizzando software e hardware che, dal 1° gennaio 2015, devono avere la funzione di riconoscere almeno quattro caratteristiche di sicurezza leggibili a macchina delle banconote della Banca di Russia. L'elenco di questi fondi è stabilito da un regolamento della Banca di Russia (clausola 4 dell'Ordinanza N 3210-U della Banca di Russia).
Le transazioni in contanti, come prima, vengono elaborate tramite ricevute (modulo 0310001) e spese (modulo 0310002) (rispettivamente PKO e RKO). Gli incassi e i prelievi di contante sono registrati nel libro cassa. L'istruzione della Banca di Russia N 3210-U prevede l'uso di un libretto di cassa nella forma 0310004. Tuttavia, le istituzioni statali (comunali) guidate dall'Ordine del Ministero delle finanze della Russia N 173n<3>, devono redigere un libretto cassa nel modello 0504514. Se i dati necessari non sono presenti nel libretto cassa (modulo 0504514), possono essere integrati, escludendo dettagli richiesti dalla forma stabilita del documento è impossibile (clausola 7 dell'istruzione N 157n<4>, Lettera del Ministero delle finanze della Russia del 27 novembre 2012 N 02-06-10 / 4907).
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<3>Ordine del Ministero delle finanze della Russia del 15 dicembre 2010 N 173n “Sull'approvazione delle forme dei documenti contabili primari e dei registri contabili utilizzati dalle autorità statali (enti statali), organismi il governo locale, organi di gestione di fondi statali non di bilancio, accademie statali delle scienze, istituzioni statali (municipali) e Linee guida per la loro applicazione".
<4>Istruzioni per l'uso del Piano Unico dei Conti per le Pubbliche Amministrazioni ( agenzie governative), organi di autogoverno locale, organi di gestione dei fondi statali fuori bilancio, accademie statali delle scienze, istituzioni statali (comunali), approvato. Ordine del Ministero delle finanze della Russia del 01.12.2010 N 157n.

Secondo la nuova procedura per l'effettuazione di operazioni in contanti per i giorni in cui non sono state effettuate operazioni in contanti, non è necessario effettuare registrazioni nel libro cassa. Ora, anche le suddivisioni separate non sono tenute a trasferire ogni giorno all'ente una seconda copia del foglio del libretto di cassa, come era previsto in precedenza. La procedura per il trasferimento da parte di un ente separato di una copia di un foglio del libretto di cassa è stabilita dall'ente in modo indipendente, tenendo conto del termine per la compilazione delle dichiarazioni contabili (di bilancio).
In conformità con la clausola 4.7 della Direttiva della Banca di Russia N 3210-U, i documenti di cassa e il libretto di cassa possono essere emessi non solo su carta, ma anche in formato elettronico. Allo stesso tempo, i documenti in formato elettronico sono redatti utilizzando mezzi tecnici, tenendo conto della loro protezione contro l'accesso non autorizzato, la distorsione e la perdita di informazioni e firmati con firme elettroniche in conformità con i requisiti della legge federale del 06.04.2011 N 63-FZ "Sulla firma elettronica".
I documenti eseguiti in formato elettronico e firmati con firme elettroniche non possono essere corretti. È consentito apportare correzioni agli atti redatti in forma cartacea (ad eccezione delle bollette di accredito e addebito), mentre è necessario apporre la data di rettifica, i nomi e le iniziali delle persone che hanno emesso tali atti, nonché come le loro firme.
L'archiviazione dei documenti redatti su carta o in formato elettronico è organizzata dal capo dell'ente.
In conformità con la nuova procedura per l'effettuazione di transazioni in contanti, PKO può essere emesso al termine delle transazioni in contanti per l'importo totale di contanti accettato sulla base di un nastro di controllo ritirato dai registratori di cassa, moduli di segnalazione rigorosi equivalenti a un assegno circolare e altri documenti previsti dalla legge federale n. 54-FZ<5>(Clausola 5.2 delle Istruzioni della Banca di Russia N 3210-U).
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<5> la legge federale del 22.05.2003 N 54-FZ "Sull'uso dei registratori di cassa nell'attuazione dei regolamenti in contanti e (o) dei regolamenti mediante carte di pagamento."

Va inoltre notato che la direttiva n. 3210-U della Banca di Russia non richiede la tenuta di un registro degli importi depositati.
Le misure per garantire la sicurezza del contante durante la conservazione dei documenti di cassa, lo stoccaggio, il trasporto, la procedura e i termini per lo svolgimento dei controlli sull'effettiva disponibilità di contante, come prima, sono determinati dall'ente in modo indipendente.