Nuova gestione delle operazioni di cassa nell'anno. Novità nella disciplina del contante: come evitare le multe

Destinatari fondi di bilancio quando conducono transazioni in contanti, sono guidati da questa Istruzione, se non diversamente specificato dal regolamento atto giuridico disciplinare la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte dei destinatari di fondi di bilancio.

2. Effettuare operazioni di accettazione di contante, compreso il loro ricalcolo, prelievo di contante (di seguito - transazioni in contanti) una persona giuridica, con un atto amministrativo, stabilisce l'importo massimo consentito di contante che può essere conservato in un luogo per l'effettuazione di operazioni in contanti, determinato dal responsabile della persona giuridica (di seguito denominato cassa), previa deduzione l'importo del saldo di cassa alla fine della giornata lavorativa nel libro di cassa 0310004 (di seguito denominato saldo di cassa limite).

Una persona giuridica determina autonomamente il limite del saldo di cassa in conformità all'appendice della presente direttiva, in base alla natura delle sue attività, tenendo conto del volume delle entrate o dei volumi dei prelievi di contante.

Un agente pagatore che opera ai sensi della legge federale n. 103-FZ del 3 giugno 2009 "Sulle attività di accettazione di pagamenti da persone fisiche svolte da agenti di pagamento" (di seguito denominato agente di pagamento), un agente di pagamento bancario (subagente ) operante in conformità con la legge federale del 27 giugno 2011 n. 161-FZ "Sul sistema di pagamento nazionale" (di seguito denominato agente di pagamento bancario (subagente), nel determinare il limite del saldo in contanti, contanti accettati nel corso delle attività dell'agente di pagamento, agente di pagamento bancario ( subagente).

Suddivisione di una persona giuridica, nella cui sede una separata posto di lavoro(lavori) (di seguito denominato suddivisione separata), depositando contanti su un conto bancario aperto entità legale in una banca, il limite del saldo di cassa è fissato secondo le modalità previste dalla presente Istruzione per una persona giuridica.

Una persona giuridica che include suddivisioni separate che consegnano contante alla cassa di una persona giuridica, tenendo conto dei limiti di saldo di cassa stabiliti da tali suddivisioni separate.

Una copia del documento amministrativo sulla fissazione di un limite di saldo di cassa per una suddivisione separata viene inviata da una persona giuridica a una suddivisione separata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica.

Nota: esiste un limite di cassa campione 2020, che fornisce un calcolo dettagliato del saldo di cassa disponibile. Questo capo o ordine IP.

Una persona giuridica detiene contanti su conti bancari presso banche superiori al limite del saldo di cassa stabilito in conformità ai paragrafi da due a cinque di questa clausola, che sono contanti gratuiti.

Accumulo da parte di una persona giuridica di liquidità in contanti eccedente il limite stabilito il saldo in contanti è consentito nei giorni di pagamento salari, borse di studio, pagamenti inclusi secondo la metodologia adottata per la compilazione dei moduli di osservazione statistica dello Stato federale, nella cassa salari e nei pagamenti sociali (di seguito denominati altri pagamenti), compreso il giorno di ricezione del contante da un conto corrente bancario per questi pagamenti, così come nei fine settimana, non lavorativi vacanze nel caso di una persona giuridica che effettua transazioni in contanti in questi giorni.

Negli altri casi non è consentito l'accumulo da parte di una persona giuridica di contante in contante eccedente il limite stabilito del saldo contante.

Imprenditori individuali, le piccole imprese potrebbero non fissare un limite di saldo di cassa.

Nota: i singoli imprenditori e le piccole imprese non possono fissare un limite di cassa. Quelli. tenere qualsiasi somma di denaro in contanti.

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3. Un rappresentante autorizzato di una persona giuridica consegna contanti a una banca in cui una persona giuridica ha un conto bancario o a un'organizzazione che fa parte del sistema della Banca di Russia che effettua trasporto di contanti, riscossione di contanti, operazioni di ricezione, conteggio , smistamento, formazione e confezionamento di contanti dei clienti bancari (di seguito denominata organizzazione inclusa nel sistema della Banca di Russia), per l'accredito dei loro importi su un conto bancario di una persona giuridica.

Un rappresentante autorizzato di una suddivisione separata può, in, consegnare contanti alla cassa di una persona giuridica, o a una banca in cui è aperto un conto bancario per una persona giuridica, o a un'organizzazione che fa parte della Banca di Sistema Russia, per accreditare i loro importi su un conto bancario di una persona giuridica.

4. Le transazioni in contanti sono condotte alla cassa da un cassiere o altro dipendente determinato dal capo della persona giuridica, un singolo imprenditore o altra persona autorizzata (di seguito denominata il capo) tra i propri dipendenti (di seguito denominato il cassiere), con l'istituzione di appositi diritti ufficiali e compiti con i quali il cassiere deve familiarizzare con la firma.

Se una persona giuridica, un singolo imprenditore ha più cassieri, uno di loro svolge le funzioni di cassiere senior (di seguito denominato cassiere senior).

Le transazioni in contanti possono essere effettuate dal capo.

Una persona giuridica, un singolo imprenditore può effettuare transazioni in contanti utilizzando sistemi software e hardware.

I sistemi software e hardware, la cui progettazione prevede l'accettazione delle banconote, devono avere la funzione di riconoscere almeno quattro caratteristiche di sicurezza leggibili a macchina delle banconote della Banca di Russia, il cui elenco è stabilito atto normativo Banca di Russia.

4.1. Transazioni in contanti emessi da vaglia in entrata 0310001, vaglia in uscita 0310002 (di seguito denominati documenti di cassa).

I documenti di cassa possono essere redatti al termine delle operazioni di cassa sulla base dei documenti fiscali previsti dal comma ventisette dell'articolo 1.1 legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ "Sull'uso dei registratori di cassa nell'attuazione di regolamenti in contanti e (o) regolamenti mediante mezzi elettronici pagamento".

Un agente pagatore, un agente pagatore bancario (subagente) per contante accettato nel corso dello svolgimento delle attività di agente pagatore, un agente pagatore bancario (subagente), redige un vaglia di cassa in entrata separato 0310001.

Imprenditori individuali, mantenendo, in conformità con la legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse, contabilità di entrate o entrate e uscite e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un determinato tipo attività imprenditoriale, non possono essere emessi documenti in contanti.

4.2. I documenti di cassa sono emessi:

• capo contabile;
• ragioniere o altro ufficiale(compreso un cassiere) specificato nel documento amministrativo, o un funzionario di una persona giuridica, individuale con i quali sono stati conclusi contratti per la prestazione di servizi di contabilità (di seguito denominato commercialista);
• capo (in assenza del capo contabile e contabile).

4.3. I documenti in contanti sono firmati dal capo contabile o contabile (in loro assenza - dal capo), nonché dal cassiere.

In caso di esecuzione di transazioni in contanti e redazione di documenti in contanti da parte del capo, i documenti in contanti sono firmati dal capo.

4.4. Al cassiere viene fornito un sigillo (timbro) contenente (contenente) dettagli che confermano lo svolgimento di una transazione in contanti (di seguito denominato sigillo (timbro), nonché firme campione delle persone autorizzate a firmare documenti in contanti, al momento della registrazione di documenti in contanti su carta.

In caso di esecuzione di transazioni in contanti e redazione di documenti in contanti da parte del capo, non vengono emesse firme campione di persone autorizzate a firmare documenti in contanti.

4.5. Se è presente un cassiere senior, le operazioni di trasferimento di denaro tra il cassiere senior e i cassieri durante la giornata lavorativa sono riportate dal cassiere senior nel registro dei fondi accettati ed emessi dal cassiere 0310005, indicando gli importi dei contanti trasferiti. Le registrazioni nel libro contabile dei fondi accettati ed emessi dal cassiere 0310005 vengono effettuate al momento del trasferimento del contante e sono confermate dalle firme del cassiere senior, cassiere.

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4.6. Contanti in entrata alla cassa, ad eccezione del contante accettato nel corso delle attività di agente pagatore, agente di pagamento bancario (subagente) e contante emesso dalla cassa, una persona giuridica registra nel libro cassa.

L'agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente) tiene un libro cassa separato per tenere conto del contante accettato nel corso dello svolgimento delle attività di agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente).

Le scritture nel libro cassa 0310004 vengono effettuate per ogni vaglia in entrata 0310001, vaglia in uscita 0310002, emessa rispettivamente per contante ricevuto, emesso (intera registrazione alla cassa).

Al termine della giornata lavorativa, il cassiere controlla l'effettivo importo del contante in cassa con i dati dei documenti di cassa, l'importo del saldo contante riportato nel libretto di cassa 0310004, e certifica le registrazioni nel libretto di cassa 0310004 con una firma.

Le registrazioni nel libretto di cassa sono verificate con i dati dei documenti di cassa dal capo contabile o contabile (in loro assenza, dal capo) e firmate dalla persona che ha effettuato la riconciliazione specificata.

Se durante la giornata lavorativa non sono state effettuate transazioni in contanti, non vengono effettuate registrazioni nel libro cassa.

5.1. Al ricevimento del vaglia in entrata 0310001, il cassiere verifica la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza la presenza della firma del capo) e, in fase di stesura del vaglia in entrata 0310001 su carta , la sua rispondenza al campione, salvo il caso previsto dal secondo comma 4.4 del comma 4 della presente Istruzione, verifica la corrispondenza dell'importo contante indicato in cifre con l'importo contante indicato in lettere, la disponibilità di supporti documenti elencati nell'ordine di ricevuta di cassa 0310001.

Il cassiere accetta contanti per foglio, conteggio pezzi.

Il contante viene accettato dal cassiere in modo tale che il depositante possa osservare le azioni del cassiere.

Dopo aver accettato il contante, il cassiere controlla l'importo indicato nell'ordine di cassa in entrata con l'importo di contante effettivamente accettato.

Se l'importo del contante depositato corrisponde all'importo indicato nel bollettino in entrata 0310001, il cassiere firma il bollettino in entrata 0310001, appone sulle ricevute del bollettino in entrata 0310001, rilasciato al depositante del contante, l'impronta del sigillo (timbro) e gli consegna la ricevuta specificata per l'ordine di cassa in entrata 0310001. Quando si emette un ordine di cassa in entrata 0310001 in in formato elettronico la ricevuta del vaglia in entrata 0310001 può essere inviata al depositante del contante su sua richiesta all'indirizzo di posta elettronica da lui fornito.

Se l'importo di contante depositato non corrisponde all'importo indicato nel vaglia in entrata 0310001, il cassiere propone al depositante di contante di aggiungere l'importo di contante mancante oppure restituisce l'importo di contante versato in eccesso. Se il depositante del contante si rifiuta di aggiungere l'importo mancante, il cassiere gli restituisce l'importo depositato. Il cassiere cancella l'ordine di cassa in entrata 0310001 (in caso di emissione di un ordine di cassa in entrata 0310001 in formato elettronico, contrassegna la necessità di riemettere l'ordine di cassa in entrata 0310001) e trasferisce (invia) al capo contabile o contabile (in loro assenza - al capo) per la riemissione dell'ordine di cassa in entrata 0310001 sull'effettivo importo di contante depositato.

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5.2. Forza persa. - Istruzione della Banca di Russia del 19 giugno 2017 N 4416-U.

5.3. L'accettazione alla cassa di una persona giuridica di contante depositato da una suddivisione separata è effettuata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, secondo un ordine di ricevuta di cassa 0310001.

6. Ritiro contanti effettuato secondo

L'emissione di contante per il pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti viene effettuata secondo le note di spesa 0310002, buste paga 0301009, buste paga 0301011.

6.1. Al ricevimento di un conto corrente 0310002 (busta paga 0301009, busta paga 0301011), il cassiere controlla la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza, la firma del capo) e, durante la redazione di questi documenti su cartaceo, la sua rispondenza al campione, salvo il caso, previsto dal secondo comma del comma 4.4 dell'art. In caso di emissione di contante in base a un vaglia in uscita 0310002, il cassiere verifica anche la disponibilità dei documenti giustificativi elencati nel vaglia in uscita 0310002.

Il cassiere emette denaro contante dopo l'identificazione del destinatario del denaro in base al passaporto o altro documento di identificazione da lui presentato in conformità con i requisiti della legislazione della Federazione Russa (di seguito denominato documento di identità), o in base al potere di procura presentata dal percettore del contante e il documento di identità. L'emissione di denaro contante viene effettuata dal cassiere direttamente al destinatario del denaro, specificato nel mandato di cassa di spesa (regolamento e busta paga, busta paga) o nella procura.

In caso di emissione di contante per delega, il cassiere verifica la corrispondenza del cognome, nome, patronimico (se presente) del destinatario del contante indicato nel vaglia con il cognome, nome, patronimico (eventuale) del mandante indicato nella procura; corrispondenza del cognome, nome, patronimico (se presente) della persona autorizzata indicata nella procura e nel vaglia postale con i dati del documento di identità con i dati del presentato confidente documento di identità. Nella busta paga (busta paga), prima della firma della persona a cui è affidata la ricezione del contante, il cassiere fa l'iscrizione “per delega”. La procura è allegata al mandato di cassa di spesa (liquidazione e paghe, buste paga).

In caso di emissione di contante per più pagamenti o per ricezione di contante da diverse persone giuridiche, singoli imprenditori, ne vengono fatte copie, che sono certificate secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, singolo imprenditore. Una copia autenticata della procura è allegata al mandato di cassa di spesa (liquidazione e paghe, buste paga). L'originale della delega (eventuale) viene conservato dal cassiere e, all'ultimo prelievo di contante, viene allegato al bollettino di spesa (regolamento e busta paga, busta paga).

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6.2. Quando si emette denaro contante in base a un vaglia in uscita 0310002, il cassiere prepara l'importo in contanti da erogare e passa il vaglia in uscita 0310002 al destinatario del contante per la firma. Nel caso di emissione di bollettino di spesa 0310002 in formato elettronico, il destinatario del contante può depositare firma elettronica.

Il cassiere ricalcola l'importo del contante preparato per il prelievo in modo tale che il destinatario del contante possa osservare le sue azioni e consegna al destinatario il contante per foglio, contando i pezzi nell'importo indicato nell'ordine di cassa.

Il cassiere non accetta reclami da parte del destinatario del contante sull'importo del contante, se il destinatario del contante non ha verificato la corrispondenza degli importi del contante scritti in cifre con gli importi scritti in lettere nello scontrino e non ha conteggiato , sotto la supervisione del cassiere, il denaro da lui ricevuto foglio per pezzo.

Dopo l'emissione di contanti sul mandato di cassa di spesa, il cassiere lo firma.

6.3. Per emettere contanti a un dipendente a fronte di un rapporto (di seguito denominato persona responsabile) per le spese relative alle attività di una persona giuridica, un singolo imprenditore, viene emesso un ordine di cassa di spesa 0310002 in conformità con il documento amministrativo di una persona giuridica , un singolo imprenditore o una domanda scritta di una persona responsabile, redatta in forma libera e contenente una registrazione dell'importo del contante e del periodo per il quale il contante è stato emesso, la firma del capo e la data.

Il responsabile è obbligato a farlo un periodo non superiore a tre giorni lavorativi successivi il giorno di scadenza del periodo per il quale è stato emesso contante ai sensi del rapporto, O dal giorno in cui vai al lavoro, presentare al capo contabile o contabile (in loro assenza - al capo) una relazione anticipata con i documenti giustificativi allegati. Controllo del rapporto anticipato da parte del capo contabile o contabile (in loro assenza - da parte del capo), sua approvazione da parte del capo e viene effettuata la liquidazione finale del rapporto anticipato entro il termine stabilito dal gestore.

6.4. L'emissione di contante dalla cassa di una persona giuridica a una suddivisione separata di contante necessaria per l'effettuazione di transazioni in contanti viene effettuata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, secondo un conto corrente 0310002. (consumabile)

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6.5. L'importo di denaro destinato al pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti è stabilito in base alla busta paga (busta paga). Il termine per l'emissione di contanti per questi pagamenti è determinato dal capo e indicato nella busta paga (busta paga). La durata del periodo di ritiro del contante per stipendi, borse di studio e altri pagamenti non può superare i cinque giorni lavorativi (incluso il giorno di ricezione del contante da un conto bancario per tali pagamenti).

L'emissione di denaro contante a un dipendente viene effettuata secondo le modalità prescritte nei paragrafi uno - tre del comma 6.2 del presente paragrafo, con la firma del dipendente in busta paga (busta paga).

L'ultimo giorno di emissione di contante destinato al pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti, il cassiere in busta paga (busta paga) appone un sigillo (timbro) o fa la scritta "non emesso" di fronte ai nomi e alle iniziali dei dipendenti che non hanno avvenuta erogazione di contante, calcola e registra nell'ultima riga l'importo di contante effettivamente emesso e l'ammontare di contante non erogato, confronta gli importi indicati con l'importo totale in busta paga (payroll), appone la propria firma sulla busta paga (payroll) e lo trasferisce per la firma al capo contabile o contabile (in loro assenza - al capo).

Per gli importi in contanti effettivamente emessi in base alla liquidazione e alla busta paga (busta paga), viene emesso un mandato di cassa di spesa.

7. Le misure per garantire la sicurezza del contante durante le transazioni in contanti, lo stoccaggio, il trasporto, la procedura e i termini per lo svolgimento dei controlli sull'effettiva disponibilità del contante sono determinati da una persona giuridica, un singolo imprenditore.

8. La presente Istruzione è soggetta a pubblicazione ufficiale nel Bollettino della Banca di Russia e in conformità con la decisione del Consiglio di amministrazione della Banca di Russia (verbale della riunione del Consiglio di amministrazione della Banca di Russia del febbraio 28, 2014 n. 5) entra in vigore il 1° giugno 2014, ad eccezione del comma cinque punto 4.

8.2. Dalla data di entrata in vigore della presente ordinanza, il regolamento della Banca di Russia del 12 ottobre 2011 n. "Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa", registrato dal Ministero della Giustizia della Federazione Russa il 24 novembre 2011 n. 22394 ("Bollettino della Banca Russia" del 30 novembre 2011 n. 66).

Presidente
Banca centrale
RF E.S. Nabiullina

Nota: - mostra la legittimità dell'attuazione da parte delle autorità fiscali dei controlli sul rispetto da parte di organizzazioni e singoli imprenditori della procedura per lavorare con contanti e della procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti, liquidazioni in contanti con altre organizzazioni.

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Se il limite del registratore di cassa viene superato entro la fine della giornata?

L'attuale procedura per tenere il contante alla cassa non è sempre conveniente, se non per le piccole imprese dove non c'è limite di contante. Spesso nel registratore di cassa si accumula più denaro di quanto consentito dalla legge. Le sanzioni per il superamento del limite di denaro sono piuttosto pesanti. Vanno da 40.000 a 50.000 rubli.

La direttiva 3073-U della Banca centrale russa stabilisce un limite di regolamento in contanti e regole per l'attuazione e il pagamento di regolamenti in contanti tra persone giuridiche in rubli e valuta estera.

La Banca Centrale ha modificato la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti, entrata in vigore il 19 agosto 2017. Vi parleremo di cosa è cambiato nelle transazioni in contanti nel 2017, l'esecuzione di documenti in contanti e la procedura per l'emissione di fondi contabili.

Cosa regola la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti nel 2017

La disciplina in contanti delle persone giuridiche e dei singoli imprenditori, indipendentemente dal regime fiscale che applicano, è regolata da un unico atto normativo - Istruzione della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U “Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti ”. Dal 19 agosto 2017, questo documento è valido in nuova edizione(Decreto della Banca centrale della Federazione Russa del 19 giugno 2017 n. 4416-U).

La procedura per condurre transazioni in contanti quando si utilizzano registratori di cassa online

Prima dell'introduzione della tecnologia di cassa online, i venditori erano guidati dalla clausola 5.2 della Procedura per la tenuta di un registratore di cassa, redigendo un ordine di ricevuta di cassa (PKO) alla fine della giornata per importo totale contanti accettati. Il PKO è stato emesso sulla base del nastro di controllo prelevato dal registratore di cassa, severi moduli di segnalazione che sostituiscono la ricevuta di cassa e altri documenti specificati nella legge sui registratori di cassa del 22 maggio 2003 n. 54-FZ. Ora questo paragrafo delle Regole per lo svolgimento di transazioni in contanti è stato cancellato, e si dovrebbe essere guidati dal paragrafo 4.1 stabilito nella nuova edizione, che ordina alle organizzazioni e ai singoli imprenditori di redigere PKO sulla base di documenti fiscali "cartacei" o elettronici - assegni, BSO e altri, ai sensi della legge sui registratori di cassa.

Tenere un libro di cassa ed emettere ordini di cassa

Il libro di cassa nel modulo n. KO-4 è necessario per tenere traccia delle transazioni in contanti per la ricezione e l'emissione di contanti. Tutte le persone giuridiche sono tenute a tenere un libretto di cassa, mentre le piccole imprese possono non fissare un limite di cassa.

Inoltre, i singoli imprenditori non possono affatto redigere ordini di credito e di debito e non tenere un libro di cassa, ma solo a condizione che tengano registri di entrate, entrate / uscite o indicatori fisici in conformità con il codice fiscale del russo Federazione (punto 4.1 della Procedura). Questa per gli imprenditori è una procedura semplificata per le transazioni in contanti.

Con l'entrata in vigore delle modifiche, la cerchia delle persone che possono effettuare registrazioni nel libro cassa della società si è notevolmente ampliata. Se fino al 19/08/2017 solo il cassiere aveva il diritto di farlo, ora può essere qualsiasi persona autorizzata dal capo - un dipendente dell'impresa (clausola 4 dell'Ordine).

La registrazione delle transazioni in contanti al ricevimento del contante è accompagnata dalla preparazione di un ordine di cassa in entrata nel modulo n. KO-1. A differenza dei "materiali di consumo", il PKO è composto da due parti: un ordine e una ricevuta a strappo con il sigillo e le firme del cassiere e del capo contabile, che viene trasferita al depositante. In precedenza, anche se il PKO veniva emesso in formato elettronico con firme elettroniche, la ricevuta per il trasferimento del "contante" al depositante doveva ancora essere stampata su carta. Ora, quando si forma un "prikhodnik" in formato elettronico, la ricevuta può essere inviata a e-mail il depositante, se lo richiede. Se il PKO nell'organizzazione è redatto in forma "cartacea", la ricevuta viene trasferita esclusivamente nelle mani (clausola 5.1 della Procedura).

La Banca Centrale ha “semplificato” alcune transazioni in contanti. In un vaglia elettronico in uscita non è più necessario verificare la conformità delle firme elettroniche a campione (clausola 6.1 della Procedura). Il destinatario del contante può anche apporre la propria firma elettronica nel “consumabile” elettronico (clausola 6.2 della Procedura).

Effettuare transazioni in contanti durante l'emissione di denaro "responsabile".

I contanti possono essere emessi ai dipendenti - persone responsabili per esigenze di produzione, viaggi di lavoro, ecc. Dopo aver speso il denaro ricevuto, il "responsabile" deve riferire sul loro utilizzo fornendo una relazione anticipata e documenti giustificativi entro 3 giorni lavorativi dalla fine del periodo per il quale i fondi sono stati erogati, o dal giorno in cui tornano al lavoro dopo il rientro da un viaggio di lavoro.

Le innovazioni nella procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di persone giuridiche e singoli imprenditori hanno influenzato in modo significativo la sfera "responsabile". Dal 19 agosto 2017 è possibile emettere contanti a un "responsabile" sia sulla base di un documento amministrativo interno - un ordine, un'istruzione, ecc., sia su richiesta scritta di un dipendente. In precedenza, una dichiarazione indicante l'importo e le finalità per cui il fondi responsabili, era la base obbligatoria e l'unica per il rilascio di RKO. Il contenuto del documento amministrativo, o delle dichiarazioni redatte in qualsiasi forma, deve contenere le seguenti informazioni: Nome e cognome. responsabile, l'importo emesso in contanti, il periodo per il quale viene emesso, lo scopo dell'emissione, la firma del responsabile e la data (clausola 6.3 della Procedura).

Un'altra importante novità della Procedura Operazioni di Cassa 2017 è l'abolizione del divieto di emissione di rendiconto ai dipendenti morosi su anticipi pregressi.

Fino al 19/08/2017, l'emissione di fondi a carico di qualcuno che non ha ancora denunciato i contanti ricevuti in precedenza, o non li ha restituiti al cassiere, era considerata una grave violazione della disciplina del contante e minacciata di una multa fino a 50 mila rubli, secondo l'art. 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Questa regola non più valido: anche nel caso in cui il responsabile non abbia anticipato il denaro ricevuto, o non lo abbia consegnato al cassiere entro 3 giorni dalla scadenza del termine stabilito, è possibile dargli nuovo denaro in cassa "rapporto". Questa conclusione segue in relazione all'esclusione del paragrafo 3 dalla clausola 6.3 della Procedura approvata dalla Banca Centrale della Federazione Russa. Lo svolgimento di transazioni in contanti non vieta la costituzione di persone giuridiche e singoli imprenditori limite di dimensione importi contabili, oltre i quali non verranno erogati nuovi anticipi al dipendente. Tale restrizione aiuterà ad evitare un accumulo irragionevole di debiti per "responsabili".

Inoltre, i soldi responsabili non restituiti dai dipendenti in tempo, che non hanno segnalato, possono essere trattenuti dal loro stipendio. Per fare ciò, entro e non oltre un mese dalla scadenza del termine stabilito, viene emesso un ordine di riscossione. In questo caso, il dipendente deve ottenere il consenso alla detrazione. Se non è d'accordo con l'importo recuperato, il datore di lavoro dovrà adire il tribunale (articoli 137, 248 del codice del lavoro della Federazione Russa).

La disciplina del contante è l'osservanza da parte delle entità aziendali delle regole per lavorare con il contante, approvate dalla Banca centrale della Federazione Russa.

Dal 1° luglio 2017 molti imprenditori utilizzano registratori di cassa con connessione Internet e sottoscrivono un accordo per Manutenzione con l'operatore dei dati fiscali, che trasmette le informazioni sui pagamenti alle autorità fiscali in formato elettronico. A loro si sono aggiunti anche coloro il cui periodo di checkout è stato posticipato al 1° luglio 2020.

Mantenimento della disciplina di cassa nel 2020

Una serie di regole per lavorare con un registratore di cassa per un'organizzazione e singoli imprenditori in merito alla spesa dei proventi in contanti, alla conservazione dei contanti e al lavoro con i registratori di cassa è ridotta a 4 posizioni.

1. Quando si spostano contanti, utilizzare gli ordini di pagamento in contanti e in addebito e un libretto di cassa (clausole 4.1, 4.6 della direttiva N 3210-U). IN documenti cartacei(ad eccezione di PKO e RKO) è possibile apportare correzioni, le firme elettroniche sono firmate con firme elettroniche, ma non possono essere corrette.

2. Rispettare i limiti. Le piccole imprese e i singoli imprenditori tengono alla cassa tutto il contante necessario. L'importo è fissato nell'ordine con limite di cassa, altrimenti il ​​limite del saldo è 0. È consentito superare il limite nei giorni di paga, nei fine settimana e nei giorni festivi. L'importo consentito in contanti alla fine della giornata lavorativa dell'organizzazione viene fissato in modo indipendente, il resto viene consegnato alla banca.

3. Alle organizzazioni e ai singoli imprenditori è vietato spendere denaro contante (clausola 2 dell'ordinanza della Banca di Russia n. 3073-U del 07.10.2013), sono previste eccezioni per:

• benefici per i dipendenti;
• emissione di denaro per persone responsabili;
• pagamento di beni, lavori, servizi;
• ritorno agli acquirenti.

I contanti ricevuti da un conto bancario non possono essere utilizzati per altri scopi.

4. Rispettare il limite dei pagamenti in contanti tra organizzazioni o singoli imprenditori, che è di 100 mila rubli. con un contratto, con persone fisiche - nessuna restrizione.

Cambiamenti nella disciplina del contante

La legge federale n. 290-FZ del 3 luglio 2016 ha introdotto gravi modifiche alle regole per l'uso dei registratori di cassa, la principale delle quali è il passaggio all'uso di registratori di cassa online che trasmettono informazioni sugli insediamenti utilizzando contanti e mezzi elettronici di pagamento tramite un operatore di dati fiscali alle autorità fiscali elettronico. Le informazioni vengono trasmesse al momento del regolamento.

Anche la disciplina del contante presso le casse online sta cambiando. Secondo il Ministero delle Finanze, espresso nella lettera n. 03-01-15/37692 del 16 giugno 2017, dopo l'introduzione dei registratori di cassa online, l'uso del giornale cassiere-operatore (modulo n. KM-4) e il rapporto di riferimento del cassiere-operatore (modulo n. KM -6) è facoltativo.

Inoltre, l'ordinanza della Banca di Russia n. 4416-U del 19 giugno 2017 ha modificato la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti: per l'emissione di denaro ai sensi del rapporto, non è più richiesto il rimborso integrale del debito per l'importo precedentemente ricevuto. Inoltre, non è possibile accettare una domanda dal contabile, ma emettere il problema con un documento amministrativo, ad esempio un ordine del capo.

Responsabilità per violazioni delle regole per lavorare con i registratori di cassa

Sanzioni per violazione disciplina contante 2020 disciplina Codice degli illeciti amministrativi.

Per liquidazioni contante e accumuli alla cassa eccedenti gli importi stabiliti ( Arte. 15.1) una multa per i funzionari - da 4.000 a 5.000 rubli, per le persone giuridiche - da 40.000 a 50.000 rubli.

Per inosservanza delle regole per lavorare con i registratori di cassa ( art.14.5):

• per il mancato utilizzo del PCC, una multa per i funzionari - da 1/4 a 1/2 dell'importo del calcolo, ma non inferiore a 10.000 rubli; per le persone giuridiche e i singoli imprenditori - da 3/4 a una dimensione dell'importo della liquidazione, ma non inferiore a 30.000 rubli;
• per violazione sistematica della disciplina monetaria 2020 multa - interdizione per i funzionari da 1 a 2 anni; per le persone giuridiche e gli imprenditori individuali - sospensione fino a 90 giorni;
• per l'utilizzo di CCP non conformi e la mancata fornitura di informazioni e documenti su richiesta delle autorità fiscali - un avvertimento o una multa per i funzionari da 1.500 a 3.000 rubli; per le persone giuridiche e i singoli imprenditori: un avvertimento o una multa da 5.000 a 10.000 rubli;
• per mancato invio di un assegno cartaceo o elettronico al cliente su sua richiesta - un avvertimento o una multa per i funzionari di 2000 rubli. Per le persone giuridiche e i singoli imprenditori: un avvertimento o un'ammenda amministrativa di 10.000 rubli.

Il controllo della disciplina del contante da parte delle autorità fiscali nel 2020 viene effettuato senza restrizioni. Il Servizio fiscale federale redige un piano di ispezione, ma il documento è progettato solo per uso interno. Di norma, ciò accade non più di una volta all'anno o in caso di reclamo.

Inoltre, verrà effettuato un audit se la società ha precedentemente violato la disciplina del lavoro con il registratore di cassa o opera in perdita.

N. 86-FZ del 10 luglio 2002 "Sulla banca centrale Federazione Russa(Banca di Russia)" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, art. 2790; 2003, N 2, art. 157; N 52, art. 5032; 2004, N 27, art. 2711; N 31, art. 3233; 2005, N 25, pos. 2426; N 30, pos. 3101; 2006, N 19, pos. 2061; N 25, pos. 2648; 2007, N 1, pos. 2117; 2008, N 42, voce 4696, voce 4699; N 44, voce 4982; N 52, voce 6229, voce 6231; 2009, N 1, voce 25; N 29, voce 3629; N 48, voce 5731; 2010 , N 45, pos. 5756; 2011, N 7, pos. 907; N 27, pos. 3873; N 43, pos. , N 11, pos. 1076; N 14, pos. 1649; N 19, pos. 2329; N 27, 3438, pos. 3476, pos. 3477; N 30, pos. procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia (di seguito denominate contanti) sul territorio della Federazione Russa da parte di persone giuridiche (ad eccezione della Banca centrale della Federazione Russa, enti creditizi(di seguito - la banca), nonché una procedura semplificata per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese.

Ai fini della presente direttiva, le entità di piccole imprese sono intese come persone giuridiche classificate in conformità alle condizioni stabilite dalla legge federale n. 209-FZ del 24 luglio 2007 "Sullo sviluppo delle piccole e medie imprese nella Russia Federazione" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, pos. 4006; N 43, pos. 5084; 2008, N 30, pos. 3615, pos. 3616; 2009, N 31, pos. 28, voce 3553; 2011, n. 27, voce 3880; n. 50, voce 7343; 2013, n. 27, voce 3436, voce 3477; n. 30, voce 4071; n. -imprese.

Nell'effettuare transazioni in contanti, i destinatari di fondi di bilancio sono guidati da questa Istruzione, se non diversamente specificato da un atto normativo che regola la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di destinatari di fondi di bilancio.

2. Al fine di effettuare operazioni di accettazione di contante, compreso il loro ricalcolo, prelievo di contante (di seguito denominate operazioni di contante), una persona giuridica stabilisce con atto amministrativo la quantità massima consentita di contante che può essere conservata in un luogo per l'effettuazione di contante operazioni, determinate dal responsabile della persona giuridica (di seguito - cassa), dopo aver dedotto l'importo del saldo di cassa alla fine della giornata lavorativa nel libro cassa (di seguito denominato limite del saldo di cassa).

Una persona giuridica determina autonomamente il limite del saldo di cassa in conformità all'appendice della presente direttiva, in base alla natura delle sue attività, tenendo conto del volume delle entrate o dei volumi dei prelievi di contante.

Agente pagatore che opera ai sensi della legge federale del 3 giugno 2009 N 103-FZ "Sull'attività di accettazione di pagamenti da persone fisiche svolta da agenti di pagamento" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, art. 2758; N 48 , 5739; 2010, N 19, voce 2291; 2011, N 27, voce 3873) (di seguito denominato agente pagatore), un agente pagatore bancario (subagente) che opera ai sensi della legge federale del 27 giugno 2011 N 161 -FZ "Sul sistema di pagamento nazionale" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) ( di seguito - un agente pagatore bancario (subagente), nel determinare il limite del saldo in contanti, non tengono conto del contante accettato nel corso dello svolgimento delle attività di un agente pagatore, un agente pagatore bancario (subagente).

Per una suddivisione di una persona giuridica, nel cui luogo è attrezzato un posto di lavoro separato (luoghi di lavoro) (di seguito denominato suddivisione separata), depositando contanti su un conto bancario aperto per una persona giuridica in una banca, il limite del saldo di cassa è stabilito secondo le modalità prescritte dalla presente direttiva per una persona giuridica .

Una persona giuridica, che comprende suddivisioni separate che consegnano contanti alla cassa della persona giuridica, determina il limite di saldo di cassa, tenendo conto dei limiti di saldo di cassa stabiliti da tali suddivisioni separate.

Una copia del documento amministrativo sulla fissazione di un limite di saldo di cassa per una suddivisione separata viene inviata da una persona giuridica a una suddivisione separata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica.

Una persona giuridica detiene su conti bancari in banche fondi in eccesso rispetto al limite di saldo di cassa stabilito in conformità ai paragrafi da due a cinque di questa clausola, che sono contanti gratuiti.

L'accumulo da parte di una persona giuridica di denaro contante in eccesso rispetto al limite stabilito del saldo di cassa è consentito nei giorni di pagamento di stipendi, borse di studio, pagamenti inclusi secondo la metodologia adottata per la compilazione dei moduli di osservazione statistica dello stato federale , nel fondo salari e pagamenti di natura sociale (di seguito - altri pagamenti), compreso il giorno di ricezione di contanti dal conto bancario per i pagamenti specificati, nonché nei fine settimana, nei giorni festivi, se la persona giuridica effettua transazioni in contanti in questi giorni.

Negli altri casi non è consentito l'accumulo da parte di una persona giuridica di contante in contante eccedente il limite stabilito del saldo contante.

I singoli imprenditori, le piccole imprese non possono fissare un limite di saldo di cassa.

3. Un rappresentante autorizzato di una persona giuridica consegna contanti a una banca o a un'organizzazione che fa parte del sistema della Banca di Russia che effettua il trasporto di contanti, la riscossione di contanti, le operazioni di ricezione, conteggio, smistamento, formazione e imballaggio di contanti dalla banca clienti (di seguito denominata l'organizzazione, inclusa nel sistema della Banca di Russia) per accreditare i propri importi sul conto bancario di una persona giuridica.

Un rappresentante autorizzato di una suddivisione separata può, secondo la procedura stabilita da una persona giuridica, consegnare contanti alla cassa della persona giuridica o a una banca o organizzazione inclusa nel sistema della Banca di Russia al fine di accreditare i loro importi al conto bancario della persona giuridica.

4. Le transazioni in contanti sono condotte alla cassa da un cassiere o altro dipendente, un certo capo di una persona giuridica, un singolo imprenditore o altra persona autorizzata (di seguito denominata capo) tra i suoi dipendenti (di seguito denominata il cassiere), con l'istituzione dei relativi diritti e doveri ufficiali con i quali il cassiere dovrebbe familiarizzare con la firma. Le transazioni in contanti con persone con disabilità visive, utilizzando una riproduzione facsimile della loro firma manoscritta, apposta utilizzando uno strumento di copiatura meccanica, vengono effettuate tenendo conto dei requisiti dell'articolo 14.1 della legge federale del 24 novembre 1995 N 181-FZ " SU protezione sociale disabili nella Federazione Russa" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995, N 48, art. 4563; 1999, N 2, art. 232; N 29, art. 3693; 2001, N 24, art. 2410; N 33, 3426; N 53; pos. 5024; 2002, N 1, pos. 2; 2003, N 2, pos. 167; N 43, pos. N 1, pos. 10; 2007, N 43, pos. 5084; N 49, pos. 6070; 2008, N 9, pos. 817; N 29, pos. 3410; N 30, pos. , pos. 2012, N 29, pos. 3990; N 30, pos. 4175; N 53, pos. 7621; 2013, N 8, pos. 717; N 19, pos. 6160; N 52, voce 6986; 2014, N 26, voce 3406; N 30, voce 4268) da un cassiere in presenza di un dipendente specificato nel documento amministrativo di una persona giuridica, un imprenditore individuale e che non effettua questo contante transazione. lavoratore specificato prima di effettuare una transazione in contanti, porta oralmente all'attenzione di una persona ipovedente informazioni sulla natura della transazione in contanti e sull'importo della transazione (l'importo in contanti).

Se una persona giuridica, un singolo imprenditore ha più cassieri, uno di loro svolge le funzioni di cassiere senior (di seguito denominato cassiere senior).

Le transazioni in contanti possono essere effettuate dal capo.

Una persona giuridica, un singolo imprenditore può effettuare transazioni in contanti utilizzando il software mezzi tecnici.

Il software e l'hardware, la cui progettazione prevede l'accettazione delle banconote della Banca di Russia, devono avere la funzione di riconoscere almeno quattro caratteristiche di sicurezza leggibili dalla macchina delle banconote della Banca di Russia, il cui elenco è stabilito da un regolamento della Banca di Russia .

I documenti in contanti possono essere emessi al termine delle transazioni in contanti sulla base dei documenti fiscali previsti dal paragrafo ventisette dell'articolo 1.1 della legge federale n. mezzi di pagamento elettronici" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2003, N 21, art. 1957; 2009, N 23, art. 2776; N 29, art. 3599; 2010, N 31, art. 4161; 2011, N 27, art. 3873; 2012, N 26, voce 3447; 2013, N 19, voce 2316; N 27, voce 3477; N 48, voce 6165; 2014, N 19, voce 2316; 2015, N 10, voce 1421; 2016, N 27, voce 4223).

L'agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente) redige un ordine di cassa separato in entrata per il contante accettato nel corso dello svolgimento dell'attività di agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente).

I singoli imprenditori che, in conformità con la legislazione della Federazione Russa su tasse e commissioni, tengono registri di entrate o entrate e uscite e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un certo tipo di attività imprenditoriale, i documenti in contanti non possono essere rilasciato.

(vedi testo nell'edizione precedente)

4.2. I documenti di cassa sono emessi:

capo contabile;

un contabile o altro funzionario (compreso un cassiere) specificato nel documento amministrativo, o un funzionario di una persona giuridica, una persona fisica con la quale sono stati conclusi contratti per la prestazione di servizi contabili (di seguito denominato il contabile);

capo (in assenza del capo contabile e contabile).

4.3. I documenti di cassa sono firmati dal capo contabile o contabile (in loro assenza - dal capo), nonché dal cassiere.

In caso di esecuzione di transazioni in contanti e redazione di documenti in contanti da parte del capo, i documenti in contanti sono firmati dal capo.

4.4. Al cassiere viene fornito un sigillo (timbro) contenente (contenente) dettagli che confermano lo svolgimento di una transazione in contanti (di seguito denominato sigillo (timbro), nonché firme campione delle persone autorizzate a firmare documenti in contanti, al momento della registrazione di documenti in contanti su carta.

(vedi testo nell'edizione precedente)

In caso di esecuzione di transazioni in contanti e redazione di documenti in contanti da parte del capo, non vengono emesse firme campione di persone autorizzate a firmare documenti in contanti.

4.5. Se è presente un cassiere senior, le operazioni di trasferimento di denaro tra il cassiere senior e i cassieri durante la giornata lavorativa vengono riflesse dal cassiere senior nel registro dei fondi ricevuti ed emessi dal cassiere, indicando gli importi dei contanti trasferiti. Le registrazioni nel libro contabile dei fondi ricevuti ed emessi dal cassiere vengono effettuate al momento del trasferimento in contanti e sono confermate dalle firme del cassiere senior, cassiere.

4.6. Il contante in entrata alla cassa, ad eccezione del contante accettato nel corso delle attività di agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente) e il contante emesso dalla cassa, la persona giuridica registra nel libro cassa.

L'agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente) tiene un libro cassa separato per la contabilizzazione del contante accettato nel corso delle attività di agente pagatore, agente pagatore bancario (subagente).

Le scritture nel libretto di cassa vengono effettuate per ogni vaglia in entrata, vaglia in uscita, emessa rispettivamente per contante ricevuto, emesso (registrazione completa alla cassa).

(vedi testo nell'edizione precedente)

Alla fine della giornata lavorativa, il cassiere controlla l'importo effettivo del contante nel registratore di cassa con i dati dei documenti di cassa, l'importo del saldo di cassa riflesso nel libretto di cassa e certifica le registrazioni nel libretto di cassa con una firma .

(vedi testo nell'edizione precedente)

Le registrazioni nel libretto di cassa sono verificate con i dati dei documenti di cassa dal capo contabile o contabile (in loro assenza, dal capo) e firmate dalla persona che ha effettuato la riconciliazione specificata.

Se durante la giornata lavorativa non sono state effettuate operazioni di cassa, non si effettuano registrazioni nel libro cassa.

Le suddivisioni separate trasferiscono alla persona giuridica una copia del foglio del libro cassa secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, tenendo conto del periodo di tempo per la redazione dei rendiconti contabili (finanziari) da parte della persona giuridica.

Il controllo sulla tenuta del libro cassa è effettuato da Capo contabile(in sua assenza - la testa).

Se i singoli imprenditori, in conformità con la legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse, tengono registri di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un certo tipo di attività imprenditoriale, non possono tenere un libro di cassa.

4.7. I documenti previsti dalla presente Istruzione possono essere redatti su supporto cartaceo o elettronico.

I documenti su carta sono redatti a mano o utilizzando mezzi tecnici progettati per elaborare informazioni, tra cui Personal computer E Software(di seguito denominati mezzi tecnici) e sottoscritti con firme autografe. È consentito apportare correzioni ai documenti redatti su carta, ad eccezione dei documenti di cassa, contenenti la data di correzione, i cognomi e le iniziali, nonché le firme delle persone che hanno redatto documenti in cui sono state apportate correzioni.

I documenti in formato elettronico sono redatti utilizzando mezzi tecnici, tenendo conto della loro protezione contro l'accesso non autorizzato, la distorsione e la perdita di informazioni. I documenti eseguiti in formato elettronico sono firmati con firme elettroniche in conformità con i requisiti della legge federale del 6 aprile 2011 N 63-FZ "Sulla firma elettronica" (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, art. 2036; N 27 , articolo 3880; 2012, N 29, articolo 3988; 2013, N 14, articolo 1668; N 27, articolo 3463, articolo 3477; 2014, N 11, articolo 1098; N 26, articolo 3390; 2016, N 1, articolo 65; N 26, articolo 3889) (di seguito denominata firma elettronica). Non è consentito apportare correzioni ai documenti redatti in formato elettronico dopo aver firmato i suddetti documenti.

(vedi testo nell'edizione precedente)

La conservazione dei documenti redatti su supporto cartaceo o elettronico è curata dal responsabile.

5. Accettazione di contanti da parte di una persona giuridica, imprenditore individuale, anche dalla persona con cui il contratto contratto di lavoro o un contratto di diritto civile (di seguito denominato dipendente), viene eseguito secondo ordini di ricevuta di cassa.

5.1. Al ricevimento di un vaglia in entrata, il cassiere verifica la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza, la presenza della firma del capo) e, al momento della stesura su carta di un vaglia in entrata, la sua la conformità al campione, salvo il caso previsto dalla presente Istruzione, verifica la conformità dell'importo del contante indicato in cifre, dell'importo del contante indicato in lettere, la presenza dei documenti giustificativi indicati nel bollettino in entrata.

(vedi testo nell'edizione precedente)

Il cassiere accetta contanti per foglio, conteggio pezzi.

Il contante viene accettato dal cassiere in modo tale che il depositante possa osservare le azioni del cassiere.

Dopo aver accettato il contante, il cassiere controlla l'importo indicato nell'ordine di cassa in entrata con l'importo di contante effettivamente ricevuto.

Se l'importo del contante depositato corrisponde all'importo specificato nel vaglia in entrata, il cassiere firma il vaglia in entrata, appone sulla ricevuta del vaglia in entrata, rilasciata al depositante del contante, l'impronta del sigillo (timbro) e gli consegna la ricevuta indicata al vaglia in entrata. Quando si emette un ordine di cassa in entrata in formato elettronico, una ricevuta dell'ordine di cassa in entrata può essere inviata al depositante di contanti su sua richiesta all'indirizzo e-mail da lui fornito.

(vedi testo nell'edizione precedente)

Se l'importo del contante depositato non corrisponde all'importo specificato nell'ordine di cassa in entrata, il cassiere propone al depositante di contante di aggiungere l'importo di contante mancante o restituisce l'importo di contante depositato in eccesso. Se il depositante del contante si rifiuta di aggiungere l'importo mancante, il cassiere gli restituisce l'importo depositato. Il cassiere cancella l'ordine di cassa in entrata (in caso di emissione di un ordine di cassa in entrata 0310001 in formato elettronico, contrassegna la necessità di riemettere l'ordine di cassa in entrata 0310001) e trasferisce (invia) al capo contabile o contabile ( in loro assenza - al capo) per la riemissione del vaglia in entrata 0310001 per l'importo di contante effettivamente depositato.

(vedi testo nell'edizione precedente)

(vedi testo nell'edizione precedente)

5.3. L'accettazione alla cassa di una persona giuridica di contante depositato da una suddivisione separata viene effettuata secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, secondo un ordine di ricevuta di cassa.

6.1. Al ricevimento di un giustificativo di spesa in contanti (busta paga, busta paga), il cassiere verifica la presenza della firma del capo contabile o contabile (in loro assenza, la presenza della firma del capo) e, durante la redazione di questi documenti su cartaceo, la sua rispondenza al campione, salvo il caso previsto al secondo comma del comma 4.4 dell'art. Quando si emettono contanti su un mandato di cassa, il cassiere verifica anche la presenza dei documenti giustificativi elencati nella fattura di cassa.

(vedi testo nell'edizione precedente)

Il cassiere emette denaro contante dopo l'identificazione del destinatario del denaro in base al passaporto o altro documento di identificazione da lui presentato in conformità con i requisiti della legislazione della Federazione Russa (di seguito denominato documento di identità), o in base al potere di procura presentata dal percettore del contante e il documento di identità. L'emissione del contante viene effettuata dal cassiere direttamente al destinatario del contante indicato nell'ordine di cassa (busta paga, busta paga) o nella procura.

In caso di emissione di contante per delega, il cassiere verifica la corrispondenza del cognome, nome, patronimico (se presente) del destinatario del contante indicato nel vaglia con il cognome, nome, patronimico (eventuale) del mandante indicato nella procura; corrispondenza del cognome, nome, patronimico (eventuale) della persona autorizzata indicata nella procura e nel vaglia postale con i dati del documento di identità con i dati del documento di identità presentato dalla persona autorizzata. Nella busta paga (busta paga), prima della firma della persona a cui è affidata la ricezione del contante, il cassiere effettua un'iscrizione "per delega". La procura è allegata al mandato di cassa di spesa (liquidazione e paghe, buste paga).

In caso di emissione di contante tramite delega emessa per più pagamenti o per ricezione di contante da diverse persone giuridiche, singoli imprenditori, vengono effettuate le sue copie, che sono certificate secondo le modalità stabilite dalla persona giuridica, singolo imprenditore. Una copia autenticata della procura è allegata al mandato di cassa di spesa

Sulla base delle modifiche alla legge FZ-84, che ne regola l'uso attrezzature per registratori di cassa nelle transazioni con contanti, organizzazioni e imprenditori hanno avuto l'opportunità di rifiutarsi di mantenere parte del documentazione primaria, compresi i moduli KM-1 - KM-9. La maggior parte dei documenti in contanti sono tassati. Tuttavia, la documentazione del flusso di cassa nel libretto di cassa, gli ordini di credito e di debito rimangono rilevanti quando si passa a un registratore di cassa online.

Dopo il passaggio alle casse "intelligenti", la gestione della documentazione primaria è diventata molto più semplice. Abituale forme unificate e giornali contabili, emessi in precedenza sulla base dei requisiti del decreto del Comitato statistico statale n. 132 del 25 dicembre 1998 e FZ-402 "Sulla contabilità", dopo l'abrogazione del decreto governativo n. 47 0 dal 1 luglio , 2017, è diventato facoltativo per l'uso.

Il Ministero delle finanze è giunto a questa conclusione, che si riflette nelle sue lettere n. 03-01-15 / 54413 (16 settembre 2016), n. 03-01-15 / 28914 (12 maggio 2017), n. -01-15 / 3482 (25 gennaio 2017), n. 03-01-15/19821 (4 aprile 2017).

• Moduli KM-1 - un atto utilizzato durante il ripristino dei contatori KKM;
• Moduli KM-2 - un atto necessario per prendere le letture durante la riparazione della cassa e riportarla al lavoro;
• Moduli KM-3 - un atto che è stato compilato al momento della restituzione dei contanti;
• Moduli KM-4 -;
• Moduli KM-5 - un diario speciale progettato per registrare i dati quando si utilizzano casse che funzionano senza un cassiere;
• Moduli KM-6 - rapporto certificato per l'operatore di cassa;
• Moduli KM-7 - un documento che fissa la testimonianza del PCC.

Da luglio 2017, le aziende che sono passate ai registratori di cassa online possono rifiutarsi legalmente di compilare tali moduli.

Nota. Dopo il passaggio a una nuova disciplina di cassa, un'entità aziendale ha il diritto di mantenere volontariamente il vecchio flusso di documenti. Allo stesso tempo, i documenti facoltativi vengono compilati in qualsiasi forma.

Formati dei documenti fiscali

I requisiti per i documenti fiscali generati durante il funzionamento dei registratori di cassa online sono stabiliti nelle clausole 4 e 5 dell'articolo 4.1 della legge federale-84 in una nuova edizione.

In misura maggiore, riguardano i dettagli dei controlli e dei rapporti, nonché i termini di conservazione nel FN, che sono di 30 giorni.

Riferimento. Prima di passare a una nuova disciplina di cassa, dovresti familiarizzare con l'elenco completo dei formati di documenti fiscali obbligatori per l'uso, ulteriori dettagli e requisiti per la formazione e l'elaborazione si riflettono nell'Ordine del Servizio fiscale federale N ММВ-7 -20/229 del 21.03. 2017.

L'entità aziendale nel corso dell'utilizzo del registratore di cassa online è tenuta a redigere in modo appropriato i documenti fiscali necessari sotto forma di:

• Rapporto di registrazione - ulteriori dettagli sono dettagliati nella tabella 7 dell'ordine n. ММВ-7-20/229;
• Rapporto che riflette i cambiamenti nei dati di registrazione - tabella 7 e tabella 8;
• Il rapporto che apre il turno è in realtà un analogo del rapporto-X - tabella 17;
• scontrino o moduli di segnalazione - tabella 19;
• Verifiche correttive o BSO - tabella 30;
• , – analogo del rapporto-Z – tavola 32;
• Il rapporto che viene generato alla chiusura della FN - tabella 33;
• Rapporto di conferma dei calcoli correnti - tabella 18;
• Rapporto di conferma dell'operatore - Tabella 34 .

Tutti i documenti fiscali vengono generati direttamente utilizzando il registratore di cassa online. Cioè, il cassiere non ha bisogno di compilare manualmente la documentazione di cui sopra.

Punto importante! Su diversi modelli di registratori di cassa, la formazione di report e assegni fiscali (BSO) avviene secondo vari algoritmi.

Ma tutti i modelli di casse online approvati dal Servizio fiscale federale e iscritti nel registro dei registratori di cassa sono progettati per soddisfare i requisiti della Legge federale-84 e hanno la capacità di redigere i documenti fiscali necessari.

Per il cassiere e il contabile è importante conoscere non tanto il contenuto di ciascun documento, poiché sono generati dai moderni programmi CCP e trasferiti automaticamente al Servizio fiscale federale, ma i tempi, la frequenza e la base per la loro esecuzione.

Tutti i documenti fiscali vengono conservati nella memoria FN per 30 giorni. Con una normale connessione a Internet, vengono trasferiti automaticamente dal Servizio fiscale federale. Se il trasferimento delle informazioni non avviene entro 30 giorni, il registratore di cassa online viene bloccato.

Pertanto, le multe sono più legate non alla preparazione della documentazione, ma non all'uso di registratori di cassa online, in quanto tali, all'uso di apparecchiature difettose e al rifiuto di rilasciare una versione elettronica della ricevuta all'acquirente.

Tabella 1. Sanzioni associate all'utilizzo dei registratori di cassa online

Base per l'imposizione di sanzioni	Sanzioni applicabili a una persona giuridica	Sanzioni applicate alla persona responsabile
Non applicazione dispositivo online	75-100% delle entrate	25-50% del ricavato, ma non inferiore a 10.000 rubli.
Ripetuto rifiuto di utilizzare i registratori di cassa online quando l'importo delle entrate raggiunge 1 milione di rubli.	Sospensione dell'attività sul succo fino a 90 giorni	Divieto di esercizio attività professionale per 1 - 2 anni
Utilizzo di un registratore di cassa difettoso	Bene - 5.000 - 10.000 rubli.	Bene - 1500 - 3000 rubli.
Rifiuto di emettere una ricevuta di pagamento elettronica all'acquirente, legge federale	Bene - 10.000 rubli.	Bene - 2.000 rubli.

Documenti di cassa obbligatori quando si lavora con registratori di cassa online

Le transazioni in contanti sono registrate in conformità al decreto BR n. 3210-U dell'11 marzo 2014. Dopo il passaggio ai nuovi registratori di cassa online, il flusso dei documenti è stato preservato. È inoltre necessario redigere ordini di cassa in entrata (PKO) e ordini di cassa in uscita (RKO) con l'inserimento delle informazioni nel libro cassa.

Le forme dei documenti di cassa unificati sono state approvate con decreto del Comitato statistico statale della Federazione Russa n. 88 nel 1998 e rimangono invariate anche dopo la registrazione online di KKM.

Libro di cassa

Modulo n. KO-4: il libro cassa riflette le informazioni ricevute ed emesse contanti indicando i dettagli del PKO, RKO, beneficiario, finanziatore.

Le registrazioni vengono conservate direttamente il giorno della transazione in contanti.

Puoi mantenere il modulo KO-4:

• utilizzando moduli cartacei manualmente;
• SU informatica seguito dalla stampa
• in formato elettronico.

È consentito apportare modifiche ai libri di cassa compilati manualmente. Per fare ciò, la voce errata viene barrata e vengono inserite le informazioni corrette. Tali correzioni devono essere certificate dal cassiere, il capo contabile.

Importante! Non è possibile apportare modifiche ai libretti di cassa elettronici dopo la loro firma.

Se disponibile presso l'azienda suddivisioni separate i libri di cassa sono mantenuti separatamente per ciascuno di essi.

Se non ci sono tali divisioni nell'impresa, è richiesto un libro cassa anche quando i regimi fiscali sono combinati.

I singoli imprenditori hanno il diritto di redigere un modulo n. KO-4 quando effettuano transazioni in contanti.

In assenza di registrazioni rilevanti nel libro cassa, sono previste sanzioni:

• per un importo di 40.000 - 50.000 rubli. all'impresa;
• per un importo di 4.000 - 5.000 rubli. in testa, imprenditore individuale.

Ordine di cassa in arrivo

Nel modulo n. KO-1 - viene visualizzata la ricevuta di cassa dell'ordine di ricevuta di pagamento (PKO). Il modulo si compone di due parti: il mandato stesso e la ricevuta a strappo.

Il cassiere compila tutte le righe e firma entrambe le parti del documento. Puoi allegare un rapporto di chiusura del turno al "prikhodnik", che è il documento principale.

Riferimento! Non è necessario stampare alla cassa online e archiviare un report di chiusura turno.

Mandato in contanti del conto

Nel modulo n. KO-2 - un ordine di cassa di spesa (RKO), si riflettono gli importi in contanti emessi dalla cassa.

Nel contesto dell'utilizzo dei registratori di cassa online, l'RKO viene emesso quando l'operatore di cassa riceve banconote e monete.