Aasta sularahatehingute uus juhtimine. Uus sularahadistsipliinis: kuidas trahve vältida

Saajad eelarvevahenditest sularahatehingute tegemisel juhinduvad nad käesolevast direktiivist, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti õigusakt eelarvevahendite saajate sularahatehingute tegemise korra reguleerimine.

2. Teha sularaha vastuvõtmise toiminguid, sealhulgas nende ümberarvestamist, sularaha väljastamist (edaspidi - sularahatehingud) juriidiline isik kehtestab haldusdokumendiga sularaha maksimaalse lubatud koguse, mida saab hoiustada juriidilise isiku juhi määratud sularahatehingute kohas (edaspidi - kassa), pärast kassaraamatus 0310004 kuvamist. sularaha jäägi suurus tööpäeva lõpus (edaspidi - limiitkassa jääk).

Sularaha jäägi limiidi määrab juriidiline isik iseseisvalt vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljamaksete mahtu.

Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele nr 103-FZ "Makseagentide poolt teostatavate üksikisikute maksete vastuvõtmise tegevuste kohta" (edaspidi makseagent), panga makseagent (allagent) tegutseb vastavalt 27. juuni 2011. aasta föderaalseadusele nr 161-FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta" (edaspidi pangamakse agent (allagent), sularahajäägi limiidi määramisel, sularaha, mis võetakse vastu panga tegevuse käigus. makseagent, panga makseagent (alaagent).

Juriidilise isiku jagunemine, mille asukohas on eraldi töökoht(töökohad) (edaspidi eraldiseisev osakond) sularaha sissemaksmist avatud pangakontole juriidilise isiku pangas kehtestatakse sularahajäägi limiit käesolevas käskkirjas juriidilisele isikule ettenähtud viisil.

Juriidiline isik, mis hõlmab eraldiseisvaid üksusi, mis deponeerivad sularaha juriidilise isiku kassasse, arvestades nendele eraldiseisvatele allüksustele kehtestatud sularahajäägi limiite.

Eraldi allüksuse sularahajäägi limiiti kehtestava haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.

Märkus. 2020. aasta sularahalimiit on näidis, mis annab üksikasjaliku arvutuse sularahajäägi kohta. Halduri andmed või üksikettevõtja tellimusel.

Juriidiline isik hoiab pangakontodel sularaha üle käesoleva lõike lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiidi, milleks on vaba raha.

Sularaha kogunemine sularahas juriidilise isiku poolt üle kehtestatud limiit sularahajääk on lubatud väljamaksepäevadel palgad, stipendiumid, föderaalsete statistiliste vaatlusvormide täitmise metoodika kohaselt kantud maksed palgafondi ja sotsiaalmaksed (edaspidi muud maksed), sealhulgas nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev , samuti nädalavahetustel, vabadel päevadel pühad kui juriidiline isik teeb nendel päevadel sularahatehinguid.

Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud sularahajäägi limiidi lubatud.

Üksikettevõtjad, väikeettevõtted ei tohi määrata sularahajäägi limiiti.

Märkus. Üksikettevõtjad ja väikeettevõtted ei tohi määrata sularahalimiiti. Need. hoidke kassas suvalist rahasummat.

menüüsse

3. Juriidilise isiku volitatud esindaja toimetab sularaha panka, kus juriidilisel isikul on pangakonto, või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni, mis tegeleb sularaha transportimisega, sularaha kogumisega, vastuvõtmisega, pangaklientide (edaspidi Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon) sularaha ümberarvutamine, sorteerimine, vormistamine ja pakkimine nende summade krediteerimiseks juriidilise isiku pangakontole.

Eraldi osakonna volitatud esindaja võib omakorda hoiustada sularaha juriidilise isiku kassasse või panka, kus juriidilisel isikul on pangakonto, või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni. nende summade krediteerimine juriidilise isiku pangakontole.

4. Sularahatehinguid teeb kassas kassapidaja või muu töötaja, kelle määrab juriidilise isiku juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud kassapidaja), vastava asutamisega ametlikud õigused ja kohustused, millega kassapidaja peab tutvuma allkirjastamisel.

Kui juriidilisel isikul või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, täidab üks neist vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.

Sularahatehinguid saab teostada juhataja.

Juriidiline isik või üksikettevõtja saab sularahatehinguid teha tarkvara- ja riistvarasüsteemide abil.

Pangatähtede vastuvõtmiseks loodud tarkvara- ja riistvarasüsteemidel peab olema funktsioon, mis tuvastab vähemalt neli Venemaa Panga pangatähtede masinloetavat turvaelementi, mille nimekiri on koostatud normatiivakt Venemaa Pank.

4.1. Sularahatehingud vormistatakse sissetulevate kassaorderitega 0310001, väljaminevate kassaorderitega 0310002 (edaspidi kassadokumendid).

Sularahadokumendid saab väljastada sularahatehingute sooritamisel punkti 1.1 lõikes 27 sätestatud fiskaaldokumentide alusel. Föderaalseadus 22. mai 2003 nr 54-FZ "Avalduse kohta kassaaparaat sularahamaksete tegemisel ja (või) elektrooniliste maksevahenditega maksete tegemisel."

Makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kohta vormistab makseagent, panga makseagent (allagent) eraldi kassa sissetuleku orderi 0310001.

Üksikettevõtjad, pidades vastavalt Vene Föderatsiooni maksude ja lõivude õigusaktidele tulude või tulude ja kulude arvestust ja (või) muid maksustamisobjekte või teatud tüüpi iseloomustavaid füüsilisi näitajaid. ettevõtlustegevus, sularaha dokumente ei tohi töödelda.

4.2. Kassadokumendid koostatakse:

• pearaamatupidaja;
• raamatupidaja või muu ametnik(sealhulgas kassapidaja), mis on määratletud haldusdokumendis, või juriidilise isiku ametnik, indiviid kellega on sõlmitud lepingud raamatupidamisteenuse osutamiseks (edaspidi raamatupidaja);
• juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).

4.3. Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja.

Sularahatehingute tegemise ja registreerimise korral sularaha dokumendid juhataja poolt, sularahadokumendid allkirjastatakse juhataja poolt.

4.4. Kassapidajale antakse sularahatehingu sooritamist kinnitavaid rekvisiite sisaldav pitsat (tempel) (edaspidi pitsat (tempel), samuti sularahadokumentide paberkandjal registreerimisel kassadokumentide allkirjastamise õigust omavate isikute allkirjanäidised).

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata.

4.5. Vanemkassapidaja olemasolul kajastab sularaha ülekandmise tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja poolt kassapidaja poolt vastu võetud ja väljastatud sularaha arvestusraamatus 0310005, märkides ära ülekantud sularaha summad. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse 0310005 tehakse sularaha ülekandmise hetkel ja kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.

menüüsse

4.6. Juriidiline isik kajastab kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha ja kassast väljastatud sularaha kassaraamatusse.

Makseagent, pangamakse agent (allagent) peab eraldi kassaraamatut makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha arvestuseks.

Kanded kassaraamatusse 0310004 tehakse iga laekunud kassaorderi 0310001, väljamineva kassaorderi 0310002 kohta, mis väljastatakse vastavalt laekunud ja väljastatud sularaha kohta (sularaha täielik konteerimine kassasse).

Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassadokumentide andmetega kassa tegelikku sularaha kogust, kassaraamatus 0310004 kajastatud sularaha jäägi suurust ning tõendab kassaraamatu 0310004 kanded 0310004. allkiri.

Kassaraamatu kandeid kontrollib pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja) kassadokumentide andmetega ja allkirjastab nimetatud vastavusse viinud isik.

Kui tööpäeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, kassaraamatusse kandeid ei tehta.

5.1. Kassa laekumise orderi 0310001 vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja) ja paberkandjal kassa laekumise orderi 0310001 vormistamisel - selle vastavust näidisele. , välja arvatud käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4 alapunkti 4 lõikes 2 sätestatud juhul, kontrollib numbritega sisestatud sularahasumma vastavust sõnadega sisestatud sularahasummale, kassakviitungil loetletud tõendavate dokumentide olemasolu. tellida 0310001.

Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükkide kaupa.

Sularaha võtab kassapidaja vastu nii, et sularaha hoiustaja saab kassapidaja tegevust jälgida.

Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassa laekumise orderis märgitud summat tegelikult laekunud sularaha summaga.

Kui sissemakstud sularaha summa vastab kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kirjutab kassapidaja kassa laekumise orderile 0310001 alla, paneb pitseri (templi) sularaha sissemaksjale väljastatud kassa laekumise orderi 0310001 kviitungile ja annab talle. märgitud kviitung kassa laekumise orderile 0310001. Kassa laekumise orderi 0310001 registreerimisel elektroonilisel kujul kassa sissemakse orderi 0310001 kviitungi saab sularaha sissemaksjale tema soovil saata tema antud meiliaadressile.

Kui sissemakstud sularaha summa ei vasta kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kutsub kassapidaja sularaha hoiustajat üles lisama puuduoleva sularahasumma või tagastab üleliigse sissemakstud sularahasumma. Kui sularaha hoiustaja keeldub puuduolevat sularahasummat lisamast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud sularahasumma. Kassa kriipsutab läbi kassa laekumise orderi 0310001 (kui kassa laekumise order 0310001 on väljastatud elektroonilisel kujul, teeb ta märke kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimise vajaduse kohta) ja kannab (saab) pearaamatupidajale või raamatupidajale. (nende puudumisel - juhatajale) kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimiseks tegelikule sissemakstud sularahasummale.

menüüsse

5.2. Kadunud jõud. - Venemaa Panga 19. juuni 2017. aasta direktiiv N 4416-U.

5.3. Eraldi osakonna poolt sissemakstud sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku kassasse toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud korras, vastavalt kassa laekumise orderile 0310001. Prihodnik.

6. Sularaha väljavõtmine läbi viinud .

Sularaha väljastamine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete väljamaksmiseks toimub vastavalt kassakviitungitele 0310002, palgalehtedele 0301009, palgalehtedele 0301011.

6.1. Kassa laekumise orderi 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011) vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhataja allkirja) ja nimetatud dokumentide vormistamisel. paberkandjal - selle vastavus näidisele, välja arvatud käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4.4 lõikes 2 sätestatud juhul numbritega kantud sularahasummade vastavus sõnadega kantud summadele. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 abil kontrollib kassapidaja ka kassaorderis 0310002 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.

Sularaha väljastab kassapidaja pärast sularaha saaja isiku tuvastamist tema esitatud passi või muu isikut tõendava dokumendi abil vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi isikut tõendav dokument) või vastavalt volikirjale. ja sularaha saaja esitatud isikut tõendav dokument. Sularaha väljastamise teostab kassapidaja otse kassa laekumise orderis (arveldus- ja palgalehel, palgalehel) või volikirjas märgitud sularaha saajale.

Sularaha väljastamisel volikirja alusel kontrollib kassapidaja kassaorderis märgitud sularaha saaja perekonnanime, nime, isanime (kui see on olemas) vastavust määratud käsundiandja perekonnanimele, nimele, isanimele (kui on) volikirjas; volikirjas ja kassa laekumise orderis märgitud volitatud isiku perekonnanime, nime, isanime (olemasolul) vastavus, isikut tõendava dokumendi andmed, esitatud andmed usaldusisik isikut tõendav dokument. Palgaarvestuses (palgalehes) kirjutab kassapidaja enne sularaha vastuvõtmisega usaldatud isiku allkirja "volikirja alusel". Volikiri on lisatud kassa laekumise orderile (arveldus- ja palgaleht, palgaleht).

Sularaha väljastamisel vastavalt dokumendile, mis on väljastatud mitmeks makseks või sularaha vastuvõtmiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt või üksikettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad ja kinnitatakse need juriidilise isiku või üksikettevõtja kehtestatud viisil. Kassa laekumise orderile (palgaleht, palgaleht) lisatakse volikirja kinnitatud koopia. Volikirja originaal (olemasolul) säilib kassa juures ja lisatakse viimasel sularaha väljamaksel kassa laekumise orderile (makseleht, palgaleht).

menüüsse

6.2. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 alusel koostab kassapidaja väljastatava sularaha summa ja annab kassa orderi 0310002 kassasaajale allkirjastamiseks. Kassa laekumise orderi 0310002 elektroonilisel kujul täitmisel võib sularaha saaja sisestada elektrooniline allkiri.

Kassapidaja arvutab väljastamiseks ettevalmistatud sularaha summa ümber selliselt, et sularaha saaja saaks oma tegevust jälgida, ning väljastab saajale sularaha lehe kaupa, tükikaupa ümberarvestuses märgitud summas. kassa laekumise order.

Kassa ei võta sularaha saajalt vastu pretensioone sularahasumma kohta, kui sularaha saaja ei ole kontrollinud numbritega kantud sularahasummade vastavust kassa laekumise orderile sõnadega kantud summadele ning ei ole arvutas kassapidaja järelevalve all tükkhaaval ümber temale laekunud sularaha.

Pärast sularaha väljastamist vastavalt kassa laekumise orderile allkirjastab kassapidaja selle.

6.3. Väljastada töötajale arvel sularaha (edaspidi - vastutav isik) juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude kohta vormistatakse kassa kulukorraldus 0310002 vastavalt juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja asjaajamisdokumendile või aruandekohustuslase kirjalikule avaldusele, mis on vormistatud aastal. vaba vorm ning sisaldab kirjet sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhataja allkirja ja kuupäeva.

Vastutav isik on kohustatud periood ei ületa kolme tööpäevadel pärast selle perioodi lõppemise päev, mille eest sularaha kontole väljastati, või päevast, mil tööle asute, esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhatajale) avansiaruande koos lisatud tõendavate dokumentidega. Avansiaruande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja poolt (nende puudumisel juhataja poolt), selle kinnitamine juhataja poolt ja tehakse avansiaruande lõppmakse juhataja määratud aja jooksul.

6.4. Sularahatehingute tegemiseks vajaliku sularaha väljastamine juriidilise isiku kassast eraldi jaoskonda toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud korras, vastavalt kassa kulu orderile 0310002. (tarbekaubad)

menüüsse

6.5. Palga, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularaha suurus kehtestatakse vastavalt palgalehele (palgalehele). Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see on märgitud palgalehel (palgalehel). Palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete katteks sularaha väljastamise perioodi kestus ei tohi ületada viit tööpäeva (kaasa arvatud nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).

Töötajale sularaha väljastamine toimub käesoleva punkti alapunkti 6.2 lõigetes 1 kuni 3 ettenähtud viisil, kusjuures töötaja annab palgalehele (palgalehele) oma allkirja.

Palkade, stipendiumide ja muude maksete väljamaksmiseks mõeldud sularaha väljastamise viimasel päeval paneb kassapidaja palgalehele (palgalehele) pitseri (templi) või teeb nende töötajate nimede ja initsiaalide juurde sissekande “ei ole välja antud”. laekumata sularaha väljastamist, arvutab ja märgib lõppreale tegelikult väljastatud ja väljastamata sularaha summa, kontrollib märgitud summad kogusummaga palgalehel (palgalehel), annab oma allkirja palgalehele ( palgaleht) ja annab selle allkirjastamiseks edasi pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhatajale).

Arvelduse ja palgaarvestuse (palgaarvestuse) väljavõtte järgi tegelikult väljastatud sularahasummade kohta väljastatakse kulukassa order.

7. Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahatehingute ajal, ladustamisel, transportimisel, sularaha tegeliku olemasolu kontrollimise korra ja aja määrab juriidiline isik või üksikettevõtja.

8. Käesolev direktiiv kuulutatakse ametlikult avaldamisele "Venemaa Panga bülletäänis" ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu koosoleku protokoll). 28.02.2014 nr 5) jõustub 1. juunil 2014, välja arvatud lõike viie punkt 4.

8.2. Alates käesoleva direktiivi jõustumise kuupäevast kehtib Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta määrus nr „Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsiooni territooriumil“ , registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis 24. novembril 2011 nr 22394 (Panga bülletään), tunnistatakse kehtetuks Venemaa" 30. novembril 2011, nr 66).

esimees
Keskpank
RF E.S. Nabiullina

Märkus: näidatakse maksuhaldurite seaduslikkust, kui nad kontrollivad, kas organisatsioonid ja üksikettevõtjad järgivad sularahaga töötamise korda ja sularahatehingute tegemise korda, sularaha arveldamist teiste organisatsioonidega.

menüüsse

Kui kassa limiit on päeva lõpuks ületatud?

Praegune sularaha kassas hoidmise kord ei ole alati mugav, välja arvatud väikeettevõtetele, kus sularahalimiiti pole. Tihti koguneb kassasse rohkem raha, kui seadus lubab. Rahalimiidi ületamise trahvid on üsna muljetavaldavad. Need on vahemikus 40 000 kuni 50 000 rubla.

Venemaa Keskpanga direktiiv 3073-U kehtestab sularahaarvelduse limiidi ning reeglid juriidiliste isikute vaheliste sularahamaksete teostamiseks ja maksmiseks rublades ja välisvaluutas.

Muudatused tehti 19. augustil 2017 kehtima hakanud keskpanga sularahatoimingute tegemise korras. Räägime selles artiklis, mis on muutunud 2017. aastal sularahatoimingutes, sularahadokumentide vormistamises ja korras. aruandekohustuslike vahendite väljastamise eest.

Mis reguleerib sularahatehingute tegemise korda 2017. aastal?

Juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate sularahadistsipliini, olenemata nende kohaldatavast maksustamisrežiimist, reguleerib üks normatiivakt - Venemaa Panga direktiiv 11. märtsist 2014 nr 3210-U „Sularahatehingute tegemise korra kohta. ” Alates 19. augustist 2017 kehtib see dokument aastal uus väljaanne(Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017 juhend nr 4416-U).

Sularahatehingute tegemise kord veebikassasüsteemide kasutamisel

Enne online-kassatehnoloogia kasutuselevõttu juhindusid müüjad sularahahalduse korra punktist 5.2, vormistades päeva lõpus kassa laekumise orderi (CRO) kogu summa võttis vastu "sularaha". PKO vormistati kassast eemaldatud kontrolllindi, kassakviitungit asendavate rangete aruandlusvormide ja muude kassaseaduses 22.05.2003 nr 54-FZ nimetatud dokumentide alusel. Nüüd on sularahatehingute tegemise reeglite see punkt tühistatud ja keskenduda tuleks uues väljaandes toodud punktile 4.1, mis annab organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele ülesandeks koostada PKO-d "paber" või elektrooniliste fiskaaldokumentide alusel. tšekid, BSO ja teised, vastavalt kassasüsteemide seadusele.

Kassaraamatu pidamine ja kassaorderite väljastamine

Sularaha laekumise ja väljavõtmise sularahatehingute arvestuse pidamiseks on vajalik kassaraamat vormil nr KO-4. Kõik juriidilised isikud on kohustatud pidama kassaraamatut, kuid väikeettevõtjatel on lubatud kassalimiiti mitte määrata.

Lisaks ei tohi üksikettevõtjad üldse kviitungeid ja kulukorraldusi väljastada ega kassaraamatut pidada, vaid ainult tingimusel, et nad peavad arvestust tulude, tulude/kulude või füüsiliste näitajate kohta vastavalt Venemaa maksuseadustikule. Föderatsioon (korra punkt 4.1). See on ettevõtjatele mõeldud sularahatehingute lihtsustatud kord.

Muudatuste jõustumisega on oluliselt laienenud isikute ring, kes saavad teha kandeid ettevõtte kassaraamatusse. Kui kuni 19. augustini 2017 oli selleks õigus ainult kassapidaja, siis nüüd võib selleks olla iga juhi poolt volitatud isik - ettevõtte töötaja (korra punkt 4).

Sularahatehingute registreerimisega sularaha vastuvõtmisel kaasneb kassa laekumise orderi koostamine vormil nr KO-1. Erinevalt “tarbekaupadest” koosneb PKO kahest osast - tellimusest ja kassapidaja ja pearaamatupidaja pitseriga ning allkirjadega rebitavast kviitungist, mis antakse üle raha hoiustajale. Varem, isegi kui PKO väljastati elektrooniliselt koos elektrooniliste allkirjadega, tuli hoiustajale “sularaha” ülekandmise kviitung ikkagi paberile printida. Nüüd, kui moodustatakse “prikhodnik” aastal elektrooniline formaat, saab kviitungi saata aadressile email hoiustaja, kui ta seda nõuab. Kui PKO organisatsioonis väljastatakse “paberkujul”, antakse kviitung üle eranditult isiklikult (korra punkt 5.1).

Keskpank on mõningaid sularahatehinguid "lihtsustanud". Elektroonilises kassa laekumise orderis ei ole enam vaja kontrollida elektrooniliste allkirjade vastavust näidisele (Korra p 6.1). Sularaha saaja saab elektroonilisele tarbeesemele panna ka oma elektroonilise allkirja (korra punkt 6.2).

Sularahatehingute tegemine “arvestusliku” raha väljastamisel

Sularaha saab väljastada töötajatele - vastutavatele isikutele tootmisvajaduste, töölähetuste jms eest. Pärast laekunud raha kulutamist peab "arvestaja" selle kasutamisest aru andma, esitades ettemaksu ja tõendavad dokumendid 3 tööpäeva jooksul pärast raha väljastamise perioodi lõppu või päevast, mil ta pärast naasmist tööle naasis. komandeeringust.

Uuendused juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate sularahatehingute tegemise korras on oluliselt mõjutanud “arvestuslikku” valdkonda. Alates 19. augustist 2017 saab “arvestuskohustuslikule töötajale” sularaha väljastada kas siseriikliku asjaajamisdokumendi - korralduse, juhise vms alusel või töötaja kirjaliku avalduse alusel. Varem oli kohustuslik ja ainuke sularahaarvelduste registreerimise aluseks väljavõte, mis näitas, kui palju ja milleks arvelduslikke vahendeid vajati. Mis tahes vormis vormistatud haldusdokumendi või taotluse sisu peab sisaldama järgmist teavet: Täisnimi. vastutav isik, sularahas väljastatud summa, väljastamise periood, väljastamise eesmärk, juhataja allkiri ja kuupäev (korra p 6.3).

Teine oluline muudatus 2017. aasta sularahatoimingute korras on aruandekohustusliku raha väljastamise keelu kaotamine töötajatele, kellel on varasemate ettemaksete võlgnevus.

Kuni 19. augustini 2017 peeti raha väljastamist isikule, kes ei olnud varem laekunud sularaha eest veel arvele võtnud või ei olnud seda kassasse tagastanud, sularahadistsipliini jämeks rikkumiseks ja selle eest määrati rahatrahv kuni 50 tuhande rubla. , vastavalt Art. 15.1 Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik. See reegel enam ei kehti: isegi kui vastutav isik ei esitanud saadud raha kohta avansiaruannet või ei andnud seda kassasse 3 päeva jooksul pärast kehtestatud tähtaja möödumist, on võimalik talle uus raha anda “ vastutus”. See järeldus tuleneb seoses lõike 3 väljajätmisega Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt kinnitatud korra punktist 6.3. Sularahatehingute tegemine ei keela juriidilistel isikutel ja üksikettevõtjatel asutada suuruse piirang aruandekohustuslikud summad, mille ületamisel töötajale uusi ettemakseid ei tehta. Selline piirang aitab vältida võlgade põhjendamatut kuhjumist “aruandluse” eest.

Samuti saab palgast kinni pidada töötajate poolt õigel ajal tagastamata arveldusraha, millest nad ei teatanud. Selleks väljastatakse hiljemalt ühe kuu jooksul pärast kehtestatud perioodi lõppu inkassokorraldus. Sel juhul peate kinnipidamiseks saama töötaja nõusoleku. Kui ta ei nõustu sissenõutud summaga, peab tööandja pöörduma kohtusse (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklid 137, 248).

Sularahadistsipliin on Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt heaks kiidetud sularahaga töötamise reeglite järgimine äriüksuste poolt.

Alates 1. juulist 2017 kasutavad paljud ärimehed internetiühendusega kassasüsteeme ja sõlmivad lepingu Hooldus maksuandmete halduriga, kes edastab maksete kohta teabe maksuhaldurile elektroonilisel kujul. Nendega liitusid ka need, kelle kassade kasutamine lükkus 2020. aasta 1. juulile.

Sularahadistsipliini säilitamine 2020. aastal

Organisatsioonide ja üksikettevõtjate kassaaparaadiga töötamise reeglid sularaha tulu kulutamise, sularaha hoidmise ja kassaaparaadiga töötamise kohta taanduvad 4 positsioonile.

1. Sularaha teisaldamisel kasutada sissetulevaid ja väljaminevaid kassaordereid ning kassaraamatut (juhendi N 3210-U p 4.1, 4.6). IN paberdokumendid(v.a PKO ja RKO) saab teha parandusi, elektroonilised allkirjad allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega, kuid neid ei saa parandada.

2. Pea kinni piiridest. Väike- ja üksikettevõtjad hoiavad kassas nii palju sularaha kui vaja. Summa määratakse sularaha limiidi orderis, vastasel juhul on jäägilimiit 0. Limiidi ületamine on lubatud palgapäevadel, nädalavahetustel ja pühadel. Organisatsioonid määravad tööpäeva lõpus lubatud sularaha koguse ise, ülejäänu antakse üle pangale.

3. Organisatsioonidel ja üksikettevõtjatel on keelatud kulutada sularaha (7. oktoobri 2013. aasta Venemaa Panga direktiivi nr 3073-U punkt 2), erandid on ette nähtud:

• töötaja soodustused;
• raha väljastamine vastutavatele isikutele;
• kaupade, tööde, teenuste eest tasumine;
• naaseb klientidele.

Pangakontolt laekunud sularaha muuks otstarbeks kulutamine ei ole keelatud.

4. Järgige sularahamaksete limiiti organisatsioonide või üksikettevõtjate vahel, mis on 100 tuhat rubla. ühe lepingu alusel, üksikisikutega - piiranguid pole.

Muutused sularahadistsipliinis

3. juuli 2016. aasta föderaalseadus nr 290-FZ viidi sisse tõsised muudatused kassaaparaatide kasutamise reeglites, millest peamine on üleminek veebipõhiste kassaaparaatide kasutamisele, mis edastavad teavet arvelduste kohta sularaha ja elektrooniliste vahenditega makseandmete halduri kaudu maksuhaldurile elektrooniliselt. Teave edastatakse arvutamise ajal.

Muutub ka sularahadistsipliin veebikassades. Rahandusministeeriumi 16. juuni 2017 kirjas nr 03-01-15/37692 väljendatud andmetel on pärast veebikassa kasutuselevõttu organisatsioonides kassapidaja-operaatori päeviku (vorm nr KM-4) kasutuselevõttu. ) ja kassapidaja tõend-aruanne (vorm nr KM -6) on vabatahtlik.

Lisaks muudeti Venemaa Panga 19. juuni 2017. a käskkirjaga nr 4416-U sularahatehingute tegemise korda: arveldusraha väljastamiseks tuleb võlg täielikult tagasi maksta varem laekunud summalt. pole enam vajalik. Lisaks ei saa te vastutavalt avaldust võtta, vaid vormistada väljastamise haldusdokumendiga - näiteks juhi korraldusega.

Vastutus kassasüsteemidega töötamise reeglite rikkumiste eest

Karistused sularahadistsipliini rikkumise eest 2020 reguleerib Haldusõiguserikkumiste seadustik.

Sularahamaksete ja kassasse kogumise eest, mis ületab kehtestatud summasid ( Art. 15.1) trahv ametnikele - 4000 kuni 5000 rubla, juriidilistele isikutele - 40 000 kuni 50 000 rubla.

Kassaaparaatidega töötamise reeglite eiramise eest ( Artikli 14 lõige 5):

• kassaaparaatide mittekasutamise eest on ametnikele rahatrahv 1/4 kuni 1/2 arveldussummast, kuid mitte vähem kui 10 000 rubla; juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele - 3/4 kuni ühe suuruse arveldussummast, kuid mitte vähem kui 30 000 rubla;
• 2020. aasta kassadistsipliini süstemaatilise rikkumise eest trahv - ametnike diskvalifitseerimine 1 kuni 2 aastat; juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele - peatamine kuni 90 päevaks;
• nõuetele mittevastavate kassaaparaatide kasutamise ning maksuhalduri nõudmisel teabe ja dokumentide esitamata jätmise eest - hoiatus või rahatrahv ametnikele 1500-3000 rubla; juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele - hoiatus või rahatrahv 5000 kuni 10 000 rubla;
• paberkandjal või elektroonilise tšeki kliendile tema nõudmisel saatmata jätmise eest - hoiatus või trahv ametnikele 2000 rubla. Juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele - hoiatus või haldustrahv 10 000 rubla.

Sularahadistsipliini kontrollimine maksuameti poolt 2020. aastal toimub piiranguteta. Föderaalne maksuteenistus koostab kontrolliplaani, kuid dokument on mõeldud ainult sisekasutuseks. Reeglina ei juhtu seda rohkem kui kord aastas või kaebuse korral.

Audit viiakse läbi ka juhul, kui ettevõte on varem rikkunud sularaha käitlemise distsipliini või töötab kahjumiga.

10. juuli 2002. a nr 86-FZ “Keskpanga kohta Venemaa Föderatsioon(Venemaa Pank)" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, N 28, artikkel 2790; 2003, N 2, artikkel 157; N 52, artikkel 5032; 2004, N 27, art 2711; N 31 , artikkel 3233, 2005, N 25, artikkel 2426, N 30, artikkel 3101, 2006, N 19, artikkel 2061, N 25, artikkel 2648, 2007, N 1, artikkel 9, artikkel 10, N 10, artikkel 111. N 18, artikkel 2117; 2008, N 42, artikkel 4696, 4699; N 44, artikkel 4982; N 52, artikkel 6229, artikkel 6231; 2009, N 1, artikkel 25; N 29 , artikkel 3629; N 48, artikkel 5731; 2010, N 45, artikkel 5756; 2011, N 7, artikkel 907; N 27, artikkel 3873; N 43, artikkel 5973; N 48, artikkel 6728 2012, N 50, artikkel 6954; N 53, artikkel 7591, artikkel 7607; 2013, N 11, artikkel 1076; N 14, artikkel 1649; N 19, artikkel 2329; N 27, artikkel 343 artikkel 3476, artikkel 3477; nr 30, artikkel 4084; nr 49, artikkel 6336; nr 52, artikkel 6975) määrab kindlaks Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega (edaspidi sularaha) tehtavate sularahatehingute tegemise korra. Vene Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Vene Föderatsiooni Keskpank, krediidiasutused(edaspidi pank), samuti üksikettevõtjate ja väikeettevõtjate sularahatehingute tegemise lihtsustatud kord.

Käesolevas direktiivis mõistetakse väikeettevõtete all juriidilisi isikuid, mis on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduses N 209-FZ „Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta” kehtestatud tingimustele. (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2007, N 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 31, art 3923; N 52, art. 3923 6441; 2010, N 28, artikkel 3553; 2011, N 27, artikkel 3880; N 50, artikkel 7343; 2013, N 27, artikkel 3436, artikkel 3477; N 30, artikkel 3477; N 30, artikkel 5071 , artikkel 6961), väikeettevõtetele, sealhulgas mikroettevõtetele.

Sularahatehingute tegemisel juhinduvad eelarvevahendite saajad käesolevast käskkirjast, kui eelarvevahendite saajate poolt sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.

2. Sularaha vastuvõtmise toimingute tegemiseks, sealhulgas nende ümberarvestamiseks, sularaha väljastamiseks (edaspidi - sularahatehingud) kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga sularahatehingute tegemise kohas maksimaalse lubatud sularahakoguse, määratud juriidilise isiku (edaspidi - kassaaparaat) juhi poolt pärast kassaraamatus tööpäeva lõpu sularaha jäägi summa (edaspidi sularahajäägi limiit) kuvamist.

Sularaha jäägi limiidi määrab juriidiline isik iseseisvalt vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljamaksete mahtu.

Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ „Makseagentide poolt teostatavate üksikisikutelt maksete vastuvõtmise tegevuste kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2009, N 23, art. 2758 N 48, artikkel 5739, 2010, nr 19, artikkel 2291, 2011, nr 27, artikkel 3873) (edaspidi makseagent), panga makseagent (allagent), kes tegutseb juuni föderaalseaduse kohaselt 27, 2011 nr 161 -FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 27, artikkel 3872; 2012, N 53, artikkel 7592; 2013, N 27, art 347; N 30, art. 4084) (edaspidi - panga makseagent (allagent), sularahajäägi limiidi määramisel ei võeta arvesse makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha.

Juriidilise isiku allüksus, mille asukohas on varustatud eraldiseisev töökoht (töökohad) (edaspidi eraldiseisev osakond), hoiustab sularaha juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, kehtestatakse sularahajäägi limiit. käesoleva direktiiviga juriidilisele isikule ettenähtud viisil .

Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldiseisvad allüksused, mis deponeerivad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularahajäägi limiidi, arvestades nendele eraldiseisvatele allüksustele kehtestatud sularahajäägi limiite.

Eraldi allüksuse sularahajäägi limiiti kehtestava haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.

Juriidiline isik hoiab pankades olevatel pangakontodel rahalisi vahendeid üle käesoleva lõike lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiidi, milleks on vaba raha.

Juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse, mis ületab kehtestatud sularahajäägi limiiti, on lubatud palga, stipendiumide, föderaalosariigi statistiliste vaatlusvormide täitmiseks vastuvõetud metoodika kohaselt arvestatud maksete töötasu maksmise päevadel. fondi- ja sotsiaalmaksed (edaspidi - muud maksed), sealhulgas nimetatud väljamaksete eest pangakontolt sularaha laekumise päeval, samuti nädalavahetustel ja puhkepäevadel, kui juriidiline isik teeb sularahatehinguid nendel päevadel.

Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud sularahajäägi limiidi lubatud.

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.

3. Juriidilise isiku volitatud esindaja toimetab sularaha panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile, mis tegeleb sularaha transportimisega, sularaha kogumisega, panga sularaha vastuvõtmise, ümberarvutamise, sorteerimise, vormistamise ja pakkimisega. klientidele (edaspidi Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon) oma summade krediteerimiseks juriidilise isiku pangakontole.

Eraldi osakonna volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud viisil hoiustada sularaha juriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni oma summade krediteerimiseks. juriidilise isiku pangakonto.

4. Sularahatehinguid teeb kassas kassapidaja või muu töötaja, teatud juriidilise isiku juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud kassapidaja), millega kehtestatakse vastavad ametlikud õigused ja kohustused, millega tuleb kassapidajat allkirja all lugeda. Sularahatehingud vaegnägijatega, kasutades nende käsitsi kirjutatud allkirja faksi, mis on kinnitatud mehaanilise paljundusseadme abil, tehakse 24. novembri 1995. aasta föderaalseaduse N 181-FZ artikli 14.1 nõudeid arvestades. Peal sotsiaalkaitse puuetega inimesed Vene Föderatsioonis" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 1995, N 48, art. 4563; 1999, N 2, art. 232; N 29, art. 3693; 2001, N 24, art. 2410; N 33, artikkel 3426; N 53; artikkel 5024; 2002, N 1, artikkel 2; 2003, N 2, artikkel 167; N 43, artikkel 4108; 2004, N 35, artikkel 3607; 2005, N 1, artikkel 25; 2006, N 1, artikkel 10; 2007, N 43, artikkel 5084; N 49, artikkel 6070; 2008, N 9, artikkel 817; N 29, artikkel 3410; N 30, Art 3616; N 52, artikkel 6224; 2009, N 18, artikkel 2152; N 30, artikkel 3739; 2010, N 50, artikkel 6609; 2011, N 27, artikkel 3880; N 30, artikkel 4596, N 45, artikkel 6329, N 47, artikkel 6608, N 49, artikkel 7033, 2012, N 29, artikkel 3990, N 30, artikkel 4175, N 53, artikkel 7621, N 2013 , artikkel 717 , N 19 artikkel 2331 , N 27 , artikkel 3460 , artikkel 3475 , artikkel 3477 , N 48 , artikkel 6160 , N 52 , artikkel 6986 , 2014 , N 26 , artikkel 3406 . N 30, art 4268) kassapidajana juriidilise isiku, üksikettevõtja haldusdokumendis märgitud töötaja juuresolekul, kes seda sularahatehingut ei tee. määratud töötaja Enne sularahatehingu sooritamist juhib ta suuliselt nägemispuudega isikule teavet teostatava sularahatehingu olemuse ja tehingu summa (sularahasumma) kohta.

Kui juriidilisel isikul või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, täidab üks neist vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.

Sularahatehinguid saab teostada juhataja.

Juriidiline isik või üksikettevõtja saab sularahatehinguid teha tarkvara abil tehnilisi vahendeid.

Venemaa Panga pangatähtede vastuvõtmiseks loodud tarkvara ja riistvara funktsioon peab tuvastama vähemalt nelja Venemaa Panga pangatähtede masinloetavat turvaelementi, mille loetelu on kehtestatud Venemaa Panga õigusaktiga.

Sularahadokumendid saab koostada pärast sularahatehingute lõpetamist 22. mai 2003. aasta föderaalseaduse N 54-FZ "Kassaseadmete kasutamise kohta tegemisel" artikli 1.1 lõikes 1.1 sätestatud fiskaaldokumentide alusel. sularahamaksed ja (või) arveldused elektrooniliste maksevahendite abil" (Vene Föderatsiooni õigusaktide kogu, 2003, N 21, artikkel 1957; 2009, N 23, artikkel 2776; N 29, artikkel 3599; 2010, N 31, artikkel 4161, 2011, N 27, artikkel 3873, 2012, N 26, artikkel 3447, 2013, N 19, artikkel 2316, N 27, artikkel 3477, N 48, artikkel 6165, N 20165; 19, artikkel 2316; 2015, N 10, artikkel 1421; 2016, N 27, artikkel 4223).

Makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kohta vormistab makseagent, panga makseagent (allagent) eraldi kassa laekumise orderi.

Üksikettevõtjad, kes peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei tohi koostada sularahadokumente. .

(vt eelmise väljaande teksti)

4.2. Kassadokumendid koostatakse:

pearaamatupidaja;

raamatupidaja või muu haldusdokumendis märgitud ametnik (sealhulgas kassapidaja) või juriidilise isiku ametnik, üksikisik, kellega on sõlmitud lepingud raamatupidamisteenuse osutamiseks (edaspidi raamatupidaja);

juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).

4.3. Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja.

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt allkirjastatakse sularahadokumendid juhataja poolt.

4.4. Kassapidajale antakse sularahatehingu sooritamist kinnitavaid rekvisiite sisaldav pitsat (tempel) (edaspidi pitsat (tempel), samuti sularahadokumentide paberkandjal registreerimisel kassadokumentide allkirjastamise õigust omavate isikute allkirjanäidised).

(vt eelmise väljaande teksti)

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata.

4.5. Vanemkassapidaja olemasolul kajastatakse sularaha ülekandmise tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja poolt kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite raamatus, märkides ära ülekantud sularaha summad. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse tehakse sularaha ülekandmise hetkel ning need kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.

4.6. Juriidiline isik kajastab kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha ja kassast väljastatud sularaha kassaraamatusse.

Makseagent, pangamakse agent (allagent) peab eraldi kassaraamatut makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha arvestuseks.

Kassaraamatusse tehakse kanded iga sissetuleva kassaorderi, väljamineva kassaorderi kohta, väljastatakse vastavalt laekunud ja väljastatud sularaha kohta (sularaha täielik kassasse panemine).

(vt eelmise väljaande teksti)

Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassadokumentide andmetega kassa tegelikku sularaha kogust, kassaraamatus kajastatud sularaha jäägi suurust ning kinnitab kassaraamatu kanded allkirjaga.

(vt eelmise väljaande teksti)

Kassaraamatu kandeid kontrollib pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja) kassadokumentide andmetega ja allkirjastab nimetatud vastavusse viinud isik.

Kui tööpäeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, siis kassaraamatusse kandeid ei tehta.

Eraldi allüksused annavad juriidilisele isikule kassaraamatu lehe koopia juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, arvestades juriidilise isiku raamatupidamise (finants)aruannete koostamise tähtaega.

Kontrolli kassaraamatu pidamise üle teostab Pearaamatupidaja(tema puudumisel - juhataja).

Kui üksikettevõtjad peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei või nad pidada arvestust. kassaraamat.

4.7. Käesoleva direktiiviga ettenähtud dokumendid võib koostada paberkandjal või elektrooniliselt.

Paberkandjal dokumendid vormistatakse käsitsi või teabe töötlemiseks mõeldud tehniliste vahenditega, sh Personaalarvuti Ja tarkvara(edaspidi tehnilised vahendid) ja on allkirjastatud omakäeliste allkirjadega. Paberkandjal vormistatud dokumentides, välja arvatud kassadokumendid, võib teha parandusi, mis sisaldavad parandamise kuupäeva, perekonnanimesid ja initsiaale, samuti parandusi teinud dokumentide koostanud isikute allkirju.

Elektroonilisel kujul dokumendid koostatakse tehnilisi vahendeid kasutades, arvestades nende kaitset volitamata juurdepääsu, moonutamise ja teabe kaotsimineku eest. Elektrooniliselt vormistatud dokumendid allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega vastavalt 6. aprilli 2011. aasta föderaalseaduse N 63-FZ "Elektrooniliste allkirjade kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 15, art. 2036; N 27) nõuetele. , artikkel 3880; 2012, N 29, artikkel 3988; 2013, N 14, artikkel 1668; N 27, artikkel 3463, artikkel 3477; 2014, N 11, artikkel 1098; N 26, artikkel 3; 2016, N 1, art 65; N 26, art 3889) (edaspidi elektrooniline allkiri). Pärast dokumentide allkirjastamist elektrooniliselt vormistatud dokumentide parandused ei ole lubatud.

(vt eelmise väljaande teksti)

Paberkandjal või elektrooniliselt vormistatud dokumentide säilitamise korraldab juhataja.

5. Sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku, üksikettevõtja poolt, sh isikult, kellega leping sõlmitakse tööleping või tsiviilleping (edaspidi töötaja), täidetakse kassa laekumise ordereid kasutades.

5.1. Kassa laekumise orderi saamisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja olemasolu) ja paberkandjal kassa laekumise orderi väljastamisel - selle vastavust näidisele. , välja arvatud käesolevas juhendis sätestatud juhul, kontrollib numbritega sisestatud sularahasumma , sõnadega sisestatud sularahasumma, kassa laekumise orderis loetletud tõendavate dokumentide olemasolu vastavust.

(vt eelmise väljaande teksti)

Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükkide kaupa.

Sularaha võtab kassapidaja vastu nii, et sularaha hoiustaja saab kassapidaja tegevust jälgida.

Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassa laekumise orderis märgitud summat tegelikult laekunud sularaha summaga.

Kui sissemakstud sularaha summa vastab kassa laekumise orderis märgitud summale, kirjutab kassapidaja kassa laekumise orderile alla, paneb sularaha hoiustajale väljastatud kassa laekumise orderi kviitungile pitseri (templi) ja väljastab talle nimetatud kviitungi. kassa laekumise orderi jaoks. Kassa laekumise orderi elektroonilisel registreerimisel saab sularaha sissemaksjale tema soovil saata kassa laekumise orderi kviitungi tema poolt antud meiliaadressile.

(vt eelmise väljaande teksti)

Kui sissemakstud sularaha summa ei vasta kassa laekumise orderis märgitud summale, kutsub kassapidaja sularaha hoiustajat üles lisama puuduoleva sularaha või tagastab üleliigse sissemakstud sularahasumma. Kui sularaha hoiustaja keeldub puuduolevat sularahasummat lisamast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud sularahasumma. Kassapidaja kriipsutab läbi kassa laekumise orderi (kui kassa laekumise order 0310001 väljastatakse elektroonilisel kujul, siis teeb märke kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimise vajaduse kohta) ja kannab (saab) selle pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel - juhatajale) kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimiseks tegelikule sissemakstud sularahasummale.

(vt eelmise väljaande teksti)

(vt eelmise väljaande teksti)

5.3. Eraldi allüksuse poolt juriidilise isiku kassasse sissemakstud sularaha vastuvõtmine toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile.

6.1. Kulukassa orderi (makseleht, palgaleht) saamisel kontrollib kassapidaja pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhataja allkirja) ning nimetatud dokumentide vormistamisel paberkandjal - selle olemasolu. vastavust valimile, välja arvatud käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4 alapunkti 4 lõikes 2 sätestatud juhul, numbritega kantud sularahasummade vastavus sõnadega kantud summadele. Kulukassa orderi järgi sularaha väljastamisel kontrollib kassa kassa kassalehes loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.

(vt eelmise väljaande teksti)

Sularaha väljastab kassapidaja pärast sularaha saaja isiku tuvastamist tema poolt esitatud passi või muu isikut tõendava dokumendi järgi vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi isikut tõendav dokument) või volituste alusel. advokaat ja sularaha saaja esitatud isikut tõendav dokument. Sularaha väljastamist teostab kassapidaja otse kassaorderis (palga-, palgalehes) või volikirjas märgitud sularaha saajale.

Sularaha väljastamisel volikirja alusel kontrollib kassapidaja kassaorderis märgitud sularaha saaja perekonnanime, eesnime, isanime (kui on) vastavust perekonnanime, eesnime, isanimega (kui on) volikirjas märgitud volitaja; volikirjas ja kassa laekumise orderis märgitud volitatud isiku perekonnanime, nime, isanime (olemasolul), isikut tõendava dokumendi andmete ja volitatud isiku esitatud isikut tõendava dokumendi andmete vastavus. Palgalehele (palgalehele) teeb kassapidaja enne sularaha vastuvõtmisega usaldatud isiku allkirja kande “volikirjaga”. Volikiri on lisatud kassaorderile (arveldus ja palgaarvestus, palgaarvestus).

Sularaha väljastamisel volikirja alusel, mis on antud mitmeks makseks või sularaha vastuvõtmiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt või üksikettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad ja kinnitatakse juriidilise isiku või üksikettevõtja kehtestatud viisil. Kassa laekumise orderile on lisatud volikirja kinnitatud koopia

Taotlust reguleeriva föderaalseaduse nr 84 muudatuste alusel kassaaparaat sularahatehingute puhul on organisatsioonidel ja ettevõtjatel võimalus keelduda osa tehingu tegemisest esmane dokumentatsioon, sealhulgas vormid KM-1 – KM-9. Enamik sularahadokumente on fiskaliseeritud. Küll aga jääb online-kassale üleminekul aktuaalseks rahavoogude dokumenteerimine kassaraamatus, sissetulevad ja väljaminevad korraldused.

Pärast „nutikatele“ kassadele üleminekut on esmase dokumentatsiooni pidamine muutunud palju lihtsamaks. Harjumuspärane ühtsed vormid ja raamatupidamisajakirjad, mis olid varem koostatud Goskomstati 25. detsembri 1998. aasta resolutsiooni nr 132 ja föderaalseaduse-402 “Raamatupidamise kohta” nõuete alusel, muutusid pärast valitsuse otsuse nr 47 0 kehtetuks tunnistamist alates 1. juulist 2017. valikuline kasutamiseks.

Sellele järeldusele jõudis Rahandusministeerium, mis on kajastatud oma kirjades nr 03-01-15/54413 (16. september 2016), nr 03-01-15/28914 (12. mai 2017), nr 03- 01-15/ 3482 (25.01.2017), nr 03-01-15/19821 (04.04.2017).

• Vorm KM-1 - toiming, mida kasutatakse KKM-i loendurite lähtestamisel;
• Vorm KM-2 - kassaaparaadi parandamisel ja tööle tagastamisel näitude võtmise akt;
• Vorm KM-3 - sularaha tagastamisel täidetud akt;
• Vormid KM-4 – ;
• Vorm KM-5 - spetsiaalne ajakiri, mis on ette nähtud andmete salvestamiseks ilma kassapidajata töötavate kassaaparaatide kasutamisel;
• Vormid KM-6 – kassapidaja tunnistus-aruanne;
• Vormid KM-7 - dokument, mis salvestab CCT näidud.

Alates 2017. aasta juulist võivad veebikassale üle läinud ettevõtted seaduslikult keelduda selliste vormide täitmisest.

Märge. Pärast uuele kassadistsipliinile üleminekut on majandusüksusel õigus vabatahtlikult säilitada vana dokumendivoogu. Sel juhul täidetakse vabatahtlikud dokumendid mis tahes kujul.

Fiskaaldokumentide vormingud

Nõuded maksudokumentidele, mis tekivad võrgukassade töötamise ajal, on sätestatud föderaalseaduse 84 uues väljaandes artikli 4.1 lõigetes 4 ja 5.

Suuremal määral on need seotud kontrollide ja aruannete üksikasjadega, samuti FN-is säilitusajaga, mis on 30 päeva.

Viide. Enne uuele sularahadistsipliinile üleminekut tasub tutvuda kasutamiseks kohustuslike fiskaaldokumentide vormingute täieliku loendiga; täiendavad üksikasjad ning vormistamise ja töötlemise nõuded kajastuvad föderaalse maksuteenistuse korralduses nr ММВ- 7-20/229 kuupäevaga 21.03. 2017. aasta.

Veebikassa kasutamisel on ettevõtja kohustatud nõuetekohaselt koostama vajalikud fiskaaldokumendid:

• Registreerimisaruanne - täiendavad üksikasjad on üksikasjalikult kajastatud korralduse nr ММВ-7-20/229 tabelis 7;
• Registreerimisandmete muutusi kajastav aruanne - tabel 7 ja tabel 8;
• Vahetust avav aruanne on tegelikult aruande-X analoog - tabel 17;
• Sularahatšekk või süsteemi aruandlusvormid - tabel 19;
• Paranduskontrollid või BSO - tabel 30;
• , – aruande-Z analoog – tabel 32;
• Finantsfondi sulgemisel tekkiv aruanne - tabel 33;
• Praeguseid arvutusi kinnitav aruanne - tabel 18;
• Operaatori kinnitusaruanne – tabel 34.

Kõik fiskaaldokumendid genereeritakse otse veebikassa abil. See tähendab, et kassapidaja ei pea ülaltoodud dokumentatsiooni käsitsi täitma.

Oluline punkt! Erinevatel kassamudelitel koostatakse fiskaalaruanded ja kviitungid (BSR) erinevate algoritmide abil.

Kuid kõik föderaalse maksuteenistuse poolt heaks kiidetud ja kassaseadmete registrisse kantud võrgukassade mudelid on välja töötatud föderaalseaduse-84 nõuete täitmiseks ja neil on võimalus väljastada vajalikke fiskaaldokumente.

Kassapidaja ja raamatupidaja jaoks on oluline teada mitte niivõrd iga dokumendi sisu, kuna need genereerivad kaasaegsed kassaprogrammid ja edastatakse automaatselt föderaalsele maksuteenistusele, vaid pigem nende täitmise ajastust, sagedust ja alust. .

Kõik maksudokumendid säilitatakse föderaalse maksufondi mällu 30 päeva. Tavalise Interneti-ühenduse korral edastatakse need automaatselt föderaalsest maksuteenistusest. Kui teavet ei edastata 30 päeva jooksul, blokeeritakse online kassa.

Seetõttu ei ole trahvid seotud suures osas mitte dokumentatsiooni koostamisega, vaid mitte kassasüsteemide kui selliste kasutamisega, vigaste seadmete kasutamisega ja ostjale kviitungi elektroonilise versiooni väljastamisest keeldumisega.

Tabel 1. Veebikassa kasutamisega seotud karistused

Karistuste kohaldamise põhjused	Juriidilisele isikule kohaldatud sanktsioonid	Vastutavale isikule kohaldati sanktsioone
Mittekasutamine võrguseade	75-100% tulust	25-50% tuludest, kuid mitte vähem kui 10 000 rubla.
Korduv keeldumine veebipõhiste kassasüsteemide kasutamisest, kui tulude summa ulatub 1 miljoni rublani.	Mahlategevuse peatamine kuni 90 päevaks	Treeningu keeld ametialane tegevus 1-2 aastaks
Vigase kassaaparaadi kasutamine	Trahv - 5000-10 000 rubla.	Trahv - 1500-3000 rubla.
Ostjale elektroonilise maksekviitungi väljastamisest keeldumine, föderaalseadus	Trahv - 10 000 rubla.	Trahv - 2000 rubla.

Kohustuslikud sularahadokumendid veebikassadega töötamisel

Sularahatehingud kajastatakse vastavalt BR dekreedile nr 3210-U 11.03.2014. Pärast üleminekut uutele veebikassadele säilis dokumendivoog. Kassaraamatusse kantud andmetega on vaja vormistada ka kassa laekumise orderid (PKO) ja kassa väljavoolu orderid (COS).

Ühtsete kassadokumentide vormid kinnitati Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee resolutsiooniga nr 88 juba 1998. aastal ja need jäävad muutumatuks ka pärast veebikassade registreerimist.

Kassaraamat

Vorm nr KO-4 - kassaraamat kajastab teavet saadud ja väljastatud kohta sularaha märkides PKO, RKO, saaja, rahastaja andmed.

Arvestust peetakse vahetult sularahatehingu päeval.

Vormi KO-4 saate säilitada:

• pabervormide käsitsi kasutamine;
• peal arvutitehnoloogia järgneb trükkimine;
• elektroonilisel kujul.

Käsitsi täidetud kassaraamatutes on lubatud muudatusi teha. Selleks kriipsutatakse läbi vigane sisestus ja sisestatakse õiged andmed. Sellised parandused peavad olema kassapidaja või pearaamatupidaja poolt kinnitatud.

Tähtis! Elektroonilistes kassaraamatutes ei saa pärast allkirjastamist muudatusi teha.

Kui see on ettevõttes saadaval eraldi divisjonid Igaühe kohta peetakse kassaraamatuid eraldi.

Kui ettevõttes selliseid jaotusi pole, on ka maksurežiimide kombineerimisel vaja ühte kassaraamatut.

Üksikettevõtjal on sularahatehingute tegemisel õigus vormistada üks blankett nr KO-4.

Kassaraamatus asjakohaste kannete puudumisel määratakse trahvid:

• summas 40 000 - 50 000 rubla. ettevõttele;
• summas 4000-5000 rubla. juhile, üksikettevõtjale.

Kviitung sularaha order

Vorm nr KO-1 – kassa laekumise order (PKO) kuvab sularaha laekumise. Vorm koosneb kahest osast: tellimus ise ja ärarebimise kviitung.

Kassapidaja täidab kõik read ja allkirjastab dokumendi mõlemad osad. “Kviitungile” saate lisada vahetuse sulgemise akti, mis on esmane dokument.

Viide! Vahetuste sulgemise akti ei ole vaja veebikassas välja printida ja alles hoida.

Konto sularaha order

Vorm nr KO-2 - kassa laekumise order (RKO) kajastab kassast väljastatud sularaha summasid.

Internetikassade kasutamise kontekstis väljastatakse RKO-d kassapidajale pisirahaarvete ja müntide väljastamisel.