Kodu » Materjalid » Pangajuhis 3210 a, 11.03. Muudatused on tehtud sularahatehingute tegemise korras

Pangajuhis 3210 a, 11.03. Muudatused on tehtud sularahatehingute tegemise korras

1. Millised muudatused on toimunud organisatsioonide ja üksikettevõtjate sularahatehingute tegemise korras.

2. Mille poolest erineb uus sularahatehingute tegemise kord aegunud omast?

3. Milline vastutus on ette nähtud Vene Föderatsiooni õigusaktidega sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest.

4. Millised õigustloovad aktid reguleerivad sularahatehingute tegemise korda.

Alates 1. juunist 2014 on mitte ainult , aga ka sularahatehingute tegemise kord. Uus tellimus sularahatehingute tegemine on kinnitatud Venemaa Panga 11. märtsi 2014 direktiiviga nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta üksikettevõtjad ja väikeettevõtted." Samal ajal kehtivad Venemaa Panga territooriumil pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra eeskirjad. Venemaa Föderatsioon"(kinnitatud Venemaa Panga poolt 12. oktoobril 2011 nr 373-P) on muutunud kehtetuks. Selles artiklis käsitleme üksikasjalikult kõiki olulisi muudatusi organisatsioonide ja üksikettevõtjate sularahatehingute tegemise korras.

! Märge: Väikeettevõtete ja üksikettevõtjate jaoks on uus sularahatehingute tegemise kord teinud põhimõttelisi muudatusi.

Sularahatehingute tegemise “vana” ja “uue” protseduuride võrdlus

Selleks, et hinnata selgelt alates 1. juunist 2014 sularahatehingute tegemise korras tehtud muudatusi, võrdleme kehtiva Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U 11. märtsist 2014 ja aegunud Venemaa Panga määruse nõudeid. 12.10.2011 nr 373-P.

Nõuded	Venemaa Panga direktiiv 11. märtsist 2014 nr 3210-U kehtib alates 01.06.2014	Venemaa Panga määrus 12. oktoobrist 2011 nr 373-P enam ei kehti
1. Kes on kohustatud määrama limiidi kassa jäägile?	Teha sularaha vastuvõtmise toiminguid, sealhulgas nende ümberarvutamist, sularaha väljastamistüksus Haldusdokumendiga kehtestatakse juriidilise isiku juhi määratud sularahatehingute kohas maksimaalselt lubatud sularaha kogus pärast kassaraamatusse tööpäeva lõpu sularahajäägi summa (edaspidi nimetatud) kuvamist. sularahajäägi limiidiks). Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti. (käskkirja nr 3210-U punkt 2)	Sularahatehingute tegemiseksjuriidiline isik või üksikettevõtja kehtestab maksimaalse lubatud sularahasumma , mida saab hoiustada juriidilise isiku juhi, füüsilisest isikust ettevõtja poolt määratud kohas sularahatehingute tegemiseks pärast tööpäeva lõpu sularahajäägi summa (edaspidi sularaha) kuvamist kassaraamatus. tasakaalu piirang).(määruse nr 373-P punkt 1.2)
2. Sularaha jäägi limiidi arvutamise kord kassas	(vastloodud juriidiline isik - eeldatav sularahalaekumiste maht müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest).võiSularaha jäägi limiidi määramisel arvestab juriidiline isiksularaha väljamaksete maht (vastloodud juriidiline isik - eeldatav sularaha väljamaksete maht), välja arvatud makseteks mõeldud sularaha summad palgad, stipendiumid ja muud töötajate hüvitised.(käskkirja nr 3210-U „Kassajäägi limiidi määramine“ lisa)	Sularaha jäägi limiidi määramisel arvestab juriidiline isik või üksikettevõtjasularaha laekumiste maht müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest (vastloodud juriidiline isik, üksikettevõtja - eeldatav sularaha laekumiste maht müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest).Sissetuleku puudumisel Arvesse võetakse sularaha müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste, juriidilise isiku, üksikettevõtja eestsularaha väljamaksete maht (vastloodud juriidiline isik, üksikettevõtja - eeldatav sularaha väljamaksete maht), välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks. (Lisa “Kassajäägi limiidi määramine”)
3. Eraldi üksuse poolt sularaha sissemaksmise kord	Sularaha võib juriidilise isiku kehtestatud viisil üle anda eraldi allüksuse volitatud esindajajuriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni , oma summade krediteerimise eest juriidilise isiku pangakontole.(käskkirja nr 3210-U punkt 3)	Eraldi allüksuse volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud viisil hoiustada sularahajuriidilisele isikule või pangale või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile , mille harta annab talle õiguse teostada sularaha vedu, sularaha sissenõudmist, samuti sularaha vastuvõtmise ja töötlemisega seotud sularahatoiminguid,või föderaalsele postiteenuste organisatsioonile nende krediteerimiseks, ülekandmiseks või juriidilise isiku pangakontole kandmiseks.(määruse nr 373-P punkt 1.5)
4. Kassaraamatu eraldiseisvast allüksusest juriidilisele isikule üleandmise kord	Eraldi allüksused annavad juriidilisele isikule kassaraamatu lehe koopiajuriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, arvestades juriidilise isiku poolt raamatupidamise (finants)aruannete koostamise tähtaega.. (direktiivi nr 3210-U punkt 4.6)	Eraldi osakond kannab pärast tööpäeva lõpu sularahajäägi summa kuvamist kassaraamatus üle selle tööpäeva kassaraamatu lehehiljemalt järgmisel tööpäeval juriidilisele isikule. (Määruse nr 373-P punkt 5.6)
5. Kassapidajate poolt vanemkassapidajale raha ülekandmise kord	Vanemkassapidaja olemasolul kajastab vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul toimunud sularaha ülekandetehinguid vanemkassapidajakassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud raamatupidamisraamatus Raha märkides ülekantud sularaha summad. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse tehakse sularaha ülekandmise hetkel ning need kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.(käskkirja nr 3210-U punkt 4.5)	Vanemkassapidaja väljastab sularaha väljastavatele kassapidajatele allkirja vastu töötasu, stipendiumide ja muude väljamaksete tasumiseks vajaliku sularahasumma palgalehe (palgalehe) järgi.kassa poolt vastu võetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestuse raamatus või kassakviitungite järgi palgaarvestuses (palgalehes) kehtestatud perioodiks.(määruse nr 373-P punkt 4.6)
6. Kes peaks koostama kassadokumendid, kassaraamatu	Üksikettevõtjad, juhib vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja lõive käsitlevatele õigusaktidele tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksuobjektide või teatud tüüpi iseloomustavate füüsiliste näitajate arvestust. ettevõtlustegevus, sularaha dokumente ei tohi töödelda. (direktiivi nr 3210-U punkt 4.1) Kui üksikettevõtjad peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või füüsiliste näitajate kohta, mis iseloomustavad teatud tüüpi äritegevust,Nad ei pruugi kassaraamatut pidada. (direktiivi nr 3210-U punkt 4.6)	Juriidilise isiku või füüsilisest isikust ettevõtja tehtud sularahatehingud vormistatakse sissetulevate ja väljaminevate kassakorraldustega (edaspidi sularahadokumendid).(määruse nr 373-P punkt 1.8) Arveldada kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, panga makseagendi (allagendi) poolt vastuvõetud ja kassast väljastatud sularaha,juriidiline isik, üksikettevõtja peab kassaraamatut. (määruse nr 373-P punkt 5.1)
7. Dokumentides paranduste tegemise võimalus	Paberdokumentides,välja arvatud sularahadokumendid,parandused on lubatud , mis sisaldab paranduse kuupäeva, perekonnanimesid ja initsiaale, samuti parandusi teostanud dokumente vormistanud isikute allkirju.(käskkirja nr 3210-U punkt 4.7)	Paranduste tegemineei ole lubatud sularaha dokumentides. (määruse nr 373-P punkt 2.1)
8. Kõigi tšekkide või blankettide kohta ühe kassa laekumise orderi vormistamise võimalus range aruandlus päeva kohta	Sularaha laekumise orderit saab väljastada sularahatehingute sooritamisel kassaseadmetelt eemaldatud kontrolllindi alusel, ranged aruandlusvormid, mis on samaväärsed sularahatšekk , muud dokumendid, mis on sätestatud 22. mai 2003. aasta föderaalseaduses nr 54-FZ "Kassaseadmete kasutamise kohta sularahamaksete tegemisel ja (või) maksekaartidega maksmisel",peal kogu summa vastu sularaha , välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse teostamisel vastuvõetud sularahasummad.(direktiivi nr 3210-U punkt 5.2)	Seda võimalust pole otseselt kindlaks tehtud.
9. Kassa laekumise orderi registreerimine	Sularaha väljastamisel kassaorderi järgi koostab kassapidaja väljastatava sularaha summa ja edastab kassaorderi sularaha saajale.allkirjastamise eest. (direktiivi nr 3210-U punkt 6.2)	Sularaha väljastamisel kassaorderi vastu koostab kassapidaja väljastatava sularahasumma ja edastab kassa orderi kassasaajale, kesnäitab laekunud sularaha summat (rublad - sõnadega, kopikaid - numbritega) ja allkirjastab kassa laekumise orderi. (määruse nr 373-P punkt 4.3)
10. Sularaha väljastamise avalduse täitmine akti vastu	Töötajale sularaha väljastamiseks konto vastu juriidilise isiku või füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude katteks vormistatakse kirjaliku korralduse alusel kulukassa order.avaldus aastal koostatud vastutav isik vaba vorm Jasisaldab märge sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhataja allkirja ja kuupäeva. (käskkirja nr 3210-U punkt 6.3)	Sularaha väljastamiseks juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja või töötaja tegevusega seotud kulude katteks vormistatakse aruandekohustuslase kirjaliku avalduse alusel mis tahes vormis ja vormistatud kassa kulukorraldus.sisaldab juhi käsitsi kirjutatud märge sularaha koguse ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhataja allkirja ja kuupäeva. (määruse nr 373-P punkt 4.4)

Suuremad muudatused sularahatehingute korras alates 1. juunist 2014.a

Võtame kokku ülaltoodud analüüsi Venemaa Panga muudatuste kohta sularahatehingute tegemise korras:

1. Kassajäägi limiidi kehtestamise ja järgimise kohustusest on vabastatud üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad (varem pidid kõik juriidilised isikud ja üksikettevõtjad kooskõlastama kassajäägi limiidi)

2. Sularaha jäägi limiiti saab arvutada mitte ainult laekumiste summa, vaid ka kassast väljastatud sularaha summa järgi (varem oli väljastatava sularaha koguse limiidi määramise meetod lubatud kasutada ainult kviitungite puudumisel).

3. Eraldi allüksusel ei ole õigust kanda sularaha krediteerimiseks postiteenust kasutava juriidilise isiku pangakontole. Nüüd on raha ülekandmine eraldi divisjonist võimalik järgmistel viisidel: juriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni (varem oli see lubatud ka posti teel).

4. Juriidilisel isikul on õigus iseseisvalt määrata kassaraamatu lehtede üleandmise tähtaeg eraldi osakondade kaupa, arvestades koostamise tähtaegu. finantsaruanded(varem määras selle tähtaja Venemaa Pank - hiljemalt koostamise päevale järgneval tööpäeval).

5. Sularaha üleandmise fakt tuleb fikseerida ainult kassa poolt vastu võetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestuse raamatus (varem oli lubatud vormistada ka kassakviitungeid).

6. Tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või füüsiliste näitajate üle arvestust pidavad üksikettevõtjad ehk kõik üksikettevõtjad on vabastatud kassakviitungite ja kululehtede koostamise, samuti säilitamise kohustusest. kassaraamat (varem pidid kõik juriidilised isikud ja üksikettevõtjad pidama kassaraamatut ja vormistama kassadokumente).

7. Selgitatakse, et muudatusi saab teha kõikides sularahatehinguid dokumenteerivates dokumentides, välja arvatud sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid (varem otsene luba puudus, kehtis vaid kassaorderite paranduste tegemise keeld). Seega saab teha parandusi kassaraamatus, kassasse laekunud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestuse raamatus, palgalehel, palgalehel, avansiaruandes, kuid ei ole võimalik parandada kassa laekumisi ja maksekorraldusi.

8. Täpsustatud on kassa laekumise orderi koostamise korda päeval augustatud kassakviitungite summa ja väljastatud rangete aruandlusvormide kohta: kogu summa kohta saab vormistada ühe kassa laekumise orderi (varem seda võimalust otseselt välja ei toodud ).

9. Kassa laekumise orderisse peab saaja panema ainult oma allkirja, summat ei pea sõnadega kirjutama, selle saab trükkida.

10. Aruande raha väljastamise taotlusele peab juhataja panema ainult oma allkirja, Enam ei nõuta juhi käsitsi kirjutatud märkust aruandekohustuslike vahendite tähtaja ja suuruse kohta.

! Märge:sularaha dokumentide vormid jäid samaks - paigaldatudVene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. a resolutsioon nr 88 (muudetud 3. mail 2000) „Kinnitamise kohta ühtsed vormid esmane raamatupidamisdokumentatsioon sularahatehingute arvestuseks, inventuuritulemuste arvestuseks.»

Vastutus sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest

Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik näeb ette vastutuse "sularahaga töötamise korra ja sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest, mis väljendub kehtestatud summasid ületavate sularahaarvelduste teostamises teiste organisatsioonidega, laekumata jätmise eest". Sularaha (puudulik laekumine) kassasse, vabade rahaliste vahendite säilitamise korra eiramine, samuti sularaha kogunemine kassasse üle kehtestatud piirmäärade" haldustrahvi vormis:

4000 rubla kuni 5000 rubla - edasi ametnikud;

40 000 rubla kuni 50 000 rubla - edasi juriidilised isikud.

(Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1, peatükk 15)

Kuid nüüd, olles kaalunud kõiki sularahatehingute tegemise korra muudatusi, olen kindel, et vastutust Teid ei ähvarda!

Kui leiate, et artikkel on kasulik ja huvitav, jagage seda oma kolleegidega sotsiaalvõrgustikes!

Kui teil on kommentaare või küsimusi, kirjutage meile ja me arutame neid!

Yandexi_partneri_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "otsene"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertikaalne"; yandex_direct_border_type = "blokeeri"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = vale; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = tõene; yandex_no_sitelinks = tõene; document.write(" ");

Seadusandlikud ja reguleerivad aktid

1. Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiiv nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise korra kohta“

2. "Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra eeskirjad Vene Föderatsiooni territooriumil" (kinnitatud Venemaa Panga poolt 12. oktoobril 2011 nr 373-P)

Kuidas tutvuda dokumentide ametlike tekstidega - vaata jaotist

Kuidas on sularahatehingute tegemise kord 2017. aastal muutunud? Miks tehti muudatusi määruses nr 3210-U sularahatehingute tegemise kord? Kas vastab tõele, et 19. augustil 2017 hakkavad kehtima uued kassadistsipliini reeglid? Kuidas pidada kassaraamatut alates määratud kuupäevast? Kas kassadokumentide registreerimise reeglid on muutunud? Selgitame välja.

Sissejuhatav teave

Sularaha haldamist reguleeriv normatiivakt on Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiiv nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtjate sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta“. Seda dokumenti muudeti Venemaa Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga nr 4416-U. Muudatused jõustuvad 10 päeva pärast avaldamist (dokument avaldati 8. augustil). Sellest tulenevalt muutub 19. augustist 2017 sularahatehingute tegemise kord.

Miks muudatusi vaja oli?

Miks oli aga vaja sularahatehingute tegemise korra regulatsioone kohandada? Peamise vastuse leiate aadressilt seletuskiri kommenteeritavatele muudatusettepanekutele:

Mis tuleneb seletuskirjast

Projekti arendamine on tingitud online kassaseadmete kasutuselevõtust alates 1. juulist 2017 ( online kassaaparaat), pakkudes fiskaalandmete salvestamist fiskaalsalvestusseadmetesse. cm. " ".

Muudatuste eelnõuga täpsustatakse sissetuleva kassaorderi 0310001 väljastamise korda, samuti nähakse ette väljamineva kassaorderi 0310002 väljastamine vastuvõetud ja väljastatud sularaha kogusummale, kui juriidilised isikud ja üksikettevõtjad kasutavad kassaseadmeid.

Seega kontrollitakse raha laekumist ja kulutamist föderaalsele maksuteenistusele võrgus edastatud andmetega.

Sularaha dokumentide vormistamise kord elektroonilisel kujul ja direktiivi nr 3210-U teatud sätteid ajakohastatakse. Räägime teile üksikasjalikumalt kõige olulisematest kohandustest sularahadistsipliin alates 19. augustist 2017.

Arvele saab raha väljastada ilma avalduseta

Vastutavad isikud on töötajad, kellele organisatsioon või üksikettevõtja annab raha ametiülesannete täitmiseks ja kes on kohustatud esitama aruande nende kasutamise kohta.

Sularaha kontole saamiseks peab töötaja kirjutama mis tahes vormis avalduse, kuhu peab märkima vajaliku summa ja märkima, mis eesmärgil seda kulutatakse. See tuleneb Venemaa Panga 11. märtsi Venemaa Panga juhiste punktist 6.3. 2014 nr 3210-U. Tuttav taotlus kassast raha väljavõtmiseks võib välja näha näiteks selline:

Tänu kommenteeritud muudatustele on alates 19. augustist 2017 2017 organisatsioonidel või üksikettevõtjatel õigus väljastada arveldusarvele raha siseriikliku haldusdokumendi alusel. Keskpank ei näinud ette selle nime ega vormi. Seetõttu saab organisatsioon või üksikettevõtja anda raha väljastamise kohta korralduse, juhise või muu haldusdokumendi. Haldusdokumendi vorm on meelevaldne. See peab aga sisaldama kirjeid sularaha koguse ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhataja allkirja ja kuupäeva. Seda nõuab Venemaa Panga 11. märtsi Venemaa Panga juhiste punkt 6.3. 2014 nr 3210-U (uus trükk).

Anname võimalik näide organisatsiooni korraldus raha väljastamiseks aruande vastu, mille direktor (või muu volitatud isik) saab väljastada 2017. aasta juulis.

Juhime tähelepanu, et pärast 19. augustit 2017 on võimalik töötada senisel viisil ja väljastada aruandeid töötajate avalduste alusel. Keskpank jätab selle võimaluse vastuvõetavaks. Varem, nagu me juba ütlesime, oli avaldus kohustuslik ja ainus võimalik variant.

Alates 19. augustist 2017 tekib raamatupidajal töötajalt avalduse või asjaajamisdokumendi (näiteks korralduse) saamisel raha aruandluseks väljastamiseks kohustus koostada kulukassa order (0310002). Kulukassa order väljastatakse iga kord, kui kassast raha väljastatakse. Koostage see vormi nr KO-2 järgi ühes eksemplaris (11. märtsi 2014. a Venemaa Panga juhendi nr 3210-U punkt 4.1). Siin on näide 2017. aasta juulis koostatud kulu- ja kassakorraldusest, kus raha väljastamise aluseks on kajastatud direktori korraldus, mitte väljavõte.

Sa saad see proov kassa laekumise order KO-2 näitena. Tekkinud kassaaparaadi alusel on kassapidaja kohustatud töötajale raha väljastama.

Kui teil on võlg, saate raha väljastada kontole

Paljud teavad, et töötajale, kes pole varem laekunud rahaga veel arvele võtnud, on võimatu kassast aruandekohustuslikke summasid anda. Selle piirangu rikkumine võib kaasa tuua rahatrahvi kuni 50 000 rubla (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1). Tuletame meelde, et see reegel ei kehti juhtudel, kui raha kantakse kaardile.

Alates 19. augustist 2017 on aga olukord muutumas. Sellest kuupäevast alates saavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad igal ajal väljastada töötajale aruandluse eest uue summa. Ka siis, kui varem väljastatud summat õigel ajal ei tagastatud. See muudatus sisaldub Venemaa Panga 11.03. Venemaa Panga juhiste punktis 6.3. 2014 nr 3210-U.

Tagastamisperioodi ei tühistanud keegi

Ajavahemik, mille jooksul saab arvel sularaha väljastada, ei ole seadusega piiratud. Kui aruandekohustuslike summade tagastamise tähtaja määrab juht, siis hiljemalt kolm tööpäeva pärast selle lõppemist peab töötaja laekunud raha eest aru andma (Vene Panga märtsikuu direktiivi nr 3210-U punkt 6.3. 11, 2014). Seda tähtaega ei ole tühistatud. Kuid nüüd, isegi kui töötaja ei ole aruandekohustuslikke summasid ettenähtud tähtaja jooksul tagastanud, on tal õigus saada uus arvestuslik rahasumma.

Tuletame meelde, et kui töötaja ei tagasta õigel ajal kasutamata avansisummat, võib raha palgast kinni pidada. Sel eesmärgil väljastatakse inkassokorraldus - hiljemalt ühe kuu jooksul alates aruande jaoks kehtestatud tähtaja lõppemise päevast. Küll aga on võimalik töötajalt summad sisse nõuda, kui ta mahaarvamiste alust ja suurust ei vaidlusta. Seetõttu on mahaarvamiseks vaja saada töötaja kirjalik nõusolek. Vastasel juhul on võlga võimalik sisse nõuda ainult kohtu kaudu (artiklid 137, 248 Töökoodeks RF).

PKO kviitungi saab saata e-posti teel

Kassa laekumise order täidetakse raha laekumisel kassasse. See on koostatud ühes eksemplaris vastavalt vormile nr KO-1 (11.03.2014 Venemaa Panga juhendi nr 3210-U punkt 4.1). Kassa laekumise orderi vorm koosneb kahest osast:

kassa laekumise order ise;
rebitav osa on kviitung (väljastatakse raha hoiule andnud isikule).

Kui kviitungil märgitud rahasumma kattub sissemakstud summaga, allkirjastab kassapidaja tellimuse. Seejärel paneb ta tellimuse kviitungile pitseri või templi (kui organisatsioonil on pitsat) ja väljastab hoiuleandjale kviitungi.

Mis puudutab muudatusi, siis elektroonilise kassa laekumise orderi kviitungi alates 19. augustist 2017 saab saata aadressile meili kaastööline. Pole vaja printida. Lihtsalt ulatage kviitung välja paberkandjal PKO-st, nagu varemgi. Esiteks märgime, et oli vaja väljastada "paberkviitungid", isegi kui RKO genereeriti elektroonilisel kujul.

Kassaraamatu pidamise õigus pole mitte ainult kassapidajal

Märkige andmed rahavoogude kohta kassaraamatusse vormi nr KO-4 abil. Kõik organisatsioonid peaksid seda tegema. Ainult üksikettevõtjatel, kes peavad tulude ja kulude või füüsiliste näitajate arvestust vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule, on õigus kassaraamatut mitte luua (direktiivi nr 3210-U punkt 1, punkt 4.6).

Kassaraamatut peab kassapidaja (direktiivi N 3210-U punkt 4, punkt 4.6, punkt 4). Alates 19. augustist 2017 lubab keskpank aga kassaraamatut täita igal töötajal, mitte ainult kassapidajal. Muudatuste jõustumisel saab direktor näiteks raamatut täita (käskkirja nr 3210-U punkt 4).

Kui alates 19. augustist 2017 hakkab kassaraamatut pidama mitte kassapidaja, vaid mõni teine töötaja, siis peaksid vastavad kohustused olema tema ametijuhendis.

Kassaraamatut saab pidada paberkandjal või elektroonilisel kujul (juhendi nr 3210-U p 4.7).

1. Käesolev direktiiv põhineb 10. juuli 2002. aasta föderaalseadusel nr 86-FZ "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, nr 2, artikkel 157; N 52, artikkel 5032; 2004, N 27, artikkel 2711; N 31, artikkel 3233; 2005, nr 25, artikkel 2426; N 310, artikkel 3 2006, N 19, artikkel 2061; N 25, artikkel 2648; 2007, N 1, artikkel 9, 10; N 10, artikkel 1151; N 18, artikkel 2117; 2008, N 42, art. 4696, artikkel 4699, N 44, artikkel 4982, N 52, 6229, artikkel 6231, 2009, N 1, artikkel 25, N 29, artikkel 3629, N 48, artikkel 5731, N 48, artikkel 5731, 2010, N 57, artikkel 2011, N 7, artikkel 907, N 27, artikkel 3873, N 43, artikkel 5973, N 48, artikkel 6728, 2012, N 50, artikkel 6954, N 53, artikkel 7591, 7607; 2013, N 11, artikkel 1076; N 14, artikkel 1649; N 19, artikkel 2329; N 27, artikkel 3438, artikkel 3476, artikkel 3477; N 30, artikkel 4084; N 49, art. 6336; N 52, artikkel 6975) määrab kindlaks Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega (edaspidi sularaha) tehtud sularahatehingute tegemise korra Vene Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Vene Föderatsiooni keskpank). Vene Föderatsioon, krediidiasutused(edaspidi pank), samuti üksikettevõtjate ja väikeettevõtjate sularahatehingute tegemise lihtsustatud kord.

Käesolevas direktiivis mõistetakse väikeettevõtete all juriidilisi isikuid, mis on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduses N 209-FZ „Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta” kehtestatud tingimustele. (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2007, N 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 31, art 3923; N 52, art. 3923 6441; 2010, N 28, artikkel 3553; 2011, N 27, artikkel 3880; N 50, artikkel 7343; 2013, N 27, artikkel 3436, artikkel 3477; N 30, artikkel 3477; N 30, artikkel 5071 , artikkel 6961), väikeettevõtetele, sealhulgas mikroettevõtetele.

Saajad eelarvevahenditest sularahatehingute tegemisel juhinduvad nad käesolevast direktiivist, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti õigusakt eelarvevahendite saajate sularahatehingute tegemise korra reguleerimine.

2. Sularaha vastuvõtmise toimingute tegemiseks, sealhulgas nende ümberarvestamiseks, sularaha väljastamiseks (edaspidi - sularahatehingud) kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga sularahatehingute tegemise kohas maksimaalse lubatud sularahakoguse, määrab juriidilise isiku juht (edaspidi - kassa), pärast kassaraamatus 0310004 tööpäeva lõpus kassajäägi summa (edaspidi kassajäägi limiit) kuvamist.

Sularaha jäägi limiidi määrab juriidiline isik iseseisvalt vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljamaksete mahtu.

Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ „Makseagentide poolt teostatavate üksikisikutelt maksete vastuvõtmise tegevuste kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2009, N 23, art. 2758 N 48, artikkel 5739, 2010, nr 19, artikkel 2291, 2011, nr 27, artikkel 3873) (edaspidi makseagent), panga makseagent (allagent), kes tegutseb juuni föderaalseaduse kohaselt 27, 2011 nr 161 -FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 27, artikkel 3872; 2012, N 53, artikkel 7592; 2013, N 27, art 347; N 30, art. 4084) (edaspidi - panga makseagent (allagent), sularahajäägi limiidi määramisel ei võeta arvesse makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha.

Juriidilise isiku jagunemine, mille asukohas on eraldi töökoht(töökohad) (edaspidi eraldi allüksus) sularaha sissemaksmisel juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, kehtestatakse sularahajäägi limiit käesolevas käskkirjas juriidilisele isikule ettenähtud korras.

Juriidiline isik, mis hõlmab eraldi üksused, sularaha deponeerimine juriidilise isiku kassasse, määrab sularaha jäägi limiidi arvestades nendele eraldiseisvatele allüksustele kehtestatud sularahajäägi limiite.

Eraldi allüksuse sularahajäägi limiiti kehtestava haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.

Juriidiline isik hoiab pankades olevatel pangakontodel rahalisi vahendeid üle käesoleva lõike lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiidi, milleks on vaba raha.

Sularaha kogunemine sularahas juriidilise isiku poolt üle kehtestatud piir sularaha jääk on lubatud palkade, stipendiumide, föderaalosariigi statistiliste vaatlusvormide täitmise metoodika kohaselt arvestatud maksete, palgafondi ja sotsiaalmaksete (edaspidi muud maksed), sealhulgas maksete maksmise päevadel. pangakontolt sularaha laekumise päev nimetatud maksete eest, samuti nädalavahetustel, mittetöötav pühad kui juriidiline isik teeb nendel päevadel sularahatehinguid.

Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud sularahajäägi limiidi lubatud.

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.

3. Juriidilise isiku volitatud esindaja toimetab sularaha panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile, mis tegeleb sularaha transportimisega, sularaha kogumisega, panga sularaha vastuvõtmise, ümberarvutamise, sorteerimise, vormistamise ja pakkimisega. klientidele (edaspidi Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon) oma summade krediteerimiseks juriidilise isiku pangakontole.

Eraldi osakonna volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud viisil hoiustada sularaha juriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni oma summade krediteerimiseks. juriidilise isiku pangakonto.

4. Sularahatehinguid teeb kassas kassapidaja või muu töötaja, kelle määrab juriidilise isiku juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud kassapidaja), vastava asutamisega ametlikud õigused ja kohustused, millega kassapidaja peab tutvuma allkirjastamisel.

Kui juriidilisel isikul või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, täidab üks neist vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.

Sularahatehinguid saab teostada juhataja.

Juriidiline isik või üksikettevõtja saab sularahatehinguid teha tarkvara abil tehnilisi vahendeid.

Venemaa Panga pangatähtede vastuvõtmiseks loodud tarkvara ja riistvara funktsioon peab tuvastama vähemalt nelja Venemaa Panga pangatähtede masinloetavat turvaelementi, mille nimekiri on koostatud normatiivakt Venemaa Pank.

4.1. Sularahatehingud vormistatakse sissetulevate kassaorderite 0310001, väljaminevate kassakaartidega 0310002 (edaspidi kassadokumendid).

Üksikettevõtjad, kes peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei tohi koostada sularahadokumente. .

4.2. Kassadokumendid koostatakse:

pearaamatupidaja;

raamatupidaja või muu haldusdokumendis märgitud ametnik (sh kassapidaja) või juriidilise isiku ametnik, indiviid kellega on sõlmitud lepingud raamatupidamisteenuse osutamiseks (edaspidi raamatupidaja);

juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).

4.3. Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja.

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt allkirjastatakse sularahadokumendid juhataja poolt.

4.4. Kassapidajale antakse sularahatehingu rekvisiite sisaldav pitsat (tempel) (edaspidi pitsat (tempel), samuti sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidised).

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata.

4.5. Vanemkassapidaja olemasolul kajastab sularaha ülekandmise tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja poolt kassapidaja poolt vastu võetud ja väljastatud sularaha arvestusraamatus 0310005, märkides ära ülekantud sularaha summad. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse 0310005 tehakse sularaha ülekandmise hetkel ja kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.

4.6. Juriidiline isik kajastab kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha ja kassast väljastatud sularaha kassaraamatusse 0310004.

Makseagent, pangamakse agent (allagent) peab eraldi kassaraamatut 0310004 makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha arvestuseks.

Kassad kassaraamatusse 0310004 teeb kassa iga sissetuleva kassaorderi 0310001, väljamineva kassaorderi 0310002 kohta, mis on väljastatud vastavalt laekunud ja väljastatud sularaha kohta (sularaha täielik kassasse panemine).

Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassaraamatus 0310004 sisalduvaid andmeid kassadokumentide andmetega, kuvab kassaraamatus 0310004 kassajäägi summa ja annab allkirja.

Kassaraamatu 0310004 kanded kontrollib pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja) kassadokumentide andmetega ja allkirjastab nimetatud vastavusse viinud isik.

Kui tööpäeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, siis kassaraamatusse 0310004 kandeid ei tehta.

Eraldi allüksused annavad juriidilisele isikule üle kassaraamatu lehe 0310004 koopia juriidilise isiku poolt kehtestatud korras, arvestades juriidilise isiku raamatupidamise (finants)aruannete koostamise tähtaega.

Kontrolli kassaraamatu 0310004 pidamise üle teostab Pearaamatupidaja(tema puudumisel - juhataja).

Kui üksikettevõtjad peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei tohi nad registreerida. kassaraamat 0310004.

4.7. Käesoleva direktiiviga ettenähtud dokumendid võib koostada paberkandjal või elektrooniliselt.

Paberkandjal dokumendid vormistatakse käsitsi või teabe töötlemiseks mõeldud tehniliste vahenditega, sh Personaalarvuti Ja tarkvara(edaspidi tehnilised vahendid) ja on allkirjastatud omakäeliste allkirjadega. Paberkandjal vormistatud dokumentides, välja arvatud kassadokumendid, võib teha parandusi, mis sisaldavad parandamise kuupäeva, perekonnanimesid ja initsiaale, samuti parandusi teinud dokumentide koostanud isikute allkirju.

Elektroonilisel kujul dokumendid koostatakse tehnilisi vahendeid kasutades, arvestades nende kaitset volitamata juurdepääsu, moonutamise ja teabe kaotsimineku eest. Elektroonilised dokumendid allkirjastatakse elektroonilised allkirjad vastavalt 6. aprilli 2011. aasta föderaalseaduse N 63-FZ "Elektroonilise allkirja kohta" nõuetele (Vene Föderatsiooni õigusaktide kogu, 2011, N 15, artikkel 2036; N 27, artikkel 3880; 2012, N 29, artikkel 3988; 2013, N 14, artikkel 1668; N 27, artikkel 3463, artikkel 3477). Pärast dokumentide allkirjastamist elektrooniliselt vormistatud dokumentide parandused ei ole lubatud.

Paberkandjal või elektrooniliselt vormistatud dokumentide säilitamise korraldab juhataja.

5. Sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku, üksikettevõtja poolt, sh isikult, kellega leping sõlmitakse tööleping või tsiviilleping (edaspidi töötaja), toimub kassa laekumise orderite 0310001 abil.

5.1. Kassa laekumise orderi 0310001 vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja olemasolu) ja selle vastavust näidisele, välja arvatud juhul, kui see on ette nähtud. eest kontrollib käesoleva juhendi punkti 4 alapunkti 4.4 teises lõigus numbritega märgitud sularaha summa, sõnadega kantud sularahasumma, kassa laekumise orderis 0310001 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.

Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükkide kaupa.

Sularaha võtab kassapidaja vastu nii, et sularaha hoiustaja saab kassapidaja tegevust jälgida.

Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassa kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summat tegelikult laekunud sularaha summaga.

Kui sissemakstud sularaha summa vastab kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kirjutab kassapidaja kassa laekumise orderile 0310001 alla, paneb pitseri (templi) sularaha sissemaksjale väljastatud kassa laekumise orderi 0310001 kviitungile ja annab talle. märgitud kviitung kassa laekumise orderile 0310001.

Kui sissemakstud sularaha summa ei vasta kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kutsub kassapidaja sularaha hoiustajat üles lisama puuduoleva sularahasumma või tagastab üleliigse sissemakstud sularahasumma. Kui sularaha hoiustaja keeldub puuduolevat sularahasummat lisamast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud sularahasumma. Kassa kriipsutab läbi kassa laekumise orderi 0310001 ja annab selle üle pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel - juhatajale), et kassa laekumise order 0310001 ümber registreerida tegeliku sissemakstud sularaha summa kohta.

5.2. Kviitungi kassaorderi 0310001 saab väljastada sularahatehingute lõpetamisel kassaseadmetelt eemaldatud kontrolllindi, kassakviitungiga samaväärsete rangete aruandlusvormide ja muude 22. mai 2003. aasta föderaalseadusega N 54- sätestatud dokumentide alusel. FZ "Taotlusel kassaseadmed sularahamaksete tegemisel ja (või) maksekaartidega maksete tegemisel" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2003, nr 21, artikkel 1957; 2009, nr 23, artikkel 2776; N 29, artikkel 3599; 2010, N 31, artikkel 4161; 2011, N 27, artikkel 3873; 2012, N 26, artikkel 3447; 2013; N 19, artikkel 2316; N 27, artikkel 3477; 48, art. 6165) , vastuvõetud sularaha kogusumma kohta, välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevusel vastu võetud sularahasummad.

Makseagent, panga makseagent (allagent) makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kogusumma kohta vormistab käesoleva alapunkti lõikes 1 ettenähtud viisil eraldi sularahakviitungi. tellida 0310001.

5.3. Eraldi osakonna poolt sissemakstud sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku kassasse toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile 0310001.

6. Sularaha väljastamine toimub kassa laekumise orderite 0310002 järgi.

Sularaha väljastamine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete väljamaksmiseks toimub vastavalt kassakviitungitele 0310002, palgalehtedele 0301009, palgalehtedele 0301011.

6.1. Kassa laekumise orderi 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011) vastuvõtmisel kontrollib kassapidaja pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhataja allkirja) ja selle vastavust näidisele, v.a. käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4 alapunkti 4 teises lõigus sätestatud juhul numbritega kantud sularahasummade vastavus sõnadega kantud summadele. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 abil kontrollib kassapidaja ka kassaorderis 0310002 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.

Sularaha väljastab kassapidaja pärast sularaha saaja isiku tuvastamist tema esitatud passi või muu isikut tõendava dokumendi järgi vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi isikut tõendav dokument) või volituste alusel. advokaat ja sularaha saaja esitatud isikut tõendav dokument. Sularaha väljastamise teostab kassapidaja otse kassa laekumise orderis 0310002 (palgalehe 0301009, palgalehe 0301011) või volikirjas märgitud sularaha saajale.

Sularaha väljastamisel volikirja alusel kontrollib kassapidaja sularaha debiteerimiskorralduses 0310002 märgitud sularaha saaja perekonnanime, nime, isanime (olemasolul) vastavust sularaha saaja perekonnanimele, nimele, isanimele (kui on) volikirjas märgitud volitaja; volitatud isiku perekonnanime, nime, isanime (olemasolul), isikut tõendava dokumendi andmete vastavus esitatud andmetele usaldusisik isikut tõendav dokument. Palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011) teeb kassapidaja enne sularaha vastuvõtmisega usaldatud isiku allkirja kande “volikirjaga”. Volikiri on lisatud kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).

Sularaha väljastamisel volikirja alusel, mis on antud mitmeks makseks või sularaha vastuvõtmiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt või üksikettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad ja kinnitatakse juriidilise isiku või üksikettevõtja kehtestatud viisil. Volikirja kinnitatud koopia on lisatud kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011). Volikirja originaal (olemasolul) säilib kassa juures ja lisatakse viimasel sularaha väljavõtmisel kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).

6.2. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 alusel koostab kassapidaja väljastatava sularaha summa ja annab kassa orderi 0310002 kassasaajale allkirjastamiseks.

Kassapidaja arvutab väljastamiseks ettevalmistatud sularaha koguse ümber selliselt, et sularaha saaja saaks oma tegevust jälgida, ning väljastab saajale sularaha lehe kaupa, tüki haaval summas, mis on märgitud. kassa laekumise order 0310002.

Kassa ei võta vastu sularaha saaja pretensioone sularahasumma kohta, kui sularaha saaja ei ole kassa laekumise orderis 0310002 kontrollinud numbritega kantud sularahasummade vastavust sõnadega sisestatud summadele ega ole kontrollinud. , arvutas kassapidaja järelevalve all talle laekunud sularaha tükkhaaval ümber.

Pärast sularaha väljastamist kassa laekumise orderi 0310002 järgi allkirjastab kassapidaja selle.

6.3. Väljastada töötajale arvel sularaha (edaspidi - vastutav isik) juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude katteks väljastatakse kassaorder 0310002 vastavalt aruandekohustuslase kirjalikule avaldusele, mis on vormistatud mis tahes vormis ja sisaldab kassa kirjet sularaha suuruse ja perioodi kohta. sularaha väljastatakse, juhataja allkiri ja kuupäev .

Vastutav isik on kohustatud esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel raamatupidajale) kuni kolme tööpäeva jooksul pärast sularaha arveldusarvele väljastamise tähtaja lõppemist või tööle naasmise kuupäevast. juhataja) eelaruanne koos lisatud tõendavate dokumentidega. Avansiaruande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel - juhataja) poolt, selle kinnitamine juhataja poolt ja avansiaruande lõpparvestamine toimub juhataja kehtestatud tähtaja jooksul.

Sularaha arveldusarve väljastamine toimub tingimusel, et vastutav isik tasub võla täielikult tagasi arveldusarvele laekunud sularaha summa ulatuses.

6.4. Sularahatehingute tegemiseks vajaliku sularaha väljastamine juriidilise isiku kassast eraldi jaoskonda toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile 0310002.

6.5. Töötasu, stipendiumi ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularaha suurus määratakse vastavalt palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011). Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see on märgitud palgalehel 0301009 (palgaleht 0301011). Palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete katteks sularaha väljastamise perioodi kestus ei tohi ületada viit tööpäeva (kaasa arvatud nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).

Sularaha väljastamine töötajale toimub käesoleva punkti alapunkti 6.2 lõigetes 1 kuni 3 ettenähtud viisil, mille töötaja annab allkirja palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011).

Palkade, stipendiumide ja muude maksete väljamaksmiseks mõeldud sularaha väljastamise viimasel päeval paneb kassapidaja palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011) pitseri (templi) või teeb töötajate nimede ja initsiaalide juurde kande “deponeeritud”. kes ei ole sularaha väljastatakse, arvutab ja märgib lõppreale tegelikult väljastatud sularaha ja sissemaksmisele kuuluva summa, kontrollib märgitud summad kogusummaga palgalehel 0301009 (palgaleht 0301011), annab oma allkirja palgalehele leht 0301009 ( palgaleht 0301011) ja esitab selle allkirjastamiseks pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhatajale).

Palgalehe 0301009 (palgalehe 0301011) järgi tegelikult väljastatud sularaha summade kohta väljastatakse kulukassa order 0310002.

7. Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahatehingute ajal, ladustamisel, transportimisel, sularaha tegeliku olemasolu kontrollimise korra ja aja määrab juriidiline isik või üksikettevõtja.

8. Käesolev direktiiv kuulutatakse ametlikult avaldamisele "Venemaa Panga bülletäänis" ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu koosoleku protokoll). 28.02.2014 nr 5) jõustub 1. juunil 2014, välja arvatud lõike viie punkt 4.

8.2. Alates käesoleva direktiivi jõustumise kuupäevast kehtib Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta määrus nr 373-P „Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsiooni territooriumil“ , registreeritud Vene Föderatsiooni Justiitsministeeriumis 24. novembril 2011 nr 22394 (Venemaa Panga bülletään 30.11.2011 nr 66).

esimees

Keskpank

Venemaa Föderatsioon

E.S.NABIULLINA

Loe rohkem:

1. Tuginedes 10. juuli 2002. aasta föderaalseaduse nr 86-FZ “Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta” artiklile 34 (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, nr 2, artikkel 157; nr 52, artikkel 5032; 2004, nr 27, artikkel 2711; nr 31, artikkel 3233; 2005, nr 25, artikkel 2426; 30, artikkel 3101, 2006, nr 19, artikkel 2061, nr 25, artikkel 2648, 2007, nr 1, artikkel 9, artikkel 10, nr 10, artikkel 1151, nr 18, artikkel 2117; 2008, nr 42, artikkel 4696, artikkel 4699, nr 44, artikkel 4982, nr 52, artikkel 6229, artikkel 6231, 2009, nr 1, artikkel 25, nr 29, artikkel 3629, nr 48, artikkel 5731, 2010, nr 45, artikkel 5756, 2011, nr 7, artikkel 907, nr 27, artikkel 3873, nr 43, artikkel 5973, nr 48, artikkel 6728, 2012, nr 50 , artikkel 6954, nr 53, artikkel 7591, artikkel 7607, 2013, 3 11, artikkel 1076, nr 14, artikkel 1649, nr 19, artikkel 2329, nr 27, artikkel 3438, Art 3476, art 3477, nr 30, art 4084, nr 49, art 6336, nr 51, art 6695, art 6699, nr 52, art 6975, 2014, nr 19, Art 2311, artikkel 2317, nr 27, artikkel 3634, nr 30, artikkel 4219, nr 40, artikkel 5318, nr 45, artikkel 6154, nr 52, artikkel 7543, 2015, nr. 1, artikkel 4, artikkel 37, nr 27, artikkel 3958, artikkel 4001; nr 29, art. 4348, art. 4357; nr 41, art. 5639; nr 48, art. 6699; 2016, nr 1, art. 23, art. 46, art. 50; nr 26, art. 3891; nr 27, art. 4225, art. 4273, art. 4295; 2017, nr 1, art. 46; nr 14, art. 1997; nr 18, art. 2661, art. 2669) muuta ministeeriumis registreeritud Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivi nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtjate sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta”. Vene Föderatsiooni justiitskogu 23. mail 2014 nr 32404, 19. veebruaril 2015 nr 36103, järgmised muudatused.

1.1. Punktis 4:

Alapunkt 4.1 tuleks sõnastada järgmiselt:

"4.1. Sularahatehingud vormistatakse sissetulevate kassaorderite 0310001, väljaminevate kassakaartidega 0310002 (edaspidi kassadokumendid).

Sularahadokumendid saab koostada pärast sularahatehingute lõpetamist 22. mai 2003. aasta föderaalseaduse nr 54-FZ „Kassaseadmete kasutamise kohta, kui kassaaparaatidega seadmete kasutamise kohta” artikli 1.1 lõikes 27 sätestatud fiskaaldokumentide alusel. sularahamaksete ja (või) arvelduste tegemine elektrooniliste maksevahendite abil” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2003, nr 21, art. 1957; 2009, nr 23, art. 2776; nr 29, art 3599; 2010, nr 31, art 4161, 2011, nr 27, art 3873, 2012, nr 26, art 3447, 2013, nr 19, art 2316, nr 27, art 3477, nr. 48, artikkel 6165; 2014, nr 19, art 2316; 2015, nr 10, art 1421; 2016, nr 27, art 4223).

Makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kohta vormistab makseagent, panga makseagent (allagent) eraldi kassa sissetuleku orderi 0310001.

alapunkti 4.4 lõiget 1 täiendada sõnadega «paberkandjal kassadokumentide registreerimisel»;

alapunktis 4.6:

lõikest kolmandast jäetakse välja sõna „kassapidaja”;

Lõiget neli tuleks sõnastada järgmiselt:

«Kassapidaja kontrollib tööpäeva lõpus kassadokumentide andmetega kassa tegelikku sularaha kogust, kassaraamatus 0310004 kajastatud sularaha jäägi suurust ning tõendab kassaraamatu kanded 0310004. allkirjaga.»;

alapunkti 4.7 lõige kolmas pärast sõnu „Art. 3477" lisada sõnad "; 2014, nr 11, art. 1098; nr 26, art. 3390; 2016, nr 1, art. 65; nr 26, art. 3889) (edaspidi elektrooniline allkiri).

1.2. Punktis 5:

alapunktis 5.1:

täiendatakse esimene lõik pärast sõnu «(nende puudumisel - juhi allkirja olemasolu) ja» sõnadega «paberkandjal kassa laekumise orderi 0310001 väljastamisel -»;

lõiget viiendat tuleks täiendada järgmise lausega: „Kassa laekumise orderi 0310001 elektroonilisel kujul registreerimisel saab sularaha sissemaksjale tema soovil saata kassa laekumise orderi 0310001 kviitungi tema antud meiliaadressile.“;

lõike 6 kolmas lause sõnastatakse järgmises sõnastuses: „Kassapidaja kriipsutab läbi kassa laekumise orderi 0310001 (kassa laekumise orderi 0310001 elektroonilisel kujul registreerimise korral teeb märke ümberregistreerimise vajaduse kohta kassa laekumise orderi 0310001) ning edastab (saab) selle pearaamatupidajale või raamatupidajale (puudumisel - juhatajale) kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimiseks tegeliku sissemakstud sularaha summa kohta. ";

Alapunkt 5.2 tunnistatakse kehtetuks.

1.3. Lõikes 6:

esimese alapunkti 6.1 lõike 1 esimest lauset pärast sõnu "(nende puudumisel - juhi allkirja olemasolu) ja" tuleks täiendada sõnadega "nimetatud dokumentide koostamisel paberkandjal -";

alapunkti 6.2 esimest lõiku täiendada järgmise lausega: «Kassa laekumise orderi 0310002 elektroonilisel kujul väljastamise korral võib sularaha saaja anda elektroonilise allkirja.»;

alapunktis 6.3:

esimene lõik pärast sõnu «sularaha kulukorraldus 0310002 vormistatakse vastavalt» sõnadega «juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja haldusdokument või»;

Lõige kolm tunnistatakse kehtetuks.

2. Käesolev direktiiv jõustub 10 päeva pärast selle ametlikku avaldamist.

Keskpanga esimees

Venemaa Föderatsioon

Väljaande allikas

“Venemaa Panga bülletään”, N 46, 28.05.2014

Dokumendi märkus

ConsultantPlus: märkus.

Dokument hakkab kehtima 1. juunil 2014 (v.a teatud sätted).

— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

Vastavalt lõikele 8 jõustub käesolev dokument 1. juunil 2014, välja arvatud teatud sätted, mis jõustuvad muudel kuupäevadel.

Venemaa Panga direktiiv 11. märtsist 2014 N 3210-U

VENEMAA FÖDERATSIOONI KESKPANK

MÄRGE

TELLIMUSE KOHTA

SULARAHATEHINGUTE TEGEMINE JURIIDILISTE ISIKUTEGA

JA SULARAHATEHINGUTE TEOSTAMISE LIHTSUSTATUD KORD

ÜKSIK ETTEVÕTJAD JA ÜKSUSED

VÄIKEÄRI

2711; N 31, art. 3233; 2005, N 25, art. 2426; N 30, art. 3101; 2006, N 19, art. 2061; N 25, art. 2648; 2007, N 1, art. 9, art. 10; N 10, art. 1151; N 18, art. 2117; 2008, N 42, art. 4696, art. 4699; N 44, art.

4982; N 52, art. 6229, art. 6231; 2009, N 1, art. 25; N 29, art. 3629; N 48, art. 5731; 2010, N 45, art. 5756; 2011, N 7, art. 907; N 27, art. 3873; N 43, art. 5973; N 48, art. 6728; 2012, N 50, art. 6954; N 53, art. 7591, art. 7607; 2013, N 11, art. 1076; N 14, art. 1649; N 19, art. 2329; N 27, art. 3438, art. 3476, art. 3477; N 30, art. 4084; N 49, art. 6336; N 52, art. 6975) määrab kindlaks Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega (edaspidi sularaha) juriidiliste isikute (välja arvatud Vene Föderatsiooni Keskpank, krediidiorganisatsioonid) Vene Föderatsiooni territooriumil sularahatehingute tegemise korra. (edaspidi pank), samuti üksikettevõtjate ja väikeettevõtjate sularahatehingute tegemise lihtsustatud kord.

Sularahatehingute tegemisel juhinduvad eelarvevahendite saajad käesolevast käskkirjast, kui eelarvevahendite saajate poolt sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.

Juriidilise isiku allüksus, mille asukohas on varustatud eraldiseisev töökoht (töökohad) (edaspidi eraldiseisev osakond), hoiustab sularaha juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, kehtestatakse sularahajäägi limiit. käesoleva direktiiviga juriidilisele isikule ettenähtud viisil .

Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldiseisvad allüksused, mis deponeerivad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularahajäägi limiidi, arvestades nendele eraldiseisvatele allüksustele kehtestatud sularahajäägi limiite.

Eraldi allüksuse sularahajäägi limiiti kehtestava haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.

Juriidiline isik hoiab pankades olevatel pangakontodel rahalisi vahendeid üle käesoleva lõike lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiidi, milleks on vaba raha.

Juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse, mis ületab kehtestatud sularahajäägi limiiti, on lubatud palga, stipendiumide, föderaalosariigi statistiliste vaatlusvormide täitmiseks vastuvõetud metoodika kohaselt arvestatud maksete töötasu maksmise päevadel. fondi- ja sotsiaalmaksed (edaspidi - muud maksed), sealhulgas nimetatud väljamaksete eest pangakontolt sularaha laekumise päeval, samuti nädalavahetustel ja puhkepäevadel, kui juriidiline isik teeb sularahatehinguid nendel päevadel.

Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud sularahajäägi limiidi lubatud.

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.

Juriidilise isiku volitatud esindaja toimetab sularaha panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile, mis tegeleb sularaha transportimisega, sularaha kogumisega, panga sularaha vastuvõtmise, ümberarvutamise, sorteerimise, vormistamise ja pakkimisega. klientidele (edaspidi Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon) oma summade krediteerimiseks juriidilise isiku pangakontole.

4. Sularahatehinguid teeb kassas kassapidaja või muu töötaja, teatud juriidilise isiku juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud kassapidaja), millega kehtestatakse vastavad ametlikud õigused ja kohustused, millega tuleb kassapidajat allkirja all lugeda.

Kui juriidilisel isikul või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, täidab üks neist vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.

Sularahatehinguid saab teostada juhataja.

Juriidiline isik või üksikettevõtja saab teha sularahatehinguid tarkvara ja riistvara abil.

Jätkub >

Teave esitas ettevõte "ConsultantPlus"

Esitatud dokumendid sisalduvad süsteemis ConsultantPlus

Kõik artiklid Kommentaar Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivile N 3210-U “Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise korra kohta” (Koneva E.S.)

Alates 06.01.2014 kehtis Venemaa Panga direktiiv 03.11.2014 N 3210-U “Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta” (edaspidi Kord), välja arvatud teatud muul ajal jõustuvad sätted. Vaatame peamisi uuendusi.
Esiteks märgime, et Korra punkti 8.2 kohaselt on alates käesoleva juhendi jõustumise kuupäevast Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. a määrus nr 373-P „Pangatähtede ja sularahatehingute tegemise korra kohta. Venemaa Panga mündid Vene Föderatsiooni territooriumil” tunnistatakse kehtetuks.
Märkigem, et korra punkti 1 kohaselt peavad eelarvevahendite saajad sularahatehingute tegemisel juhinduma käesolevast juhendist, kui eelarvevahendite saajate sularahatehingute tegemise korda reguleerivast normatiivaktist ei tulene teisiti.

Sularaha saldo limiit

Nagu varemgi, määrab juriidiline isik iseseisvalt sularahajäägi limiidi. See piirmäär kehtestatakse vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes asutuse tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste või sularaha väljamaksete mahtu. Sularaha jäägi limiidi arvutamise kord jääb samaks.
Mis puudutab sularahajäägi limiidi kehtestamist eraldi osakondadele, siis kui:
— eraldi allüksusel on pangakonto, sularahajäägi limiit määratakse käesolevas direktiivis juriidilisele isikule ettenähtud korras;
— juriidilise isiku kassasse paigutab sularaha eraldi jaoskond, juriidilise isiku rahajäägi limiit määratakse nendele eraldiseisvatele allüksustele sätestatud sularahajäägi piirmäärasid arvestades.
Pange tähele, et juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassaaparaadis, mis ületab kehtestatud sularahajäägi limiiti, on lubatud palkade, stipendiumide ja maksete maksmise päevadel, mis sisalduvad vastavalt föderaalriigi statistika vormide täitmiseks vastuvõetud metoodikale. palgafondi ja sotsiaalmaksete laadi vaatlus, sealhulgas nimetatud maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev, samuti nädalavahetustel, puhkepäevadel, kui juriidiline isik teeb nendel päevadel sularahatehinguid.
Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud sularahajäägi limiidi lubatud.

Sulle teadmiseks. Vastavalt artikli 1. osale. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 15.1 sularahaga töötamise korra ja sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest, mis väljendub eelkõige sularaha kogunemises kassaaparaadis, mis ületab kehtestatud piirmäärasid, on halduskohus. ametnikele võidakse määrata rahatrahv summas 4000 kuni 5000 rubla; juriidilistele isikutele - 40 000 kuni 50 000 rubla.

Sularahatehingud

Korra punkti 4 kohaselt teostab sularahatehinguid kassas kassapidaja või muu töötaja, kelle määrab juriidilise isiku juht või muu volitatud isik oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud kassa), kusjuures vastavate ametlike õiguste ja kohustuste kehtestamine, millega kassapidaja peab tutvuma vastuvõtmisel. Kui juriidilisel isikul on mitu kassapidajat, täidab üks neist vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid. Lisaks saab sularahatehinguid teha juhataja.
Juriidiline isik saab teha sularahatehinguid tarkvara ja riistvara abil.

Märge! Alates 01.01.2015 jõustub lõige. 5 korra punkt 4, mis kehtestab nõuded tarkvarale ja riistvarale. Need nõuded seisnevad selles, et Venemaa Panga pangatähtede vastuvõtmist võimaldava tarkvara ja riistvara konstruktsioon peab ära tundma vähemalt nelja Venemaa Panga pangatähtede masinloetava turvaelemendi, mille loetelu määrab kindlaks Venemaa Panga regulatiivakt.

Sularahatehingud registreeritakse sissetulevate (f. 03010001) ja väljaminevate (f. 0310002) kassakorraldustega ning kajastuvad ka kassaraamatus (f. 0301004).

Sulle teadmiseks. Nende dokumentide vormid on kehtestatud Venemaa riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta resolutsiooniga N 88 "Kassatehingute registreerimiseks ja inventuuritulemuste registreerimiseks esmase raamatupidamisdokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta".

Kes peaks koostama sularahadokumendid?

Korra punkti 4.2 kohaselt vormistatakse sularahadokumendid:
- pearaamatupidaja;
— asjaajamisdokumendis märgitud raamatupidaja või muu ametnik (sh kassapidaja) või juriidilise isiku ametnik, üksikisik, kellega on sõlmitud lepingud raamatupidamisteenuse osutamiseks;
- juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).
Kes peaks allkirjastama sularahadokumente? Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja. Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt allkirjastatakse sularahadokumendid juhataja poolt (korra punkt 4.3).

Deposiit

Korra punkti 6.5 kohaselt kehtestatakse töötasu, stipendiumi ja muude väljamaksete maksmiseks ette nähtud sularaha suurus vastavalt palgalehele (t 0301009) (palgaleht (t 0301011)). Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see on märgitud palgalehel (f. 0301009) (palgaleht (f. 0301011)). Palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete katteks sularaha väljastamise perioodi kestus ei tohi ületada viit tööpäeva (kaasa arvatud nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).
Palga, stipendiumi ja muude väljamaksete maksmiseks mõeldud sularaha väljastamise viimasel päeval paneb kassapidaja palgalehele (f. 0301009) (palgaleht (f. 0301011)) pitseri (templi) või teeb kande „Deponeeritud ” töötajate perekonnanimede ja initsiaalide vastas, kellele ei ole sularaha välja antud, arvutab ja märgib lõppreale tegelikult väljastatud sularaha ja sissemaksmisele kuuluva summa, kontrollib märgitud summad kogusummaga palgalehel (f. 0301009 ) (palgaleht ( f. 0301011)), paneb oma allkirja palgalehele (f. 0301009) (palgaleht (f. 0301011)) ja esitab selle allkirjastamiseks pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhatajale).
Palgalehe (f 0301009) (palgaleht (t 0301011)) järgi tegelikult väljastatud sularaha summade kohta väljastatakse kulukassa order (f 0310002).

Märge! Uuest korrast on välja jäetud hoiustatud summade registri koostamise kohustus.

Sularahadokumentide vormistamisega seotud nüansid

Korra punkti 4.7 kohaselt saab käesolevas korras sätestatud dokumente vormistada paberkandjal või elektrooniliselt. Paberkandjal või elektrooniliselt vormistatud dokumentide säilitamise korraldab juhataja.
Dokumendid paberil. Neid saab täita käsitsi või teabe töötlemiseks mõeldud tehniliste vahenditega, sealhulgas personaalarvuti ja tarkvara abil, ning allkirjastada käsitsi kirjutatud allkirjadega.

Märge! Paberkandjal vormistatud dokumentides, välja arvatud kassadokumendid, võib teha parandusi, mis sisaldavad parandamise kuupäeva, perekonnanimesid ja initsiaale, samuti parandusi teinud dokumentide koostanud isikute allkirju.

Dokumendid elektroonilisel kujul. Need koostatakse tehnilisi vahendeid kasutades, võttes arvesse nende kaitset volitamata juurdepääsu, moonutamise ja teabe kadumise eest. Elektrooniliselt vormistatud dokumendid allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega vastavalt föderaalseaduse 04/06/2011 N 63-FZ "Elektrooniliste allkirjade kohta" nõuetele.

Märge! Pärast dokumentide allkirjastamist elektrooniliselt vormistatud dokumentide parandused ei ole lubatud.

Kokkuvõtteks märgime, et meetmed sularaha ohutuse tagamiseks sularahatehingute ajal, hoiustamisel, transportimisel, sularaha tegeliku saadavuse kontrollimise korra ja aja määrab juriidiline isik iseseisvalt.

Kui te sellelt lehelt vajalikku teavet ei leia, proovige kasutada saidiotsingut:

Kiire navigeerimine: Artiklite kataloogMuud küsimused Kommentaar Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivile N 3210-U “Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise korra kohta” (Grishakova) O.)

Kommentaar Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivile N 3210-U “Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise korra kohta” (Grishakova O.)

Artikli postitamise kuupäev: 26.08.2014

Alates 06.01.2014 vastavalt Venemaa Panga direktiivile N 3210-U<1>Jõustus uus sularahatehingute tegemise kord. Samast kuupäevast kaotas kehtivuse Venemaa Panga 12. oktoobri 2011 määrus nr 373-P „Vene Föderatsiooni territooriumil Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta“.
———————————
<1>Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiiv N 3210-U “Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise korra kohta”.

Venemaa Panga direktiiviga N 3210-U kehtestatud sularahatehingute teostamise korda peavad kohaldama kõik juriidilised isikud, kes teevad Vene Föderatsiooni territooriumil sularahatehinguid. Eelarvevahendite saajad võivad sularahatehingute tegemisel juhinduda sellest korrast, kui eelarvevahendite saajate poolt selliste toimingute tegemist reguleerivas õigusaktis ei ole sätestatud teisiti.
See dokument määratleb eelkõige:
— asutuse kassa kassajäägi limiidi määramise kord;
— sularahatehingute tegemise töö korraldamise kord;
— kassaraamatu pidamise kord sissetuleva (väljamineva) sularaha kajastamiseks;
- asutuse kassasse (kassast) sularaha vastuvõtmise ja väljastamise kord.
Sularaha jäägi limiit kassas.

Võrreldes seni kehtinud korraga ei ole sularahalimiidi arvutamise valemid muutunud. Sularahalimiit määratakse ühe kahest valemist, mis on toodud Venemaa Panga direktiivi N 3210-U lisas:
- lähtudes müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste sularaha laekumiste mahust (vastloodud asutuse puhul - lähtudes eeldatavast sularaha laekumise mahust);
- lähtudes sularaha väljastamise mahust (vastloodud asutuse puhul - lähtudes eeldatavast sularaha väljastamise mahust).
Varem kasutati kassalimiidi arvutamiseks teist valemit müüdud kauba (tehtud tööd, osutatud teenused) kassakviitungite puudumisel. Uus kord seda piirangut ei sisalda ehk asutusel on õigus valida teine limiidi arvutamise viis ka siis, kui sularaha laekub kassasse. Näiteks kui tulu on ebaoluline ja asutuse vajadusteks väljastatakse kassast sularaha tuludest suuremas mahus, siis on parem kassalimiit arvutada väljastatud sularaha mahu järgi.
Tuleb märkida, et Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste finantsorganite föderaalkassa territoriaalorganite arveldus- ja sularahateenuste iseärasusi käsitlevate määruste punkti 2.2 alusel. omavalitsused) ja valitsusorganid eelarvevälised fondid Venemaa Föderatsioon<2>eelarve saajatel on oma tegevuse eripära arvestades õigus määrata sularahalimiit summas, mis ületab vastavalt Venemaa Panga direktiivile N 3210-U arvutatud limiiti, kehtestades erakorralise reservi suuruse koos selle põhjendusega. suurus vastavas haldusdokumendis.
———————————
<2>Kinnitatud Venemaa Panga N 414-P, Venemaa Rahandusministeeriumi N 8n 18.02.2014.

Muutumatuks jääb nõue, et rahalisi vahendeid, mis ületavad kehtestatud sularahalimiiti (vabu vahendeid), tuleb hoida asutuse panga(isiklikel) kontodel.
Nagu varemgi, on sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud limiidi lubatud ainult järgmistel juhtudel:
- töötasu, stipendiumide ja sotsiaalmaksete maksmise päevadel, sealhulgas nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päeval;
- nädalavahetustel, töövälistel pühadel, kui nendel päevadel teeb sularahatehinguid juriidiline isik.

Märge! Sularahalimiidi mittejärgimise eest Art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 15.1 näeb ette haldusvastutuse rahatrahvi kujul: ametnikele - 4000 kuni 5000 rubla, juriidilistele isikutele - 40 000 kuni 50 000 rubla.

Sularahatehingute registreerimine. Uue korra kohaselt saab sularahatehinguid teha tarkvara ja riistvara abil, millel alates 1. jaanuarist 2015 peab olema vähemalt nelja Venemaa Panga pangatähtede masinloetava turvaelemendi tuvastamise funktsioon. Nende fondide loetelu on kehtestatud Venemaa Panga õigusaktiga (Venemaa Panga direktiivi N 3210-U punkt 4).
Sularahatehingud vormistatakse nagu varemgi sissetulevate (vorm 0310001) ja väljaminevate (vorm 0310002) kassakorraldustega (vastavalt PKO ja RKO). Sularaha laekumine ja väljavõtmine kajastatakse kassaraamatus. Venemaa Panga direktiiv N 3210-U näeb ette kassaraamatu kasutamise vormil 0310004. Kuid riiklikud (omavalitsuse) institutsioonid, mis juhinduvad Venemaa rahandusministeeriumi korraldusest N 173n<3>, peab täitma kassaraamatu vastavalt vormile 0504514. Kui vajalikke andmeid kassaraamatus (vorm 0504514) pole, saab neid täiendada, kuid välja jätta nõutavad üksikasjad see on võimatu dokumendi kehtestatud vormist (juhendi nr 157n p 7<4>, Venemaa rahandusministeeriumi 27. novembri 2012. aasta kiri N 02-06-10/4907).
———————————
<3>Venemaa rahandusministeeriumi 15. detsembri 2010. aasta korraldus N 173n „Avalike asutuste (riigiorganite), organite kasutatavate raamatupidamise esmaste dokumentide ja raamatupidamisregistrite vormide kinnitamise kohta kohalik omavalitsus, riigieelarveväliste fondide juhtorganid, riiklikud teaduste akadeemiad, riiklikud (omavalitsuse) institutsioonid ja Juhised nende kasutamise kohta."
<4>Riigiasutuste ühtse kontoplaani kasutamise juhend ( valitsusagentuurid), kohaliku omavalitsuse organid, riigieelarveväliste fondide juhtorganid, riiklikud teaduste akadeemiad, riigi(omavalitsuse)asutused, kinnitatud. Venemaa rahandusministeeriumi 1. detsembri 2010. aasta korraldusega N 157n.

Sularahatehingute tegemise uue korra kohaselt ei pea kassaraamatusse kandeid tegema päevade kohta, mil sularahatehinguid ei tehtud. Nüüd ei pea eraldi jaoskonnad asutusele iga päev kassaraamatu lehe teist eksemplari esitama, nagu varem ette nähtud. Kassaraamatu lehe koopia eraldi asutusse üleandmise korra kehtestab asutus iseseisvalt, arvestades raamatupidamise (eelarve) väljavõtte koostamise tähtaega.
Venemaa Panga direktiivi N 3210-U punkti 4.7 kohaselt saab kassadokumente ja kassaraamatut koostada mitte ainult paberkandjal, vaid ka elektroonilisel kujul. Sel juhul koostatakse elektroonilised dokumendid tehniliste vahenditega, võttes arvesse nende kaitset volitamata juurdepääsu, teabe moonutamise ja kaotsimineku eest ning allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega vastavalt föderaalseaduse 04/06/2011 nõuetele N. 63-FZ "Elektrooniliste allkirjade kohta".
Elektrooniliselt vormistatud ja elektrooniliste allkirjadega allkirjastatud dokumentides parandusi teha ei saa. Paberkandjal vormistatud dokumentides (välja arvatud kassakviitungid ja maksekorraldused) on lubatud teha parandusi, kuid tuleb märkida paranduse kuupäev, nende dokumentide koostanud isikute perekonnanimed ja initsiaalid, samuti nende allkirjadena.
Paberkandjal või elektrooniliselt vormistatud dokumentide säilitamist korraldab asutuse juht.
Vastavalt uuele sularahatehingute tegemise korrale saab sularahatehingute sooritamisel väljastada PKO kogu vastuvõetud sularahasummale kassaseadmetelt eemaldatud kontrolllindi, kassakviitungiga võrdväärsete rangete aruandlusvormide alusel, ja muud föderaalseadusega N 54-FZ ette nähtud dokumendid<5>(Venemaa Panga direktiivi N 3210-U punkt 5.2).
———————————
<5> föderaalseadus 22. mai 2003 N 54-FZ “Kassaseadmete kasutamise kohta sularahamaksete tegemisel ja (või) maksekaartidega maksmisel”.

Samuti tuleb märkida, et Venemaa Panga direktiiv N 3210-U ei sisalda hoiustatud summade registri pidamise nõuet.
Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahadokumentide säilitamisel, hoidmisel, transportimisel, sularaha tegeliku saadavuse kontrollimise korra ja aja määrab nagu senigi asutus iseseisvalt.