uy » Materiallar » Bank ko'rsatmasi 3210 y 11.03. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga o'zgartirishlar kiritildi

Bank ko'rsatmasi 3210 y 11.03. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga o'zgartirishlar kiritildi

1. Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibida qanday o'zgarishlar yuz berdi.

2. Kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi tartibi muddati o‘tganidan nimasi bilan farq qiladi?

3. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzganlik uchun Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida qanday javobgarlik nazarda tutilgan.

4. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi qanday qonunchilik va me'yoriy hujjatlar bilan tartibga solinadi.

2014 yil 1 iyundan boshlab nafaqat mavjud , balki kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi ham. Yangi buyurtma kassa operatsiyalarini o'tkazish Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli "Yuridik shaxslar tomonidan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi va naqd operatsiyalarni amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to'g'risida" gi direktivasi bilan tasdiqlangan. yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik korxonalar". Shu bilan birga, "Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizom" Rossiya Federatsiyasi"(Rossiya Banki tomonidan 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-son bilan tasdiqlangan) o'z kuchini yo'qotdi. Ushbu maqolada biz tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibidagi barcha muhim o'zgarishlarni batafsil ko'rib chiqamiz.

! Eslatma: Kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi tartibi tub o'zgarishlar kiritdi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishning "eski" va "yangi" tartiblarini taqqoslash

2014 yil 1 iyundan boshlab kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga kiritilgan o'zgarishlarni aniq baholash uchun Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli amaldagi Direktivasi va Rossiya Bankining amal qilish muddati o'tgan nizomi talablarini taqqoslaylik. 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-son.

Talablar	Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasi 06.01.2014 dan amal qiladi	Rossiya Bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli nizomi endi haqiqiy emas
1. Kassadagi naqd pul qoldig'iga kim limit qo'yishi shart?	Naqd pul mablag'larini qabul qilish, shu jumladan ularni qayta hisoblash, naqd pul berish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishyuridik shaxs Ma'muriy hujjatda kassa daftarida ish kuni oxiridagi naqd pul qoldig'i summasi (bundan buyon matnda) ko'rsatilgandan so'ng, yuridik shaxs rahbari tomonidan belgilanadigan naqd pul operatsiyalari joyida saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdori belgilanadi. naqd pul qoldig'i chegarasi sifatida). Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari naqd pul qoldig'iga chek qo'yishlari mumkin emas. (3210-U-sonli Direktivning 2-bandi)	Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish uchunyuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdorini belgilaydi , Kassa daftarida ish kuni oxiridagi naqd pul qoldig'i summasi (bundan buyon matnda naqd pul deb yuritiladi) ko'rsatilgandan so'ng, yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkorning rahbari tomonidan belgilanadigan kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun joyda saqlanishi mumkin. balans chegarasi).(373-P-sonli Nizomning 1.2-bandi)
2. Kassadagi naqd pul qoldig'i limitini hisoblash tartibi	(yangi tashkil etilgan yuridik shaxs - sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun pul tushumlarining kutilayotgan hajmi).yokiNaqd pul qoldig'i chegarasini aniqlash uchun yuridik shaxs hisobga oladinaqd pul berish hajmi (yangi tashkil etilgan yuridik shaxs - naqd pul berishning kutilayotgan hajmi), to'lovlar uchun mo'ljallangan naqd pul summalari bundan mustasno ish haqi, stipendiyalar va boshqa xodimlarga beriladigan imtiyozlar.("Naqd pul qoldig'i chegarasini aniqlash" № 3210-U direktivasiga ilova)	Naqd pul qoldig'ining chegarasini aniqlash uchun yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor hisobga oladisotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun pul tushumlari hajmi (yangi tashkil etilgan yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor - sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun pul tushumlarining kutilayotgan hajmi).Daromad yo'qligida sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar, yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor uchun naqd pul hisobga olinadi.naqd pul berish hajmi (yangi tashkil etilgan yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor - naqd pul berishning kutilayotgan hajmi), xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul summalari bundan mustasno. (“Naqd pul qoldig‘i limitini aniqlash” ilovasi)
3. Alohida birlik tomonidan naqd pul mablag'larini kiritish tartibi	Alohida bo'linmaning vakolatli vakili yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda naqd pul mablag'larini topshirishi mumkin.yuridik shaxsning kassasiga yoki bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiritilgan tashkilotga , ularning summalarini yuridik shaxsning bank hisob raqamiga o'tkazish uchun.(3210-U-sonli Direktivning 3-bandi)	Alohida bo'linmaning vakolatli vakili yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda naqd pul mablag'larini kiritishi mumkinyuridik shaxsga, bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiritilgan tashkilotga , ustavida naqd pulni tashish, inkasso qilish, shuningdek naqd pulni qabul qilish va qayta ishlash bo‘yicha kassa operatsiyalarini amalga oshirish huquqi berilgan;yoki federal pochta xizmati tashkilotiga ularni yuridik shaxsning bank hisobvarag‘iga kiritish, o‘tkazish yoki o‘tkazish uchun.(373-P-sonli Nizomning 1.5-bandi)
4. Kassa kitobini alohida bo'linmadan yuridik shaxsga o'tkazish tartibi	Alohida bo'linmalar yuridik shaxsga kassa daftarining nusxasini beradiyuridik shaxs tomonidan buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarni tuzish muddatini hisobga olgan holda yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda. (3210-U-sonli Direktivning 4.6-bandi)	Alohida bo'linma kassa daftarida ish kuni oxiridagi naqd pul qoldig'i miqdorini ko'rsatgandan so'ng, ushbu ish kuni uchun kassa kitobining varag'ini o'tkazadi.keyingi ish kunidan kechiktirmay yuridik shaxsga. (373-P-sonli Nizomning 5.6-bandi)
5. Kassirlar tomonidan katta kassirga pul o'tkazish tartibi	Agar katta kassir bo'lsa, ish kuni davomida katta kassir va kassir o'rtasidagi naqd pul o'tkazmalari katta kassir tomonidan aks ettiriladi.kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan buxgalteriya kitobida Pul o'tkazilgan naqd pul summalarini ko'rsatadi. Kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobidagi yozuvlar naqd pul o'tkazish vaqtida amalga oshiriladi va katta kassir, kassir imzolari bilan tasdiqlanadi.(3210-U-sonli Direktivning 4.5-bandi)	Katta kassir ish haqi, stipendiya va boshqa to'lovlarni to'lash uchun zarur bo'lgan naqd pul miqdorini ish haqi varaqasi (ish haqi varaqasi) bo'yicha naqd pul beruvchi kassirlarga imzo bilan beradi.kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobida yoki kassa tushumlari bo'yicha ish haqi to'g'risidagi hisobotda (ish haqi fondida) belgilangan muddat uchun.(373-P-son Nizomning 4.6-bandi)
6. Kassa hujjatlarini, kassa kitobini kim tayyorlashi kerak	Yakka tartibdagi tadbirkorlar, Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq daromadlar yoki daromadlar va xarajatlarni va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlarini yoki ma'lum bir turni tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish; tadbirkorlik faoliyati, kassa hujjatlari qayta ishlanmasligi mumkin. (3210-U-sonli Direktivning 4.1-bandi) Agar yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq daromadlar yoki daromadlar va xarajatlar va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlari yoki tadbirkorlik faoliyatining ma'lum bir turini tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritsa,Ular kassa kitobini yuritmasligi mumkin. (3210-U-sonli Direktivning 4.6-bandi)	Yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan kassa operatsiyalari kiruvchi kassa orderlari va chiquvchi kassa orderlari bilan rasmiylashtiriladi. (keyingi o'rinlarda kassa hujjatlari deb yuritiladi).(373-P-sonli Nizomning 1.8-bandi) To'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) tomonidan qabul qilingan va kassadan chiqarilgan naqd pullar bundan mustasno, kassaga tushgan naqd pulni hisobga olish;yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor kassa kitobini yuritadi. (373-P-sonli Nizomning 5.1-bandi)
7. Hujjatlarga tuzatishlar kiritish imkoniyati	Qog'oz hujjatlarda,kassa hujjatlari bundan mustasno,tuzatishlarga ruxsat beriladi , tuzatish sanasi, familiyalari va bosh harflari, shuningdek tuzatishlar kiritilgan hujjatlarni rasmiylashtirgan shaxslarning imzolari.(3210-U-sonli Direktivning 4.7-bandi)	Tuzatishlar kiritishkassa hujjatlarida ruxsat etilmaydi. (373-P-sonli Nizomning 2.1-bandi)
8. Barcha cheklar yoki blankalar uchun bitta kassa kirim orderini rasmiylashtirish imkoniyati qat'iy hisobot kuniga	Kassa kirim orderi kassa operatsiyalari tugagandan so'ng kassa apparatidan olib tashlangan nazorat lentasi, ekvivalentdagi qat'iy hisobot blankalari asosida berilishi mumkin. naqd pul tushumi , 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "Naqd pul to'lovlarini va (yoki) to'lov kartalaridan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirishda kassa apparatlaridan foydalanish to'g'risida" gi Federal qonunida nazarda tutilgan boshqa hujjatlar.yoqilgan Umumiy hisob qabul qilingan naqd pul , to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyatini amalga oshirishda qabul qilingan naqd pul summalari bundan mustasno.(3210-U-sonli Direktivning 5.2-bandi)	Bu imkoniyat to'g'ridan-to'g'ri aniqlanmagan.
9. Kassa kirim orderini rasmiylashtirish	Kassa topshirig'i bo'yicha naqd pul berishda kassir beriladigan naqd pul miqdorini tayyorlaydi va kassa topshirig'ini naqd pul oluvchiga topshiradi.imzolash uchun. (3210-U-sonli Direktivning 6.2-bandi)	Naqd pulni kassa orderi bo‘yicha berishda kassir beriladigan naqd pul miqdorini tayyorlaydi va kassa topshirig‘ini kassa oluvchiga topshiradi.olingan naqd pul miqdorini ko'rsatadi (rubl - so'zda, kopek - raqamlarda) va kassa kirim orderiga imzo chekadi.. (373-P-son Nizomning 4.3-bandi)
10. Hisobotga naqd pul berish uchun arizani to'ldirish	Xodimga yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bilan bog'liq xarajatlar hisobvarag'iga naqd pul berish uchun yozma buyruqqa muvofiq xarajatlar kassa buyrug'i tuziladi.bayonot javobgar shaxs tuzilgan erkin shakl Vanaqd pul miqdori va naqd pul berilgan davr, rahbarning imzosi va sanasi to'g'risidagi yozuvni o'z ichiga oladi. (3210-U-sonli Direktivning 6.3-bandi)	Yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning yoki xodimning faoliyati bilan bog'liq xarajatlar uchun naqd pul berish uchun hisobdor shaxsning yozma arizasiga muvofiq har qanday shaklda vanaqd pul miqdori va naqd pul berilgan davr, menejerning imzosi va sanasi to'g'risida menejerning qo'lda yozilgan yozuvini o'z ichiga oladi. (373-P-son Nizomning 4.4-bandi)

2014 yil 1 iyundan boshlab kassa operatsiyalari tartibidagi asosiy o'zgarishlar

Keling, Rossiya banki tomonidan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibiga kiritilgan o'zgarishlarning yuqoridagi tahlilini umumlashtiramiz:

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub’ektlari naqd pul qoldig‘i limitini belgilash va unga rioya qilish majburiyatidan ozod etiladi (ilgari barcha yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar naqd pul qoldig‘i limitini tasdiqlashi kerak edi).

2. Naqd pul qoldig'i chegarasi nafaqat tushumlar miqdori, balki kassadan chiqarilgan naqd pul miqdori bo'yicha ham hisoblanishi mumkin (ilgari berilgan naqd pul miqdori bo'yicha limitni aniqlash usuli faqat foydalanishga ruxsat etilgan edi. kvitansiyalar bo'lmaganda).

3. Alohida bo‘linma pochta aloqasi xizmatlaridan foydalanuvchi yuridik shaxsning bank hisob raqamiga naqd pul o‘tkazishga haqli emas. Endi alohida bo'linmadan pul o'tkazish quyidagi yo'llar bilan amalga oshirilishi mumkin: yuridik shaxsning kassasiga yoki bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiritilgan tashkilotga (ilgari pochta orqali ham o'tkazishga ruxsat berilgan).

4. Yuridik shaxs kassa kitobi varaqlarini tuzish muddatlarini hisobga olgan holda alohida bo‘linmalar tomonidan o‘tkazish muddatini mustaqil belgilashga haqli. moliyaviy hisobotlar(ilgari bu muddat Rossiya Banki tomonidan belgilangan edi - tayyorgarlik kunidan keyingi ish kunidan kechiktirmay).

5. Naqd pul o'tkazish fakti faqat kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan mablag'larni hisobga olish kitobida qayd etilishi kerak (ilgari naqd pul tushumlarini rasmiylashtirishga ham ruxsat berilgan).

6. Daromadlar yoki daromadlar va xarajatlar va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlari yoki jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar, ya'ni barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa kirim va chiqim orderlarini rasmiylashtirish, shuningdek ularni yuritish majburiyatidan ozod qilinadilar. kassa kitobi (ilgari barcha yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa kitobini yuritishi va kassa hujjatlarini rasmiylashtirishi kerak edi).

7. Aniqlik kiritilishicha, kassa operatsiyalarini hujjatlashtiruvchi barcha hujjatlarga kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari bundan mustasno (ilgari to‘g‘ridan-to‘g‘ri ruxsat yo‘q edi, faqat kassa orderlariga tuzatishlar kiritish taqiqlangan edi). Shunday qilib, kassa kitobiga, kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobiga, ish haqi varaqasiga, ish haqi varaqasiga, avans hisobotiga tuzatishlar kiritilishi mumkin, lekin kassa tushumlari va debet orderlarini tuzatish mumkin emas.

8. Kun davomida zarb qilingan va qat’iy hisobot blankalari berilgan naqd pul tushumlari summasi bo‘yicha kassa kirim orderini rasmiylashtirish tartibi aniqlandi: butun summaga bitta kassa kirim orderi rasmiylashtirilishi mumkin (ilgari bu imkoniyat to‘g‘ridan-to‘g‘ri ko‘rsatilmagan edi). ).

9. Kassa kirim orderida oluvchi faqat o'z imzosini qo'yishi kerak, summani so'z bilan yozish shart emas, uni chop etish mumkin.

10. Hisobot uchun pul mablag'larini berish to'g'risidagi arizada rahbar faqat o'z imzosini qo'yishi kerak, Hisobga olinadigan mablag'larning muddati va miqdori to'g'risida menejerdan qo'lda yozilgan eslatma endi talab qilinmaydi.

! Eslatma:kassa hujjatlari shakllari bir xil bo'lib qoldi - o'rnatilganRossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori (2000 yil 3 maydagi tahrirda) "Tasdiqlash to'g'risida" birlashtirilgan shakllar asosiy buxgalteriya hujjatlari kassa operatsiyalarini hisobga olish, inventarizatsiya natijalarini hisobga olish uchun».

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzganlik uchun javobgarlik

Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksi "boshqa tashkilotlar bilan belgilangan miqdordan ortiq naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshirishda ifodalangan naqd pul bilan ishlash tartibini va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzganlik uchun javobgarlikni nazarda tutadi. Kassaga naqd pul tushumi (to'liq tushmasligi), mavjud pul mablag'larini saqlash tartibiga rioya qilmaslik, shuningdek, kassada naqd pul mablag'larining belgilangan limitdan ortiq to'planishida” ma'muriy jarima solish tarzida:

4000 rubldan 5000 rublgacha - bo'yicha mansabdor shaxslar;

40 000 rubldan 50 000 rublgacha - bo'yicha yuridik shaxslar.

(Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi 15-bobi)

Ammo endi, naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibidagi barcha o'zgarishlarni ko'rib chiqqach, siz javobgarlikka duch kelmasligingizga aminman!

Agar siz maqolani foydali va qiziqarli deb bilsangiz, uni ijtimoiy tarmoqlardagi hamkasblaringiz bilan baham ko'ring!

Agar sizda biron bir sharh yoki savol bo'lsa, bizga yozing va biz ularni muhokama qilamiz!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "to'g'ridan-to'g'ri"; yandex_shrift_size = 1; yandex_direct_type = "vertikal"; yandex_direct_border_type = "bloklash"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = noto'g'ri; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = rost; yandex_no_sitelinks = rost; document.write(" ");

Qonunchilik va me'yoriy-huquqiy hujjatlar

1. Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli "Yuridik shaxslarning kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to'g'risida" gi direktivasi.

2. "Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizom" (Rossiya Banki tomonidan 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-son bilan tasdiqlangan)

Hujjatlarning rasmiy matnlari bilan qanday tanishish mumkin - bo'limga qarang

2017 yilda kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi qanday o'zgardi? Nima uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi 3210-U-sonli Nizomga o'zgartirishlar kiritildi? Yangi kassa intizomi qoidalari 2017-yil 19-avgustdan kuchga kirishi rostmi? Belgilangan kundan boshlab kassa kitobini qanday saqlash kerak? Kassa hujjatlarini ro'yxatdan o'tkazish qoidalari o'zgarganmi? Keling, buni aniqlaylik.

Kirish ma'lumotlari

Naqd pul muomalasini tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjat Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli "Yuridik shaxslar tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to'g'risida" gi direktivasi hisoblanadi. Ushbu hujjat Rossiya Markaziy bankining 2017 yil 19 iyundagi 4416-U-sonli Direktivasi bilan o'zgartirildi. O'zgartirishlar e'lon qilinganidan keyin 10 kun o'tgach kuchga kiradi (hujjat 8 avgustda e'lon qilingan). Shunday qilib, 2017 yil 19 avgustdan boshlab kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi o'zgaradi.

Nima uchun o'zgarishlar kerak edi?

Lekin nima uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizomni tuzatish zarurati tug'ildi? Asosiy javobni quyidagi havolada topish mumkin tushuntirish xati o‘zgartishlar loyihasiga:

Tushuntirish yozuvidan kelib chiqadigan narsa

Loyihaning rivojlanishi 2017-yil 1-iyuldan boshlab onlayn kassa apparatlarini joriy etish bilan bog‘liq ( onlayn kassa apparati), fiskal ma'lumotlarni fiskal saqlash qurilmalarida saqlashni ta'minlash. Sm. " ".

O‘zgartirishlar loyihasida 0310001-sonli kiruvchi kassa orderini berish tartibi aniqlangan, shuningdek, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar nazorat-kassa apparatlaridan foydalanganda qabul qilingan va berilgan naqd pulning umumiy summasiga 0310002-sonli chiquvchi kassa orderini berish nazarda tutilgan.

Shunday qilib, mablag'larning kelib tushishi va sarflanishi Federal Soliq xizmatiga onlayn tarzda uzatiladigan ma'lumotlar bilan tekshiriladi.

Naqd pul hujjatlarini tayyorlash tartibi elektron formatda va 3210-U direktivasining ayrim qoidalari yangilanadi. Keling, sizga eng muhim tuzatishlar haqida batafsil ma'lumot beraylik kassa intizomi 2017 yil 19 avgustdan.

Hisobga pul arizasiz berilishi mumkin

Hisobdor shaxslar - bu tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan rasmiy topshiriqlarni bajarish uchun pul beradigan va ulardan foydalanish to'g'risida hisobot taqdim etishi shart bo'lgan xodimlar.

Hisobvaraqda naqd pul olish uchun xodim istalgan shaklda ariza yozishi kerak, unda u kerakli miqdorni yozib qo'yishi va u qanday maqsadlarga sarflanishini ko'rsatishi kerak. Bu Rossiya Bankining 11 martdagi Rossiya Bankining ko'rsatmalarining 6.3-bandidan kelib chiqadi. 2014 yil 3210-U-son. Kassa mashinasidan pul olish uchun tanish ariza, masalan, quyidagicha ko'rinishi mumkin:

Sharhlangan o'zgarishlar tufayli 2017 yil 19 avgustdan boshlab tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar ichki ma'muriy hujjat asosida hisobvaraqqa pul berish huquqiga ega bo'ladilar. Markaziy bank uning nomi va shaklini ko'rsatmagan. Shu sababli, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor pul mablag'larini berish to'g'risida buyruq, ko'rsatma yoki boshqa ma'muriy hujjat chiqarishi mumkin. Ma'muriy hujjatning shakli o'zboshimchalik bilan. Shu bilan birga, u naqd pul miqdori va naqd pul berilgan davr, menejerning imzosi va sanasi to'g'risidagi yozuvlarni o'z ichiga olishi kerak. Bu Rossiya Bankining 11 martdagi Rossiya Bankining yo'riqnomasining 6.3-bandida talab qilinadi. 2014 yil 3210-U-son (yangi nashr).

beraylik mumkin bo'lgan misol tashkilotning 2017 yil iyul oyida direktor (yoki boshqa vakolatli shaxs) tomonidan berilishi mumkin bo'lgan hisobotga qarshi pul berish buyrug'i.

Eslatib o‘tamiz, 2017-yilning 19-avgustidan keyin avvalgidek ishlash va xodimlarning arizalari asosida hisobot berish mumkin bo‘ladi. Markaziy bank ushbu variantni maqbul qoldiradi. Ilgari, biz allaqachon aytganimizdek, bayonot majburiy va yagona mumkin bo'lgan variant edi.

2017 yil 19 avgustdan boshlab, xodimdan ariza yoki ma'muriy hujjat (masalan, buyruq) hisobot berish uchun pul mablag'larini chiqarish to'g'risida olingandan so'ng, buxgalter xarajat kassa buyrug'ini (0310002) tuzishi kerak. Xarajat kassa buyrug'i har safar kassadan pul chiqarilganda beriladi. Uni bir nusxada No KO-2 shaklga muvofiq tuzing (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli yo'riqnomasining 4.1-bandi). Mana, 2017 yil iyul oyida tuzilgan xarajatlar va kassa buyrug'iga misol, bu erda mablag'larni berish uchun asos sifatida bayonot emas, balki direktor tomonidan chiqarilgan buyruq qayd etilgan.

Siz .. qila olasiz; siz ... mumkin bu namuna misol sifatida KO-2 kassa kirim orderi. Yaratilgan kassaga asoslanib, kassir xodimga pul mablag'larini berishga majburdir.

Agar sizda qarz bo'lsa, hisobvaraqga pul berishingiz mumkin

Ko'pchilik, oldindan olingan pulni hali hisobga olmagan xodimga kassadan hisobdor summalarni berish mumkin emasligini biladi. Ushbu cheklovni buzish 50 000 rublgacha jarimaga olib kelishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi). Eslatib o'tamiz, ushbu qoida pul kartaga o'tkazilgan holatlarga taalluqli emas.

Biroq, 2017 yil 19 avgustdan boshlab vaziyat o'zgarmoqda. Shu kundan boshlab tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar istalgan vaqtda xodimga hisobot berish uchun yangi miqdorni berishlari mumkin. Oldin berilgan summa o'z vaqtida qaytarilmagan bo'lsa ham. Ushbu o'zgartirish Rossiya Bankining 11.03.2017 yildagi Rossiya Banki yo'riqnomasining 6.3-bandiga kiritilgan. 2014 yil 3210-U-son.

Hech kim qaytish muddatini bekor qilmadi

Hisobga naqd pul berilishi mumkin bo'lgan muddat qonun bilan cheklanmagan. Agar hisobdor summalarni qaytarish muddati menejer tomonidan belgilansa, u tugaganidan keyin uch ish kunidan kechiktirmay, xodim olingan pul uchun hisobot berishi kerak (Rossiya Bankining mart oyidagi 3210-U-sonli ko'rsatmasining 6.3-bandi). 11, 2014 yil). Bu muddat bekor qilinmagan. Biroq, endi, agar xodim belgilangan muddatda hisobdor summalarni qaytarmagan bo'lsa ham, u yangi hisoblangan pul miqdorini olish huquqiga ega.

Eslatib o‘tamiz, agar xodim sarflanmagan avans miqdorini o‘z vaqtida qaytarmasa, pul maoshidan ushlab qolinishi mumkin. Ushbu maqsadlar uchun inkasso buyrug'i beriladi - hisobot uchun belgilangan muddat tugagan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay. Biroq, agar u chegirmalarning asosi va miqdori haqida bahslashmasa, xodimdan summalarni undirish mumkin. Shuning uchun xodimning chegirmalarga yozma roziligini olish kerak. Aks holda, qarzni faqat sud orqali undirish mumkin bo'ladi (137, 248-moddalar). Mehnat kodeksi RF).

PKO uchun kvitansiya elektron pochta orqali yuborilishi mumkin

Kassaga pul kelib tushganda kassa kirim orderi to'ldiriladi. KO-1-son shakli bo'yicha bir nusxada tuzilgan (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli yo'riqnomasining 4.1-bandi). Naqd pul tushumi buyurtmasi shakli ikki qismdan iborat:

kassa kirim orderining o'zi;
yirtib tashlash qismi - kvitansiya (pulni kiritgan shaxsga beriladi).

Agar kvitansiyada ko'rsatilgan pul miqdori depozitga qo'yilgan summaga to'g'ri kelsa, kassir buyurtmani imzolaydi. Keyin buyurtma uchun kvitansiyaga muhr yoki shtamp qo'yadi (agar tashkilot muhri bo'lsa) va omonatchiga tilxat beradi.

O‘zgartirishlarga kelsak, 2017-yil 19-avgustdan elektron kassa kirim topshirig‘i uchun kvitansiya quyidagi manzilga yuborilishi mumkin. elektron pochta hissa qo'shuvchi. Chop etish kerak emas. Faqat oldingidek PKO qog'ozidan kvitansiyani bering. Birinchidan, biz RKO elektron formatda yaratilgan bo'lsa ham, "qog'oz" kvitansiyalarini berish talab qilinganligini ta'kidlaymiz.

Nafaqat kassir kassa kitobini yuritish huquqiga ega

Naqd pul oqimlari to'g'risidagi ma'lumotlarni KO-4-sonli shakldan foydalangan holda kassa kitobiga yozing. Buni barcha tashkilotlar qilishlari kerak. Faqatgina Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq daromadlar va xarajatlar yoki jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa kitobini yaratmaslik huquqiga ega (3210-U-sonli Direktivning 1, 4.6-bandi).

Kassa kitobi kassirda saqlanadi (N 3210-U direktivasining 4-bandi, 4.6-bandi, 4-bandi). Biroq, 2017 yil 19 avgustdan boshlab Markaziy bank nafaqat kassirga, balki har qanday xodimga kassa kitobini to'ldirishga ruxsat beradi. O'zgartirishlar kuchga kirganida, direktor, masalan, kitobni to'ldirishi mumkin (3210-U-sonli Direktivning 4-bandi).

Agar 2017 yil 19 avgustdan boshlab kassa kitobi kassir tomonidan emas, balki boshqa xodim tomonidan yuritilsa, unda tegishli mas'uliyat uning ish tavsifida bo'lishi kerak.

Kassa kitobi qog'ozda yoki elektron shaklda saqlanishi mumkin (3210-U-sonli yo'riqnomaning 4.7-bandi).

1. Ushbu Direktiv "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli Federal qonuniga asoslanadi (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2002 yil, 28-son, m. 2790; 2003 y., 2-son, 157-modda; 52-modda, 5032-modda; 2004-yil, 27-modda, 2711-modda; 31-modda, 3233-modda; 2005-yil, 25-modda, 2426-modda; 30-modda, 311-modda. 2006 yil, 19-modda, 2061-modda, 25-modda, 2648-modda, 2007-yil, 1-modda, 9-modda, 10-modda, 10-modda, 1151-modda, 18-modda, 2117-modda, 2008-yil, 42-modda. 4696-modda, 4699-modda; 44-modda, 4982-modda; 52-modda, 6229-modda, 6231-modda; 2009-yil, 1-band, 25-modda; 29-modda, 3629-modda; 48-modda, 5731-modda; 2010-yil, 75-modda; 2011-yil, N 7, 907-modda, 27-modda, 3873-modda, 43-modda, 5973-modda, 48-modda, 6728-modda, 2012-yil, 50-modda, 6954-modda, 53-modda, 7591-modda, 7607-modda; 2013 yil, 11-modda, 1076-modda, 14-modda, 1649-modda, № 19-modda, 2329-modda, 27-modda, 3438-modda, 3476-modda, 3477-modda, 30-modda, 4084-modda, 49-modda. 6336; N 52, 6975-modda) yuridik shaxslar tomonidan Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari (bundan buyon matnda naqd pul) bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibini belgilaydi (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki bundan mustasno). rossiya Federatsiyasi, kredit tashkilotlari(keyingi o'rinlarda bank deb yuritiladi), shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi.

Ushbu Direktiv maqsadlar uchun kichik biznes "Rossiya Federatsiyasida kichik va o'rta biznesni rivojlantirish to'g'risida" 2007 yil 24 iyuldagi 209-FZ Federal qonunida belgilangan shartlarga muvofiq tasniflangan yuridik shaxslar tushuniladi. (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2007 y., N 31, 4006-modda; N 43, 5084-modda; 2008 yil, N 30, 3615-modda, 3616-modda; 2009 y., N 31, 3923-modda; 52-modda. 6441-modda; 2010-yil, 28-modda, 3553-modda; 2011-yil, № 27-modda, 3880-modda; 50-modda, 7343-modda, 2013-yil, № 27-modda, 3436-modda, 3477-modda; 30-modda, № 45-modda; , 6961-modda) kichik korxonalarga, shu jumladan mikrofirmalarga.

Qabul qiluvchilar byudjet mablag'lari kassa operatsiyalarini amalga oshirishda, agar qonun hujjatlarida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, ular ushbu Yo'riqnomaga amal qiladilar huquqiy akt byudjet mablag'larini oluvchilar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini tartibga solish.

2. Yuridik shaxs naqd pul mablag'larini qabul qilish, shu jumladan ularni qayta hisob-kitob qilish, naqd pul berish (keyingi o'rinlarda - kassa operatsiyalari) bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun ma'muriy hujjat bilan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish joyida saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdorini belgilaydi; yuridik shaxsning rahbari (keyingi o'rinlarda - kassa) tomonidan belgilanadi, 0310004 kassa kitobida ish kuni oxiridagi naqd pul qoldig'i summasi (bundan buyon matnda naqd pul qoldig'i limiti deb yuritiladi) ko'rsatilgandan keyin.

Yuridik shaxs naqd pul mablag'lari qoldig'i chegarasini ushbu Yo'riqnomaning ilovasiga muvofiq, o'z faoliyatining xususiyatidan kelib chiqqan holda, tushumlar yoki naqd pul berish hajmlarini hisobga olgan holda mustaqil ravishda belgilaydi.

"To'lov agentlari tomonidan amalga oshiriladigan jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish faoliyati to'g'risida" 2009 yil 3 iyundagi N 103-FZ Federal qonuniga muvofiq ishlaydigan to'lov agenti (Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining to'plami, 2009 yil, N 23, 2758-modda). ; N 48, 5739-modda; 2010 yil, № 19, 2291-modda; 2011 yil, 27-modda, 3873-modda) (bundan buyon matnda to'lov agenti deb yuritiladi), iyun oyidagi Federal qonunga muvofiq faoliyat yurituvchi bank to'lov agenti (subagent) 2011 yil 27-sonli 161-FZ "Milliy to'lov tizimi to'g'risida" (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2011 yil, N 27, 3872-modda; 2012 yil, N 53, 7592-modda; 2013 yil, N 27, 347-modda; N 30, 4084-modda) (keyingi o'rinlarda - bank to'lov agenti (subagent), naqd pul qoldig'i limitini belgilashda to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pullar hisobga olinmaydi.

Yuridik shaxsning joylashgan joyida alohida bo'linmasi ish joyi(ish joylari) (keyingi o'rinlarda alohida bo'linma deb yuritiladi) yuridik shaxs uchun bankda ochilgan bank hisobvarag'iga naqd pul qo'yish, naqd pul qoldig'ining chegarasi yuridik shaxs uchun ushbu Yo'riqnomada belgilangan tartibda belgilanadi.

Yuridik shaxs, shu jumladan alohida birliklar, yuridik shaxsning kassasiga naqd pul qo'yish, ushbu alohida bo'linmalar uchun belgilangan naqd pul qoldig'i chegaralarini hisobga olgan holda naqd pul qoldig'i limitini belgilaydi.

Alohida bo'linma uchun naqd pul qoldig'i limitini belgilovchi ma'muriy hujjatning nusxasi yuridik shaxs tomonidan yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda alohida bo'linmaga yuboriladi.

Yuridik shaxs banklardagi bank hisobvaraqlarida ushbu bandning ikkinchi — beshinchi bandlariga muvofiq belgilangan naqd pul qoldig‘i chegarasidan ortiq mablag‘larni saqlaydi, bu erkin naqd pul hisoblanadi.

Yuridik shaxs tomonidan naqd pul mablag'larining ortiq miqdorda to'planishi belgilangan chegara Naqd pul qoldig'iga ish haqi, stipendiyalar, federal davlat statistika kuzatuv shakllarini to'ldirish uchun qabul qilingan metodologiyaga muvofiq ish haqi fondiga va ijtimoiy to'lovlarga (keyingi o'rinlarda boshqa to'lovlar) kiritilgan to'lovlarni to'lash kunlarida ruxsat etiladi. ko'rsatilgan to'lovlar bo'yicha bank hisobvarag'idan naqd pul tushgan kun, shuningdek dam olish kunlari, ishlamaydigan bayramlar agar yuridik shaxs shu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirsa.

Boshqa hollarda, yuridik shaxs tomonidan kassada naqd pul mablag‘larining belgilangan naqd pul qoldig‘i limitidan ortiq miqdorda to‘planishiga yo‘l qo‘yilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari naqd pul qoldig'iga chek qo'yishlari mumkin emas.

3. Yuridik shaxsning vakolatli vakili naqd pulni bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiritilgan naqd pulni tashish, inkasso qilish, bankning naqd pullarini qabul qilish, qayta hisoblash, saralash, shakllantirish va qadoqlash bo'yicha operatsiyalarni amalga oshiradigan tashkilotga etkazib beradi. mijozlar (bundan buyon matnda Rossiya Banki tizimiga kiritilgan tashkilot deb yuritiladi) o'z summalarini yuridik shaxsning bank hisob raqamiga o'tkazish uchun.

Alohida bo'linmaning vakolatli vakili yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda naqd pul mablag'larini yuridik shaxsning kassasiga yoki bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiritilgan tashkilotga o'z mablag'larini hisobga olish uchun kiritishi mumkin. yuridik shaxsning bank hisobvarag'i.

4. Naqd pul operatsiyalari kassada yuridik shaxs rahbari, yakka tartibdagi tadbirkor yoki boshqa vakolatli shaxs (keyingi o'rinlarda rahbar deb yuritiladi) tomonidan uning xodimlari (bundan buyon matnda deb yuritiladi) tomonidan belgilanadigan kassir yoki boshqa xodim tomonidan amalga oshiriladi. kassir), tegishli idorani tashkil etish bilan rasmiy huquqlar va kassir imzolagandan keyin tanishishi kerak bo'lgan majburiyatlar.

Agar yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta kassirga ega bo'lsa, ulardan biri katta kassir (bundan buyon matnda katta kassir deb yuritiladi) funktsiyalarini bajaradi.

Naqd pul operatsiyalari menejer tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor dasturiy ta'minot yordamida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin texnik vositalar.

Rossiya Banki banknotlarini qabul qilish uchun mo'ljallangan dasturiy ta'minot va texnik vositalar ro'yxati belgilangan Rossiya Banki banknotlarining kamida to'rtta mashina o'qiy oladigan himoya belgisini tanib olish funktsiyasiga ega bo'lishi kerak. normativ akt Rossiya banki.

4.1. Kassa operatsiyalari 0310001 kirish kassa orderlari, 0310002 chiquvchi kassa orderlari (bundan buyon matnda kassa hujjatlari deb yuritiladi) bilan rasmiylashtiriladi.

Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq daromadlar yoki daromadlar va xarajatlar va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlari yoki tadbirkorlik faoliyatining ma'lum bir turini tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa hujjatlarini tayyorlay olmaydilar. .

4.2. Kassa hujjatlari tayyorlanadi:

bosh buxgalter;

buxgalter yoki ma'muriy hujjatda ko'rsatilgan boshqa mansabdor shaxs (shu jumladan kassir) yoki yuridik shaxsning mansabdor shaxsi; shaxs kimlar bilan buxgalteriya xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha shartnomalar tuzilgan bo'lsa (keyingi o'rinlarda buxgalter deb yuritiladi);

menejer (bosh buxgalter va hisobchi yo'qligida).

4.3. Kassa hujjatlari bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'qligida boshqaruvchi), shuningdek kassir tomonidan imzolanadi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish va kassa hujjatlarini menejer tomonidan rasmiylashtirilgan taqdirda, kassa hujjatlari menejer tomonidan imzolanadi.

4.4. Kassirga kassa operatsiyalarini tasdiqlovchi rekvizitlarni (keyingi o'rinlarda muhr (shtamp)) o'z ichiga olgan muhr (shtamp), shuningdek kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari namunalari taqdim etiladi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirgan va kassa hujjatlarini boshqaruvchi tomonidan tuzilgan taqdirda, kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari namunalari tuzilmaydi.

4.5. Agar katta kassir mavjud bo'lsa, katta kassir va kassir o'rtasida ish kuni davomida naqd pul o'tkazish bo'yicha operatsiyalar katta kassir tomonidan qabul qilingan va kassir tomonidan berilgan naqd pul mablag'larini hisobga olish kitobida 0310005 o'tkazilgan naqd pul summalarini ko'rsatgan holda aks ettiriladi. 0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobidagi yozuvlar naqd pul o'tkazish vaqtida amalga oshiriladi va katta kassir, kassir imzolari bilan tasdiqlanadi.

4.6. Yuridik shaxs kassaga qabul qilingan naqd pul mablag'larini, to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pullar bundan mustasno, 0310004-kassa kitobida kassadan chiqarilgan naqd pullarni hisobga oladi.

To‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) to‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagenti) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pul mablag‘larini hisobga olish uchun 0310004-sonli alohida kassa kitobini yuritadi.

0310004 kassa kitobidagi yozuvlar kassir tomonidan har bir kiruvchi kassa orderi 0310001, chiquvchi kassa orderi 0310002, kelib tushgan va berilgan naqd pul uchun tegishli ravishda rasmiylashtiriladi (kassaga pul mablag'larini to'liq joylashtirish).

Ish kunining oxirida kassir 0310004 kassa kitobidagi ma'lumotlarni kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan tekshiradi, 0310004 kassa daftarida naqd pul qoldig'i miqdorini ko'rsatadi va imzo qo'yadi.

0310004 kassa daftaridagi yozuvlar kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'q bo'lganda boshqaruvchi tomonidan) tomonidan tasdiqlanadi va ko'rsatilgan solishtirishni amalga oshirgan shaxs tomonidan imzolanadi.

Agar ish kuni davomida kassa operatsiyalari amalga oshirilmagan bo'lsa, 0310004 kassa kitobiga yozuvlar kiritilmaydi.

Alohida bo'linmalar yuridik shaxsga buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarini tuzish muddatini hisobga olgan holda yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda 0310004-kassa kitobi varaqasining nusxasini yuridik shaxsga topshiradi.

0310004 kassa kitobining yuritilishini nazorat qilish tomonidan amalga oshiriladi Bosh hisobchi(u yo'qligida - menejer).

Agar yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq daromadlar yoki daromadlar va xarajatlar va (yoki) boshqa soliq solish ob'ektlari yoki tadbirkorlik faoliyatining muayyan turini tavsiflovchi jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritishlari mumkin emas. Kassa kitobi 0310004.

4.7. Ushbu Direktivda nazarda tutilgan hujjatlar qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilishi mumkin.

Qog'ozdagi hujjatlar qo'lda yoki ma'lumotlarni qayta ishlash uchun mo'ljallangan texnik vositalardan foydalangan holda tuziladi, shu jumladan Shaxsiy kompyuter Va dasturiy ta'minot(keyingi o'rinlarda texnik vositalar deb yuritiladi) va qo'lda yozilgan imzolar bilan imzolanadi. Qog'ozda tuzilgan hujjatlarda, kassa hujjatlari bundan mustasno, tuzatishlar kiritilgan sana, familiyalari va bosh harflari, shuningdek, tuzatishlar kiritilgan hujjatlarni tayyorlagan shaxslarning imzolarini o'z ichiga olgan tuzatishlar kiritilishi mumkin.

Elektron shakldagi hujjatlar texnik vositalardan foydalangan holda, ularni ruxsatsiz kirish, axborotni buzish va yo'qotishdan himoya qilishni hisobga olgan holda tuziladi. Elektron hujjatlar imzolanadi elektron imzolar"Elektron imzo to'g'risida" gi 2011 yil 6 apreldagi N 63-FZ Federal qonuni talablariga muvofiq (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2011 yil, N 15, 2036-modda; N 27, 3880-modda; 2012 yil, 29-modda, 3988-modda; 2013-yil, 14-modda, 1668-modda; 27-modda, 3463-modda, 3477-modda). Hujjatlar imzolangandan keyin elektron shaklda rasmiylashtirilgan hujjatlarga tuzatishlar kiritishga yo‘l qo‘yilmaydi.

Qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilgan hujjatlarni saqlash boshqaruvchi tomonidan tashkil etiladi.

5. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor, shu jumladan shartnoma tuzilgan shaxs tomonidan naqd pul mablag'larini qabul qilish mehnat shartnomasi yoki fuqarolik shartnomasi (bundan buyon matnda xodim deb yuritiladi) 0310001 kassa kirim orderlari yordamida amalga oshiriladi.

5.1. 0310001 kassa kirim orderini olgandan so'ng, kassir bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi mavjudligini (agar ular yo'q bo'lsa, rahbarning imzosi mavjudligini) va taqdim etilgan hollar bundan mustasno, uning namunasiga muvofiqligini tekshiradi. chunki ushbu Yo'riqnomaning 4-bandi 4.4-kichik bandining ikkinchi xatboshida raqamlarda ko'rsatilgan naqd pul summasining, so'z bilan kiritilgan naqd pul miqdorining muvofiqligini, 0310001 kassa kirim orderida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlar mavjudligini tekshiradi.

Kassir naqd pulni varaq bilan, parcha-parcha qabul qiladi.

Naqd pul kassir tomonidan naqd pul omonatchisi kassirning harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qabul qilinadi.

Naqd pulni qabul qilgandan so'ng, kassir 0310001 kassa kirim orderida ko'rsatilgan summani haqiqatda olingan naqd pul miqdori bilan tekshiradi.

Agar omonatga kiritilgan naqd pul summasi 0310001 kassa kirim orderida ko‘rsatilgan miqdorga to‘g‘ri kelsa, kassir 0310001 kassa kirim orderiga imzo chekadi, 0310001-sonli kassa kirim orderining kvitansiyasiga muhr (shtamp) qo‘yadi va kassa omonatchisiga beradi. 0310001 kassa kirim orderi uchun belgilangan kvitansiya.

Depozitga kiritilgan naqd pul summasi 0310001 kassa kirim orderida ko‘rsatilgan miqdorga to‘g‘ri kelmasa, kassir naqd pul omonatchisini etishmayotgan naqd pul summasini qo‘shishni taklif qiladi yoki ortiqcha kiritilgan naqd pulni qaytaradi. Agar naqd pul omonatchisi etishmayotgan naqd pul miqdorini qo'shishdan bosh tortsa, kassir unga qo'yilgan naqd pul miqdorini qaytaradi. Kassir 0310001 kassa kirim orderini kesib tashlaydi va uni bosh buxgalterga yoki buxgalterga (ular yo'q bo'lganda - boshqaruvchiga) 0310001 kassa kirim orderini kiritilgan naqd pulning haqiqiy summasiga qayta rasmiylashtirish uchun o'tkazadi.

5.2. 0310001-sonli kassa orderi kassa operatsiyalari tugagandan so'ng kassa apparati uskunasidan olib tashlangan nazorat lentasi, kassa kvitansiyasiga ekvivalent bo'lgan qat'iy hisobot shakllari va 2003 yil 22 maydagi 54-sonli Federal qonunida nazarda tutilgan boshqa hujjatlar asosida berilishi mumkin. FZ "To'lov kartalari yordamida naqd to'lovlarni amalga oshirishda va (yoki) to'lovlarni amalga oshirishda kassa apparatlarini qo'llash to'g'risida" gi (Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi to'plami, 2003 yil, 21-son, 1957 yil; 2009 yil, 23-son, 2776-modda; N. 29-modda, 3599-modda, 2010-yil, 31-modda, 4161-modda, 2011-yil, 27-modda, 3873-modda, 2012-yil, 26-modda, 3447-modda, 2013-yil, 19-modda, 2316-modda, 27-modda, 34-modda. 48-modda, 6165-modda), to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyatini amalga oshirishda qabul qilingan naqd pul summalari bundan mustasno, qabul qilingan naqd pulning umumiy summasi uchun.

To'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pulning umumiy summasi uchun ushbu bandning birinchi xatboshida belgilangan tartibda alohida kassa kvitansiyasini rasmiylashtiradi. Buyurtma 0310001.

5.3. Alohida bo‘linma tomonidan yuridik shaxsning kassasiga kiritilgan naqd pul mablag‘larini qabul qilish yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda 0310001-kassa-kirim orderi bo‘yicha amalga oshiriladi.

6. Naqd pul berish 0310002 kassa kirim orderlari bo‘yicha amalga oshiriladi.

Xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to‘lovlarni to‘lash uchun naqd pul berish 0310002-kassa kirim orderlari, 0301009-sonli ish haqi varaqalari, 0301011-sonli ish haqi varaqalari bo‘yicha amalga oshiriladi.

6.1. 0310002-sonli kassa kirim orderini (0301009-sonli ish haqi valoni, 0301011-sonli ish haqi varaqasi) olgandan so'ng, kassir bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi (ular yo'q bo'lganda rahbarning imzosi) mavjudligini va uning namunaga muvofiqligini tekshiradi, bundan mustasno. ushbu Yo'riqnomaning 4-bandi 4.4-kichik bandining ikkinchi xatboshida nazarda tutilgan holda, raqamlar bilan kiritilgan naqd pul summalarining so'z bilan kiritilgan summalarga muvofiqligi. 0310002 kassa orderidan foydalangan holda naqd pul berishda kassir 0310002 kassa orderida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlar mavjudligini ham tekshiradi.

Kassir naqd pulni oluvchining shaxsini aniqlagandan so'ng, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining talablariga muvofiq pasport yoki u taqdim etgan shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjat (keyingi o'rinlarda shaxsni tasdiqlovchi hujjat) yoki vakolatiga ko'ra naqd pul beradi. naqd pul oluvchi tomonidan taqdim etilgan advokat va shaxsni tasdiqlovchi hujjat. Naqd pul berish kassir tomonidan to'g'ridan-to'g'ri 0310002 kassa kvitansiyasida (0301009 ish haqi varaqasi, 0301011) yoki ishonchnomada ko'rsatilgan naqd pul oluvchiga amalga oshiriladi.

Ishonchnoma bo'yicha naqd pul berishda kassir 0310002-kassa debet orderida ko'rsatilgan naqd pul oluvchining familiyasi, ismi, otasining ismi (mavjud bo'lsa), uning familiyasi, ismi, otasining ismi (mavjud bo'lsa) bilan muvofiqligini tekshiradi. ishonchnomada ko'rsatilgan ishonchli shaxs; vakolatli shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo'lsa), shaxsni tasdiqlovchi hujjat ma'lumotlarining taqdim etilgan ma'lumotlarga muvofiqligi ishonchli shaxsni tasdiqlovchi hujjat. 0301009 ish haqi varaqasida (ish haqi 0301011) naqd pul qabul qilish ishonib topshirilgan shaxsning imzosidan oldin kassir "ishonchli shaxs" yozuvini kiritadi. Ishonchnoma 0310002 kassa kirim orderiga (ish haqi varaqasi 0301009, ish haqi varaqasi 0301011) ilova qilinadi.

Naqd pul bir nechta to'lovlarni amalga oshirish yoki turli yuridik shaxslar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlardan naqd pul olish uchun berilgan ishonchnoma bo'yicha berilgan taqdirda, uning nusxalari yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilangan tartibda rasmiylashtiriladi va tasdiqlanadi. Ishonchnomaning tasdiqlangan nusxasi 0310002 kassa kirim orderiga (ish haqi varaqasi 0301009, ish haqi varaqasi 0301011) ilova qilinadi. Ishonchnomaning asl nusxasi (mavjud bo'lsa) kassirda saqlanadi va oxirgi naqd pul olishda 0310002 kassa kirim orderiga (ish haqi varaqasi 0301009, ish haqi varaqasi 0301011) ilova qilinadi.

6.2. 0310002 kassa orderi bo‘yicha naqd pul berishda kassir beriladigan naqd pul miqdorini tayyorlaydi va 0310002 kassa orderini naqd pul oluvchiga imzolash uchun topshiradi.

Kassir berish uchun tayyorlangan naqd pul miqdorini naqd pul oluvchi uning xatti-harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qayta hisoblab chiqadi va oluvchiga naqd pulni varaqma-bo'lak, bo'lak-bo'lak shaklida ko'rsatilgan miqdorda beradi. kassa kirim orderi 0310002.

Agar naqd pul oluvchi 0310002 kassa kirim orderida raqamlarda ko'rsatilgan naqd pul summalarining so'z bilan ko'rsatilgan summalarga muvofiqligini tekshirmagan bo'lsa, kassir naqd pul oluvchidan naqd pul miqdori bo'yicha da'volarni qabul qilmaydi. , kassir nazorati ostida o'zi olgan naqd pulni qisman qayta hisoblab chiqdi. .

0310002 kassa kvitansiyasi bo'yicha naqd pul berilgandan so'ng, kassir uni imzolaydi.

6.3. Xodimning hisobvarag'iga naqd pul berish (bundan buyon matnda - javobgar shaxs) yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bilan bog'liq xarajatlar uchun 0310002 kassa buyrug'i hisobdor shaxsning istalgan shaklda tuzilgan va naqd pul miqdori va muddati to'g'risidagi yozuvni o'z ichiga olgan yozma arizasiga muvofiq beriladi. naqd pul beriladi, menejerning imzosi va sanasi .

Hisobdor shaxs hisobvarag'iga naqd pul berilgan muddat tugaganidan keyin yoki ish joyiga qaytgan kundan boshlab uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatda bosh buxgalterga yoki buxgalterga (ular yo'q bo'lganda, tashkilotga) taqdim etishi shart. menejer) tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan avans hisoboti. Bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'q bo'lganda - rahbar) tomonidan avans hisobotini tekshirish, uni rahbar tomonidan tasdiqlash va avans hisoboti bo'yicha yakuniy hisob-kitob boshqaruvchi tomonidan belgilangan muddatda amalga oshiriladi.

Hisobga naqd pul berish hisobdor shaxs tomonidan hisobvarag'iga ilgari olingan naqd pul summasi bo'yicha qarzni to'liq to'lash sharti bilan amalga oshiriladi.

6.4. Yuridik shaxsning kassasidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan alohida bo'linmaga naqd pul mablag'larini berish yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda 0310002-kassa kassa orderiga muvofiq amalga oshiriladi.

6.5. Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul miqdori 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) bo'yicha belgilanadi. Ushbu to'lovlar uchun naqd pul berish muddati menejer tomonidan belgilanadi va ish haqi 0301009 (ish haqi 0301011) da ko'rsatilgan. Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlar uchun naqd pul berish muddati besh ish kunidan oshmasligi kerak (shu jumladan, ushbu to'lovlar uchun bank hisobvarag'idan naqd pul kelib tushgan kun).

Xodimga naqd pul berish ushbu bandning 6.2-kichik bandining birinchidan uchinchigacha bo'lgan bandlarida nazarda tutilgan tartibda amalga oshiriladi, bunda xodim 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) imzosini qo'yadi.

Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pulni berishning oxirgi kunida kassir 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) ish haqi varaqasiga muhr (shtamp) qo'yadi yoki xodimlarning ism-shariflari va bosh harflari qarshisida "depozitga qo'yilgan" yozuvini kiritadi. naqd pul bo'lmagan shaxslarga beriladi, hisoblab chiqadi va yakuniy satrga amalda berilgan naqd pul summasini va depozitga kiritilishi kerak bo'lgan summani yozadi, ko'rsatilgan summalarni 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) umumiy summasi bilan tekshiradi, ish haqi varaqasiga o'z imzosini qo'yadi. varaq 0301009 ( ish haqi 0301011) va uni bosh buxgalterga yoki buxgalterga (ular yo'q bo'lganda menejerga) imzolash uchun taqdim etadi.

0301009-sonli ish haqi varaqasi (0301011-sonli ish haqi varaqasi) bo'yicha amalda berilgan naqd pul summalariga 0310002-xarajat kassa buyrug'i beriladi.

7. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish, saqlash, tashish paytida naqd pulning saqlanishini ta'minlash chora-tadbirlari, naqd pulning haqiqiy mavjudligini tekshirish tartibi va muddatlari yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilanadi.

8. Ushbu Yo'riqnoma "Rossiya bankining byulleteni" da rasmiy e'lon qilinishi kerak va Rossiya banki Direktorlar kengashining qaroriga muvofiq (Rossiya Banki Direktorlar kengashi yig'ilishining bayonnomasi) 2014 yil 28 fevraldagi 5-son) 2014 yil 1 iyundan kuchga kiradi, beshinchi bandning 4-bandi bundan mustasno.

8.2. Ushbu Direktiv kuchga kirgan kundan boshlab, Rossiya Bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli "Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi Nizomi. , Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi tomonidan 2011 yil 24 noyabrda 22394-son bilan ro'yxatga olingan (Rossiya Bankining 2011 yil 30 noyabrdagi 66-sonli byulleteni).

Rais

Markaziy bank

Rossiya Federatsiyasi

E.S.NABIULLINA

Ko'proq o'qish:

1. "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli Federal qonunining 34-moddasiga asosan (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2002 yil, 28-son, Art. 2790-modda; 2003 y., № 2, 157-modda; 52-modda, 5032-modda; 2004-y., 27-modda, 2711-modda; 31-modda, 3233-modda; 2005-y., 25-modda, 2426-modda. 30-modda, 3101-modda, 2006 yil, 19-modda, 2061-modda, 25-modda, 2648-modda, 2007-yil, 1-modda, 9-modda, 10-modda, 10-modda, 1151-modda, 18-modda, 2117-modda; 2008 y., 42-modda, 4696-modda, 4699-modda, 44-modda, 4982-modda, 52-modda, 6229-modda, 6231-modda, 2009-yil, No 1, 25-modda, 29-modda, 3629-modda, 48-modda. 5731-modda, 2010-y., 45-son, 5756-modda, 2011-y., 7-modda, 907-modda, 27-modda, 3873-modda, 43-modda, 5973-modda, 48-modda, 2012-yil, 50-modda. , 6954-modda, 53-modda, 7591-modda, 7607-modda, 2013-yil, 3-11-modda, 1076-modda, 14-modda, 1649-modda, 19-modda, 2329-modda, 27-modda, 3438-modda. 3476-modda, 3477-modda, 30-modda, 4084-modda, 49-modda, 6336-modda, 51-modda, 6695-modda, 6699-modda, 2014-yil, 52-modda, 6975-modda, 19-modda. 2311-modda, 2317-modda, 27-modda, 3634-modda, 30-modda 4219-modda, 40-modda 5318-modda, 45-modda 6154-modda, 52-modda, 7543-modda, 2015-modda. 1-modda, 4-modda, 37-modda, No 27, 3958-modda, 4001-modda; № 29, modda. 4348-modda. 4357; № 41, modda. 5639; № 48, modda. 6699; 2016 yil, № 1, m. 23-modda. 46-modda. 50; № 26, modda. 3891; № 27, modda. 4225-modda. 4273-modda. 4295; 2017 yil, № 1, m. 46; № 14, modda. 1997; № 18, modda. 2661-modda. 2669) Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli "Yuridik shaxslarning kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to'g'risida" gi direktivasiga o'zgartirishlar kiritildi. Rossiya Federatsiyasi Adliyasining 2014 yil 23 maydagi 32404-son, 2015 yil 19 fevraldagi 36103-son, quyidagi o'zgarishlar.

1.1. 4-bandda:

4.1-band quyidagi tahrirda bayon etilsin:

"4.1. Kassa operatsiyalari 0310001 kirish kassa orderlari, 0310002 chiquvchi kassa orderlari (bundan buyon matnda kassa hujjatlari deb yuritiladi) bilan rasmiylashtiriladi.

Kassa hujjatlari 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "Kassa apparatlaridan foydalanish to'g'risida" Federal qonunining 1.1-moddasi yigirma ettinchi bandida nazarda tutilgan fiskal hujjatlar asosida kassa operatsiyalari tugagandan so'ng tuzilishi mumkin. elektron to'lov vositalaridan foydalangan holda naqd pul to'lovlarini va (yoki) hisob-kitoblarni amalga oshirish" (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2003 y., No 21, 1957-modda; 2009 yil, 23-modda, 2776-modda; 29-modda, 3599-modda); 2010 y., 31-modda, 4161-modda, 2011-y., 27-modda, 3873-modda, 2012-y., 26-modda, 3447-modda, 2013-y., 19-modda, 2316-modda, 27-modda, 3477-modda. 48-modda, 6165-modda; 2014-y., 19-modda, 2316-modda; 2015-yil, 10-modda, 1421-modda; 2016-yil, 27-modda, 4223-modda).

To‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) to‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) faoliyati davomida qabul qilingan naqd pul mablag‘lari uchun 0310001-sonli alohida kassa kirim orderini rasmiylashtiradi.

4.4-bandning birinchi xatboshisi “kassa hujjatlarini qog‘ozda rasmiylashtirishda” degan so‘zlar bilan to‘ldirilsin;

4.6-bandda:

uchinchi xatboshidagi “kassir” degan so‘z chiqarib tashlansin;

to‘rtinchi xatboshi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Ish kunining oxirida kassir kassadagi naqd pulning haqiqiy miqdorini kassa hujjatlari ma’lumotlari bilan, 0310004 kassa daftarida aks ettirilgan naqd pul qoldig‘i summasini tekshiradi va 0310004 kassadagi yozuvlarni tasdiqlaydi. imzo bilan.”;

4.7-bandning uchinchi xatboshisi “Mat. 3477-bandiga “,” degan so‘zlar bilan to‘ldirilsin; 2014 yil, 11-son, m. 1098; № 26, modda. 3390; 2016 yil, № 1, m. 65; № 26, modda. 3889) (bundan buyon matnda elektron imzo deb yuritiladi).

1.2. 5-bandda:

5.1-kichik bandda:

birinchi xatboshisi “(ular yo‘q bo‘lganda – rahbar imzosi mavjudligi) va” degan so‘zlardan keyin “0310001-sonli kassa kvitansiyasini qog‘ozda rasmiylashtirishda -” degan so‘zlar bilan to‘ldirilsin;

beshinchi xatboshi quyidagi mazmundagi jumla bilan tuldirilsin: “0310001-kassa-kirim orderini elektron shaklda rasmiylashtirishda 0310001-kassa orderlari uchun kvitansiya naqd pul oluvchining iltimosiga binoan u tomonidan ko‘rsatilgan elektron pochta manziliga yuborilishi mumkin.”;

oltinchi bandning uchinchi jumlasi quyidagi tahrirda bayon etilsin: “Kassa xodimi 0310001-kassa kirim orderini chizib tashlaydi (0310001-kassa orderi elektron shaklda rasmiylashtirilgan taqdirda, u qayta rasmiylashtirish zarurligi tugrisida belgi qoldiradi) kassa kirim orderi 0310001) va depozitga kiritilgan naqd pulning haqiqiy summasiga 0310001 kassa kirim orderini qayta rasmiylashtirish uchun uni bosh buxgalterga yoki buxgalterga (yo‘q bo‘lsa – rahbarga) o‘tkazadi (yuboradi). ";

5.2-kichik band o‘z kuchini yo‘qotgan deb hisoblansin.

1.3. 6-bandda:

6.1-bandning birinchi xatboshisi birinchi jumlasi “(ular yo‘q bo‘lganda – rahbarning imzosi mavjudligi) va” degan so‘zlardan keyin “ko‘rsatilgan hujjatlarni qog‘ozda tayyorlashda –” degan so‘zlar bilan to‘ldirilsin;

6.2-bandning birinchi xatboshisi quyidagi mazmundagi jumla bilan to‘ldirilsin: “0310002-kassa kassa orderi elektron shaklda berilgan taqdirda, naqd pul oluvchi elektron imzo qo‘yishi mumkin.”;

6.3-bandda:

birinchi xatboshisi “0310002 kassa chiqim orderi” degan so‘zlardan keyin “yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning ma’muriy hujjati yoki” degan so‘zlar bilan;

uchinchi xatboshi o‘z kuchini yo‘qotgan deb hisoblansin.

2. Ushbu Yo'riqnoma rasmiy e'lon qilingan kundan boshlab 10 kun o'tgach kuchga kiradi.

Markaziy bank raisi

Rossiya Federatsiyasi

Nashr manbai

"Rossiya Bankining Axborotnomasi", N 46, 28/05/2014

Hujjat eslatmasi

ConsultantPlus: eslatma.

Hujjat 2014-yil 1-iyundan amal qila boshlaydi (ayrim qoidalar bundan mustasno).

— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

8-bandga muvofiq, ushbu hujjat 2014 yil 1 iyundan kuchga kiradi, boshqa sanalarda kuchga kiradigan ayrim qoidalar bundan mustasno.

Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi N 3210-U direktivasi

ROSSIYA FEDERATSIYASI MARKAZIY BANKI

ESLATMA

Buyurtma HAQIDA

Yuridik Shaxslar tomonidan kassa operatsiyalarini o'tkazish

VA KASA AMALIYATLARINI O'TKAZISHNING SODDALANGAN TARTIBI

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar

KICHIK BIZNES

2711; N 31, modda. 3233; 2005 yil, N 25, modda. 2426; N 30, modda. 3101; 2006 yil, N 19, modda. 2061; N 25, modda. 2648; 2007 yil, N 1, modda. 9-modda. 10; N 10, modda. 1151; N 18, modda. 2117; 2008 yil, N 42, modda. 4696-modda. 4699; N 44, modda.

4982; N 52, modda. 6229-modda. 6231; 2009 yil, N 1, modda. 25; N 29, modda. 3629; N 48, modda. 5731; 2010 yil, N 45, modda. 5756; 2011 yil, N 7, modda. 907; N 27, modda. 3873; N 43, modda. 5973; N 48, modda. 6728; 2012 yil, N 50, modda. 6954; N 53, modda. 7591-modda. 7607; 2013 yil, N 11, modda. 1076; N 14, modda. 1649; N 19, modda. 2329; N 27, modda. 3438-modda. 3476-modda. 3477; N 30, modda. 4084; N 49, modda. 6336; N 52, modda. 6975) yuridik shaxslar (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki, kredit tashkilotlari bundan mustasno) Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari (bundan buyon matnda naqd pul deb yuritiladi) bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibini belgilaydi. (keyingi o'rinlarda bank deb yuritiladi), shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishda byudjet mablag'larini oluvchilar, agar byudjet mablag'lari oluvchilar tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibini tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjatda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, ushbu Yo'riqnomaga amal qiladilar.

Yuridik shaxsning joylashgan joyida alohida ish joyi (ish joylari) (keyingi o'rinlarda alohida bo'linma deb yuritiladi) jihozlangan bo'linmasi, yuridik shaxs uchun bankda ochilgan bank hisobvarag'iga naqd pul mablag'larini kiritish, naqd pul qoldig'i chegarasi belgilanadi. yuridik shaxs uchun ushbu Yo'riqnomada belgilangan tartibda.

Yuridik shaxsning kassasiga naqd pul qo'yadigan alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan yuridik shaxs naqd pul qoldig'i limitini ushbu alohida bo'linmalar uchun belgilangan naqd pul qoldig'i limitlarini hisobga olgan holda belgilaydi.

Alohida bo'linma uchun naqd pul qoldig'i limitini belgilovchi ma'muriy hujjatning nusxasi yuridik shaxs tomonidan yuridik shaxs tomonidan belgilangan tartibda alohida bo'linmaga yuboriladi.

Yuridik shaxs tomonidan kassada naqd pul qoldig'ining belgilangan limitidan ortiq miqdorda to'planishiga ish haqi, stipendiyalar, federal davlat statistika kuzatuvi shakllarini to'ldirish uchun qabul qilingan metodologiyaga muvofiq ish haqiga kiritilgan to'lovlar to'langan kunlarda yo'l qo'yiladi. fond va ijtimoiy to‘lovlar (keyingi o‘rinlarda – boshqa to‘lovlar), shu jumladan ko‘rsatilgan to‘lovlar bo‘yicha bank hisobvarag‘idan naqd pul kelib tushgan kun, shuningdek, agar yuridik shaxs ushbu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirsa, dam olish va ishlamaydigan bayram kunlarida.

Boshqa hollarda, yuridik shaxs tomonidan kassada naqd pul mablag‘larining belgilangan naqd pul qoldig‘i limitidan ortiq miqdorda to‘planishiga yo‘l qo‘yilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari naqd pul qoldig'iga chek qo'yishlari mumkin emas.

Yuridik shaxsning vakolatli vakili naqd pulni bankka yoki Rossiya Banki tizimiga kiruvchi tashkilotga etkazib beradi, u naqd pulni tashish, inkasso qilish, bankning naqd pullarini qabul qilish, qayta hisoblash, saralash, shakllantirish va qadoqlash operatsiyalarini amalga oshiradi. mijozlar (bundan buyon matnda Rossiya Banki tizimiga kiritilgan tashkilot deb yuritiladi) o'z summalarini yuridik shaxsning bank hisob raqamiga o'tkazish uchun.

4. Kassada kassada kassir yoki boshqa xodim, yuridik shaxsning muayyan rahbari, yakka tartibdagi tadbirkor yoki uning xodimlari (bundan buyon matnda boshqaruvchi deb yuritiladi) boshqa vakolatli shaxs (keyingi o'rinlarda rahbar deb yuritiladi) tomonidan amalga oshiriladi. kassir), tegishli rasmiy huquq va majburiyatlarni belgilash bilan, kassir imzosi ostida o'qilishi kerak.

Agar yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta kassirga ega bo'lsa, ulardan biri katta kassir (bundan buyon matnda katta kassir deb yuritiladi) funktsiyalarini bajaradi.

Naqd pul operatsiyalari menejer tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor dasturiy va texnik vositalardan foydalangan holda kassa operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin.

Davomi >

"ConsultantPlus" kompaniyasi tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlar

Taqdim etilgan hujjatlar ConsultantPlus tizimiga kiritilgan

Barcha maqolalar Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi N 3210-U "Yuridik shaxslar tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to'g'risida" gi direktivasiga sharh (Koneva E.S.)

Rossiya Bankining 06.01.2014 yildagi 3210-U "Yuridik shaxslar tomonidan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to'g'risida" gi direktivasi. (keyingi o'rinlarda Tartib deb yuritiladi), boshqa vaqtlarda kuchga kiradigan ayrim qoidalar bundan mustasno. Keling, asosiy yangiliklarni ko'rib chiqaylik.
Birinchidan, shuni ta'kidlaymizki, Tartibning 8.2-bandiga binoan, ushbu Yo'riqnoma kuchga kirgan kundan boshlab Rossiya Bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli "Banknotlar va pul belgilari bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi Nizomi. Rossiya Federatsiyasi hududidagi Rossiya Bankining tangalari” haqiqiy emas deb topildi.
Eslatib o‘tamiz, Tartibning 1-bandiga muvofiq, byudjet mablag‘larini oluvchilar kassa operatsiyalarini amalga oshirishda, agar byudjet mablag‘lari oluvchilar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjatda boshqacha tartib belgilanmagan bo‘lsa, ushbu Yo‘riqnomaga amal qilishlari shart.

Naqd pul qoldig'i chegarasi

Avvalgidek, yuridik shaxs naqd pul qoldig'i chegarasini mustaqil ravishda belgilaydi. Ushbu limit ushbu Yo'riqnomaning Ilovasiga muvofiq, muassasa faoliyatining xususiyatidan kelib chiqqan holda, tushumlar yoki naqd pul berish hajmlarini hisobga olgan holda belgilanadi. Naqd pul qoldig'i limitini hisoblash tartibi bir xil bo'lib qoladi.
Alohida bo'linmalar uchun naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashga kelsak, agar:
— alohida bo‘linma bankda hisob raqamiga ega bo‘lsa, naqd pul qoldig‘ining chegarasi yuridik shaxs uchun ushbu Yo‘riqnomada belgilangan tartibda belgilanadi;
— alohida bo‘linma naqd pul mablag‘larini yuridik shaxsning kassasiga qo‘yadi, yuridik shaxsning naqd pul qoldig‘i chegarasi ushbu alohida bo‘linmalar uchun nazarda tutilgan naqd pul qoldig‘i limitlarini hisobga olgan holda belgilanadi.
Yuridik shaxs tomonidan kassada belgilangan naqd pul qoldig'i limitidan ortiq miqdorda to'planishiga federal davlat statistika shakllarini to'ldirish uchun qabul qilingan metodologiyaga muvofiq ish haqi, stipendiyalar, to'lovlar to'lanadigan kunlarda ruxsat etiladi. kuzatish, ish haqi fondida va ijtimoiy to‘lovlar xarakterida, shu jumladan ko‘rsatilgan to‘lovlar bo‘yicha bank hisobvarag‘idan naqd pul kelib tushgan kun, shuningdek, agar yuridik shaxs ushbu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirsa, dam olish kunlari, ishlamaydigan bayram kunlari.
Boshqa hollarda, yuridik shaxs tomonidan kassada naqd pul mablag‘larining belgilangan naqd pul qoldig‘i limitidan ortiq miqdorda to‘planishiga yo‘l qo‘yilmaydi.

Ma'lumotingiz uchun. San'atning 1-qismiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 15.1-bandi naqd pul bilan ishlash tartibini va kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzganlik uchun, xususan, kassada naqd pulni belgilangan chegaralardan ortiq to'plashda ifodalangan ma'muriy javobgarlik. mansabdor shaxslarga 4000 dan 5000 rublgacha jarima solinishi mumkin; yuridik shaxslar uchun - 40 000 dan 50 000 rublgacha.

Naqd pul operatsiyalari

Tartibning 4-bandiga muvofiq, kassada naqd pul muomalalari yuridik shaxs rahbari yoki uning xodimlari orasidan boshqa vakolatli shaxs (keyingi o‘rinlarda kassir) tomonidan belgilanadigan kassir yoki boshqa xodim tomonidan amalga oshiriladi. kassir olinganida tanishishi kerak bo'lgan tegishli rasmiy huquq va majburiyatlarni belgilash. Agar yuridik shaxsda bir nechta kassir bo'lsa, ulardan biri katta kassir (keyingi o'rinlarda katta kassir deb yuritiladi) funktsiyalarini bajaradi. Bundan tashqari, naqd pul operatsiyalari menejer tomonidan amalga oshirilishi mumkin.
Yuridik shaxs dasturiy va texnik vositalardan foydalangan holda kassa operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin.

Eslatma! 01.01.2015 dan boshlab band kuchga kiradi. Dasturiy ta'minot va apparat vositalariga qo'yiladigan talablarni belgilaydigan 5-bandning 4-bandi. Ushbu talablar shundan iboratki, Rossiya Banki banknotlarini qabul qilishni ta'minlaydigan dasturiy ta'minot va texnik vositalarning dizayni Rossiya Banki banknotlarining kamida to'rtta mashina tomonidan o'qilishi mumkin bo'lgan himoya belgisini tan olish funktsiyasiga ega bo'lishi kerak, ularning ro'yxati Rossiya banki banknotlari tomonidan belgilanadi. Rossiya bankining me'yoriy hujjati.

Kassa operatsiyalari kiruvchi (f. 03010001) va chiquvchi (f. 0310002) kassa orderlari bilan rasmiylashtiriladi, shuningdek, kassa kitobida (f. 0301004) aks ettiriladi.

Ma'lumotingiz uchun. Ushbu hujjatlarning shakllari Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli "Kassa operatsiyalarini hisobga olish va inventarizatsiya natijalarini hisobga olish uchun birlamchi buxgalteriya hujjatlarining yagona shakllarini tasdiqlash to'g'risida" gi qarori bilan belgilangan.

Naqd pul hujjatlarini kim tayyorlashi kerak?

Tartibning 4.2-bandiga binoan kassa hujjatlari:
- bosh buxgalter;
— maʼmuriy hujjatda koʻrsatilgan buxgalter yoki boshqa mansabdor shaxs (shu jumladan, kassir) yoxud buxgalteriya xizmatlarini koʻrsatish toʻgʻrisida shartnomalar tuzilgan yuridik, jismoniy shaxsning mansabdor shaxsi;
- menejer (bosh buxgalter va buxgalter yo'qligida).
Naqd pul hujjatlarini kim imzolashi kerak? Kassa hujjatlari bosh buxgalter yoki buxgalter (ular yo'qligida boshqaruvchi), shuningdek kassir tomonidan imzolanadi. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish va kassa hujjatlarini boshqaruvchi tomonidan rasmiylashtirilgan taqdirda, kassa hujjatlari menejer tomonidan imzolanadi (tartibning 4.3-bandi).

Depozit

Tartibning 6.5-bandiga binoan ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul miqdori ish haqi fondiga (f. 0301009) (ish haqi fondi (f. 0301011)) muvofiq belgilanadi. Ushbu to'lovlar uchun naqd pul berishning oxirgi muddati menejer tomonidan belgilanadi va ish haqi jadvalida (f. 0301009) ko'rsatiladi (ish haqi (f. 0301011)). Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlar uchun naqd pul berish muddati besh ish kunidan oshmasligi kerak (shu jumladan, ushbu to'lovlar uchun bank hisobvarag'idan naqd pul kelib tushgan kun).
Ish haqi, stipendiya va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pulni berishning oxirgi kunida kassir ish haqi varaqasida (f. 0301009) (ish haqi varaqasi (f. 0301011)) muhr (shtamp) qo'yadi yoki "Depozitga qo'yilgan" yozuvini qo'yadi. ” naqd pul berilmagan xodimlarning familiyalari va bosh harflari qarshisida, hisoblab chiqadi va yakuniy qatorda haqiqatda berilgan naqd pul miqdori va depozitga kiritilishi kerak bo'lgan summani yozadi, ko'rsatilgan summalarni ish haqi varaqasidagi umumiy summa bilan tekshiradi (f. 0301009). ) (ish haqi (f. 0301011)), o'z imzosini ish haqi varaqasiga qo'yadi (f. 0301009) (ish haqi varaqasi (f. 0301011)) va uni bosh buxgalterga yoki buxgalterga (ular yo'q bo'lganda rahbarga) imzolash uchun taqdim etadi.
Ish haqi varaqasi (f. 0301009) (f. 0301011) (f. 0301011) bo'yicha haqiqatda chiqarilgan naqd pul summalari uchun xarajatlar kassa orderi (f. 0310002) beriladi.

Eslatma! Depozitga qo'yilgan summalar reestrini tayyorlash majburiyati yangi Tartibdan chiqarib tashlandi.

Kassa hujjatlarini tayyorlash bilan bog'liq nuanslar

Tartibning 4.7-bandiga muvofiq, ushbu Tartibda nazarda tutilgan hujjatlar qog'ozda yoki elektron shaklda rasmiylashtirilishi mumkin. Qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilgan hujjatlarni saqlash boshqaruvchi tomonidan tashkil etiladi.
Qog'ozdagi hujjatlar. Ular qo'lda yoki ma'lumotlarni qayta ishlash uchun mo'ljallangan texnik vositalar, shu jumladan shaxsiy kompyuter va dasturiy ta'minot yordamida amalga oshirilishi va qo'lda yozilgan imzolar bilan imzolanishi mumkin.

Eslatma! Qog'ozda tuzilgan hujjatlarda, kassa hujjatlari bundan mustasno, tuzatishlar kiritilgan sana, familiyalari va bosh harflari, shuningdek, tuzatishlar kiritilgan hujjatlarni tayyorlagan shaxslarning imzolarini o'z ichiga olgan tuzatishlar kiritilishi mumkin.

Hujjatlar elektron shaklda. Ular ruxsatsiz kirish, buzilish va ma'lumotlarni yo'qotishdan himoyalanganligini hisobga olgan holda texnik vositalardan foydalangan holda tuziladi. Elektron shaklda rasmiylashtirilgan hujjatlar 04.06.2011 yildagi 63-FZ "Elektron imzolar to'g'risida" Federal qonunining talablariga muvofiq elektron imzo bilan imzolanadi.

Eslatma! Hujjatlar imzolangandan keyin elektron shaklda rasmiylashtirilgan hujjatlarga tuzatishlar kiritishga yo‘l qo‘yilmaydi.

Xulosa qilib shuni ta'kidlaymizki, naqd pul bilan operatsiyalarni amalga oshirish, saqlash, tashish paytida naqd pulning saqlanishini ta'minlash choralari, naqd pulning haqiqiy mavjudligini tekshirish tartibi va muddatlari yuridik shaxs tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi.

Agar ushbu sahifada kerakli ma'lumotlarni topmasangiz, sayt qidiruvidan foydalanib ko'ring:

Tez navigatsiya: Maqolalar katalogi Boshqa masalalar Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi N 3210-U "Yuridik shaxslar tomonidan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to'g'risida" gi direktivasiga sharh (Grishakova). O.)

Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi № 3210-U "Yuridik shaxslar tomonidan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to'g'risida" gi direktivasiga sharh (Grishakova O.)

Maqola e'lon qilingan sana: 26/08/2014

06.01.2014 dan Rossiya Bankining N 3210-U direktivasiga muvofiq<1>Kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi tartibi kuchga kirdi. Xuddi shu kundan boshlab, Rossiya Bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-sonli "Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi nizomi o'z kuchini yo'qotdi.
———————————
<1>Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli "Yuridik shaxslar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi va yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to'g'risida" gi ko'rsatmasi.

Rossiya Bankining N 3210-U direktivasi bilan belgilangan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi Rossiya Federatsiyasi hududida naqd operatsiyalarni amalga oshiruvchi barcha yuridik shaxslar tomonidan qo'llanilishi kerak. Byudjet mablag'larini oluvchilar kassa operatsiyalarini amalga oshirishda, agar byudjet mablag'larini oluvchilar tomonidan bunday operatsiyalarni amalga oshirishni tartibga soluvchi normativ-huquqiy hujjatda boshqacha tartib belgilanmagan bo'lsa, ushbu tartibga amal qilishlari mumkin.
Ushbu hujjat, xususan, quyidagilarni belgilaydi:
— muassasa kassasidagi naqd pul qoldig‘i limitini aniqlash tartibi;
— kassa operatsiyalarini amalga oshirish bo'yicha ishlarni tashkil etish tartibi;
— kiruvchi (chiqish) naqd pullarni hisobga olish uchun kassa kitobini yuritish tartibi;
- muassasaning kassasiga (kassadan) naqd pulni qabul qilish va berish tartibi.
Kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasi.

Ilgari amalda bo'lgan tartib bilan solishtirganda, naqd pul limitini hisoblash formulalari o'zgarmadi. Naqd pul chegarasi Rossiya Bankining № 3210-U direktivasi ilovasida keltirilgan ikkita formuladan biri bilan belgilanadi:
- sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun pul tushumlari hajmidan kelib chiqqan holda (yangi tashkil etilgan muassasa uchun - naqd pul tushumlarining kutilayotgan hajmidan kelib chiqqan holda);
- naqd pul muomalasi hajmidan kelib chiqqan holda (yangi tashkil etilgan muassasa uchun - naqd pul berishning kutilayotgan hajmidan kelib chiqqan holda).
Ilgari, sotilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) uchun naqd pul tushumlari mavjud bo'lmaganda, kassa limitini hisoblash uchun ikkinchi formuladan foydalanilgan. Yangi tartib bu cheklovni o'z ichiga olmaydi, ya'ni muassasa naqd pul mablag'lari kassaga tushgan taqdirda ham limitni hisoblashning ikkinchi usulini tanlash huquqiga ega. Misol uchun, agar daromad unchalik katta bo'lmagan bo'lsa va muassasa ehtiyojlari uchun kassadan naqd pul tushumidan ko'proq miqdorda berilsa, u holda kassa limitini berilgan naqd pul hajmiga qarab hisoblash yaxshiroqdir.
Shuni ta'kidlash kerakki, Federal G'aznachilikning hududiy organlari, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining moliya organlarining hisob-kitob va kassa xizmatlarining o'ziga xos xususiyatlari to'g'risidagi nizomning 2.2-bandiga asosan ( munitsipalitetlar) va davlat organlari byudjetdan tashqari fondlar Rossiya Federatsiyasi<2>byudjet oluvchilar, o'z faoliyatining o'ziga xos xususiyatlarini inobatga olgan holda, naqd pul chegarasini Rossiya Bankining N 3210-U direktivasiga muvofiq hisoblangan limitdan oshib ketadigan miqdorda belgilashga haqli, buning uchun asoslar bilan favqulodda zaxira miqdorini belgilaydi. tegishli ma'muriy hujjatdagi o'lcham.
———————————
<2>Rossiya Banki N 414-P tomonidan tasdiqlangan, Rossiya Moliya vazirligi N 8n 02/18/2014.

Belgilangan naqd pul limitidan ortiq mablag'lar (bo'sh mablag'lar) muassasaning bank (shaxsiy) hisobvaraqlarida saqlanishi kerakligi haqidagi talab o'zgarishsiz qoladi.
Avvalgidek, kassada naqd pulni belgilangan limitdan ortiq miqdorda to'plashga faqat quyidagi hollarda yo'l qo'yiladi:
- ish haqi, stipendiyalar va ijtimoiy to‘lovlarni to‘lash kunlarida, shu jumladan ushbu to‘lovlar bo‘yicha bank hisobvarag‘idan naqd pul kelib tushgan kunlarda;
- dam olish kunlari, ishlamaydigan bayram kunlari, agar yuridik shaxs shu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirsa.

Eslatma! Naqd pul limitiga rioya qilmaslik uchun Art. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 15.1-bandi jarima shaklida ma'muriy javobgarlikni nazarda tutadi: mansabdor shaxslar uchun - 4000 dan 5000 rublgacha, yuridik shaxslar uchun - 40 000 dan 50 000 rublgacha.

Kassa operatsiyalarini ro'yxatdan o'tkazish. Yangi tartibga muvofiq, naqd pul operatsiyalari 2015 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya Banki banknotlarining kamida to'rtta mashinada o'qilishi mumkin bo'lgan himoya xususiyatlarini tan olish funktsiyasiga ega bo'lishi kerak bo'lgan dasturiy va texnik vositalar yordamida amalga oshirilishi mumkin. Ushbu mablag'larning ro'yxati Rossiya Bankining me'yoriy hujjati bilan belgilanadi (Rossiya Bankining N 3210-U direktivasining 4-bandi).
Kassa operatsiyalari, avvalgidek, kiruvchi (0310001 shakl) va chiquvchi (0310002 shakl) kassa orderlari (mos ravishda PKO va RKO) bilan rasmiylashtiriladi. Naqd pulni qabul qilish va olish kassa kitobida qayd etiladi. Rossiya Bankining N 3210-U direktivasi 0310004 shaklidagi kassa kitobidan foydalanishni nazarda tutadi. Biroq, Rossiya Moliya vazirligining N 173n buyrug'i bilan boshqariladigan davlat (shahar) muassasalari<3>, 0504514 shakldan foydalangan holda kassa kitobini to'ldirishi kerak. Agar kassa kitobida (0504514 shakl) zarur ma'lumotlar bo'lmasa, ular to'ldirilishi yoki o'chirilishi mumkin. zarur tafsilotlar hujjatning belgilangan shaklidan mumkin emas (157n-sonli yo'riqnomaning 7-bandi).<4>, Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 27 noyabrdagi N 02-06-10/4907-sonli xati).
———————————
<3>Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 15 dekabrdagi 173n-sonli "Davlat organlari (davlat organlari), organlar tomonidan foydalaniladigan birlamchi buxgalteriya hujjatlari shakllari va buxgalteriya registrlarini tasdiqlash to'g'risida" mahalliy hukumat, davlat byudjetdan tashqari jamg'armalarini boshqarish organlari, davlat fanlar akademiyalari, davlat (shahar) muassasalari va Ko'rsatmalar ulardan foydalanish to'g'risida".
<4>Davlat organlari uchun Yagona hisobvaraqlar rejasidan foydalanish bo'yicha ko'rsatmalar ( davlat organlari), mahalliy davlat hokimiyati organlari, davlat byudjetdan tashqari jamg'armalarini boshqarish organlari, davlat fanlar akademiyalari, davlat (shahar) muassasalari, tasdiqlangan. Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 1 dekabrdagi N 157n buyrug'i bilan.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi tartibiga ko'ra, kassa operatsiyalari amalga oshirilmagan kunlar uchun kassa kitobiga yozuvlar kiritishning hojati yo'q. Endilikda alohida bo‘linmalar avval berilganidek, kassa daftarining ikkinchi nusxasini har kuni muassasaga topshirishlari shart emas. Kassa kitobi varaqasi nusxasini alohida muassasaga o'tkazish tartibi buxgalteriya (byudjet) hisobotlarini tuzish muddatini hisobga olgan holda muassasa tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi.
Rossiya Bankining N 3210-U direktivasining 4.7-bandiga muvofiq, kassa hujjatlari va kassa kitobi nafaqat qog'ozda, balki elektron shaklda ham tayyorlanishi mumkin. Bunday holda, elektron shakldagi hujjatlar ruxsatsiz kirish, ma'lumotni buzish va yo'qotishdan himoyalanganligini hisobga olgan holda texnik vositalardan foydalangan holda tuziladi va 2011 yil 04 iyundagi Federal qonun talablariga muvofiq elektron imzolar bilan imzolanadi. 63-FZ "Elektron imzolar to'g'risida".
Elektron shaklda rasmiylashtirilgan va elektron imzo bilan imzolangan hujjatlarga tuzatishlar kiritilishi mumkin emas. Qog'ozda tuzilgan hujjatlarga tuzatishlar kiritishga ruxsat beriladi (kassa kirimlari va debet orderlari bundan mustasno), lekin tuzatish sanasi, ushbu hujjatlarni tayyorlagan shaxslarning familiyalari va ism-shariflari ko'rsatilishi shart. ularning imzolari sifatida.
Qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilgan hujjatlarni saqlash muassasa rahbari tomonidan tashkil etiladi.
Kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi tartibiga muvofiq, PKO kassa operatsiyalari tugagandan so'ng, kassa apparati uskunasidan olib tashlangan nazorat lentasi, kassa kvitansiyasiga ekvivalent bo'lgan qat'iy hisobot blankalari asosida qabul qilingan naqd pulning umumiy miqdori uchun berilishi mumkin. va N 54-FZ Federal qonunida nazarda tutilgan boshqa hujjatlar<5>(Rossiya Bankining N 3210-U direktivasining 5.2-bandi).
———————————
<5> federal qonun 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli "To'lov kartalari yordamida naqd pul to'lash va (yoki) to'lovlarni amalga oshirishda kassa apparatlaridan foydalanish to'g'risida".

Shuni ham ta'kidlash kerakki, Rossiya Bankining N 3210-U direktivasida depozit qilingan mablag'lar reestrini yuritish talablari mavjud emas.
Kassa hujjatlarini yuritishda, saqlashda, tashishda naqd pulning saqlanishini ta'minlash chora-tadbirlari, naqd pulning haqiqiy mavjudligini tekshirish tartibi va muddatlari, avvalgidek, muassasa tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi.