Badalov Joseph anni di vita. Il fondatore della compagnia "Royal Water" ha chiesto alla polizia segreta di avviare un caso di sequestro di predoni
Un investigatore della direzione degli affari interni del distretto occidentale di Mosca ha presentato una petizione per l'arresto di Iosif Badalov. Ha affermato che il 17 febbraio 2014, il capo dello studio legale Zashchita, Dionisy Zolotov, ha concluso un contratto di prestito fruttifero con Iosif Badalov per un anno, trasferendo a quest'ultimo 4 milioni di dollari e il 24 marzo è stato firmato un altro accordo tra loro - per 1,5 milioni di euro.Nel primo caso, il mutuatario Badalov ha indicato come garanzia locali non residenziali di 11,2 mila metri quadrati. m, situato nel distretto di Solnechnogorsk nella regione di Mosca. E nel secondo - terra e un oggetto di costruzione in corso nel distretto Leninsky della regione di Mosca. Allo stesso tempo, il mutuatario ha fornito al prestatore copie dei documenti sulla proprietà di questa proprietà.
A sua volta, il signor Zolotov, avendo scoperto che la proprietà non era intestata al mutuatario, ma a società offshore registrate nelle Isole Vergini, si è rivolto alla polizia, che ha aperto un procedimento penale ai sensi della parte 4 dell'art. 159 del codice penale della Federazione Russa (frode su larga scala). Successivamente, sono state effettuate perquisizioni nell'ufficio di Iosif Badalov e nel suo luogo di residenza, e lo stesso mutuatario è stato arrestato.
Chiedendo l'arresto di Iosif Badalov, l'investigatore ha indicato che, avendo un passaporto e un visto Schengen aperto, poteva nascondersi, fare pressione sui testimoni e continuare a svolgere attività criminali.
Secondo lo stesso Iosif Badalov, si è rivolto all'avvocato Zolotov, perché i suoi conoscenti lo raccomandavano come parente dell'ex vicedirettore Servizio federale protezione - il capo del servizio di sicurezza del presidente, colonnello generale Viktor Zolotov. Inoltre, lo stesso Dionisy Zolotov lo ha confermato. Con l'aiuto di un avvocato, avrebbe dovuto risolvere i problemi con il caso di evasione fiscale, nonché le controversie fiscali con il Servizio fiscale federale nei tribunali arbitrali. Secondo il TFR e le autorità fiscali, "Royal Water" in bottiglia è stata ripetutamente rivenduta da una società intermediaria a un'altra, a causa della quale il prezzo per una bottiglia d'acqua da 19 litri è aumentato di sette volte (da 11 rubli quando si vende Stimul LLC a 78 rubli quando si acquista da Prestige LLC). Tuttavia, su queste operazioni di intermediazione, così come sugli intermediari stessi, non venivano riscosse tasse, motivo per cui gli arretrati fiscali ammontavano a oltre 300 milioni di rubli. Tuttavia, gli avvocati hanno contestato le affermazioni in vari tribunali.
L'imprenditore afferma di non aver preso in prestito dal signor Zolotov, ma, al contrario, lo ha pagato. Ha firmato le carte senza guardare, perché "si fidava molto" dell'avvocato. A sua volta, l'avvocato Sergei Starovoitov ha spiegato la creduloneria del suo cliente dal fatto che fin dall'infanzia ha sofferto di una grave malattia mentale associata a una maggiore suggestionabilità.
Per quanto riguarda i motivi dell'arresto, nominati dall'investigatore, l'avvocato di Starovoitov ha affermato che il passaporto con visto non indica ancora che il suo cliente tenterà di nascondersi, in ogni caso, è andato regolarmente alle azioni investigative nel caso fiscale. Ma il tribunale, senza approfondire i dettagli del procedimento penale per frode, ha accolto la richiesta dell'investigatore di arrestare Iosif Badalov per due mesi.
L'avvocato di Starovoitov ha detto a Kommersant che avrebbe presentato ricorso contro il mandato d'arresto. "Sono sorpreso dalla rapidità con cui è stato avviato un procedimento penale per frode", ha detto Starovoitov a Kommersant. "In situazioni simili, le persone passano mesi a bussare alle soglie della direzione degli affari interni per ottenere un'indagine. E qui, in pochi giorni, sono state effettuate perquisizioni e sono stati arrestati. E questo nonostante il periodo di rimborso del prestito scada tra un anno".
Il numero di telefono di Dionysius Zolotov indicato nel caso si è rivelato non disponibile. E nella sua compagnia, al corrispondente di Kommersant era stato promesso di essere collegato con lui, ma non l'hanno mai fatto.
Iosif Badalov e la sua compagnia
Fascicolo
Badalov Iosif Yakovlevichè nato il 12 novembre 1953 a Mosca. Nel 1994, ha registrato CJSC "Royal Water" e ha aperto una fabbrica con lo stesso nome nel villaggio di Lozhki, distretto di Solnechnogorsk, regione di Mosca. Negli anni '90 e all'inizio degli anni 2000, è stato anche capo e comproprietario di numerose altre società, ad esempio l'impresa privata individuale Bogema (Mosca) e CHEK LLC ( vendita all'ingrosso animali vivi). Secondo il servizio Kartoteka.ru, è anche il proprietario di Ritm-1 LLC (regione di Mosca; coltivazione di grano e altre colture) e Aquastil LLC (regione di Voronezh, produzione acque minerali). Il signor Badalov è un noto collezionista. Dall'inizio degli anni 2000 si occupa di fotografia. Le sue mostre personali si sono tenute più volte a Mosca, Roma, Parigi, Londra e in altre città."Acqua Reale"- uno di giocatori principali mercato dell'acqua in bottiglia in Russia, nei paesi della CSI e negli Emirati Arabi Uniti. Lo stabilimento dell'azienda vicino a Mosca produce prodotti con i marchi "Royal Water", "Miya", Oxy Life. La rete di concessionari comprende 30 filiali e uffici di rappresentanza nella Federazione Russa e all'estero. Nel periodo 2006-2012, l'azienda ha partecipato a 32 concorsi per l'esecuzione di ordini statali ed è risultata vincitrice in 25 di essi. L'importo dei contratti ammontava a 6,99 milioni di rubli. Secondo gli ultimi dati aperti, nel 2011 le entrate ammontavano a 817,2 milioni di rubli, profitto netto- 3,5 milioni di rubli. Secondo Kartoteka.ru, attualmente ZAO è di proprietà al 100% di Flavine Limited (Isola di Man). Nel luglio 2012, è stato riferito del possibile acquisto di "Royal Water" da parte di Nestlé per 50 milioni di dollari, ma l'accordo non è stato annunciato.
Il tribunale distrettuale Nikulinsky di Mosca ha autorizzato l'arresto dell'uomo d'affari Iosif Badalov, le cui aziende producono e vendono la famosa "Acqua reale". Uomo d'affari sospettato TFR in evasione fiscale per 300 milioni di rubli, ed è finito in un centro di custodia cautelare per frode della polizia. Inoltre, un uomo d'affari che soffre di gravi malattia mentale, ha preso dopo essersi rivolto agli avvocati con una richiesta per risolvere i suoi problemi. Di conseguenza, ha perso la sua libertà e doveva più di $ 6 milioni.
Un investigatore della direzione degli affari interni del distretto occidentale di Mosca ha presentato una petizione per l'arresto di Iosif Badalov. Ha affermato che il 17 febbraio 2014, il capo dello studio legale Zashchita, Dionisy Zolotov, ha concluso un contratto di prestito fruttifero con Iosif Badalov per un anno, trasferendo a quest'ultimo 4 milioni di dollari e il 24 marzo è stato firmato un altro accordo tra loro - per 1,5 milioni di euro.Nel primo caso, il mutuatario Badalov ha indicato come garanzia locali non residenziali di 11,2 mila metri quadrati. m, situato nel distretto di Solnechnogorsk nella regione di Mosca. E nel secondo - terreni e un oggetto di costruzione incompiuta nel distretto Leninsky della regione di Mosca. Allo stesso tempo, il mutuatario ha fornito al prestatore copie dei documenti sulla proprietà di questa proprietà.
A sua volta, il signor Zolotov, avendo scoperto che la proprietà non era intestata al mutuatario, ma a società offshore registrate nelle Isole Vergini, si è rivolto alla polizia, che ha aperto un procedimento penale ai sensi della parte 4 dell'art. 159 del codice penale della Federazione Russa (frode su larga scala). Successivamente, sono state effettuate perquisizioni nell'ufficio di Iosif Badalov e nel suo luogo di residenza, e lo stesso mutuatario è stato arrestato.
Chiedendo l'arresto di Iosif Badalov, l'investigatore ha indicato che, avendo un passaporto e un visto Schengen aperto, poteva nascondersi, fare pressione sui testimoni e continuare a svolgere attività criminali.
Secondo lo stesso Iosif Badalov, si è rivolto all'avvocato Zolotov, perché i suoi conoscenti lo raccomandavano come parente dell'ex vicedirettore Servizio di sicurezza federale- Capo del servizio di sicurezza presidenziale, colonnello generale Viktor Zolotov. Inoltre, lo stesso Dionisy Zolotov lo ha confermato. Con l'aiuto di un avvocato, avrebbe dovuto risolvere i problemi con il caso di evasione fiscale, nonché le controversie fiscali con il Servizio fiscale federale nei tribunali arbitrali. Secondo il TFR e le autorità fiscali, "Royal Water" in bottiglia è stata ripetutamente rivenduta da una società intermediaria a un'altra, a causa della quale il prezzo per una bottiglia d'acqua da 19 litri è aumentato di sette volte (da 11 rubli quando si vende Stimul LLC a 78 rubli quando si acquista da Prestige LLC). Tuttavia, su queste operazioni di intermediazione, così come sugli intermediari stessi, non venivano riscosse tasse, motivo per cui gli arretrati fiscali ammontavano a oltre 300 milioni di rubli. Tuttavia, gli avvocati hanno contestato le affermazioni in vari tribunali.
L'imprenditore afferma di non aver preso in prestito dal signor Zolotov, ma, al contrario, lo ha pagato. Ha firmato le carte senza guardare, perché "si fidava molto" dell'avvocato. A sua volta, l'avvocato Sergei Starovoitov ha spiegato la creduloneria del suo cliente dal fatto che fin dall'infanzia ha sofferto di una grave malattia mentale associata a una maggiore suggestionabilità.
Riferendosi ai motivi dell'arresto, nominati dall'investigatore, l'avvocato di Starovoitov ha affermato che il passaporto con il visto non indica ancora che il suo cliente cercherà di nascondersi In ogni caso, è andato regolarmente alle azioni investigative nel caso fiscale. Ma il tribunale, senza approfondire i dettagli del procedimento penale per frode, ha accolto la richiesta dell'investigatore di arrestare Iosif Badalov per due mesi.
L'avvocato Starovoitov ha detto che farà appello contro il mandato di arresto. "Sono sorpreso dalla rapidità con cui è stato avviato un procedimento penale per frode", ha affermato Starovoitov, "in situazioni simili, le persone passano mesi a bussare alle soglie della direzione degli affari interni per ottenere un'indagine. E qui, in pochi giorni, sono state effettuate perquisizioni e sono stati arrestati. E questo nonostante il periodo di rimborso del prestito scada tra un anno".
Il numero di telefono di Dionysius Zolotov indicato nel caso si è rivelato non disponibile. E in sua compagnia, il corrispondente ha promesso di mettersi in contatto con lui, ma non l'hanno mai fatto.
Fascicolo
Giuseppe Badalov. Foto lucida.ru
Iosif Badalov e la sua compagnia
Badalov Iosif Yakovlevich è nato il 12 novembre 1953 a Mosca. Nel 1994 ha registrato CJSC "Royal Water" e ha aperto una fabbrica con lo stesso nome nel villaggio di Lozhki Distretto di Solnechnogorsk La regione di Mosca. Negli anni '90 e all'inizio degli anni 2000, è stato anche capo e comproprietario di numerose altre società, ad esempio l'impresa privata individuale Bogema (Mosca) e CHEK LLC (commercio all'ingrosso di animali vivi). Secondo il servizio Kartoteka.ru, è anche proprietario di Ritm-1 LLC (regione di Mosca; coltivazione di grano e altre colture) e Aquastil LLC (regione di Voronezh, produzione di acque minerali). Il signor Badalov è un noto collezionista. Dall'inizio degli anni 2000 si occupa di fotografia. Le sue mostre personali si sono tenute più volte a Mosca, Roma, Parigi, Londra e in altre città.
Royal Water è uno dei maggiori attori nel mercato dell'acqua in bottiglia in Russia, nei paesi della CSI e negli Emirati Arabi Uniti. Lo stabilimento dell'azienda vicino a Mosca produce prodotti con i marchi "Royal Water", "Miya", Oxy Life. La rete di concessionari comprende 30 filiali e uffici di rappresentanza nella Federazione Russa e all'estero. Nel periodo 2006-2012, l'azienda ha partecipato a 32 concorsi per l'esecuzione di ordini statali ed è risultata vincitrice in 25 di essi. L'importo dei contratti ammontava a 6,99 milioni di rubli. Secondo gli ultimi dati aperti, nel 2011 le entrate ammontavano a 817,2 milioni di rubli, l'utile netto - 3,5 milioni di rubli. Secondo Kartoteka.ru, attualmente ZAO è di proprietà al 100% di Flavine Limited (Isola di Man). Nel luglio 2012, è stato riferito del possibile acquisto di "Royal Water" da parte di Nestlé per 50 milioni di dollari, ma l'accordo non è stato annunciato.
Alexey Sokovnin
Alexey SokovninCome è diventato noto a Kommersant, il tribunale distrettuale Nikulinsky di Mosca ha autorizzato l'arresto dell'uomo d'affari Iosif Badalov, le cui società producono e vendono la famosa "Royal Water". L'uomo d'affari è sospettato dall'ICR di evasione fiscale per 300 milioni di rubli, ed è finito in un centro di custodia cautelare per frode della polizia. Inoltre, un uomo d'affari affetto da una grave malattia mentale è stato arrestato dopo essersi rivolto agli avvocati chiedendo di risolvere i suoi problemi. Di conseguenza, ha perso la sua libertà e doveva più di $ 6 milioni.
Un investigatore della direzione degli affari interni del distretto occidentale di Mosca ha presentato una petizione per l'arresto di Iosif Badalov. Ha affermato che il 17 febbraio 2014, il capo dello studio legale Zashchita, Dionisy Zolotov, ha concluso un contratto di prestito fruttifero con Iosif Badalov per un anno, trasferendo a quest'ultimo 4 milioni di dollari e il 24 marzo è stato firmato un altro accordo tra loro - per 1,5 milioni di euro.Nel primo caso, il mutuatario Badalov ha indicato come garanzia locali non residenziali di 11,2 mila metri quadrati. m, situato nel distretto di Solnechnogorsk nella regione di Mosca. E nel secondo - terreni e un oggetto di costruzione incompiuta nel distretto Leninsky della regione di Mosca. Allo stesso tempo, il mutuatario ha fornito al prestatore copie dei documenti sulla proprietà di questa proprietà.
A sua volta, il signor Zolotov, avendo scoperto che la proprietà non era intestata al mutuatario, ma a società offshore registrate nelle Isole Vergini, si è rivolto alla polizia, che ha aperto un procedimento penale ai sensi della parte 4 dell'art. 159 del codice penale della Federazione Russa (frode su larga scala). Successivamente, sono state effettuate perquisizioni nell'ufficio di Iosif Badalov e nel suo luogo di residenza, e lo stesso mutuatario è stato arrestato.
Chiedendo l'arresto di Iosif Badalov, l'investigatore ha indicato che, avendo un passaporto e un visto Schengen aperto, poteva nascondersi, fare pressione sui testimoni e continuare a svolgere attività criminali.
Secondo lo stesso Iosif Badalov, si è rivolto all'avvocato Zolotov, perché i suoi conoscenti lo raccomandavano come parente dell'ex vicedirettore del servizio di sicurezza federale - capo del servizio di sicurezza presidenziale, colonnello generale Viktor Zolotov. Inoltre, lo stesso Dionisy Zolotov lo ha confermato. Con l'aiuto di un avvocato, avrebbe dovuto risolvere i problemi con il caso di evasione fiscale, nonché le controversie fiscali con il Servizio fiscale federale nei tribunali arbitrali. Secondo il TFR e le autorità fiscali, "Royal Water" in bottiglia è stata ripetutamente rivenduta da una società intermediaria a un'altra, a causa della quale il prezzo per una bottiglia d'acqua da 19 litri è aumentato di sette volte (da 11 rubli quando si vende Stimul LLC a 78 rubli quando si acquista da Prestige LLC). Tuttavia, su queste operazioni di intermediazione, così come sugli intermediari stessi, non venivano riscosse tasse, motivo per cui gli arretrati fiscali ammontavano a oltre 300 milioni di rubli. Tuttavia, gli avvocati hanno contestato le affermazioni in vari tribunali.
L'imprenditore afferma di non aver preso in prestito dal signor Zolotov, ma, al contrario, lo ha pagato. Ha firmato le carte senza guardare, perché "si fidava molto" dell'avvocato. A sua volta, l'avvocato Sergei Starovoitov ha spiegato la creduloneria del suo cliente dal fatto che fin dall'infanzia ha sofferto di una grave malattia mentale associata a una maggiore suggestionabilità.
Per quanto riguarda i motivi dell'arresto, nominati dall'investigatore, l'avvocato di Starovoitov ha affermato che il passaporto con visto non indica ancora che il suo cliente tenterà di nascondersi, in ogni caso, è andato regolarmente alle azioni investigative nel caso fiscale. Ma il tribunale, senza approfondire i dettagli del procedimento penale per frode, ha accolto la richiesta dell'investigatore di arrestare Iosif Badalov per due mesi.
L'avvocato di Starovoitov ha detto a Kommersant che avrebbe presentato ricorso contro il mandato d'arresto. "Sono sorpreso dalla rapidità con cui è stato avviato un procedimento penale per frode", ha detto Starovoitov a Kommersant. "In situazioni simili, le persone passano mesi a bussare alle soglie della direzione degli affari interni per ottenere un'indagine. E qui, in pochi giorni, sono state effettuate perquisizioni e sono stati arrestati. E questo nonostante il periodo di rimborso del prestito scada tra un anno".
Il numero di telefono di Dionysius Zolotov indicato nel caso si è rivelato non disponibile. E nella sua compagnia, al corrispondente di Kommersant era stato promesso di essere collegato con lui, ma non l'hanno mai fatto.
Iosif Badalov e la sua compagnia
Fascicolo
Badalov Iosif Yakovlevichè nato il 12 novembre 1953 a Mosca. Nel 1994, ha registrato CJSC "Royal Water" e ha aperto una fabbrica con lo stesso nome nel villaggio di Lozhki, distretto di Solnechnogorsk, regione di Mosca. Negli anni '90 e all'inizio degli anni 2000, è stato anche capo e comproprietario di numerose altre società, ad esempio l'impresa privata individuale Bogema (Mosca) e CHEK LLC (commercio all'ingrosso di animali vivi). Secondo il servizio Kartoteka.ru, è anche proprietario di Ritm-1 LLC (regione di Mosca; coltivazione di grano e altre colture) e Aquastil LLC (regione di Voronezh, produzione di acque minerali). Il signor Badalov è un noto collezionista. Dall'inizio degli anni 2000 si occupa di fotografia. Le sue mostre personali si sono tenute più volte a Mosca, Roma, Parigi, Londra e in altre città."Acqua Reale"- uno dei maggiori attori nel mercato dell'acqua in bottiglia in Russia, nei paesi della CSI e negli Emirati Arabi Uniti. Lo stabilimento dell'azienda vicino a Mosca produce prodotti con i marchi "Royal Water", "Miya", Oxy Life. La rete di concessionari comprende 30 filiali e uffici di rappresentanza nella Federazione Russa e all'estero. Nel periodo 2006-2012, l'azienda ha partecipato a 32 concorsi per l'esecuzione di ordini statali ed è risultata vincitrice in 25 di essi. L'importo dei contratti ammontava a 6,99 milioni di rubli. Secondo gli ultimi dati aperti, nel 2011 le entrate ammontavano a 817,2 milioni di rubli, l'utile netto - 3,5 milioni di rubli. Secondo Kartoteka.ru, attualmente ZAO è di proprietà al 100% di Flavine Limited (Isola di Man). Nel luglio 2012, è stato riferito del possibile acquisto di "Royal Water" da parte di Nestlé per 50 milioni di dollari, ma l'accordo non è stato annunciato.
Alla fine dello scorso anno, il tribunale arbitrale del distretto di Mosca ha adottato una precedente sentenza del 31/10/2014 n. Ф05-12000/14 nella causa n. А40-28598/13: il tribunale ha riconosciuto le società come interdipendenti e ha riscosso gli arretrati fiscali da una società che non è né il fondatore del debitore, né la sua controllata, cioè da una società che non è formalmente dipendente.
Dopo l'accettazione questa decisione A compagnie russe nuovo rischi fiscali in materia di prezzi di trasferimento, e le autorità fiscali hanno un nuovo metodo di azione. I contribuenti devono tenere presente che:
- il riconoscimento delle parti della transazione come interdipendenti è possibile Non solo sulla base di caratteristiche formali, ma anche sulla base di altri fatti rilevati dal giudice;
- applicazione delle regole per il riconoscimento delle persone come interdipendenti, stabilite dal cap. 14.1. Codice Fiscale della Federazione Russa, è possibile applicare alle transazioni effettuate prima del 01/01/2012, ad es. fino all'entrata in vigore della nuova Sezione V.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa, poiché queste regole non peggiorano la posizione del contribuente;
- applicazione dell'art. 20 del codice fiscale della Federazione Russa e cap. 14.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa sulle parti correlate, è possibile riscuotere debiti fiscali in ordine giudiziario dalle società dipendenti in caso di mancato versamento dell'imposta ai sensi dell'art. 45 del codice fiscale della Federazione Russa.
Consideriamo più in dettaglio le circostanze della precedente sentenza.
circostanze del caso
Nel 2011 - 2012 le autorità fiscali hanno condotto un audit di CJSC "Royal Water" - un importante fornitore di bevande analcoliche nella regione di Mosca - in base ai risultati dei quali al contribuente sono stati addebitati, in totale, circa 327 milioni di rubli. CJSC "Royal Water" non ha adempiuto all'obbligo di pagare ulteriori importi di tasse, sanzioni e multe e ha dichiarato fallimento. L'Agenzia delle Entrate ha cercato di recuperare gli arretrati nell'ambito dell'applicazione dell'art. 46, 47 del Codice Fiscale della Federazione Russa, ma senza successo.
Allo stesso tempo, Royal Water LLC è stata registrata con altri partecipanti, ma con lo stesso nome, tipo di attività, sito Web e altre caratteristiche.
Quindi l'autorità fiscale, sulla base del paragrafo 2 dell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa, ha chiesto che CJSC Korolevskaya Voda e LLC Korolevskaya Voda fossero riconosciute come parti correlate e, di conseguenza, la riscossione dell'importo del debito fiscale dall'interdipendente LLC Korolevskaya Voda.
Il giudice di primo grado ha rigettato la domanda dell'Agenzia delle Entrate, non ravvisando segni formali dell'interdipendenza delle società, come la partecipazione diretta di un soggetto al capitale di un altro soggetto. Inoltre, il giudice ha osservato che le disposizioni di cui all'art. 20 del codice fiscale della Federazione Russa e le norme del cap. V.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa non consente la riscossione degli arretrati fiscali del contribuente a spese di una persona interdipendente. Tali norme, secondo il tribunale, prevedono il riconoscimento di persone come interdipendenti solo al fine di controllare la commerciabilità dei prezzi delle transazioni.
Tuttavia, durante il successivo esame del caso, la Nona Corte Arbitrale d'Appello ha annullato la decisione Tribunale Arbitrale Mosca - i requisiti delle autorità fiscali sono stati pienamente soddisfatti.
Nel riesaminare il caso, la Nona Corte d'Appello Arbitrale ha rilevato che CJSC "Royal Water" per evitare di pagare arretrati ha trasferito tutte le sue attività a un istituto appositamente creato nuova società LLC "Acqua Reale" I seguenti fattori sono serviti come base per questa decisione:
- OOO Korolevskaya Voda è stata registrata durante la verifica fiscale in loco di ZAO Korolevskaya Voda;
- LLC "Royal Water" e CJSC "Royal Water" hanno lo stesso indirizzo effettivo, numero di telefono di contatto, sito di informazioni, tipo di attività, marchio;
- Le attività di CJSC "Royal Water" sono diminuite rapidamente dall'inizio della verifica fiscale in loco;
- OOO Korolevskaya Voda ha rinegoziato i contratti con gli acquirenti di beni ZAO Korolevskaya Voda, anche mediante cessione di crediti;
- Tutti i dipendenti di ZAO Korolevskaya Voda trasferiti a OOO Korolevskaya Voda;
- I proventi sono stati trasferiti all'indirizzo di OOO Korolevskaya Voda da organizzazioni che avevano precedentemente trasferito i proventi all'indirizzo di ZAO Korolevskaya Voda.
Sulla base dei suddetti fattori, il tribunale ha riconosciuto ZAO Korolevskaya Voda e OOO Korolevskaya Voda come interdipendenti. E ha anche stabilito che il mancato adempimento degli obblighi fiscali attraverso il fallimento di CJSC "Royal Water", il trasferimento di tutti gli accordi precedentemente conclusi a nuova organizzazione OOO Korolevskaya Voda e il trasferimento dei proventi a OOO Korolevskaya Voda da parte di organizzazioni che hanno precedentemente trasferito i proventi a ZAO Korolevskaya Voda, in conformità con i paragrafi. 2 p.2 art. 45 del codice fiscale della Federazione Russa sono i motivi per recuperare gli arretrati di CJSC Korolevskaya Voda dalla sua società interdipendente LLC Korolevskaya Voda.
Nel riconoscere le società come interdipendenti, la corte si è ispirata alle disposizioni dell'art. 20 e cap. V.I. NK RF. E, nonostante il fatto che V.I. codice fiscale entrato in vigore solo il 01/01/2012, il tribunale ha deciso che le sue norme possono essere applicate alle operazioni effettuate prima del 2012, poiché non peggiorano la posizione del contribuente.
Analisi giuridica della questione
A metà del 2013, ai par. 2 p.2 art. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, sono state introdotte disposizioni secondo le quali, se l'autorità fiscale stabilisce che il trasferimento dei proventi per beni (lavori, servizi) venduti, il trasferimento Soldi, altri beni sono resi ad enti riconosciuti dal giudice come altrimenti dipendenti dal contribuente, per i quali gli arretrati sono iscritti, allora gli arretrati possono essere recuperati da tale persona interdipendente ( la legge federale del 28 giugno 2013 n. 134-FZ).
Ai sensi del par. 9 pagg. 2 p.2 art. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, quando si applicano le disposizioni del presente comma, il recupero può essere effettuato nei limiti delle entrate ricevute dalle società (imprese) principali (prevalenti, partecipanti), dalle società dipendenti (controllate) (imprese), dalle organizzazioni riconosciute dal tribunale come altrimenti dipendenti dal contribuente, che è responsabile degli arretrati, dei proventi dei beni (lavori, servizi) venduti, dei fondi trasferiti, di altri beni.
Sebbene le nuove regole lo fossero introdotto successivamente rispetto alla verifica fiscale di CJSC "Royal Water", i tribunali nelle loro decisioni sono guidati da un meccanismo simile alle norme del paragrafo 2 del paragrafo 2 dell'art. 45 del codice fiscale della Federazione Russa. Ciò consente di considerare il caso considerato come un precedente e conferma l'efficacia delle nuove disposizioni dell'art. 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, volto a contrastare l'elusione del rimborso dei debiti tributari mediante il trasferimento di beni a parti correlate. Il sostegno del fisco da parte del tribunale suggerisce che questa pratica si espanderà successivamente.
Giurisprudenza precedente sul riconoscimento dell'interdipendenza
Ovviamente, il giudice può riconoscere persone interdipendenti se le circostanze di un contenzioso tributario lo richiedono. Ma gli aspetti procedurali di questo problema su questo momento non sono del tutto chiare. Quali sono i limiti della decisione del fisco in materia? È necessario un contenzioso separato, il cui oggetto sarà la questione dell'istituzione dell'interdipendenza?
A nostro avviso, una decisione sull'interdipendenza al di fuori dei motivi formali elencati direttamente dal codice fiscale RF può essere presa solo da un tribunale. Le autorità fiscali sono vincolate da severi requisiti e criteri che direttamente e letteralmente stabilito dal codice fiscale RF nel periodo applicabile (per i poteri delle autorità fiscali in periodi diversi, vedere la figura 1).
La loro ampia interpretazione in assenza di un collegamento formale direttamente dimostrato da parte delle autorità fiscali non può essere effettuata categoricamente. La giurisprudenza in genere avvalora questa conclusione, anche in casi abbastanza complessi dove si ipotizza evidentemente un collegamento tra società. Si precisa, intanto, che la prassi si riferisce al periodo fino al 2012 e si concentra sull'applicazione dell'art. 20 del codice fiscale della Federazione Russa. Per esempio:
- Le società sono collegate tramite accordi fiduciari ("servizio nominale")
I tribunali sono giunti alla conclusione che l'ispezione non ha dimostrato l'interdipendenza della società e della società, non ha comprovato come la società avesse o avrebbe potuto influenzare le condizioni o risultati economici attività di controparte. Atti: Decreto del Servizio federale antimonopolio del distretto di Mosca del 23 giugno 2014 n. F05-5887/2014 nel caso n. A41-26943/13;
- La coincidenza del fondatore in una persona non è stata riconosciuta come criterio di interdipendenza in assenza di altre prove:
L'Agenzia delle Entrate non ha dimostrato l'incidenza e la sua entità sui rapporti tra società in cui il fondatore è la stessa persona, quindi non interdipendenti. Atti: Decisioni del Servizio federale antimonopoli della regione di Mosca dell'8 dicembre 2009 Nel caso n. KA-A41 / 13351-09, Decisione del Servizio federale antimonopoli del distretto nord-occidentale del 22 febbraio 2008 2-20-247.
- La corte non ha riconosciuto l'interdipendenza delle persone sulla base del fatto che sono collegate rapporti di lavoro:
L'ispezione non ha dimostrato l'interdipendenza della società e non ha dimostrato come i dipendenti delle società legate a rapporti di lavoro con entrambe le società possano influenzare le decisioni prese dalle società. Atto: Decreto del Servizio federale antimonopolio del distretto del Volga del 27 febbraio 2007 nel caso n. A12-8023 / 2006) .
- Altri criteri
Stesso ragioniere, stesso indirizzo legale, conti di regolamento in una banca, i fondatori delle parti della transazione sono parenti stretti - il tribunale ha respinto queste circostanze come prova dell'interdipendenza delle parti della transazione. Legge: Risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto della Siberia orientale del 04.10.2013 nel caso n. А78-10238/2012.
Pertanto, è chiaro che in assenza dei segni formali di interdipendenza previsti dall'art. 20 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il tribunale, di regola, si schiera dalla parte del contribuente, rifiutandosi di presentare un reclamo alle autorità fiscali. Nel frattempo, non tutti i casi sono stati risolti a favore del contribuente.
- Decreto del tribunale arbitrale del distretto Volga-Vyatka del 24 febbraio 2015 nel caso N A29-459 / 2014.
Corte sulla base del comma 2 dell'art. 20 del Codice Fiscale della Federazione Russa ha riconosciuto il contribuente e la sua controparte come interdipendenti, stabilendo le seguenti circostanze:
- la controparte ha acquistato l'attrezzatura, veicoli sui fondi ricevuti in base a contratti di prestito dal contribuente, le attrezzature acquistate, i veicoli sono stati utilizzati dal contribuente nelle sue attività;
- il contribuente ha ricevuto un prestito da una banca, la controparte e il suo dirigente hanno fatto da garante ai sensi del contratto di finanziamento;
- la controparte ha ricevuto un prestito da una banca, il garante ai sensi del contratto di prestito era il contribuente, suo capo e capo della controparte;
- funzionari le controparti durante la loro gestione sono state contemporaneamente dipendenti del contribuente;
- entrambe le organizzazioni avevano lo stesso indirizzo legale, avevano la stessa società di contabilità.
Il tribunale è giunto alla conclusione che il contribuente e la sua controparte effettuano un singolo processo di fabbricazione, hanno un unico centro di accettazione decisioni di gestione, il finanziamento iniziale delle attività svolte dalla controparte è stato effettuato dal contribuente. Alla luce di quanto sopra, il giudice ha concluso che l'Agenzia delle Entrate aveva motivo di verificare il prezzo delle operazioni concluse tra il contribuente e la controparte, ai sensi dell'art. 40 del Codice Fiscale della Federazione Russa, per il rispetto del prezzo di mercato, e riconosciute come legittime imposte aggiuntive in relazione allo scostamento rivelato dei prezzi applicati dalle parti della transazione il servizi di trasporto dal mercato.
- Risoluzione del tribunale arbitrale del distretto Volga-Vyatka del 23 gennaio 2015 N F01-5900/2014 nel caso N A11-556/2014
Il tribunale ha riconosciuto legittima la posizione dell'autorità fiscale in merito al riconoscimento delle parti della transazione come interdipendenti sulla base del fatto che si trovano nello stesso edificio amministrativo, sono in rapporti contrattuali ai sensi di una serie di contratti per la fornitura reciproca di vari servizi e la fornitura di immobili in affitto. Inoltre, uno dei membri del consiglio di amministrazione di un partito è dipendente e fondatore dell'altro.
Esempi da prassi giudiziaria in confronto, puoi trovare nella Figura 2 di seguito.
Pertanto, a seconda dell'insieme dei criteri, la stessa circostanza può o meno essere riconosciuta come prova dell'interdipendenza delle parti in giudizio (ad esempio, lo stesso indirizzo legale o lo stesso commercialista). Il tribunale considera sempre tutti i criteri l'uno rispetto all'altro e più criteri soddisfa il rapporto tra le parti della transazione, maggiore è il rischio di riconoscere le parti come persone interdipendenti.
Pertanto, la sentenza contro CJSC "Royal Water" crea un precedente per l'interpretazione di alcune norme di diritto. E già utilizzato dai tribunali, ad esempio, Definizione Corte Suprema RF del 2 novembre 2015 N 305-KG15-13737 nella causa N A40-153792/2014, in cui i tribunali hanno riconosciuto legittima la posizione dell'amministrazione finanziaria, accertando il fatto dell'interdipendenza e dell'affiliazione delle società sulla base del fatto che le parti hanno un comune fondatore e Amministratore delegato, un indirizzo effettivo, numeri di contatto, sito di informazioni, tipo di attività. La direzione dell'azione della società si è rivelata essere il trasferimento di beni, personale, contratti d'affari in essere al fine di evadere il vero e proprio obbligo fiscale. Pertanto, i tribunali hanno ritenuto che l'ispettorato abbia dimostrato una serie di condizioni in base alle quali la riscossione dei debiti fiscali viene effettuata da una persona a carico che ha ricevuto l'intera attività dal debitore, comprese le immobilizzazioni e il personale di lavoro.
Tenendo presente ciò, i contribuenti devono pianificare le proprie operazioni infragruppo con maggiore attenzione, in quanto si sta diffondendo la prassi secondo cui l'onere fiscale del contribuente è a carico della sua parte correlata.
RIEPILOGO DEI CASI PRESENTI: |
|
| Numero caso principale: | N. А40-28598/13 |
| Membri: | CJSC "Royal Water", LLC "Royal Water", Servizio fiscale federale della Russia n. 1 per la città di Mosca |
| Regione principale: | Mosca, Russia |
Chiave disposizioni di legge: | Arte. 20 del codice fiscale della Federazione Russa e cap. V.I. Codice fiscale della Federazione Russa |
Istanze superate: | Corte Arbitrale di Mosca, Nona Corte Arbitrale d'Appello, Corte Arbitrale del Distretto di Mosca |
| L'ultima sentenza del caso: | Decreto del tribunale arbitrale del distretto di Mosca del 31 ottobre 2014 n. F05-12000 / 14 |
| La decisione è entrata in vigore: | 18 settembre 2014 |
| Esperienza del contribuente: | Il contribuente ha perso! |
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