Altro oggetto di calcolo nell'assegno. Effettuare un anticipo da parte dell'acquirente: la procedura per l'emissione di un assegno KKT
AGGIORNATO
Yu.V. Kapanina,
esperto contabile e fiscale
Segno del metodo di regolamento nella ricevuta di cassa
Il testo completo dell'ordinanza del servizio fiscale federale, che ha approvato ulteriori dettagli e formati di documenti fiscali, è disponibile:
Pagamento anticipato o pagamento dilazionato: di quanti assegni hai bisogno
Secondo la legge n. 54-FZ scontrino eliminato solo al momento del regolamento, inteso come accettazione o emissione di denaro G Arte. 1.1, comma 1 dell'art. 1.2 della legge n. 54-FZ del 22 maggio 2003. E se durante il trasferimento della merce non vi è movimento di denaro (ad esempio, la merce viene data a fronte di un pagamento anticipato precedentemente ricevuto o con un pagamento differito), allora non vi è alcun obbligo di rompere l'assegno in questo momento.
Tuttavia, i funzionari parlano di imminenti modifiche alla legge n. 54-FZ, che amplieranno il concetto di "calcoli". I calcoli, ad esempio, includeranno non solo la ricezione di un pagamento anticipato per la merce, ma anche la compensazione di questo pagamento anticipato al momento del trasferimento della merce. Quindi, l'assegno dovrà essere eliminato due volte. Inoltre, le autorità fiscali raccomandano di farlo ora.
Riferimento
Sul sito web del Servizio fiscale federale nella sezione "Forum sulla nuova procedura per l'uso dei registratori di cassa" pubblicato linee guida sulla formazione di incassi con vari segni di metodi di pagamento v Lettera del Servizio federale delle contribuzioni del 12 luglio 2017 n. ED-3-20/4723@. È vero, per visualizzarli è necessario registrarsi sul sito.
Per l'emissione di una ricevuta in contanti in tali situazioni, esiste un requisito speciale: “un segno del metodo di pagamento UN" pp. 4, 5 art. 4.1 della legge del 22.05.2003 n. 54-FZ; Ordine del servizio fiscale federale del 21 marzo 2017 n. ММВ-7-20/229@. È vero, non tutte le casse possono ancora stamparlo. Dipende dal formato dei dati fiscali supportato dalla CCP. Esistono due formati sul mercato: le versioni 1.0 e 1.05. Pertanto, il segno del metodo di calcolo:
oppure può essere presente sull'assegno (anche se la sua assenza è consentita) se la tua cassa funziona solo con il formato 1.0;
o richiesto se il tuo registratore di cassa può lavorare con dati fiscali formato 1.05. Puoi scoprire se il registratore di cassa supporta questo formato da documentazione tecnica al dispositivo.
La caratteristica del metodo di calcolo può avere i seguenti valori IO tabella 28 dell'appendice n. 2 all'ordinanza del servizio fiscale federale del 21 marzo 2017 n. ММВ-7-20/229@:
"pagamento anticipato 100%" o "1";
"pagamento anticipato" o "2";
"anticipo" o "3";
"liquidazione completa" o "4";
"liquidazione parziale e credito" o "5";
"bonifico a credito" o "7";
"pagamento del prestito" o "9".
Vediamo come riflettere varie operazioni commerciali nella ricevuta di un cassiere utilizzando il segno del metodo di regolamento e altri. dettagli richiesti.
Situazione 1. Acquisto con pagamento anticipato completo
Il cittadino ha stipulato un accordo con l'azienda per l'acquisto di un divano al prezzo di 39.900 rubli. Poi ha pagato carta di credito divano completamente prima della consegna.
L'azienda eliminerà gli assegni due volte: al ricevimento dell'anticipo e al trasferimento della merce.
Situazione 2. Acquisto alle condizioni di pagamento anticipato parziale
L'acquirente ha acquistato l'armadietto al prezzo di 24.000 rubli. Alla conclusione del contratto, ha pagato 7.200 rubli con carta di credito. I restanti 16.800 rubli. l'acquirente ha pagato in contanti al ricevimento della merce.
Il venditore deve anche eliminare due assegni.
| Dettagli dell'assegno | Al ricevimento del pagamento parziale | Quando si trasferiscono le merci |
| Segno del metodo di calcolo | Pagamento anticipato o 2 | Liquidazione completa o 4 |
| Pagamento anticipato per guardaroba "Modis" | Armadio scorrevole "Modis" | |
| 7 200,00Con un pagamento anticipato parziale, questa riga non indica il prezzo intero della merce, ma l'importo del pagamento anticipato. Se nell'assegno sono presenti due o più articoli di merce, il pagamento anticipato viene distribuito tra loro in proporzione al costo totale della merce | 24 000,00 | |
| Importo dell'assegno in contanti | 0,00 | 16 800,00 |
| Importo dell'assegno elettronico | 7 200,00 | 0,00 |
| 0,00 | 7 200,00Il pagamento è composto da due parti: compensazione di fondi e contanti precedentemente depositati, in totale - 24.000 rubli. (16 800 rubli + 7200 rubli) |
Situazione 3. L'acquirente ha effettuato un anticipo non assegnato su acquisti futuri
Se, quando il cliente deposita denaro, è impossibile determinare quali beni e in quale quantità ordinerà questi fondi in futuro, l'assegno viene emesso per un pagamento anticipato e non per un pagamento anticipato. Questo è vero, ad esempio, quando si vende una carta regalo. S Lettere del Ministero delle Finanze del 25 aprile 2011 n. 03-03-06/1/268 (p. 1); Servizio fiscale federale per Mosca del 17 settembre 2010 n. 17-15-098018; Definizione della Suprema Corte 25 dicembre 2014 n. 305-KG14-1498.
Diciamo una persona dentro profumeria Ho comprato una carta regalo per 1000 rubli in contanti. Successivamente, un'altra persona ha acquistato un profumo nello stesso negozio per 3.742 rubli, di cui ha pagato parte dell'acquisto (1.000 rubli) con una carta regalo e parte (2.742 rubli) con una carta bancaria.
L'assegno viene eliminato due volte: al ricevimento di un anticipo, ovvero al momento della vendita della carta, e al momento del saldo con l'acquirente della merce.
| Dettagli dell'assegno | Al ricevimento di un anticipo | Quando si trasferiscono le merci |
| Segno del metodo di calcolo | Anticipo o 3 | Liquidazione completa o 4 |
| Nome dell'oggetto del calcolo | Buono regalo per un importo di 1.000 rubli. Se il cliente ha semplicemente effettuato un pagamento anticipato senza acquistare una carta regalo, questa riga dovrebbe indicare "Pagamento anticipato" | Chloè Signature Eau de Parfum, 30 ml |
| Prezzo per unità dell'oggetto del calcolo, tenendo conto di sconti e ricarichi | 1 000,00 | 3 742,00 |
| Importo dell'assegno in contanti | 1 000,00 | 0,00 |
| Importo dell'assegno elettronico | 0,00 | 2 742,00 |
| L'importo dell'assegno anticipato (che compensa l'anticipo e (o) i pagamenti precedenti) | 0,00 | 1 000,00 |
Situazione 4. Acquisto con pagamento dilazionato senza acconto
Un singolo imprenditore acquista una fotocopiatrice per 34.500 rubli. con pagamento dilazionato. Ha pagato l'acquisto in contanti 14 giorni dopo il trasferimento della merce.
Il venditore deve emettere assegni come questo.
| Dettagli dell'assegno | Quando si trasferiscono le merci | Quando si paga un debito per beni |
| Segno del metodo di calcolo | Bonifico a credito o 7 | Pagamento del prestito o 9 |
| Nome dell'oggetto del calcolo | Fotocopiatrice Canon IR C1225 MFP (9548B008) a colori | Accredito per fotocopiatrice Canon IR C1225 MFP (9548B008) a colori |
| Prezzo per unità dell'oggetto del calcolo, tenendo conto di sconti e ricarichi | 34 500,00 | 34 500,00 |
| Importo dell'assegno in contanti | 0,00 | 34 500,00 |
| Importo dell'assegno elettronico | 0,00 | 0,00 |
| 34 500,00 | 0,00 |
Situazione 5. Acquisto rateale con acconto
L'acquirente acquista un laptop per 30.890 rubli. Durante il trasferimento della merce, ha pagato 9.890 rubli con una carta bancaria e i restanti 21.000 rubli. deve essere pagato entro 6 mesi - mensilmente a 3.500 rubli. Il rimborso anticipato a rate non è previsto dal contratto con l'acquirente.
Il venditore emetterà assegni come questo.
| Dettagli dell'assegno | Quando si trasferiscono le merci | Mensile al momento del pagamento rateale |
| Segno del metodo di calcolo | Liquidazione parziale e credito o 5 | Pagamento del prestito o 9 |
| Nome dell'oggetto del calcolo | Taccuino Lenovo B50 70 | Pagare un prestito per un laptop Lenovo B50 70 |
| Prezzo per unità dell'oggetto del calcolo, tenendo conto di sconti e ricarichi | 30 890,00 | 3 500,00In caso di pagamento rateale, non indicano il prezzo della merce, ma l'importo del pagamento. In questa situazione, ci saranno 6 assegni di questo tipo e possono differire solo nella forma di pagamento (in contanti o elettronico). Se nell'assegno sono presenti più articoli merce, il pagamento del debito / credito effettuato viene distribuito tra gli articoli merce in proporzione al costo totale della merce |
| Importo dell'assegno in contanti | 0,00 | 0,00 |
| Importo dell'assegno elettronico | 9 890,00 | 3 500,00 |
| Importo dell'assegno postpagato (credito) | 21 000,00 | 0,00 |
Situazione 6. Acquisto alle condizioni di "pagamento anticipato parziale + pagamento differito"
Il cliente acquista una TV per 20.990 rubli. Ha effettuato un pagamento anticipato (10% del costo della TV, 2099 rubli) utilizzando una carta bancaria. Il giorno dopo gli hanno portato una TV. Durante il trasferimento della merce, l'acquirente non ha effettuato alcun pagamento. Alla fine, ha pagato la merce con una carta solo dopo 10 giorni, l'importo del pagamento era di 18.891 rubli.
Il venditore dovrà eliminare tre assegni.
| Dettagli dell'assegno | Al ricevimento del pagamento anticipato | Quando si trasferiscono le merci | Al pagamento finale della merce |
| Segno del metodo di calcolo | Pagamento anticipato o 2 | Bonifico a credito o 7 | Pagamento del prestito o 9 |
| Nome dell'oggetto del calcolo | Pagamento anticipato per TV Samsung UE32J4710AK | Televisore Samsung UE32J4710AK | Pagamento del credito per TV Samsung UE32J4710AK |
| Prezzo per unità dell'oggetto del calcolo, tenendo conto di sconti e ricarichi | 2 099,00 | 20 990,00 | 18 891,00 |
| Importo dell'assegno in contanti | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Importo dell'assegno elettronico | 2 099,00 | 0,00 | 18 891,00 |
| L'importo dell'assegno anticipato (che compensa l'anticipo e (o) i pagamenti precedenti) | 0,00 | 2 099,00 | 0,00 |
| Importo dell'assegno postpagato (credito) | 0,00 | 18 891,00 | 0,00 |
Se la tua cassa non ti consente di stampare l'attributo "segno del metodo di pagamento", quindi al ricevimento di un pagamento anticipato, quando l'elenco e il volume dei beni (lavori, servizi) sono sconosciuti, indicherà e Lettera del Ministero delle Finanze del 26 settembre 2017 n. 03-01-15/62242:
nella prima ricevuta di cassa al ricevimento del denaro - la parola "anticipo" e il suo importo;
nella seconda ricevuta in contanti alla liquidazione finale, tenendo conto del pagamento anticipato precedentemente effettuato - i nomi delle merci e altri dettagli obbligatori dell'assegno, e nell'importo del pagamento - il denaro ricevuto senza riferimento a specifici articoli merceologici. Non mostrare l'importo dell'anticipo precedentemente ricevuto in questo assegno.
L'assegno KKM con pagamento anticipato viene generato in base a regole speciali- tiene conto delle prescrizioni di più atti normativi contemporaneamente e contiene molti dettagli informativi specifici. Studieremo più in dettaglio quali dovrebbero essere quando si accetta il pagamento anticipato in varie varietà.
Anticipo in assegno circolare: quale segno di calcolo scegliere
Nella legge "Sull'uso dei registratori di cassa" del 22 maggio 2003 n. 54-FZ nella sua versione attuale, esiste un termine come "segno di calcolo", che denota uno dei dettagli obbligatori di una ricevuta di cassa in contanti online banchi.
Questo requisito è destinato a documentare operazioni come (articolo 4.7 della legge 54-FZ):
1. Ricevuta di fondi dall'acquirente (segno "In entrata").
Il segno considerato viene depositato nell'assegno durante l'operazione più diffusa: l'accettazione da parte dell'acquirente di denaro come pagamento per i beni (servizi).
2. Restituzione dei fondi all'acquirente ("Restituzione della ricevuta").
Tale operazione caratterizza la restituzione di beni di bassa qualità o non idonei (nei casi previsti dalla legge).
3. Emissione di fondi a un individuo ("Spese").
Questa operazione viene eseguita se il negozio stesso acquista qualcosa da un individuo per il proprio uso o rivendita (ad esempio verdure, se un individuo le coltiva per la vendita).
4. Ritorno individuale fondi precedentemente ricevuti (“Rimborso delle spese”).
Tale operazione viene eseguita se il negozio è costretto a restituire i beni acquistati in precedenza a un individuo e richiederne il rimborso.
È ovvio che la ricezione di un anticipo da parte dell'acquirente corrisponde al primo segno di transazione: "Arrivo". Tuttavia, solo il suo riflesso nella ricevuta di cassa non è sufficiente. L'assegno deve riflettere correttamente un altro attributo: "Un segno del metodo di pagamento". Esploriamo come viene applicato.
Riflettiamo il pagamento anticipato alla cassa online: come scegliere il segno del metodo di pagamento
L'ordinanza del servizio fiscale federale della Russia del 21 marzo 2017 n. ММВ-7-20/229@ ha approvato un gruppo di dettagli sulle ricevute di cassa che integrano quelli specificati nella legge 54-FZ, nonché quelli utilizzati in conformità con i formati approvati dall'ordinanza.
In questo caso, siamo interessati all'attributo aggiuntivo "Attributo del metodo di calcolo". È progettato per chiarire cosa esattamente sfonda ed è selezionato da un elenco specifico di operazioni, vale a dire:
1. Ricezione da parte del negozio di un pagamento anticipato completo per un determinato prodotto fino al momento del suo trasferimento.
2. Ricezione da parte del negozio di un pagamento anticipato parziale fino al trasferimento di un determinato prodotto.
3. Ricevuta da parte del negozio di un anticipo per un prodotto le cui caratteristiche non sono state determinate entro quel momento (ad esempio, se si acquista una carta regalo).
4. L'acquirente effettua il pagamento completo della merce (tenendo conto del pagamento anticipato o del pagamento anticipato precedentemente effettuato) al suo successivo rilascio immediato.
5. Ricevimento da parte del negozio del pagamento parziale della merce, seguito dal suo rilascio a credito (per l'importo non pagato al momento del rilascio).
6. Svincolo merce a credito (per l'intero importo del suo valore).
7. Accredito della merce.
Le operazioni indicate nei paragrafi 1-3, infatti, corrispondono alle tipologie di pagamento anticipato più diffuse nel commercio al dettaglio.
Sarebbe utile studiare come questi dettagli si riflettano nella struttura degli incassi nella pratica, tenendo conto della novità della normativa che disciplina l'uso dei registratori di cassa.
Un assegno di anticipo contante online (come, del resto, qualsiasi altro scontrino) genera:
1. In carta e in formato elettronico- quando si accetta il pagamento per la vendita "dal vivo".
2. In formato elettronico - quando si accetta il pagamento via Internet.
Studiamo più in dettaglio le specifiche di riflettere le informazioni sull'anticipo in entrambi questi tipi di controlli.
Come si riflette l'anticipo in un assegno circolare cartaceo?
In un assegno cartaceo, le informazioni sulla ricezione da parte del negozio di un anticipo devono essere riportate indicando su di esso il "Segno di impostazione" richiesto nel valore "In entrata". L'attributo "Attributo del metodo di calcolo" deve essere presentato nei seguenti formati.
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Operazione |
Come si riflette sull'assegno circolare per l'attributo "Attributo del metodo di calcolo" |
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opzione 1 |
opzione 2 |
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Ha ricevuto il pagamento anticipato completo prima del rilascio della merce |
PAGAMENTO ANTICIPATO 100% |
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Ha ricevuto un pagamento anticipato parziale prima dello svincolo della merce |
PAGAMENTO ANTICIPATO |
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Anticipo ricevuto |
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Ricevuto il pagamento completo al rilascio della merce |
CALCOLO COMPLETO |
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Merce svincolata a credito con pagamento parziale |
SALDO PARZIALE E CREDITO |
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Merci rilasciate a credito |
TRASFERIMENTO A CREDITO |
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Credito pagato per merce precedentemente rilasciata |
PAGAMENTO DEL PRESTITO |
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Attenzione! A partire dal formato dati fiscali (FFD) 1.05 l'attributo "Attributo del metodo di calcolo" (Tag 1214) è obbligatorio. Con FFD 1.0 (non applicato dal 01/01/2019), potrebbe essere assente nello scontrino.
Progressi nel controllo elettronico
La versione elettronica della ricevuta di cassa (collegamento ad essa) viene inviata all'e-mail dell'acquirente o al suo telefono cellulare sotto forma di SMS, se segnalati al venditore durante il processo di liquidazione, tramite il Fiscal Data Operator (FDO). Se il pagamento è stato effettuato in un negozio online, l'unico assegno sarà l'assegno elettronico del registratore di cassa online: in questo caso non è prevista la formazione di uno cartaceo.
In un assegno elettronico, così come in uno cartaceo, le informazioni sul pagamento anticipato/anticipo devono essere indicate nella variabile "Segno di liquidazione" - indicando in essa il valore "In entrata". Le informazioni sull'attributo "Attributo del metodo di pagamento" in un assegno elettronico vengono registrate utilizzando codici speciali:
1 - con pagamento anticipato completo per un determinato prodotto;
2 - con pagamento anticipato parziale per un determinato prodotto;
3 - in caso di pagamento anticipato per un prodotto a tempo indeterminato;
4 - con pagamento integrale allo svincolo della merce;
5 - quando la merce viene svincolata a credito con pagamento parziale;
6 - quando si vendono merci a credito;
7 - al ricevimento del pagamento del prestito.
Chi non può specificare i dettagli dell'anticipo?
Fino al 02/01/2021, l'attributo "Segno metodo conto" ha il diritto di non includere IP su PSN, USN, ESHN, UTII nella composizione della ricevuta di cassa. L'eccezione sono gli imprenditori che vendono prodotti soggetti ad accisa. Si noti che tali imprenditori hanno il diritto di non includere i seguenti dettagli nel controllo:
- "Un segno del soggetto del calcolo";
- "Nome dell'oggetto del calcolo";
- "Quantità oggetto di calcolo";
- "Prezzo per unità dell'oggetto del calcolo."
Allo stesso tempo, gli oggetti di scena "Segno di calcolo", il cui uso è prescritto dalle disposizioni dell'art. 4.7 della legge 54-FZ, è obbligatorio indicare le categorie di IP elencate - qui non ci sono eccezioni per loro per legge.
Pagamento anticipato alla cassa online: sfumature
Quando si configura un registratore di cassa online e si utilizza questo dispositivo, è necessario tenere presente che:
1. Il requisito "Attributo del metodo di calcolo" fa parte del requisito "Oggetto di calcolo", e pertanto deve essere applicato tenendo conto delle indicazioni dell'Agenzia delle Entrate circa la definizione della struttura del secondo.
Ad esempio, se è stato effettuato un pagamento anticipato per un prodotto non specificato, allora il nome del prodotto non è indicato nella variabile "Nome soggetto liquidatore" (che è compreso anche nella variabile "Soggetto liquidatore"), e l'attributo “Attributo della modalità di liquidazione” indica che l'anticipo è stato versato (utilizzando il codice 3 - nella versione elettronica dell'assegno, e la voce “ANTICIPO” nella versione cartacea del documento fiscale).
Se l'attributo "Attributo della modalità di liquidazione" è formato utilizzando il codice 7 (rimborso del prestito), allora lo scontrino di cassa non indica nessun altro dato che fa parte della variabile "Oggetto di calcolo".
2. Il rilascio del prodotto finito, emesso dopo che il negozio ha ricevuto l'anticipo (e questo è stato confermato da un assegno con il segno "ANTICIPO"), è certificato da un altro assegno - già con tutti i dettagli. Allo stesso tempo, l'importo nel nuovo assegno è indicato meno l'anticipo ricevuto in precedenza (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 28 aprile 2017 n. 03-01-15 / 26352).
IMPORTANTE! Se il pagamento anticipato era del 100%, l'assegno viene emesso una volta al ricevimento. Al successivo svincolo della merce non è necessario timbrare assegno per contropartita. Ciò è spiegato dal fatto che in questo caso, quando la merce viene consegnata all'acquirente, non vengono più effettuati accordi con lui.
Guarda un esempio di sfondamento di un assegno quando paghi a rate.
Risultati
Come sfondare un assegno di pagamento anticipato alla cassa online è regolato dalle disposizioni della legge 54-FZ e dell'ordine del servizio fiscale federale MMV-7-20 / 229 @. Dal punto di vista della normativa che disciplina l'utilizzo dei registratori di cassa online, il pagamento anticipato si suddivide in 2 varietà principali: quella che viene trasferita al punto vendita ai fini del successivo riscatto di un determinato prodotto e quella che è rappresentata da un pagamento anticipato per un prodotto non specificato. Inoltre, il pagamento anticipato può essere totale e parziale. Nell'assegno circolare, il fatto di ricevere un anticipo si riflette nel modo prescritto nei dettagli "Attributo del regolamento" e "Attributo del metodo di calcolo".
Puoi saperne di più sull'uso di registratori di cassa innovativi - registratori di cassa online negli articoli:
- “Cos'è e perché vengono introdotte le casse online?” ;
Dal 1 luglio 2017, la maggior parte delle aziende e dei singoli imprenditori che vendono al dettaglio hanno dovuto passare alle casse online. Questa iniziativa legislativa ha sollevato molte domande da parte dei giocatori mercato al dettaglio- e molte aziende b2b hanno lanciato servizi di informazione e referenza che aiutano a comprendere le sfumature della normativa sui registratori di cassa online. Una delle migliori risorse di questo tipo è libro di riferimento "1C: ITS", un servizio di supporto per gli utenti registrati prodotti software società 1C. Questo articolo contiene le risposte di 1C: specialisti ITS a una serie di domande "ristrette" di quegli imprenditori che da soli non sono riusciti a capire le sfumature di 54-FZ.
È possibile abbreviare il nome di beni, lavori e servizi in una ricevuta di cassa
Domanda: organizzazione sistema semplificato prevede la tassazione servizi medici popolazione e utilizza un registratore di cassa online. Alcuni servizi hanno nomi troppo lunghi. È possibile abbreviare tali nomi in una ricevuta di cassa?
Per legge, una ricevuta di cassa deve contenere il nome di beni, lavori, servizi - se il volume e l'elenco dei servizi possono essere determinati al momento del pagamento ( comma 1 dell'art. 4.7 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ). Allo stesso tempo, la legislazione non contiene requisiti per dettagliare i nomi di beni, lavori e servizi in una ricevuta di cassa.
Secondo i rappresentanti del Servizio fiscale federale della Russia, i nomi dei beni, dei lavori e dei servizi venduti dovrebbero essere indicati nella ricevuta di cassa nel modo più dettagliato possibile. L'opzione migliore: il nome del prodotto, opera o servizio nello scontrino fiscale corrisponde al nome nel listino prezzi del venditore.
Ma! Non è vietato abbreviare i nomi di prodotti, lavori e servizi. La condizione principale è che l'acquirente capisca cosa sta acquistando. Se su questa base viene ricevuto un reclamo dall'acquirente, ufficio delle imposte sarà costretto a ritenere formalmente responsabile il venditore. Secondo le autorità di regolamentazione, la responsabilità per tale violazione dovrebbe rientrare nella parte 4 dell'art. 14.5 del Codice delle violazioni amministrative della Federazione Russa.
Quale indirizzo indicare quando si registra un registratore di cassa online
per il commercio estero
Domanda: un imprenditore con un sistema di tassazione semplificato effettua scambi in uscita. Quale indirizzo deve essere indicato in questo caso al momento della registrazione di un registratore di cassa online?
Durante la registrazione attrezzature per registratori di cassa le organizzazioni e gli imprenditori devono indicare l'indirizzo e il luogo della sua installazione o utilizzo ( comma 2 dell'art. 4.2 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ). Come spiegano i rappresentanti del servizio fiscale federale della Russia, al momento della registrazione di un registratore di cassa per commercio ambulanteè necessario indicare l'indirizzo del luogo primario della sua conservazione. Ciò è necessario per l'accesso senza ostacoli delle autorità di regolamentazione ai registratori di cassa.
Se il venditore applica il CCP,
se l'acquirente riceve la merce per posta
Domanda: un'organizzazione con un sistema fiscale semplificato vende merci tramite un negozio online. La consegna della merce all'acquirente ha luogo per posta. L'acquirente paga la merce in contrassegno presso l'ufficio postale al momento del ricevimento. Il venditore dovrebbe applicare il CCP in questo caso?
Gli invii postali in contrassegno sono invii con valore dichiarato, all'atto della presentazione dei quali il mittente dà incarico all'ente postale federale di ricevere dal destinatario la somma di denaro da lui stabilita e di inviarla all'indirizzo indicato dal mittente. Pertanto, l'accordo avviene tra l'acquirente e l'organizzazione postale, che è l'agente. Pertanto, in questo caso, il CRE viene utilizzato non dal venditore della merce, ma dal servizio postale, indicando nell'assegno circolare il valore corrispondente dell'attributo "Segnale agente in materia di liquidazione" (tag 1222).
Devo restituire il denaro all'acquirente tramite la cassa online,
se il loro arrivo viene effettuato secondo il vecchio ordine
Domanda: organizzazione sistema comune tassazione ha venduto la merce all'acquirente per contanti. In questo caso è stato utilizzato il PCC del "vecchio" modello. L'organizzazione del venditore ha istituito un checkout online. Successivamente, l'acquirente ha ricevuto una richiesta di restituzione del denaro per la merce. Il venditore, in questo caso, deve restituire contanti utilizzando un registratore di cassa online, perché al momento della ricezione è stato utilizzato il "vecchio" registratore di cassa?
Se il venditore restituisce contanti all'acquirente per i beni acquistati in precedenza, è necessario emettere una ricevuta in contanti. In questo caso, l'assegno dovrebbe indicare il segno del calcolo: la restituzione della ricevuta. Il fatto che durante l'acquisto sia stato utilizzato il "vecchio" tipo di CCP non ha importanza.
E' necessario effettuare tagliandi per pasti speciali per i dipendenti
tramite pagamento online
Domanda: Sul territorio dell'impresa è presente una mensa che fornisce ai dipendenti pasti caldi. L'organizzazione rilascia ai dipendenti impiegati in lavoro pericoloso, tagliandi per alimenti speciali e latte. Devo utilizzare il registratore di cassa online quando presento i coupon?
L'attrezzatura del registratore di cassa viene utilizzata sul territorio della Federazione Russa in senza fallire tutte le organizzazioni quando effettuano pagamenti utilizzando contanti o mezzi elettronici pagamento. Il pagamento delle merci tramite coupon non è un pagamento in contanti ( Arte. 140 Codice civile Federazione Russa, lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa per Mosca del 14 dicembre 2009 n. 17-15 / 132344), e inoltre non si applica ai mezzi di pagamento elettronici ( comma 19 dell'art. 3 della legge federale del 27 giugno 2011 n. 161-FZ "Sul sistema di pagamento nazionale"). Pertanto, il CCP online non si applica in questo caso.
Quando devi timbrare un assegno circolare,
se il pagamento dalla banca viene ricevuto dopo la chiusura del turno
Domanda: L'organizzazione commercia materiali da costruzione. L'orario di lavoro nei giorni feriali è dalle 9:00 alle 18:00. Spesso le persone effettuano pagamenti tramite ordine di pagamento tramite una banca e quindi il pagamento sul conto corrente a volte viene ricevuto dopo le 18:00. A che punto in questo caso il venditore dovrebbe battere un assegno circolare?
Se il venditore effettua pagamenti utilizzando mezzi di pagamento elettronici (bonifico bancario), è obbligato a trasferire all'acquirente (cliente) una ricevuta di cassa (SRF) in modulo elettronico al numero di abbonato o all'indirizzo e-mail specificato dall'acquirente (cliente) prima di effettuare i pagamenti ( comma 5 dell'art. 1.2 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ).
In caso di pagamento di beni, lavori o servizi mediante trasferimento di fondi, gli obblighi di pagamento del consumatore nei confronti del venditore sono considerati adempiuti dal momento della conferma del suo adempimento da parte della banca ( comma 3 dell'art. 16.1 della legge federale del 7 febbraio 1992 n. 2300-1 "Sulla protezione dei diritti dei consumatori").
Tuttavia, i rappresentanti del servizio fiscale federale della Russia indicano che il momento del regolamento con l'acquirente può variare a seconda delle specifiche attività economica venditore. La cosa principale è che il venditore e l'acquirente percepiscono il momento del regolamento allo stesso modo.
A questo proposito, il venditore deve stabilire nei documenti interni (regolamento, offerta) il principio di determinare il momento del regolamento e portare tali informazioni all'acquirente. Pertanto, in questo caso, lo scontrino può essere emesso il giorno successivo all'apertura del turno.
Come può un venditore compilare una ricevuta di cassa?
al ricevimento del pagamento anticipato (pagamento anticipato)
Domanda: un'organizzazione con un sistema fiscale generale commercia in beni e riceve un pagamento anticipato (pagamento anticipato) dagli acquirenti. Gli accordi con gli acquirenti avvengono tramite casse online. Nel caso di ricezione di un pagamento anticipato (anticipo) da parte dell'acquirente, come deve essere emessa una ricevuta di cassa, ovvero la necessaria "firma del metodo di pagamento"?
Al ricevimento di un pagamento anticipato (anticipo) da parte dell'acquirente, il venditore deve in ogni caso emettere una ricevuta di cassa. I dettagli dei documenti fiscali e dei loro formati sono approvati dall'ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 21 marzo 2017 n. ММВ-7-20/229@. Tale ordinanza prevede che l'assegno circolare debba riportare l'attributo “oggetto di regolamento” (tag 1059), che comprende i dettagli “attributo modalità di regolamento” (tag 1214) e “nome del soggetto di regolamento” (tag 1030).
Sono questi i dettagli a cui prestare attenzione quando si redige un assegno per il pagamento anticipato (pagamento anticipato). L'attributo "segno del metodo di calcolo", a seconda della base, può assumere i seguenti valori:
- "pagamento anticipato 100%" o "1"- pagamento anticipato integrale fino al trasferimento dell'oggetto del calcolo;
- "prepagato" o "2"- acconto parziale fino al trasferimento dell'oggetto di calcolo;
- "anticipo" o "3"- spesa prepagata.
Pertanto, i concetti di "pagamento anticipato" e "anticipo" sono separati. Per pagamento anticipato si intende la ricezione di fondi a causa del trasferimento di beni specifici (lavori, servizi); in anticipo - lo stesso "anticipo", solo se l'oggetto del trasferimento (spedizione) è sconosciuto.
Se il venditore al momento della ricezione del pagamento anticipato può determinare il nome della merce, deve indicarlo sulla ricevuta di cassa insieme al valore del segno del metodo di pagamento - "1" o "2". Se al momento del ricevimento del pagamento anticipato (pagamento anticipato) il venditore non è in grado di determinare il nome della merce, sulla ricevuta di cassa deve essere indicato il segno del metodo di calcolo - "3".
Se il venditore applica il CCP
quando si paga la merce con una carta di credito aziendale
Domanda: L'azienda è impegnata vendite all'ingrosso. Uno degli acquirenti è un'organizzazione il cui rappresentante paga la merce in loco con una carta bancaria aziendale. I dipendenti dell'azienda in questo caso dovrebbero battere un assegno?
CCP non viene utilizzato quando si effettuano transazioni utilizzando un mezzo di pagamento elettronico senza presentarlo tra organizzazioni e (o) singoli imprenditori (comma 9 dell'art. 2 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ). Se la carta bancaria viene presentata al venditore al momento del pagamento della merce, allora questa regola Non si applica. Ciò significa che il venditore è obbligato ad applicare CCP con questo metodo di calcolo.
Puoi leggere le risposte ad altre domande di "nicchia ristretta" o porre la tua domanda sezione di riferimento speciale servizio "1C: ITS".
Dal 1 luglio 2017, tutti i CRE applicati dovranno trasferire i dati fiscali al Servizio fiscale federale secondo la nuova procedura ( la legge federale in rosso. del 07/03/2016 - di seguito Legge 54-FZ). I requisiti per il contenuto delle ricevute di cassa e BSO sono stabiliti dalla legge 54-FZ. Inoltre, ulteriori dettagli e formati di documenti fiscali sono regolati dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa.
Le informazioni su ciascun prodotto sono integrate con un segno dell'oggetto del calcolo e un segno del metodo di calcolo. L'importo dell'assegno può consistere non solo di pagamenti in contanti e non in contanti, ma anche di pagamenti anticipati e pagamenti posticipati. Combinando questi valori, puoi riflettere diverse attività commerciali, come la vendita di merci a credito, prepagate o tramite una carta regalo. Non tutte le casse supportano ancora questa funzione, su questa fase ciò è consentito dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Sul mercato sta già comparendo una CCP, che può generare assegni in caso di vendita a credito, in anticipo, ecc. Questo è un CCP che può funzionare con il formato dei documenti fiscali 1.05. Puoi scoprire se il tuo registratore di cassa supporta questo formato dal suo produttore. Nel tempo, la formazione di assegni per tali vendite diventerà obbligatoria per tutti.
Esempi di registrazione di varie operazioni commerciali secondo la nuova procedura
Per emettere correttamente assegni durante la vendita di beni e servizi con sconti, per promozioni, tenendo conto dei bonus e per altre operazioni, segui la logica di generazione degli assegni nei nostri esempi di assegni stampati di seguito.
| Carta regalo | |
|---|---|
| In un supermercato di profumi è stata acquistata una carta regalo del valore nominale di 2.000 ₽, che è stata successivamente utilizzata per acquistare il mascara Lancôme allo stesso prezzo. I controlli mostrano: | |
che l'acquirente ha effettuato un pagamento anticipato per un importo di 2.000 ₽, in contanti, acquistando una carta regalo: |
segno del metodo di calcolo: CALCOLO COMPLETO segno dell'oggetto del calcolo: PRODOTTO |
IN modulo stampato documento di regolamento, il segno del metodo di regolamento, ad esempio "REGOLAZIONE COMPLETA", nonché il segno dell'oggetto del regolamento (ad eccezione dei casi in cui si tratta della remunerazione dell'agente di pagamento) potrebbero non essere riflessi. Pertanto, di seguito, non li mostriamo in frammenti di scontrino.
| Spesa prepagata | |
|---|---|
| Il salone di bellezza no carte regalo. Pertanto, il cliente ha depositato 3.000 ₽ in regalo sul conto della sua ragazza. Dopo qualche tempo, un'amica ha usufruito dei servizi del salone e ha pagato parte dei servizi con fondi donati che erano già stati depositati sul suo conto, e ha pagato il resto in contanti. I controlli mostrano: | |
che l'acquirente ha effettuato un pagamento anticipato per un importo di 3.000 ₽ in contanti: segno del metodo di calcolo: SPESA PREPAGATA |
che l'acquirente ha acquistato la merce per l'importo |
Nota: se quando si effettua un pagamento anticipato al momento del calcolo è possibile determinare il volume e l'elenco dei servizi, viene emesso un assegno per pagamento anticipato, in cui deve essere indicato il nome del prodotto o servizio (paragrafo 8 , comma 1, articolo 4.7 della legge 54-FZ). Se è impossibile determinare in anticipo l'insieme dei servizi, viene effettuato un pagamento anticipato.
| Pagamento anticipato | |
|---|---|
| Viene concluso un contratto con il cliente per la produzione di un armadio del valore di 50.000 ₽ con un anticipo del 50%: 25.000 ₽ vengono pagati immediatamente con carta di credito e i restanti 25.000 ₽ - dopo che l'armadio viene effettuato in contanti. I controlli mostrano: | |
che l'acquirente ha effettuato un pagamento anticipato per l'armadietto per un importo di 25.000 ₽ |
che l'acquirente ha effettuato un pagamento completo, il pagamento è composto da due parti: compensazione di fondi precedentemente depositati in anticipo (25.000 ₽) e contanti (25.000 ₽): segno del metodo di calcolo: CALCOLO COMPLETO segno dell'oggetto del calcolo: PRODOTTO |
- Nella forma elettronica del documento fiscale, in tali casi, viene utilizzata la sigla Ts.ZA.ED.PR. - prezzo per unità dell'oggetto di calcolo, tenendo conto di sconti e ricarichi, e l'operazione si riflette come segue: armadio sotto contratto n. 281684……….1 pz.; nella riga successiva: C.ZA.ED.PR……….50 000,00.
- Secondo le righe "TOTALE" in questi assegni, si può concludere erroneamente che il negozio abbia ricevuto 100.000 ₽, ma non è così. Per leggere correttamente tale assegno è necessario sommare tutte le modalità di pagamento in esso indicate: importo contante + importo elettronico + importo prepagato (anticipo compensato) + importo postpagato (a credito) = importo liquidazione (TOTALE). Prestare attenzione alle righe "PAGAMENTO POSTER (A CREDITO)" e "PAGAMENTO PRESENTE (ANTICIPATO)", spesso sono fuorvianti.
| Credito | |
|---|---|
| L'acquirente ha acquistato a credito senza acconto lavatrice del valore di 30.000 ₽. Ogni mese verrà al negozio e pagherà 3000 ₽. I controlli mostrano: | |
che l'acquirente ha acquistato una lavatrice del valore di 30.000 rubli a credito: |
che l'acquirente ha effettuato un pagamento in contanti per un importo di 3.000 ₽ per estinguere il piano rateale precedentemente emesso ai sensi del contratto n. 312525: segno del metodo di calcolo: PAGAMENTO DEL PRESTITO |
Quando un prodotto viene venduto con una promozione, deve essere riportato nell'assegno anche se lo sconto è del 100% e nell'assegno è presente un solo prodotto (vedi esempio 1). In questo caso il prezzo si riflette tenendo conto di sconti e maggiorazioni, ovvero non è necessario indicare separatamente nell'assegno il prezzo della merce senza sconto e l'importo dello sconto. In questo caso, è importante tenere conto del seguente requisito (vedi esempio 2): il costo dell'oggetto di liquidazione, tenendo conto di sconti e ricarichi (120,00 ₽) deve essere pari al prezzo unitario dell'oggetto di regolamento, tenendo conto di sconti e ricarichi (40,00 ₽), moltiplicato per la quantità dell'oggetto del regolamento (3 PC.). In questo caso, la discrepanza ammissibile non può essere superiore a un centesimo.
Al ricevimento di un pagamento parziale (pagamento anticipato) per un prodotto, lavoro o servizio, il venditore è tenuto a generare una ricevuta in contanti con il segno del metodo di pagamento "pagamento anticipato (pagamento anticipato)" e, alla liquidazione finale, knock out un assegno con il segno "pagamento anticipato (pagamento anticipato)" e l'importo ricevuto senza tener conto dell'anticipo precedentemente pagato.
Dal 1° luglio 2017 utilizzo delle casse online per il regolamento del contante in contanti e l'utilizzo di mezzi di pagamento elettronici è diventato obbligatorio per la maggior parte dei rivenditori.
Quando si effettua un pagamento anticipato pagamento online così come in caso di pagamento integrale di beni, lavori o servizi, il venditore è obbligato a generare un documento fiscale - un assegno o un modulo stretta responsabilità(BSO).
Nota: se l'acquirente, prima di effettuare il pagamento, ha chiesto di inviare un assegno tramite SMS o all'indirizzo e-mail, il venditore è tenuto ad emettere un documento fiscale in formato cartaceo e ad inviarlo agli estremi indicati dall'acquirente.
I requisiti che un documento fiscale deve contenere sono riflessi nell'art. 4.7 della legge n. 54-FZ del 22 maggio 2003 (modificata dalla legge n. 290-FZ del 3 luglio 2016).
Per quanto riguarda i documenti di cassa generati al ricevimento di un anticipo (pagamento parziale), stabilisce il legislatore requisiti individuali.
A che punto è necessario generare un assegno, quando si effettua un pagamento anticipato o un pagamento finale?
Un documento fiscale che conferma il pagamento deve essere generato sia quando si effettua un pagamento parziale che alla liquidazione finale. Le differenze in questi controlli sono nel metodo di calcolo e nell'importo indicato nel documento.
Cosa indicare nell'assegno: pagamento anticipato o anticipato
Come sottolinea il Ministero delle finanze nella sua lettera del 28.04.2017 n. 01-03-15 / 26349, se il volume e l'elenco delle merci non possono essere determinati con precisione al momento del pagamento anticipato, viene rilasciata una ricevuta di cassa (SRF). emesso con il segno del metodo di calcolo "pagamento anticipato" e l'importo ricevuto dai fondi dell'acquirente. Il nome del prodotto non è indicato.
Se il venditore al momento della formazione dell'ordine e del suo pagamento può determinare il nome della merce, allora la merce acquistata deve essere riflessa nel documento fiscale e nell'attributo del metodo di calcolo deve essere indicato "pagamento anticipato" .
Verifica alla liquidazione finale
Dopo che l'acquirente ha effettuato il pagamento finale, è necessario abbattere un assegno con il segno del calcolo "compensazione anticipata" e l'importo ricevuto senza tener conto dell'anticipo versato in precedenza alla cassa.
Nota: non è richiesta l'indicazione dettagliata delle voci merceologiche con il loro costo nel documento di cassa.
Una posizione simile è assunta dal Servizio fiscale federale e dal Ministero delle finanze nella lettera n. AS-4-20/21345@ dell'11 novembre 2016.
Come emettere un rimborso se l'acquirente ha deciso di restituire l'anticipo
I rivenditori hanno spesso domande su come emettere un rimborso di un anticipo, se in questo caso è necessario un documento di correzione, quali dettagli dovrebbe contenere un assegno di rimborso.
L'operazione di restituzione di un acconto o di restituzione di merce precedentemente pagata a rate viene effettuata con le stesse modalità della restituzione di merce pagata per intero.
Se l'acquirente (cliente) decide di restituire l'anticipo (anticipo parziale), il venditore è tenuto ad emettere regolare documento fiscale con modalità di calcolo "ricevuta di ritorno".
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