» »

Badalov Josephi eluaastad. Firma "kuninglik vesi" asutaja palus salapolitseil algatada raideri konfiskeerimise juhtum

Nagu Kommersandile teada sai, andis Moskva Nikulinski ringkonnakohus loa vahistada ärimees Iosif Badalovi, kelle ettevõtted toodavad ja müüvad populaarset "Kuninglikku vett". ICR kahtlustab ärimeest 300 miljoni rubla ulatuses maksudest kõrvalehoidumises ja ta sattus politseipettuste eest eeluurimisvanglasse. Veelgi enam, raske vaimuhaiguse all kannatav ärimees võeti vahi alla pärast seda, kui ta pöördus advokaatide poole palvega oma probleemid lahendada. Selle tulemusena kaotas ta vabaduse ja võlgnes rohkem kui 6 miljonit dollarit.

Moskva läänerajooni siseasjade direktoraadi uurija esitas avalduse Iosif Badalovi vahistamiseks. Seal oli kirjas, et 17. veebruaril 2014 sõlmis Zaštšita juriidilise ettevõtte juht Dionisi Zolotov Iosif Badaloviga aastaks intressikandva laenulepingu, millega kandis viimasele üle 4 miljonit dollarit. Ja 24. märtsil allkirjastati veel üks leping. nende vahel - 1,5 miljoni euro eest, tagatiseks märkis laenusaaja Badalov esimesel juhul 11,2 tuhande ruutmeetri suuruse mitteeluruumi. m, mis asub Moskva piirkonna Solnechnogorski rajoonis. Ja teises - maa ja pooleli olev ehitusobjekt Moskva oblastis Leninski rajoonis. Samal ajal andis laenuvõtja laenuandjale selle kinnisvara omandiõigust puudutavate dokumentide koopiad.

Hr Zolotov omakorda, saades teada, et vara ei olnud registreeritud laenuvõtjale, vaid Neitsisaartel registreeritud offshore-firmadele, pöördus politseisse, kes algatas kriminaalasja Art. 4. osa alusel. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 159 (laiaulatuslik pettus). Pärast seda korraldati läbiotsimised Iosif Badalovi kontoris ja tema elukohas ning laenuvõtja ise peeti kinni.

Iosif Badalovi vahistamist nõudes viitas uurija, et omades passi ja avatud Schengeni viisat, võib ta end peita, tunnistajaid survestada ja jätkata kuritegelikku tegevust.

Iosif Badalovi enda sõnul pöördus ta advokaat Zolotovi poole, kuna tuttavad soovitasid teda endise asedirektori sugulaseks. Föderaalteenistus kaitse - presidendi julgeolekuteenistuse juht kindralpolkovnik Viktor Zolotov. Pealegi kinnitas seda ka Dionisy Zolotov ise. Väidetavalt lootis ta advokaadi abiga lahendada nii maksudest kõrvalehoidumise juhtumiga seotud probleemid kui ka maksuvaidlused föderaalse maksuteenistusega vahekohtutes. TFR-i ja maksuameti andmetel müüdi pudelis "Royal Water" korduvalt edasi ühelt vahendajalt teisele, mille tõttu tõusis 19-liitrise veepudeli hind seitse korda (11 rublalt Stimul LLC müümisel 78 rublale). ostes LLC "Prestige"). Nende vahendustoimingute pealt aga makse ei võetud, nagu ka vahendajatelt endilt, mistõttu oli maksuvõlg üle 300 miljoni rubla. Advokaadid on aga nõuded erinevates kohtutes vaidlustanud.

Ettevõtja väidab, et ta ei võtnud härra Zolotovilt laenu, vaid, vastupidi, maksis talle. Ta kirjutas paberitele alla vaatamata, sest "usaldas väga" advokaati. Advokaat Sergei Starovoitov omakorda selgitas oma kaitsealuse kergeusklikkust sellega, et ta on lapsepõlvest saati põdenud rasket vaimuhaigust, millega kaasneb suurenenud sugestiivsus.

Uurija nimetatud vahistamise aluste kohta ütles Starovoitovi kaitsja, et viisaga pass ei viita veel sellele, et tema kaitsealune üritaks end varjata, igal juhul käis ta regulaarselt maksuasja uurimistoimingutel. Kuid kohus rahuldas kelmuse kriminaalasja detailidesse süvenemata uurija taotluse Iosif Badalov kaheks kuuks vahi alla võtta.

Starovoitovi kaitsja ütles Kommersandile, et kaebab vahistamismääruse edasi. "Olen üllatunud, kui kiiresti algatati kriminaalasi kelmuse kohta," ütles hr Starovoitov Kommersandile. "Sarnastes olukordades koputavad inimesed kuude kaupa siseasjade direktoraadi lävesid, et juurdlust saada. Ja siin, a. paar päeva korraldasid nad läbiotsimised ja arreteerisid.et laenude tagasimakse tähtaeg saab läbi ühe aastaga.

Juhtumis märgitud Dionysius Zolotovi telefoninumber osutus kättesaamatuks. Ja tema ettevõttes lubati Kommersanti korrespondendil olla temaga seotud, kuid nad ei teinud seda kunagi.

Iosif Badalov ja tema ettevõte

Toimik

Badalov Iosif Jakovlevitš sündis 12. novembril 1953 Moskvas. 1994. aastal registreeris ta CJSC "Royal Water" ja avas Moskva oblastis Solnetšnogorski rajoonis Lozhki külas samanimelise tehase. 1990ndatel ja 2000ndate alguses oli ta ka mitmete teiste ettevõtete juht ja kaasomanik, näiteks Bogema eraettevõtte (Moskva) ja CHEK LLC ( hulgimüük elusloomad). Teenuse Kartoteka.ru andmetel on ta ka Ritm-1 LLC (Moskva piirkond; teravilja ja muude põllukultuuride kasvatamine) ja Aquastil LLC (Voroneži piirkond, tootmine) omanik. mineraalveed). Härra Badalov on tuntud kollektsionäär. Alates 2000. aastate algusest on ta tegelenud fotograafiaga. Tema isikunäitusi on korduvalt peetud Moskvas, Roomas, Pariisis, Londonis ja teistes linnades.

"Kuninglik vesi"- üks neist suuremad tegijad pudelivee turg Venemaal, SRÜ riikides ja AÜE-s. Ettevõtte Moskva lähedal asuv tehas toodab tooteid kaubamärkide "Royal Water", "Miya", Oxy Life all. Edasimüüjate võrgustik hõlmab 30 filiaali ja esindust Vene Föderatsioonis ja välismaal. Aastatel 2006-2012 osales ettevõte 32 riigitellimuse täitmise konkursil, millest 25 oli võitja. Lepingute summa ulatus 6,99 miljoni rublani. Viimaste avatud andmete kohaselt oli 2011. aastal tulu 817,2 miljonit rubla, netokasum- 3,5 miljonit rubla. Kartoteka.ru andmetel kuulub praegu ZAO 100% Flavine Limitedile (Mani saar). 2012. aasta juulis teatati Nestle'i võimalikust "Royal Water" ostmisest 50 miljoni dollari eest, kuid tehingust ei teatatud.

Moskva Nikulinski ringkonnakohus andis loa vahistada ärimees Iosif Badalovi, kelle ettevõtted toodavad ja müüvad populaarset "Kuninglikku vett". Kahtlustatakse ärimeest TFR maksudest kõrvalehoidmises 300 miljoni rubla eest ja sattus politseipettuste eest eeluurimisvanglasse. Pealegi ärimees kannatab raske vaimuhaigus, võttis pärast seda, kui ta pöördus advokaatide poole palvega oma probleemid lahendada. Selle tulemusena kaotas ta vabaduse ja võlgnes rohkem kui 6 miljonit dollarit.

Moskva läänerajooni siseasjade direktoraadi uurija esitas avalduse Iosif Badalovi vahistamiseks. Seal oli kirjas, et 17. veebruaril 2014 sõlmis Zaštšita juriidilise ettevõtte juht Dionisi Zolotov Iosif Badaloviga aastaks intressikandva laenulepingu, millega kandis viimasele üle 4 miljonit dollarit. Ja 24. märtsil allkirjastati veel üks leping. nende vahel - 1,5 miljoni euro eest, tagatiseks märkis laenusaaja Badalov esimesel juhul 11,2 tuhande ruutmeetri suuruse mitteeluruumi. m, mis asub Moskva piirkonna Solnechnogorski rajoonis. Ja teises - maatükid ja lõpetamata ehitusobjekt Moskva oblasti Leninski rajoonis. Samal ajal andis laenuvõtja laenuandjale selle kinnisvara omandiõigust puudutavate dokumentide koopiad.

Hr Zolotov omakorda, saades teada, et vara ei olnud registreeritud laenuvõtjale, vaid Neitsisaartel registreeritud offshore-firmadele, pöördus politseisse, kes algatas kriminaalasja Art. 4. osa alusel. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 159 (laiaulatuslik pettus). Pärast seda korraldati läbiotsimised Iosif Badalovi kontoris ja tema elukohas ning laenuvõtja ise peeti kinni.

Iosif Badalovi vahistamist nõudes viitas uurija, et omades passi ja avatud Schengeni viisat, võib ta end peita, tunnistajaid survestada ja jätkata kuritegelikku tegevust.

Iosif Badalovi enda sõnul pöördus ta advokaat Zolotovi poole, kuna tuttavad soovitasid teda endise asedirektori sugulaseks. Föderaalne julgeolekuteenistus- Presidendi julgeolekuteenistuse juht, kindralpolkovnik Viktor Zolotov. Pealegi kinnitas seda ka Dionisy Zolotov ise. Väidetavalt lootis ta advokaadi abiga lahendada nii maksudest kõrvalehoidumise juhtumiga seotud probleemid kui ka maksuvaidlused föderaalse maksuteenistusega vahekohtutes. TFR-i ja maksuameti andmetel müüdi pudelis "Royal Water" korduvalt edasi ühelt vahendajalt teisele, mille tõttu tõusis 19-liitrise veepudeli hind seitse korda (11 rublalt Stimul LLC müümisel 78 rublale). ostes LLC "Prestige"). Nende vahendustoimingute pealt aga makse ei võetud, nagu ka vahendajatelt endilt, mistõttu oli maksuvõlg üle 300 miljoni rubla. Advokaadid on aga nõuded erinevates kohtutes vaidlustanud.

Ettevõtja väidab, et ta ei võtnud härra Zolotovilt laenu, vaid, vastupidi, maksis talle. Ta kirjutas paberitele alla vaatamata, sest "usaldas väga" advokaati. Advokaat Sergei Starovoitov omakorda selgitas oma kaitsealuse kergeusklikkust sellega, et ta on lapsepõlvest saati põdenud rasket vaimuhaigust, millega kaasneb suurenenud sugestiivsus.

Viidates uurija nimetatud vahistamise põhjustele, nentis Starovoitovi kaitsja, et viisaga passis ei nähtu veel, et tema klient püüab varjata Igatahes käis ta regulaarselt maksuasja uurimistoimingutel. Kuid kohus rahuldas kelmuse kriminaalasja detailidesse süvenemata uurija taotluse Iosif Badalov kaheks kuuks vahi alla võtta.

Advokaat Starovoitov ütles, et kaebab vahistamismääruse edasi. "Olen üllatunud, kui kiiresti algatati kriminaalasi kelmuse kohta," ütles hr Starovoitov. "Sarnastes olukordades koputavad inimesed kuude kaupa siseasjade direktoraadi lävesid, et juurdlust saada. Ja siin mõne aja pärast. päeva, viidi läbi läbiotsimised ja arreteeriti.Ja seda vaatamata sellele, et Laenu tagasimakse tähtaeg saab läbi ühe aastaga.

Juhtumis märgitud Dionysius Zolotovi telefoninumber osutus kättesaamatuks. Ja tema ettevõttes lubas korrespondent temaga ühendust võtta, kuid nad ei teinud seda kunagi.

Toimik

Joseph Badalov. Foto glossy.ru

Iosif Badalov ja tema ettevõte

Badalov Iosif Jakovlevitš sündis 12. novembril 1953 Moskvas. 1994. aastal registreeris ta CJSC "Royal Water" ja avas Lozhki külas samanimelise tehase. Solnetšnogorski rajoon Moskva piirkond. 1990ndatel ja 2000ndate alguses oli ta ka mitmete teiste ettevõtete juht ja kaasomanik, näiteks eraettevõtte Bogema (Moskva) ja CHEK LLC (elusloomade hulgimüük) juht ja kaasomanik. Teenuse Kartoteka.ru andmetel on ta ka Ritm-1 LLC (Moskva piirkond; teravilja ja muude põllukultuuride kasvatamine) ja Aquastil LLC (Voroneži piirkond, mineraalvee tootmine) omanik. Härra Badalov on tuntud kollektsionäär. Alates 2000. aastate algusest on ta tegelenud fotograafiaga. Tema isikunäitusi on korduvalt peetud Moskvas, Roomas, Pariisis, Londonis ja teistes linnades.

Royal Water on Venemaa, SRÜ riikide ja AÜE pudelivee turul üks suurimaid tegijaid. Ettevõtte Moskva lähedal asuv tehas toodab tooteid kaubamärkide "Royal Water", "Miya", Oxy Life all. Edasimüüjate võrgustik hõlmab 30 filiaali ja esindust Vene Föderatsioonis ja välismaal. Aastatel 2006-2012 osales ettevõte 32 riigitellimuse täitmise konkursil, millest 25 oli võitja. Lepingute summa ulatus 6,99 miljoni rublani. Viimaste avatud andmete kohaselt oli 2011. aastal tulu 817,2 miljonit rubla, puhaskasum - 3,5 miljonit rubla. Kartoteka.ru andmetel kuulub praegu ZAO 100% Flavine Limitedile (Mani saar). 2012. aasta juulis teatati Nestle'i võimalikust "Royal Water" ostmisest 50 miljoni dollari eest, kuid tehingust ei teatatud.

Aleksei Sokovnin

Aleksei Sokovnin

Nagu Kommersandile teada sai, andis Moskva Nikulinski ringkonnakohus loa vahistada ärimees Iosif Badalovi, kelle ettevõtted toodavad ja müüvad populaarset "Kuninglikku vett". ICR kahtlustab ärimeest 300 miljoni rubla ulatuses maksudest kõrvalehoidumises ja ta sattus politseipettuste eest eeluurimisvanglasse. Veelgi enam, raske vaimuhaiguse all kannatav ärimees võeti vahi alla pärast seda, kui ta pöördus advokaatide poole palvega oma probleemid lahendada. Selle tulemusena kaotas ta vabaduse ja võlgnes rohkem kui 6 miljonit dollarit.

Moskva läänerajooni siseasjade direktoraadi uurija esitas avalduse Iosif Badalovi vahistamiseks. Seal oli kirjas, et 17. veebruaril 2014 sõlmis Zaštšita juriidilise ettevõtte juht Dionisi Zolotov Iosif Badaloviga aastaks intressikandva laenulepingu, millega kandis viimasele üle 4 miljonit dollarit. Ja 24. märtsil allkirjastati veel üks leping. nende vahel - 1,5 miljoni euro eest, tagatiseks märkis laenusaaja Badalov esimesel juhul 11,2 tuhande ruutmeetri suuruse mitteeluruumi. m, mis asub Moskva piirkonna Solnechnogorski rajoonis. Ja teises - maatükid ja lõpetamata ehitusobjekt Moskva oblasti Leninski rajoonis. Samal ajal andis laenuvõtja laenuandjale selle kinnisvara omandiõigust puudutavate dokumentide koopiad.

Hr Zolotov omakorda, saades teada, et vara ei olnud registreeritud laenuvõtjale, vaid Neitsisaartel registreeritud offshore-firmadele, pöördus politseisse, kes algatas kriminaalasja Art. 4. osa alusel. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 159 (laiaulatuslik pettus). Pärast seda korraldati läbiotsimised Iosif Badalovi kontoris ja tema elukohas ning laenuvõtja ise peeti kinni.

Iosif Badalovi vahistamist nõudes viitas uurija, et omades passi ja avatud Schengeni viisat, võib ta end peita, tunnistajaid survestada ja jätkata kuritegelikku tegevust.

Iosif Badalovi enda sõnul pöördus ta advokaat Zolotovi poole, kuna tema tuttavad soovitasid teda föderaalse julgeolekuteenistuse endise asedirektori - presidendi julgeolekuteenistuse juhi, kindralkoloneli - sugulaseks. Viktor Zolotov. Pealegi kinnitas seda ka Dionisy Zolotov ise. Väidetavalt lootis ta advokaadi abiga lahendada nii maksudest kõrvalehoidumise juhtumiga seotud probleemid kui ka maksuvaidlused föderaalse maksuteenistusega vahekohtutes. TFR-i ja maksuameti andmetel müüdi pudelis "Royal Water" korduvalt edasi ühelt vahendajalt teisele, mille tõttu tõusis 19-liitrise veepudeli hind seitse korda (11 rublalt Stimul LLC müümisel 78 rublale). ostes LLC "Prestige"). Nende vahendustoimingute pealt aga makse ei võetud, nagu ka vahendajatelt endilt, mistõttu oli maksuvõlg üle 300 miljoni rubla. Advokaadid on aga nõuded erinevates kohtutes vaidlustanud.

Ettevõtja väidab, et ta ei võtnud härra Zolotovilt laenu, vaid, vastupidi, maksis talle. Ta kirjutas paberitele alla vaatamata, sest "usaldas väga" advokaati. Advokaat Sergei Starovoitov omakorda selgitas oma kaitsealuse kergeusklikkust sellega, et ta on lapsepõlvest saati põdenud rasket vaimuhaigust, millega kaasneb suurenenud sugestiivsus.

Uurija nimetatud vahistamise aluste kohta ütles Starovoitovi kaitsja, et viisaga pass ei viita veel sellele, et tema kaitsealune üritaks end varjata, igal juhul käis ta regulaarselt maksuasja uurimistoimingutel. Kuid kohus rahuldas kelmuse kriminaalasja detailidesse süvenemata uurija taotluse Iosif Badalov kaheks kuuks vahi alla võtta.

Starovoitovi kaitsja ütles Kommersandile, et kaebab vahistamismääruse edasi. "Olen üllatunud, kui kiiresti algatati kriminaalasi kelmuse kohta," ütles hr Starovoitov Kommersandile. "Sarnastes olukordades koputavad inimesed kuude kaupa siseasjade direktoraadi lävesid, et juurdlust saada. Ja siin, a. paar päeva korraldasid nad läbiotsimised ja arreteerisid.et laenude tagasimakse tähtaeg saab läbi ühe aastaga.

Juhtumis märgitud Dionysius Zolotovi telefoninumber osutus kättesaamatuks. Ja tema ettevõttes lubati Kommersanti korrespondendil olla temaga seotud, kuid nad ei teinud seda kunagi.

Iosif Badalov ja tema ettevõte

Toimik

Badalov Iosif Jakovlevitš sündis 12. novembril 1953 Moskvas. 1994. aastal registreeris ta CJSC "Royal Water" ja avas Moskva oblastis Solnetšnogorski rajoonis Lozhki külas samanimelise tehase. 1990ndatel ja 2000ndate alguses oli ta ka mitmete teiste ettevõtete juht ja kaasomanik, näiteks eraettevõtte Bogema (Moskva) ja CHEK LLC (elusloomade hulgimüük) juht ja kaasomanik. Teenuse Kartoteka.ru andmetel on ta ka Ritm-1 LLC (Moskva piirkond; teravilja ja muude põllukultuuride kasvatamine) ja Aquastil LLC (Voroneži piirkond, mineraalvee tootmine) omanik. Härra Badalov on tuntud kollektsionäär. Alates 2000. aastate algusest on ta tegelenud fotograafiaga. Tema isikunäitusi on korduvalt peetud Moskvas, Roomas, Pariisis, Londonis ja teistes linnades.

"Kuninglik vesi"- üks suurimaid tegijaid pudelivee turul Venemaal, SRÜ riikides ja AÜE-s. Ettevõtte Moskva lähedal asuv tehas toodab tooteid kaubamärkide "Royal Water", "Miya", Oxy Life all. Edasimüüjate võrgustik hõlmab 30 filiaali ja esindust Vene Föderatsioonis ja välismaal. Aastatel 2006-2012 osales ettevõte 32 riigitellimuse täitmise konkursil, millest 25 oli võitja. Lepingute summa ulatus 6,99 miljoni rublani. Viimaste avatud andmete kohaselt oli 2011. aastal tulu 817,2 miljonit rubla, puhaskasum - 3,5 miljonit rubla. Kartoteka.ru andmetel kuulub praegu ZAO 100% Flavine Limitedile (Mani saar). 2012. aasta juulis teatati Nestle'i võimalikust "Royal Water" ostmisest 50 miljoni dollari eest, kuid tehingust ei teatatud.

Möödunud aasta lõpus võttis Moskva rajooni arbitraažikohus vastu 31. oktoobri 2014 pretsedendimääruse nr F05-12000/14 asjas nr A40-28598/13: kohus tunnistas ettevõtted üksteisest sõltuvateks ja maksti tagasi. võlgnevused äriühingult, mis ei ole võlgniku asutaja ega selle tütarettevõtja, st äriühingult, mis ei ole formaalselt sõltuv.

Pärast vastuvõtmist see otsus juures Venemaa ettevõtted uus maksuriskid siirdehindadega seotud küsimustes ning maksuhalduril on uus tegutsemisviis. Maksumaksjad peaksid meeles pidama, et:

  • tehingu osapoolte tunnustamine üksteisest sõltuvatena Mitte ainult vormitunnuste, aga ka muude kohtu paljastatud asjaolude alusel;
  • Ch. 14.1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt on võimalik kohaldada tehinguid, mis on tehtud enne 01.01.2012, st kuni Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uue jaotise V.1 jõustumiseni, kuna need reeglid ei halvene maksumaksja positsioon;
  • kohaldamine Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 20 ja Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 14.1 kohaselt seotud isikute kohta on võimalik maksuvõlgu sisse nõuda kohtulik kord sõltuvatelt äriühingutelt maksu tasumata jätmise korral vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45.

Vaatleme üksikasjalikumalt pretsedendiotsuse asjaolusid.

juhtumi asjaolud

Aastatel 2011-2012 maksuhaldur viis läbi auditi CJSC "Royal Water" - suur tarnija karastusjoogid Moskva piirkonnas - mille tulemuste kohaselt võeti maksumaksjalt täiendavalt tasu kokku umbes 327 miljonit rubla. CJSC "Royal Water" ei täitnud täiendavate maksude, trahvide ja trahvide tasumise kohustust ning kuulutas välja pankroti. Maksuhaldur püüdis võlgnevusi sisse nõuda art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 46, 47, kuid tulutult.

Samal ajal registreeriti Royal Water LLC teiste osalejatega, kuid sama nime, tegevusliigi, veebisaidi ja muude tunnustega.

Seejärel nõudis maksuhaldur Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 lõike 2 alusel CJSC Korolevskaya Voda ja LLC Korolevskaya Voda tunnustamist seotud isikutena ning sellest tulenevalt maksusumma sissenõudmist. võlg vastastikku sõltuvalt LLC-lt Korolevskaya Voda.

Esimese astme kohus jättis maksuhalduri nõude rahuldamata, kuna ei näinud formaalseid tunnuseid ettevõtete vastastikusest sõltuvusest, nagu näiteks ühe isiku otsene osalus teise isiku kapitalis. Lisaks märkis kohus, et art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 20 ja Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku V.1 punkt ei võimalda maksumaksja maksuvõlgade sissenõudmist vastastikku sõltuva isiku arvelt. Need normid näevad kohtu hinnangul ette isikute tunnustamise vastastikuses sõltuvuses üksnes tehinguhindade turustatavuse kontrollimiseks.

Asja hilisemal arutamisel aga tühistas üheksas apellatsioonikohus otsuse Vahekohus Moskva - maksuameti nõuded täideti täielikult.

Asja läbivaatamisel leidis üheksas vahekohus, et CJSC "Royal Water" andis võlgnevuste tasumise vältimiseks kogu oma tegevuse üle spetsiaalselt loodud uus ettevõte OÜ "Royal Water" Selle otsuse aluseks olid järgmised tegurid:

  • OOO Korolevskaja Voda registreeriti ZAO Korolevskaja Voda kohapealse maksukontrolli käigus;
  • LLC "Royal Water" ja CJSC "Royal Water" on identne tegelik aadress, kontakttelefon, teabesait, tegevuse liik, kaubamärk;
  • CJSC “Royal Water” varad on alates kohapealse maksurevisjoni algusest kiiresti vähenenud;
  • OOO Korolevskaja Voda pidas lepinguid uuesti läbi kaupade ostjatega ZAO Korolevskaja Voda, sealhulgas nõuete loovutamise teel;
  • Kõik ZAO Korolevskaja Voda töötajad läksid üle OOO Korolevskaja Vodasse;
  • Tulu kandsid OOO Korolevskaja Voda aadressile organisatsioonid, kes olid varem kandnud tulu ZAO Korolevskaja Voda aadressile.

Eeltoodud asjaolude alusel tunnistas kohus ZAO Korolevskaja Voda ja OOO Korolevskaja Voda teineteisest sõltuvateks. Samuti tuvastas ta, et maksukohustuste täitmata jätmine CJSC "Royal Water" pankroti kaudu, kõigi varem sõlmitud lepingute üleandmine uus organisatsioon OOO Korolevskaja Voda ja tulude ülekandmine OOO Korolevskaja Vodale organisatsioonide poolt, kes on varem tulu ZAO Korolevskaja Vodale üle kandnud vastavalt lõigetele. 2 lk 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45 on aluseks CJSC Korolevskaya Voda võlgnevuste sissenõudmiseks tema vastastikku sõltuvalt ettevõttelt LLC Korolevskaya Voda.

Ettevõtete vastastikku sõltuvateks tunnistamisel lähtus kohus art. 20 ja ptk. V.I. NK RF. Ja hoolimata sellest, V.I. maksukood jõustus alles 01.01.2012, otsustas kohus, et tema norme saab kohaldada enne 2012. aastat tehtud tehingutele, kuna need ei halvenda maksumaksja olukorda.

Küsimuse juriidiline analüüs

2013. aasta keskel punktides. 2 lk 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 45 kehtestati sätted, mille kohaselt juhul, kui maksuhaldur tuvastab müüdud kaupade (tööde, teenuste) tulu ülekandmise, kantakse ülekanne. Raha, tehakse muud vara kohtu poolt muul viisil maksumaksjast sõltuvaks tunnistatud organisatsioonidele, mille võlgnevus on registreeritud, siis saab võlgnevuse sisse nõuda selliselt vastastikku sõltuvalt isikult ( föderaalseadus 28. juuni 2013 nr 134-FZ).

Vastavalt par. 9 lk. 2 lk 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 kohaselt saab selle lõigu sätete kohaldamisel sisse nõuda tulude piires, mida saavad peamised (valdav, osalevad) ettevõtted (ettevõtted), sõltuvad (tütarettevõtted) ettevõtted (ettevõtted) , kohtu poolt muul viisil maksumaksjast sõltuvaks tunnistatud organisatsioonid, kellele võlgnevus omistatakse, müüdud kauba (tööd, teenused), ülekantud raha, muu vara eest.

Kuigi uued reeglid olid tutvustati hiljem kui CJSC “Royal Water” maksurevisjon läbi viidi, juhinduvad kohtud oma otsustes mehhanismist, mis sarnaneb art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45. See võimaldab vaadeldavat juhtumit käsitleda pretsedendina ja kinnitab art. uute normide tõhusust. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, mille eesmärk on takistada maksuvõlgade tagasimaksmise vältimist varade üleandmisega seotud isikutele. Maksuameti toetus kohtu poolt viitab sellele, et see praktika edaspidi laieneb.

Varasem kohtupraktika vastastikuse sõltuvuse tunnustamise kohta

Ilmselt võib kohus tunnistada isikud üksteisest sõltuvaks, kui maksuvaidluse asjaolud seda nõuavad. Kuid selle küsimuse protseduurilised aspektid Sel hetkel pole täiesti selged. Millised on maksuhalduri otsuse piirid selles küsimuses? Kas on vaja eraldi kohtuvaidlust, mille teemaks saab olema vastastikuse sõltuvuse tuvastamise küsimus?

Meie arvates saab otsuse vastastikuse sõltuvuse kohta väljaspool RF-i maksuseadustikus otseselt loetletud formaalseid aluseid teha ainult kohus. Maksuhaldurit piiravad ranged nõuded ja kriteeriumid, mis otse ja sõna otseses mõttes kehtestatud RF maksuseadustikuga kohaldataval perioodil (maksuhalduri volitused erinevatel perioodidel, vt joonis 1).

Nende laia tõlgendamist maksuhalduri poolt otseselt tõendatud formaalse seose puudumisel ei saa läbi viia kategooriliselt. Kohtupraktika üldiselt toetab seda järeldust ka üsna keerulistes kohtuasjades, kus ilmselgelt eeldatakse ettevõtete vahelist seost. Vahepeal tuleb märkida, et praktika viitab perioodile kuni 2012. aastani ja keskendub artikli 15 kohaldamisele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 20. Näiteks:

  • Ettevõtted on seotud usalduslepingutega ("nominaalne teenus")

Kohtud jõudsid järeldusele, et kontroll ei tõendanud ettevõtte ja ettevõtte vastastikust sõltuvust, ei põhjendanud, kuidas ettevõte oli või võis mõjutada tingimusi või majandustulemusi vastaspoolte tegevus. Tegutseb: Moskva rajooni föderaalse monopolivastase teenistuse 23. juuni 2014. a määrus nr F05-5887/2014 asjas nr A41-26943/13;

  • Asutaja kokkulangevust ühes isikus ei tunnistatud muude tõendite puudumisel vastastikuse sõltuvuse kriteeriumiks:

Maksuhaldur ei tõendanud mõju ja selle ulatust äriühingute vahelistele suhetele, mille asutajaks on sama isik, siis nad ei ole üksteisest sõltuvad. Aktid: Moskva oblasti föderaalse monopolivastase talituse otsused 8. detsembrist 2009. Asjas nr KA-A41 / 13351-09, Loode ringkonna FAS-i otsus 22. veebruarist 2008. Juhtumis nr. A56-8142 / 2007, Moskva rajooni FAS-i otsus 08. aprillist 2013 asjas nr А40-46089/12-20-247.

  • Kohus ei tunnustanud isikute vastastikust sõltuvust nende seotuse alusel töösuhted:

Kontroll ei tõendanud ettevõtte vastastikust sõltuvust ega põhjendanud, kuidas saavad mõlema ettevõttega töösuhetega seotud ettevõtete töötajad mõjutada ettevõtete poolt tehtavaid otsuseid. Tegutse: Volga ringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 27. veebruari 2007. aasta dekreet asjas nr A12-8023 / 2006) .

  • Muud kriteeriumid

Sama raamatupidaja, sama juriidiline aadress, arvelduskontod ühes pangas, tehingu poolte asutajad on lähisugulased - kohus lükkas need asjaolud tehingu poolte vastastikuse sõltuvuse tõendina ümber. Seadus: Ida-Siberi ringkonna monopolivastase teenistuse 04.10.2013 resolutsioon asjas nr А78-10238/2012.

Seega on selge, et art.s sätestatud formaalsete vastastikuse sõltuvuse tunnuste puudumisel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 20 kohaselt asub kohus reeglina maksumaksja poolele, keeldudes esitamast maksuhaldurile hagi. Vahepeal ei lahenenud kõik juhtumid maksumaksja kasuks.

  • Volga-Vjatka rajooni vahekohtu määrus 24. veebruarist 2015 asjas N A29-459 / 2014.

Kohus artikli lõike 2 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 20 tunnustas maksumaksjat ja tema vastaspoolt üksteisest sõltuvatena, tuvastades järgmised asjaolud:

  • osapool ostis seadmed, sõidukid maksumaksjalt laenulepingute alusel saadud vahenditel, ostetud seadmeid, sõidukeid kasutas maksumaksja oma tegevuses;
  • maksumaksja sai pangast laenu, laenulepingu alusel tegutsesid käendajana vastaspool ja selle juht;
  • vastaspool sai pangast laenu, laenulepingu järgi oli käendajaks maksumaksja, tema juht ja vastaspoole juht;
  • ametnikud vastaspool oli oma juhtimise ajal samal ajal ka maksumaksja töötajad;
  • mõlemal organisatsioonil oli sama juriidiline aadress, neil oli sama raamatupidamisettevõte.

Kohus jõudis järeldusele, et maksumaksja ja tema vastaspool teostavad ühtse tootmisprotsess, neil on üks vastuvõtukeskus juhtimisotsused, vastaspoole tegevuste esmase finantseerimise tegi maksumaksja. Eeltoodut arvestades järeldas kohus, et maksuhalduril oli alus maksumaksja ja vastaspoole vahel sõlmitud tehingute hinda kontrollida vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku § 40 järgi turuhinna järgimise eest ja tunnistati seaduslikeks lisamaksudeks seoses tehingu poolte poolt kohaldatud hindade ilmnenud kõrvalekaldega. transporditeenused turult.

  • Volga-Vjatka rajooni arbitraažikohtu 23. jaanuari 2015. aasta resolutsioon N F01-5900/2014 asjas N A11-556/2014

Kohus tunnistas õiguspäraseks maksuhalduri seisukohta tehingu poolte vastastikuses sõltuvuses tunnistamises põhjusel, et nad asuvad samas haldushoones, on mitmete erinevate teenuste osutamise lepingute alusel lepingulistes suhetes. üksteisele ja vara andmine üürile. Lisaks on ühe erakonna üks juhatuse liikmetest teise erakonna töötaja ja asutaja.

Näited alates kohtupraktika võrdluseks leiate allolevalt jooniselt 2.

Seega võib olenevalt kriteeriumide kogumist sama asjaolu tunnistada kohtus poolte vastastikuse sõltuvuse tõendiks, kuid mitte (näiteks sama juriidiline aadress või sama raamatupidaja). Kohus arvestab alati kõiki kriteeriume üksteise suhtes ja mida enamatele kriteeriumidele vastab tehingupoolte omavaheline suhe, seda suurem on risk tunnistada osapooled üksteisest sõltuvateks isikuteks.

Seega loob kohtuotsus CJSC “Royal Water” vastu pretsedendi teatud õigusnormide tõlgendamiseks. Ja seda kasutavad juba kohtud, näiteks Definition ülemkohus RF 02.11.2015 N 305-KG15-13737 asjas N A40-153792/2014, milles kohtud tunnistasid maksuhalduri seisukoha õiguspäraseks, tuvastades äriühingute vastastikuse sõltuvuse ja seotuse fakti selle alusel, et pooled on ühine asutaja ja tegevdirektor, üks tegelik aadress, kontaktnumbrid, teabesait, tegevuse liik. Seltsi tegevuse suunaks osutusid varade, personali, olemasolevate ärilepingute üleandmine, et vältida tegelikku maksukohustust. Seega leidsid kohtud, et inspektsioon tõendas tingimuste kogumit, mille alusel toimub maksuvõlgade sissenõudmine ülalpeetavalt isikult, kes on saanud võlgnikult kogu äritegevuse, sealhulgas põhivara ja töötava personali.

Seda silmas pidades tuleb maksumaksjatel veelgi hoolikamalt oma grupisiseseid tehinguid planeerida, kuna üha enam levib praktika, et maksumaksja maksukohustuse kannab tema seotud osapool.

KÄESOLEVATE JUHTUMIDE KOKKUVÕTE:
Põhijuhtumi number: nr А40-28598/13
Liikmed: CJSC "Royal Water", LLC "Royal Water", Venemaa föderaalne maksuteenistus nr 1 Moskva linna jaoks
Peamine piirkond: Moskva, Venemaa

Võti õigusnormid:

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 20 ja Ch. V.I. Vene Föderatsiooni maksuseadustik

Läbitud juhtumid:

Moskva vahekohus, üheksas apellatsioonikohus, Moskva rajooni vahekohus
Viimane kohtuotsus asjas: Moskva rajooni vahekohtu määrus 31. oktoobrist 2014 nr F05-12000 / 14
Otsus jõustus: 18. september 2014
Maksumaksja kogemus: Maksumaksja kaotas!
Ei, Kuindži röövijad ei plahvata ikkagi, kui nad üritavad maali seinalt eemaldada. Aga mingid lõksud mõtlesid nad ikka nende jaoks välja.
  • 15.07.2019 Vassili Vassiljevitš Vereštšagin (1842–1904) suri Vene-Jaapani sõja ajal 1904. aastal. Lahingulaev "Petropavlovsk", kus ta töötas, lasti vaenlase miinilt õhku ja uppus Kollasesse merre.
  • 12.07.2019 13 suurt seinamaali lõi üks vene Nõukogude kunstnik 1930. aastatel Ameerika võimude tellimusel. Nüüd otsustasid nad üle värvida. Süžee tekitab rahvusvähemuste rahulolematust
  • 09.07.2019 Välismuuseumid peavad järjest enam arvestama oma projektide rahastajate mainega. Ja jah, siis peavad nad keelduma vastutustundliku tarbimise ühiskonna poolt hukka mõistetud ettevõtete rahast - naftakeemia, individuaalravimid jne.
  • 05.07.2019 Inglise uudistekanali ITV News WestCountry ajakirjanik uuris arhiivikaadreid ja leidis 2003. aasta reportaaži, kus Banksyna esinev mees vastab mikrointervjuu küsimustele.
    • 10.07.2019 13. juulil esitleb Kirjandusfond oksjonikogu maalidest, joonistustest ja dekoratiivkunstist, mida hindasid eksperdid kl. kogu summaüle 15 000 000 rubla
    • 09.07.2019 Kataloogis on 463 partiid: maal, graafika, portselan, klaas, lauahõbe, ehted jne.
    • 08.07.2019 Traditsiooniline tehisintellekti oksjoni kakskümmend partiid on kolmteist maali ja seitse lehte originaalset graafikat
    • 05.07.2019 Müüdud 60% kataloogist. Kõik partiid läksid Moskvasse ja Peterburi
    • 04.07.2019 9. juulil 2019 toimub oksjon „Vene kirjanduse kuldaeg. Euroopa erakogust"
    • 06.06.2019 Eelaimdus ei petnud. Ostjad olid hea tuju ja oksjon läks suurepäraselt. Vene nädala esimesel päeval uuendati vene kunsti oksjoni 10 parimat tulemust. Petrov-Vodkini eest maksti ligi 12 miljonit dollarit
    • 23.05.2019 Sa oled üllatunud, kuid seekord on mul hea tunne. Arvan, et ostuaktiivsus on suurem kui eelmisel korral. Ja hinnad üllatavad teid tõenäoliselt. Miks? Selle kohta on paar sõna päris lõpus.
    • 13.05.2019 Paljude arvates tekitab nii suur väga jõukate inimeste kontsentratsioon kodumaisel kunstiturul paratamatult adekvaatse nõudluse. Kahjuks pole maalide ostmise ulatus Venemaal sugugi otseselt võrdeline isikliku varanduse summaga
    • 24.04.2019 Eelnevatest ennustatud IT läbimurretest jäi üllatuslikult paljud teoks. Võib-olla paremuse poole. Arvatakse, et abi asemel viivad globaalsed internetihiiglased meid lõksu. Ja ainult väike osa rikkaimast elanikkonnast sai õigel ajal aru, mis on mis
    • 29.03.2019 Surnukuuris kohtunud Stroganovka õpilastest olid määratud saama Sots Art’i leiutajad, “buldooserinäituse” õhutajad, Ameerika hingede kaupmehed ja iseseisva nõukogude kunsti tunnustatumad esindajad maailmas.
    • 13.06.2019 Peterburi toodi tehisintellekti kasutades loodud kunstiteoseid. Osalejate hulgas on ka prantsuse kunstirühmitus OBVIOUS, kellel õnnestus see teos tõhusalt rahaks teha.
    • 11.06.2019 XIX-XX sajandi Euroopa ja Ameerika kunsti galeriis. alates 19. juunist saab näha valitud A. Giacometti, I. Kleini, Basquiat, E. Warholi, G. Richteri, Z. Polke, M. Cattelani, A. Gursky jt teoseid Pariisi Fondation Louis Vuittoni kogust
    • 11.06.2019 19. juunist 15. septembrini seisavad järjekorrad Sergei Schukini kogust umbes 150 teose näitusele - Monet, Picasso, Gauguini, Deraini, Matisse'i jt maalid Puškini muuseumi kogudest im. Puškin, Ermitaaž, Ida muuseum jne.
    • 11.06.2019 Näitusele toodi Londonisse umbes 170 Gontšarova tööd muuseumidest ja kogudest üle kogu maailma, sealhulgas Venemaalt.
    • 07.06.2019 Prechistenka Tsereteli galeriis on juuni lõpuni avatud Konstantin Aleksandrovitš Batõnkovi suur isikunäitus, kes tähistab tänavu oma 60. sünnipäeva.