ACTUALIZAT

Yu.V. Kapanina,
expert contabil si fiscal

Știți că cecurile de casierie ar trebui emise nu numai la transferul de bani? De exemplu, autoritățile fiscale recomandă ruperea unui cec la data expedierii mărfurilor pe o bază de plată amânată. Iar la primirea plății pentru acest produs, veți avea nevoie de un alt cec. Prin urmare, Serviciul Fiscal Federal a aprobat detalii suplimentare obligatorii care sunt tipărite pe cec, în funcție de situație și de versiunea formatului de date fiscale.

Semnarea metodei de decontare în bonul de numerar

Textul integral al Ordinului Serviciului Fiscal Federal, care a aprobat detalii și formate suplimentare ale documentelor fiscale, poate fi găsit:

Plată în avans sau plată amânată: de câte cecuri aveți nevoie

Conform Legii nr. 54-FZ Bon fiscal eliminat numai în momentul decontării, care se înțelege ca acceptarea sau emiterea de bani G Artă. 1.1, paragraful 1 al art. 1.2 din Legea nr.54-FZ din 22 mai 2003. Și dacă în timpul transferului de mărfuri nu există nicio mișcare de bani (de exemplu, bunurile sunt date împotriva unei plăți în avans primite anterior sau cu o plată amânată), atunci nu există obligația de a rupe cecul în acest moment.

Cu toate acestea, oficialii vorbesc despre modificările viitoare ale Legii nr. 54-FZ, care vor extinde conceptul de „calcule”. Calculele, de exemplu, vor include nu numai primirea unui avans pentru mărfuri, ci și compensarea acestei plăți în avans la transferul mărfurilor. Aceasta înseamnă că cecul va trebui eliminat de două ori. Mai mult, autoritățile fiscale recomandă să faceți acest lucru acum.

Referinţă

Pe site-ul Serviciului Federal de Taxe în secțiunea „Forum privind noua procedură de utilizare a caselor de marcat” a fost postat instrucțiuni privind formarea chitanțelor de numerar cu diverse semne ale modalităților de plată V Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 12 iulie 2017 Nr. ED-3-20/4723@. Adevărat, pentru a le vizualiza trebuie să vă înregistrați pe site.

Pentru emiterea unei chitanțe de numerar în astfel de situații, există o cerință specială - „un semn al metodei de plată A" pp. 4, 5 art. 4.1 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ; Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 21 martie 2017 Nr. ММВ-7-20/229@. Adevărat, nu toate casele de casă îl pot imprima încă. Depinde de formatul de date fiscale pe care îl acceptă CCP. Există două formate pe piață - versiunile 1.0 și 1.05. Prin urmare, semnul metodei de calcul:

sau poate fi prezent pe cec (deși absența acestuia este permisă) dacă casa ta funcționează doar cu formatul 1.0;

sau obligatoriu dacă casa dvs. de marcat poate funcționa cu formatul de date fiscale 1.05. Puteți afla dacă casa de marcat acceptă acest format din documentatie tehnica la dispozitiv.

Caracteristica metodei de calcul poate avea următoarele valori eu tabelul 28 din Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 21 martie 2017 Nr. ММВ-7-20/229@:

„plată în avans 100%” sau „1”;

„plată în avans” sau „2”;

„avans” sau „3”;

„decontare completă” sau „4”;

„decontare parțială și credit” sau „5”;

„transfer pe credit” sau „7”;

„plata împrumutului” sau „9”.

Să vedem cum să reflectăm diferite operațiuni de tranzacționare într-o chitanță de casierie folosind semnul metodei de decontare și altele. detaliile necesare.

Situația 1. Cumpărați pe bază de plată anticipată completă

Cetățeanul a încheiat un acord cu compania pentru achiziționarea unei canapele la prețul de 39.900 de ruble. Apoi a plătit card bancar canapea complet înainte de livrare.

Compania va anula cecurile de două ori: la primirea avansului și la transferul mărfurilor.

Situația 2. Cumpărare în condițiile plății anticipate parțiale

Cumpărătorul a cumpărat dulapul la un preț de 24.000 de ruble. La încheierea contractului, a plătit 7.200 de ruble cu un card bancar. Restul de 16.800 de ruble. cumpărătorul a plătit în numerar la primirea mărfii.

De asemenea, vânzătorul trebuie să elimine două cecuri.

Detalii despre cec	La primirea plății parțiale	La transferul bunurilor
Semnul metodei de calcul	Plată anticipată sau 2	Decontare integrală sau 4
	Plată în avans pentru garderoba „Modis”	Dulap glisant „Modis”
	7 200,00Cu o plată anticipată parțială, acest rând nu indică prețul integral al mărfurilor, ci suma plății anticipate. Dacă în cec există două sau mai multe mărfuri, plata anticipată este distribuită între ele proporțional cu costul total al mărfurilor.	24 000,00
Suma cec în numerar	0,00	16 800,00
Suma cec electronic	7 200,00	0,00
	0,00	7 200,00Plata constă din două părți: compensarea fondurilor depuse anterior și numerar, în total - 24.000 de ruble. (16 800 ruble + 7200 ruble)

Situația 3. Cumpărătorul a făcut un avans nealocat pentru achiziții viitoare

Dacă, atunci când clientul depune bani, este imposibil să se determine ce bunuri și în ce cantitate va comanda pentru aceste fonduri în viitor, atunci cecul este emis pentru o plată în avans, și nu pentru o plată în avans. Acest lucru este valabil, de exemplu, atunci când vindeți un card cadou. s Scrisori ale Ministerului Finanțelor din 25 aprilie 2011 Nr.03-03-06 / 1/268 (p. 1); Serviciul Fiscal Federal pentru Moscova din 17 septembrie 2010 Nr. 17-15-098018; Definitia Curtii Supreme din 25 decembrie 2014 Nr. 305-KG14-1498.

Să spunem o persoană în magazin de parfumuri Am cumpărat un card cadou de 1000 de ruble pentru numerar. Mai târziu, o altă persoană a cumpărat un parfum din același magazin pentru 3.742 de ruble, din care a plătit o parte din achiziție (1.000 de ruble) cu un card cadou și o parte (2.742 de ruble) cu un card bancar.

Cecul este eliminat de două ori: la primirea unui avans, adică la momentul vânzării cardului, și la decontarea mărfurilor cu cumpărătorul.

Detalii despre cec	La primirea unui avans	La transferul bunurilor
Semnul metodei de calcul	Avans sau 3	Decontare integrală sau 4
Denumirea subiectului de calcul	Card cadou în valoare de 1.000 de ruble. Dacă clientul a făcut pur și simplu o plată în avans fără a cumpăra un card cadou, atunci acest rând ar trebui să indice „Plată în avans”	Apa de parfum Chloe Signature, 30 ml
Prețul pe unitatea subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări	1 000,00	3 742,00
Suma cec în numerar	1 000,00	0,00
Suma cec electronic	0,00	2 742,00
Suma cecului în avans (compensarea avansului și (sau) plăților anterioare)	0,00	1 000,00

Situația 4. Cumpărare cu plată amânată fără avans

Un antreprenor individual cumpără un copiator pentru 34.500 de ruble. cu plata amanata. A plătit achiziția în numerar la 14 zile de la transferul bunurilor.

Vânzătorul trebuie să emită astfel de cecuri.

Detalii despre cec	La transferul bunurilor	Când plătiți o datorie pentru bunuri
Semnul metodei de calcul	Transfer pe credit sau 7	Plata împrumutului sau 9
Denumirea subiectului de calcul	Copiator Canon IR C1225 MFP (9548B008) color	Plată credit pentru copiatorul Canon IR C1225 MFP (9548B008) color
Prețul pe unitatea subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări	34 500,00	34 500,00
Suma cec în numerar	0,00	34 500,00
Suma cec electronic	0,00	0,00
	34 500,00	0,00

Situația 5. Cumpărare în rate cu avans

Cumpărătorul achiziționează un laptop pentru 30.890 de ruble. La transferul mărfurilor, a plătit 9.890 de ruble cu un card bancar, iar restul de 21.000 de ruble. el trebuie plătit în termen de 6 luni - lunar la 3.500 de ruble. Rambursarea anticipată în rate nu este prevăzută de contractul cu cumpărătorul.

Vânzătorul va emite cecuri de genul acesta.

Detalii despre cec	La transferul bunurilor	Lunar la momentul plății ratelor
Semnul metodei de calcul	Decontare parțială și credit sau 5	Plata împrumutului sau 9
Denumirea subiectului de calcul	Notebook Lenovo B50 70	Achitarea unui împrumut pentru un laptop Lenovo B50 70
Prețul pe unitatea subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări	30 890,00	3 500,00La plata în rate, acestea indică nu prețul mărfurilor, ci suma plății. În această situație, vor exista 6 astfel de cecuri, iar acestea pot diferi doar prin forma de plată (numerar sau electronică). Dacă în cec există mai multe articole de mărfuri, atunci plata datoriei/creditului efectuat se repartizează între articolele de mărfuri proporțional cu costul total al mărfurilor.
Suma cec în numerar	0,00	0,00
Suma cec electronic	9 890,00	3 500,00
Suma cec plătit ulterioară (credit)	21 000,00	0,00

Situația 6. Achiziție în condițiile „plată anticipată parțială + plată amânată”

Clientul cumpără un televizor pentru 20.990 de ruble. A făcut o plată în avans (10% din costul televizorului, 2099 ruble) folosind un card bancar. A doua zi i-au adus un televizor. La transferul bunurilor, cumpărătorul nu a efectuat nicio plată. În cele din urmă, a plătit bunurile cu un card numai după 10 zile, suma de plată a fost de 18.891 de ruble.

Vânzătorul va trebui să elimine trei cecuri.

Detalii despre cec	La primirea avansului	La transferul bunurilor	La plata finală a mărfurilor
Semnul metodei de calcul	Plată anticipată sau 2	Transfer pe credit sau 7	Plata împrumutului sau 9
Denumirea subiectului de calcul	Plată în avans pentru televizor Samsung UE32J4710AK	TV Samsung UE32J4710AK	Plata credit pentru TV Samsung UE32J4710AK
Prețul pe unitatea subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări	2 099,00	20 990,00	18 891,00
Suma cec în numerar	0,00	0,00	0,00
Suma cec electronic	2 099,00	0,00	18 891,00
Suma cecului în avans (compensarea avansului și (sau) plăților anterioare)	0,00	2 099,00	0,00
Suma cec plătit ulterioară (credit)	0,00	18 891,00	0,00

Dacă casieria dvs. nu vă permite să imprimați atributul „semnul metodei de plată”, atunci la primirea unei plăți în avans, atunci când lista și volumul mărfurilor (lucrări, servicii) sunt necunoscute, va indica e Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 26 septembrie 2017 Nr.03-01-15/62242:

în prima primire de numerar la primirea banilor - cuvântul „avans” și suma acestuia;

în a doua chitanță de numerar la decontarea finală, ținând cont de plata în avans efectuată anterior - numele mărfurilor și alte detalii obligatorii ale cecului, iar în valoarea plății - banii primiți fără referire la anumite mărfuri. Nu prezentați în acest cec suma avansului primit anterior.

Cecul KKM cu plată în avans este generat conform reguli speciale- ținând cont de prescripțiile mai multor acte normative deodată și conține multe detalii informative specifice. Vom studia mai detaliat ce ar trebui să fie atunci când acceptăm plata în avans în diferite soiuri.

Plata în avans într-un cec de casierie: ce semn de calcul să alegeți

În legea „Cu privire la utilizarea caselor de marcat” din 22 mai 2003 nr. 54-FZ în versiunea actuală, există un astfel de termen ca „semnul de calcul”, denotă unul dintre detaliile obligatorii ale unei chitanțe de numerar la numerar online. birouri.

Această cerință este destinată documentării unor astfel de operațiuni precum (Articolul 4.7 din Legea 54-FZ):

1. Primirea fondurilor de la cumpărător (semnul „Incoming”).

Semnul considerat este pus în cec la cea mai răspândită operațiune - acceptarea de către cumpărător a banilor ca plată pentru bunuri (servicii).

2. Returnarea fondurilor către cumpărător („Retur de chitanță”).

O astfel de operațiune caracterizează returnarea de bunuri de calitate scăzută sau necorespunzătoare (în cazurile prevăzute de lege).

3. Emiterea de fonduri către o persoană („Cheltuieli”).

Această operațiune se efectuează dacă magazinul însuși achiziționează ceva de la o persoană pentru uz propriu sau revânzare (de exemplu, legume - dacă o persoană le crește pentru vânzare).

4. Întoarcerea individual fonduri primite anterior („Rambursarea cheltuielilor”).

O astfel de operațiune este efectuată dacă magazinul este obligat să returneze bunurile achiziționate anterior unei persoane și să solicite rambursarea acestora.

Este evident că primirea unui avans de la cumpărător corespunde primului semn al decontării – „Sosire”. Cu toate acestea, doar reflectarea sa în chitanța de numerar nu este suficientă. Cecul trebuie să reflecte corect încă un atribut - „Un semn al metodei de plată”. Să vedem cum se aplică.

Reflectăm plata în avans la checkout online: cum să alegeți semnul metodei de plată

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 martie 2017 nr. ММВ-7-20/229@ a aprobat un grup de detalii privind încasările de numerar care le completează pe cele specificate în Legea 54-FZ, precum și pe cele care sunt utilizate în conformitate cu formatele aprobate prin ordin.

În acest caz, ne interesează atributul suplimentar „Atributul metodei de calcul”. Este conceput pentru a clarifica ce anume iese și este selectat dintr-o listă specifică de operațiuni, și anume:

1. Primirea de către magazin a unei plăți anticipate integrale pentru un anumit produs până în momentul transferului acestuia.

2. Primirea de către magazin a unei plăți anticipate parțiale până la transferul unui anumit produs.

3. Primirea de către magazin a unui avans pentru un produs ale cărui caracteristici nu au fost determinate până la momentul respectiv (de exemplu, dacă este achiziționat un card cadou).

4. Cumpărătorul efectuează plata integrală a mărfurilor (ținând cont de plata anticipată sau plata în avans efectuată anterior) la eliberarea imediată ulterioară.

5. Primirea de către magazin a plății parțiale pentru mărfuri, urmată de eliberarea acesteia pe credit (pentru suma neachitată până la momentul eliberării).

6. Eliberarea mărfurilor pe credit (pentru întreaga valoare a valorii acesteia).

7. Plata creditului pentru mărfuri.

Operațiunile indicate la paragrafele 1-3, de fapt, corespund celor mai comune tipuri de plată anticipată în retail.

Ar fi util să studiem modul în care aceste detalii se reflectă în structura încasărilor de numerar în practică, ținând cont de noutatea legislației care reglementează utilizarea caselor de marcat.

Un cec de avans de numerar online (ca, într-adevăr, orice altă chitanță de numerar) generează:

1. În hârtie și în format electronic- la acceptarea platii pentru vanzare "live".

2. În formă electronică - la acceptarea plății prin Internet.

Să studiem mai detaliat specificul reflectării informațiilor despre avansul în ambele tipuri de verificări.

Cum se reflectă avansul într-un cec de casierie pe hârtie?

Într-un cec pe hârtie, informațiile despre primirea de către magazin a unui avans trebuie să fie reflectate prin indicarea pe acesta a „semnului de setare” necesar în valoarea „Intrat”. Atributul „Atributul metodei de calcul” trebuie prezentat în următoarele formate.

Operațiune	Cum se reflectă pe cecul de casierie pentru atributul „Atributul metodei de calcul”
	Opțiunea 1	Opțiunea 2
A primit plata integrală în avans înainte de eliberarea mărfurilor	Plata in avans 100%
A primit o plată anticipată parțială înainte de eliberarea mărfurilor	PLATA ANTICIPATA
Plata în avans primită
A primit plata integrală la eliberarea mărfii	CALCUL COMPLET
Marfa eliberata pe credit cu plata partiala	DECONTARE PARȚIALĂ ȘI CREDIT
Mărfuri eliberate pe credit	TRANSFER LA CREDIT
Credit plătit pentru mărfurile eliberate anterior	PLATA IMPRUMUTULUI

Atenţie! Începând cu formatul de date fiscale (FFD) 1.05, este obligatoriu atributul „Atribut metodei de calcul” (Tag 1214). Cu FFD 1.0 (care nu a mai fost aplicat din 01.01.2019), acesta ar putea lipsi din chitanță.

Avansuri în verificarea electronică

Versiunea electronică a chitanței de numerar (link către aceasta) este trimisă la adresa de e-mail a cumpărătorului sau la adresa acestuia. Telefon celular sub formă de SMS, dacă acestea sunt raportate vânzătorului în timpul procesului de decontare, prin Operatorul de Date Fiscale (FDO). Dacă plata a fost efectuată într-un magazin online, atunci cecul electronic al casei de marcat online va fi singurul cec - în acest caz, nu este prevăzută formarea unuia pe hârtie.

Într-un cec electronic, cât și într-unul pe hârtie, informațiile despre achitarea/plata în avans trebuie indicate în variabila „Semnul decontării” - prin indicarea valorii „Intrat” în aceasta. Informațiile despre atributul „Atributul metodei de plată” dintr-un cec electronic sunt înregistrate folosind coduri speciale:

1 - cu plata integrală în avans pentru un anumit produs;

2 - cu plată anticipată parțială pentru un anumit produs;

3 - în cazul unei plăți în avans pentru un produs nedeterminat;

4 - cu plata integrală la eliberarea mărfii;

5 - când mărfurile sunt eliberate pe credit cu plata parțială;

6 - la vânzarea mărfurilor pe credit;

7 - la primirea plății împrumutului.

Cine nu poate preciza detaliile avansului?

Până la data de 01.02.2021, atributul „Semn metoda contului” are dreptul de a nu include IP pe PSN, USN, ESHN, UTII în componența bonului de numerar. Excepție fac antreprenorii care vând produse accizabile. Rețineți că astfel de antreprenori au dreptul de a nu include următoarele detalii în verificare:

• „Un semn al subiectului de calcul”;
• „Denumirea subiectului de calcul”;
• „Cantitatea subiectului de calcul”;
• „Prețul pe unitate a subiectului de calcul”.

În același timp, recuzita „Semn de calcul”, a cărei utilizare este prescrisă de dispozițiile art. 4.7 din Legea 54-FZ, este obligatorie indicarea categoriilor de IP enumerate - aici nu există excepții pentru acestea prin lege.

Plata in avans la checkout online: nuante

Când configurați o casă de marcat online și utilizați acest dispozitiv, trebuie să rețineți că:

1. Cerința „Atributul metodei de calcul” face parte din cerința „Subiectul calculului” și, prin urmare, trebuie aplicată ținând cont de instrucțiunile Serviciului Fiscal Federal privind definirea structurii celui de-al doilea.

De exemplu, dacă a fost efectuată o plată în avans pentru un produs nespecificat, atunci numele produsului nu este indicat în variabila „Numele subiectului decontării” (care este inclusă și în variabila „Subiectul decontării”) și atributul „Atributul modului de decontare” indică faptul că a fost efectuată plata în avans (folosind codul 3 - în varianta electronică a cecului, iar mențiunea „AVANS” în varianta tipărită a documentului fiscal).

Dacă atributul „Atributul metodei de decontare” este format folosind codul 7 (rambursarea împrumutului), atunci chitanța de casă nu indică alte date care fac parte din variabila „Subiect de calcul”.

2. Eliberarea mărfurilor finite, eliberată după primirea avansului de către magazin (și aceasta a fost confirmată printr-un cec cu semnul „AVANS”), este certificată printr-un alt cec - deja cu toate detaliile. În același timp, este indicată suma din noul cec minus avansul primit anterior (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 aprilie 2017 nr. 03-01-15 / 26352).

IMPORTANT! Dacă plata în avans a fost 100%, cecul este emis o singură dată la primire. La eliberarea ulterioară a mărfurilor, nu este necesar să se efectueze un cec pentru compensare. Acest lucru se explică prin faptul că în acest caz, la eliberarea bunurilor către cumpărător, nu se mai fac decontări cu acesta.

Vedeți un exemplu de spargere a unui cec atunci când plătiți în rate.

Rezultate

Modul de depășire a unui cec de plată în avans la o casă online este reglementat de prevederile Legii 54-FZ și Ordinul Serviciului Federal de Taxe MMV-7-20 / 229 @. Din punctul de vedere al legislației care reglementează utilizarea caselor de marcat online, plata în avans se împarte în 2 soiuri principale: cea care este transferată în magazin în scopul răscumpărării ulterioare a unui anumit produs și cea care este reprezentată de o plată în avans pentru un produs nespecificat. În plus, plata în avans poate fi totală și parțială. În cecul de casierie, faptul de a primi o plată în avans este reflectat în modul prescris în detaliile „Atribut de decontare” și „Atribut al metodei de calcul”.

Puteți afla mai multe despre utilizarea caselor de marcat inovatoare - case de marcat online în articolele:

• „Ce este și de ce sunt introduse casele de casă online?” ;

De la 1 iulie 2017, majoritatea companiilor și antreprenorilor individuali care vând cu amănuntul au fost nevoiți să treacă la casele online. Această inițiativă legislativă a ridicat o mulțime de întrebări din partea jucătorilor piata cu amanuntul- și multe companii b2b au lansat servicii de informare și referință care ajută la înțelegerea nuanțelor legii caselor de marcat online. Una dintre cele mai bune resurse de acest gen este carte de referință „1C: ITS”, un serviciu de asistență pentru utilizatorii înregistrați produse software Compania 1C. Acest articol conține răspunsurile 1C: specialiștii ITS la o serie de întrebări „înguste” ale acelor antreprenori care singuri nu și-au putut da seama de nuanțele 54-FZ.

Este posibil să abrevieți numele bunurilor, lucrărilor și serviciilor într-o chitanță de numerar

Întrebare: organizare sistem simplificat fiscalitatea prevede servicii medicale populație și utilizează o casă de marcat online. Unele servicii au nume prea lungi. Este posibil să abreviați astfel de nume într-o chitanță de numerar?

Prin lege, o chitanță de numerar trebuie să conțină denumirea bunurilor, lucrărilor, serviciilor - dacă volumul și lista serviciilor pot fi determinate în momentul plății ( paragraful 1 al art. 4.7 din legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). În același timp, legislația nu conține cerințe pentru detalierea denumirilor de bunuri, lucrări și servicii într-o chitanță de numerar.

Potrivit reprezentanților Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, numele bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute ar trebui să fie indicate în chitanța de numerar cât mai detaliat posibil. Cea mai bună opțiune: numele produsului, lucrarii sau serviciului din bonul de numerar corespunde cu numele din lista de preturi a vanzatorului.

Dar! Scurtarea denumirilor de bunuri, lucrări și servicii nu este interzisă. Condiția principală este ca cumpărătorul să înțeleagă ce cumpără. Dacă pe această bază se primește o reclamație de la cumpărător, oficiu fiscal va fi obligat să tragă la răspundere pe vânzător în mod formal. Potrivit autorităților de reglementare, răspunderea pentru o astfel de încălcare ar trebui să se încadreze în partea 4 a art. 14.5 din Codul de încălcări administrative al Federației Ruse.

Ce adresă să indicați la înregistrarea unei case de marcat online
pentru comerțul exterior

Întrebare: un antreprenor cu sistem simplificat de impozitare desfășoară comerț exterior. Ce adresă trebuie indicată în acest caz la înregistrarea unei case de marcat online?

În timpul înregistrării echipamente de casa de marcat organizațiile și antreprenorii trebuie să indice adresa și locul instalării sau utilizării acestuia ( paragraful 2 al art. 4.2 din legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). După cum explică reprezentanții Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, la înregistrarea unei case de marcat pentru comertul itinerant este necesar să se indice adresa locului principal de depozitare a acestuia. Acest lucru este necesar pentru accesul nestingherit al autorităților de reglementare la casele de marcat.

În cazul în care vânzătorul aplică CCP,
daca cumparatorul primeste marfa prin posta

Întrebare: o organizație cu un sistem de impozitare simplificat vinde bunuri printr-un magazin online. Livrarea mărfurilor către cumpărător are loc prin posta. Cumpărătorul plătește marfa cu ramburs la oficiul poștal la primire. Vânzătorul ar trebui să aplice CCP în acest caz?

Trimiterile poștale cu ramburs sunt trimiteri cu valoare declarată, la depunerea cărora expeditorul instruiește organizația poștală federală să primească de la destinatar suma de bani stabilită de acesta și să o trimită la adresa indicată de expeditor. Astfel, decontarea are loc între cumpărător și organizația poștală, care este mandatarul. Prin urmare, în acest caz, CRE este utilizat nu de vânzătorul mărfurilor, ci de serviciul poștal, indicând în cecul de casierie valoarea corespunzătoare a atributului „Semn agent pe subiectul decontării” (eticheta 1222).

Trebuie să returnez banii cumpărătorului prin casieria online,
dacă sosirea lor se efectuează după vechea ordine

Întrebare: organizare sistem comun impozitarea a vândut bunurile cumpărătorului în numerar. În acest caz, a fost utilizat CCP-ul modelului „vechi”. Organizația vânzătorului a înființat o casă online. După aceea, cumpărătorul a primit o cerere de returnare a banilor pentru bunuri. Vânzătorul, în acest caz, trebuie să returneze numerar folosind o casă de marcat online, deoarece la primirea acestora a fost folosită casa de marcat „veche”?

În cazul în care vânzătorul returnează cumpărătorului numerar pentru bunurile achiziționate anterior, este necesară eliberarea unei chitanțe de numerar. În acest caz, cecul ar trebui să indice semnul calculului - returnarea chitanței. Faptul că tipul „vechi” de CCP a fost folosit în timpul achiziției nu contează.

Este necesar să se efectueze cupoane pentru mese speciale pentru angajați
prin checkout online

Întrebare: Pe teritoriul întreprinderii există o cantină care asigură angajaților mese calde. Organizația emite angajaților angajați în munca periculoasa, cupoane pentru alimente speciale si lapte. Trebuie să folosesc casa de marcat online când prezint cupoanele?

Echipamentul de casă de marcat este utilizat pe teritoriul Federației Ruse în fara esec toate organizațiile atunci când efectuează decontări folosind numerar sau mijloace electronice plată. Plata pentru bunuri folosind cupoane nu este o plată în numerar ( Artă. 140 Cod Civil Federația Rusă, scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse pentru Moscova din 14 decembrie 2009 nr. 17-15 / 132344), și, de asemenea, nu se aplică mijloacelor electronice de plată ( paragraful 19 al art. 3 din legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți”). Prin urmare, CCP online nu se aplică în acest caz.

Când trebuie să dai un cec de casierie,
dacă plata de la bancă este primită după încheierea turei

Întrebare: Organizația comercializează materiale de construcție. Programul de lucru în zilele lucrătoare este de la 9:00 la 18:00. Adesea, persoanele fizice efectuează plăți prin ordin de plată printr-o bancă și, prin urmare, plata în contul curent se primește uneori după ora 18.00. În ce moment, în acest caz, vânzătorul ar trebui să elimine un cec de casierie?

Dacă vânzătorul efectuează decontări folosind mijloace electronice de plată (transfer bancar), acesta este obligat să transfere cumpărătorului (clientului) o chitanță de numerar (SRF) în formular electronic la numărul de abonat sau la adresa de e-mail specificată de cumpărător (client) înainte de efectuarea plăților ( paragraful 5 al art. 1.2 din legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ).

La plata unor bunuri, lucrări sau servicii prin transfer de fonduri, obligațiile de plată ale consumatorului față de vânzător se consideră îndeplinite din momentul confirmării îndeplinirii acestora de către bancă ( paragraful 3 al art. 16.1 din Legea federală din 7 februarie 1992 nr. 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”).

Cu toate acestea, reprezentanții Serviciului Federal de Taxe din Rusia indică faptul că momentul decontării cu cumpărătorul poate diferi în funcție de specific activitate economică vânzător. Principalul lucru este că vânzătorul și cumpărătorul percep momentul decontării în același mod.

În acest sens, vânzătorul trebuie să stabilească în documentele interne (reguli, ofertă) principiul determinării momentului decontării și să aducă astfel de informații cumpărătorului. Așadar, în acest caz, chitanța de numerar poate fi eliberată a doua zi după deschiderea schimbului.

Cum poate un agent de vânzări să completeze o chitanță de numerar?
la primirea plății în avans (plată în avans)

Întrebare: o organizație cu un sistem general de impozitare face comerț cu bunuri și primește o plată în avans (plată în avans) de la cumpărători. Decontările cu cumpărătorii au loc prin intermediul caselor de casă online. În cazul primirii unui avans (avans) de la cumpărător, cum trebuie eliberată o chitanță de numerar, și anume „semnul modului de plată” necesar?

La primirea unui avans (avans) de la cumpărător, vânzătorul trebuie în orice caz să emită o chitanță de numerar. Detaliile documentelor fiscale și formatele acestora sunt aprobate prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 martie 2017 Nr. ММВ-7-20/229@. Acest ordin prevede ca cecul de casierie trebuie sa aiba atributul „subiect decontare” (tag 1059), care include detaliile „atribut metoda decontare” (tag 1214) si „numele subiectului decontarii” (eticheta 1030).

Aceste detalii ar trebui să le acordați atenție atunci când întocmiți un cec pentru plata în avans (plată în avans). Atributul „semnul metodei de calcul”, în funcție de bază, poate lua următoarele valori:

• „plată în avans 100%” sau „1”- plata integrala in avans pana la transferul subiectului de calcul;
• „plătit anticipat” sau „2”- plata parțială în avans până la transferul subiectului de calcul;
• „avans” sau „3”- cheltuieli platite in avans.

Astfel, conceptele de „avans” și „avans” sunt separate. Plata anticipată înseamnă primirea de fonduri în contul transferului de bunuri specifice (lucrări, servicii); sub avans - aceeași „plată în avans”, doar dacă subiectul transferului (expedierii) este necunoscut.

Dacă vânzătorul în momentul primirii plății anticipate poate determina numele mărfurilor, el trebuie să o indice pe bonul de numerar împreună cu valoarea semnului metodei de decontare - „1” sau „2”. Dacă în momentul primirii plății anticipate (plată în avans) vânzătorul nu poate determina numele mărfurilor, atunci semnul metodei de calcul - „3” trebuie să fie indicat pe chitanța de numerar.

În cazul în care vânzătorul aplică CCP
atunci când plătiți bunuri cu un card bancar corporativ

Întrebare: Compania este angajată vânzări cu ridicata. Unul dintre cumpărători este o organizație al cărei reprezentant plătește bunurile la fața locului cu un card bancar corporativ. Ar trebui angajații companiei în acest caz să elimine un cec?

CCP nu este utilizat la efectuarea decontărilor folosind un mijloc electronic de plată fără prezentarea acestuia între organizații și (sau) antreprenori individuali (paragraful 9 al art. 2 din legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). Dacă cardul bancar este prezentat vânzătorului la plata mărfurilor, atunci această regulă nu se aplica. Aceasta înseamnă că vânzătorul este obligat să aplice CCP cu această metodă de calcul.

Puteți citi răspunsurile la alte întrebări „de nișă îngustă” sau puteți pune propria întrebare în secțiune specială de referință serviciul „1C: ITS”.

De la 1 iulie 2017, toate CRE-urile aplicate vor trebui să transfere date fiscale către Serviciul Fiscal Federal în conformitate cu noua procedură ( legea federală in rosu. din data de 07.03.2016 - în continuare Legea 54-FZ). Cerințele privind conținutul încasărilor de numerar și BSO sunt stabilite prin Legea 54-FZ. În plus, detaliile și formatele suplimentare ale documentelor fiscale sunt reglementate de Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.

Informațiile despre fiecare produs sunt completate cu un semn al subiectului de calcul și un semn al metodei de calcul. Suma cecului poate consta nu numai din plăți în numerar și fără numerar, ci și din plăți anticipate și plăți ulterioare. Prin combinarea acestor valori, puteți reflecta diferite activități de tranzacționare, cum ar fi vânzarea de bunuri pe credit, preplătit sau printr-un card cadou. Nu toate casele de casă acceptă încă această funcție, activată această etapă acest lucru este permis prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse. Pe piață apare deja un CCP, care poate genera cecuri la vânzarea pe credit, în avans etc. Acesta este un CCP care poate funcționa cu formatul documentelor fiscale 1.05. Puteți afla dacă casa dvs. de marcat acceptă acest format de la producător. În timp, formarea controalelor pentru astfel de vânzări va deveni obligatorie pentru toată lumea.

Exemple de înregistrare a diferitelor operațiuni de tranzacționare conform noii proceduri

Pentru a emite corect cecuri atunci când vindeți bunuri și servicii la reduceri, pentru promoții, ținând cont de bonusuri și pentru alte operațiuni, urmați logica generării de cecuri din exemplele noastre de cecuri tipărite de mai jos.

Card cadou
Un card cadou cu o valoare nominală de 2.000 ₽ a fost achiziționat dintr-un supermarket de parfumuri, care a fost folosit ulterior pentru a cumpăra rimel Lancôme la același preț. Verificările arată:
când vindeți un card, că cumpărătorul a efectuat o plată în avans în valoare de 2.000 ₽, în numerar, prin achiziționarea unui card cadou: semnul metodei de calcul: CALCUL COMPLET semn al subiectului de calcul: PLATA	atunci când vindeți bunuri pe acest card, că cumpărătorul a achiziționat bunurile în valoare de 2.000 ₽, după ce a plătit pentru aceasta cu fonduri din plata în avans, nu a plătit în numerar sau în alte fonduri: semnul metodei de calcul: CALCUL COMPLET semn al subiectului de calcul: PRODUS

ÎN formă tipărită documentul de decontare, semnul metodei de decontare, de exemplu, „DECONTARE COMPLETĂ”, precum și semnul subiectului decontării (cu excepția cazurilor în care aceasta este remunerația agentului de plată) pot să nu fie reflectate. Prin urmare, în continuare, nu le arătăm în fragmente de chitanță.

Cheltuieli platite in avans
Salonul de înfrumusețare nu carduri cadou. Prin urmare, clientul a depus 3.000 ₽ cadou în contul iubitei sale. După ceva timp, o prietenă a folosit serviciile salonului și a plătit o parte din servicii cu fonduri donate care fuseseră deja depuse în contul ei și a plătit suma rămasă în numerar. Verificările arată:
la efectuarea unui avans, că cumpărătorul a efectuat o plată în avans în valoare de 3.000 ₽ în numerar: semnul metodei de calcul: CHELTUIELI PLATITE IN AVANS semnul subiectului de calcul: PLATĂ	la plata serviciilor prestate, că cumpărătorul a cumpărat marfa pentru suma 2.000 ₽, după ce a plătit-o cu fonduri dintr-o plată în avans, în numerar sau fonduri fără numerar, nu a plătit: semn de cale calcul: CALCUL COMPLET semnul obiectului calcul: PRODUS

Vă rugăm să rețineți: dacă la efectuarea unei plăți în avans la momentul calculării este posibilă determinarea volumului și a listei de servicii, atunci se emite un cec pentru plata în avans, în care trebuie indicată numele produsului sau serviciului (paragraful 8). , clauza 1, articolul 4.7 din Legea 54-FZ). Dacă setul de servicii este imposibil de stabilit în avans, se efectuează o plată în avans.

Plată anticipată
Se încheie un contract cu clientul pentru fabricarea unui dulap în valoare de 50.000 ₽ cu un avans de 50%: 25.000 ₽ se plătesc imediat prin card bancar, iar restul de 25.000 ₽ - după ce dulapul se face numerar. Verificările arată:
la plata anticipată a mărfurilor, că cumpărătorul a efectuat o plată în avans pentru cabinet în valoare de 25.000 ₽ prin card bancar, prețul pe unitate de marfă este de 50.000 ₽: semnul metodei de calcul: PLATA ANTICIPATA semnul subiectului de calcul: PRODUS	la vânzarea de bunuri, că cumpărătorul a efectuat o plată integrală, plata constă din două părți: compensarea fondurilor depuse anterior în avans (25.000 ₽) și numerar (25.000 ₽): semnul metodei de calcul: CALCUL COMPLET semn al subiectului de calcul: PRODUS

• În forma electronică a documentului fiscal, în astfel de cazuri, se utilizează abrevierea Ts.ZA.ED.PR. - preţul pe unitatea obiectului de calcul, ţinând cont de reduceri şi majorări, iar operaţiunea se reflectă astfel: cabinet sub contract Nr. 281684……….1 buc.; în rândul următor: C.ZA.ED.PR……….50 000.00.
• Conform rândurilor „TOTAL” din aceste verificări, se poate ajunge la o concluzie eronată că magazinul a primit 100.000 ₽, dar nu este așa. Pentru a citi corect un astfel de cec, trebuie să însumați toate metodele de plată indicate pe acesta: suma în numerar + suma electronică + suma plătită în avans (compensare în avans) + suma plătită în avans (la credit) = suma decontării (TOTAL). Acordați atenție rândurilor „PLATĂ AFIȘ (PE CREDIT)” și „PLATĂ PREZENTĂ (AVANS)”, acestea sunt adesea înșelătoare.

Credit
Cumpărătorul a cumpărat pe credit fără avans mașină de spălatîn valoare de 30.000 ₽. În fiecare lună va veni la magazin și va plăti 3000 ₽. Verificările arată:
la vânzarea mărfurilor pe credit, că cumpărătorul a achiziționat o mașină de spălat în valoare de 30.000 de ruble pe credit: semnul metodei de calcul: TRANSFER LA CREDIT semnul subiectului de calcul: PRODUS	la efectuarea plăților lunare, că cumpărătorul a efectuat o plată în numerar în sumă de 3.000 ₽ pentru a achita planul de rate emis anterior conform contractului nr. 312525: semnul metodei de calcul: PLATA IMPRUMUTULUI semnul subiectului de calcul: PLATĂ

Atunci când un produs este vândut cu o promoție, acesta trebuie să fie reflectat în cec chiar dacă reducerea este de 100% și există un singur produs în cec (vezi exemplul 1). În acest caz, prețul se reflectă luând în considerare reducerile și suprataxele, adică nu este necesar să se indice separat prețul mărfurilor fără reducere și valoarea reducerii în bon. În acest caz, este important să se țină cont de următoarea cerință (vezi exemplul 2): ​​costul subiectului decontării, ținând cont de reduceri și majorări (120,00 ₽) trebuie să fie egal cu prețul pe unitate al subiectului de decontare. decontare, ținând cont de reduceri și majorări (40,00 ₽), înmulțit cu cantitatea subiectului decontării (3 buc.). În acest caz, discrepanța admisă nu poate fi mai mare de un ban.

La primirea unei plăți parțiale (avans) pentru un produs, lucrare sau serviciu, vânzătorul este obligat să genereze o chitanță de numerar cu semnul metodei de plată „plată în avans (avans)”, iar la decontarea finală, knock out un cec cu semnul „plată în avans (avans)” și suma primită fără a lua în considerare avansul plătit anterior.

De la 1 iulie 2017, utilizarea caselor de marcat online pentru decontările în numerar în numerar iar utilizarea mijloacelor electronice de plată a devenit obligatorie pentru majoritatea comercianților cu amănuntul.

La efectuarea unei plăți în avans checkout online la fel ca și în cazul plății integrale pentru bunuri, lucrări sau servicii, vânzătorul este obligat să genereze un document fiscal - un cec sau un formular responsabilitate strictă(BSO).

Notă: daca cumparatorul, inainte de a efectua plata, a cerut sa trimita un cec prin SMS sau la adresa e-mail, vanzatorul este obligat sa elibereze un document fiscal in format hartie si sa-l transmita la detaliile specificate de cumparator.

Cerințele pe care trebuie să le conțină un document fiscal sunt reflectate în art. 4.7 din Legea nr. 54-FZ din 22 mai 2003 (modificată prin Legea nr. 290-FZ din 3 iulie 2016).

În ceea ce privește documentele în numerar generate la primirea unui avans (plată parțială), legiuitorul stabilește cerințe individuale.

În ce moment trebuie să generați un cec - atunci când efectuați o plată în avans sau plata finală?

Un document fiscal de confirmare a plății trebuie generat atât la efectuarea unei plăți parțiale, cât și la decontarea finală. Diferențele dintre aceste verificări sunt în modul de calcul și suma indicată în document.

Ce să indicați în cec: plata în avans sau plata în avans

Așa cum arată Ministerul Finanțelor în Scrisoarea din 28.04.2017 Nr. 03-01-15 / 26349, în cazul în care volumul și lista mărfurilor nu pot fi determinate cu exactitate la momentul efectuării plății anticipate, se va efectua o chitanță de casierie (SRF). emisă cu semnul modului de calcul „avans” și suma primită din fondurile cumpărătorului. Numele produsului nu este indicat.

Dacă vânzătorul în momentul formării comenzii și achitării acesteia poate determina numele mărfurilor, atunci bunurile achiziționate trebuie să fie reflectate în documentul fiscal, iar „plata în avans” trebuie să fie indicată în atributul metodei de calcul .

Verificați la decontarea finală

După ce cumpărătorul a efectuat plata finală, este necesar să bate un cec cu semnul calculului „compensare în avans” și suma primită fără a lua în considerare avansul plătit casieriei mai devreme.

Notă: nu este necesară indicarea detaliată a articolelor de mărfuri cu costul acestora în documentul de numerar.

O poziție similară este luată de Serviciul Fiscal Federal și Ministerul Finanțelor în Scrisoarea nr. AS-4-20/21345@ din 11 noiembrie 2016.

Cum se emite o rambursare dacă cumpărătorul a decis să returneze avansul

Comercianții cu amănuntul au adesea întrebări despre cum să emită o rambursare a unui avans, dacă este necesar un document de corectare în acest caz, ce detalii ar trebui să conțină un control de rambursare.

Operațiunea de returnare a unei plăți în avans sau de returnare a mărfurilor plătite anterior în rate se realizează în același mod ca și returnarea bunurilor achitate integral.

În cazul în care cumpărătorul (clientul) decide să returneze avansul (avans parțial), vânzătorul este obligat să emită un document fiscal regulat cu tipul de calcul „bon de retur”.